纳税会计习题

纳税会计习题

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增值税习题

一、判断题(若错,请予以更正)

1、一般纳税人将外购货物用于对外投资,其进项税额不得进行抵扣。（ )

2、未逾期的白酒包装物押金,不计算增值税。（）

二、选择题(含单选、多选）

1、下列行为中应视同销售货物的有( )。

Ａ、将购进货物无偿赠送他人

B、将购进货物用于分配股利

C、将购进货物用于职工福利

D、将购进货物用于在建工程

2、现行增值税税率包括( )。

A、1７%

B、13％

C、6%

D、4%

3、征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。

A、组成计税价格=成本+利润

Ｂ、组成计税价格＝成本＋利润+消费税

C、组成计税价格=成本+利润+增值税

D、组成计税价格＝成本+利润÷1-消费税税率

4、下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。

A、采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天

Ｂ、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为货物发出的当天

C、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天

Ｄ、采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天

三、综合题

某工业企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。其月份有关销售资料如下:

（1)采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品１00件,不含税单价每件6０0元，成本每件4０0元。开出转账支票支付代垫运杂费10００元,货款尚未收到。

(2）对外加工，开出的增值税专用发票上注明加工费500０元，增值税税额85０元。款项已收到。

(3）销售给大华公司乙产品20０件,开具普通发票，发票上注明的金额为２3４0０0元,用转账支票结算，成本每件800元。

(４)向天兴厂销售甲产品１50件，不含税单价每件600元,成本每件400元,开具增值税专用发票,已收到购货单交来承兑期为４个月的银行承兑汇票。

（5)向胜利厂发出甲产品2０0件,每件不含税单价为６００元，成本每件4０0元。代垫运杂费２００0元。根据发票和铁路运单等，已向银行办妥委托收款手续。

(6）采用分期收款方式向大阳厂销售丙产品2０0件，每件不含税单价500元，产品成本为每件400元。按合同规定，货款分５个月支付，本月为第一期产品实现月。由于对方资金紧张，只收到款项２00０元。

(7)销售给大华公司丁产品100件,每件不含税售价为1０00元，每件成本700元。另收取运输费500０元。收到转账支票一张。

(８）收到红光厂退回甲产品5０件,每件成本４0０元，不含税对外售价每件6０0元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。

（9)销售甲产品给红光厂，全部价款为３00000元，税款为３４000元，规定商业折扣条件为5%，规定现金折扣条件为“2/10、n/3０”。企业在发票注明了5％的折扣额。5天后收到款项。该批产品的成本为２０0000元。

(１０)以甲产品100件（每件成本４00元,不含税售价60０元)换取红星厂同等价值的A材料200件，双方均开具增值税专用发票。

（11)委托光明贸易公司销售甲产品2０0件,不含税代销价550元/件,每件成本4０0元。月末收到光明贸易公司送来的代销清单,上列已售甲产品10０件,并开具增值税专用发票给该企业。代销手续费按不含税代销价的５％支付，已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。

请作会计分录。

消费税习题

一、判断题（若错,请予以更正）

1、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的,在移送使用环节缴纳消费税。（）

2、纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。（ )

3、纳税人用于非应税项目和在建工程、管理部门、其他非生产机构的应税消费品，应视同销售征收消费税。（）

4、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按平均税率计税。( ）

5、纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。（ )

6、委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。( )

7、纳税人销售应税消费品,如果销售额为含税销售额，在计征消费税时应

作不含税处理,其计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷（1—增值税税率或征收率)。( ）

8、工业生产企业和商贸企业委托外贸企业出口应税消费品,可按规定办理出口退税。( )

二、选择题(含单选、多选）

1、消费税主要采取在( )环节纳税。

Ａ、流通 B、消费Ｃ、生产和进口Ｄ、出口

2、下列情况中应纳消费税的有（）。

A、外购零部件组装计算机销售

B、以委托加工收回的化妆品为礼品进行捐赠

C、销售高档服装的行为

Ｄ、委托加工的粮食白酒收回后直接销售

３、从价计税的应税消费品的销售额应为( )。

A、成本+利润

B、成本＋利润＋增值税

C、成本+利润+增值税+消费税

D、成本+利润+消费税

4、委托加工应税消费品,受托方于（ )时代收代缴消费税。

A、接受委托

B、加工开始时

C、收取加工费Ｄ、委托方销售

5、进口的应税消费品,适用从价定率办法计税的，其计税依据为( ）。

A、关税完税价格

B、组成计税价格

Ｃ、市场销售价格D、同类商品价格

6、纳税人销售应税消费品,其应纳消费税计入（）科目。

A、主营业务税金及附加

B、其他业务支出