税务登记管理PPT课件
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第三章-税收征收管理法律制度-第一节-税收管理PPT课件
34
《增值税专用发票使用规定》
1、增值税专用发票的开具范围
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开 具专用发票。
•商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽 （不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发 票。
•销售免税货物不得开具专用发票 。
35
（三）发票的开具要求
❖ 单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方 应向付款方开具发票；特殊情况下，可由付款方向收 款方开具发票。 未发生经营业务一律不得开具发票。
A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才
能开具发票
B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部
联次一次性复写或打印
C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D.开具的发票存根联应当保存5年
【例题·单选题】已开具的发票存根联和发票登
记簿应当保存（ ）。
A.1年
B.5年
[答案]B
[答案]D
11
【例题·单选题】税务机关对于纳税人 的税务登记表.提供的证件和资料审核 完毕的时间为（ ）。 A.自收到之日起30日内 B.自纳税人填报之日起15日内 C.自收到之日起15日内 D.自纳税人填报之日起30日内
[答案]A
12
【例题·单选题】税务登记的主要内容， 主要通过纳税人填写（ ） 来体现。 A.账务报表 B.完税凭证 C.纳税申报表 D.税务登记表
3
税务登记的范围
❖ 《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法 规规定的应税收入、应税财产或应税行为的 各类纳税人，均应当办理税务登记;
❖ 扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务 机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
❖ 免税期间也需办理税务登记。
《增值税专用发票使用规定》
1、增值税专用发票的开具范围
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开 具专用发票。
•商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽 （不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发 票。
•销售免税货物不得开具专用发票 。
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（三）发票的开具要求
❖ 单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方 应向付款方开具发票；特殊情况下，可由付款方向收 款方开具发票。 未发生经营业务一律不得开具发票。
A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才
能开具发票
B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部
联次一次性复写或打印
C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D.开具的发票存根联应当保存5年
【例题·单选题】已开具的发票存根联和发票登
记簿应当保存（ ）。
A.1年
B.5年
[答案]B
[答案]D
11
【例题·单选题】税务机关对于纳税人 的税务登记表.提供的证件和资料审核 完毕的时间为（ ）。 A.自收到之日起30日内 B.自纳税人填报之日起15日内 C.自收到之日起15日内 D.自纳税人填报之日起30日内
[答案]A
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【例题·单选题】税务登记的主要内容， 主要通过纳税人填写（ ） 来体现。 A.账务报表 B.完税凭证 C.纳税申报表 D.税务登记表
3
税务登记的范围
❖ 《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法 规规定的应税收入、应税财产或应税行为的 各类纳税人，均应当办理税务登记;
❖ 扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务 机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
❖ 免税期间也需办理税务登记。
税务登记
• A.某公司职员李平，在外兼职当会计
B.工商局张科长的夫人，在外开设小卖部 一间 C.某市审计局张处长，去下属机构讲课 D.某农民将耕种的蔬菜带到集贸市场销售
2020/4/19
答案：B
（二）开业登记的时间 • 自领取营业执照之日起 30日内
2020/4/19
（三）设立税务登记地点
——属地管理
• 生产、经营所在地或者纳 税义务发生地的主管税务 机关
方式； （6）改变开户银行和账号；
2020/4/19
变更税务登记的时间要求
• 纳税人税务登记内容发生变化的， 应当自工商行政管理机关办理变 更登记之日起30日内，持有关证 件向原税务登记机关申报办理变 更税务登记。
2020/4/19
变更税务登记的程序/方法
提供
申 请
有关 证件
受理
审 核
发证
资料
2020/4/19
答案： C
2020/4/19
停业、复业登记 • 纳税人暂停和恢复生产经营
活动而办理的纳税登记。
• 对象：实行定期定额征收方 式的纳税人
1.停业登记 2.复业登记
2020/4/19
注意
1、停业期限不得超过一年 。 2、停业期满未按期复业又 不申请延长停业的，将视 为已恢复营业，实施正常 的征收管理。
2020/4/19
变更税务登记
• 纳税人在办理税务登记后，原登记的 内容发生变化时向原税务机关申报办 理的税务登记。
1.变更税务登记的适用范围 2.变更税务登记的时间要求 3.变更税务登记的程序和方法
2020/4/19
变更税务登记的范围
（1）改变名称； （2）改变法人代表； （3）改变经济性质或类型； （4）改变住所或经营地点； （5）改变生产、经营范围或经营
办税流程培训课件(新办企业)PPT
缴纳相关税费
根据企业经营范围和规模， 可能需要缴纳一定的税务 登记费用。
领取税务登记证
等待审批
提交申请后，等待税务部 门审批。
领取税务登记证
审批通过后，前往当地税 务部门领取税务登记证， 正式完成税务登记手续。
关注税务通知
及时关注税务部门发布的 相关通知，确保企业遵守 税收法规。
02
税务申报流程
。
风险防范措施
建立健全税务管理制度
制定税务管理规定，明确岗位职责和操作流 程。
强化发票管理
建立发票管理制度，规范发票的开具、保管 和核销流程。
提高税务人员素质
定期进行税务培训，确保税务人员具备专业 知识和技能。
定期自查与审计
定期进行税务自查和内部审计，及时发现和 纠正潜在风险。
风险应对策略
制定应急预案
准备申报资料
根据各税种的申报要求，准备相 应的申报资料，例如财务报表、 税务登记证、发票等。
填写申报表
根据各税种的申报表要求，准确 填写申报表中的各项内容，确保 数据的真实性和准确性。
提交申报表并缴纳税款
提交申报表
在规定的申报时间内，将填写的申报表报送至税务机关，并缴纳相应的税款。
缴纳税款
通过税务机关指定的缴纳方式，如网上银行转账、银行柜台缴纳等，缴纳相应 的税款。
诉讼解决
如争议无法通过调解和行政复议解 决，可以向人民法院提起诉讼。
维护合法权益
了解法律法规
新办企业应了解相关税法、税收 征管法等法律法规，确保自身行
为合法。
依法纳税
按照税收法律法规规定的期限和 要求进行申报纳税，不偷税、不
逃税。
维护自身权益
如遇到税务机关的违法、违规行 为或不正当要求，新办企业有权
税法实务课件：税收征管法
1．纳税申报主体
凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征 人、扣缴义务人（含享受减免税的纳税义务人），无论本期有无应纳、应 缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。
纳税人应指派专门办税人员持《办税员证》办理纳税申报。纳税人 必须如实填报纳税申报表，并加盖单位公章，同时按照税务机关的要求提 供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任。
（二）发票的领购
纳税人领取税务登记证后，应携带有关证件向税务机关提出领购发票 的申请，然后凭税务机关发给的发票领购簿中核准的发票种类、数量以及 购票方式，向税务机关领购发票。
发票是指在购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收 支的法定凭证和会计核算的原始凭证，也是税务稽查的重要依据。《征管 法》规定：税务机关是发票主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、 保管、缴销的管理和监督。发票一般分为普通发票和增值税专用发票。
二．账证管理
（一）涉账簿的设置
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账 簿，一般企业要设置的涉税账簿有总分类账、明细账（按具体税种设置） 及有关辅助性账簿。“应交税费----应交增值税”明细账使用特殊的多栏 式账页，其他明细账使用三栏式明细账页，总分类账使用总分类账页。扣 缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、 代收的税种设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。同时从事生产、经营的纳 税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其企业的财务制度、会 计处理办法及会计核算软件报送税务机关备案。
对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为五年，保存 期满需要经税务机关查验后销毁。
凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征 人、扣缴义务人（含享受减免税的纳税义务人），无论本期有无应纳、应 缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。
纳税人应指派专门办税人员持《办税员证》办理纳税申报。纳税人 必须如实填报纳税申报表，并加盖单位公章，同时按照税务机关的要求提 供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任。
（二）发票的领购
纳税人领取税务登记证后，应携带有关证件向税务机关提出领购发票 的申请，然后凭税务机关发给的发票领购簿中核准的发票种类、数量以及 购票方式，向税务机关领购发票。
发票是指在购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收 支的法定凭证和会计核算的原始凭证，也是税务稽查的重要依据。《征管 法》规定：税务机关是发票主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、 保管、缴销的管理和监督。发票一般分为普通发票和增值税专用发票。
二．账证管理
（一）涉账簿的设置
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账 簿，一般企业要设置的涉税账簿有总分类账、明细账（按具体税种设置） 及有关辅助性账簿。“应交税费----应交增值税”明细账使用特殊的多栏 式账页，其他明细账使用三栏式明细账页，总分类账使用总分类账页。扣 缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、 代收的税种设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。同时从事生产、经营的纳 税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其企业的财务制度、会 计处理办法及会计核算软件报送税务机关备案。
对已开具的发票存根和发票登记簿要妥善保管，保存期为五年，保存 期满需要经税务机关查验后销毁。
《税务基础知识》课件
。
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
税务登记的种类及管理
二、税务登记的种类及管理规程
• 二、税务登记的种类及管理机关 • （一）税务登记的主管机关 • 税务登记的主管税务机关是纳税人所在地 的区县（含区县）以上的国家税务局（分 局）、地方税务局（分局）。一般情况下， 国家税务局、地方税务局按照各自征管范 围，实行属地管理的原则分别管理。 • （二）税务登记的主要种类
• 我国税务登记制度的主要种类有：设立税务登记 （又称开业税务登记）、变更税务登记、注销税 务登记、外出经营报验登记及停业、复业登记。
税务登记的种类及管理规程
• 三、主要税务登记的管理规程 （一）设立税务登记 是指从事生产、经营活动的纳税人自领取营业执照 或其他纳税人依照法律、行政法规的规定成 为纳税义务人之后首次进行的税务登记。 1.设立税务登记的对象 根据规定，需要办理开业税务登记的纳税人分 以下两类：
（二）变更税务登记
• 变更税务登记是指纳税人办理税务登记后， 原税务登记内容发生了变化，需要到税务机关变 更原来登记内容的一种制度。 • 1.变更税务登记适用的范围 • 纳税人在办理税务登记后，遇下列情形之一，应 当办理变更税务登记： • （1）改变单位名称或法定代表人。（2）改变经 济性质、隶属关系。（3）改变住所或经营地点。 （4）改变生产、经营范围或经营方式。（5）增 设或撤销分支机构。（6）增减注册资本。（7） 改变生产、经营期限。（8）改变开户银行或账号。 （9）改变工商证照。
• （2）有独立生产经营权、在财务上独立核算并定 期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包 承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内， 向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务 登记。 • （3）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、 勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议 签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报 办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及 副本。
• 二、税务登记的种类及管理机关 • （一）税务登记的主管机关 • 税务登记的主管税务机关是纳税人所在地 的区县（含区县）以上的国家税务局（分 局）、地方税务局（分局）。一般情况下， 国家税务局、地方税务局按照各自征管范 围，实行属地管理的原则分别管理。 • （二）税务登记的主要种类
• 我国税务登记制度的主要种类有：设立税务登记 （又称开业税务登记）、变更税务登记、注销税 务登记、外出经营报验登记及停业、复业登记。
税务登记的种类及管理规程
• 三、主要税务登记的管理规程 （一）设立税务登记 是指从事生产、经营活动的纳税人自领取营业执照 或其他纳税人依照法律、行政法规的规定成 为纳税义务人之后首次进行的税务登记。 1.设立税务登记的对象 根据规定，需要办理开业税务登记的纳税人分 以下两类：
（二）变更税务登记
• 变更税务登记是指纳税人办理税务登记后， 原税务登记内容发生了变化，需要到税务机关变 更原来登记内容的一种制度。 • 1.变更税务登记适用的范围 • 纳税人在办理税务登记后，遇下列情形之一，应 当办理变更税务登记： • （1）改变单位名称或法定代表人。（2）改变经 济性质、隶属关系。（3）改变住所或经营地点。 （4）改变生产、经营范围或经营方式。（5）增 设或撤销分支机构。（6）增减注册资本。（7） 改变生产、经营期限。（8）改变开户银行或账号。 （9）改变工商证照。
• （2）有独立生产经营权、在财务上独立核算并定 期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包 承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内， 向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务 登记。 • （3）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、 勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议 签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报 办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及 副本。
税收征管流程PPT课件
税务机关工作人员在发票管理工作中徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。
06
税务检查与评估
税务检查类型、对象和程序
税务检查类型
税务检查程序
包括日常检查、专项检查和专案检查 等。
包括选案、实施、审理和执行等步骤， 确保检查工作的规范性和有效性。
税务检查对象
涵盖纳税人、扣缴义务人和其他涉税 当事人。
职责划分
税务机关负责税款的征收、管理和监督检查；纳税人依法履行纳税义务；扣缴 义务人负责代扣代缴税款；其他相关主体协助税务机关进行税收征管工作。
02
纳税人识别与登记
纳税人资格认定及分类管理
纳税人资格认定
根据税收法律法规，对纳税人的身份、资格进行确认，包括企业、个体工商户、 个人等不同类型的纳税人。
延期申报和简易申报制度
延期申报
纳税人因有特殊困难，不能按期办理纳税申报的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批 准，可以延期办理纳税申报。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
简易申报
实行定期定额征收方式的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。具体方式由省税务机 关确定。
纳税评估方法、指标体系和结果运用
纳税评估方法
采用比较分析法、因素分 析法等，对纳税人申报纳 税的真实性和准确性进行 评估。
纳税评估指标体系
包括税负率、利润率、成 本率等指标，用于全面评 估纳税人的税收负担和财 务状况。
纳税评估结果运用
将评估结果作为税务稽查 选案的重要参考，同时为 纳税人提供针对性的纳税 辅导和风险提示。
分类管理
针对不同类型的纳税人，采取不同的管理措施，如一般纳税人、小规模纳税人、 个体工商户等，以实现税收征管的针对性和有效性。
06
税务检查与评估
税务检查类型、对象和程序
税务检查类型
税务检查程序
包括日常检查、专项检查和专案检查 等。
包括选案、实施、审理和执行等步骤， 确保检查工作的规范性和有效性。
税务检查对象
涵盖纳税人、扣缴义务人和其他涉税 当事人。
职责划分
税务机关负责税款的征收、管理和监督检查；纳税人依法履行纳税义务；扣缴 义务人负责代扣代缴税款；其他相关主体协助税务机关进行税收征管工作。
02
纳税人识别与登记
纳税人资格认定及分类管理
纳税人资格认定
根据税收法律法规，对纳税人的身份、资格进行确认，包括企业、个体工商户、 个人等不同类型的纳税人。
延期申报和简易申报制度
延期申报
纳税人因有特殊困难，不能按期办理纳税申报的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批 准，可以延期办理纳税申报。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
简易申报
实行定期定额征收方式的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。具体方式由省税务机 关确定。
纳税评估方法、指标体系和结果运用
纳税评估方法
采用比较分析法、因素分 析法等，对纳税人申报纳 税的真实性和准确性进行 评估。
纳税评估指标体系
包括税负率、利润率、成 本率等指标，用于全面评 估纳税人的税收负担和财 务状况。
纳税评估结果运用
将评估结果作为税务稽查 选案的重要参考，同时为 纳税人提供针对性的纳税 辅导和风险提示。
分类管理
针对不同类型的纳税人，采取不同的管理措施，如一般纳税人、小规模纳税人、 个体工商户等，以实现税收征管的针对性和有效性。
税收管理 PPT课件
14
企业所得税
❖ 1、各级公司应根据《中华人民共和国企业所得税 法》及其相关规定，计算企业所得税应纳税款。
企业所得税计税公式为：
应纳企业所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率 （25%）
应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额
❖ 2. 各级公司应建立纳税调整项目管理台账，记录
纳税调整过程，以确保企业所得税申报数据的完
17
个人所得税举例
❖ 工资薪金所得: ❖ 适用九级超额累进税率计算，按每月收入定额扣除
2000元后，其余额作为应纳税所得额，按适用税率 计算应纳税额。 月薪金个税:比如张某1月工资所得为3500元。 代扣个税计算：（3500-2000）×10%-25元=125元。
18
全年取得一次性奖金的计算
❖ 1、先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月， 按其商数确定适用税率和速算扣除数。
12
❖ 营业税、城市维护建设税、教育费附加的 计税公式分别为：
❖ 应纳营业税＝应税营业额×营业税税率 （5%）
❖ 应纳城市维护建设税=应纳营业税×城市维 护建设税税率（3%、5%、7%）
❖ 应纳教育费附加＝应纳营业税×教育费附加 计征率 （3%）
❖ 注意：各级公司必须分别单独核算应税业
务和免税业务，准确计算公司应税业务应
3
❖ 公司主要税费：公司需履行纳税义务的税 种及附加主要有：营业税、城市维护建设 税、教育费附加、企业所得税、印花税、 房产税、城镇土地使用税、契税、车船使 用税等。
❖ 公司需履行代扣代缴义务的税种及附加主 要有：个人所得税、保险个人代理人营业 税及附加等。
4
❖ 各级公司税务管理的基本任务是：认真执行国家的税收法 律、法规和规章，准确计算公司应纳（代扣代缴）税款， 及时进行纳税申报和税款缴纳，有效防范和降低税务风险； 同时，加强税收筹划，在税收法律法规允许范围内努力降 低税务成本支出，维护公司合法权益。
企业所得税
❖ 1、各级公司应根据《中华人民共和国企业所得税 法》及其相关规定，计算企业所得税应纳税款。
企业所得税计税公式为：
应纳企业所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率 （25%）
应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额
❖ 2. 各级公司应建立纳税调整项目管理台账，记录
纳税调整过程，以确保企业所得税申报数据的完
17
个人所得税举例
❖ 工资薪金所得: ❖ 适用九级超额累进税率计算，按每月收入定额扣除
2000元后，其余额作为应纳税所得额，按适用税率 计算应纳税额。 月薪金个税:比如张某1月工资所得为3500元。 代扣个税计算：（3500-2000）×10%-25元=125元。
18
全年取得一次性奖金的计算
❖ 1、先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月， 按其商数确定适用税率和速算扣除数。
12
❖ 营业税、城市维护建设税、教育费附加的 计税公式分别为：
❖ 应纳营业税＝应税营业额×营业税税率 （5%）
❖ 应纳城市维护建设税=应纳营业税×城市维 护建设税税率（3%、5%、7%）
❖ 应纳教育费附加＝应纳营业税×教育费附加 计征率 （3%）
❖ 注意：各级公司必须分别单独核算应税业
务和免税业务，准确计算公司应税业务应
3
❖ 公司主要税费：公司需履行纳税义务的税 种及附加主要有：营业税、城市维护建设 税、教育费附加、企业所得税、印花税、 房产税、城镇土地使用税、契税、车船使 用税等。
❖ 公司需履行代扣代缴义务的税种及附加主 要有：个人所得税、保险个人代理人营业 税及附加等。
4
❖ 各级公司税务管理的基本任务是：认真执行国家的税收法 律、法规和规章，准确计算公司应纳（代扣代缴）税款， 及时进行纳税申报和税款缴纳，有效防范和降低税务风险； 同时，加强税收筹划，在税收法律法规允许范围内努力降 低税务成本支出，维护公司合法权益。
纳税基础知识(PPT 34页)
1.税务登记证件类型：
税务登记证（正副本）；
临时税务登记证（正副本）；
扣缴税款登记证（正副本）。
2.使用与保管注意事项：
亮证经营、必须持税务登记证件办理的事项
3.验换证：定期验证和换证，一般每年验证一次、
三年更换一次。
必须：提供原登记证件、换证的收缴证件
学习情境二：发票管理
学习情境一：税务登记
参考答案：
2008年10月30日前：开业登记； 2009年8月份： 停业登记； 2009年11月1日前： 复业登记； 2011年1月30日前： 变更登记； 2012年1月15日前： 注销登记
学习情境一：税务登记
【新授】
1.税务登记。P11（开业、变动、停业、注销）
2.登记范围：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、 到外县市经营累计超180天的、不从事生产经营的纳 税人（除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的 流动性农村商贩外）
纳税基础知识(PPT 34 页)
学习任务 纳税工作流程认知
学习情境一：税务登记
工作流程如图所示：
税务登记
设置账簿与领购发票
填制纳税申报表 计算与核算税款
缴纳税款
学习情境一：税务登记
情境讨论：
1.说出你所知道的我国开征的税种。 2.为什么要设置多个税种？ 3.企业成为合法纳税人的前提是什么？
4.发票性质：法定凭证、原始凭证、税收征管的依 据。
5.发票管理机构：国家税务主管部门。
学习情境二：发票管理
三部曲
领购 发票
保管 发票
注（缴）销 发票
领购对象
领购方式
领购程序
领取税务登记证的纳税 人、无税务登记证的代 开发票、临时凭“外出 经营税收管理证明”
第12章 税务行政管理法 《税法》PPT课件
12.3 税务行政争讼
12.3.2.6 税务行政复议的受理
○ 1.属于《规则》规定的行政复议范围。 ○ 2.在法定申请期限内提出。 ○ 3.有明确的申请人和符合规定的被申请人。 ○ 4.申请人与具体行政行为有利害关系。 ○ 5.有具体的行政复议请求和理由。 ○ 6.符合《规则》规定的条件。 ○ 7.属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。 ○ 8.其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚
○ 1.受理行政复议申请。 ○ 2.向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料。 ○ 3.审查申请行政复议的具体行政行为是否合法和适当，起草行
政复议决定。 ○ 4.处理或转送对《规则》有关规定的审查申请。 ○ 5.对被申请人违反行政复议法及其实施条例和《规则》规定的
行为，依照规定的权限和程序向相关部门提出处理建议。
未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。
12.3 税务行政争讼
12.3.2.7 税务行政复议的证据
○ 1.行政复议证据的形式。 ○ 2.举证责任与证据审查。 ○ 3.复议证据的调查取证。
12.3 税务行政争讼
12.3.2.8 税务行政复议的决定
○ 1.行政复议答复。 ○ 2.行政复议审查。 ○ 3.复议审查时间。 ○ 4.行政复议决定。 ○ 5.决定行为违法。
12.5.1 税务行政赔偿的概念
12.5.1.1 税务行政赔偿的含义
税务行政赔偿是国家赔偿的重要组成部分。所谓国家赔偿 是指国家机关及其工作人员违法行使职权，对公民、法人和其 他组织的合法权益造成损害，由国家承担赔偿责任的制度。
12.5 税务行政赔偿
12.5.1.2 税务行政赔偿的要素
○ 1.税务行政赔偿的构成要件。 ○ 2.税务行政赔偿的请求人。 ○ 3.税务行政赔偿的义务机关。 ○ 4.税务行政赔偿的请求时效。 ○ 5.税务行政赔偿的特别保障。
税务工作分享PPT课件
规范税收征管行为，提高税收征管的公正性、透明度 和效率，保障税收公平。
推进税收信息化建设
加强税收信息化建设，提高税收管理的精细化、科学 化水平，促进税收效率的提升。
THANKS.
纳税人意识与遵从度的提高
1 2
纳税人权利意识增强
纳税人越来越注重自身权益保护，对税务机关的 执法行为和服务质量提出更高要求。
纳税人遵从度有待提高
部分纳税人存在偷税、漏税等违法行为，需要加 强税收宣传和征管力度，提高纳税人遵从度。
3
优化纳税服务
税务机关应提供更加便捷、高效的纳税服务，如 网上办税、自助办税等，提高纳税人满意度和遵 从度。
案例二
某税务局优化服务举措
背景介绍
针对纳税人反映的办税流程繁琐、等待时间长等问题。
典型税务案例的分析与启示
改进措施
推行网上办税、预约办税等便捷 服务，提高办税效率。
效果评估
纳税人满意度大幅提升，税收征 管质量得到提高。
启示
税务机关应积极回应纳税人需求， 优化服务举措，提升纳税人获得
感。
创新税务工作方法的探索与实践
税务工作分享ppt课件
目录
• 税务工作概述 • 税务工作的核心内容与流程 • 税务工作的挑战与对策 • 税务工作的经验分享与案例分析 • 未来税务工作的展望与建议
税务工作概述
01
税务工作的定义与职责
税务工作定义
税务工作是指国家税收机关依法 对纳税人进行税收征收、管理、
稽查等一系列活动的总称。
税收征收
负责税款的征收、入库和退库 等工作。
税收管理
对纳税人进行登记、申报、核 定、征收、减免、退税等管理 活动。
税收稽查
对纳税人的纳税情况进行检查 、核实和处理，打击偷税漏税
推进税收信息化建设
加强税收信息化建设，提高税收管理的精细化、科学 化水平，促进税收效率的提升。
THANKS.
纳税人意识与遵从度的提高
1 2
纳税人权利意识增强
纳税人越来越注重自身权益保护，对税务机关的 执法行为和服务质量提出更高要求。
纳税人遵从度有待提高
部分纳税人存在偷税、漏税等违法行为，需要加 强税收宣传和征管力度，提高纳税人遵从度。
3
优化纳税服务
税务机关应提供更加便捷、高效的纳税服务，如 网上办税、自助办税等，提高纳税人满意度和遵 从度。
案例二
某税务局优化服务举措
背景介绍
针对纳税人反映的办税流程繁琐、等待时间长等问题。
典型税务案例的分析与启示
改进措施
推行网上办税、预约办税等便捷 服务，提高办税效率。
效果评估
纳税人满意度大幅提升，税收征 管质量得到提高。
启示
税务机关应积极回应纳税人需求， 优化服务举措，提升纳税人获得
感。
创新税务工作方法的探索与实践
税务工作分享ppt课件
目录
• 税务工作概述 • 税务工作的核心内容与流程 • 税务工作的挑战与对策 • 税务工作的经验分享与案例分析 • 未来税务工作的展望与建议
税务工作概述
01
税务工作的定义与职责
税务工作定义
税务工作是指国家税收机关依法 对纳税人进行税收征收、管理、
稽查等一系列活动的总称。
税收征收
负责税款的征收、入库和退库 等工作。
税收管理
对纳税人进行登记、申报、核 定、征收、减免、退税等管理 活动。
税收稽查
对纳税人的纳税情况进行检查 、核实和处理，打击偷税漏税
企业税务管理培训(PPT 56页)
C模式
多元化产业发展模式。企业虽然是从单一企业 组织起步，但主业相对模糊，什么赚钱做什么。 随着企业实力的增强，企业迅速向多级组织发 展。
许多投资控股公司或综合性集团类企业就是这 类发展模式。
突出特点：风险分散效用较大，所谓“东方不 亮西方亮”，企业受行业性系统风险的影响较 小。
突出特点：始终坚持单一的经营领域和单一的 经营组织，只是规模由小到大、区域逐步拓宽， 所以，管理相对成熟，费用相对较低，控制比 较容易，市场经营风险抵御能力相对较强。
缺点：经营领域较窄，行业系统风险影响较大。
B模式
靠单一企业的主体业务起步，通过规模扩张及 产业延伸，使企业不断发展壮大，企业触角从 单一地区向多地区逐步扩展，再从国内向国外 拓展；与此同时，企业组织从单一组织向多级 组织再向集团化转变。
理”的角度去看待企业税务问题，因此都有一 定的片面性和局限性。
1.2.2 企业税务管理的必要性
首先，企业的纳税义务是由于企业涉税业务的 经营而产生的，换言之，企业经营的任何一个 环节只要涉及“税”，那么这个环节就有税务 管理的需要。从这个意义上说，企业税务管理 应当渗透到企业经营管理的各环节之中，而不 是独立于企业经营管理之外。 其次，企业税负是企业经营的外在成本，凡成 本都有管理和控制的必要。
再次，企业要面对的“税”多种多样，其规定 也纷繁复杂且经常变动，而税法的罚则又非常 严厉，稍有不慎，就可能招致高额罚款。从这 个意义上说，税负成本是一种具有高风险和高 弹性的成本，所以从成本控制的对象看，税负 成本更需要管理和控制。
1.2.3 企业税务管理的特点
企业税务管理是一种依法的自律性管理 企业税务管理是力求依法降低自身税负的自救
缺点：主业不突出，难以形成核心竞争力，由 于行业差距大，企业品牌及企业文化等无形资 产的积累效用难以发挥。
税务登记制度
五证合一、一照一码 工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证，五证合
一、一照一码，
THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.
THE END
谢谢观看
通 过
记通知 迁出户 开具迁移通知
税务登记制度
税务登记（税务登记证）
必须持税务登记证件办 使用 理的税务事项：
(1)开立银行账户； (2)申请减税、免税、退税； (3)申请办理延期申报、延期缴纳 税款； (4)领购发票；停业、歇业； (7)申请办理其他有关税务事项。
定办理停业登记。 • 纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手
续。 • 纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请。 • 纳税人的停（复）手续必须在事先办理,不得事后补办；凡未按规定办理停业
手续的，一律视同正常经营户管理。
税务登记制度
报送注销
申请及有
注
关资料
税务登记制度
税务登记 是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的
变化实行法定登记，并据此对纳税人实施税务管理的一项法定管理制度， 也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。
税务登记制度
税务登记（范围）
从事生产经营的纳税人，包括企业 ，企业在外地设立的分支机构和从 事生产、经营的场所，个体工商户 和从事生产、经营
开业税务登记的范围： ①领取营业执照从事生产、经营的纳税人 ②其他纳税人。不从事生产、经营，但依照法律、法规的规 定负有纳税义务的单位和个人。
税务登记制度
开 业 登 记
税务登记（开业登记程序）
纳税人
纳税人
报送税务登 记申请报告 和有关资料
一、一照一码，
THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.
THE END
谢谢观看
通 过
记通知 迁出户 开具迁移通知
税务登记制度
税务登记（税务登记证）
必须持税务登记证件办 使用 理的税务事项：
(1)开立银行账户； (2)申请减税、免税、退税； (3)申请办理延期申报、延期缴纳 税款； (4)领购发票；停业、歇业； (7)申请办理其他有关税务事项。
定办理停业登记。 • 纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手
续。 • 纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请。 • 纳税人的停（复）手续必须在事先办理,不得事后补办；凡未按规定办理停业
手续的，一律视同正常经营户管理。
税务登记制度
报送注销
申请及有
注
关资料
税务登记制度
税务登记 是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的
变化实行法定登记，并据此对纳税人实施税务管理的一项法定管理制度， 也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法定手续。
税务登记制度
税务登记（范围）
从事生产经营的纳税人，包括企业 ，企业在外地设立的分支机构和从 事生产、经营的场所，个体工商户 和从事生产、经营
开业税务登记的范围： ①领取营业执照从事生产、经营的纳税人 ②其他纳税人。不从事生产、经营，但依照法律、法规的规 定负有纳税义务的单位和个人。
税务登记制度
开 业 登 记
税务登记（开业登记程序）
纳税人
纳税人
报送税务登 记申请报告 和有关资料
税收征管法ppt课件
【例2】多选
纳税人办理税务变更登记的情况有（ ）
A公司名称的改变
B增加注册资本
C经营地点迁出原登记的县市
D改变经营范围
答案：ABD
【例3】单选
纳税人因住所、经营地点变动，不涉及改变税务登记机关的，应当向原
税务登记机关申报办理（ ）。
A．停业、复业登记
B．变更登记
C．注销税务登记
D．报验登记
答案：B
商贩不需 办理税务登记。其他的纳税义务人都需办理税务登 记。
主要包括： 1、企业 2、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所 3、个体工商户 4、从事生产经营的事业单位 5、扣缴义务人
【例1】单选 下列哪项不是税务管理的内容（ ）
A税务登记 B发票管理 C纳税申报 D工商登记
答案：D
【例2】单选
四.纳税申报 1.纳税申报的对象 2.纳税申报的内容、应报送的资料 3.纳税申报的方式 4.违反纳税申报的法律责任
【主要知识点】
项目一 税务管理
一、税务登记 二、发票管理 三、纳税申报
税务管理是税款征收的前提，主要包括税务登记管理、发票 管理和纳税申报。
一、税务登记 （一）税务登记的范围 国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小
③ 3）程序 税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更登记，税务 登记证与税务登记表的内容均发生变更的，应重新核发税务登记证件， 税务登记表内容发生变化而税务登记证的内容不变的，税务机关不重新 核发税务登记证。
【例1】单选 纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理 机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变 更税务登记。 A.15日 B.20日 C.30日 D.60日 答案：C
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出售增值税专用发票罪是指违反国 家发票管理法规，非法出售增值税专用 发票的行为
26
14.6.8 非法购买增值税专用发票、 购买伪造的增值税专用发票罪
非法购买增值税专用发票、购买伪造的 增值税专用发票罪，是指违反发票管理 法规，非法购买增值税专用发票或者购 买伪造的增值税专用发票的行为
27
14.6.9 非法制造、出售非法制造的用 于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
10
14.4.2 税务代理人
1.税务师资格的取得 2.税务代理机构资格的取得
11
14.4.3 税务代理业务范围
《税务代理试行办法》规定税务代理 人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托 从事下列范围内的业务代理 （详情见课 本）
12
14.4.4 税务代理关系的确立和终止
1.税务代理关系的确立 2.税务代理关系的终止
20
14.6.2 抗税罪
抗税罪是指纳税义务人、扣缴义务人以 暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
21
14.6.3 逃避追缴欠税罪
逃避追缴欠税罪是指纳税人采取转 移或者隐匿财产的手段，使税务机关无 法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在1万 元以上的行为
22
14.6.4 骗取出口退税罪
骗取出口退税罪是指以假报出口或 者其他欺骗手段骗取国家出口退税款， 数额较大的行为。
6
14.2.3 税款征收措施
1.加收滞纳金 2.核定应纳税额 3.税收保全措施 4.税收强制执行措施 5.出境清税 6.税款追征 7.其他有关税款征收的规定
7
14.3.1 税务检查的范围
根据《税收征管法》及其实施细则 规定，税务机关有权进行下列税务检查 (详情见课本)。
8
14.3.2 税务检查的方法和程序
税务登记管理
1.开业登记 2.变更登记 3.停业、复业登记 4.注销登记 5.外出经营报验登记 6.登记核查
1
14.1.2 账簿、凭证管理
1.设置账簿的范围 2.财务会计制度管理 3.会计档案管理
2
14.1.3 发票管理和使用
1.发票的印制 2.发票的领购 3.发票的开具和保管 4.发票的检查
13
14.4.5 税务代理人的权利和义务
1.税务代理人的权利 2.税务代理人的义务
14
14.4.6 代理责任
《征管法实施细则》第六十六条 规定，对税务代理人超越代理权限， 违反税收法律、行政法规，造成纳 税人未缴或者少缴税款的，除由纳 税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金 外，对税务代理人处以2 000元以 下的罚款。此外，《税务代理试行 办法》对税务代理责任也作了具体 规定。
23
14.6.5 虚开增值税专用发票、用于 骗取出口退税、抵扣税款发票罪
虚开增值税专用发票、用于骗取出 口退税、抵扣税款发票罪，是指虚开增 值税专用发票或者虚开用于骗取出口退 税、抵扣税款的其他发票的行为。有为 他人虚开、为自己虚开、分阶段为自己 虚开、介绍他人虚开上述专用发票行为 之一的，即构成虚开增值税专用发票、 用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
18
14.5.4 税务机关及其税务人员 违反税法行为的法律责任
共有十一种情况， 详情请见课本。
19
14.6.1 偷税罪
偷税罪是指纳税义务人或扣缴义务人采取伪造、 变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账 簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机 关通知申报而不申报或者进行虚假的纳税申报 的手段，不缴或者少缴应纳税款或者不缴或少 缴已扣、已收税款，偷税数额占应缴纳税额的 10%以上且偷税数额在1万元以上，或者因偷 税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的行为
14.5.1 纳税人违反税法行为 的法律责任
1.纳税人违反税务管理行为的法律责任 2.纳税人违反纳税人申报规定行为的法律
责任 3.纳税人偷税行为的法律责任 4.纳税人逃避税务机关追缴欠税行为的法
律责任 5.纳税人骗取出口退税行为的法律责任 6.纳税人抗税行为的法律责任 7.纳税人拖欠税款行为的法律责任
24
14.6.6 伪造、出售伪造的增值 税专用发票罪
伪造、出售伪造的增值税专用发票 罪，是指违反国家发票管理法规，仿照 增值税专用发票的内容、纸张、形状、 图案等样式，使用各种方法，非法制造 假增值税专用发票，冒充真发票，或者 出售伪造的增值税专用发票的行为
25
14.6.7 非法出售增值税专用 发票罪
1.税务检查的方法分为具体方法 和基本方法
2.税务检查必须遵循一定的程序
9
14.4.1 税务代理的概念和原则
1.税务代理是指税务代理人在法律规定的 范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托， 代为办理税务事宜的各项活动的总称
2.原则：
第一，依法代理原则 第二，代理自愿原则 第三，客观公正原则 第四，有偿服务原则
16
14.5.2 扣缴义务人违反税法 行为的法律责任
共分为八种情况，详 情请见课本
17
14.5.3 开户银行及金融机构违 反税法行为的法律责任
纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融 机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴 义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出 的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到 税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务 人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处 10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的 主管人员和其他直接责任人员处1 000元以上1 万元以下的罚款
3
14.1.4 纳税申报
1.纳税申报的对象 2.纳税申报的内容 3.纳税申报的方式 4.纳税申报的时限
4
14.2.1 税款征收方式
1.查账征收 2.查定征收 3.查验征收 4.定期定额征收 5.其他征收方式
5
14.2.2 税款征收程序
因征收方式的不同，税款征收程序也有所 不同。税款一般由纳税人直接向国家金库经收 处缴纳。国库经收处将收纳的税款，随同缴款 书划转支金库后，税款征收手续即告完成。税 收机关征收税款时，必须开具完税凭证。完税 凭证系税务机关收取税款时的专用凭证和纳税 人履行纳税义务的合法证明，其式样由国家税 务总局统一制定。完税凭证的种类包括各种完 税证、缴款书、印花税票及其他完税证明。
非法制造、出售非法制造的用于骗 取出口退税、抵扣税款发票罪，是指伪 造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造 的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的 其他发票行为
26
14.6.8 非法购买增值税专用发票、 购买伪造的增值税专用发票罪
非法购买增值税专用发票、购买伪造的 增值税专用发票罪，是指违反发票管理 法规，非法购买增值税专用发票或者购 买伪造的增值税专用发票的行为
27
14.6.9 非法制造、出售非法制造的用 于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
10
14.4.2 税务代理人
1.税务师资格的取得 2.税务代理机构资格的取得
11
14.4.3 税务代理业务范围
《税务代理试行办法》规定税务代理 人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托 从事下列范围内的业务代理 （详情见课 本）
12
14.4.4 税务代理关系的确立和终止
1.税务代理关系的确立 2.税务代理关系的终止
20
14.6.2 抗税罪
抗税罪是指纳税义务人、扣缴义务人以 暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
21
14.6.3 逃避追缴欠税罪
逃避追缴欠税罪是指纳税人采取转 移或者隐匿财产的手段，使税务机关无 法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在1万 元以上的行为
22
14.6.4 骗取出口退税罪
骗取出口退税罪是指以假报出口或 者其他欺骗手段骗取国家出口退税款， 数额较大的行为。
6
14.2.3 税款征收措施
1.加收滞纳金 2.核定应纳税额 3.税收保全措施 4.税收强制执行措施 5.出境清税 6.税款追征 7.其他有关税款征收的规定
7
14.3.1 税务检查的范围
根据《税收征管法》及其实施细则 规定，税务机关有权进行下列税务检查 (详情见课本)。
8
14.3.2 税务检查的方法和程序
税务登记管理
1.开业登记 2.变更登记 3.停业、复业登记 4.注销登记 5.外出经营报验登记 6.登记核查
1
14.1.2 账簿、凭证管理
1.设置账簿的范围 2.财务会计制度管理 3.会计档案管理
2
14.1.3 发票管理和使用
1.发票的印制 2.发票的领购 3.发票的开具和保管 4.发票的检查
13
14.4.5 税务代理人的权利和义务
1.税务代理人的权利 2.税务代理人的义务
14
14.4.6 代理责任
《征管法实施细则》第六十六条 规定，对税务代理人超越代理权限， 违反税收法律、行政法规，造成纳 税人未缴或者少缴税款的，除由纳 税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金 外，对税务代理人处以2 000元以 下的罚款。此外，《税务代理试行 办法》对税务代理责任也作了具体 规定。
23
14.6.5 虚开增值税专用发票、用于 骗取出口退税、抵扣税款发票罪
虚开增值税专用发票、用于骗取出 口退税、抵扣税款发票罪，是指虚开增 值税专用发票或者虚开用于骗取出口退 税、抵扣税款的其他发票的行为。有为 他人虚开、为自己虚开、分阶段为自己 虚开、介绍他人虚开上述专用发票行为 之一的，即构成虚开增值税专用发票、 用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
18
14.5.4 税务机关及其税务人员 违反税法行为的法律责任
共有十一种情况， 详情请见课本。
19
14.6.1 偷税罪
偷税罪是指纳税义务人或扣缴义务人采取伪造、 变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账 簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机 关通知申报而不申报或者进行虚假的纳税申报 的手段，不缴或者少缴应纳税款或者不缴或少 缴已扣、已收税款，偷税数额占应缴纳税额的 10%以上且偷税数额在1万元以上，或者因偷 税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的行为
14.5.1 纳税人违反税法行为 的法律责任
1.纳税人违反税务管理行为的法律责任 2.纳税人违反纳税人申报规定行为的法律
责任 3.纳税人偷税行为的法律责任 4.纳税人逃避税务机关追缴欠税行为的法
律责任 5.纳税人骗取出口退税行为的法律责任 6.纳税人抗税行为的法律责任 7.纳税人拖欠税款行为的法律责任
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14.6.6 伪造、出售伪造的增值 税专用发票罪
伪造、出售伪造的增值税专用发票 罪，是指违反国家发票管理法规，仿照 增值税专用发票的内容、纸张、形状、 图案等样式，使用各种方法，非法制造 假增值税专用发票，冒充真发票，或者 出售伪造的增值税专用发票的行为
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14.6.7 非法出售增值税专用 发票罪
1.税务检查的方法分为具体方法 和基本方法
2.税务检查必须遵循一定的程序
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14.4.1 税务代理的概念和原则
1.税务代理是指税务代理人在法律规定的 范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托， 代为办理税务事宜的各项活动的总称
2.原则：
第一，依法代理原则 第二，代理自愿原则 第三，客观公正原则 第四，有偿服务原则
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14.5.2 扣缴义务人违反税法 行为的法律责任
共分为八种情况，详 情请见课本
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14.5.3 开户银行及金融机构违 反税法行为的法律责任
纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融 机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴 义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出 的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到 税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务 人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处 10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的 主管人员和其他直接责任人员处1 000元以上1 万元以下的罚款
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14.1.4 纳税申报
1.纳税申报的对象 2.纳税申报的内容 3.纳税申报的方式 4.纳税申报的时限
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14.2.1 税款征收方式
1.查账征收 2.查定征收 3.查验征收 4.定期定额征收 5.其他征收方式
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14.2.2 税款征收程序
因征收方式的不同，税款征收程序也有所 不同。税款一般由纳税人直接向国家金库经收 处缴纳。国库经收处将收纳的税款，随同缴款 书划转支金库后，税款征收手续即告完成。税 收机关征收税款时，必须开具完税凭证。完税 凭证系税务机关收取税款时的专用凭证和纳税 人履行纳税义务的合法证明，其式样由国家税 务总局统一制定。完税凭证的种类包括各种完 税证、缴款书、印花税票及其他完税证明。
非法制造、出售非法制造的用于骗 取出口退税、抵扣税款发票罪，是指伪 造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造 的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的 其他发票行为