铁路企业营改增对招投标工作的影响及对策
[铁路运输,对策,企业]探讨“营改增”对铁路运输企业带来的影响及对策
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探讨“营改增”对铁路运输企业带来的影响及对策摘要：“营改增”政策的实施对铁路运输企业产生了一系列的深远影响，这一政策的实施对于我国税收政策的改革进程也有一定的强化和推进作用，对推动铁路企业专制改革具有重要的现实意义。
而“营改增”政策在实施的同时除了带来深远影响也存在着一定问题，本文即从“营改增”政策对铁路运输企业带来的影响以及在实施过程中产生的问题为基点，进而提出了一定的应对措施。
关键词：“营改增”；税收政策；降低税收负担；铁路运输企业2013年8月1日营改增已扩展至全国范围，年底国务院常务会议又将多个服务行业一并纳入营改增范围内，实现了大部分企业减轻税收负担的现象，也实现了货物、劳务的税务方面衔接通畅，保证了增值税链条的完整性，也避免了企业重复扣缴问题。
该通知明确指示从2014年初起，也将铁路运输企业税收项目一并纳入营改增范围内试点中。
营业税改增值税的逐渐推广及完善，优化了税收征管流程，减轻纳税人税负水平，一定程度上避免了企业偷税、漏税、逃税现象的发生。
营改增要求纳税人在销售商品及提供劳务时，凭借取得的增值税发票作为抵扣的依据，一定程度上比营业税的管理更为严格化及标准化。
营业税改增值税这一政策的颁发，为铁路运输区域的企业带来一系列的变化，只有及时协调营销战略，并积极落实很好的适应“营改增”政策所带来的方方面面的变化，严格规范的进行税收筹划，才能更好的防范税收风险，合理降低税收负担。
本文将结合铁路运输企业工作中的实际情况，针对“营改增”政策实行后地铁路运输企业工作运行中存在的相关问题及对策进行探讨。
一、营改增的背景营业税改增值税的政策对于铁路运输企业的实行最早可追溯到2011年，先是开设试点单位，后又逐步扩大“营改增”政策的试点范围及行业领域。
在经过一番试点运营之后，根据实际情况的结合体现，发现铁路运输企业实施营业税改增值税政策是大势所趋。
因此铁路运输区域企业在我国的国民经济体系中是重要的支柱性产业，实施“营改增”对铁路运输企业的管理运营将会产生深远的影响，对于推动铁路运输领域的企业相关改革转制具有重要意义，也间接强化和推进了我国的税收政策改革速度。
铁路工程投标报价影响因素分析和对策研究
铁路工程投标报价影响因素分析和对策研究随着我国铁路建设的不断发展，铁路工程投标报价成为了各大企业竞争的焦点，也成为了影响铁路工程项目成败的关键因素之一。
在这个过程中，很多因素会影响铁路工程投标报价，从而影响工程的施工质量、进度和项目成本。
对于铁路工程投标报价影响因素进行分析和研究，可以帮助企业更好地应对市场竞争，提高自身竞争力。
本文将对铁路工程投标报价影响因素进行深入分析，并提出相应的对策研究。
一、政策因素分析政策因素是影响铁路工程投标报价的重要因素之一。
铁路工程建设涉及政府部门的政策支持和监管，政策的变化会直接影响到工程成本和项目进度。
政府出台新的铁路建设政策，可能会对工程报价造成一定程度的影响，企业需要及时调整投标策略以应对新政策的影响。
政府对于工程合规性的要求也会对工程成本产生影响，如环保政策、安全生产政策等。
企业在制定工程报价时，需要充分考虑政策因素的影响，并进行合理的规划和预测。
对策研究：企业需要密切关注政策变化，及时了解最新的政策信息，并对政策变化进行风险评估和应对策略制定。
企业需要加强与政府部门的沟通与合作，积极参与政策制定过程，争取更多的政策支持。
市场因素是另一个影响铁路工程投标报价的重要因素。
市场需求、行业竞争、供需关系等因素都会对工程成本和报价产生一定影响。
市场需求旺盛时，企业可能会面临材料价格上涨、人力成本增加等问题，从而增加工程投标报价；而在市场供大于求时，企业可能需要降低报价来冲击市场。
行业内的竞争也是影响工程报价的重要因素，如同行业企业的报价水平、技术水平等都会对工程投标报价产生一定影响。
对策研究：企业需要不断加强市场调研和分析，了解市场需求和供应情况，以制定更为准确的工程报价。
企业需要加强技术创新和管理提升，增强自身竞争力，从而更好地适应市场的需求变化。
技术因素是影响铁路工程投标报价的关键因素之一。
铁路工程建设需要涉及到多种工程技术和设备，技术水平的优劣将直接影响到工程项目的质量和成本。
营改增对铁路企业现实影响及应对策略2300_营改增的意义
营改增对铁路企业现实影响及应对策略2300_营改增的意义影响及应对策略摘要：从2022开始，我国开始采取试点城市的办法推行营业税改增值税的业务。
营业税改增值税属于调整税务结构的一种方式，是重要的税制改革。
我国行业种类繁多，且多数处于发展中期，所以，营业税改增值的推行工作实行分步分地区逐步进行。
营业税改增值税从很大程度上来讲是我国税收体制的重大改变，是有利于企业发展的重要举措。
营业税改增值税最直接的反映就是减少了重复税收，提高了企业利润。
自2022年起，营业税改增值税范围扩大到铁路运输行业。
本文阐述了营业税改增值税对铁路企业的现实影响，并结合铁路企业发展状况分析了营业税改增值税铁路企业应该进行哪些方面的应对工作，为营业税改增值税在铁路企业更好的实施提供必要依据。
关键词：营业税改增值税铁路影响策略应对措施一、引言营业税改增值税改革先后在建筑行业、物流行业、煤炭行业、现代服务业、交通运输业进行试点。
其中交通运输业收效明显。
营改增提出以来，多数非试点企业都想参与到试点企业中来，足见营业税改增值税的优势是非常明显的。
“十二五”期间，营业税改增值税项目是改革中的焦点，是充分结合我国改革实际提出的重要战略方针。
对于交通运输业而言，营业税改增值税涉及的范围较广，包含公路运输、铁路运输、水路运输、航空及管道运输、物流等多家相关企业。
营改增工作在税目内容、税率上都有主要变化。
铁路运输企业在营改增之前，铁道部所有的营业税都上交中央，纳入中央财政。
中央财政也对其进行过适当的调整。
铁路企业进行营业税改增值税有正面影响也有负面作用，具体的优势和劣势要经过实际的运营才能得出结论，我们对其研究旨在分析营改增是否真正适合铁路企业改革。
二、营业税改增值税对铁路企业的现实影响。
营改增对企业而言是一把双刃剑，使企业发展充满机遇与挑战。
营改增关乎企业的利润，对于铁路企业来说，营改增的实施把企业推向经营效果与经营风险并存的境地。
营业税改增值税从根本上摆脱了过去营业税与增值税重复收取的弊端，让税收形式单一有效。
营业税改增值税后对投标报价的影响及控制分析
营业税改增值税后对投标报价的影响及控制分析摘要自从2016年5月1日国家实行营业税改征增值税（以下简称“营改增”）以来，建筑业落实营改增政策已经将近2年的时间。
对于建筑工程施工企业以及相应机构来说，必须密切关注实行营改增以来关于工程造价方面的相关信息，重视营改增后企业资质的管理、投标报价的成本测算、销项税的估算以及合同谈判和审核等。
本文将从营改增政策对投标报价的影响以及应该如何积极应对两方面浅谈建筑行业施工企业对于营改增的认识及相关应对方法。
关键词营改增；投标报价；影响；控制1 营改增以后对建筑业工程项目投标报价的影响在国家实行营改增以后，各省建设工程计价依据已经开始调整，并着手于营改增对建筑业造价影响的测算。
影响建筑业造价的重点部分：首先在企业管理费用中增加营改增后城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等管理费用；税金：原来的税率为3%，现在建筑业增值税率为11%，税额=税前工程造价×11%；其次在建筑行业实行营改增以后，工程造价是根据“价税分离”的计价规则进行的，各费用项目均以不包含增值税（可抵扣进项税额）的价格计算。
虽然营改增以后企业整体理论税负是下降的，但那是以”价税分离”为前提条件的，如果将其他情况，比如供应商选择简易计税法，一般纳税人无法提供发票等考虑在内，企业的实际税负便会有所提升。
对于工程项目投标报价的影响主要可概括为以下主要两点：1.1 税负调整对投标报价的影响在传统的营业税制度下，工程造价的计算方式就是简单的相加求和，也就是对材料费、人工费、机械使用费以及管理费和利润等的综合，是一种包含了税金的价内税，营业税的计算是营业额的3%。
在这一制度下，施工企业投标主要考虑的因素是人员、机械和材料，然后结合其他因素进行参考报价。
但是在营改增以后，工程造价的计算方式发生了改变，工程造价中的各费用项目不包含税金，在最后乘以11%的税率，是一种价外税。
在计算增值税缴纳额度时是以销项税额和进项税额的差值为基础的，比例并不是固定的。
现阶段铁路“营改增”存在问题及建议
现阶段铁路“营改增”存在问题及建议一、铁路运输企业“营改增”简介自2021年1月1日起，铁路运输业纳入营业税改征增值税（以下称”营改增”）试点，铁路“营改增”工作进入实施阶段；自2021年5月1日起，在全国范围内全面推开“营改增”试点，所有行业营业税纳税人，全部纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
（一）铁路运输企业的增值税应税范围“营改增”后，铁路运输企业的应税服务范围是指铁路运输企业提供应税服务取得全部价款和价外费用。
铁路运输企业的经营范围主要有两类：1.主营业务收入。
铁路运输企业的主营业务收入是指铁路运输企业在办理客货运输业务全过程中，按有关规章向旅客、托运人或收货人核收的票款、运费、杂费和其他与客货运输有关的费用等内容，主要包括客运收入、行包邮运班列高铁快件收入、货运收入等。
2.其他业务收入。
铁路运输企业的其他业务收入包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及提供《应税服务范围注释》所列示的应税服务取得的收入，主要包括与铁路运输有关的其他业务收入（如自备车修理费、施工安全配合费、非路产专用线代维修费、专用线代管理费、线路检测、设计服务费以及对外提供修理、修配、加工劳务等）和与铁路运输无关的其他业务收入（如处置废旧物资、建筑安装及施工、对外销售商品等）。
（二）铁路运输企业的增值税税率税收相关办法规定：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物、提供有形动产租赁服务的增值税税率为17%，提供建筑安装、交通运输业服务的增值税税率为11%，提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的增值税税率为6%。
，增值税征收率3%。
（从2021年5月1日起，将制造业等行业增值税税率由17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
）由此可见，“营改增”后铁路运输企业涉及多种税率。
二、现阶段铁路企业“营改增”存在的问题（一）合同上未明确增值税相关要求全面实施“营改增”之后，可以抵扣采购环节的进项税额，凡是购进货物或者接受劳务、进口货物等发生的进项税额都可以进行抵扣，但是在购买货物或劳务签订合同时，很多单位还是沿袭以前的做法，在合同条款上注明对方必须提供合法票据，没有明确要求取得增值税专用发票，也没有明确增值税的计税方法（一般计税方法还是简易计税方法）。
“营改增”对铁路运输企业的影响及应对措施
“营改增”对铁路运输企业的影响及应对措施【摘要】在本文中，将探讨“营改增”政策对铁路运输企业的影响以及应对措施。
我们将分析“营改增”政策对铁路运输企业造成的影响，包括税负增加和成本压力加大等方面。
然后，针对这些影响，我们将提出铁路运输企业应对的具体措施，例如优化运营模式、降低成本、提高效率等。
通过对这些问题的深入分析和解决方案的探讨，可以帮助铁路运输企业更好地适应“营改增”政策的影响，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
在结论部分将对本文进行总结，并展望铁路运输企业未来的发展趋势和挑战。
通过本文的研究，有助于读者更全面地了解“营改增”政策对铁路运输企业的影响及应对措施。
【关键词】"营改增"、铁路运输企业、影响、应对措施、引言、结论1. 引言1.1 引言营改增”是指营业税改为增值税，是中国财税制度改革的一个重要内容。
铁路运输企业作为我国交通运输行业的重要组成部分，也受到了“营改增”的影响。
本文将就“营改增”对铁路运输企业的影响及应对措施展开探讨。
“营改增”对铁路运输企业产生的影响主要体现在税负变化、成本上涨和竞争压力增加等方面。
铁路运输企业原本享受的税收优惠可能会减少，税负增加，导致成本的上升。
与此增值税的逐级抵扣机制也可能给铁路运输企业带来一定的税负压力。
面对这些影响，铁路运输企业需要采取一系列的应对措施。
铁路运输企业可以通过提高运营效率和降低成本来应对“营改增”带来的税负增加。
可以优化资源配置，提高运输效率，降低税负。
铁路运输企业可以加强与政府部门的沟通，争取税收政策上的支持和优惠。
还可以加大科技创新力度，提升核心竞争力，以抵御竞争对手带来的压力。
“营改增”对铁路运输企业的影响是多方面的，要想应对这些影响，铁路运输企业需要灵活应对，加大转型升级力度，提高企业自身的核心竞争力，以应对市场的变化和挑战。
2. 正文2.1 “营改增”对铁路运输企业的影响营改增政策的实施将导致铁路运输企业的税负增加。
探析铁路企业营改增对招投标影响的对策
物资采购维修减少额 ＝ Ｂ ｘ １ ７ ％ 营业税 和附加税 （ 教育 税 、 城建 税 ） 减少 额＝ Ａ ｘ ３ ％（ １ ＋ １ ０ ％ ） 一 Ａ ／ （ １ ４ － １ １ ％） Ｘ ｌ １ ％ｘ １ ０ ％＝ ０ ． ０ ３ ３ Ａ 一 ０ ． ０ ０ ９ ９ Ａ＝ ０ ． ０ ２ ３ １ Ａ 则， 盈亏平衡点的计算为 ： 收入减少 的总额＝ 采购物 资和维修设备减少 的总额＋ 营业税 、 教育 税、 城建税减少的总额 ， 则：
Ｏ ． Ｏ ９ ９１ Ａ＝０ ． １ ７ Ｂ ＋Ｏ ． ０ ２ ３ １ Ａ
得： Ｂ ／ Ａ ＝ ０ ． ０ ７ ６ ／ ０ ． １ ７ ＝ ４ ４ ． ７ １ ％ 根据公 式可知 ， 在改征增 值税之后 ， 如果 企业的收入和采 购物资 、
根据税费的扣除方式的不同 。 增值税 可以分 为生产 型、 收入 型以及 消费型 的增值 税 ， 其 中生产 型的增值税主要是指税 务相关人员在征 收 税费的时候 ， 只能减去企业非固定资产的生产资料税 额 ， 不能减去固定 资产 中含有税 款的部分 ， 生产 型的增 值税征税 主体 相当于 国民的生产 总值 。收入型的增值税主要是指税 务相关人员在 征收税费的时候 ， 只
增 值税的计 价依 据是以商品在 生产经 营等流转 过程 中产生 的增值 额， 属 于流转税 的一种 。从计价原 理来看 ， 增值税 主要是对 商品在生 产、 经营 、 流通以及劳务服务 中各种 流通环节对商 品的新增价值征 收的 税额 ， 以价外 税的形式增收 ， 即是 由消费者负担 的税 额。 目前为止 ， 增 值 税已经成为 了我国主要税收种类 之一 ， 增值税 的收入 占据我 国税收 收入 的６ Ｏ ％以上 。在 ２ ０ １ ４ 年的 １ 月初 ， 铁路企业原本 征收的营业税正 式改变成增值 税 ， 这项税 收政 策的出台使得铁路企 业的计价模式发生 改变 ， 不仅需 要缴纳更高 的税额 ， 影 响企业 的经济 利益 ， 还 因为成本升 高， 对企业 的招投标工作产生 了巨大的影响 ， 因此 ， 如何在税费改制 的 前提下维 护企 业的经济利益 ， 保 障招投标工作 的顺 利实行 已成 为了铁 路企业必须考 虑的难题 。 二、 增值税
分析“营改增”对建筑企业的影响及应对措施
一、营改增对企业经营管理模式的影响目前施工企业对工程项目管理主要采用自施、扩大分包和合作承包三种经营模式，在营业税政策下，三种经营模式都不会带来税负的增加，而合作承包会带来税务及法律风险。
但在施行增值税后，由于企业在扩大分包、合作承包模式下对工程项目控制能力较弱，尤其是合作或整体转包工程，大部分合作方都不是正规的合法企业，甚至部分合作方还是自然人，没有健全的会计核算体系，成本核算形同虚设，而且缺乏索取发票的意识，其很难取得合法的进项税额可抵扣凭证（如增值税专票），这就造成企业不仅要承担较大的税务风险，还要担负税负增加及更大的法律风险（刑事责任）;由于无法取得进项税额抵扣，也会给企业带来资金的巨大压力。
应对措施:首先在今后承揽工程时尽量杜绝合作挂靠工程，其次在选择经营方式时杜绝扩大分包及整体转包形式，从制度上给予保证。
第三对于必要的合作工程应当与合作方在标前协议中提前约定好要按自施工程管理及核算，否则不与合作。
二、营改增对企业招投标工作的影响一是营业税改征增值税后，工程概预算、工程计价的.构成基础发生了变化，所以《全国统一建筑工程基础定额与预算》部分内容必须进行修订，这样的改变导致相应的设计概算和施工图预算编制也应按新标准执行，对外发布的公开招标书的内容也应进行相应的调整，建设单位招标概预算编制也将随之发生重大变化。
二是营业税改征增值税后，使建筑企业投标需考虑的问题变得更为复杂和繁琐。
三是由于要执行新的国家预算定额标准，企业施工成本单价也需要重新修改，企业的内部相应的各种预算定额也要进行编制。
应对措施:首先企业相关人员积极主动了解国家相关政策制定部门的动向，在征求意见期间，参与或提出有利企业的建议。
其次是加强投标预算人员营改增的培训工作，使其了解增值税的真正含义，对成本费用中那些项目可取的进项税可抵扣凭证，税率多少有深刻认识。
第三及时调整企业内部定额，适应市场形势发展。
三、营改增对合同管理的影响由于施行增值税后，企业应交增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，而且，增值税主要是以票控税，因此对销项税票及进项税票的管理尤为重要，如果在合同中没有相关票据的条款约定，造成销项税票过早开给甲方或无法及时取得合规的进项税票，都将给企业带来较大的税负风险和资金压力。
“营改增”对招标代理机构的影响及应对措施
“营改增”对招标代理机构的影响及应对措施作者：王祎来源：《中国经贸》2014年第12期【摘要】“营改增”对我国现代服务业的发展有着深远的意义，尽管已经实施两年多，仍有必要进一步分析其对特定行业的影响。
文章以招标代理行业为例，简要阐述该行业的特点，分析税改带来的新变化对招标代理机构在财税和经营方面的影响。
在财税方面，“营改增”未覆盖全行业、抵扣链条不完整、各地政策执行标准不统一、行业内税负不公、本行业缺少应对税改的配套政策等原因，增加了企业税负；在经营方面，税改导致企业不含税收入降低、经营成本增加、绩效考核矛盾突出、不利于企业扩大经营及全产业链发展，增强综合实力。
文章从实际工作出发，探讨企业可以采取的应对措施，包括积极向行业协会和主管部门申请，促进有利于行业发展的法规出台；进行统筹规划，合理选择项目承接单位和供应商，有效降低税负；转变业务合作思路和绩效考核模式，调整收益分配形式，与各方共同协商应对“营改增”；通过企业组织和经营架构变革谋求转型和发展，实现集团化经营等，为试点范围内的相关企业提供参考。
【关键词】营改增；招标代理；影响；对策2013年8月起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点在全国推行。
招标代理机构属于广义的现代服务业，被纳入“营改增”试点范围，但独有的行业特点使其区别于其他服务业。
因此尽管“营改增”的税负影响和实施效果已得到多方论证，仍有必要进一步分析“营改增”对招标代理机构的影响及应对措施。
一、招标代理机构的行业特点招投标，是在市场经济条件下，进行大宗货物的买卖、工程建设项目的发包与承包以及服务项目的采购与提供时，所采取的一种交易方式。
招标代理机构是指依法设立、从事招标代理业务并提供相关服务的社会中介组织。
我国通过《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招标投标法实施条例》、《工程建设项目货物招标投标办法》等法律法规，明确了在中华人民共和国境内依法必须进行招标的工程建设项目以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标。
“营改增”对铁路运输企业的影响及对策研究
“营改增”对铁路运输企业的影响及对策研究【摘要】"营改增"对铁路运输企业的影响主要体现在增加运输成本和影响运输价格竞争力方面。
针对这些影响，铁路运输企业应该优化成本结构，提高运输服务质量，以应对"营改增"政策带来的挑战。
通过研究，可以发现"营改增"政策对铁路运输企业的影响，为企业制定未来的发展战略提供重要参考。
未来，铁路运输企业需要不断创新，提高运输效率，以适应市场的变化和发展。
"【关键词】营改增、铁路运输企业、影响、对策、成本、竞争力、服务质量、结论、展望1. 引言1.1 研究背景"研究背景"：随着中国经济的不断发展和铁路运输业务的日益增加，税收政策也在不断调整完善。
2016年5月1日起，中国推出了营业税改征增值税（简称“营改增”）的政策，此举意在减轻企业税负，促进经济结构调整。
铁路运输企业作为其中的一个重要行业，将会受到营改增政策的直接影响。
铁路运输企业所面临的税制变革将会带来一系列新的挑战和机遇，因此有必要对“营改增”政策对铁路运输企业的影响及可行的对策进行深入研究和探讨。
的明确识别和探讨，将有助于深入了解“营改增”政策对铁路运输企业产生的影响，为制定有效的应对措施提供理论支持和实践参考。
1.2 研究目的研究目的主要是探讨“营改增”政策对铁路运输企业的具体影响以及如何制定有效的对策应对这些影响。
通过深入分析，可以帮助铁路运输企业更好地了解政策的实施对其经营和发展的影响，明确应对措施，提高企业的竞争力和盈利能力。
本研究也旨在为政府相关部门提供参考，以便更好地调整和完善相关政策，促进铁路运输行业的健康发展。
通过研究“营改增”政策对铁路运输企业的影响及对策，可以为该行业的可持续发展提供重要的理论和实践指导。
1.3 研究意义营改增政策对铁路运输企业的影响正在逐渐显现，而针对这种影响提出有效的对策具有十分重要的意义。
铁路实施“营改增”存在问题及对策分析
铁路实施“营改增”存在问题及对策分析一、铁路实施“营改增”概况1.“营改增”的范围。
按照国务院“营改增”试点方案，铁路实施“营改增”的单位范围包括中国铁路总公司和其下属的各铁路局、专业运输公司、股改企业、控股合资公司及其所属基层单位（含站段、货运中心、分公司等）。
以上单位原则上均应认定为增值税一般纳税人，并由中国铁路总公司汇总缴纳增值税。
汇总缴纳增值税的业务范围为提供铁路运输服务和与铁路运输相关的物流辅助服务，其他增值税应税行为按照增值税相关规定就地申报缴纳。
2.适用税率。
运输企业提供铁路运输服务适用增值税税率为11%，提供物流辅助服务和铁路运输作业服务适用增值税税率为6%，提供国际运输服务适用增值税零税率，向境外单位提供物流辅助服务（仓储服务除外）免征增值税。
3.增值税缴纳。
运输企业及其所属基层单位应按照规定的预缴基数和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税。
中国铁路总公司按季汇总本级及所属运输企业、投资公司上转的销项税额和进项税额后计算增值税应纳税额，抵减已缴纳（含预缴和查补）的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。
二、铁路实施“营改增”存在的问题1.企业税负与同比大幅增加。
铁路实施“营改增”后，由于销项税率提高，且进项抵扣较少，引起企业税负同比大幅增加。
以✕✕铁路局为例，2021年1季度上转总公司增值税累计流转额2.78亿元，与2021年同期累计缴纳营业税2.07亿元相比，多缴纳税款0.71亿元，增长比例约为34%。
主要原因：一是税率从3%的营业税提升到了11%的增值税，增加了8个百分点。
二是铁路企业属于劳动密集型产业，人工成本占成本支出比例较大，无法享受进项税抵扣。
三是存量固定资产计提的折旧不能进行抵扣。
四是铁路线路、站场、房屋等不动产购置费用及后续相关维护支出不允许抵扣。
五是由于铁路行业特殊性，生活、房建、职工培训基地等部门的费用支出不允许抵扣。
六是目前许多行业尚未纳入“营改增”试点，不可避免地存在着增值税运行链条不完整、进项税额抵扣不充分的局限。
营业税改增值税后对投标报价的影响及控制分析
营业税改增值税后对投标报价的影响及控制分析营业税改增值税后对投标报价的影响及控制分析一、引言国家相关部委于2016年第一季度发布了全面推进营改增试点的专项通知，明确了营改增全面推开的起点时间，即2016年5月21日。
值得关注的焦点是，此前备受争议的建筑行业也不例外地纳入营改增范围。
此次发布的这一重要通知有四项附加内容，其中涵盖了营改增具体的试点实施办法、相关事项的具体规定、营改增相关的过渡政策以及跨境相关的增值税减免税政策。
[1]营业税改增值税之后，新的利税政策对建设工程项目的造价进行了特殊的规定，明确了建设工程项目的造价为税外价格，明显区别于之前营业税下规定的工程造价计算方式——税内价格。
[2]另外，营改增后将从很多方面对工程项目的投标价格产生影响，如相关的增值税税额计算方法、应缴纳税额计算以及施工方进项税额等。
本文主要针对营改增对工程企业投标报价所产生的影响进行深入研究，探讨现行营改增制度下施工企业纳税的应对措施，目标在于帮助施工企业控制营改增带来的投标风险。
[3]二、营改增对工程投标报价的影响（一）税负的变化对投标价的影响在传统的营业税制度下，工程造价的计算方法主要是简单地求和，即投标报价是材料费、人工费、机械使用费、管理费以及规费、利本文由收集整理润和税金的综合，也就是税内价格。
这种价格包含了税金的工程造价，传统营业税的计算都是营业额3%，并且这种计算方法是固定的。
在正常的招投标过程中，建设单位投标价主要考虑的影响因素是人员、机械、材料费用，再结合其他的因素进行参考报价；[4]营改增之后，工程造价的计算方法发生了颠覆性的变化，即工程造价计算和简单求和相比之下不再包含税金，但要乘以111%，这种价格即税外价格。
税外价分为税前价和含税价，增值税的缴纳额度一般以销项税额和进项税额的差值进行计算，区别于传统的固定比例。
施工企业在确定投标价格时除了考虑传统算法中的因素外还要特别注意企业的实际情况，综合自身的特点进行投标综合报价。
营改增后铁路运输企业面临的问题与对策
营改增后铁路运输企业面临的问题与对策【摘要】营改增政策的实施给铁路运输企业带来了诸多挑战。
税负增加、运输成本上升以及管理费用增加成为企业面临的困扰。
这些问题直接影响了企业的竞争力和经营状况，需要制定相应的对策。
为提高运输效率，企业可以优化线路规划、提升货运速度和减少货损等措施。
寻求政府支持也是重要的选择，可以通过减免税收、降低运营成本等方式来帮助企业渡过难关。
展望未来发展，铁路运输企业需要不断创新，加强内部管理，与政府合作推动行业发展，以适应市场变化和提升竞争力。
【关键词】营改增、铁路运输企业、税负增加、运输成本、竞争力、管理费用、企业压力、提高运输效率、政府支持、未来发展。
1. 引言1.1 背景介绍随着营改增政策的实施，铁路运输企业的税负将会增加。
由于铁路运输业属于服务业，按照营改增政策的规定，增值税-销项税和进项税都将纳入税负范畴，导致企业的税收负担进一步加重。
税负的增加将直接影响到企业的经营成本，对企业的经营和发展造成影响。
运输成本的增加也将导致企业的竞争力下降。
营改增政策实施后，铁路运输企业将面临着运输成本的上升，这将使得企业在价格竞争中处于不利地位。
对于铁路运输企业来说，如何在保持竞争力的同时降低成本，成为亟待解决的问题。
营改增政策的实施给铁路运输企业带来了税负增加和运输成本上升的困扰，同时也加剧了企业的管理费用压力。
在面对这些问题的铁路运输企业需要积极采取应对措施，以应对挑战，保持企业的可持续发展。
1.2 目的目的：随着营改增政策的推行，铁路运输企业面临着税负增加、运输成本增加、管理费用增加等诸多问题，影响了企业的发展和竞争力。
本文旨在分析营改增后铁路运输企业所面临的问题与困境，并提出一些解决对策，希望能够帮助企业应对挑战，提升运营效率，保持竞争力，促进企业更好地发展。
通过本文的分析和探讨，我们也希望能够引起政府和相关部门的重视，寻求政府的政策支持和帮助，共同推动铁路运输行业的健康发展。
浅谈“营改增”对铁路运输企业的影响及对策分析
浅谈“营改增”对铁路运输企业的影响及对策分析【摘要】营业税改征增值税，是我国税收制度改革的重要内容。
铁路运输企业作为交通运输业之一，近期也将实行“营改增”。
本文通过阐述铁路运输企业实行“营改增”的意义，结合铁路运输企业的具体情况，对铁路运输企业营改增后将面临的问题进行了具体的阐述，并提出了有针对性的对策分析。
【关键词】营改增；铁路运输；对策分析2014年1月1日起，铁路运输业纳入“营改增”试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。
铁路运输业的“营改增”，无论是涉及的税率，还是可抵扣的进项税，都有其特殊性。
铁路运输施行“营改增”将带来什么样的影响以及如何面对，都是摆在我们面前的现实问题。
本文通过阐述铁路运输企业实行“营改增”的意义，结合铁路运输企业的具体情况，对铁路运输企业营改增后将面临的问题进行了具体的阐述，并提出了有针对性的对策分析。
一、铁路运输业实行“营改增”的意义1.有助于铁路企业的均衡发展从税收负担看，“营改增”克服重复征税现象。
营业税对企业应税行为的征税不受企业成本、费用的影响，导致了营业税存在着明显的重复纳税行为。
而增值税的核心特征是抵扣机制，即以货物和劳务的增加值为基础，在计算应纳税额时，可以抵扣用于生产投入的外购货物和劳务所负担的增值税款。
增值税仅就增值环节征收，可以促进专业化发展，有利于创造公平竞争的市场环境，引领行业健康发展，有助于实现包括铁路运输业在内的各行业间的税负均衡。
2.有助于铁路运输企业技术改造和设备更新营业税由于无法抵扣上一环节的进项税额，按收入全额缴纳营业税，而且承担了外购固定资产价款等增值税进项税额。
经济活动越多，营业税的重复征收频率就越高，这种问题对于外购货物和固定资产占比较大的铁路运输企业尤为明显。
实行“营改增”后，铁路运输企业作为增值税一般纳税人即可以享受新购进机器设备的进项税额的抵扣，从而有利于企业加速资产更新，鼓励科技创新，有力的促进了设备的更新改造。
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铁路企业营改增对招投标工作的影响及对策
发表时间：2019-08-13T15:57:31.180Z 来源：《工程管理前沿》2019年第11期作者：路驰
[导读] 以招投标阶段的工作为例，探讨铁路企业的税收制度改革对于招投标工作开展的影响。
中铁二院工程集团有限责任公司四川成都 610031
摘要：铁路工程的建设，在建设中的资金投入和运营资金投入的额度都是非常大的。
从铁路企业的建设和发展来说，影响其经营发展和资金流动的因素是多方面的。
其中，税收政策对于铁路企业的发展与建设的影响最为显著。
随着税收政策的改革，意味着铁路企业的运行和资金应用会直接受到影响，本文以招投标阶段的工作为例，探讨铁路企业的税收制度改革对于招投标工作开展的影响。
关键词：铁路企业；营改增；招投标工作；影响；对策
引言：
税收制度的改革，对于企业的而影响是最为直接和深刻的。
对于铁路企业的建设和发展而言，招投标工作又是发挥着基础引导作用的工作内容。
只有按照招投标工作的要求，适应营改增政策的变化，才能实现对铁路企业招投标工作质量的保障。
一、关于增值税的总体概述
营改增，实际上就是指营业税与增值税之间的一种转换和改革，为了更加清晰地了解这一改革措施的效果和内涵，首先需要对增值税的概念有一个明确清晰的认识。
（一）概念与分类
首先，所谓的增值税，是指一种将商品流通过程中所产生的增值部分作为税务计量依据的税金征收方式[1]。
从本质上来讲，这部分税收属于流转税的性质。
这一性质的税金，其税务计量的原理是，在商品生产、流通和服务提供的各个环节中，针对商品所产生的附加值征收的一种税务类型。
在征收时，这部分金额由消费者承担，产生时进行征收。
其次，增值税的分类。
关于增值税的具体类型，包括了生产、收入、消费三种类型。
其中，生产型主要是指，在税务征收的过程中，所需要进行减除的税务项目是非固定资产的生产资料税额，而不应当将固定资产的含税款部分进行减除。
这种类型的增值税征税，实际上是将国民生产总值作为征税的主体背景的。
另外，收入类型的税务征收，其征税的主体为国民收入。
对于消费增值税来说，其征税的方式更加具体，且征税的过程可以一次性完成。
主要通过扣去企业固定资产的所含税来实现。
（二）税务征收的恒等式
税务的征收中，必然会存在一种平衡关系，对于增值税来说，其税务征收过程中存在的恒等式项目包括了销项税额、应缴税金和进项税额三种类型。
三者之间的关系是，销项税额应当等于应缴税金加上进项税额[2]。
在这一税收关系中，商品的销售环节已经将销项税额包含在内，而其在企业应交税费中的存在，能够保持三者之间关系的恒定。
这种恒定关系的存在，能够保证现金流量的稳定性，并且有利于企业的成本控制。
二、税收制度的改变对于招投标工作的影响
税收制度的改变对于铁路企业所能够造成的影响是具有全方位和多样性特征的。
其对招投标阶段的工作开展所产生的影响是最基础的部分，下文重点对所产生的实际影响进行分析。
（一）对运输收入的影响
这一点主要是从铁路企业的经营的角度入手进行分析的。
铁路企业的运行，获取经营收益是最根本的目标，在税收政策发生变化的条件下，则意味着铁路企业在运输收入项目上的额度会随之减低，这也就进一步影响了铁路企业的利润获取。
而且，在传统的税务征收模式下，物资采购、设备维修的工作开展是可以计入企业的成本支出中的[3]。
当税收制度变化后，进项税额需要隔离在企业成本支出的项目外存在。
这就意味着一部分收入的减少。
从招投标换季的工作开展角度分析，这种情况会对在一定程度上影响招投标参与者的积极性，给招投标工作的推进带来一定的障碍。
（二）对招投标工作组织和开展的影响
从上文的分析可看出，营改增，实际上就是税收额度的计算方法和计算模式上的变化。
从性质上来说，招投标工作在组织上是一项宏观性比较强的工作。
但同时，招投标工作的组织开展，又比较强调细节问题。
由于税收计算方法的变化，意味着招投标工作的组织需要在具体的税收额度计算模式下，重新衡量资金的支出与分配效果与具体情况。
这给招投标工作的组织提出了更加严谨和准确的要求，要求招投标工作的组织和实施人员，只有明确了新的税收政策下的相关计算和税收额度衡量方法，才能够为参与招投标的人员提供更加准确的信息。
（三）对招投标工作人员的影响
上文已经提到，在营改增的背景下，企业的招投标工作开展必然会面临变化，这就对企业从事招投标工作的具体人员的工作节奏和工作状态产生了影响。
新的税收政策要求具体的工作人员在工作思路和工作方法上，都需要进行转变和更新。
并且对新的税收政策下相关数据的计算方法进行充分掌握。
三、降低营改增影响的具体措施
基于上文对税收政策变化后对于铁路企业的招投标工作所造成的影响，下文从实际出发，提出相应的降低影响的措施。
（一）科学选择评标价格
这主要是为了解决铁路企业在招投标工作开展中所遇到的税率差异的问题。
通常情况下，在投标企业的性质在一般纳税人范围内时，税率可达到相应的一致性要求，而投标企业的性质转变为小规模纳税人和一般纳税人融合的性质时，则意味着其会面临到税率不同的问题。
从铁路企业的角度出发，其可以需要根据纳税人的实际情况选择具有适宜性的价格标准。
关于具体的价格类型，包括了含税价格和不含税价格两种类型，而由于不含税价格对于铁路企业利益的影响微弱，所以一般在评标价格的选择环节，通常会选择不含税的价格作作为铁路企业的评标价格标准[4]。
另外，如果选择含税价格，则意味着在实际的招投标计算工作中，工作人员还需要实现含税与不含税情况的转换。
不仅在实际的工作负荷量上有所加重，也容易使得计算中产生误差的几率增大。
最后，为了促进评标价格的科学选择，铁路企业应当针对这一工作环节建立起一个全面完善的监督管理制度，对于这一工作环节进行有效的控制，并同步发挥完善管理体系的作用。
（二）做好改革过渡期的招投标工作
营改增这种从本质上属于改革的性质，必然会面临一段改革工作开展的过渡时期。
这个阶段，改革工作对于铁路企业经营和运行的影响，也是波动和影响力最大的时期。
对于招投标工作人员来说，就更应当对这个过渡时期的工作开展引起充分地重视。
具体的操作方法是，对于竞标阶段和中标后的价格类型的选择和控制以及对合同价格的有效控制和衡量。
另外，对于招投标阶段的工作来说，其最为主要的影响还在于对于成本支出环节的影响。
投资资金的安排中，应当考虑到进项税额的因素。
而从招投标工作的组织角度分析，在改革和过渡的时期，应当适当地在招标文件的编制中，对投标企业的资格进行审查和限制，例如，将其的性质规定在一般纳税人的范围内，或者在招投标工作开展的实际程序角度上进行简化和优化，从而为铁路企业更好地适应新的税收制度下，招投标工作开展的节奏和要求提供帮助。
四、结束语
总的来讲，税收制度的变化，对于铁路企业的经营和管理必然是会造成直接的影响的。
招投标阶段的工作，其本身的性质就是对实际工作开展和组织的严谨性和科学性的要求较高。
在这种情况下，为了更好地适应税收制度的变化，则从事招投标工作的具体工作人员，应当通过积极的学习和了解，对于营改增政策的内涵有一个更加准确的把握，并且在实际工作的开展中做好相关的控制工作。
参考文献：
[1]石念凤.浅谈"营改增"对铁路运输企业的影响及对策[J].中国集体经济,2017(18):62-63.
[2]张毅.论“营改增”对铁路运输企业财务管理的影响及对策[J].全国流通经济,2017(10):20-21.
[3]沈惠莲.营改增对企业税负的影响及对策分析[J].企业改革与管理,2017(11X):150-150.
[4]武巧凤.营改增对企业税负的影响及应对措施分析[J].经济师,2017,No.342(8):158-159.。