财务管理模式

财务“四统一分”管控模式总则根据集团公司20**管理高效年的部署，要全面加强企业内部各个层面的高效管理，要求集团财务管理中心充分发挥监督管控作用，真正实现集团公司全面协调管理职能，规范完善集团公司财务管理行为，实现集团财务管理中心统管机制，确保会计信息真实、及时、准确，为集团财务资金合理调配、统筹使用最大限度发挥效益，同时为集团经营管理工作提供决策依据，使财务管控成为集团管理的第一抓手，现全面推行“四统一分”管控模式，达到集团公司利益最大化。

集团财务管理中心实施“四管控一分离”的财务管控模式，主要是通过机构管控、人员管控、资金管控、制度管控、分级管理核算及全面预算等方面来实现集团公司与分子公司双方共同利益的最大化和各自利益的平衡。

具体执行办法如下：一、统一设立财务机构集团公司统一设立财务管理中心，负责全集团财务的管控。

各分子公司设立财务管理中心隶属的财务管理部（组）。

集团公司财务管理中心为整个集团公司财务机构的管理中心。

各分子公司财务机构必须接受集团公司财务管理中心的统一管理和业务指导，接受集团财务管理中心的直接管控、检查与考核。

二、统一财务人员管控第一章总则第一条为加强财务人员的管理，提高财务人员管理和核算水平，确保各财务机构正常运行并实施有效的财务管理与核算，根据国家相关法规以及公司实际情况，特制定本制度。

第二条财务人员的基本职责（一）严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。

（二）做好所在分子公司的财务核算和管理工作，为集团财务管理中心领导决策提供参考依据，对重大财务事项及时向集团财务管理中心报告。

（三）参与所在公司业务计划的制定和主要经济合同的审查与执行。

（四）组织编制财务年计划，汇总所在分子公司的当年全面预算表，落实完成计划的各项措施，对计划和预算过程中存在的问题提出改进意见和解决办法并向集团财务管理中心汇报。

（五）加强所在公司的资金和资产管理，保证资金与资产的安全与完整，合理组织资金的调拨与结算。

（六）积极参加集团财务组织的财务人员的业务培训和业务考核（七）集团公司领导分配的其他工作任务。

第三条财务人员的管理体制（一）本制度所指的财务人员指从事财务工作的所有财务人员，包括财务总监、财务总监助理、财务经理（财务管理中心）、财务部长（子公司）、财务主管、会计、出纳、隶属财务管理中心的所有人员。

（组织架构见附表一）（二）集团公司财务管理中心对派驻各分子公司的财务人员实行双重管理即：所有财务人员归财务管理中心统一管理，财务人员所产生的财务成本由各分子公司承担。

（三）财务人员由集团公司财务管理中心统一管理，统一调动，企业内部需要进行独立或相对独立核算的部门，由企业财务部委派会计人员负责该部门的财务会计工作。

（四）财务管理中心人员的任免1.财务管理中心负责人的任免按照公司人事任免制度执行。

2.其他财务人员的任免、调动、聘用、解聘由财务管理中心提出意见并通知所在公司负责人，由集团领导批准后方可办理相关手续。

第二章人事招聘、任免、调配方式第四条集团财务管理中心人员招聘实行考核机制、择优录用的原则，竞争上岗的方式进行，招聘由财务管理中心拟出统一的招聘简章，人力资源中心会同财务管理中心负责具体的招聘、考评及录用。

第五条各分子公司财务人员招聘，首先由分子公司向集团财务管理中心提出人员需求，由集团财务管理中心对分子公司财务管理部岗位编制进行审定，由人力资源中心和集团总裁审批同意后，再由分子公司发布招聘信息或由集团人力资源中心通过其他渠道委派人员。

集团财务管理中心会同人力资源中心统一进行面试、业务考试、录用，分子公司财务人员录用后需报集团财务管理中心、人力资源中心备案。

第六条按照集团人事任免制度，凡属集团财务管理中心范围内的所有人员，由集团财务管理中心和所在公司的双重领导，对不配合所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财务人员，所在公司有建议权向集团公司申请调离，集团财务管理中心和人力资源中心批准后方可办理调离手续。

第七条凡集团财务管理中心范围内财务人员的调配、内部调整及调出、调入均由财务管理中心按绩效考评确定，报集团人力资源中心备案。

凡在岗工作人员因不能胜任工作或发生违规违纪行为，由财务管理中心核实后退回人力资源中心。

第八条财务人员任职条件（一）财务经理及以下人员应持有初级会计师证，财务总监助理及以上人员需持有中级会计师证。

（二）应具备必要的专业知识和专业技能，能正确处理各种财务会计事项。

（三）熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度。

（四）具备良好的职业道德。

第三章人员的工资、福利及保险费第九条凡属集团财务管理中心范围人员的工资，按集团人力资源中心制定的薪酬方案所规定的标准执行，福利、补贴、保险由集团公司统一发放和缴纳。

第十条各分子公司的财务人员的工资，由集团财务管理中心参考集团薪酬方案统一确定岗位档次，各项福利、补贴、工资及保险由各分子公司发放及缴纳。

第四章财务人员培训及考核第十一条财务人员培训制度（一）大力加强对财务人员的教育培训工作，逐步建立一支熟悉生产过程，懂得生产经营，素质高、业务精的会计队伍。

（二）做好在职财务人员的培训工作，不断充实会计人员的知识，把思想教育、职业道德教育同专业知识培训结合起来，促进财务人员素质的全面提升。

（三）财务人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。

各分子公司应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。

（财务内部每月自行组织一次学习，外部参加纳税人俱乐部培训）（四）建立业务学习制度，日常业务学习应有计划、有检查、有考核。

（五）企业鼓励会计人员的在职业务学习和会计专业技术资格考试。

（入职之后取得助理会计师资格证，报名及教材费用凭票全额报销，奖励人民币1000元；取得中级会计师资格证，报名及教材费用凭票全额报销，奖励人民币2000元；）第十二条财务人员考核制度（一）建立完善的财务人员考核制度，考核工作由财务管理中心定期进行，根据不同的岗位职责和目标，本着客观、综合的评价原则，对财务人员按绩效考评办法予以考评。

考核情况报送人力资源中心备案，考核结果与本人绩效工资挂钩，并作为财务人员续聘、奖惩、晋升依据。

（二）具体考核要求如下：1.坚持原则，廉洁奉公。

对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对违法的收支不予办理。

不贪污、不受贿；不挪用公款；不谋私利、不徇私情。

2.敬业爱岗，钻研业务。

热爱本职工作，严格执行岗位职责，努力钻研业务和技能，参加岗位培训，坚持业务学习，提高报账速度和质量。

3.提供信息，真实准确。

正确编制凭证、打印账薄、编制报表，保证会计资料完整、准确、真实。

4.遵守纪律，保守秘密。

按时到岗，坚守岗位，不迟到、不早退，有事、有病要请假，严格保守财务信息机密。

5.严格执行公司财务制度、流程、标准。

对违反公司财务规定的行为敢于抵制及时反馈财务管理中心。

第五章财务人员离任第十三条财务人员申请调动或离职必须提出书面申请，经集团财务管理中心批准后按集团离职管理办法执行。

（一）由集团公司财务管理中心及审计监察中心派员组成审计小组，办理离任审计。

（二）经离任审计后方可办理离任手续，未办清交接手续的，不得调动或离职。

（三）会计人员办理变动时，要编制移交清册，列明所交接资料，对遗留问题和未了事项写出书面材料。

（四）交接完毕，交接双方和监交人员签字盖章，双方各执一份并存档。

三、统一财务制度管控为便于全面落实20**高效管理年的财务工作任务，集团财务管理中心根据国家有关规定和集团实际情况制定内部统一的会计政策和管理办法，对会计核算、财务管理做统一要求。

财务管理制度由集团财务管理中心根据《会计法》、《企业会计准则》以及有关行业的会计制度和集团公司实际情况统一制定，并负责在全集团公司范围内执行统一的财务会计政策和管理办法，形成统一的核算及管理标准。

规章制度是财务管理活动的基本依据。

由于公司发展速度快，团队新组建，财务管理制度需要逐步完善。

在集团公司财务机构完善后，我们已经制定的财务管理制度有：差旅费管理办法、借款及备用金管理办法、报销及付款管理制度、固定资产管理办法、资金集中管理办法，后续将完善其他管理制度。

所有财务制度将在全集团范围统一执行。

四、统一资金管控第一章总则第一条为进一步强化集团资金管理，用好用活资金，提高资金使用效率，依照《中华人民共和国会计法》、《新企业会计准则》及公司内部管理制度，制定本办法。

第二条本制度适用于集团各中心、各分子公司财务部。

第二章资金管理的基本原则第三条全集团资金集中管理，统一调度。

集团财务管理中心设立资金预算岗位（管理会计），集团财务管理中心统一管理和调度集团内资金。

第四条在集团全面预算管理未全面推行前，资金预算管理制度先行推出。

资金预算管理，将各分子公司运营中的收入、费用、成本、税金、资产购置、工程款支出等正常运营收支项全部列入预算管理。

集团财务管理中心按量入出，收支平衡的原则，统筹安排各分子公司资金支付。

建立严格的财务预算制度，各项支出都必须列入预算管理，凡未纳入预算范围的资金支出根据实际业务情况实行特批流程。

第五条合理调配，加速周转。

集团财务管理中心资金预算岗位（管理会计）应定期检查各子公司资金状况，进行资金运作情况分析，及时、合理地调度资金，减少资金的滞留和沉淀。

集团财务管理中心将根据各子公司运营资金情况，核定各子公司最佳资金持有量，对超最佳持有量资金部分由子公司自动转入集团帐户。

第六条注重资金运营成本，追求最大经济利益。

集团公司内的全部资金均实行有偿占用，包括流动资金借款，流动资金占用，全部视同内部贷款处理。

第三章资金使用管理第七条集团资金实行统一管理，分户使用。

每年年初由集团财务管理中心根据各子公司的生产经营计划，核定各子公司所需要的定额流动资金和流动资金周转次数，集团公司按照核定的定额流动资金来调剂各子公司资金。

各子公司对外的收支业务通过各自银行账户，不由集团统一收支，集团只调剂与子公司之间的资金赢缺。

第八条资金的使用坚持预算管理的原则。

建立严格的财务预算制度，集团公司和各子公司都应根据本单位的生产经营计划，定期（分年度、季度、月度、周）编制资金预算。

日常用款计划由各子公司按月份在月末（25号前）向集团书面报告，经批准后使用。

第九条对既无资金计划又未纳入本年（季、月）度资金预算的支出，应按程序调整（追加）预算，获批后执行。

对不符合集团规定的各项支出、超计划的支出，及不按审批权限职责范围越权审批的开支，各子公司财务不予办理并及时上报集团财务管理中心。

第十条资金使用应正确区分收益性支出与资本性支出，按不同的原则进行控制和安排计划。

对收益性支出应本着节约、合理和市场比价原则控制性使用，对资本性支出和固定资产购置及融资租赁的固定资产改良支出和固定资产维修支出等应列入资本预算，原则上应控制在整个集团计提的折旧、维修费等标准内，避免大量挤占流动资金。