技术方案现金流量表的编制
一级建造师工程经济考点练习题：技术方案现金流量表的编制
2019一级建造师工程经济考点练习题：技术方案现金流量表的
编制
2019一级建造师工程经济考点练习题：税金【例题1·单选】某技术方案由三个投资者共同投资，若要比较三个投资者的财务内部收益率是否均衡，则适宜采用的现金流量表是( )。
【2020】
A.投资现金流量表
B.资本金现金流量表
C.财务计划现金流量表
D.投资各方现金流量表
【答案】D
【解析】投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。
【例题2·多选】在技术方案投资各方现金流量表中，应作为现金流出的有( )。
【2015】
A.技术方案资本金
B.实缴资本
C.借款本金偿还
D.经营成本
E.租赁资产支出
【答案】BE
【解析】技术方案投资各方现金流量表中应作为现金流出的有实
缴资本、租赁资产支出和其他现金流出。
【例题3·单选】可据以计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力的现金流量表是( )。
【2015】
A.财务计划现金流量表
B.投资各方现金流量表
C.资本金现金流量表
D.投资现金流量表
【答案】A
【解析】财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
【题目】本目主要涉及四种现金流量表，以及报表中的部分要素;重点掌握四种现金流量表的区别。
一建【经济】考前练习题含答案：技术方案现金流量表的编制1041
一、单项选择题1、项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的（ ）。
A、偿债能力B、财务生存能力C、财务盈利能力D、不确定性2、能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（ ）。
A、项目资本金现金流量表B、投资各方现金流量表C、财务计划现金流量表D、项目投资现金流量表3、某企业2016年新实施技术方案年总成本费用为300万元，销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，固定资产折旧费为35万元，摊销费为15万元，利息支出为8万元，则该技术方案年经营成本为（ ）。
A、197万元B、220万元C、242万元D、250万元4、发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。
该报表应当是（ ）。
A、投资现金流量表B、资本金现金流量表C、财务计划现金流量表D、投资各方现金流量表5、关于所得税前指标的说法，错误的是（ ）。
A、是投资盈利能力的完整体现B、受融资方案变化的影响C、可用以考察技术方案的基本面D、不受所得税政策的影响6、下列关于现金流量表的编制，说法正确的是（ ）。
A、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算基础，站在项目法人的角度B、投资现金流量表以技术方案权益投资作为计算的基础，站在项目发起人的角度C、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算的基础，站在项目发起人的角度D、投资各方现金流量表以技术方案权益投资整体作为计算的基础，站在项目法人的角度7、在资本金财务现金流量表中，现金流出不包括（ ）。
A、流动资金回收B、借款还本付息C、所得税D、增值税8、某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常营运，下列关于维持营运投资的说法错误的是（ ）。
A、发生维持运营投资时估算的投资费用，在现金流量表中作为现金流出B、维持运营投资费用参与财务内部收益率等指标的计算C、维持运营投资费用一般不超过技术方案资本金总额的20%D、反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析9、某技术方案建设投资为1300万元，该技术方案经营期18年，经营期每年总成本费用为300万元，折旧费和摊销费占总成本费用的20%，若直接将总成本费用列入技术方案投资现金流量表的现金流出，则会多计现金流出量合计（ ）。
2021年一级建造师易错题汇总工程经济
《工程经济》一.单选题(每题的备选项中，只有一个最符合题意。
)1.关于敏感度系数 SAF 的说法，正确的是（）。
【1 分】A.SAF 越大，表示评价指标 A 对于不确定因素Ｆ越敏感B.SAF 表示不确定因素 F 的变化额与评价指标 A 变化额之间的比例C.SAF＞0 表示评价指标 A 与不确定因素Ｆ同方向变化D.SAF 可以直接显示不确定因素Ｆ变化后评价指标 A 的值答案：C解析：本题考查的是敏感度系数（SAF）。
敏感度系数表示技术方案经济效果评价指标对不确定因素的敏感程度。
计算公式为：，式中：SAF--敏感度系数；△F/F--不确定性因素 F 的变化率（％）；△A/A--不确定性因素 F 发生△F 变化时，评价指标 A 的相应变化率（％）。
SAF＞0，表示评价指标与不确定因素同方向变化；SAF＜0，表示评价指标与不确定因素方向变化。
| SAF |越大，表明评价指标 A 对于不确定因素 F 越敏感；反之，则不敏感。
据此可以找出哪些因素是最关键的因素。
敏感系数提供了各不确定因素变动率与评价指标变动率之间的比例，但不能直接显示变化后评价指标的值。
为了弥补这种不足，有时需要编制敏感性分析表，列示各因素变动率及相应的评价指标值。
【章节来源】第一章第三节技术方案不确定性分析（2015 年一级建造师《工程经济》考试真题）2.对某产品进行价值分析，其产品功能与成本关系如下图所示，图中 C1 最有可能表示（）随产品功能变动的变化规律。
【1 分】A.用户购买产品的费用B.产品使用成本C.产品维护成本D.产品报废拆除所需费用答案：A解析：本题考查的是价值工程的特点。
价值工程的目标：是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。
产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。
产品生产成本 C1 是指发生在生产企业内部的成本，也是用户购买产品的费用，包括产品的科研、实验、设计、试制、生产、销售等费用及税金等；而产品使用及维护成本 C2 是指用户在使用过程中支付的各种费用的总和，它包括使用过程中的能耗费用、维修费用、人工费用、管理费用等，有时还包括报废拆除所需费用（扣除残值）。
技术方案现金流量表的编制(二)——级建造师考试辅导《建设工程经济》第一章第四节讲义
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)建设工程教育网/—级建造师考试辅导《建设工程经济》第一章第四节讲义技术方案现金流量表的编制（二）四、财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
（09、10年单选）【2009考题·单选题】能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（）。
A.项目资本金现金流量表B.投资各方现金流量表C.财务计划现金流量表D.项目投资现金流量表【答案】C【解析】财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
参见教材P44。
【2010考题·单选题】项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的（）。
A.偿债能力B.财务生存能力C.财务盈利能力D.不确定性【答案】B【解析】财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
参见教材P44、45。
1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素一、营业收入（―）营业收入营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）（1Z101042-1）1.产品年销售量（服务量）的确定根据市场份额、运营负荷等，确定年产量：投产期；达产期2.产品（服务）价格的选择产品出厂价格=目标市场价格－运杂费（拓展到投入品）3.多种产品或服务分别计算或折算为标准产品或服务（二）补贴收入增值税，定额补助以及其他形式补助二、投资投资是一种价值垫付行为。
总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。
（一）建设投资‘在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。
一级建造师20232024版教材对比
一级建造师20232024版教材对比
2024年一级建造师教材与2023年相比，发生了较大的变化。
以下是具体的对比：
1、总体变化：2024年一级建造师新教材总体变动幅度达到80%，其中实质变化约为35%。
2、逻辑结构变化：新教材将原有的“技术→管理→法规”的逻辑结构修改为“技术→法规→管理”。
3、章节变化：2023版教材中，技术部分共有7章，管理部分9章，法规部分2章。
而2024版教材技术部分增加至11章，管理部分减少至7章。
4、内容增减：新教材对部分内容进行了增删和调整。
例如，第一章由原来的7节调整为5节，删除了“技术方案现金流量表的编制”和“新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析”这两节内容，而“经济效果评价”部分则新增了知识点。
第二章由原来的8节调整为7节，其中“企业财务报表和财务分析”两节内容合并为“财务分析”一节。
5、页数变化：新教材页数也有较大变动。
例如，管理部分的页数增加到400多页，而建筑实务部分的页数则减少了50多页，变为300多页。
机电和市政专业的页数则分别增加了40多页，达到了528页。
总的来说，2024年一级建造师新教材相对于2023年旧教材发生
了较大的变化，不仅逻辑结构和章节安排有所调整，而且内容也进行了大量的增删和修改。
因此，考生在备考时应特别注意这些变化，并及时调整自己的学习计划。
一建经济：技术方案不确定性分析等要点
T——单位产品税金及附加uBEP（Q）——盈亏平衡点时的产销量Q——正常产销量或技术方案设计生产能力，则dBEP（%）——盈亏平衡点时的生产能力利用率——年营业收入Sn——年可变成本CvT——年营业中税金及附加一般用生产能力利用率的计算结果表示技术方案运行的安全程度，若BEP（%）≤70%，则运营是安全的，或者技术方案可以承受较大的风险。
【2018】某技术方案设计年产量为12万吨，已知单位产品的销售价格为700元（含税价格），单位产品税金为165元，单位可变成本为250元，年固定成本为1500万元，则以价格（含税价格）表示的盈亏平衡点是（）元/吨。
A．540B．510C．375D．290参考答案：A参考解析：B＝p×Q－C u×Q－C F－T u×Q ＝12万x P－12万×250－1500万－12万×165＝0 ，解得：P=540元/吨，正确选项为A。
【2017】某公司生产单一产品，设计年生产能力为3万件，单位产品的售价为380元/件，单位产品可变成本为120元/件，单位产品税金及附加为70元/件，年固定成本为285万元。
该公司盈亏平衡点的产销量为（）。
A．20000B．19000C．15000D．7500参考答案：C参考解析：（二）敏感性分析1、敏感度系数（S AF）敏感度系数表示技术方案经济效果评价指标对不确定因素的敏感程度。
计算公式为：S AF＞0，表示评价指标与不确定因素同方向变化S AF＜0，表示评价指标与不确定因素反方向变化│S AF│越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感；反之，则不敏感。
敏感系数提供了各不确定因素变动率与评价指标变动率之间的比例，但不能直接显示变化后评价指标的值。
2、敏感性分析图敏感性分析表的缺点是不能连续表示变量之间的关系，为此人们又设计了敏感分析图。
敏感性分析图，每一条直线的斜率反映技术方案经济效果评价指标对该不确定因素的敏感程度。
1Z101040一建《建设工程经济》技术方案现金流量表的编制33道(带答案解析)
一建建设工程经济第 1题：单选题(本题1分)发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。
该报表应该是（）。
A．投资现金流量表 B．资本金现金流量表C．财务计划现金流量表 D．投资各方现金流量表【正确答案】：C【答案解析】：某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析。
故选项C 正确。
第 2题：单选题(本题1分)反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动所产生的现金流入和流出，用于计算净现金流量和累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术方案的财务生存能力的技术方案现金流量表是（）。
A．投资现金流量表 B．投资各方现金流量表C．资本金现金流量表 D．财务计划现金流量表【正确答案】：D第 3题：多选题(本题2分)根据投资现金流量表中净现金流量可计算技术方案的（）。
A．财务净现值率 B．财务内部收益率C．财务净现值D．资产负债率E．静态投资回收期【正确答案】：BCE第 4题：单选题(本题1分)根据资源不同，资源税分别实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额，对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为（）。
A．1%～3% B．3%～5%C．5%～8% D．5%～10%【正确答案】：D【答案解析】：资源税是国家对开采特定矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。
根据资源不同资源税分别实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额。
对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为5%～10%。
故选项D 正确。
第 5题：单选题(本题1分)工程项目投资构成中的有关费用中所含增值税进项税税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣，这些费用不包括（）。
技术方案现金流量表的编制
技术方案现金流量表的编制一、引言现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，对企业的经营活动和资金状况进行全面的展示和分析。
编制技术方案现金流量表是指根据企业在技术方案实施过程中的收入和支出情况，编制出与技术方案相关的现金流量表。
在本文中，我们将介绍技术方案现金流量表的编制步骤和方法，帮助读者了解如何准确、全面地编制出技术方案现金流量表。
二、编制步骤编制技术方案现金流量表一般可以分为以下步骤：1. 收集相关数据在编制技术方案现金流量表之前，我们需要收集与技术方案实施相关的数据，包括技术方案的预计收入和支出、资金投入的时间和金额、技术方案的实施周期等。
这些数据将作为编制现金流量表的基础。
2. 划分现金流量类别根据技术方案的特点和编制需求，我们需要将现金流量划分为不同的类别，例如经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。
这样可以更好地分析和评估技术方案的资金状况和变动情况。
3. 估计未来现金流量基于收集到的相关数据，我们可以进行未来现金流量的估计。
根据技术方案的预期收入和支出，结合实际情况进行合理的估计和预测，得出未来一段时间内的现金流量情况。
4. 编制现金流量表在估计完未来现金流量之后，我们可以根据所划分的现金流量类别，将数据填入现金流量表中。
现金流量表一般包括期初现金余额、现金流入和现金流出等项目，通过计算和累计分析这些项目，得出技术方案现金流量表的最终结果。
5. 进行现金流量分析编制完成技术方案现金流量表之后，我们可以对其进行分析和评价。
通过比较实际现金流量与预计现金流量的差异，分析技术方案的资金状况和变动情况。
同时，还可以进一步评估技术方案的可行性和经济效益。
三、编制方法在编制技术方案现金流量表时，可以采用以下方法：直接法是指按照现金流入和现金流出的类别，直接记录和统计技术方案中的现金流量。
这种方法相对简单直观，容易理解和操作。
我们可以根据技术方案的具体情况，将现金流量按照类别进行分类，并逐个记录和统计，最终得到技术方案现金流量表的结果。
一建-建设工程经济-第一章考试要点说明
一级建造师建设工程经济第一章：工程经济考试要点目录1工程经济 (1)1.1资金时间价值的计算和应用 (1)1.2技术方案经济效果评价 (1)1.2.1经济效果评价的容 (1)1.2.2投资收益率分析 (2)1.2.3投资回收期 (2)1.2.4财务净现值（FNPV：Financial Net Present Value） (3)1.2.5财务部收益率（FIRR：Financial Internal Rate of Return） (3)1.2.6基准收益率测定 (3)1.2.7偿债能力分析 (4)1.3技术方案不确定性分析 (5)1.3.1不确定性分析 (5)1.3.2盈亏平衡分析 (5)1.3.3敏感性分析 (5)1.4技术方案现金流量表的编制 (6)1.4.1技术方案现金流量表 (6)1.4.2技术方案现金流量表的构成要素 (7)1.5设备更新分析 (7)1.5.1设备磨损与补偿 (7)1.5.2设备更新方案的比选原则 (7)1.6设备租赁与购买方案的比选分析 (9)1.6.1设备租赁与购买的影响因素 (9)1.6.2设备租赁与购买方案的比选分析 (10)1.7价值工程在工程建设中的应用 (11)1.8价值工程在工程建设应用中的实施步骤 (11)1.8.1价值工程的工作程序 (11)1.9新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析 (13)1.9.1新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则 (13)1.9.2新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析 (13)1工程经济1.1资金时间价值的计算和应用1.2技术方案经济效果评价1.2.1经济效果评价的容1)所谓经济效果评价就是根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求，在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上，采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。
2)对于经营性方案，经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算拟定技术方案的投资费用、成本与收入、税金等财务数据，通过编制财务分析报表，计算财务指标，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力、财力生存能力。
技术方案现金流量表的编制(一)——级建造师考试辅导《建设工程经济》第一章第四节讲义
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—级建造师考试辅导《建设工程经济》第一章第四节讲义
技术方案现金流量表的编制（一）
【知识框架体系】
【历年考情】
最近三年本章考试题型、分值分布
【详细讲解】
1Z101041 技术方案现金流量表
一、投资现金流量表
概念：以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出。
目的：财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，考察技术方案融资前的盈利能力。
二级建造师工程经济考点分类
二级建造师工程经济考点分类在二级建造师考试中，工程经济是一个重要的科目，涵盖了众多的考点。
为了帮助考生更好地备考，下面将对工程经济的考点进行分类梳理。
一、资金时间价值的计算及应用资金时间价值是工程经济中一个非常基础且重要的概念。
考生需要掌握利息的计算、资金等值计算以及名义利率与有效利率的换算等知识点。
利息的计算涉及单利和复利两种方式。
单利计算相对简单，仅在本金上计算利息；而复利则是将每一期的利息加入本金，在下一期计算利息，其计算相对复杂但更符合实际情况。
资金等值计算则是通过一定的公式，将不同时点的资金换算到同一时点进行比较。
这对于方案的选择和决策具有重要意义。
名义利率与有效利率的换算也是常考的内容。
名义利率是指计息周期利率乘以一年内的计息周期数所得的年利率；而有效利率则考虑了资金的时间价值，更能反映资金的实际收益。
二、技术方案经济效果评价这部分考点主要包括经济效果评价的内容、方法以及不确定性分析。
经济效果评价的内容包括盈利能力、偿债能力和财务生存能力等方面。
评价方法有确定性分析和不确定性分析。
确定性分析包括静态分析和动态分析，静态分析指标如投资收益率、静态投资回收期等，动态分析指标如财务净现值、财务内部收益率等。
不确定性分析则包括盈亏平衡分析和敏感性分析。
盈亏平衡分析通过计算盈亏平衡点，帮助判断项目在何种产量或销售水平下能够实现盈亏平衡；敏感性分析则用于研究不确定性因素对技术方案经济效果指标的影响程度，找出敏感因素，为决策提供依据。
三、技术方案现金流量表的编制现金流量表是反映技术方案在一定时期内现金流入和流出的报表。
考生需要掌握投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表的编制方法和作用。
投资现金流量表以技术方案为一独立系统进行设置，用于计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等指标。
资本金现金流量表从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以资本金作为计算的基础，用于反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。
一级建造师考试工程经济考点技术方案现金流量表
一级建造师考试工程经济考点技术方案现金流量表
材料为《全国一级建造师执业资格考试用书》，考试分综合考试和专业考试，综合考试包括《建立工程经济》、《建立工程法规及相关知识》、《建立工程工程管理》三个科目，这三个科目为各专业考生统考科目，专业考试为《专业工程管理与实务》一个科目。
以下是为大家分享的一级建造师考试工程经济考点：技术方案现金流量表，供大家参考借鉴，欢迎浏览!
主要有投资现金流量表，资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务方案现金流量表。
投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进展设置的。
总投资作为计算机数。
通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率，财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。
根据需要，可从所得税前(即息税前)和(或)所得税后(即息税后)两个角度进展考察，但要主要这里所指的“所得税”称为“调整所得税”。
这区别于“利润与利润分配表”、“资本金现金流量表”和“财务方案现金流量表”中的所得税。
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即工程法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的根底，把借款本金归还和利息支付作为现金流出。
投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的根底。
一般情况下，技术方案投资各方按股本比例分配利润和分担盈亏及风险，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。
财务方案现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
建造师经济讲义-现金流量表的编制(习题)(ppt 89页)
【答案】A 【解析】财务计划现金流量表的组成
★复习效果自测 一、单项选择题
1. 现金流量表编制的基础是（ ）。 A．现金和银行存款 B．现金及现金等价物 C．现金和其他货币资金 D．现金与证券投资
【答案】 B 【解析】
现金流量表准则采用现金和现金 等价物作为现金流量表的编制基础。
一级建造师
《建设工程经济》
环球网校
工程教研组
第四节 技术方案现金流量表编制
（习题练习为主）
★知识点精要
1. 技术方案现金流量表： 投资现金流量表，资本金现金流
量表、投资各方现金流量表和财务计划 现金流量表。
（这块内容注意理解记忆）
表1-6 各种现金流量表分析（讲P42页）
技术现金流量表
要点
（1）将技术方案建设所需的总投资作为计算
目前，财政部、国家税务总局正 式公布营业税改征增值税试点方案。
14. 什么是所得税和调整所得税？
答：调整所得税=息税前利润×所得税 率，而所得税中没有考虑利息的因素， 这是因为《中华人民共和国个人所得税 法》第四章中将企业借入的资金视为自 有资金一部分，因此，产生的利息没有 流出企业，所以，这里不予考虑利息的 因素，故它们这里是不同的。
基础，反映技术方案在整个计算期内现金的
流入和流出；
（2）可计算技术方案的财务内部收益率、财
务净现值、财务净现值率和投资回收期等经 投资现金流量表
济效果评价指标，并可考察技术方案融资前
的盈利能力；
（3）“所得税”称为“调整所得税”，区别
于利润与利润分配表、资本金现金流量表、
财务计划现金流量表中的所得税。
财务计划现金流
量表
算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存
2020一建工程经济公式口诀 一建工程经济计算公式
1Z101010 资金时间价值的计算及应用1.单利计息模式下利息的计算（P3）It＝P×i单2.复利计息模式下利息的计算（P4）：It＝i×Ft-1★对于利息来说，更为重要的计算思路，为I=F–P。
3.一次支付终值的计算（P6）：F＝P（1+i）n[F＝P（F/P，i，n）]★现值系数与终值系数互为倒数。
4.已知年金求终值（P10）：★逆运算即为求偿债基金。
5.已知年金求现值（P10）：★逆运算即为求等额投资回收额6.名义利率r和计息周期利率i的转换（P12）：i＝r/m7.年有效利率（实际利率）的计算（P13）：8.计息周期小于或（或等于）资金收付周期时的等值计算（按计息周期利率计算）（P14）：1Z101020 技术方案经济效果评价1.总投资收益率（P21）：★分母的总投资包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金。
注意和教材P153页总投资的区别（生产性建设项目包括建设投资和铺底流动资金）。
2.资本金净利润率（P21）：★分子的净利润=税前利润-所得税=息税前利润-利息-所得税；分母为投资方案资本金。
3.投资回收期（P23）：★记住含义即可，现金净流量补偿投资额所需要的时间。
把握教材P23页的例题即可。
4.财务净现值（P25）：★记住含义即可，现金流量的折现和（流出带负号）。
5.财务内部收益率（P26）★记住含义即可，现金流量现值之和等于零的折现率，即财务净现值等于零的折现率。
6.基准收益率的确定基础（P28）★作为基准收益率确定的基础，是单位资金成本和单位投资机会成本中的高者。
7.基准收益率的计算（P29）★上式表明，影响基准收益率的因素有机会成本、资金成本、风险和通货膨胀等因素。
8.借款偿还期（P29）★表明可以作为偿还贷款的收益（利润、折旧、摊销及其他收益）用来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。
9.利息备付率（ICR）（P31）★已获利息倍数各年可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值。
2021年一级建造师《工程经济》经典习题100道
现金流出（万元） - 600 900 500 700 700 700 700 700
净现金流量
0 -600 -900 300 500 500 500 500 500
累计净现金流量 0 -600 -1500 -1200 -700 -200 300 800 1300
10.某投资方案建设期为 1 年，第 1 年年初投资 8000 万元，第 2 年年初开始运营， 运营期为 4 年，运营期每年年末净收益为 3000 万元，净残值为零。若基准收益率为 10%， 则该投资方案的财务净现值和静态投资回收期分别为（ ）。
12.关于基准收益率的说法，正确的有（ ）。 A.测定基准收益率不需要考虑通货膨胀因素 B.基准收益率是投资资金应获得的最低盈利水平 C.测定基准收益率应考虑资金成本因素 D.基准收益率取值高低应体现对项目风险程度的估计 E.债务资金比例高的项目应降低基准收益率取值 【答案】BCD 【解析】基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、 可接受的技术方案最低标准的收益水平。确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本， 而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素，故 A 选项错。债务资金比例高的项目， 资金成本率必然高，所以应该提高基准收益率，故 E 选项错。
17.某技术方案进行单因素敏感性分析的结果是：产品售价下降 10%时内部收益率 的变化率为 55%，原材料上涨 10%时内部收益率的变化率为 39%，建设投资上涨 10%时内 部收益率变化率为 50%，人工工资上涨 10%时内部收益率的变化率为 30%，则该技术方 案的内部收益率对（ ）最敏感。
2017一建《工程经济》试题及答案：技术方案现金流量表的编制
2017一建《工程经济》试题及答案：技术方案现金流量表的编制1Z101000 工程经济1Z101040 技术方案现金流量表的编制1[单选题]财务计划现金流量表主要用于分析项目的( )。
A.偿债能力B.财务生存能力C.财务盈利能力D.风险因素参考答案：B◆◆2[单选题]某建设项目建设期3年，生产经营期12年。
建设投资6000万元，流动资金500万元。
建设期第1年初贷款1000万元，年利率10%，贷款期限2年，每年复利计息一次，到期一次还本付息。
该项目的总投资为( )万元。
A.6000B.6600C.7113D.6710参考答案：D◆◆3[单选题]已知某项目的年总成本费用为4000万元，年销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，年折旧费为300万元，年摊销费为100万元。
则该项目的年经营成本为( )万元。
A.3000B.3100C.3600D.3700参考答案：C◆◆4[单选题]能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是( )。
A.项目资本金现金流量表B.投资各方现金流量表C.财务计划现金流量表D.项目投资现金流量表参考答案：C◆◆5[单选题]可根据计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力的现金流量表是( )。
A.投资现金流量表B.投资方各方现金流量表C.资本金现金流量表D.财务计划现金流量表参考答案：D◆◆6[单选题]在项目财务评价中，应计入经营成本的费用是( )。
A.折旧费B.修理费C.利息支出D.摊销费参考答案：B◆◆7[单选题] 技术方案资本金现金流量表的计算基础是( )。
A.工程资本金B.技术方案资本金C.工程投资额D.技术方案投资额参考答案：B◆◆参考解析：技术方案资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
一建【经济】精讲：第21讲-技术方案现金流量表编制2
2020一建经济考点精讲第21讲-技术方案现金流量表编制2（一）营业收入（了解）指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。
营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。
（二）补贴收入以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。
现金流量表。
二、投资（二）建设期利息（四）技术方案资本金技术方案的资本金（即技术方案权益资金）是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额。
资本金形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等，但必须（五）技术方案资本金现金流量表中投资借款的处理（六）维持运营投资某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，如设备更新费（一）总成本总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用（利息支出）＋其他费用或者+修理费+其他费用销售收入的组成框图同样，由于无形资产及其他资产摊销费也是建设投资所形成资产的补偿价值，只是技术方案内部的现金转移，而非现金支出，故为避免重复计算不予考虑。
在评价技术方案总投资的经济效果时，不考虑资金来源问题，因此在这种情况下不考虑贷款利息的支出。
而在资本金现金流量表中将利息支出单列。
四、税金税金是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配的一种货币形式。
契税等。
（一）增值税根据规定，工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用中所含可以从价定率或者从量定额。
（三）资源税可以从价计征或者从量计征。
（四）土地增值税（五）附加税为5%，市区、县城和镇以外为1%；教育费附加率为3%；地方教育附加率为2%。
城市维护建设税物的土地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的税金。
）。
【2019】A.折旧费B.工资及福利费C.摊销费D.利息支出E.修理费【答案】BE【解析】经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用【例题2·多选】技术方案资本金的出资方式除现金外,还可以采用的出资形态包括经过有资格的资产评估机构评估作价后的（）。
一级建造师考试工程经济知识点及练习-1Z101040 技术方案现金流量表的编制
1．( 2004年) 在下列各项中，属于资本金财务现金流量表中现金流出的是（）。
A．折旧费B．摊销费C．应付账款D．所得税【答案】D【难度】一般【分数】1.0【解析】本题考核点是税金一般属于财务现金流出。
2．（2004年）在工程经济分析中，下列各项中属于经营成本的有（）。
A．外购原材料、燃料费B．工资及福利费C．修理费D．折旧费E．利息支出【答案】ABC【难度】一般【分数】2.0【解析】本题考核点是经营成本的计算公式①经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出②经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用3.（2005年）财务现金流量表按其评价的角度不同分类，其中不包括( )。
A．投资现金流量表B．资本金现金流量表C．投资各方现金流量表D．项目差额财务现金流量表【答案】D【难度】一般【分数】1.0【解析】本题的考核点是技术方案现金流量表的分类。
技术方案现金流量表的具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中主要有①投资现金流量表、②资本金现金流量表、③投资各方现金流量表和④财务计划现金流量表。
4.（2006年）项目经济评价时，若以总成本费用为基础计算经营成本，则应从总成本费用中扣除的费用项目有( )。
A.折旧费用B.销售费用C.管理费用D.摊销费用E.利息支出【答案】ADE【难度】一般【分数】2.0【解析】本题的考核点是经营成本的计算公式。
①经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出5．（2007年）属于项目资本现金流量表中现金流出构成的是( )。
A．建设投资B．借款本金偿还C．流动资金D．调整所得税【答案】B【难度】一般【分数】1.0【解析】本题的考核点是资本金现金流量表的构成内容。
资本金现金流量表把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。
6．（2009年）某污水处理项目所在地政府每年给予该项目一定金额的财政补贴，在项目财务评价中，该项补贴资金应视为项目的( )。
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1Z101040技术方案现金流量表的编制
一、技术方案现金流量表 1．投资现金流量表
投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。
它将技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出。
通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力。
其中的“所得税”称为“调整所得税”，区别于利润与利润分配表、资本金现金流量表、财务计划现金流量表中的所得税。
表4-1 投资现金流量表
1Z101041技术方案现金流量表
1Z101042
技术方案现金流量表构成要素
营业收入与补贴收入 投资
总成本与经营成本
税金
建设投资 建设期利息 流动资金
技术方案资本金 投资借款的处理 维持运营投资
图4-1 基本知识结构
投资现金流量表 资本金现金流量表 投资各方现金流量表 财务计划现金流量表 营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加、增值税、关税、所得税
投资财务内部收益率（%）：
投资财务净现值（i c=%）：
投资回收期：
2．资本金现金流量表
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
表4-2 资本金现金流量表
计算指标：
资本金财务内部收益率（%）：
[2007年真题] 属于项目资本金现金流量表中现金流出构成的是（）。
A.建设投资
B.借款本金偿还
C.流动资金
D.调整所得税
答案：B
3．投资各方现金流量表
投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方财务内部收益率。
一般情况下，技术方案投资各方按股本比例分配利润和分担亏损及风险，因此投资各方的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。
当技术方案投资各方有股权之外的不对等的利益分配时（契约式的合作企业常常会有这种情况），投资各方的收益率会有差异，此时需计算投资各方的财务内部收益率，有助于促成技术方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。
表中主要项目包括：实分利润、资产处置收益分配、租赁费收入、实缴资本、租赁资产支出等
4．财务计划现金流量表
财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
表中主要项目包括：经营活动净现金流量、投资活动净现金流量、筹资活动净现金流量、累计盈余资金。
[2010年真题] 项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的( )。
A.偿债能力
B.财务生存能力
C.财务盈利能力
D.不确定性
答案：B
出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。