财务知识讲座(精)

• 财务管理室---------主要负责公司年度预算编制，监督预算执行情况， 管理资金收支情况并分析现金流，编制会计报表并进行财务分析，对 会计核算室制作的会计凭证的真实性、完整性和合法性进行稽核。
一、财务部组织结构及职责范围（三）
财务部职责
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二、财务部日常成本核算与控制（三）
重工公司的成本核算方法
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重工公司的产品按项目进行管理，财务部在原有的成本核算方法的基础上做 出更为科学的核算办法，使其满足公司项目管理的需求。具体流程为： 直接材料。在财务系统里，每项产品都是按订单根据材料计划价格核算出其 材料成本，根据实际支付的材料费用和零件加工费用与计划价格相比，结出 一种差异额。到月底结账时，通过系统分配差异，再加上原有的计划价格， 计算出材料的实际ห้องสมุดไป่ตู้本，最终在各项报表中体现的也是实际成本。 直接人工。在财务系统里每个项目对应其相应的一类成本中心，每月一线工 人的工资直接入进入到其相应的成本中心去。通过每架份飞机的工时，把直 接人工成本分摊到各架份中去。例如BCR项目发生直接人工1000元，B301# 报工500小时，B302#报工300小时，B303#报工200小时，其直接人工成本 就为B301#500元，B302#300元，B303#200元。 制造费用。制造费用中有可以直接记入到产品成本中，也有间接的通过分配 分摊记入到产品成本中。例如差旅费，修理费等一些费用，可以判断出具体 是为哪个项目而发生，这样就可以直接进入到产品成本中；但如果遇到诸如 项目、质量、技术、材料等职能部门发生的费用或生产车间办公室发生的费 用，不能直接判断出到底是为哪些项目发生，所以就要通过分配分摊，把费 用摊到各个项目成本中去。其方法与直接人工的分摊方法相同。 月末结账时，根据项目产品发货情况，将发出产品的成本结转为公司本月实 际成本。
一、财务部组织结构及职责范围（二）
所属科室职责
• 会计核算室---------依照公司财务预算组织各项资金的会计核算，审核 报销公司各项费用支出，及时清理公司各项债权债务，组织工资的计 算、核算和发放，负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免 税和销售票据管理，按期打印、核对、保管总帐、明细帐、日记帐及 各类项目帐。
二、财务部日常成本核算与控制（二）
成本的概念
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财务知识讲座
主讲：____
主要内容
• • • • 1、财务部组织结构及职责范围介绍； 2、财务部日常成本核算与控制； 3、收汇管理及要求； 4、项目部与财务部在日常工作中的协作；
一、财务部组织结构及职责范围（一）
• 财务部作为公司财务主管职能部门，受公 司主管财务的副总经理直接领导。业务上 受XX重工集团股份有限公司财务部的指导。 • 财务部下设会计核算室、成本价格室、财 务管理室三个科室。
• 成本价格室---------负责成本、费用的核算和管理，控制成本、费用开 支，组织制定产品结算价格及价格管理，负责流动资产和固定资产的 核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘 盈盘亏进行会计监督，负责闲置、积压、报废设备和物资的处置，负 责公司基建项目、原材料和专项应付款的预算和管理。
二、财务部日常成本核算与控制（三）
重工公司的成本核算方法
• 2、重工公司的成本核算方法 • 成本核算是成本控制的关键环节，通过核算可了 解产品实际耗费，为经营决策、成本考核提供依 据。所以成本核算的基本要求是及时正确计算产 品成本，满足管理的要求；加强成本的审核和控 制；严格划清费用界限，如划清计入成本与不计 入成本的费用，划清归属于各月的费用，划清归 属于各项产品的费用等。
一、贯彻执行会计法、财经法规和制度，组织检查财经纪律执行 二、负责编制年度财务成本计划，并按公司有关规定分解下达计划，实行预算管理。定期检查和分析 计划执行情况，提出降低成本费用、加速资金周转、增加盈利的措施。 三、负责资金管理，编制银行借款计划和资金收支计划，清理债权债务，办理银行结算和现金出纳业 务。 四、负责专项资金管理，审查专项资金计划和支出，实施本处统管与有关单位分管业务的协调及监督。 五、负责基本建设、技术改造、大修理项目的财务核算和管理。 六、负责流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘 盈盘亏进行会计监督，负责物资出厂票据签署工作。 七、负责成本、费用的核算和管理，控制成本、费用开支范围。 八、负责组织制定产品结算价格及价格管理。 九、负责编报会计报表，提出财务成本分析报告。 十、负责组织工资的计算、核算和发放。 十一、负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据管理。 十二、负责内部银行资金收支的审批、信贷资金的审查和收放。 十三、负责本处保管期限内的会计档案的管理和到期档案的完整移交。 十四、负责闲置、积压、报废设备和物资的处置。 十五、负责公司会计人员的管理和业务指导、培训。 十六、负责财务会计管理规章和管理程序的修订等会计基础工作。 十七、负责会计电算化工作，推进会计工作信息化建设。
二、财务部日常成本核算与控制（一）
• 成本的正确与否，直接影响公司的损益， 也对公司经营决策有重大的影响。成本核 算的过程，既是对公司生产经营过程中发 生的各种生产耗费的进行如实反映的一个 过程，也是对成本计划的实施进行检查和 控制的过程，更是满足公司决策层营管理、 重要决策，进行成本信息反馈的过程。