地方税体系建立和完善
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。
本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。
这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。
此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。
2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。
部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。
3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。
这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。
部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。
这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。
三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。
（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。
（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。
2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。
（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。
（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。
3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。
（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。
（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。
（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。
完善我国地方税制体系的若干思考
税务工作研究地方财经Loca l Publi c F i nance and Econo m ics完善我国地方税制体系的若干思考广西财政厅法规税政处课题组一、我国地方税制体系概况(一)新中国成立以后至改革开放前。
中华人民共和国成立后,针对国民党政府税收制度的极度混乱和原各解放区税收制度的不统一状况,我国进行了建立中国新税制的改革。
1950年1月就制定了全国税政实施要则,在全国范围内实现了税收立法权、税收管理权和税种的统一,其中也对中央和地方税的划分、中央和地方政府的税收管理权限等问题上作了原则上的规定。
1951年3月,中央人民政府又发布了关于1951年度财政收支系统的划分的决定,将印花税、屠宰税、房地产税、特种行为消费税、使用牌照税和契税列为大行政区或省的收入,由地方根据中央颁布的统一税法制定本地的具体征收办法。
这一决定标志着新中国地方税的产生。
此后直至改革开放前的1978年,尽管地方税的税种及征收范围等随着税制改革和中央与地方集权分权关系的调整而相应进行了几次调整,但地方税税种少、收入规模小的基本格局未有根本的改观。
(二)改革开放后至1994年财税改革前。
实行改革开放以来,随着我国的经济发展的要求和改革的总体部署,我国从20世纪80年代初期就开始对税收制度进行了几次改革。
1980年实行的划分收支、分级包干预算体制,除了将传统的地方税(城市房地产税、屠宰税、车船使用牌照税;牲畜交易税和集市交易税)收入地方外,还将盐税、农牧业税、工商所得税收入划入了地方。
1985年开始试行的划分税种、核定收支、分级包干的预算体制,将12种税的收入划归地方。
1988年开始实行地方财政包干办法。
在把税种收入划归地方的同时,特别是在新制定的税收条例中,也分别不同情况给予地方可以在规定幅度范围内确定税率、税额和减税免税的权力。
(三)年财税改革至今。
年,为适应社会主义市场经济的建立进一步发展和经济体制进一步改革的需要,我国对财税制度和管理体制进行了一次范围较大、程度较深的改革,即实行分税制的财税体制。
论我国地方税体系的改革与完善
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维普资讯
论 我 国 地 方 税 体 系 的 改 革 与 完 善
口 程
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税 种设 置科 学 、地方 税 收收 入规模 合 析
理 、税 收 管 理 权 限 划 分 适 当 、地 方 税 征 管体 系 健 全 。
营 业 税 等 ， 比 重 分 别 提 高 了 ２． 、 ７２
１ 、地 方 税 税种 分 析 。 （） 分 税 种 ２ ． 、１ ． 。其 中 ，个 人 所 得 税 上 升 最 １从 ２６ ７８
方 税 体 系 包括 地方 税 管 理 体 系 ，地 方 税 是 ２ ０ ０ ２年 ，地 方 税 的增 长 速 度 大 大 低 ２０ ０ ４年 地 方 税 收 收 入 比 ２ ０ 增 幅较 ０３年
法规体系 ，地方税 征收体 系，地方税调 于 全 国税 收 的增 长 速 度 ，此 后 两 年 ，地 大 的 税 种 依 次 为 ：企 业 所 得 税 、营 业 控体系等内容 。 方税的增长速 度仍然低 于全 国税收的增 税 、个 人 所 得 税 ，从 １９ ９ ４年 到 ２０ ０ ４年
看 ，其 中收 入较 高 的税 种依 次 为营业 快 ，从 １９ ９ ８年 起 超 过 城 建 税 ，成 为 地
二 、我 国地 方 税 收 收 入 规 模 结 构 现 税 、企 业 所 得 税 、个 人 所 得 税 、城 建 方 税 中的第 三大 税 种 。 状 分析
税 、房 产 税 、涉 外 企 业 所 得 税 ，这说 明
一
、
地 方 税 体 系 的 内涵
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对地方经济发展和公共服务的提供具有关键性作用。
近年来，随着我国经济结构的不断调整和税收制度的改革深化，地方税体系在运行中逐渐暴露出一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方政府的财政能力。
因此，对我国地方税体系存在的问题进行深入研究，并提出相应的对策，对于优化我国税收结构、促进地方经济发展具有重要意义。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税体系中，主体税种较为单一，主要以流转税为主，所得税等直接税为辅。
这种税制结构容易导致税收的公平性受到影响，同时也限制了地方政府在提供公共服务方面的能力。
此外，一些具有地方特色的税种未能得到有效利用和开发，缺乏灵活性。
2. 税收征收管理效率低下在税收征收管理方面，存在效率低下的问题。
一方面，税务部门的信息化水平有待提高，无法满足现代税收管理的需求。
另一方面，税务人员的专业素质和业务能力参差不齐，影响了税收征管的效率和质量。
3. 税收优惠政策不科学在税收优惠政策方面，存在政策制定不科学、执行不严格等问题。
一些地区的税收优惠政策过于依赖税收减免，忽视了通过优化税制结构来提高税收的公平性和效率性。
同时，部分优惠政策缺乏透明度，容易导致权力寻租和腐败现象的发生。
三、对策研究1. 优化税制结构（1）增加直接税比重：通过调整税制结构，增加直接税的比重，提高个人所得税和企业所得税的征收力度，使税收更加公平和合理。
（2）开发地方特色税种：根据地方特色和经济发展需求，开发新的地方特色税种，如环保税、房产税等，增加地方政府的财政收入。
（3）加强区域间税收协调：加强区域间税收协调和合作，实现税收政策的协同效应，促进区域经济的协调发展。
2. 提高税收征收管理效率（1）加强信息化建设：加大投入，提高税务部门的信息化水平，实现税收征管的信息化、智能化。
（2）提升税务人员素质：加强税务人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力，确保税收征管的效率和质量。
健全和完善我国地方税收体系
产 生政府 间的竞 争效应。 建立完善 的地
方税 收体 系，使地 方政 府拥 有与其 事 权相 当 的财权和 享税权 ，可 以促使地 方积极培育税 源， 强其身财力，以满 增
足 其在 本 辖 区 内有效 行 使 公共 职 能 ，
提供 高质 量公共 产品与 服务 的资金 需 要。 根据蒂伯特模型 ， 在资源与 人 口具 有流动性 ， 且无流动成本 的假设下， 各 地方 政府 会形成一 个提供 公 共产品 的
混合 型等三 种分税 类型 。不 同分税 制
模 式下的地方税体 系也不尽相同。 从地 方税 种设置 看 ，各 国均有一 整套较 为完 善 的主 体税 种与辅 助税种 相配 套的地方 税体 系 。美 国地 方税分 为州税 和地方 税 。地方 各级政 府都有
自成体系 “ 当家”税种 。州税主要 以
框 架体 系下 ，政府各 项活 动是 为 了满
足社 会公共需要， 弥补市场 失灵 ， 提供 市 场 所不 能 提供 的公 共产 品 和服 务 ，
使全 社会 效率 水平达 到 帕累托 最优状 态 。但 由于公 共产 品受益 范 围的空 间 限制，使 得 中央政府 不能 包揽所 有不 同范 围和层次 的公共 产 品的供 应，而 应按 照 公共产 品 的受 益范 围对 财政进
管理 体制，相 应建 立 了中央税 收体 系
和地方税 收 体系 。但 由于 当时税 制改
革 的主 要意 图是为 了扭转 中央 财政 收
入 比重 过低 的分配格 局 ，这导 致 中央
税 收收入 占整 体税 收收入 比重 逐年增
加 ，中央税 收体系得到 了加强， 而地方
在 公共产 品的提供 上， 应具 有相对 的
要。
分税制下地方税收体系的改革与完善
收收入的相 当规 ． 旗 优化地方税制结构 ， 科学确立地方的税收管理权限； 同时， 高地 方政府依法行政的 提
水 平， 以期 建立 一个税 种数量适 度 、 结构合理 、 征管 高效 、 控 力强 的地 方税 收体 系 调 关 键词 ： 分税 制 ； 方税收体 系； 收 管理权限 地 税 中圈分类 号 ： ８２４ Ｆ １．２ 文献标识码 ： Ａ 文章编 号 ：０７ ６ ５２０ ）１ ０４ ３ １０—７ ８ （０ ２０ —０１ —０
地方税收体系的完善与否直接关系到税收分 配的效果 而且对国民经济发展产生深远的膨响。 然而， 由于我国分税制实施的时间不长， 现行分税 制本身存在诸多的缺 陷， 导致地方税收体 系一直 处于不健康的运行状态之 中， 从而影响了分税制 的顺利进行 ， 致使与之相关的种种弊端出现 本文 就现行分税制下地方税收体 系存在的 题进行分 析， 并对改革建议作以探 讨。 现行地方税收体系运行中存在的问题 （ 从总量上看 ， 一） 地方税收收入规模较小 第 从 目前地方税种看 除营业税、 城市维护建设 税 企业所得税以外， 其他税种基本上都是 死税 种” 或缺乏税收弹性的税种， 难以随经济增长和国 民收入增长成正比增长。 如耕地 占用税、 土地使用 税等税种 的调节功能远远大于税收的财 政职能。 第二， 个人所得税、 屠宰税、 筵席税等因为税基分 散、 公民纳税 意识差、 征管难度较大等原 因流失严 重。第三， 农业税等一些老税种 ， 几十年没有改变
一
、
一
，
其税 负较轻的状况 ， 这种状况也会 因农业的基础 地位和抗 自然灾害能力差而延续下去。 第四， 由于 地方税收优惠政策 不复存在 ． 使长期依赖税收减 免的地方企业暂时陷入困境， 难以适应市场竞争 ， 地方企业所得税大大减少 。 第五， 以往地方财政赖 以 生存的集 中财源 如烟、 的税收 （ 酒 增值税 的 ７ 和 消 费税 ） 划归中央 以后， 地方政 府对卷烟 厂、 酒厂扶持的积极性有所降低 ， 使该类税收收入 相应减少。以国家税务总局地方税务司分管的十 个地方 税种为例，９７ １９ 年其税收收入为 ８４ ７ ８ ． 亿 元， 只占全国工商税收收入的 １．２ 。 １７ 地方税收 入规模 小势必会造成一些不良影响 ： 其一 ， 地方税 收在地方财政收入 中的主导作用不明显， 不利于 调动地方各级政府组织财政收入的积极性 ， 甚至 会助长地方政府对中央政府的依赖心理； ， 其二 一 些地方为缓解资金供需的矛盾 ， 往往采取乱收费、 乱集资、 乱摊派等手段 以弥补财力不足 ， 了纳 加重 税人的负担 。
地方税收保证措施
地方税收保证措施随着社会的不断发展，地方税收对于地方财政的支持作用日益重要。
为保证地方税收的合规、公平、高效运行，各地采取了一系列措施加强税收保障。
本文将从以下几个方面对地方税收保证措施展开详细阐述：一、完善税收征管体制1. 健全税收政策制定机制：地方税收政策的制定应该具有科学性、稳定性和合理性，对相关产业和市场发展要起到引导和激励作用。
2. 加强地方税收法律法规建设：建立健全地方税收法律法规体系，明确税收主体权责，规范税收行为，提高税收执法的透明度和公正性。
3. 强化税收信息化建设：推动税收征管工作信息化，提高税务机关的审批效率和服务质量，有效减少非法逃税行为。
二、加大税收征管力度1. 加强税收监管：完善税收征管机制，建立健全税收风险防控体系，对潜在税收风险进行科学评估和监测，及时发现和应对税收违法行为。
2. 提升税务人员素质：加强税务人员培训，提高他们的法律法规意识和征管技能，有效提升税务执法水平和服务能力。
3. 强化纳税人教育和宣传：加强对纳税人的宣传教育工作，推动纳税人依法缴纳税款，提高纳税意识和主动性。
三、优化税收征管流程1. 简化税收征管手续：通过推行“互联网+税收”，简化纳税申报流程，提高办税便利性，降低纳税人的成本和时间成本。
2. 加强税收征管协作：建立跨部门、跨地区的税收征管协作机制，加强信息共享，提高征管工作的协同性和高效性。
3. 强化纳税定期报告制度：建立纳税人定期报告制度，及时了解纳税人的经济状况和纳税情况，有效防止纳税人偷逃税款行为。
四、加大税收违法行为打击力度1. 增加违法成本：加大对偷逃税款、虚假申报等违法行为的处罚力度和惩戒力度，提高违法成本，减少违法行为发生。
2. 建立信用评价体系：建立纳税人信用评价体系，对纳税人纳税行为进行评估，并将信用评价结果纳入各种相关社会和市场活动中。
3. 加强国际税收合作：加强与其他国家和地区的税收合作，共同打击国际税收逃避行为，有效防止涉税资金跨境流失。
构建地方税主体税种完善地方税管理体制
构建地方税主体税种完善地方税管理体制【论文关键词】地方税税收立法权税收管理权一、我国地方税管理体制的现状建立中央与地方两大税务体系。
中央财政的固定收入包括关税、增值税、消费税、中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税、铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的收入(包括营业税、所得税和城市维护建设税)等。
地方财政的固定收入包括：营业税、地方企业所得税、城镇土地使用税、个人所得税(不含居民储蓄存款利息税)、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农业税、对农业特产收入征收的农业税、耕地占用税、契税、遗产税和赠予税、土地增值税、国有土地有偿出让收入等。
2．税收高度集中，地方机动权力较小3．组织机构分设二、我国地方税管理体制的评价分税制财政体制虽然将税种划分为中央税、地方税和共享税，但划分标准杂乱无序，有按税种划分的，有按行业划分的，也有按企业经济属性和隶属关系划分的。
如将企业所得税分为中央企业所得税、外资企业所得税和地方企业所得税，中央企业和外资企业所得税划为中央固定收入。
地方企业所得税划为地方固定收入，但又不包括地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；将城市维护建设税划为地方固定收入，但又不包括铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分；个人所得税划为地方固定收入，但对个人储蓄利息恢复征收个人所得税时，又将这部分税收划为中央级收入。
这就使得地方税中的营业税、个人所得税、资源税和印花税等都具有共享性质。
这种交叉重叠的划分方法，违背了分税制的规范要求，导致中央税与地方税的内涵与外延难以准确界定。
首先来看我国的国情：一方面，我国是单一制国家，长期以来实行的是高度集中的政治体制和经济体制，目前我国正在向市场化目标迈进，应努力促进和维护全国统一大市场的形成和发展，这些在客观上要求税权的集中；但另一方面，我国的国土面积广大，地区经济发展极为不平衡，东中西三大经济地带呈现出明显的梯度差异，且由于自然地理条件及历史传统等因素的影响，各地区的经济内容也各具特色，这些必然造成了我国各地之间税源分布、征税成本以及税收负担能力等诸多方面的差异，客观上又要求适度的分权，使地方政府能够根据本地区的特点灵活掌握地区税收政策，及时解决经济中出现的各种问题。
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地方税体系建立和完善
地方税体系建立和完善
随着中国的改革开放和经济发展，地方税收作为收入的重要来源对经济的发展和社会的进步起着巨大的作用。
地方税收体系建立和完善相关的制度和措施，对实现地方经济发展、增加居民收入、促进社会稳定、加强地方政府服务能力等方面有着至关重要的作用。
那么，地方税收体系应如何建立和完善呢？
一、地方税负制度建设，让税收纳入社会治理和经济增长体系
地方税收负担是社会治理的重要方面，对税制改革以及产业与收入红利的合理分配有着至关重要的作用。
将税收的负担落实到具体行业、企业和家庭，才能更好地平衡区域经济、环境、生态等方面的需求。
首先，要优化税收政策，促进区域发展和调整。
地方政府应该根据当地的实际情况和税收收入情况，对税收政策进行适当优化，促进地方资源的有效利用、产业结构升级和高质量的经济发展。
其次，应加强地方税收基础设施建设，实现更加高效的税收征收和管理。
通过持之以恒的税收管理和征收举措，强化地方政府征税的权威和力度，提高财政收入和保障地方公共服务的标准和质量。
最后，在地方政府和社区层面推广公民自治，增强市民税收意识，实现政府和市民之间更加紧密的合作。
居民参与社区建设、税收管理、公益事业和社区治理等方面，能够通过税收的多元化和社会化的方式促进地方调整和发展。
二、税收制度针对“二元经济”和分化发展，实现收入分配
公平
“二元经济”现象在中国的城镇化、产业转型中很常见。
如
何让税收制度更好地关注社会公平和城乡差距的问题呢？
首先，税收制度应该针对不同级别的地理区域、行业、家庭、个人、财产和财富推行更具体的差异化的税收政策和征集流程，促进收入的分配公平。
其次，应将税收制度与地方经济结构体现相互关系。
具体讲，需要吸引更多高收入行业移经到相对贫困的地区。
这样会提高地区的经济收入，同时也能缓解上游地区的压力。
相较于建设大题框架的经济增长模式，我们应该培育适合地方情境的独特经济模式。
第三，很多地区需要通过税收的扶助和转移支付计划进行贫困地区的扶持。
这样可以避免产业结构分化和城乡分化在贫困地区的无序扩散。
三、推行透明化的税收政策与法律法规
对于新兴市场型国家来说，透明度是税收制度建立和完善的基础。
经常有人会在深夜发问：地方政府部门的钱去了哪里？改革开放后，中国政府部门开始逐渐加强管理和调控力度。
结合社会对政府部门税收公开的强烈要求，中国政府乃搭建了公
共开放的列表和公共施政公示等机制，增加相关控制手段，切实加强了矛盾解决和社会稳定的力度。
呼吁广大民众，要加强对公共开放机制的认识、支持和推广，从而保障更好地把税收理念落实到实处，并构建更健康可靠的政府公共目标。
为了促进税收制度的建立和完善，地方政府可以从下面三个方面进行努力：
第一，建立公共领域、公共领土和公共财产的基本框架，明确征税对象举措。
第二，继续完善税收征收和管理制度，从税周到税收监管、从制定计划到执法管理、从详易算法到易着变革等方面深化税收改革，在强化税收管理的同时，也为税收制度的和谐发展夯实基础。
第三，推行透明化的税收政策、预算、法律法规等政策，加强法制和行政机关的国家税收管理，通过全面加强税收制度建立和完善，提高地方政府服务能力和公共领域发展水平，使税收在推进经济发展和社会稳定中发挥更大的作用。