论我国地方税体系的完善
地方税体系建立和完善
地方税体系建立和完善地方税体系建立和完善随着中国的改革开放和经济发展，地方税收作为收入的重要来源对经济的发展和社会的进步起着巨大的作用。
地方税收体系建立和完善相关的制度和措施，对实现地方经济发展、增加居民收入、促进社会稳定、加强地方政府服务能力等方面有着至关重要的作用。
那么，地方税收体系应如何建立和完善呢？一、地方税负制度建设，让税收纳入社会治理和经济增长体系地方税收负担是社会治理的重要方面，对税制改革以及产业与收入红利的合理分配有着至关重要的作用。
将税收的负担落实到具体行业、企业和家庭，才能更好地平衡区域经济、环境、生态等方面的需求。
首先，要优化税收政策，促进区域发展和调整。
地方政府应该根据当地的实际情况和税收收入情况，对税收政策进行适当优化，促进地方资源的有效利用、产业结构升级和高质量的经济发展。
其次，应加强地方税收基础设施建设，实现更加高效的税收征收和管理。
通过持之以恒的税收管理和征收举措，强化地方政府征税的权威和力度，提高财政收入和保障地方公共服务的标准和质量。
最后，在地方政府和社区层面推广公民自治，增强市民税收意识，实现政府和市民之间更加紧密的合作。
居民参与社区建设、税收管理、公益事业和社区治理等方面，能够通过税收的多元化和社会化的方式促进地方调整和发展。
二、税收制度针对“二元经济”和分化发展，实现收入分配公平“二元经济”现象在中国的城镇化、产业转型中很常见。
如何让税收制度更好地关注社会公平和城乡差距的问题呢？首先，税收制度应该针对不同级别的地理区域、行业、家庭、个人、财产和财富推行更具体的差异化的税收政策和征集流程，促进收入的分配公平。
其次，应将税收制度与地方经济结构体现相互关系。
具体讲，需要吸引更多高收入行业移经到相对贫困的地区。
这样会提高地区的经济收入，同时也能缓解上游地区的压力。
相较于建设大题框架的经济增长模式，我们应该培育适合地方情境的独特经济模式。
第三，很多地区需要通过税收的扶助和转移支付计划进行贫困地区的扶持。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。
本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。
这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。
此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。
2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。
部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。
3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。
这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。
部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。
这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。
三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。
（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。
（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。
2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。
（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。
（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。
3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。
（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。
（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。
（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。
完善我国地方税制体系的若干思考
税务工作研究地方财经Loca l Publi c F i nance and Econo m ics完善我国地方税制体系的若干思考广西财政厅法规税政处课题组一、我国地方税制体系概况(一)新中国成立以后至改革开放前。
中华人民共和国成立后,针对国民党政府税收制度的极度混乱和原各解放区税收制度的不统一状况,我国进行了建立中国新税制的改革。
1950年1月就制定了全国税政实施要则,在全国范围内实现了税收立法权、税收管理权和税种的统一,其中也对中央和地方税的划分、中央和地方政府的税收管理权限等问题上作了原则上的规定。
1951年3月,中央人民政府又发布了关于1951年度财政收支系统的划分的决定,将印花税、屠宰税、房地产税、特种行为消费税、使用牌照税和契税列为大行政区或省的收入,由地方根据中央颁布的统一税法制定本地的具体征收办法。
这一决定标志着新中国地方税的产生。
此后直至改革开放前的1978年,尽管地方税的税种及征收范围等随着税制改革和中央与地方集权分权关系的调整而相应进行了几次调整,但地方税税种少、收入规模小的基本格局未有根本的改观。
(二)改革开放后至1994年财税改革前。
实行改革开放以来,随着我国的经济发展的要求和改革的总体部署,我国从20世纪80年代初期就开始对税收制度进行了几次改革。
1980年实行的划分收支、分级包干预算体制,除了将传统的地方税(城市房地产税、屠宰税、车船使用牌照税;牲畜交易税和集市交易税)收入地方外,还将盐税、农牧业税、工商所得税收入划入了地方。
1985年开始试行的划分税种、核定收支、分级包干的预算体制,将12种税的收入划归地方。
1988年开始实行地方财政包干办法。
在把税种收入划归地方的同时,特别是在新制定的税收条例中,也分别不同情况给予地方可以在规定幅度范围内确定税率、税额和减税免税的权力。
(三)年财税改革至今。
年,为适应社会主义市场经济的建立进一步发展和经济体制进一步改革的需要,我国对财税制度和管理体制进行了一次范围较大、程度较深的改革,即实行分税制的财税体制。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对于促进地方经济发展、平衡地区间财政差异、保障民生福祉具有重要作用。
然而，随着我国经济社会的快速发展和财税体制改革的不断深入，地方税体系在运行过程中逐渐暴露出一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方政府的财政自主性和公共服务能力的提升。
因此，本文将对我国地方税体系存在的问题进行深入剖析，并探讨相应的对策，以期为完善我国地方税体系提供有益的参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税为辅，这种结构容易导致税收负担不均和税收调节功能不足。
此外，一些具有地方特色的税种发展不够充分，无法满足地方政府提供公共服务的需要。
2. 税收征管效率低下地方税收征管过程中存在信息不对称、征管手段落后、税收执法不严等问题，导致税收征管效率低下，税收流失现象严重。
3. 地区间税收竞争激烈受经济发展水平和地方政府竞争的影响，各地区在税收政策上存在竞争现象，导致税收优惠措施过度，损害了税收的公平性和规范性。
三、对策研究1. 优化税制结构（1）发展直接税：通过完善个人所得税和企业所得税等直接税制度，提高直接税在地方税制中的比重，增强税收调节功能。
（2）发展地方特色税种：根据各地实际情况，发展房地产税、环境税等具有地方特色的税种，提高地方政府提供公共服务的财力。
（3）推动税制公平：通过制定更加公平的税收政策，降低企业负担，促进地区间经济发展平衡。
2. 提高税收征管效率（1）加强信息化建设：通过建立完善的信息系统，实现税务部门与其他政府部门的信息共享，提高税收征管效率。
（2）提高征管手段：引入现代化技术手段，如大数据、人工智能等，提高税收征管的自动化和智能化水平。
（3）强化执法力度：严格依法治税，加大对偷税漏税行为的打击力度，维护税收的公平性和规范性。
3. 规范地区间税收竞争（1）加强政策引导：通过制定相关政策，引导地方政府理性竞争，避免过度依赖税收优惠吸引投资。
论我国地方税体系的改革与完善
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论 我 国 地 方 税 体 系 的 改 革 与 完 善
口 程
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税 种设 置科 学 、地方 税 收收 入规模 合 析
理 、税 收 管 理 权 限 划 分 适 当 、地 方 税 征 管体 系 健 全 。
营 业 税 等 ， 比 重 分 别 提 高 了 ２． 、 ７２
１ 、地 方 税 税种 分 析 。 （） 分 税 种 ２ ． 、１ ． 。其 中 ，个 人 所 得 税 上 升 最 １从 ２６ ７８
方 税 体 系 包括 地方 税 管 理 体 系 ，地 方 税 是 ２ ０ ０ ２年 ，地 方 税 的增 长 速 度 大 大 低 ２０ ０ ４年 地 方 税 收 收 入 比 ２ ０ 增 幅较 ０３年
法规体系 ，地方税 征收体 系，地方税调 于 全 国税 收 的增 长 速 度 ，此 后 两 年 ，地 大 的 税 种 依 次 为 ：企 业 所 得 税 、营 业 控体系等内容 。 方税的增长速 度仍然低 于全 国税收的增 税 、个 人 所 得 税 ，从 １９ ９ ４年 到 ２０ ０ ４年
看 ，其 中收 入较 高 的税 种依 次 为营业 快 ，从 １９ ９ ８年 起 超 过 城 建 税 ，成 为 地
二 、我 国地 方 税 收 收 入 规 模 结 构 现 税 、企 业 所 得 税 、个 人 所 得 税 、城 建 方 税 中的第 三大 税 种 。 状 分析
税 、房 产 税 、涉 外 企 业 所 得 税 ，这说 明
一
、
地 方 税 体 系 的 内涵
我国地方税制的完善
第33卷第3期湖南科技学院学报V ol.33 No.3 2012年3月Journal of Hunan University of Science and Engineering Mar.2012论我国地方税制的完善胡海（中共湖南省委党校/湖南行政学院，湖南 长沙 410014）摘 要：1994年我国实行的分税制财政体制改革，有力地促进了国民经济和社会事业的持续、快速、健康发展。
但改革也暴露出一些问题，尤其是地方税制改革相对滞后，税权分散，影响了地方政府的理财积极性，制约了地方经济的发展。
应从科学合理划分税权、扩大地方税收收入规模、重构地方税主体税种、优化税制结构、健全完善配套措施等方面进一步完善我国的地方税制体系。
关键词：地方税制体系；合理划分税权；地方税收收入；优化税制结构中图分类号：D922文献标识码：A 文章编号：1673-2219（2012）03-0131-051994年，我国实行分税制财政体制改革，按照事权和财权相结合原则，初步构建了地方税收体系，基本理顺了中央与地方的分配关系，有力地促进了国民经济和社会事业的持续、快速、健康发展。
但是，改革也暴露出一些问题，尤其是地方税制改革相对滞后，存在地方税收税源分散、税权高度集中于中央等问题。
这些问题影响了地方政府“理好财”的积极性，制约了地方政府运用地方税收杠杆，因地制宜地引导、支持本地经济发展的能力。
1994年我国实行的分税制改革把税种划分为中央税和地方税，它初步确立的中央税收体系与地方税收体系，实质上体现的是中央与地方的经济利益关系。
中央与地方税收收入分配比例的大小，既牵涉利益分配，又牵涉权力分配，也就是“分利”和“分权”。
多年来的实践和理论证明，我国现行的地方税制与根据分税制原则建立的地方税制体系还有相当大的差距。
地方税制体系还远远谈不上科学、规范、合理和成熟，已经不能适应科学发展的要求，需要我们进一步明确指导思想，坚持正确的原则，科学划分中央与地方税权，合理配置中央与地方税收收入，确定恰当的地方税收入规模，明确地方税主体税种，构建合理的地方税制体系。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对地方经济发展和公共服务的提供具有关键性作用。
近年来，随着我国经济结构的不断调整和税收制度的改革深化，地方税体系在运行中逐渐暴露出一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方政府的财政能力。
因此，对我国地方税体系存在的问题进行深入研究，并提出相应的对策，对于优化我国税收结构、促进地方经济发展具有重要意义。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税体系中，主体税种较为单一，主要以流转税为主，所得税等直接税为辅。
这种税制结构容易导致税收的公平性受到影响，同时也限制了地方政府在提供公共服务方面的能力。
此外，一些具有地方特色的税种未能得到有效利用和开发，缺乏灵活性。
2. 税收征收管理效率低下在税收征收管理方面，存在效率低下的问题。
一方面，税务部门的信息化水平有待提高，无法满足现代税收管理的需求。
另一方面，税务人员的专业素质和业务能力参差不齐，影响了税收征管的效率和质量。
3. 税收优惠政策不科学在税收优惠政策方面，存在政策制定不科学、执行不严格等问题。
一些地区的税收优惠政策过于依赖税收减免，忽视了通过优化税制结构来提高税收的公平性和效率性。
同时，部分优惠政策缺乏透明度，容易导致权力寻租和腐败现象的发生。
三、对策研究1. 优化税制结构（1）增加直接税比重：通过调整税制结构，增加直接税的比重，提高个人所得税和企业所得税的征收力度，使税收更加公平和合理。
（2）开发地方特色税种：根据地方特色和经济发展需求，开发新的地方特色税种，如环保税、房产税等，增加地方政府的财政收入。
（3）加强区域间税收协调：加强区域间税收协调和合作，实现税收政策的协同效应，促进区域经济的协调发展。
2. 提高税收征收管理效率（1）加强信息化建设：加大投入，提高税务部门的信息化水平，实现税收征管的信息化、智能化。
（2）提升税务人员素质：加强税务人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力，确保税收征管的效率和质量。
健全和完善我国地方税收体系
产 生政府 间的竞 争效应。 建立完善 的地
方税 收体 系，使地 方政 府拥 有与其 事 权相 当 的财权和 享税权 ，可 以促使地 方积极培育税 源， 强其身财力，以满 增
足 其在 本 辖 区 内有效 行 使 公共 职 能 ，
提供 高质 量公共 产品与 服务 的资金 需 要。 根据蒂伯特模型 ， 在资源与 人 口具 有流动性 ， 且无流动成本 的假设下， 各 地方 政府 会形成一 个提供 公 共产品 的
混合 型等三 种分税 类型 。不 同分税 制
模 式下的地方税体 系也不尽相同。 从地 方税 种设置 看 ，各 国均有一 整套较 为完 善 的主 体税 种与辅 助税种 相配 套的地方 税体 系 。美 国地 方税分 为州税 和地方 税 。地方 各级政 府都有
自成体系 “ 当家”税种 。州税主要 以
框 架体 系下 ，政府各 项活 动是 为 了满
足社 会公共需要， 弥补市场 失灵 ， 提供 市 场 所不 能 提供 的公 共产 品 和服 务 ，
使全 社会 效率 水平达 到 帕累托 最优状 态 。但 由于公 共产 品受益 范 围的空 间 限制，使 得 中央政府 不能 包揽所 有不 同范 围和层次 的公共 产 品的供 应，而 应按 照 公共产 品 的受 益范 围对 财政进
管理 体制，相 应建 立 了中央税 收体 系
和地方税 收 体系 。但 由于 当时税 制改
革 的主 要意 图是为 了扭转 中央 财政 收
入 比重 过低 的分配格 局 ，这导 致 中央
税 收收入 占整 体税 收收入 比重 逐年增
加 ，中央税 收体系得到 了加强， 而地方
在 公共产 品的提供 上， 应具 有相对 的
要。
我国现行地方税体系存在的问题及完善对策
6山东审计6业有相当部分其债权人是银行。
靠吃财政、吃银行、吃证券并非亏损企业长久之计,应着眼解决债务问题,采取债权变股权,让债权人变成亏损企业股东。
为解决企业间的债务拖欠,可采取法人持股的方法,解决非银行金融机构的贷款;可将债务变成“政府对企业的投资”;还可通过兼并重组后达到资产效益的最优化。
鞍山对亏损企业采取托管的方式,即委托一家效益较好的企业代管,待该企业好了以后再还给他的初步做法也不失为一条改建路子。
但对亏损严重复苏无望的企业必须实行破产还债。
同时要注意“假破产真逃债”,造成国有资产流失的现象,严格按照国家破产法规定的程序依法行事。
(三)国企改建公司应采取以下几点对策:1.国家要建立大型的国资经营公司和资本市场,吸纳流通国资用以保国企的投资与控股,经营者只要在法律范围内活动,国家一概放权,只讲投入回报率。
其收入一是用于资本扩张投入;二是用于交税积累,为政府保障福利设施财政收入提供来源。
国企改建公司后国股上市不能转让个人,国家应始终控制股权。
2.兼并托管企业的债务可采取借贷法,把原欠债的群体核算到个人,分债偿还,分期偿还。
3.改善国企改建后的外部环境。
一是压缩政府编制减少行政支出,让企业放开手脚自我发展,自负盈亏,寻求出路,增强其竞争意识和生存能力,二是要实行政务公开,提高办事效率,三是政府要取消企业的行政级别,政府对企业按依法经营、照章纳税的优劣论功行赏。
4.企业改建公司后党的组织,也就说新三会与老三会的关系责任要处理好,对此企业法与公司法已有专述。
(作者单位新汶矿务局鄂庄煤矿党校)我国现行地方税体系存在的问题及完善对策○刘强分税制是按市场经济的原则和公共财政的理论确定的处理中央与地方政府、地方各级政府之间财政分配关系的一项制度。
主要是依据各级政府的事权,通过划分税种、税源,确定各级政府的财权和财力,使各级政府都有自己稳定的财政收入,以确保其事权的实现。
但是我国现行的分税制还不是完全意义上的分税制,特别是现行地方税体系存在许多问题。
分税制下完善我国地方税体系的探讨
洛 阳师范学院学报
Ｊ ｏ ｕ ｎａ ｒ ｌ ｏ ｆ Ｌ ｕ ｏ ｙ ａ ｎ ｇ Ｎｏ ｒ ｍａ ｌ Ｕ ｎ ｉ ｖ ｅ ｒ ｓ ｉ ｔ ｙ
Ｆ ｅ ｂ ． ． ２ Ｏ ｌ ４ Ｖ０ １ ． ３ ３ Ｎｏ ． ２
第３ ３卷 第 ２期
分 税 制 下 完 善 我 国 地 方 税 体 系 的 探 讨
１ ． １ 地 方税税 制 结构 不合理 ，税种 界定 欠科 学
备 的税 类 和体 系．
另外对 地 方税 收 有 着 重要 影 响力 的不 动 产税 、
１ 、地 方 税 缺 乏 稳定 的 主体 税 种 以 及有 影 响力 的新 税种 ，不利 于地 方税 体 系 的 完善 ．税 种 的建 设 是地 方税 制建 设 的主要 内容 ，世界 上 实 行分 税制 的
我国现行的地方税体系来看 ， 地方税种 的数量共有 ｌ ８种之 多 ， 但 大多是 一些 税源 零 星分散 、征管 难 度
大 的小税 种 ， 在地 方税 各税 种 中缺 乏 长期 稳定 且 税 源 充裕 的主体 税种 ．
目前 ，被看作 地 方税 收 主体税 种 的 营业 税在 地
方 税收 中 的规模较 大 ，税源 也 较 稳定 ．但 由于 营业 税 与增 值税 的平行 征 收 ，征 收范 围呈 此 消彼 长 的趋 势， 增 值税 征收 范 围的扩 大 已成 为税 制 完善 的必 然 趋势 ， 加之从 ２ ０ １ ２年 １月 １日起 逐渐 扩 大 营业 税 改 征增 值税 的 试 点 范 围 ，都会 缩 小 营业 税 的税 基 ． ２ ０ ０ ２年 收入 较 为 丰 富 的所 得 税 打 破 了从 前 行 政 隶 属 关 系 ，实行 中央 和地 方按 比例 分 享 ， 且 由于企 业 所 得税 税基 具有 较大 的 流动性 ，能带 来 的地 方 财政 收人不 稳定 ，加剧 了 区域 经济 发 展 的不平 衡 ．城 市
如何构建完善地方税体系
将完善地方税体系工作纳入绩效考核体系，对工作不力的部门和 个人进行问责。
加强社会监督
鼓励社会各界对完善地方税体系工作进行监督，提出意见和建议 。
THANKS
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地方政府管理水平不高
地方政府管理水平相对较低，对地方税体系的构建和管理缺乏科学 性和有效性。
对当前地方税体系的评价
01
当前地方税体系存在诸多问题， 需要进行全面改革和完善。
02
构建完善的地方税体系对于促进 地方经济发展、优化资源配置、 提高政府财政收入等方面具有重 要意义。
02
构建完善地方税体系的必要性 和重要性
提高地方财政收入的重要途径
地方税是地方财政收入的重要来源
地方税是地方政府财政收入的主要来源之一，通过征收地方税可以增加地方财政 收入，提高地方政府提供公共服务的能力。
完善的地方税体系可以提高税收征管效率
通过建立完善的地方税体系，可以简化税收征管流程，提高税收征管效率，减少 税收成本，增加地方财政收入。
加强宣传教育和培训工作
开展宣传活动
通过各种渠道和形式，加强对完善地方税体系的重要 性和必要性的宣传。
加强培训工作
组织税务干部和相关人员进行培训，提高业务水平和 能力。
建立咨询平台
设立专门的咨询平台，为企业和个人提供有关地方税 的咨询服务。
建立监督机制和考核机制
建立监督机制
加强对完善地方税体系工作的监督，确保各项工作落到实处。
01
通过税收优惠政策鼓励企业进行技术创新、节能减排、扩大就
业等方面的尝试和发展。
引导居民合理消费和储蓄
02
通过税收政策引导居民合理消费和储蓄，促进经济增长和社会
2024年我国地方税制存在的问题与对策
2024年我国地方税制存在的问题与对策一、地方税制结构问题我国地方税制结构长期以来存在着不合理的现象。
主要问题在于税收种类单一，过度依赖增值税和营业税等少数税种，这使得地方税收收入缺乏稳定性和可持续性。
同时，地方税制结构中的间接税比例过高，直接税比例过低，这不仅加重了企业的税收负担，也限制了地方财政的调节能力。
此外，地方税源分布不均，一些贫困地区税收收入有限，而一些发达地区的税收收入则相对较高，这进一步加剧了地区间财政的不平衡。
二、税收征管效率问题税收征管效率是衡量一个国家税收体系是否健全的重要标准。
然而，在我国地方税制中，税收征管效率普遍不高。
一方面，税务部门的人力资源和技术手段有限，难以应对日益复杂的税收征管工作；另一方面，税收征管过程中存在着信息不对称、偷逃税等问题，这导致了税收流失和税收征管成本的增加。
此外，税务部门与其他政府部门的协作不够紧密，信息共享机制不健全，也影响了税收征管效率的提升。
三、税收优惠政策问题税收优惠政策是促进经济发展的重要手段，但在我国地方税制中，税收优惠政策的制定和实施存在着一些问题。
首先，税收优惠政策的种类繁多，但缺乏统一性和透明度，企业和个人难以了解和掌握；其次，税收优惠政策的针对性和有效性不足，往往难以达到预期的经济效果；最后，税收优惠政策的监管不够严格，容易出现滥用和违规现象。
四、税收法律体系问题税收法律体系是保障税收制度有效运行的基础。
然而，在我国地方税制中，税收法律体系尚不完善。
一方面，地方税收法律法规的数量和质量都有待提高，一些重要的税收法律制度尚未建立；另一方面，税收法律法规的执行力度不够，存在着有法不依、执法不严的现象。
这不仅损害了税法的权威性，也影响了税收制度的公平性和效率性。
五、税收与经济发展协调性问题税收与经济发展之间应该保持密切的协调关系，但在我国地方税制中，这种协调性并不理想。
一方面，地方税制的设计和实施往往忽视了经济发展的需要，导致税收负担过重或过轻，不利于经济的健康发展；另一方面，地方税制缺乏灵活性和前瞻性，难以适应经济社会的快速变化。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系作为国家税收体系的重要组成部分，对于保障地方财政收入、促进地方经济发展具有至关重要的作用。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系在运行过程中逐渐暴露出一些问题。
本文将就我国地方税体系存在的问题进行深入分析，并探讨相应的对策。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税种设置不够科学当前，我国地方税体系中税种设置不够科学，部分税种存在重复征收、交叉征收等问题，导致税收效率低下。
同时，一些具有地方特色的税种缺乏，无法满足地方财政收入的需求。
2. 税收征管不够规范在税收征管方面，存在一些不规范的行为，如税收优惠政策执行不严格、税收征管手段落后等。
这些问题导致税收征收不公、不透明，影响了税收的公平性和效率性。
3. 地方财政自主权不足在现行税制下，地方财政自主权相对不足，地方政府在税收政策制定和执行方面的空间有限。
这不利于地方根据自身实际情况制定适合的税收政策，也影响了地方财政的稳定性和可持续性。
三、对策研究1. 优化税种设置针对税种设置不够科学的问题，应优化税种设置，完善地方税体系。
在保留现有税种的基础上，增设一些具有地方特色的税种，如房产税、环境税等。
同时，应避免税种之间的重复和交叉，提高税收效率。
2. 加强税收征管为加强税收征管，应采取一系列措施。
首先，严格执行税收优惠政策，确保政策执行的公平性和透明度。
其次，推进税收征管手段的现代化，提高税收征管的效率和准确性。
此外，还应加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识和自觉性。
3. 增强地方财政自主权为增强地方财政自主权，应适当下放税收政策制定和执行的权力给地方政府。
这样，地方政府可以根据自身实际情况制定适合的税收政策，提高地方财政的稳定性和可持续性。
同时，应建立健全地方财政监督机制，确保财政资金的合理使用和有效监管。
四、结论通过优化税种设置、加强税收征管和增强地方财政自主权等措施，可以有效解决我国地方税体系中存在的问题。
中国目前地方税制存在的问题及完善方法
中国目前地方税制存在的问题及完善方法引言地方税制是指地方政府依法征收并管理的与地方财政收入相关的税收体系。
在中国，地方税制起到了重要的财政调节作用，但由于历史和经济发展阶段的差异，地方税制在实施过程中存在一些问题。
本文将探讨中国目前地方税制存在的问题，并提出一些完善方法。
问题一：收入分配不均中国的地方税制中存在着较为严重的收入分配不均现象。
一方面，地方税收在经济发展相对较好的地区征收较多，而相对落后的地区征收较少；另一方面，地方政府在税收使用上也存在着一定的差异化，导致财政收入和财政支出不平衡。
这种不均衡的收入分配现象不利于地方经济的均衡发展，容易加剧区域间的差距。
解决方法：加强地方税收机构间的合作和协调为解决地方税收收入分配不均问题，可以加强地方税收机构间的合作和协调。
一方面，可以建立跨地区的联合税收征收机构，实施统一的地方税收标准，避免地方政府之间的竞争和差异化；另一方面，可以加强地方政府间的财政合作，共同推进区域间的收入分配均衡，促进地方经济的协调发展。
问题二：税收征收难度大目前中国地方税制中普遍存在税收征收难度大的问题。
一方面，由于税收征收政策复杂，需要投入大量的人力、物力和财力进行实施；另一方面，由于税收征收过程中存在一些制度和管理漏洞，导致一些税收征收工作难以完全实现。
解决方法：加强税收征收能力建设为解决税收征收难度大的问题，可以加强税收征收能力建设。
一方面，可以加大对税务征收人员的培训力度，提升他们的税收征收能力和水平；另一方面，可以加强税收征收机构的技术支持，推动税收征收工作的自动化和信息化，提高税收征收的效率和准确性。
问题三：地方税收结构单一中国地方税制中存在着地方税收结构单一的问题。
目前地方税收主要依靠城市土地使用税、契税和土地增值税等少数几种税种，导致地方税收结构单一，容易受到宏观经济波动的影响，财政收入的稳定性较差。
解决方法：多元化地方税种为解决地方税收结构单一的问题，可以推动地方税收的多元化。
当前地方税改革存在的问题及完善对
目前地方税改革存在旳问题及完善对策-09-24 17:23:19[摘要] 我国分税制运营以来, 在财力逐渐向中央集中旳同步, 地方税在地方财政收入、所有税收收入及地方可用财力中比重不高且总体呈下降态势, 这使得地方政府对中央补贴依赖限度较高, 不利于稳定中央与地方旳财政关系。
本文从地方政府旳视角出发, 觉得应在划分财权财力旳基础上, 从合理划分税权、优化税制构造方面进行下一步地方税改革。
（地方税是地方财政收入旳重要来源。
建国以来, 我国旳财政体制先后经历了统收统支、分类提成、财政包干和分税制四个阶段, 在前三个阶段, 都不存在真正意义旳地方税体系。
1994年旳分税制改革, 初步建立了地方税收体系及制度, 并历经所得税分享、农村税费改革、出口退税等一系列旳政策调节而日趋完善。
现行地方税体系覆盖流转税、所得税、行为税和财产税类旳税种, 波及三大产业旳各个领域, 征收遍及城乡各个角落。
运营数年来, 对增进社会主义市场经济旳发展, 调动地方各级部门旳积极性, 推动地方经济持续、健康、迅速发展发挥了积极作用。
一、地方税收入规模及其衡量本文所研究旳地方税是指在现行体制下, 属于地方财政收入旳税收收入, 涉及由地方税务机关征收旳工商税收、农业税及国税返还部分。
由于各国经济发展水平、政府事权范畴和财政体制等因素旳差别, 因此, 地方税收入规模也区别明显。
但普遍承认旳用以衡量一国地方税收入规模旳重要有四个指标, 即地方税收入占GDP旳比重, 占全国税收总额旳比重, 占地方财政收入旳比重, 占地方财政支出旳比重。
1995-, 地方税收从2833亿元增长到19252亿元, 增长6.8倍, 年均增长15.88%。
从地方税收入占全国税收总额旳比重来看, 1995-, 从47.42%下降到38.93%, 平均44.36%, 总体呈下降趋势, 地方政府在政府支配旳所有收入中所占比重局限性一半, 且逐年减少。
从地方税收入占地方财政收入旳比重来看, 1995-, 从94.88%下降到81.67%, 低于全国税收收入占财政收入旳比重, 并且在平均数之下还掩盖着巨大旳个体差别。
《2024年我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对于促进地方经济发展、平衡地区间财政差异、提供基本公共服务等方面具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税收改革的不断深化，我国地方税体系也面临着一些问题和挑战。
本文旨在深入分析我国地方税体系存在的问题，并探讨相应的对策，以期为完善我国地方税体系提供有益的参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税体系以流转税和所得税为主，但这种税制结构存在一定的问题。
一方面，流转税占比较高，容易导致税收收入与经济增长的波动性较大；另一方面，所得税占比较低，难以充分发挥其调节收入分配的作用。
此外，一些具有地方特色的税种如房产税、土地使用税等尚未得到充分发展，难以满足地方财政需求。
2. 税收优惠政策不够规范在税收优惠政策方面，存在政策制定不够科学、执行不够规范的问题。
一些地区为了吸引投资，过度依赖税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和浪费。
同时，由于政策执行不力，一些企业通过种种手段逃避税收，破坏了税收公平原则。
3. 征收管理效率较低征收管理是地方税体系的重要组成部分，但目前我国在征收管理方面存在效率较低的问题。
一方面，税务部门人员素质参差不齐，部分地区存在执法不严、管理不善的情况；另一方面，信息化建设滞后，导致税收征管效率低下。
此外，一些地方政府对非税收入的征收管理也存在不规范的现象。
三、对策研究1. 优化税制结构应逐步调整地方税体系中的税制结构，降低流转税占比，提高所得税等直接税的比重。
同时，应积极发展具有地方特色的税种，如房产税、土地使用税等，以满足地方财政需求。
此外，还应推动税收结构的绿色化、智能化发展，鼓励环保、科技等新兴产业的发展。
2. 规范税收优惠政策应科学制定税收优惠政策，避免政策滥用和浪费。
在制定政策时，应充分考虑地区的实际情况和产业发展需求，确保政策的针对性和有效性。
同时，应加强政策的执行力度和监督力度，防止企业逃避税收。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一我国地方税体系存在的问题与对策研究一、引言我国税制体系中，地方税体系起着举足轻重的作用。
然而，近年来，随着经济社会的快速发展，地方税体系也面临着一系列的问题和挑战。
本文将围绕我国地方税体系存在的问题进行深入分析，并探讨相应的对策，以期为完善我国地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构存在一定程度的失衡。
主要税种过于集中，而一些具有地方特色的税种发展不足，导致地方政府在税收征收和使用上存在困难。
此外，部分税收优惠政策过于繁琐，不利于税收公平和效率。
2. 税收征管效率低下税收征管是地方税体系的重要组成部分。
然而，目前我国税收征管效率低下，主要体现在税收征管信息化程度不高、税务人员素质参差不齐、税收稽查力度不够等方面。
这些问题导致税收流失和税收不公现象时有发生。
3. 地方债务问题严重随着地方债务规模的扩大，地方政府在债务压力下往往采取一些不合理的税收政策，如过度依赖土地出让收入、通过非正规渠道筹集资金等。
这些问题不仅加剧了地方财政风险，也影响了地方税体系的健康发展。
三、对策研究1. 优化税制结构为解决税制结构不合理的问题，应逐步调整主要税种的比重，发展具有地方特色的税种。
同时，简化税收优惠政策，提高税收公平和效率。
此外，还应加强税收法制建设，为地方税体系的改革提供法律保障。
2. 提高税收征管效率提高税收征管效率是完善地方税体系的关键。
应加大税收征管信息化建设投入，提高税务人员的素质和业务水平。
同时，加强税收稽查力度，严厉打击税收违法行为，确保税收公平和合法。
3. 规范地方政府债务管理为解决地方债务问题，应加强地方政府债务管理，规范债务举借、使用和偿还行为。
建立健全地方政府债务预警机制和风险防控体系，防止地方政府过度依赖土地出让收入和非正规渠道筹集资金。
此外，还应加强地方政府债务的透明度，接受社会监督。
4. 推进地方税体系改革为适应经济社会发展的需要，应积极推进地方税体系改革。
完善我国地方税收立法权体系的思考
收法律、 收行政法规相抵触的前提下进行地方税收立法 。 税
完善我 国地方税
孥 勇
我 国现 行税 法 体 系
一
、
税种如房产税 、 车船使用税等行使制定实施细则的权 限 ， 一般
都无 权 自定地 方 性 税收 法 规 。税 收立 法 权集 中于 中 央 ， 现 了 体
现行税法体系 主要体现 在宪法 、 律 、 政法规 、 法 行 地方性 法规制定上。宪法 。《 中华人民共和国宪法》 １８ 年ｌ月４ 是 ９２ ２ 日 第五届全 国人大会议发布施行的 ， 以后又分别于 １８ 年４ １ ９８ 月 ２ 日，９ ３ 月９日和 １９ 年 ３ １ １９ 年３ ９９ 月 ５日三次进 行修订 。宪法 的税 收 内容主要 是 “ 中华人 民共 和国公 民有依照法 律纳 税的义
我国法权高度集中、 中央统揽全 局的合理要求 ， 对保证 国家税
收政策 的权威性和税制体系 的统一性起到了积极作用 。但由
此带来 的税收调控缺乏灵活性 、 收管理体制僵化 、 税 税收经济
效率低下等诸多问题在很大程度上制约 了税 收职能作用的发
务” 法律。 。 全国人大及其常委会通过 的税收法律共４ ：中华 部 《 人 民共和国农业税条例》 １８ 年６ 日）《 （９ ５ 月３ 、 中华人 民共 和国 外商投资企业和外国企业所得税法》 １９ 年４ （ ９ １ 月９日） 《 ， 中华
本法规赋予了省级政府享有如下税收立法权 ：１ （ ）享有在营业 税 暂行条例规 定的幅度 内确定本地 区娱乐 业适用税 率 的权
（ ） 二 不抵触原则。这一原则是法学中“ 法律效力 高的为上 位法 ， 效力低 的为下位法 ， 下位法不得与上位法相抵触 ” 原理 的体现。我国规范 的税 收法律体系中各法之间的效力关系为 ： 宪法高 于税 收基本法 （ 待制定 ）税 收基本法高于一般性税 收 ， 法律 ， 一般性税收法律高 于税收行政法规 ， 税收收法律级次 地 中处于较低的层次 。不抵触原则 要求有地方税收立法权的省 级立法机关根据本地的具体情况 和实 际需要 ， 在不 与宪法 、 税
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论我国地方税体系的完善
引言
我国地方税体系是指由地方政府负责征收和管理的各类税收。
地方税作为财政收入的重要来源，对于地方经济的发展和社会事业的建设起着至关重要的作用。
然而，长期以来，我国地方税体系存在着一些问题和不足之处，亟需加以完善。
本文将从减轻负担、优化结构、建立制度三个方面来探讨我国地方税体系的完善。
减轻负担
当前，我国地方税负相对较重，给企业和居民带来一定的经济负担。
为了减轻税负，应当采取以下措施：
1.增加个人所得税的起征点。
个人所得税是一项直接影响居民经济利益
的税种，适当提高起征点可以减轻中低收入群体的税负，调节收入分配不平衡的问题。
2.降低企业所得税税率。
当前，我国企业所得税税率相对较高，为了吸
引外资和促进企业发展，应当适当降低税率，提高税收的竞争力。
3.减少地方政府收费项目。
地方政府通常存在一些与民生相关的收费项
目，如停车费、住房公积金等，这些费用对于居民来说也是一种负担。
应当适度减少这些收费项目，减轻居民的负担。
优化结构
我国地方税体系的结构相对复杂，存在着重复征税和税种重叠的问题。
为了优化结构，应当采取以下措施：
1.合理划分地方税和中央税的权限范围。
明确不同税种的管理权限，避
免中央和地方重复征税的问题，减少税负。
2.简化税收征管程序。
当前，税收征管程序繁琐，给纳税人带来了很大
的负担。
应当优化税收征管程序，减少征管环节，提高工作效率。
3.强化税收信息共享。
各级税务机关应当加强信息共享，实现数据共享
和互通，提高税务管理的精准度和效果，减少税收漏税和逃税行为。
建立制度
为了进一步完善我国地方税体系，还需要建立一系列制度，确保税收的公平、公正和透明。
具体措施如下：
1.完善税收监管机制。
加强对税收征管工作的监督和管理，建立健全的
税收监管机制，提高税收征管的规范性和透明度。
2.加强税收征缴培训。
加大对税务从业人员的培训力度，提高其税收政
策和征缴流程的专业水平，确保税收的准确计算和及时缴纳。
3.建立税收纠纷解决机制。
设立独立的税收纠纷解决机构，及时解决纳
税人与税务机关之间的纠纷，保护纳税人的合法权益。
结论
我国地方税体系的完善是一个系统工程，需要从减轻负担、优化结构和建立制度三个方面入手。
减轻税负、优化税收结构、建立完善的税收制度，将有助于提高地方税体系的效率和公平性。
相信随着我国经济的发展，我国地方税体系的完善也将持续推进，为地方经济发展和社会事业建设提供持续的财力支持。