基础会计公开课
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① ② ③ ④ ⑦ ⑧
工商银行**分行对账单
账号： 略 结算凭证 收入 号数 25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,670 40,470 付出 结余
现金 信汇 现支 转支 托收 托收
6063 3,400 6069 5698 5699 2130
250 400 1,000 80 13,800
任务一：
查找未达账项。
任务二 ：
编制银行存款余额调节表。
银行存款日记账 开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2012年 月 9 日 1 5 8 16 19 28 30 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付电费 付材料款 收回货款
Hale Waihona Puke Baidu
资 料
结算凭证 种类 号数 5063 5069 4698 4699 4700 2130 1000 7,400 8,000 1,000 3,800 3,900 借 借 借 借 借 借 借 150,000 149,000 156,400 148,400 147,400 143,600 147,500 借方 贷方 借或 贷 余额
企业账
11
1 8 11 16 19 28 30
上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付搬运费 存入销售款
库存现金 应收账款 其他应收款 原材料 原材料 主营收入
现支 信汇 现支 转支 转支 转支
6063 3,400 6069 5698 5699 2130
250 400 1,000 380 3,900
现金 应收账款 其他应收款 材料 材料 销售收入
现支 信汇 现支 转支 转支 转支
6063 3,400 6069 5698 5699 2130
250 400 1,000 380 3,900
借 借 借 借 借 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
① ② ③
企业与银行都已入账 企业与银行都已入账 企业与银行都已入账 ④ 企业与银行都已入账
银行账
⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 企业已付，银行未付 企业已收，银行未收 银行已付，企业未付 银行已收，企业未收
户名： 略 2011年 月 11 日 1 5 7 16 20 29 30 摘要 种类 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付代垫运费 货款收回
3,900 380 43990
金额
40,470
企业银行存款日记账 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调节后余额
30,270
银行对账单
加：企业已收银行未收 工商银行**分行对账单
户名： 略 2011 2005年 年 月 月 日 日 账号： 略 减：企业已付银行未付
调节后余额
摘要 摘要
结算凭证 结算凭证 收入 收入 种类 种类 号数 号数 6063 6063 6069 6069 5698 5698 5699 5699 2816 2816 250 250 400 400 1,000 1,000 80 80 付出 付出 结余 结余
6063 6069 5698 5699 2130
银行存款余额调节表
250
金额
借 借 3,400 借 80 400 借 1,000 借 2011 年 11 月 30 日 380 借 43990 3,900 借
13,800
项目
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
一、银行存款的清查方法
清查方法：核对账目，即银行存款日记账与银
行对账单进行核对。 核对内容：收、付款金额、结算凭证的种类和号数、 收入的来源、支出的用途、发生的时
间以及存款余额等。 具体方法：逐笔勾对。
银行存款日记账
开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2011年 月 日 摘要 对方科目 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 借或 贷 余额
上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付搬运费 存入销售款
现金 应收账款 其他应收款 材料 材料 销售收入
现支 信汇 现支 转支 转支 转支
6063 3,400 6069 5698 5699 2130
250 400 1,000 380 3,900
借 借 借 借 借 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
《基础会计》 ----财产物资的清查
银 行 存 款 清 查
教学目标
1、认识银行存款的清查方法； 2、学会查找未达账； 3、学会编制银行存款余额调节表。
现金与银行存款在 保管方面要求有啥 不同？
银行存款的清查
现金清查通过实地盘点 方法进行，制作“库存 现金盘点表”，无论盘 盈盘亏都要通过“待处 理财产损溢”进行会计 业务处理。
企业已付， 银行未付
⑧ 对账单 收入 13800
⑥ 日记账 借（收入） 3900 ⑤ 日记账 贷（付出）380 ⑦ 对账单 付出 80
三、编制银行存款余额调节表
编制目的： 编制步骤： 通过银行余额调节表检验银行对账单与银 行存款日记账双方结余数额是否一致。 编制调节表 分析未达账 找出未达账
银行存款日记账
√ √ √ √ ？ ？
二、未达账项
未达账项定义： 是指在企业与银行之间，由于结 算凭证传递的时间差异，造成的一方 已经入账、而另一方因未收到结算凭 证，尚未入账的款项。
想想会出现哪些情况？
银行已经记账，企业未记账 企业已经记账，银行未记账
未达账项 种类
银行已收， 企业未收
银行已付， 企业未付
企业已收， 银行未收
银行存款日记账
开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2011年 月 日 摘要 对方科目 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 借或 贷 余额
企业账
11
1 8 11 16 19 28 30
上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付搬运费 存入销售款
库存现金 应收账款 其他应收款 材料 材料 主营收入
① ② ③ ④ ⑤ ⑥
现支 信汇 现支 转支 转支 转支
6063
250
3,400
6069 5698 5699 2816 400 1,000 380 3,900
借 借 借 借 借 借 借
√ √ √ √ ？ ？
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
250
400 1,000 80 13,800
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,670 40,470
银行存款日记账
开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2011年 月 日 摘要 对方科目 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 借或 贷 余额
企业账
11
1 8 11 16 19 28 30
11 11
1 1 5 5 7 7 16 16 20 20 29 29 30 30
上月结余 上月结余 提现备用 提现备用 收回货款 收回货款 预借差旅费 预借差旅费 付采购材料款 付采购材料款 付代垫运费 付代垫运费 货款收回 货款收回
现金 现金 信汇 信汇 现支 现支 转支 转支 托收 托收 托收 托收
银行对账 单
工商银行**分行对账单
户名： 略 2011年 月 11 日 1 5 7 16 20 29 30 摘要 种类 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付代垫运费 货款收回 现金 信汇 现支 转支 托收 托收 号数 6063 3,400 6069 5698 5699 2816 400 1,000 80 13,800 250 25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,670 40,470 账号： 略 结算凭证 收入 付出 结余
1000 7,400 8000 1,000 800 43,800
银行存款余额调节表
2012年9月30日 项目 企业银行存款日记账 加：银行已收企业未 收 金额 项目 金额 190，400 3，900 3，800 147，500 银行对账单 43，800 加：企业已收银行未收 800 减：企业已付银行未付
3,400 3,400
13,800 13,800
25,000 25,000 24,750 24,750 28,150 28,150 27,750 27,750 26,750 26,750 26,670 26,670 40,470 40,470
注意
（1）调节后金额相等,说明余额不等的原因是未 达账项。 （2）调节后金额不等，说明除了未达账项双方还 有可能记错账，需进一步查明原因。 （3）调节后的存款余额表明企业可以支用的银行 存款实有数额。调整记录不能作为单位调整账面 记录的依据，只有收到有关凭证后，才能据以作 账务处理。
开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2011年 月 日 摘要 对方科目 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 借或 贷 余额
11
1 11 8 16 19 28 30
上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付搬运费 存入销售款
现金 应收账款 其他应收款 材料 材料 销售收入
项目
现支 信汇 现支 转支 转支 转支
减：银行已付企业未 付
调节后余额 190，500 调节后余额 190，500
小
结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收
②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收； ④企业已付，银行未付。 ★编制银行存款余额调节表
口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
作 业
1. 完成配套练习业务二相关内容。 2.思考：如果从银行得到的对账单与银行 存款日记账余额一致，能保证双方账面 记录无误吗？为什么？
一、银行存款的清查方法
清查方法：核对账目，即银行存款日记账与银
行对账单进行核对。
银行存款日记账
开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2011年 月 日 摘要 对方科目 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 借或 贷 余额
企业账
11
1 8 11 16 19 28 30
上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付搬运费 存入销售款
银行账
工商银行**分行对账单
户名： 略 2011年 月 11 日 1 摘要 种类 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付代垫运费 货款收回 号数 账号： 略 结算凭证 收入 付出 结余
5 7 16 20 29 30
现金 信汇 现支 转支 托收 托收
6063
3,400 6069 5698 5699 2816
借 借 借 借 借 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
银行账
工商银行**分行对账单
户名： 略 2011年 月 11 日 1 5 7 16 20 29 30 摘要 种类 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付代垫运费 货款收回 现金 信汇 现支 转支 托收 托收 号数 6063 3,400 6069 5698 5699 2816 400 1,000 80 13,800 250 25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,670 40,470 账号： 略 结算凭证 收入 付出 结余
摘要
对方科目
库存现金 应收账款 其他应收款 管理费用 原材料 应收账款
现支 电汇 现支 转支 转支 转支
工商银行**分行对账单 户名： 略 2012年 月 9 日 1 5 7 16 20 29 30 摘要 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付电费 代垫运费 收回货款
账号： 略 结算凭证 种类 现金 电汇 现支 转支 托收 托收 号数 5063 5069 4698 4699 2816 收入 付出 结余 150,000 149,000 156,400 148,400 147,400 146,600 190,400
工商银行**分行对账单
账号： 略 结算凭证 收入 号数 25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,670 40,470 付出 结余
现金 信汇 现支 转支 托收 托收
6063 3,400 6069 5698 5699 2130
250 400 1,000 80 13,800
任务一：
查找未达账项。
任务二 ：
编制银行存款余额调节表。
银行存款日记账 开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2012年 月 9 日 1 5 8 16 19 28 30 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付电费 付材料款 收回货款
Hale Waihona Puke Baidu
资 料
结算凭证 种类 号数 5063 5069 4698 4699 4700 2130 1000 7,400 8,000 1,000 3,800 3,900 借 借 借 借 借 借 借 150,000 149,000 156,400 148,400 147,400 143,600 147,500 借方 贷方 借或 贷 余额
企业账
11
1 8 11 16 19 28 30
上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付搬运费 存入销售款
库存现金 应收账款 其他应收款 原材料 原材料 主营收入
现支 信汇 现支 转支 转支 转支
6063 3,400 6069 5698 5699 2130
250 400 1,000 380 3,900
现金 应收账款 其他应收款 材料 材料 销售收入
现支 信汇 现支 转支 转支 转支
6063 3,400 6069 5698 5699 2130
250 400 1,000 380 3,900
借 借 借 借 借 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
① ② ③
企业与银行都已入账 企业与银行都已入账 企业与银行都已入账 ④ 企业与银行都已入账
银行账
⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 企业已付，银行未付 企业已收，银行未收 银行已付，企业未付 银行已收，企业未收
户名： 略 2011年 月 11 日 1 5 7 16 20 29 30 摘要 种类 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付代垫运费 货款收回
3,900 380 43990
金额
40,470
企业银行存款日记账 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调节后余额
30,270
银行对账单
加：企业已收银行未收 工商银行**分行对账单
户名： 略 2011 2005年 年 月 月 日 日 账号： 略 减：企业已付银行未付
调节后余额
摘要 摘要
结算凭证 结算凭证 收入 收入 种类 种类 号数 号数 6063 6063 6069 6069 5698 5698 5699 5699 2816 2816 250 250 400 400 1,000 1,000 80 80 付出 付出 结余 结余
6063 6069 5698 5699 2130
银行存款余额调节表
250
金额
借 借 3,400 借 80 400 借 1,000 借 2011 年 11 月 30 日 380 借 43990 3,900 借
13,800
项目
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
一、银行存款的清查方法
清查方法：核对账目，即银行存款日记账与银
行对账单进行核对。 核对内容：收、付款金额、结算凭证的种类和号数、 收入的来源、支出的用途、发生的时
间以及存款余额等。 具体方法：逐笔勾对。
银行存款日记账
开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2011年 月 日 摘要 对方科目 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 借或 贷 余额
上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付搬运费 存入销售款
现金 应收账款 其他应收款 材料 材料 销售收入
现支 信汇 现支 转支 转支 转支
6063 3,400 6069 5698 5699 2130
250 400 1,000 380 3,900
借 借 借 借 借 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
《基础会计》 ----财产物资的清查
银 行 存 款 清 查
教学目标
1、认识银行存款的清查方法； 2、学会查找未达账； 3、学会编制银行存款余额调节表。
现金与银行存款在 保管方面要求有啥 不同？
银行存款的清查
现金清查通过实地盘点 方法进行，制作“库存 现金盘点表”，无论盘 盈盘亏都要通过“待处 理财产损溢”进行会计 业务处理。
企业已付， 银行未付
⑧ 对账单 收入 13800
⑥ 日记账 借（收入） 3900 ⑤ 日记账 贷（付出）380 ⑦ 对账单 付出 80
三、编制银行存款余额调节表
编制目的： 编制步骤： 通过银行余额调节表检验银行对账单与银 行存款日记账双方结余数额是否一致。 编制调节表 分析未达账 找出未达账
银行存款日记账
√ √ √ √ ？ ？
二、未达账项
未达账项定义： 是指在企业与银行之间，由于结 算凭证传递的时间差异，造成的一方 已经入账、而另一方因未收到结算凭 证，尚未入账的款项。
想想会出现哪些情况？
银行已经记账，企业未记账 企业已经记账，银行未记账
未达账项 种类
银行已收， 企业未收
银行已付， 企业未付
企业已收， 银行未收
银行存款日记账
开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2011年 月 日 摘要 对方科目 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 借或 贷 余额
企业账
11
1 8 11 16 19 28 30
上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付搬运费 存入销售款
库存现金 应收账款 其他应收款 材料 材料 主营收入
① ② ③ ④ ⑤ ⑥
现支 信汇 现支 转支 转支 转支
6063
250
3,400
6069 5698 5699 2816 400 1,000 380 3,900
借 借 借 借 借 借 借
√ √ √ √ ？ ？
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
250
400 1,000 80 13,800
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,670 40,470
银行存款日记账
开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2011年 月 日 摘要 对方科目 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 借或 贷 余额
企业账
11
1 8 11 16 19 28 30
11 11
1 1 5 5 7 7 16 16 20 20 29 29 30 30
上月结余 上月结余 提现备用 提现备用 收回货款 收回货款 预借差旅费 预借差旅费 付采购材料款 付采购材料款 付代垫运费 付代垫运费 货款收回 货款收回
现金 现金 信汇 信汇 现支 现支 转支 转支 托收 托收 托收 托收
银行对账 单
工商银行**分行对账单
户名： 略 2011年 月 11 日 1 5 7 16 20 29 30 摘要 种类 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付代垫运费 货款收回 现金 信汇 现支 转支 托收 托收 号数 6063 3,400 6069 5698 5699 2816 400 1,000 80 13,800 250 25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,670 40,470 账号： 略 结算凭证 收入 付出 结余
1000 7,400 8000 1,000 800 43,800
银行存款余额调节表
2012年9月30日 项目 企业银行存款日记账 加：银行已收企业未 收 金额 项目 金额 190，400 3，900 3，800 147，500 银行对账单 43，800 加：企业已收银行未收 800 减：企业已付银行未付
3,400 3,400
13,800 13,800
25,000 25,000 24,750 24,750 28,150 28,150 27,750 27,750 26,750 26,750 26,670 26,670 40,470 40,470
注意
（1）调节后金额相等,说明余额不等的原因是未 达账项。 （2）调节后金额不等，说明除了未达账项双方还 有可能记错账，需进一步查明原因。 （3）调节后的存款余额表明企业可以支用的银行 存款实有数额。调整记录不能作为单位调整账面 记录的依据，只有收到有关凭证后，才能据以作 账务处理。
开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2011年 月 日 摘要 对方科目 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 借或 贷 余额
11
1 11 8 16 19 28 30
上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付搬运费 存入销售款
现金 应收账款 其他应收款 材料 材料 销售收入
项目
现支 信汇 现支 转支 转支 转支
减：银行已付企业未 付
调节后余额 190，500 调节后余额 190，500
小
结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收
②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收； ④企业已付，银行未付。 ★编制银行存款余额调节表
口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
作 业
1. 完成配套练习业务二相关内容。 2.思考：如果从银行得到的对账单与银行 存款日记账余额一致，能保证双方账面 记录无误吗？为什么？
一、银行存款的清查方法
清查方法：核对账目，即银行存款日记账与银
行对账单进行核对。
银行存款日记账
开户行名称：工商银行 × × 分行（人民币） 2011年 月 日 摘要 对方科目 结算凭证 种类 号数 借方 贷方 借或 贷 余额
企业账
11
1 8 11 16 19 28 30
上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付搬运费 存入销售款
银行账
工商银行**分行对账单
户名： 略 2011年 月 11 日 1 摘要 种类 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付代垫运费 货款收回 号数 账号： 略 结算凭证 收入 付出 结余
5 7 16 20 29 30
现金 信汇 现支 转支 托收 托收
6063
3,400 6069 5698 5699 2816
借 借 借 借 借 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
银行账
工商银行**分行对账单
户名： 略 2011年 月 11 日 1 5 7 16 20 29 30 摘要 种类 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付采购材料款 付代垫运费 货款收回 现金 信汇 现支 转支 托收 托收 号数 6063 3,400 6069 5698 5699 2816 400 1,000 80 13,800 250 25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,670 40,470 账号： 略 结算凭证 收入 付出 结余
摘要
对方科目
库存现金 应收账款 其他应收款 管理费用 原材料 应收账款
现支 电汇 现支 转支 转支 转支
工商银行**分行对账单 户名： 略 2012年 月 9 日 1 5 7 16 20 29 30 摘要 上月结余 提现备用 收回货款 预借差旅费 付电费 代垫运费 收回货款
账号： 略 结算凭证 种类 现金 电汇 现支 转支 托收 托收 号数 5063 5069 4698 4699 2816 收入 付出 结余 150,000 149,000 156,400 148,400 147,400 146,600 190,400