最新内部控制业务环节风险点清单
内部控制风险提示清单
内部控制风险提示清单一、信息安全风险1. 不要轻易泄露公司的敏感信息，如客户数据、财务数据等。
2. 避免使用弱密码，定期更新密码，并确保密码的保密性。
3. 不要随意下载来历不明的软件或文件，以防感染病毒或恶意软件。
4. 注意保护个人电脑和移动设备的安全，避免被黑客入侵或物理丢失。
二、人员管理风险1. 严格执行员工招聘流程，确保招聘的人员具备相关资质和背景。
2. 建立健全的培训和发展体系，提高员工的专业素质和职业道德。
3. 建立明确的岗位职责和权限制度，防止职权滥用和内部欺诈行为。
4. 定期开展员工背景调查和内部审计，发现并解决违规问题。
三、业务运营风险1. 确保业务流程的合规性，遵守相关法律法规和公司政策规定。
2. 建立完善的内部审批流程，加强对关键环节的监控和控制。
3. 加强对供应商和合作伙伴的管理，确保合作关系的合规和稳定性。
4. 建立风险预警机制，及时发现和应对业务风险的变化。
四、财务管理风险1. 建立健全的财务制度和内部控制制度，确保财务数据的准确性和完整性。
2. 加强对财务流程的监控和审计，防范财务舞弊和内部盗窃行为。
3. 定期进行财务分析和风险评估，及时发现和解决财务风险。
4. 加强对资金流动的管理，确保资金的安全和稳定运营。
五、市场竞争风险1. 加强市场情报的收集和分析，及时了解市场竞争的动态和趋势。
2. 制定合理的营销战略，提高产品和服务的竞争力。
3. 加强品牌建设和声誉管理，树立良好的企业形象。
4. 不搞不正当竞争行为，遵守市场规则和行业规范。
六、灾难事故风险1. 建立健全的安全管理体系，加强对生产设备和办公环境的安全监控。
2. 制定灾难应急预案，提前做好灾难事故的防范和应对准备工作。
3. 定期组织安全培训和演练，提高员工的安全意识和应急能力。
4. 加强与相关部门和社会力量的合作，共同防范和应对灾难事故。
以上是内部控制风险提示清单，希望能对您有所帮助，避免潜在的风险，保障企业的安全稳定运营。
企业内部控制风险点
企业内部控制风险点贸易业务中的风险点分析一、釆购与付款循环各环节的主要风险点（一）采购环节的主要风险点（1）大额采购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。
（2）缺乏完善的供应商管理办法，无法及时考核供应商，导致供应商选择不当，影响企业利润。
（3）未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵書。
（4）未能及时根据市场状况调整合同内容，造成企业采购行为脫离市场供需状况。
（二）付款环节的主要风险点（1）付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。
（2）退货管理不规范，导致企业产生财务损失。
二、存货管理各环节的主要风险点（一）盘点清查环节的主要风险点存货盘点清查一方面要核对实物的数量，看其是否账账相符、账实相符；另一方面也关注实物的质量，看其是否有明显的损坏。
该环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。
（二）存货处置环节的主要风险点存货销售处置是存货退出企业经营活动的环节，包括产品的正常对外销售以及存货变质、损毁等进行的处置。
该环节的主要风险是：存货报废处置贵任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。
三、销售与收款循环的主要风险点一、销售策略制定不当带来的经营风险（一）销售计划管理不当首先，企业可能存在没有销售计划的风险。
其次，由于缺乏对市场现状和未來趋势、竞争对手状况的正确认识，以及对口身能力的客观评估不足，企业制定的销售计划不切合环境或者接受的客户订单偏离较大，未经管理层审批即付诸实施，实施过程中缺乏动态管理，导致产品结构安排不合理，难以实现企业经营的良性循环。
（二）客户开发在客户开发上，既有维护现有优质客户乂有积极寻求新的潜在客户两方面。
企业可能因为对市场预测不准确，造成市场定位和方向的选择错误，对销售渠道产生破坏性影响，致使现有优质客户丢失而新客户乂开发不利或者收效甚微，紧跟带來的直接不良后果就是销售不畅、库存积压、经营难以为继。
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是常见的六个内部控制业务环节和可能存在的风险点清单：1. 采购与付款环节：- 采购流程不规范，可能存在采购成本高、质量控制不可靠等风险。
- 采购人员与供应商存在勾结关系，可能存在收受回扣、采购偏向某一供应商等风险。
- 付款流程不规范，可能存在验收不严谨、款项冲突等风险。
2. 销售与收款环节：- 销售流程不规范，可能存在销售记录不准确、销售收入虚增等风险。
- 销售人员存在欺诈行为，可能存在销售偏离正常价格、销售给信用不良客户等风险。
- 收款流程不规范，可能存在收款账户设置错误、现金流失等风险。
3. 库存与物流环节：- 库存管理不规范，可能存在库存计量错误、盗窃等风险。
- 仓储场所存在安全隐患，可能存在火灾、水灾等风险。
- 物流管理不规范，可能存在物流损耗、延误等风险。
4. 资金管理环节：- 资金使用不规范，可能存在资金滞留、闲置现金等风险。
- 财务报表中的资金数据不准确，可能存在虚增资金、资金流失等风险。
- 资金监管不完善，可能存在资金挪用、资金失控等风险。
5. 财务报告环节：- 财务数据录入不准确，可能存在财务信息错误等风险。
- 财务报告编制过程不规范，可能存在财务报表披露不全、违反会计准则等风险。
- 财务报表审核程序不完善，可能存在财务报表审计漏洞等风险。
6. 人力资源环节：- 人力资源招聘程序不严谨，可能存在录用不合适员工、背景调查不充分等风险。
- 人员岗位匹配不合理，可能存在员工工作能力不匹配、流动性高等风险。
- 人员离职程序不规范，可能存在员工隐匿公司信息、竞争对手获取核心人员等风险。
以上只是常见的风险点清单，实际风险点还需要根据具体企业情况进行评估和补充。
同时，内部控制的实施也需根据企业的规模、行业等因素进行调整和完善。
银行内控风险清单
银行内控风险清单
1. 引言
本文档旨在提供一个全面的银行内控风险清单，帮助银行有效
管理内部风险，保护客户资金及银行利益。
2. 市场风险
- 外汇风险：由于汇率波动而导致的损失。
- 利率风险：由于利率波动而对银行财务产生的不利影响。
- 商品价格风险：由于商品价格的波动而导致的损失。
3. 信用风险
- 客户信用风险：客户无法按时偿还贷款本金和利息。
- 违约风险：在与合作伙伴或交易对手签订的合同中发生违约。
4. 操作风险
- 人为错误：员工的错误行为或疏忽导致的损失。
- 系统故障：由于银行系统故障而产生的损失。
- 数据安全风险：由于数据泄露或丢失而导致的风险。
5. 法律风险
- 违反法律法规：银行未能符合相关法律法规的要求。
- 不当行为：包括欺诈、洗钱等不当行为。
6. 遵守风险
- 合规风险：银行未能遵守行业规定的合规要求。
7. 业务风险
- 业务模式风险：银行采用的业务模式可能导致的风险。
- 产品风险：由于银行产品性质带来的风险。
以上风险清单仅为银行内控风险的参考，银行应根据实际情况进行具体分析和管理，并制定相应的内控措施，以最大限度地降低风险。
请注意，本清单不能涵盖所有可能的风险，银行应及时调整和补充根据需要。
参考文献：
- [Reference 1]
- [Reference 2]。
内控风险点及应对措施
内控风险点及应对措施在企业运营中，内控风险是无法避免的。
合理识别和管理内控风险，对企业的稳定发展至关重要。
本文将从内控风险点及应对措施两个方面进行探讨，以帮助企业更好地应对内控风险。
一、内控风险点1.资产管理风险：企业资产管理不规范，容易导致资产丢失、损毁或被盗等情况发生。
此外，资产的追踪与监控不到位也可能造成资产管理风险。
2.业务流程风险：企业业务流程繁杂，参与人员众多，容易出现流程控制不严、环节漏洞等问题，导致财务风险、操作风险等。
3.信息安全风险：企业信息系统的安全性是保障企业内控的重要环节。
信息泄露、黑客攻击、病毒入侵等问题都可能导致企业信息安全风险。
4.内部人员风险：企业内部员工可能存在违规操作、贪污受贿等行为，对企业形成重大风险。
5.合规风险：企业在法律法规、行业规范等方面存在的合规问题，如违法违规操作、违约风险等，可能给企业带来不可预见的风险。
二、应对措施1.建立健全的资产管理制度：制定资产管理制度，明确资产的使用、保管、盘点等要求，加强对资产的追踪和监控，确保资产的安全。
2.优化业务流程：对企业的业务流程进行规范化管理，明确责任和权限，加强流程控制，减少操作风险。
3.加强信息安全保护：建立信息安全管理制度，加强对信息系统的监控和防护，定期进行安全漏洞扫描和修复，提高信息安全防护能力。
4.加强内部人员管理：建立健全的人事管理制度，加强对员工的教育培训，建立奖惩制度，加强对内部人员行为的监控和审计。
5.合规管理：加强对法律法规、行业规范等的学习和遵守，制定合规制度，建立内控合规风险管理体系，确保企业的合规运营。
三、结语内控风险是企业运营中不可避免的问题，但通过合理识别和应对措施的建立，可以最大程度地降低内控风险对企业的影响。
企业应根据自身情况，制定相应的内控风险管理措施，加强内控建设，确保企业的安全稳定发展。
同时，企业应关注内控风险的动态变化，及时调整和优化内控措施，保持内控体系的有效性和适应性。
内部控制风险清单
2
预算编制
和要求进行，预算目标设定不 合理，预算编制缺少科学论证
。
3
预算审核审批
审核审批把关不严，未发现预 算不当或错误之处。
4
预算分解
预算分解不明确可能致使预算 执行和控制失效。
序号 5
风险类别
内部控制事项
风险点描述
风险评估
风险等级
风险发生的 风险的影响 风险点评 （极低、
可能性评分 程度评分 分（1-5 低、中、
内部控制风险清单
一、单位层面风险
序号
风险类别
内部控制事项
风险点描述
风险评估
风险等级
风险发生的 风险的影响 风险点评 （极低、
可能性评分 程度评分 分（1-5 低、中、
（1-5分） （1-5分） 分）
高）
1、未制定内部控制建设实施 方案，未明确内部控制建设 的内容、步骤和各部门职责 权限。
1
内部控制工作组 织情况
2、未成立内部控制体系建设 领导小组、工作小组（领导 小组办公室）和评价与监督
小组，未明确任务分工。
3、未开展单位内部控制专题 培训与学习。
4、未建立健全经济活动的决 策、执行和监督相互分离机 制。
2
内部控制机制建 5、未建立健全议事决策机制 设情况 。
6、未建立健全关键岗位责任 制
7、管理制度不够完善，制度
、报废等处置程序不规范，审 批不完整，可能导致单位资产
处置违规。
项目管理职责分工不明确；评
审论证、审批立项程序不规
范；项目执行监管、中期检查
不到位；项目验收程序和要求
20
项目管理 不明确，验收未严格遵守项目
管理相关规定；项目绩效评价
内部控制业务环节风险点清单
内部控制业务环节风险点清单业务环节风险点应对措施备注以预算管理为例：1、项目建议书的编制与审批流程2、项目可研报告编制(项目立项)与审批流程3、勘察、设计及概预算编制与审批4、项目公开招标流程5、项目邀请招标流程6、项目竞争性比选流程7、项目合同签订流程8、工程计量支付流程9、工程结算审批流程10、工程决算流程11、工程现场签证流程12、项目竣工验收流程1、拟建规模、投资估算分析存在偏差。
2、建设方案设计、投资估算偏差3、信息缺失的风险、报价失误的风险、合作的风险4、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。
5、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。
6、围标、泄露标底、收取供应商礼金等。
7、未签订正式书面合同，合同文本存在缺陷、合同履行监控不够等。
8、超量支付、计量档案不全、变更索赔签证不全、工程量计算不准确等。
9、竣工结算程序的合规性；是否符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准及工程量计算的原则；10、超概算的风险；11、隐蔽工程签证风险；工程（进度）签证风险；工程技术签证风险等。
12、工程资料的风险；项目实体质量的风险；合同履行的风险等。
1、根据国家和行业有关要求，结合单位实际客观分析，集体审议。
2、方案设计需集体审议通过，委托有资质的专业的单位编制可研报告，不能流于形式。
3、认真调查研究、勘察现场，通过正规渠道获得投标信息；科学计算和编制投标报价，采取正确的投标报价策略；认真审查和筛选合作伙伴，遵循县勘察、后设计、再施工的原则。
4、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。
5、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。
6、严格按照招投标办法、中心政府采购管理办法执行。
7、严格按照心中合同管理办法规定执行。
8、严格按照新中心项目管理办法中工程计量规定进行工程计量支付。
9、严格按照基本建设程序进行工程竣工结算；竣工结算书的工程量计算、收费标准应符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准的规定；10、严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否存在超概现象；11、隐蔽工程签证，现场工程师和监理工程师必须在覆盖前签字确认；工程进度签证，在签证中明确对应材料价格计算原则；业主只需对事实予以认可，工作量的多少由专业造价审计在结算时计算核实；12、监督施工单位按照合同约定编制完整的、真实的工程竣工验收资料和竣工验收报告，并编制相应的目录、装订成册，做好签收记录；要求施工单位按照合同约定及时提交竣工验收报告，对于竣工验收提出的整改意见，组织人员及时、全面进行整改；严格按照合同约定执行工程竣工验收。
内控风险清单.doc
单位内控风险清单风险编风险描述码1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。
2、单位内部控制职能部门不健全等情况导致的风险。
FX10003、单位内部联动机制不健全等情况导致的风险。
1)风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险评价的准确性。
2)风险评估的参与者业务能力不熟悉、专业能力FX1001不强，导致对风险评估的预期效果产生影响。
3)决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。
FX1002一、单位层面风险清单风风风险类风险险险目标编措施编控制目标防控措施型等级概策码码率略1、完善机构设置1、单位应当单独设置内部及制度，最大限控制职能部门或确定内部度发挥管理职控制牵头部门，负责组织能。
协调内部控制工作。
同时，2、完善内部控制应当充分发挥财会、内部职能部门的运行审计、纪检监察、政府采法律风风机制。
购、基建、资产管理等部险, 政门或岗位在内部控制中的险策制定作用。
2、1）建立经济活可降风险 , CS1000重大能MB1000 动中决策、执行、监督岗岗位利低位的有效分离。
2）完善权策3、建立健全与相益冲突责对等，有权利需承担相略关职能部门或岗风险应的责任，有责任需享有位联动的权力运相应的权利。
3）建立健全行监督及考评机议事决策机制、岗位责任制。
制、内部监督等机制。
3、建立健全与相关职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制。
1）识别与单位内部控制目标相关政策制的风险。
1）制定风险评估制度。
2）定风2) 根据风险分对发现权力运行过程中的险, 机风问题，予以校正和改进。
3）析的结果，制定关运转险针对业务流程节点及关键很风险应对策略，风险 , 降风险点进行评估，并预设CS1001岗位利主要可MB1001 将风险控制在可风险防控措施。
4）每年对能低接受的低水平范益冲突策主要业务活动进行逐一风围内。
风险 , 略险评估，并跟进改良措施。
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是六个常见内部控制业务环节的风险点清单：
1. 采购管理：
- 供应商管理不规范，存在供应商提供次品或伪劣产品的风险；
- 采购流程不完善，存在采购人员以个人利益为重导致采购不当的风险；
- 采购合同管理不严格，存在合同履行风险和违约风险。
2. 销售管理：
- 销售人员不合规操作，存在虚假销售、收入操纵等风险；
- 销售合同管理不严格，存在合同履行风险和违约风险；
- 销售收款流程不完善，存在收款渠道不安全和收款款项挪用的风险。
3. 库存管理：
- 库存记录不准确，存在库存盗窃、损耗和滞销的风险；
- 库存仓储管理不善，存在货物损坏或遗漏的风险；
- 库存达到过度的风险，导致资金流动性问题。
4. 生产运营管理：
- 生产过程风险控制不到位，存在质量问题和安全事故的风险；
- 运营流程不规范，存在操作失误和低效率的风险；
- 供应链管理不完善，存在供应链中断和供应商风险的风险。
5. 财务报告管理：
- 会计核算过程不准确，存在财务报表错误和数据异常的风险；
- 财务报告披露不完整或不准确，存在信息不对称和误导投资者的风险；- 内部控制制度执行不力，存在内部财务舞弊的风险。
6. 人力资源管理：
- 人员招聘过程不规范，存在员工素质和能力匹配不足的风险；
- 员工不诚信行为，存在人力资源管理陷阱和内部安全风险；
- 内部奖惩机制不合理，存在员工动机不足和流失的风险。
企业内部控制的关键风险点有哪些
企业内部控制的关键风险点有哪些1、引言企业内部控制是企业管理的重要组成部分，旨在保障企业资产安全、提高经营效率、保证财务报告的准确性和合规性。
识别和管理关键风险点对于有效的内部控制至关重要。
2、企业内部控制的关键风险点21 治理结构风险企业治理结构不完善，如董事会、监事会等机构职责不清，可能导致决策失误、权力滥用等问题。
211 管理层凌驾于内部控制之上的风险高级管理人员可能忽视或绕过内部控制制度，以谋取个人私利或实现不当目标。
212 内部审计独立性不足的风险内部审计部门如果缺乏独立性和权威性，难以有效监督内部控制的执行情况。
22 人力资源风险员工招聘、培训、绩效考核等环节存在问题，可能导致员工素质不高、工作效率低下、甚至出现欺诈行为。
221 关键岗位人员流失的风险关键岗位员工的离职可能影响企业的正常运营，带走重要商业机密。
222 员工激励机制不合理的风险激励不足或过度激励都可能影响员工的工作积极性和忠诚度。
23 财务风险财务管理不善，如资金管理、预算控制、成本核算等方面存在漏洞，可能导致企业资金链断裂、财务造假等严重后果。
231 资金流动性风险资金周转不畅，无法及时满足企业的资金需求。
232 应收账款回收风险客户拖欠账款，导致企业资金回笼困难。
24 采购与销售风险采购环节的供应商选择不当、采购价格不合理，销售环节的客户信用评估不准确、销售策略失误等，都可能影响企业的经济效益。
241 采购合同风险合同条款不清晰、不严谨，可能引发法律纠纷和经济损失。
242 销售渠道风险过度依赖单一销售渠道，一旦渠道出现问题，企业销售将受到严重影响。
25 信息系统风险信息系统安全防护不足，可能遭受黑客攻击、数据泄露等风险，影响企业的正常运营和声誉。
251 信息系统故障风险系统硬件或软件故障，导致业务中断。
252 数据安全风险重要数据丢失、篡改或被非法获取。
3、风险应对策略31 建立健全治理结构明确董事会、监事会和管理层的职责权限，形成有效的制衡机制。
行政事业单位内部控制常见“风险点”
行政事业单位内部控制常见“风险点”（一）预算业务1.预算编制环节：预算编制程序不够规范，预算编制依据不够充分，预算编制不能在规定时间内完成。
基本支出预算计算不够准确，内容不够完整。
项目支出预算不够详细，费用选取标准和经费测算总额偏高。
预算项目界定模糊，明细项目不够细化，立项程序不够规范。
绩效目标设定不够科学、合理，可操作性、可衡量性、可实现性较差，导致预算编制质量不高。
2.预算批复环节：预算分配方案不够合理，或未经过恰当审批，可能导致降低资金使用效率。
3.预算执行环节：预算执行申请未经过恰当审批，导致预算执行不恰当。
事项执行前未经预算审核，可能导致无预算或超预算执行。
未按要求进行审核，可能导致资金支付不真实、不准确、不合法、不合规。
预算执行与工作安排、工作时间不够同步，可能导致预算执行先松后紧或资金出现结余。
4.预算调整环节：预算调整事项未经恰当审批，可能导致不必要的预算调整。
5.决算编审环节：决算报表编制不及时、不准确，可能出现合规性风险。
6.财务信息公开环节：信息未经过审核审批，数据不够准确，可能引起误会，带来不必要的麻烦。
（二）收支业务1.支出结构环节：缺少清晰、合理的经费支出结构，不能准确、客观反映对单位各项经济行为的管控，可能导致单位经费支出混乱，资源浪费或无效配置。
2.支出范围和标准环节：主要经费支出内容及其用途缺乏规范，可能导致经济活动的混乱。
经费支出金额缺少明确的标准，可能导致经费支出失控。
3.归口管理环节：经费支出缺乏归口管理部门，不能明确各项经费支出的管理责任，可能导致经费支出缺乏有效管控。
4.资金支付环节：资金支付单据不明确，使用票据错误，混淆经费性质，加大了资金风险。
没有设置经费支出审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确。
经费支出事项的事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费或无效。
资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。
资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。
内部控制风险清单
内部控制风险清单在企业管理中，内部控制是一种重要的管理方式，它主要通过建立一系列的规章制度和措施，以保护企业财产安全，提高管理效益。
然而，随着企业规模的扩大和经营环境的复杂性增加，内部控制风险也在不断出现。
为了更好地管理和控制风险，企业需要建立一份内部控制风险清单，以便及时识别并解决问题。
下面将详细介绍内部控制风险清单的相关内容。
一、现金管理风险现金管理是企业经营中的重要部分，对外支付和内部控制都离不开现金的管理。
然而，现金管理也存在一定的风险，如假币传递、挪用资金等问题，可能导致企业盈利能力下降甚至破产。
针对这些问题，企业需要建立明确的现金管理制度，完善现金收付流程，并加强对现金相关人员的培训和监督。
二、内部信息安全风险随着信息技术的快速发展，企业愈发依赖信息系统进行日常工作。
然而，信息系统也存在一定的安全风险，如数据泄露、信息丢失等问题。
为了保护企业的商业秘密和客户信息，企业应建立严格的信息安全管理制度，并定期进行信息系统的安全评估和漏洞修复。
三、供应链管理风险供应链是企业顺利运营的重要环节，但供应链管理也存在一些风险。
例如，供应商的信用风险、货物质量风险等问题，都可能影响企业的生产进程和产品质量。
因此，企业需要建立完善的供应链管理制度，选择可靠的供应商，并与供应商建立互信关系，确保供应链的稳定和顺利运作。
四、人力资源管理风险人力资源是企业最重要的资产之一，但人力资源管理也存在一些风险。
例如，员工离职率高、员工培训不到位等问题，都可能影响企业的绩效和整体发展。
为了避免这些风险，企业需建立健全的人力资源管理制度，包括制定有效的招聘政策、完善的员工培训计划和激励机制等。
五、虚假财务信息风险虚假财务信息对企业的声誉和发展都具有严重的影响。
而财务造假、财务报表失真等问题，可能导致企业面临巨大的法律风险和信任危机。
为了防范这些风险，企业需要建立严格的财务管理制度，并加强对财务人员的培训和审计监督。
六、法律合规风险企业在经营过程中要遵守各项法律法规，否则可能面临法律诉讼和经济赔偿等风险。
内控风险清单
单位内控风险清单一、单位层面风险清单FX1002 定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险中等很可能风险降低策略MB1002建立健全单位业务梳理制度，使单位业务流程图、风险点及其控制措施符合单位实际运行情况。
CS1002建立健全单位业务梳理制度，根据单位实际情况和运行情况，梳理单位业务流程图、风险点及其控制措施。
FX1003 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1003对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。
CS1003对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。
FX1004 主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1004确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。
CS10041）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。
2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。
3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。
4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。
FX1005 1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。
2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。
"政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1005根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。
风险清单
单位层面风险因素
风险点应Biblioteka 措施备注1、单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。
严格落实关键岗位人员轮岗制度。
业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各股室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够。
财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务股室。
2、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求。
加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。
3、单位未按规定定期对固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度。
对资产要进行定期检查盘点，固定资产一定要按期进行网上登记。
感谢您的支持与配合，我们会努力把内容做得更好！
内部控制资产业务控制(风险点、流程图、控制措施)
账相符。
（2）实物资产和无形资产控制
相关内容
主
要
风
险
（1）资产管理职责不清，没有明确归口管理部门，
没有明确资产的使用和保管责任，可能导致资产毁
损、流失或被盗的风险；（2）未按照国有资产管理相关规定办理资产的调剂、租借、对外投资、处臵等业务，可能导致资产配备超标、资源浪费、资产流失、投资遭受损失等风险；（3）资产管理不严，没有建立资产台账和定期盘点制度，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符等风险。
致单位违法违规或者利益受损的风险。
关
键
控
制
措
施
（1）相容岗位分离控制：不得由一人办理货币资金业
务全过程，确保不相容岗位相互分离，出纳不得监管
稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目
的登记工作，严禁一人保管收付款项所需的全部印章，
严格履行签字或盖章手续；（2）授权审批控制：建立
货币资金授权制度和审核批准制度，审批人应当根据
货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审
批，不得超越权限审批，大额资金支付审批应当实行
集体决策；（3）银行账户控制：严格按照规定的审批
权限和程序开立、变更和撤销银行账户，禁止出租、
出借银行账户；（4）货币资金核查控制：指定不办理
货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存
现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日
的风险；（2）对资金支付申请没有严格审核把关，支
付申请缺乏必要的审批手续，大额资金支付没有实行
集体决策3）货币资金的审核控制不严，未建立定
期、不定期抽查核对库存现金和银行存款余额的制度，
内控风险清单
单位控风险清单一、单位层面风险清单风险编码FX1000 FX1001风险描述1、单位部机构设置不合理、部控制管理机制不健全等情况导致的风险。
2、单位部控制职能部门不健全等情况导致的风险。
3、单位部联动机制不健全等情况导致的风险。
1)风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险评价的准确性。
2)风险评估的参预者业务能力不熟悉、专业能力不强，导致对风险评估的预期效果产生影响。
3)决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价逃避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险谨防性差。
风险类型法律风险, 政策制定风险,岗位利益冲突风险政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险风险等级重大主要目标编码MB1000MB1001控制目标1、完善机构设置及制度，最大限度发挥管理职能。
2、完善部控制职能部门的运行机制。
3、建立健全与相关职能部门或者岗位联动的权力运行监视及考评机制。
1 〕识别与单位部控制目标相关的风险。
2) 根据风险分析的结果，制定风险应对策略，将风险控制在可承受的低水平围。
3) 提升单位整体对风险的承受能力。
措施编码CS1000CS1001防控措施1、单位应当单独设置部控制职能部门或者确定部控制牵头部门，负责组织协调部控制工作。
同时，应当充分发挥财会、部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或者岗位在部控制中的作用。
2 、1 〕建立经济活动中决策、执行、监视岗位的有效别离。
2〕完善权责对等，有权利需承当相应的责任，有责任需享有相应的权利。
3〕建立健全议事决策机制、岗位责任制、部监视等机制。
3、建立健全与相关职能部门或者岗位联动的权力运行监视及考评机制。
1 〕制定风险评估制度。
2〕对发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。
3〕针对业务流程节点及关键风险点发展评估，并预设风险防控措施。
4〕每年对主要业务活动发展逐一风险评估，并跟进改进措施。
5〕建立动态的风险控制数据库。
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1、拟建规模、投资估算分析存在偏差。
2、建设方案设计、投资估算偏差
3、信息缺失的风险、报价失误的风险、合作的风险
4、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。
5、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。
6、围标、泄露标底、收取供应商礼金等。
7、未签订正式书面合同，合同文本存在缺陷、合同履行监控不够等。
8、超量支付、计量档案不全、变更索赔签证不全、工程量计算不准确等。
9、竣工结算程序的合规性;是否符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准及工程量计算的原则;
10、超概算的风险;
11、隐蔽工程签证风险;工程(进度)签证风险;工程技术签证风险等。
12、工程资料的风险;项目实体质量的风险;合同履行的风险等。
1、项目建议书的编制与审批流程
2、项目可研报告编制(项目立项)与审批流程
3、勘察、设计及概预算编制与审批
4、项目公开招标流程
5、项目邀请招标流程
6、项目竞争性比选流程
7、项目合同签订流程
8、工程计量支付流程
9、工程结算审批流程
10、工程决算流程
11、工程现场签证流程
12、项目竣工验收流程
1、根据国家和行业有关要求，结合单位实际客观分析，集体审议。
2、方案设计需集体审议通过，委托有资质的专业的单位编制可研报告，不能流于形式。
3、认真调查研究、勘察现场，通过正规渠道获得投标信息;科学计算和编制投标报价，采取正确的投标报价策略;认真审查和筛选合作伙伴，遵循县勘察、后设计、再施工的原则。
4、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。
5、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。
6、严格按照招投标办法、中心政府采购管理办法执行。
7、严格按照心中合同管理办法规定执行。
8、严格按照新中心项目管理办法中工程计量规定进行工程计量支付。
9、严格按照基本建设程序进行工程竣工结算;竣工结算书的工程量计算、收费标准应符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准的规定;
10、严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否存在超概现象;
11、隐蔽工程签证，现场工程师和监理工程师必须在覆盖前签字确认;工程进度签证，在签证中明确对应材料价格计算原则;业主只需对事实予以认可，工作量的多少由专业造价审计在结算时计算核实;
12、监督施工单位按照合同约定编制完整的、真实的工程竣工验收资料和竣工验收报告，并编制相应的目录、装订成册，做好签收记录;要求施工单位按照合同约定及时提交竣工验收报告，对于竣工验收提出的整改意见，组织人员及时、全面进行整改;严格按照合同约定执行工程竣工验收。