经济合同涉税分析与纳税筹划
金税四期下企业税务风险分析与防范研究
ACCOUNTING LEARNING131金税四期下企业税务风险分析与防范研究刘怡 中国石油西北销售宝鸡分公司摘要：企业税务管理是现代企业管理的重要内容，与经济活动的经济性及合理性之间存在非常紧密的联系。
如今，基于新形势发展背景，税务管理已成为企业经营管理工作中面临的重要关注问题，如果存在不合理的税收行为，将会造成财务管理问题的产生，阻碍企业的高质量发展。
在这种环境下，随着金税四期的推行，税收环境越来越透明，企业在税务管理工作及税务风险管控中进行创新升级，在更大程度上提升企业的创新发展能力，使企业在未来能够实现更加健康稳定的发展。
本文主要针对金税四期下企业税务风险进行了深入分析，并结合实际情况提出了一些有效的防范对策，希望能为相关人员提供合理的参考依据。
关键词：金税四期；企业税务；风险；防范对策引言现如今，新形势发展背景下，企业税收管理具有良好的创新前景。
在市场经济环境下，企业要想提升自身经济效益，营造出良好的发展空间，就需要从自身角度出发，加强对税收风险的防范工作，在更大程度上提升企业风险防范能力，对现有的税务风险进行准确识别，通过采取有效的方法，降低税务风险问题发生概率，加强经营模式的优化工作，在此基础上才能提升企业核心竞争力，从而获得良好的发展前景。
一、企业税务风险管理的概念（一）税务风险的概念企业在开展各项经营活动时，往往容易忽视税务风险管理工作的细节，会增加税务风险问题发生的概率。
企业最终的经营结果主要是由财务状况体现出来的，所以，企业在生产经营过程中，对风险管理工作高度重视至关重要，税务风险也是企业财务活动风险问题的集中体现。
任何被忽视的问题都有可能潜藏风险，税务风险问题发生的主要原因，是企业缺少完善的内部控制制度，同时所采取的财务管控模式不科学。
针对这种现象，企业应加强对市场经济发展状况的研究，在对市场经济变化分析的基础上，对现有的经营模式进行优化与完善，转变传统的管理方式与管理理念，从而规避经营风险。
经济合同涉税分析与纳税筹划
经济合同涉税分析与纳税筹划在经济交往中，合同是各方之间约定权益的法律文件，而涉及税务事项的合同更是需要特别关注的。
税务规定往往对合同的具体条款做出了明确的要求，因此在签订合同的过程中，涉税分析和纳税筹划变得尤为重要。
本文将分析经济合同中涉税的一些常见问题，并提供一些纳税筹划的建议。
1. 合同类型和税务影响不同类型的合同有不同的税务影响，合同的性质和税法的规定可能会导致各种税收后果。
例如，销售合同往往涉及增值税和消费税，劳务合同可能涉及个人所得税和社会保险费等。
当涉及国际合同时，还需要考虑跨国税收规则。
2. 合同条款的涉税分析在签订合同之前，进行合同条款的涉税分析是非常重要的。
合同中的条款可能会对税务结果产生直接影响。
例如，对收入的分类和计算、费用的扣除范围和方式等。
此外，在分析合同条款时，还需要考虑税务机构对特定条款的解释和规定，避免税务风险。
3. 纳税筹划建议针对合同的涉税问题，合理的纳税筹划是必要的。
合同的设计和执行过程中，可以有一些策略来降低税务风险和税务负担。
例如，根据法律规定，合理安排合同收入的时间和地点，合理安排费用的计提和支付等。
此外，还可以通过税务合规和优惠政策的合理运用来实现税务的最优化。
4. 合同执行后的税务管理在合同执行结束后，税务管理也是不可忽视的。
及时申报和缴纳税款是遵守法律的基本要求，也是避免税务风险的一种方式。
此外，还需要保留好相关的凭证和文件，以备税务机构的审计和核查。
5. 国际合同中的税务问题国际合同涉及的税务问题更为复杂，需要考虑不同国家的税收规则和双重征税问题。
在签订国际合同之前，应该对涉税条款进行详细分析，并掌握相关国际税收协定的内容。
同时，与专业税务机构或律师进行合作，获取专业的国际税务筹划建议，确保税务合规和最优化。
总结：在经济合同中涉及税务的分析和筹划是非常重要的。
合同的选择、条款的设计和执行、税务管理等环节都需要密切关注税收规则，并实现税务的合规和最优化。
中税网月份徐珺婷老师现场完整版课件(经济合同涉税处理艺术及风险规避)..精讲
根据《增值税专用发票使用规定》，增值税 专用发票必须按照纳税义务发生时间开具发票。 因此，企业对不同的结算方式，应根据《增值税 暂行条例》及其实施细则的规定，要求供应商按 规定时间开具发票。 同时，企业可在采购合同中明确，供应商在 开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合 规定后付款。
购买、销售货物，有不同的结算方式，企业 在采购时，必须结合自身的情况，在合同中明 确结算方式，并明确供应商提供发票的时间。
2018/10/29
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合同当中常见的结算方式有以下几种： 1、赊销和分期收款方式：甲方应支付乙方 货款元整。甲方必须在年月日支付货款的（百分 比），在年月日前付讫余款。 2、预收款方式：甲方应支付乙方货款元整。 甲方在合同签订后日内支付（百分比），剩余货 款于货物发出时支付。 3、现款现货方式：甲方应支付乙方货款 元整。甲方必须在合同签订后日内支付全部货款， 乙方凭发票发货。
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第二部分 合同签定在企业税务筹划中的运用
四、经营活动中合同的签定在企业所得税纳税筹 划及案例应用
1、投资决策合理避税筹划
2、开办费用与融资决策合理避税筹划 3、总、分机构（成员企业）汇总/合并纳税筹划 案例 4、总机构管理费税务处理技巧
5、商贸企业如何转变经营模式靠拢“生产性企业”
3、价外费用合同涉税分析与节税策略
4、视同销售与总分机构货物移送的税务处理技巧
5、采购业务与转出进项的税务处理技巧
6、动产出售、清理的税务处理技巧
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第二部分 合同签定在企业税务筹划中的运用
7、集团企业增值税现金流出的合理控制
经济合同涉税分析与纳税筹划
经济合同涉税分析与纳税筹划引言随着经济的快速发展，经济合同在商业交易中扮演着重要的角色。
然而，经济合同的签订和执行往往涉及到税务方面的问题。
在合同涉税分析和纳税筹划过程中，合理遵守税法规定，降低纳税风险，合法节约税费是企业所关注的重要问题。
本文将对经济合同涉税分析与纳税筹划进行探讨。
经济合同涉税分析经济合同的签订和执行过程中，涉及到的税务问题比较复杂。
合同各方应该对税务事项有清晰的认识，并积极进行涉税分析。
下面是一些常见的经济合同涉税分析的问题：1. 合同分类与税务影响根据合同的性质和目的，合同可以分为购销合同、劳务合同、租赁合同、融资租赁合同等。
不同类型的合同对应不同的税务影响。
购销合同通常需要支付增值税，根据商品的销售额计算税额。
劳务合同涉及到个人所得税和社会保险费，根据劳务报酬金额计算应纳税额。
租赁合同涉及到房地产税和城市维护建设税。
融资租赁合同涉及到印花税和营业税等。
在签订合同之前，合同各方需要充分了解该类型合同的税收政策，避免因为税务问题给企业带来不必要的损失。
2. 合同价格与税基确定合同价格是税务计算的基础，正确确定合同价格对纳税筹划尤为重要。
在确定合同价格时，合同各方需要充分考虑税务因素，避免造成税务风险。
例如，在购销合同中，如果合同价格过低，可能导致税务部门认定价格不合理，进而进行税务调整。
因此，在制定合同价格时，需要综合考虑市场价格、成本、税负等因素，确保合同价格合理合法。
3. 跨境经济合同与税务合规跨境经济合同涉及到不同国家或地区的税务政策和合规要求，对于合同各方来说也是一个挑战。
在跨境经济合同中，需要充分了解各国或地区的税务规定，并进行纳税筹划。
合同各方应了解国际税收协定、双边税收协议等相关法律，合理选择税务管辖权，以减少跨境交易产生的税务成本，并确保合同合法合规。
纳税筹划纳税筹划是指企业按照法律规定合理合法地采取各种措施降低纳税负担的过程。
在经济合同涉税中，纳税筹划尤为重要。
论企业税务管理与纳税筹划
论企业税务管理与纳税筹划摘要：我国2008年新的企业所得税法在纳税人身份认定、税收优惠政策、税前扣除项目以及资产税务处理等方面进行了修订。
本文重点研究面对新的税法环境，纳税人如何充分利用新法特点开展企业所得税税务筹划。
关键词：企业；税务；纳税中图分类号：f812.42文献标识码：a文章编号：1001-828x(2011)06-0183-01一、引言随着我国改革开放的不断深入和现代企业制度的不断完善，多元化的股权结构和债权结构代替了政府投资一统天下的格局，这就要求政府通过税收及货币政策法规等手段来宏观调控企业的各项经济活动。
国家不断进行的会计和税收制度改革，企业进行的维护自身利益、规避税务风险、提高税务管理水平、增强涉税处理和应变能力的纳税筹划，都使得税务与会计相结合的税务会计师逐渐成为一种职业，成为企业税务管理与纳税筹划的必然选择。
1 税务管理与纳税筹划是市场经济的必然产物纳税筹划是在纳税义务发生前，系统地对企业的生产经营或投资行为做出事先安排，以达到尽量少纳税或递延纳税的目的。
在我国，随着市场经济的发展，每个纳税人都充分理解了合理节税是纳税人的权利，依法纳税是纳税人应尽的义务。
因此按照税收政策法规的导向，事先选择税收利益最大化方案来处理自己的生产、经营、投资和理财活动，成为企业纳税筹划的必然选择。
2 税务管理与纳税筹划有其存在的外部环境税收具有强制性、无偿性和固定性。
纳税筹划的合法性一方面表现在其谋略过程和结果不违反税收法律法规；另一方面，纳税筹划符合国家的立法意图，与国家政策导向相一致。
国家对什么征税、征多少、依据是什么，无不体现着政府的意志，而纳税筹划往往是根据税法中税基的变化、税率的差别，税收优惠政策来对企业的持续稳定发展进行筹划，这是政府意图转化为纳税人行为的具体形式。
因此，纳税人进行纳税筹划即可减轻自身税负、获得税收利益最大化，又顺应了政府的政策导向，因此纳税筹划具备了良好的存在空间。
经济合同的涉税分析及涉税处理
在合同签订前进行涉税风险评估， 确保合同条款符合税收法规。
明确约定合同各方的税务责任， 避免税务纠纷。
定期更新税务知识和合同管理流 程，以适应税收法规的变化。
对税务部门的建议
加强对企业经济合同涉税处理 的监管，提高税收征管效率。
定期开展税收法规宣传和培训， 提高企业税务合规意识。
优化税收征管流程，为企业提 供更加便捷的纳税服务。
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案例分析
案例一：某企业采购合同涉税处理
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采购合同概述
某企业与供应商签订了一份采购合同，合同主要 内容为购买原材料，合同金额为100万元。
涉税分析
根据税法规定，采购合同涉及的税种主要包括增 值税、关税等。根据合同金额和采购内容，可以 计算出应缴纳的税额。
涉税处理
在采购合同签订后，企业应及时向税务机关申报 纳税，并按照合同约定支付货款和税款。
企业所得税分析
收入确认
根据合同条款，确定企业 所得税的应税收入，并考 虑是否符合税法规定的收 入确认条件。
成本扣除
分析合同中涉及的成本费 用，确定哪些可以作为企 业所得税的扣除项，并确 保符合税法规定。
税收优惠
了解并分析合同中涉及的 企业所得税税收优惠政策， 以降低企业税负。
个人所得税分析
所得类型
确保符合税法规定。
税务条款明确
合同中应明确税务事项，包括税种、 税率、纳税义务人、纳税时间等， 以避免后期争议。
税务备案
根据税法规定，某些合同需要进行 税务备案，应在签订合同后及时办 理。
合同执行阶段的涉税处理
发票管理
根据合同约定，及时向对方提供 或索取发票，确保发票信息准确
无误。
税务申报与缴纳
PPP项目合同社会资本方会计处理分析及税务筹划探讨
PPP项目合同社会资本方会计处理分析及税务筹划探讨摘要：从PPP项目管理角度上分析，社会资本方的会计处理分析以及税务筹划应该遵循相关的原则，保证财务处理工作的科学性，确保能够将整体项目的会计处理工作质量处于优秀水准。
文章中分别从项目准备识别环节、项目采购环节、项目建设运营环节以及项目退出环节入手，希望能够为企业相关项目的会计处理分析和税务筹划提供一定参考。
关键字：PPP项目合同；会计处理分析；税务筹划引言： PPP模式对于相关基础工程资金管理发挥着重要的作用，在此模式之下应该积极发挥出会计处理分析以及税务筹划的价值，这样才能够提高风险应对能力，为企业带来更多的经济效益。
一、PPP项目合同模式分析PPP是一种公司与政府的合作，形成一种特殊的商业模式，它需要签订一份合同，承担着对于的风险和工作，同时，在合同完成之后也会获得一定收益。
而在一定的时间内，政府就会收回工程，将项目的经营权还给政府，类似于商业租赁，PPP模式也是新时期的热点，目前很多基础设施项目都是由社会和政府出资建设的。
PPP项目模式在缓解项目融资成本、缓解项目建设压力、稳定有序实施方面具有明显的优越性。
由于基建投资巨大，需要的资金也比较多，所以需要的资金也比较多，而PPP模式则可以缓解政府的短期融资压力，减少财政负担。
而且，在项目实施过程中，通过政府的扶持，可以降低风险，提高效益，实现资金的最大化，激发资金的积极性。
二、会计处理与税务筹划原则（一）遵守法律原则企业在从事任何业务活动时，都要遵循相关的法律规定，在从事一项业务之前，要先了解并了解有关的税收政策。
近年来，国务院、财政部、等多个部门相继出台了有关PPP的法律、法规，在PPP项目成立初期，要充分了解和掌握有关政策，并将其与项目类型、运营模式相结合，为PPP项目在不同阶段的会计处理分析工作和税收筹划做好了准备工作。
（二）提前规划原则会计处理分析与税收筹划要在前期进行，这是PPP项目的关键所在，需要对项目的财务管理全程进行系统的设计。
合同条款中涉税风险防范及分析(范本文)
合同条款中涉税风险防范及分析引言在商业交易中，合同起着至关重要的作用，它规范了各方的权利和义务，并为双方提供了法律保障。
然而，在合同中有时存在一些涉及税务方面的风险，如果不妥善处理，可能会导致严重的经济和法律后果。
本文将探讨合同条款中涉税风险的防范策略，并进行风险分析。
合同条款中的涉税风险1. 业务结构风险业务结构风险主要指的是合同中涉及的各项业务活动是否符合税法规定。
合同中的条款应当从税务角度进行审视，确保合同所涉及的业务结构符合税法的要求。
一旦业务结构存在问题，可能面临税务部门的处罚和涉税纠纷。
2. 财务报表风险财务报表风险是指合同所涉及的财务数据是否真实准确，并符合税法的要求。
在合同的审核和签署过程中，应当特别关注财务报表的真实性，并确保报表中的数据与税务申报一致。
否则，可能面临税务稽查和税务违法的指控。
3. 征税准备风险征税准备风险主要指在合同履行过程中，双方是否按照税法的要求进行税务准备工作。
合同中的条款应当明确规定双方在税务准备方面应承担的责任和义务，以确保合同履行过程中的税务合规。
4. 跨境交易风险对于涉及跨境交易的合同，存在一定的跨境税务风险。
双方应当合理安排合同条款，明确各自在跨境税务方面的责任和义务，并确保履行合同过程中的税务合规。
否则，可能面临跨境税务纠纷和经济损失。
涉税风险防范策略1. 寻求专业建议在起草和审核合同条款的过程中，双方应当寻求专业的税务顾问或律师的建议。
他们可以根据相关税法法规，帮助双方识别潜在的涉税风险，并提供合法合规的解决方案。
2. 明确税务责任合同中应当明确双方在税务方面的责任和义务。
例如，明确税务申报的责任由哪一方承担，明确税务合规的责任由哪一方承担等。
这样可以避免因为税务责任不明确而导致的风险。
3. 合规审计定期进行合规审计，以确保合同履行过程中的税务合规。
合规审计可以有效发现潜在的问题，并及时采取纠正措施，避免涉税风险的发生。
4. 跨境合同合规对于涉及跨境交易的合同，应当合规遵守涉税协定和相关法律法规。
【老会计经验】连锁经营企业涉税政策及纳税筹划
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】连锁经营企业涉税政策及纳税筹划一、连锁经营盈利模式考察
微观层面的税收法律关系具有一定的可选择性；盈利模式设计是选择适用微观税收法律关系的有效手段。
为了揭示连锁经营业态主要的带有普遍性的涉税问题，有必要对连锁经营的盈利模式其实质是对商品流转增加值的实现环节和实现方式作系统考察。
根据我们对连锁经营业态的考察，在包括外部供应商、自身产制基地、仓储配送中心、维修工厂、连锁分销网络、第三方物流组织和终端客户在内的整条供应链上，连锁业态主要的盈利模式包括：
（一）连锁分销商品的3种成本发生方式：
1.OEM方式（俗称贴牌加工）；
2.外购方式；
3.自产方式。
（二）连锁分销商品流转增值额的8种实现方式：
1.设点直营；
2.进场专柜租赁经营；
3.进场专柜扣点经营；
4.（单店、区域）托管经营；
5.发包经营；
6.特许加盟商专卖经营；
7.法人型联营；
8.合同型联营；二、盈利模式涉税分析
上举各盈利模式中，分销商品成本发生方式的选择主要属于企业成本管理范畴，涉税筹划意义较小，在此不作赘述。
此外，鉴于。
现代企业财务管理中税收的筹划
现代企业财务管理中税收的筹划【摘要】在竞争激烈的市场经济环境下，企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体，其最终经营目标是实现企业价值最大化。
随着我国税制建设的越发完善，企业的涉税事项也逐步增多，税负已经成为企业的一项重要成本支出。
因此，从税收筹划对企业经济利益影响的角度而言，建筑企业财务管理活动中的税收筹划研究有其重要意义。
【关键词】现代；财务管理；税务筹划；概念；原则建筑行业具有投资大、风险高、周转时间长等特点，所涉及的税目有营业税、城建税、增值税、土地使用税、房产税等多个税目，税收负担比较重。
因此，建筑企业应立足于企业长远发展的需要，着眼于企业整体税负水平的降低，结合建筑企业行业特点，运用多种方式，对企业进行税务筹划，最大限度的做到节税增收，实现企业的长期稳定的增长。
一、税务筹划的概述1.税务筹划的概念税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
针对一些资金实力并不是很雄厚的建筑企业来说，开展税务筹划是有效降低企业税收负担的一种重要方式，也是实现国家资源优化配置的一种基本手段。
2.税务筹划应该遵循的原则税收筹划虽然对征纳双方都有好处，但若使用失当，却有可能引出许多不必要的麻烦，问题严重时还可能给征纳双方带来经济负效应。
因此，建筑企业一定要保持清醒的头脑，在开展税收筹划时，不能盲目跟从，因此，税收筹划在实践中应当遵循如下几个基本原则：第一，合法性原则，进行税收筹划，应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据，要在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性进行税收筹划，选择最优的纳税方案。
税收筹划的最基本原则或基本特征是符合税法或者不违反税法，这也是税收筹划区别与偷、欠、抗、骗税的关键。
第二，合理性原则，所谓合理性原则，主要表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理，构建合理的事实要注意三个方面的问题：一是要符合行为特点，不能构建的事实无法做到，也不能把其他行业的做法照搬到本行业。
(合同)条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析1. 引言在商业活动中，合同是一种重要的法律文件，对于各方的权益保护起着至关重要的作用。
然而，合同中往往涉及到复杂的税务事项，如果在合同的条款设计和谈判中不注意涉税风险的防范，可能会导致双方在税务层面面临很大的法律和经济风险。
因此，本文将重点探讨合同条款中涉税风险的防范和分析。
2. 税务合规风险在合同条款中涉及到税务事项时，必须充分考虑税务合规风险。
税务合规风险即涉及税法规定的合规性问题，如果合同条款设计不符合税务法规要求或未按照法规的规定履行纳税义务，将可能面临税务违法的风险。
因此，在合同条款中需要特别关注几个方面的合规风险：2.1 税务相关义务的明确规定合同条款中应明确各方在税务方面的义务，包括但不限于纳税义务、税款计算方法、申报日期等。
合同双方需要明确各自的纳税义务，以避免因合同条款的模糊不清而导致纳税义务的责任不明确，从而引发纠纷和税务风险。
2.2 税务文件的要求在合同中，应明确双方需要提供的税务文件和文件格式。
不同的税务文件对于公司或个人的税务申报和缴税具有重要意义，因此，合同条款中应约定清楚所需的税务文件类型、要求和提供时间，以确保纳税申报的合规性和准确性。
2.3 税务风险的分摊和承担责任在涉及到税务事项的合同中，应明确税务风险的分摊和承担责任。
这涉及到合同双方在纳税义务履行过程中产生的税务争议或纳税违法行为的后果责任。
合同条款应清楚规定，各方对于涉税风险的分摊和承担责任方式，以减少纳税风险带来的损失。
3. 税务风险分析除了税务合规风险外，合同中还可能存在其他税务风险，合同双方需要进行风险分析，以找出和解决潜在的税务风险。
是一些常见的税务风险分析：3.1 税务变化风险税法和税务政策往往会随着国家和地方的经济发展发生变化，合同条款中的税务安排是否受到新税法的影响，是否需要进行相应的调整和修改，需要进行详细的税务风险分析。
3.2 跨境交易和跨境投资风险如果合同涉及到跨境交易和跨境投资，跨境税务风险将会显得更加复杂和敏感。
企业合同管理过程中如何规避税务风险
BUSINESS CULTURE 商业文化2021.04NO.50054企业合同管理过程中如何规避税务风险经济合同决定业务流程；业务流程决定法律关系认定；法律关系认定决定税收计算。
在交易中我们只有遵循实际交易的原则，遵守法律法规，实时把握税收征管新格局下的税收政策，才能正确地处理财务账务处理中遇到的问题。
因此，经济合同是企业控制税收风险和降低税收成本最有效的重要工具。
需要重点关注的经济合同涉税条款签订经济合同时，交易双方往往只重视双方的权利、义务及法律风险方面的条款，双方纳税义务按照有关法律法规的规定确定，却很少关注涉税条款，税企争议源于合同涉税条款的不明确。
我们在订立合同时要关注下列涉税条款。
纳税义务发生时间方面的有关条款在合同中确定的货款结算方式，是判断直接收款、赊销、预收货款模式的首要依据。
企业在合同中应当明确付款方式、时间、交货地点等信息，以便确定增值税纳税义务发生时间。
增值税纳税义务时间的确定具体可归纳为以下几种情况：直接收款方式的本质是钱货两清，采取直接收款方式的，确定好开具发票时间、收到销售款项或者可以索取销售款项凭据的时间，以发生在前的时间作为纳税义务时间。
赊销合同的基础是货物交付时间与收款时间的分离，货物发出即取得收取货款的权力，带有明显的隐形融资性质，在赊销合同应明确收款时间。
采取预收货款方式的，因为是先收款之后才发货，所以纳税义务发生时间为货物发出的当天。
有关发票的涉税条款企业在签订合同过程中要注意以下条款：一是明确供应商提供发票的时间，合同中应约定为“根据采购方实际支付金额由供货方开具发票”，而不应约定“全部款项付完后，由供货方开具发票”之类的内容，以免不能取得全额发票。
二是明确供应商应按规定提供发票的义务，不是仅注明“取得合理票据”，以避免收到与实际业务不符的发票。
在订立采购货物的合同中，如果本企业是增值税一般纳税人，一般应注明供应商必须提供增值税专用发票，以免造成因取得普通发票而损失不能抵扣的进项税额。
房地产代销合同中的涉税风险管控
房地产代销合同中的涉税风险管控一、引言房地产代销合同是指房地产开发企业与代销商之间签订的合作协议，旨在通过代销商的销售渠道推广和销售开发企业的房地产项目。
在房地产代销合同中，涉及到的税务问题是不可忽视的。
本文将针对房地产代销合同中的涉税风险进行详细分析，并提出相应的风险管控措施。
二、涉税风险分析1. 增值税风险房地产代销合同中，涉及到的一个重要税务问题是增值税。
增值税是指在商品流通和劳务服务过程中，按照一定比例征收的税费。
在房地产代销合同中，可能存在以下增值税风险：（1）代销商未按规定将销售额计入增值税纳税申报表；（2）代销商虚报销售额以减少纳税额；（3）代销商未按规定办理增值税发票。
2. 个人所得税风险房地产代销合同中，代销商作为个体工商户或个人独资企业，其所得应当缴纳个人所得税。
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定比例征收的税费。
在房地产代销合同中，可能存在以下个人所得税风险：（1）代销商未按规定申报个人所得税；（2）代销商虚报所得以减少纳税额；（3）代销商未按规定办理个人所得税缴纳手续。
3. 印花税风险房地产代销合同中，涉及到的另一个税务问题是印花税。
印花税是指对各类经济文书和交易行为征收的一种税费。
在房地产代销合同中，可能存在以下印花税风险：（1）代销商未按规定办理印花税缴纳手续；（2）代销商虚报代销合同金额以减少印花税额；（3）代销商未按规定办理印花税票据。
三、风险管控措施为了减少房地产代销合同中的涉税风险，需要采取以下风险管控措施：1. 加强合同管理房地产开发企业和代销商应建立完善的合同管理制度，明确双方的权利和义务，规范合同的签订和履行流程。
合同中应明确涉及税务的条款，包括增值税、个人所得税和印花税等方面的规定，确保双方按照法律法规的要求履行税务义务。
2. 定期进行税务培训房地产开发企业和代销商应定期组织税务培训，提高双方对税法法规的了解和应对能力。
培训内容可以包括税务政策的更新、税务申报的流程和注意事项等方面的内容，以提高双方对税务风险的识别和防范能力。
经济合同涉税分析与纳税筹划
经济合同与税收——节税案例
[方案二] 再改变一下合同：C公司委托B公司100 万元承租A公司房产，付20万元中介费给 B公司。 思考：这和方案一有何不同？
招待费的筹划操作技巧
业务招待费
按照实际发生额的60%扣除，最高不超过 营业收入的5‰。需要提供证明真实性的 合法凭证。 问题与解释：业务招待费的操作技巧 1.会议费：通知，参加人员，标准等； 2.场地使用费； 3.培训费等
二、股东身份的选择
【筹划方案】：
设立一个自己100%控股的公司，做钱包用。
【引申】：律师事务所、会计师事务所目前采取
合伙制，但相当一部分是有限责任公司，属于公 司制企业。其目的在于规避税收......
投资节税的秘诀
二、股东身份的选择
3、境外股东不可以法人身份与境内股东合资
设立公司 境外投资者个人从所投资企业取得的利润分配 暂免缴纳企业所得税。但是法人取得的投资收 益，缴纳10%的预提所得税。
公允价值为2.8亿元。
请问：应如何投资建设鸿翔大酒店？
投资节税秘诀
四、出资方式的选择
如果先建设鸿翔大酒店，后以酒店投资，则需要按照公允价值2.8亿元 （允许扣减成本后）计算缴纳土地增值税和企业所得税。
【筹划方案】： 1、先成立鸿翔大酒店，以酒店的名义取得土地，自建自用，只缴纳契 税，别的税都不交。
该如何签订合同才能够避免发票中的税务
采购中的税收筹划
3、采购合同的价款
在签订合同时，应该在价格中明确款项总额、
具体结算方式，税款的负担等。 因小规模纳税人不能开具增值税专用发票（按 规定由税务机关代开外），从小规模纳税人处 购进货物就无法抵扣增值税进项税额。这种情
企业“筹办环节”涉税风险与节税技巧
企业“筹办环节”涉税风险与节税技巧一、将房产“免费提供”给自己公司使用，税收如何缴纳很多创业者前期为了节约经营成本，会将自己的房产免费提供给公司使用，那么，将房产免费提供给自己公司使用，是否需要纳税呢？案例7：自有房产免费给公司使用，涉及哪些税（一）案例背景马志强准备开办一家咨询公司，开办公司不仅需要资金、需要人员，还需要经营场所。
所以，成立初期，马志强决定将自己拥有的房产“免费提供”给公司使用，那么这个“免费提供”房产使用的行为，在税收的缴纳中又该如何把控呢？（二）纳税解析1.个人所得税（1）政策依据。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十四条第（四）项规定：纳税人与其关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用，税务机关可以调整其应纳税额。
（2）政策解析。
马志强将自己的房产无偿提供给公司使用，税务机关可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，调整其应纳税所得额。
也就是说，税务机关可以要求马志强以类似业务活动的价格，按财产租赁所得缴纳个人所得税。
2.增值税（1）政策依据。
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
（2）政策解析。
马志强将自己购买的房产“无偿提供”给公司使用，不属于政策中所规定的视同销售服务，因为马志强既不属于单位也不属于个体工商户，他属于自然人。
因此，马志强将自己购买的房产“无偿提供”给公司使用，不需要缴纳增值税。
3.土地增值税由于马志强是将房产提供给公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税。
经济合同涉税分析与节税处理(ppt 71)(2)
附1：税收政策掌握不细导致错误进行融资租赁筹划案
• 某专家解答如下: 你的思路很好。理论上是可行的。在确认售价时最好不要超过原值，否则会涉及流 转税。
• 熊注：
• １、 错误是从这里出发的 •
２、错误在这里扩大——
3、其他（略）
四、税务筹划与税务风险管理两大思维与技术操作误区
误区一： “帐内运动”
讲）
1、计征增值税的价外费用限于：
• 2、财税[2003]16号文：单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让 的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价
后的余额为营业额。＋ 单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土
地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的 余额为营业额。
主体之间发生经济业务，一般都通过签订合同约定当事人双
方的权利、责任与义务。
•
•
在经济活动基础上，“税收成本”往往伴随合同的订立
而产生，并可能通过合同的依法变更和履行变化而改变。
•
对纳税人投资活动、法务工作经济合同的查核，越来越
成为税务部门强化税收征收，弥补“以票管税”手段不足的
三、税务筹划与税务风险管理共同前提 ——税收政策细微处举例与测试（择1
经济合同涉税分析与节 税处理(ppt 71)(2)
2021年7月23日星期五
讲座内容与特色
讲座内容：
（系统诠释通过经济合同降低税负控制风险的基本方法
和实战技术）
经济活动盈利模式选择、合同主
体选择、 合同形式选择
合同效力安排、涉税条款设计、合同变更/解除/ 终止安排
合同转让技巧，等
特
适宜对象与学习收益
一、认识税务筹划价值链
合同订立涉税分析
合同订立涉税分析企业在签订合同的过程中，往往只注重合同内容的法律风险，而忽视合同内容带来的企业税负的影响，从合同的内容如何影响税负及如何筹划做了分析，以期望对企业有所帮助。
标签：合同；税合同是企业间就标的物、价款报酬、付款方式及履行地点等的执行达成的协议，签订合同贯穿于企业的供产销和融资等经营过程。
企业在订立合同中除要防范法律风险外，还要注意合同的涉税影响。
1合同的主体锁定了纳税义务人订合同的当事人，涉及到各税缴纳的问题，一旦双方签订合同，纳税义务人就基本确定。
比如，房屋买卖合同中，买方是契税的纳税义务人，卖方是营业税、土地增值税的纳税义务人，并且双方都是印花税的纳税义务人。
只要合同主体确定，纳税义务人就确定，在合同主体方面筹划主要是改变合同当事人的身份。
例如，代销业务中一方是一般纳税人，另一方是小规模纳税人的情形，可以采用将小规模纳税人升格为一般纳税人的筹划方法。
又如，某些股东为“避开”财税〔2003〕158号的规定，将本应是自己向公司的借款改为自己的配偶向公司借款。
2合同的标的确定了涉税税种标的物是每个合同必备的条款，正是标的物的种类，确定了合同涉及的税种。
比如，购车合同的标的物是汽车，涉及到消费税、增值税、车辆购置税和车船税。
对于标的物的筹划，主要利用相关优惠政策。
例如，购买符合规定的环保、节能等专用设备，可获得所得税方面的优惠。
再如，购买符合财税字〔2000〕26号规定的汽车，可以减少消费税的负担。
3合同数量、质量及价款或报酬，明确了计税依据数量、质量及价款或报酬是签订合同中重要条款，数量、质量影响了价款及报酬。
而价款或报酬往往是各税种计税依据的主要部分，无论是增值税、消费税的销售额，还是营业税的营业额，以及所得税的收入总额，都包括交易价款在内。
价款或报酬方面的筹划一是精心确定合同交易价格来降低税负，例如，委托加工合同中要约定清楚材料价与加工费，如果只签订一个总价，印花税计税依据会变化。
6号公告背景下的涉税风险分析和应对措施
6号公告背景下的涉税风险分析和应对措施随着2017年3月17日国家税务总局《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》（国家税务总局公告2017年第6号，以下简称“6号公告”）的发布，有关6号公告背景下的特别纳税调查调整风险成为继《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称“42号公告”）后税务机关和纳税人在特别纳税调整方面高度关注的又一重要话题。
由于6号公告承继了《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号，以下简称“2号文”）的核心内容，同时又融合了BEPS行动计划所形成的最新成果，所以6号公告背景下的涉税风险既有2号文下业已存在的风险，也有BEPS行动计划最新成果所指向的原则性立场和相关事项所形成的风险。
特别提醒纳税人在关注过去业已存在涉税风险的同时，对6号公告背景下新的涉税风险亦应引起全面关注，本文也从纳税人角度针对于6号公告背景下的涉税风险进行分析并提出具体应对措施。
一、6号公告背景下特别纳税调查调整的风险随着6号公告全面升格为涵盖所有特别纳税调整事项的管理，纳税人在业务交易中面临的涉税风险也大大增加了。
这些在不同特别纳税调整事项中的涉税风险有些已经在各省如江苏近年来对外发布的诸如国际税收遵从管理规划或风险管理中予以提醒，有些则是在BEPS行动计划和6号公告背景下逐渐显现。
（一）跨境关联交易的涉税风险依然是整个国际税收风险管理中的重点尽管6号公告的出台已经明确特别纳税调查调整管理办法适用于境内外关联交易管理、受控外国企业管理、资本弱化管理、成本分摊协议管理及一般反避税管理等特别纳税调整事项，但跨境关联交易仍是特别纳税调查调整中将会重点关注的最主要方面。
跨境关联交易的涉税风险主要集中在以下几个方面：1、各类关联交易价格的确定是否遵从了独立交易定价原则，或与该原则不相符或甚至相悖离；2、集团内各关联方特许权使用费和劳务费收付不符合受益性要求，或与接受方经济利益的提升不相匹配；3、各关联方的利润水平与其所执行的功能和承担的风险不相匹配，未注重集团价值链的合理分析；4、跨境业务重组、离岸架构设计等重大事项之交易架构的形式安排与跨境关联交易的实际执行不相符；5、关联申报和同期资料之主体文档、本地文档及特殊事项文档所披露的信息与集团整个转让定价政策不一致等等。
关于经济合同在房地产企业中涉税分析及纳税筹划
做 一 番 纳 税 评估 与 测算 ， 明确 纳 税 少 、 税 后 可 获 取较 大 利 润 的 方 案 。 比 如， 企业促销 方式的不 同， 就算 是其利润数额一 致 ， 纳 税 负 担 也 会 存 在
、
房 地 产 企 业 经 济 合 同涉 税 风 险 的 防范
（ 一） 规 范 合 同 中 的发 票条 款 ． 严 防发 票风 险 的发 生
首先 ， 确定承包 商提供发票 的具体 时间 ； 实 际购 买 、 销 售 货 物 或 者 提供劳务 过程 中， 会 采用各种结 算方式进行 ， 企业采 购接受 时， 必 须 根 据 自己 的 现 实 情 况 ． 合 同签 订 中强 调 适 合 自己 的 结 算 方 式 。 并 对 承 包 商
品 销 售 量 以 及 销 售 额 间没 有任 何 的关 系 ， 以此 节 约 增 值 税 。 二、 房地 产 企 业 纳税 筹 划 的具 体 措 施 （ 一） 在众 多 涉税 方案 中 ， 选 择 最 优 纳 税 方 案 ． 企 业 经 营过 程 中 ，应 对 有 着 相 同经 营 目的 的诸 多 经 营 手 段 与 方 式
占地 土 地 使 用税 。倘 若 出现 承 租 方 缴 纳 前 述 税 款 的 现 象 ． 那么 ， 承 租 方 享 有 一 定 的 权力 在 应付 出 租人 的租 金 中予 以适 当 的 扣 除 ， 同时 ， 根 据 银 行 同 期 贷 款 利 率 进 行 资金 占用 费 的加 计 。 签 订 采 购 合 同 过 程 中 应 详 细 指出 ， 购货方 没有将全部贷款结 清前 ， 供货方享 有货物所有权 ， 在 对 运 输费进行计算 时 ， 具 体 内容 有 ： 服 务 运 输 中所 提 供 的 人 工 费 、 设 备 维 修
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投资节税秘诀
四、出资方式的选择
1、任何东西都可以出资，要变通处理。 （1）劳务可以出资吗？ 方法：如技术入股，评估作价 （2）房屋使用权可以出资吗？ 方法：可以，评估，免哪些税？不免哪些税？ 2、现金出资：原规定首次注资30%现金，增 资时无限制。新规定，可以认缴，零首付。
和酒店。
PART -3 融资合同与
税收筹划技巧
借款利息涉税政策
•借款费用
（1）经营性借款费用 企业经营期间发生的合理的借款费用，可以税
前扣除； （2）利息率的要求 非金融企业在生产、经营期间，向金融企业借
开发税收优惠政策是三免三减半。由于采取了增 资的形式，无法享受该优惠政策。
投资节税秘诀
二、股东身份的选择
原则：有利于管理、股权要清晰 1.长期持有股份，还是短期内转让
【案例】：张先生出资1600万，李先生出资400万设立甲 公司，甲公司出资2000万元设立100%控股乙公司。乙 公司净资产为2000万元，资产2000万元，无负债。甲公 司将乙公司以6000万元的价格，转让给丙公司。
投资节税秘诀
二、股东身份的选择
2、设立控股公司 【案例】：甲乙丙三人共同出资3000万元设立一 公司。经过多年经营，净资产达到18000万元。 为了不缴个人所得税，坚持不分配利润。可是有 一天，甲看中了一个项目，需要钱，没办法需要 分配（而乙丙没有看中），每个人都要交20%的 个人所得税。
投资节税秘诀
二、股东身份的选择
【筹划方案】： 设立一个自己100%控股的公司，做钱包用。 【引申】：律师事务所、会计师事务所目前采取 合伙制，但相当一部分是有限责任公司，属于公 司制企业。其目的在于规避税收......
投资节税的秘诀
二、股东身份的选择
3、境外股东不可以法人身份与境内股东合资 设立公司 境外投资者个人从所投资企业取得的利润分配 暂免缴纳企业所得税。但是法人取得的投资收 益，缴纳10%的预提所得税。 【引申】：居民企业与非居民企业
经济合同与税收——节税案例
[方案二] 再改变一下合同：C公司委托B公司100 万元承租A公司房产，付20万元中介费给 B公司。 思考：这和方案一有何不同？
招待费的筹划操作技巧
业务招待费
按照实际发生额的60%扣除，最高不超过 营业收入的5‰。需要提供证明真实性的 合法凭证。 问题与解释：业务招待费的操作技巧 1.会议费：通知，参加人员，标准等； 2.场地使用费； 3.培训费等
主讲人：王丽萍
本次讲座的目的和意义：
本讲座系统诠释通过经济合同降低 税负、控制风险的基本方法和实战 技术。
PART -1 经济合同与税收
经济合同与税收
（一）经济合同的力量
经济活动决定税收，经济合同记载和确认经济 活动。有时候，我们需要先有一份粗糙的合同再打 补丁，以免失去商机；很多时候，我们需要一份合 法规范严谨表达的合同保护自己——只要不把客户 吓跑；无论什么时候，我们都希望拥有一份既合法 又省钱的合同。
请问：应如何投资建设鸿翔大酒店？
投资节税秘诀
四、出资方式的选择
如果先建设鸿翔大酒店，后以酒店投资，则需要按照公允价值2.8亿元 （允许扣减成本后）计算缴纳土地增值税和企业所得税。
【筹划方案】： 1、先成立鸿翔大酒店，以酒店的名义取得土地，自建自用，只缴纳契
税，别的税都不交。 2、开发房地产企业自建后入固定资产，再将开发企业分立为开发企业
投资节税秘诀
四、出资方式的选择
3、存货出资： 先评估，视同销售
4、房屋、土地出资： 先评估，免营业税，土地增值税区别对待，企
业所得税不免。
投资节税秘诀
四、出资方式的选择
【案例分析】：鸿翔集团是一家开发房地产企业，2015 年3月取得一块土地，价值为8千万元，经过董事会决议， 准备将土地用于建造鸿翔大酒店（法人单位），从事宾馆 住宿和餐饮娱乐服务。鸿翔大酒店的建设期为2年，建设 投资预计需要1.3亿元，预计建成后的鸿翔大酒店房产的 公允价值为2.8亿元。
投资节税秘诀
三、投资组织形式的选择 ——如何选择分公司与子公司
（1）从投资角度分析，如果企业资金充足且需要对下属企业实施 较强的控制，则应选择分公司；如果企业资金不足，要吸收他人的 投资且不需对下属企业实施较强的控制，只要参股或控股就可以了 ，则选择子公司。
（2）当刚刚投资兴建一家机构时，出现亏损的可能性比较大。利 用新设分支机构亏损的抵税效应，应将该分支机构设立为分公司。
经济合同与税收——节税案例
（二）合同是决策的载体 税收筹划决策必须体现在合同中
[案例]：A公司房产100万元租赁给B公司，B公 司120万元转租C公司。
A公司按100万元缴营业税、房产税； B公司按120万元缴营业税、房产税。
经济合同与税收——节税案例
[方案一] 改变合同：A公司委托B公司120万元租给 C公司，付B公司20万元中介费：
甲公司企业所得税=（6000-2000）×25%=1000万元 张先生、李先生个人所得税=
【（6000-1000）-2000】×20%=600万元 税款合计：1600万元 税负率=1600/4000=40%
投资节税秘诀
二、股东身份的选择
【筹划方案】
若张先生、李先生设立公司时目的明确，就是为了转 让土地，并不准备开发，那么应该以自然人身份直接设 立乙公司，转让股权时就不需要缴纳1000万元的企业 所得税。 仅缴纳个人所得税： （6000-2000）×20%=800（万元） 节税额：1600-800=800（万元）
节税定理
节税的秘密——善待你的利益相关者
债权人 供应商
经营者
董事会 经理层
职工
原材 料
采购
半成品 研发产ຫໍສະໝຸດ 品 生产投资者 顾客库存 销售
PART -2 投资合同与
税收筹划技巧
投资节税秘诀
一、选择投资方式
设立公司投资：是实物还是货币？多少合适呢？ 原有公司增资 出资购买股权 三种方式各有利弊。 【案例】：浙江某公司到新疆地区投资，西部大