论我国地方税体系的完善
地方税体系建立和完善
地方税体系建立和完善地方税体系建立和完善随着中国的改革开放和经济发展，地方税收作为收入的重要来源对经济的发展和社会的进步起着巨大的作用。
地方税收体系建立和完善相关的制度和措施，对实现地方经济发展、增加居民收入、促进社会稳定、加强地方政府服务能力等方面有着至关重要的作用。
那么，地方税收体系应如何建立和完善呢？一、地方税负制度建设，让税收纳入社会治理和经济增长体系地方税收负担是社会治理的重要方面，对税制改革以及产业与收入红利的合理分配有着至关重要的作用。
将税收的负担落实到具体行业、企业和家庭，才能更好地平衡区域经济、环境、生态等方面的需求。
首先，要优化税收政策，促进区域发展和调整。
地方政府应该根据当地的实际情况和税收收入情况，对税收政策进行适当优化，促进地方资源的有效利用、产业结构升级和高质量的经济发展。
其次，应加强地方税收基础设施建设，实现更加高效的税收征收和管理。
通过持之以恒的税收管理和征收举措，强化地方政府征税的权威和力度，提高财政收入和保障地方公共服务的标准和质量。
最后，在地方政府和社区层面推广公民自治，增强市民税收意识，实现政府和市民之间更加紧密的合作。
居民参与社区建设、税收管理、公益事业和社区治理等方面，能够通过税收的多元化和社会化的方式促进地方调整和发展。
二、税收制度针对“二元经济”和分化发展，实现收入分配公平“二元经济”现象在中国的城镇化、产业转型中很常见。
如何让税收制度更好地关注社会公平和城乡差距的问题呢？首先，税收制度应该针对不同级别的地理区域、行业、家庭、个人、财产和财富推行更具体的差异化的税收政策和征集流程，促进收入的分配公平。
其次，应将税收制度与地方经济结构体现相互关系。
具体讲，需要吸引更多高收入行业移经到相对贫困的地区。
这样会提高地区的经济收入，同时也能缓解上游地区的压力。
相较于建设大题框架的经济增长模式，我们应该培育适合地方情境的独特经济模式。
第三，很多地区需要通过税收的扶助和转移支付计划进行贫困地区的扶持。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。
本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。
这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。
此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。
2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。
部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。
3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。
这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。
部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。
这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。
三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。
（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。
（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。
2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。
（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。
（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。
3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。
（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。
（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。
（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。
完善我国地方税制体系的若干思考
税务工作研究地方财经Loca l Publi c F i nance and Econo m ics完善我国地方税制体系的若干思考广西财政厅法规税政处课题组一、我国地方税制体系概况(一)新中国成立以后至改革开放前。
中华人民共和国成立后,针对国民党政府税收制度的极度混乱和原各解放区税收制度的不统一状况,我国进行了建立中国新税制的改革。
1950年1月就制定了全国税政实施要则,在全国范围内实现了税收立法权、税收管理权和税种的统一,其中也对中央和地方税的划分、中央和地方政府的税收管理权限等问题上作了原则上的规定。
1951年3月,中央人民政府又发布了关于1951年度财政收支系统的划分的决定,将印花税、屠宰税、房地产税、特种行为消费税、使用牌照税和契税列为大行政区或省的收入,由地方根据中央颁布的统一税法制定本地的具体征收办法。
这一决定标志着新中国地方税的产生。
此后直至改革开放前的1978年,尽管地方税的税种及征收范围等随着税制改革和中央与地方集权分权关系的调整而相应进行了几次调整,但地方税税种少、收入规模小的基本格局未有根本的改观。
(二)改革开放后至1994年财税改革前。
实行改革开放以来,随着我国的经济发展的要求和改革的总体部署,我国从20世纪80年代初期就开始对税收制度进行了几次改革。
1980年实行的划分收支、分级包干预算体制,除了将传统的地方税(城市房地产税、屠宰税、车船使用牌照税;牲畜交易税和集市交易税)收入地方外,还将盐税、农牧业税、工商所得税收入划入了地方。
1985年开始试行的划分税种、核定收支、分级包干的预算体制,将12种税的收入划归地方。
1988年开始实行地方财政包干办法。
在把税种收入划归地方的同时,特别是在新制定的税收条例中,也分别不同情况给予地方可以在规定幅度范围内确定税率、税额和减税免税的权力。
(三)年财税改革至今。
年,为适应社会主义市场经济的建立进一步发展和经济体制进一步改革的需要,我国对财税制度和管理体制进行了一次范围较大、程度较深的改革,即实行分税制的财税体制。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对于促进地方经济发展、平衡地区间财政差异、保障民生福祉具有重要作用。
然而，随着我国经济社会的快速发展和财税体制改革的不断深入，地方税体系在运行过程中逐渐暴露出一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方政府的财政自主性和公共服务能力的提升。
因此，本文将对我国地方税体系存在的问题进行深入剖析，并探讨相应的对策，以期为完善我国地方税体系提供有益的参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税为辅，这种结构容易导致税收负担不均和税收调节功能不足。
此外，一些具有地方特色的税种发展不够充分，无法满足地方政府提供公共服务的需要。
2. 税收征管效率低下地方税收征管过程中存在信息不对称、征管手段落后、税收执法不严等问题，导致税收征管效率低下，税收流失现象严重。
3. 地区间税收竞争激烈受经济发展水平和地方政府竞争的影响，各地区在税收政策上存在竞争现象，导致税收优惠措施过度，损害了税收的公平性和规范性。
三、对策研究1. 优化税制结构（1）发展直接税：通过完善个人所得税和企业所得税等直接税制度，提高直接税在地方税制中的比重，增强税收调节功能。
（2）发展地方特色税种：根据各地实际情况，发展房地产税、环境税等具有地方特色的税种，提高地方政府提供公共服务的财力。
（3）推动税制公平：通过制定更加公平的税收政策，降低企业负担，促进地区间经济发展平衡。
2. 提高税收征管效率（1）加强信息化建设：通过建立完善的信息系统，实现税务部门与其他政府部门的信息共享，提高税收征管效率。
（2）提高征管手段：引入现代化技术手段，如大数据、人工智能等，提高税收征管的自动化和智能化水平。
（3）强化执法力度：严格依法治税，加大对偷税漏税行为的打击力度，维护税收的公平性和规范性。
3. 规范地区间税收竞争（1）加强政策引导：通过制定相关政策，引导地方政府理性竞争，避免过度依赖税收优惠吸引投资。
论我国地方税体系的改革与完善
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论 我 国 地 方 税 体 系 的 改 革 与 完 善
口 程
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税 种设 置科 学 、地方 税 收收 入规模 合 析
理 、税 收 管 理 权 限 划 分 适 当 、地 方 税 征 管体 系 健 全 。
营 业 税 等 ， 比 重 分 别 提 高 了 ２． 、 ７２
１ 、地 方 税 税种 分 析 。 （） 分 税 种 ２ ． 、１ ． 。其 中 ，个 人 所 得 税 上 升 最 １从 ２６ ７８
方 税 体 系 包括 地方 税 管 理 体 系 ，地 方 税 是 ２ ０ ０ ２年 ，地 方 税 的增 长 速 度 大 大 低 ２０ ０ ４年 地 方 税 收 收 入 比 ２ ０ 增 幅较 ０３年
法规体系 ，地方税 征收体 系，地方税调 于 全 国税 收 的增 长 速 度 ，此 后 两 年 ，地 大 的 税 种 依 次 为 ：企 业 所 得 税 、营 业 控体系等内容 。 方税的增长速 度仍然低 于全 国税收的增 税 、个 人 所 得 税 ，从 １９ ９ ４年 到 ２０ ０ ４年
看 ，其 中收 入较 高 的税 种依 次 为营业 快 ，从 １９ ９ ８年 起 超 过 城 建 税 ，成 为 地
二 、我 国地 方 税 收 收 入 规 模 结 构 现 税 、企 业 所 得 税 、个 人 所 得 税 、城 建 方 税 中的第 三大 税 种 。 状 分析
税 、房 产 税 、涉 外 企 业 所 得 税 ，这说 明
一
、
地 方 税 体 系 的 内涵
我国地方税制的完善
第33卷第3期湖南科技学院学报V ol.33 No.3 2012年3月Journal of Hunan University of Science and Engineering Mar.2012论我国地方税制的完善胡海（中共湖南省委党校/湖南行政学院，湖南 长沙 410014）摘 要：1994年我国实行的分税制财政体制改革，有力地促进了国民经济和社会事业的持续、快速、健康发展。
但改革也暴露出一些问题，尤其是地方税制改革相对滞后，税权分散，影响了地方政府的理财积极性，制约了地方经济的发展。
应从科学合理划分税权、扩大地方税收收入规模、重构地方税主体税种、优化税制结构、健全完善配套措施等方面进一步完善我国的地方税制体系。
关键词：地方税制体系；合理划分税权；地方税收收入；优化税制结构中图分类号：D922文献标识码：A 文章编号：1673-2219（2012）03-0131-051994年，我国实行分税制财政体制改革，按照事权和财权相结合原则，初步构建了地方税收体系，基本理顺了中央与地方的分配关系，有力地促进了国民经济和社会事业的持续、快速、健康发展。
但是，改革也暴露出一些问题，尤其是地方税制改革相对滞后，存在地方税收税源分散、税权高度集中于中央等问题。
这些问题影响了地方政府“理好财”的积极性，制约了地方政府运用地方税收杠杆，因地制宜地引导、支持本地经济发展的能力。
1994年我国实行的分税制改革把税种划分为中央税和地方税，它初步确立的中央税收体系与地方税收体系，实质上体现的是中央与地方的经济利益关系。
中央与地方税收收入分配比例的大小，既牵涉利益分配，又牵涉权力分配，也就是“分利”和“分权”。
多年来的实践和理论证明，我国现行的地方税制与根据分税制原则建立的地方税制体系还有相当大的差距。
地方税制体系还远远谈不上科学、规范、合理和成熟，已经不能适应科学发展的要求，需要我们进一步明确指导思想，坚持正确的原则，科学划分中央与地方税权，合理配置中央与地方税收收入，确定恰当的地方税收入规模，明确地方税主体税种，构建合理的地方税制体系。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对地方经济发展和公共服务的提供具有关键性作用。
近年来，随着我国经济结构的不断调整和税收制度的改革深化，地方税体系在运行中逐渐暴露出一些问题，这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了地方政府的财政能力。
因此，对我国地方税体系存在的问题进行深入研究，并提出相应的对策，对于优化我国税收结构、促进地方经济发展具有重要意义。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税体系中，主体税种较为单一，主要以流转税为主，所得税等直接税为辅。
这种税制结构容易导致税收的公平性受到影响，同时也限制了地方政府在提供公共服务方面的能力。
此外，一些具有地方特色的税种未能得到有效利用和开发，缺乏灵活性。
2. 税收征收管理效率低下在税收征收管理方面，存在效率低下的问题。
一方面，税务部门的信息化水平有待提高，无法满足现代税收管理的需求。
另一方面，税务人员的专业素质和业务能力参差不齐，影响了税收征管的效率和质量。
3. 税收优惠政策不科学在税收优惠政策方面，存在政策制定不科学、执行不严格等问题。
一些地区的税收优惠政策过于依赖税收减免，忽视了通过优化税制结构来提高税收的公平性和效率性。
同时，部分优惠政策缺乏透明度，容易导致权力寻租和腐败现象的发生。
三、对策研究1. 优化税制结构（1）增加直接税比重：通过调整税制结构，增加直接税的比重，提高个人所得税和企业所得税的征收力度，使税收更加公平和合理。
（2）开发地方特色税种：根据地方特色和经济发展需求，开发新的地方特色税种，如环保税、房产税等，增加地方政府的财政收入。
（3）加强区域间税收协调：加强区域间税收协调和合作，实现税收政策的协同效应，促进区域经济的协调发展。
2. 提高税收征收管理效率（1）加强信息化建设：加大投入，提高税务部门的信息化水平，实现税收征管的信息化、智能化。
（2）提升税务人员素质：加强税务人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力，确保税收征管的效率和质量。
健全和完善我国地方税收体系
产 生政府 间的竞 争效应。 建立完善 的地
方税 收体 系，使地 方政 府拥 有与其 事 权相 当 的财权和 享税权 ，可 以促使地 方积极培育税 源， 强其身财力，以满 增
足 其在 本 辖 区 内有效 行 使 公共 职 能 ，
提供 高质 量公共 产品与 服务 的资金 需 要。 根据蒂伯特模型 ， 在资源与 人 口具 有流动性 ， 且无流动成本 的假设下， 各 地方 政府 会形成一 个提供 公 共产品 的
混合 型等三 种分税 类型 。不 同分税 制
模 式下的地方税体 系也不尽相同。 从地 方税 种设置 看 ，各 国均有一 整套较 为完 善 的主 体税 种与辅 助税种 相配 套的地方 税体 系 。美 国地 方税分 为州税 和地方 税 。地方 各级政 府都有
自成体系 “ 当家”税种 。州税主要 以
框 架体 系下 ，政府各 项活 动是 为 了满
足社 会公共需要， 弥补市场 失灵 ， 提供 市 场 所不 能 提供 的公 共产 品 和服 务 ，
使全 社会 效率 水平达 到 帕累托 最优状 态 。但 由于公 共产 品受益 范 围的空 间 限制，使 得 中央政府 不能 包揽所 有不 同范 围和层次 的公共 产 品的供 应，而 应按 照 公共产 品 的受 益范 围对 财政进
管理 体制，相 应建 立 了中央税 收体 系
和地方税 收 体系 。但 由于 当时税 制改
革 的主 要意 图是为 了扭转 中央 财政 收
入 比重 过低 的分配格 局 ，这导 致 中央
税 收收入 占整 体税 收收入 比重 逐年增
加 ，中央税 收体系得到 了加强， 而地方
在 公共产 品的提供 上， 应具 有相对 的
要。
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论我国地方税体系的完善
引言
我国地方税体系是指由地方政府负责征收和管理的各类税收。
地方税作为财政收入的重要来源，对于地方经济的发展和社会事业的建设起着至关重要的作用。
然而，长期以来，我国地方税体系存在着一些问题和不足之处，亟需加以完善。
本文将从减轻负担、优化结构、建立制度三个方面来探讨我国地方税体系的完善。
减轻负担
当前，我国地方税负相对较重，给企业和居民带来一定的经济负担。
为了减轻税负，应当采取以下措施：
1.增加个人所得税的起征点。
个人所得税是一项直接影响居民经济利益
的税种，适当提高起征点可以减轻中低收入群体的税负，调节收入分配不平衡的问题。
2.降低企业所得税税率。
当前，我国企业所得税税率相对较高，为了吸
引外资和促进企业发展，应当适当降低税率，提高税收的竞争力。
3.减少地方政府收费项目。
地方政府通常存在一些与民生相关的收费项
目，如停车费、住房公积金等，这些费用对于居民来说也是一种负担。
应当适度减少这些收费项目，减轻居民的负担。
优化结构
我国地方税体系的结构相对复杂，存在着重复征税和税种重叠的问题。
为了优化结构，应当采取以下措施：
1.合理划分地方税和中央税的权限范围。
明确不同税种的管理权限，避
免中央和地方重复征税的问题，减少税负。
2.简化税收征管程序。
当前，税收征管程序繁琐，给纳税人带来了很大
的负担。
应当优化税收征管程序，减少征管环节，提高工作效率。
3.强化税收信息共享。
各级税务机关应当加强信息共享，实现数据共享
和互通，提高税务管理的精准度和效果，减少税收漏税和逃税行为。
建立制度
为了进一步完善我国地方税体系，还需要建立一系列制度，确保税收的公平、公正和透明。
具体措施如下：
1.完善税收监管机制。
加强对税收征管工作的监督和管理，建立健全的
税收监管机制，提高税收征管的规范性和透明度。
2.加强税收征缴培训。
加大对税务从业人员的培训力度，提高其税收政
策和征缴流程的专业水平，确保税收的准确计算和及时缴纳。
3.建立税收纠纷解决机制。
设立独立的税收纠纷解决机构，及时解决纳
税人与税务机关之间的纠纷，保护纳税人的合法权益。
结论
我国地方税体系的完善是一个系统工程，需要从减轻负担、优化结构和建立制度三个方面入手。
减轻税负、优化税收结构、建立完善的税收制度，将有助于提高地方税体系的效率和公平性。
相信随着我国经济的发展，我国地方税体系的完善也将持续推进，为地方经济发展和社会事业建设提供持续的财力支持。