农业银行论文：NH农业银行内部控制研究
40-5-农行内部控制问题研究及对策优化(2)
农行内部控制问题研究及对策优化（2）3 中国农业银行内部控制的现状3.1 中国农业银行的基本情况中国农业银行，前身最早可追溯至1951年成立的农业合作银行，是在新中国时期成立的第一家专业银行。
上世纪70年代末以来，本行相继经历了国家专业银行、国有独资商业银行和国有控股商业银行等不同发展阶段。
2009年1月15日，本行整体改制为股份有限公司。
2010年7月15日和16日，本行分别在上海证券交易所和香港联合交易所挂牌上市，完成了向国际化公众持股银行的跨越。
2009年，中国农业银行全面推进业务经营转型，其价值创造力、市场竞争力和风险控制力持续提升。
2010年末总资产突破10万亿元，2011年达11.68万亿元，占全国银行金融业资产总额的11.3%，是中国最具规模和实力的大型上市商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分。
表一中国农业银行资产主要项目表单位：人民币百万元2010年12月31日2009年12月31日项目金额占比（%）金额占比（%）发放贷款和垫4956741 ——4138187 ——款总额168733 ——126692 ——减：贷款减值准备4788008 46.3 4011495 45.2发放贷款和垫款净额投资净额2527431 24.5 2616672 29.52082332 20.1 1517806 17.1现金及存放中央银行款项存放同业和拆173268 1.7 111128 1.3出资金525331 5.1 421093 4.7买入返售金融资产其他241036 2.3 204394 2.2 资产合计10337406 100.0 8882588 100.0 （来自中国农业银行网站2010年报）2010年末各项存款达8.88万亿元，各项贷款4.95万亿元左右，资本充足率为11.59%，核心资本充足率为9.75%，均处较高水平，截至2010年末，不良贷款率同比分别下降0.48%，拨备覆盖率为263.1%，提升95.05%，各核心指标跃居国内可比同业前列。
浅谈农业银行内部控制建设
浅 谈 农 业 银 行 内 部 控 制 建 设
蔡 光 华
中 国加 人 Ｗｌ ｒ Ｏ，对银 行业 产 生 了辣远 的 影 响 。农 业 银 行 务 ， 管 每 一个 业 务 环 节 的运 作 流程 ， 督 每位 员 工 的业 务 行 监 监 作为国有独资商业银行之一 ，要适应世界经挤发展的潮流和 为 ， 持“ 三 铁 长期 打 假 ”杜 绝 违 规经 营 。 坚 树 ， 三 ． 变 化 了的 经 营 环 境 ． 持 业 务 的 持续 发 展 ， 保 在竞 争 中立 于不 败 之 地 就必 须 以强 化 内部 控 制作 保障 。在 此 ， 者就 新 形 势 下 笔 近 年 来 ，农 业 银 行在 加 强 内 部 控 制 建 设方 面取 得 ｒ很 太 加强农业银行 内部控制建设 ， 谈一点粗浅的看 法。 成 就 ， 创 造 了很 多经 验 。 现 在 ， 业 银 行 建 立 了对 分 支 机构 并 农 的 授 权 和转 授 权 制 度 ， 善 了贷 款 风 险 防范 机 制 ， 强 资产 完 加 农 业 银 行 的 内部 控制 是 指 为 完成 既定 的 工作 目标 和 防范 负债管理 ， 健全了风险监控和预警体系， 内部控制建设有了长 经营风险 ．对各业务 部门下属机构及 其工 作人员的业务括动 足 的 发展 。 由 于农 业 银 行 内 部 控 制建 设 起步 较 晚 ， 存 在一 但 还 进 行 风 险控 制 、 度管 理 和 相 互制 约 的 办 法 、 施 和 程序 的 总 些 薄弱 环 节 ， 制 措 主要 表 现 在 ： 称 进 一 步 强化 农业 银 行 内 部控 制 建 设 ，具 有 十分 重要 的 意 ｊ对 内部控 制的 认 识 不 到 住 ： 些 ＾ 认 为 ， 、 有 内部控 制 就 是 义。 各 项工 作 制 度 和 业务 规 章 的 总 称 ， 内 部 控 制 与之 等 同 起来 ， 把 １ 、从 金 融 空球 化 的现 实性 ，看加 强 内郜控 制 建设 的 紧迫 忽视 了 内部 控 制 是一 种机 制 ，是 一种 业 务 运 作 过 程 中的 动态 性 。 中 国正 式 加人 世贸 组 织 ， 志着 中 国全 面 融 人 世 界经 济 ， 控 制 农 业 银 行 的 各项 规 章 制 度 虽 是 内 部 控制 的 组 成 部分 ． 标 但 银 行业 也 同 样融 人 国际 金 融 。在 这样 一 个 开 放 的环 境 下 ， 农业 不 挠 代替 内部 控 制 机 制 。 是 因为 这种 认识 上 的 偏 差 ， 正 混淆 了 银 行要 同 国际 金融 接轨 ， 仅要 实 力 雄 厚 ， 不 更重 要 的 是 要按 国 内部 控 制 与 规 章 制度 的 区 别 与 联 系 ， 阻碍 了 内部 控 制 机制 的 际银行业通行的规则和市场经 济内在要求办事 。 ＷＴ 在 Ｏ制度 运 行 框架 下 ， 业 银 行 要适 应 变 化 了的 竞 争 格局 ， 必 须 采 取强 硬 农 就 ２ 办 事 程序 不规 范 。 主 要表 现 在越 权 办 事 、 用 职权 、 、 滥 逆 的手 段 ， 经 营 和 管理 的 全 过 程 进 行 约 束 ， 种 手 段 在 本 文称 程 序操 作 等方 面 。有 的 分 支 机 构 置 转 授 权 或 再转 授 权 的 规 定 对 这 之 为内 部 控 制建 设 。从 农 业 银 行 参 与 国 际竞 争 的现 实 情况 来 而 不顾 ， 权 办 事 ， 意 性 较 大 ｉ 的 ＾利 用的 各 的权 力 ， 给 越 随 有 不 看 ， 对 于 国 内 其他 商 业 银行 还有 ～定 的 差 距 ， 争 实力 有 待 好 处不 办 事 ，给 点 好 处 难 办事 ；有 的 在 业务 处 理 上 逆 程 序操 相 竞 增 强 ， 营 机 制 有待 调 整 ， 经 管理 体制 有 待 改 革 管理 办法 有 待 作 ， 请示 审 批 的 业务 ， 是 逐 步 级 上 报审 报 ， 该 不 而是 直 接 报 审 完 善 。 归 根 到 底 ， 有通 过 强 化内 部 控 制 ， 柬 员 工 的行 为 ． 批 行 ，再 由审 批 行 指派 下 级 行 办 理 。 由 于 办事 程 序 的 不规 范 ， 但 只 约 规 范 办事 程 序 ， 督 制 度 落 实 ， 能更 好地 为农 业 银 行 融人 国 将 会 造成 新 的金 融 风 险 。 监 才
基于风险管理的农业银行内部控制研究
曹琦琦 西京学院会计学院摘要：随着我国市场经济的全球化水平不断深入，金融、信息、科技技术行业的发展水平不断提升，我国农业银行要想在复杂的市场竞争中保持领先地位，就需要不断加强自身的风险管理，以保障农业银行的平稳运营。
近年来我国农业银行管理层逐渐认识到风险防范的重要性，其在风险管理方面进行了一些创新，但由于我国的市场经济以及金融结构发展尚未成熟，存在一些不确定因素，从某种角度分析，金融系统仍处于一个比较艰难的发展期间。
文章主要针对基于风险管理的农业银行内部控制展开研究。
关键词：风险管理；农业银行；内部控制中图分类号：F822.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)021-000092-01农业银行作为一个融资机构，在今天体系中，存在比较传统和普遍的风险。
农业银行作为一个企业来说，其与普通企业具有一定的区别，农业银行主要是以负债经营为日常经营活动；而普通企业是以生产活动作为经营业务，这也就决定了农业银行除了外部风险外，内部风险也会对其经营造成一定影响，只有对农业银行内部风险进行详细的研究，才能有效开展内部风险控制。
一、风险管理的概念农业银行风险是指在日常业务活动中，由于各种不确定因素的影响，使得农业银行收益与预期收益存在不同程度的偏差，这种偏差可能对农业银行的稳定发展造成一定的损伤。
近些年，随着人们对于理财观念的转变、国际农业银行风险理论以及实践促进农业银行风险管理水平提升。
我国作为一个人口大国，并且市场经济呈现出复杂化、全球化和自由化的趋势，农业银行所承担的风险形式也就更加多样，这也对我国农业银行风险管理提出了新的挑战[1]。
目前农业银行在经营活动中所遇到的风险主要有来自流动性风险、操作风险、信用风险以及操作市场风险。
流动性风险主要是由于农业银行对于增加或减少的资产无法进行有效融资而造成的资金损失，一般指资产与负债两方面的流动性损失[2]。
操作风险是指由于农业银行信息系统、报告系统、内部监管系统等各机制出现失控而导致出现的农业银行内部风险。
农业银行内部控制现状、问题、建议
行监督和检查。
人力资源政策
03
农业银行重视人力资源建设，制定了较为完善的人力资源政策
，包括招聘、培训、考核等方面。
风险评估
风险识别
农业银行能够及时识别各类风险 ，如信用风险、市场风险、操作 风险等。
风险评估
农业银行对各类风险进行定量和 定性评估，确定风险承受能力和 风险偏好。
风险应对
农业银行根据风险评估结果，采 取相应的风险应对措施，如风险 规避、风险降低、风险承受等。
详细描述
农业银行应根据业务特点和风险状况，制定相应的控制措施和操作规程。同时，加强控制活动的日常监督和检查 ，及时发现和纠正违规行为。
提升信息与沟通能力
总结词
提升信息与沟通能力有助于农业银行内部各部门之间的信息传递和沟通，加强 部门间的协作与配合。
详细描述
农业银行应建立健全信息报告和披露机制，确保信息的准确性和及时性。同时 ，加强内部沟通与协作，提高工作效率和质量。
完善风险评估机制
总结词
完善的风险评估机制有助于农业银行及 时识别、评估和管理各类风险，提高风 险防范能力。
VS
详细描述
农业银行应建立健全风险评估体系，定期 对各类业务和流程进行风险评估，及时发 现和解决潜在风险。同时，加强风险预警 和应急预案，提高应对突发事件的能力。
优化控制活动设计
总结词
优化控制活动设计有助于确保农业银行各项业务和流程符合内部控制要求，提高控制活动的针对性和有效性。
农业银行内部控制现状、问 题、建议
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目录
• 农业银行内部控制现状 • 农业银行内部控制存在的问题 • 农业银行内部控制改进建议 Nhomakorabea01
农业银行内部控制现状
基层农行内部控制
浅议基层农行内部控制————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2浅议基层农行内部控制摘要:加强内部控制体系建设是商业银行自身经营发展、防范和控制风险、应对同业竞争和挑战的必然选择。
本文以基层农行为研究对象，在阐述其内部控制现状的基础上，指出了基层农行内部控制建设中存在的问题和不足，并针对这些问题和不足，提出了相应的改善措施和对策。
关键词:基层农行内部控制金融机构金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一系列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。
随着农行金融体制改革逐步深入，银行业务范围、业务领域和客户种类不断升级扩大，基层农行金融机构的内部控制在整个农行的发展中将发挥着越来越重要的作用。
一是提高防范经营风险的能力，二是保证资产的安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范，三是为实现经营目标和经营效益提供合理保证。
那么如何做好基层农行内部控制，积极应对农行的可持续发展的需求是每一位基层农行金融管理者所必须面临和思考的问题。
一、基层农行内部控制存在的主要问题农业银行是我国四大商业银行之一，历史悠久，已经初步形成了一套比较完整的内部控制体系，对农业银行的经营发展和上市起到了积极的促进作用。
但面对越来越开放的国内银行业和激烈的行业竞争环境，其内部控制建设还存在一些问题。
(一)内部控制制度不够完善随着农业银行的上市，各项业务有了不断的发展，而一些基层农行只注重拓展业务，忽略了内部控制，导致内部管理松懈，对岗位没有进行合理有效的分工，没有明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，没有对相互制约的业务分设不同的岗位，使一项经济业务的全过程由一个人或一个部门完成。
同时由于农行是大型国有企业，从总行到基层农行经过几重分、支行，致使制度的变更不能及时的传达到基层农行，造成基层农行办理业务无章可循，形成制度分险。
[精品论文]商业银行公司治理与内部控制的作用研究以中国农业银行为例
![[精品论文]商业银行公司治理与内部控制的作用研究以中国农业银行为例](https://img.taocdn.com/s3/m/ccee5831195f312b3069a5df.png)
2018 年3 月 12 日摘要商业银行是现代经济的核心，是金融机构里非常重要的一环，也是一个国家和社会经济稳定的基础。
经过前几年的金融危机和经济风暴，近年来越来越多的人开始意识到商业银行公司治理的重要性。
如果治理不良，银行自身将无法进行良好的运作，导致经营效率低下、阻碍经济发展，甚至引发一系列问题的出现。
近年来商业银行不断出现银行人员违法违纪，甚至贪污腐败的案件，严重影响了商业银行的运营秩序和社会经济，究其原因都是因为公司治理较差或内部控制不完善造成。
本文通过研究和分析中国农业银行的公司治理、内部控制和两者之间的关系为指出公司治理和内部控制对于商业银行的发展具有不可或缺的重要作用。
良好的公司治理可以加强商业银行的内部控制，促进资本的有效运营和价值创造，实现可持续发展；而健全的内部控制有利于确保商业银行发展战略的实施与经营目标的实现以及等闲管理体系的有效性，所以重视和优化完善公司治理和内部控制应作为商业银行不断追求的目标。
关键词：商业银行公司治理内部控制关系作用目录一、商业银行公司治理与内部控制的关系 (IX)（一）商业银行公司治理与内部控制的区别 (IX)1、目标不同 (IX)2、构成要素不同 (X)3、控制主体不同 (XI)4、形成机制不同 (XI)5、使用手段不同 (XI)（二）商业银行公司治理与内部控制之间的联系与相互影响........... X III二、国内外商业银行公司治理与内部控制的对比 (XIV)三、案例分析——以中国农业银行为例 (XIV)（一）中国农业银行现行公司治理制度 (XIV)1、“三会一层”的公司治理结构 (XIV)2、明确的公司治理各主体权限划分和职责定位 .............................. X V3、建立高层目标管理体系和委托授权制度 ..................................... X IX （二）中国农业银行内部控制机制............................................................. X IX1、施行内部法人授权管理..................................................................... X IX2、施行组织、部门、岗位、程序和权限制约 (XX)3、坚持综合治理，全面推行安全目标管理责任制 ...................... X XI（三）中国农业银行公司治理与内部控制的相关关系 (XXII)1、其公司治理对内部控制的作用 (XXII)2、其内部控制对公司治理的影响 .................................................... X XIII（四）中国农业银行公司治理与内部控制存在的问题以及问题产生的原因 ............................................................................................................................... X XIV （五）针对中国农业银行存在的问题提出的对策措施.. (XXVII)1、完善内部控制体系，优化管理模式和内部组织结构 (XXVII)2、健全银行监督管理机制，完善管理层选拔机制.................. X XVIII3、合理配置股权结构，加强信息化建设....................................... X XXI四、结论 (XXXII)参考文献 (XXXIII)致谢 (XXXV)一、商业银行公司治理与内部控制的关系（一）商业银行公司治理与内部控制的区别1、目标不同商业银行的本质就是公司，公司经营的目的是为了实现利益最大化，保证股东财富达到最大，商业银行也是如此。
国有农业银行内控制度的现状,问题和对策
国有农业银行内控制度的现状,问题和对策论◇●经济师论坛j国有农业银行内控制度的现状,问题和对策对霍山,寿县,六安三县支行内控制度的调查当前,国有农业银行作为高负债的特殊盎业,其经营活动始终面临着高度的风险.在农业银行向商业银行转化过程中,经营风险是转轨过程中的一大障碍.如何防范垒融风险,建立健奎内部控制制度,再控制度,确保垒融业务稳健经营,是当前农业银行经营管理工作的中rt也是各级农业银行领导干部经营管理工作的头等大事通过对六安,寿县,霍山三个县支行J.,制度的实地调查,我们现就农业银行内控制度的现扶,问题和对蕞作如下思考.一,当前农业银行内控制度的现状根据三个县农行的调查反映,目前,国有农业银行县支行内部控制制度经过几年的积极努力探索,取得了一定的成绩一是建立了稽棱监察机构,充实了干部队伍;二是加大了稽核监察力度,报抓了案件的防范和查处工作;三是实行了内部制度制约和岗位制约,建立了内部机制但是,在经营过程中面临着许多困难和问题,其主要现状1,信贷资产质量偏低的问题比较突出,不良信贷资产较高.在调查中发现一十农村营业所96年上半年,不良信贷资产占82.4,有一个贷款企业.贷款还没有到期当地法院宣布破产还债信贷质量偏低给各级银行的业务经营和财务收支带来了极大的困难2,部分同志覆支行领导遵纪守法,执行经济,金融法规和政策观念不强.有些同志为了奉单位本部门的利益,扩大"小金库的资金实力,不顾国家政策的约束,违规从事帐外经营,将大量的资垒用于炒买房地产和证券回购,形成高度风险3,没有真正建立起有效的内部自我约束机制和内部监控制度,缺乏上下级之间,职能部门之间,岗位之间必要的制约和监督,特别是县级支行的领导干部,缺乏有效的监督,内部的监控手段也比较落后,培越权行亭,违规操作带来了可乘之机.4,职工队伍的思想建设还有薄弱环节经过多年的职工恩想政治教育,农业银行县支行一级得力的职工队伍,主流是好的.但是,我们的思想政治工作形式化的色彩还比较馥,还存在一些死角,素质还有待提高,少数职工t贪图车受,腐化堕落,为满足私敏和个人的目的不惜以身试法,对银行资产安垒是十臆惠. 5,个刺县级支行领导责任心不强,失职凄职,对违规行为不问不闻,或者大事化小,小事化了,姑息袒护●王小兵张海林章玉山以至酿成大祸.'r/,二,对当前存在问题的原因分析f1,有章不循,违章不纠问题比较突出.一是支行领导重经营,轻管理的思想没有解决,不按程序办事和违章操作,使得各项制度得不到有效执行,出了问题之后才如梦初醒,后悔莫覆;二是一些制度执行起来也存在着客观上的困难,如信贷三查"制度,审贷分离制度,会计交叉复核制度,储蓄事后监督制度等,到基层营业机构往往由于人员少而难落实;三是对各种执行规章制度的情况缺乏严格的捡查,监督和处罚.2,县支行一级的审计稽楮机构独立性和权威性不够.从调查的三个县支行看:一是职能部门.其中有两个县支行审计稽棱是由一名副行长分管,这样对该副行长分管范围以外的业务部门无法进行稽棱和处理. 而行长也难以覆时了解和掌握业务运作过程中出现的问题二是人员配备上,夸不得把业务骨干充实到稽核部门来;三是人员的思想和意识上存在着不愿千这项I作.认为干稽核I作最得罪人3,对各级行长缺乏有效的监督.最近几年来,根据经营业务的需要,实行行长负责制是完全正璃的现在的行长权力大了,有了经营自主权,但是没有真正建立起行长负责制的监督机制.一是支行长的经营行为和决策,如发放贷款过程中自批自贷,签发承兑汇票方面自批自签等,缺乏监督力度;二是对行长的行为规范缺乏监督.领导本身不身先士卒或是管理水平低,对奉单位没有治理好留下漏洞,置银行基奉规章制度,职业道德不顾,赍污腐败.4,监督管理部门不力.一是有效监督作用没有充分发挥,权威性也没有摆上重要位王二是由于监督体系不顺,耳前实行的行长领导下的总稽核负责制是在同级行长领导下开展工作,所以行长叫千啥,就干噜, 开展工作存在着监督检查难,问题查处难,不能如实向总行一级法人报告真实情况.同时,稽核监察队伍政治素质和业务素质差,也制约稽核监察有效监督作用的发挥.三,建立和完善县一级农业银行内控{甘度的思考1,理顺稽核监督体制,建立对甚行一级法人负责的稽核监督机制建立这样的体制应具备的末件:一是稽棱监督工作直接对总行一级法人负责,县支行稽核机构的设置和动作要体现总行授权的(下转第36页) 51●金融研究仉依法经营的自觉性和防腐拒变能力.二,实行信贷决策责任制.使肴贷款审批权力的部门和个人晕担相应的风险责任为了增强领导人员的责任心.遏制金融系统经济犯罪案件的发生,中国人民银行于1995年颁布了《关于对金融机构重大经济犯罪案件负有领导责任人员行政处分的暂行规定》.按照规定?对盎融机构发生重大经济犯罪案件?造成1o万元以上经济损失,或者虽来造成1O万元以上损失,但影响恶劣,后果严重,或连续发生重大经济犯罪案件的,对其业务部门负责人,分管领导,主要领导都将给予相应的行政处分.在实际工作中,银行信贷决策失谩或决策者玩忽职守所造成的贷款损失远远大于金融机构因重大经济犯罪所造成的损失,对此我们建议人民银行参照《关于对金融机构重大经济犯罪案件负有顿导责任人员行政处分的暂行规定》.制定相应的信贷决策管理办法,实行信贷决策风险追究制?对固玩忽职守或工作不负责任而造成贷救损失的有关人员追究相应的责任.在执行过程中,应根据信贷决策和投放的全过程.对项目调查,决策,贷救回收辱各个部门和环节明确相应的责任,使信贷资产质量与上述部门的每个人员的切身利益挂钩}对于集体审批的贷救,明确行长的信贷经营管理中的中心地三,强化人民银行对商业银行信贷资产质■的监控人民银行应把对商业银行信贷资产质量的监控作为金融监管的重要内窖,定期调查,审计,对于信贷资产质量低劣,潜伏着较大经营危机的商业银行,及时提出化解风险的对策或采取相应的措施一对于商业银行因工作人员不负责任或臂理混乱而造成贷救损失或产生较大风险的,及时提交有关部门处理,避免风险的进一步扩大,确保一方金融平安四,切实发挥商业银行内审机构的监督作用,井增强贷披决策的进明度,接受群众监督改商业银行内审机构对同级行长负责为对上级行或同级人民银行负责,赋予商业银行内审机构必要的工作自主权,使其充分发挥对商业银行经营管理活动的监督和评估作用;建立贷款决策的群众监督机制商业银行应定期向垒行职工公布奉行的贷救发放情况和风险情况,充分征求奉行职工对贷款工作的意见,使每笔贷救的决策都接受本行职工的监督.同时,信贷部门还应在每笔贷救发放前充分征求贷款使用单位职工的意见,增强贷款单位项目决策和贷救使用的遗明度.避免贷款资金的挤占,挪用和流失.(责蝙,贾伟)(上接第51页)要书f二是要吴有相对的融立性,县支行一衄稽械机构是受总行一衄法人妻捧开展工作的, 不时同衄行长负责t只对上一衄精棱机构负青,具有相时的融立性f三是要像固外商业银行的监督部门一样具有权威性}四是要具备一支高素质的精越队伍.2,加强稽棱,监察再监督工作,健皇内部监督妁束(1),农业银行系统建立内部等扳管理,分敏授权的制度时县支行一衄1的机构,经过考挺分成若干等衄行,根据不同等衄.授予不同的经营管理权限.县支行一般根据省,地市分行授权刺度,不挹蟪权操作.(2),以业务部门自己监督为基础,以精棱监察部门的弄监督为重点.加大稽棱监量力度,强化稽棱监量作用的发挥.(3),县支行一衄建立健奎各十痢位的操作规程,明确工作流程和岗位职t?同时相应制定违章操作的处罚规定?遥步把监督的重点从事后监督转移到业务撩作过程的监控上采?做到业务操作有章可循.连章撩作处罚有据.(4),县支行一衄一定要改变目前业务职能部门既摘羟办又摘管理的机构设王播局,把霄台操作.后台监督分开?形成相互夸作,相互制妁的是系.特别是时案件秀发高发的郝住和痢住监督管理+要经常进行稽核栓壹..(5),县支行要分得把业务骨干充实王稽挂监察部门3,坚袭杜蛇在高风险业务中违规蛭营行为.(1),加强内部管理,提高依法轻营的自觉性蛄舍信贷,奢计,统计在机构撒井,清理违规经营过程中严一36禁藕"两本帐"?切实纠正套计,统计工作的"三假行为,堆护固家资产安全,消皓滋生腐败现象和;l岌经营案件的温室,要严肃纪律.不搞"下不为倒,禁防下必有啻i"的行为.(2),继续搞好清理信贷贵产,健全内拉机制要继续加强时经营风险的监控,对高风险业务除了时业务授权上加强监管外.还要从整十部门分工,建立制约机制上加以约束,要继续加强稽棱,监察等职能部门的工作,加强时高风险业务环节以厦各敏领导干部执行规章制度忤况的监督,保障稽桂监察部门能够坚持原则, 融立行使职权井向上衄行领导报告工作.(3),要加强内部监督制妁和稽棱检查.切实防范新的案件.县支行一扳领导要深入第一威.具体抓落实,堵塞满;罔,消除穗忠.夸后凡固领导工作不到住而发生新的案件?要按照人民银行的有关规定,追竞所在单位负责人的责任.当前,抓内拉机制建设.防范空融风险是县支行行长工作的重要一环.其具体措施一是成立贵产负债管理委员奢,指导奎行资产寅债比例管理工作}二是信贷部门成立信贷审批委员奢和贵产质量监洲妻员奢.规范审货分离和预锢4贵产风险.按照规定的程序审枇贷款和规避风险.以人为本是商业银行走向现代商业银行的一个改革的主题.县支行要实行劳动告同制和聘任,打破"镘饭碗和帙变椅的用人制度,形成员工能进能出,管理者能上能下的用人机制.同时避步建立起以考橱工作业靖为主的目标责任制考评委员奢.县支行行长离任实行审计稽棱.L首稿:乔木)。
农业银行内部控制精细化问题与建议
9 8 中国科技投资 CHINAVENTURECAPITAL
(三) 内控制度有待完善 精细化的内部控制制度要求相关部门在考虑问题时一 定 要 全 面 客 观 ，不 能 让 控 制 主 宰 一 切 ,无 条 件 给 一 线 员 工 施 加 压 力 。这 样 即 使 内 部 控 制 取 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 了 较 好 效 果 ，也造成了客户 的不满和一线员工的巨大压力,结果得不偿失。这是内控制 度 不 完 善 的 表 现 ,制 度 过 于 死 板 ，忽 视 实 际 操 作 中 的 很 多 细 节问题。例 如 ，农行试行的不按时对账就封户的对账措施， 表 面 上 是 为 避 免 一 定 的 操 作 风 险 ，然 而 试 行 以 来 引 起 了 很 多 客 户 的 不 满 ，及 时 对 账 能 够 最 大 限 度 地 保 护 客 户 的 资 金 安 全 ，但如果不对账就封户则是不加区分一刀切的行为，因 为 很 多 个 体 工 商 户 的 风 险 是 很 小 的 ，强 行 不 对 账 就 封 户 无 疑 损 害 这 些 客 户 的 利 益 ，使 银 行 遭 遇 到 不 小 的 声 誉 风 险 ，并 影响到银行其他业务的开展。 (四）内控人才缺失 农业银行的人力资源管理主要表现出两方面的突出问 题 ，即人员冗杂和人才短缺。在农业银行扩大规模的进程 中 ，招 收 大 13的 员 工 ，但是专业性人才却出现较大缺口。一 是 在 招 聘 过 程 中 缺 乏 对 人 员 的 严 格 筛 选 ，招 聘 存 在 一 定 的 盲目 性 ，低门槛的准入标准为银行埋下不小的人力风险。二 是 员 工 能 力 与 岗 位 的 适 配 性 差 ，虽 然 人 员 众 多 ，但是在财 务、信 贷 、资 金 方 面 专 业 能 力 过 硬 的 人 才 很 少 ，专业的内控 人 才 更 是 短 缺 ，农业银行内控精细化管理需要更多专业内 控 人 才 的 加 入 ，专业人才因素成为制约银行内控制度开展 落实的重要因素。 三 、农 业 银 行 内 部 控 制 精 细 化 问 题 的 建 议 (一）合理利用大数据优化内部控制 大数据技术在当前银行的管理中发挥着重大作用，借助 大数 据 技 术 ，农业银行能够全面掌握内外部风险数据，增强 信 息 共 享 能 力 ，对 银 行 资 金 的 风 险 防 控 意 义 重 大 。要建立内 部控制的大数据，并不是短时间就能完成的，这需要大M 人、 财、物的投入，农 业 银 行 作 为 国 有 银 行 之 -，是具备这个实力 的 。除了依靠内部力丨A独 立 创 建 之 外 ，可以选 择 双 赢 的 合 作 投 式 ，例 如 ，可以同国内的互联网巨头合作，他们长期积累的 用户行为数据极为海4 , 农业银行可从自身需要出发构建大 数 据 ，在推动风险防控精细化的同时，便于精准营销的展开。 (二) 构建健全科学的内控制度 要开展好农业银行的内控管理1：作 ，就必须建立一套 科 学 完 善 的 内 控 管 理 制 度 ，明 确 内 控 制 度 的 拟 盖 范 围 ，清晰 划 分 银 行 业 务 、产 品 以 及 岗 位 人 员 的 内 控 标 准 ，确保全部拟 盖不留死角。 首 先 ,要 对 管 理 标 准 进 行 科 学 界 定 ，对 管 理 要 求 和 措 施 尽 4 细 化 ，在符合实际的同时便于操作，让工作人员切实感 受 到 只 要 严 格 按 照 标 准 去 操 作 便 可 有 效 防 控 风 险 ;其 次 ，内 控 制 度 的 精 细 化 要 求 制 度 必 须 具 备 一 致 性 和 连 续 性 ，不论 是 上 下 级 之 间 还 是 各 个 部 门 之 间 ，必须要保持制度上的一 致 性 和 连 续 性 ，防止政令百出和朝令夕改的(下 转 第 1 0 2 页)
试论农业银行内控建设
力 实 现 内 控 建设 的 奋 斗 目 标
,
近 几 年来
,
农业
,
银行 内 部控 制 建 设 虽 然 取得 了一 定 的 成效 但 也存 在 一些 问 题
一
。 、
加 之对 决 策 层 权 力 的 监 督 还 未 建 立 科 学 填 密 的制 度 的倾 向 三
不 容 忽视
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形 成 了 重 操 作 层 内控 轻 决策 层 内控
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。
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内控 制度 不健 全 不科 学
建 立 内控 制
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强 化 内控 自律 意 识
强 化 内 控 自律 意
度 最 终 目 的 是 为 了 促进 业 务 有 序 健 康地 发 展
。
识 一 是要 教 育 全 行 员 工 正 确 认 识 内 控 建 设 的
目的意 义
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为 防 范 经 营 风 险 服 务 但 内 控 制 度 也 确 实 存在 与 业 务 发展 不 相 适 应 或 不 科 学 的 现 象 比 如 上
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改革 与 发展顺 利 进行 作 出 了 关 于 进一 步加 强
和 完 善 内部 控制 的决 定 力争 用几 年 时间
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搞 不 搞 内控建 设
、
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与 业务 发展 关 系 不 大
努
,
二 内控 建设 存 在 局 限 性 一 个 时期 以 来 由 于 农 行 内控 部 门相 对缺 乏 独 立 性 和 权威性
广 西 农 村 金 融研 究
(月 刊 )
19 98
年第
10
期
(总 第 2 1 8 期 )
试 伦 农 业 银 行 内控 建 设
应用文-中国农业银行内部治理机制的分析
中国农业银行内部治理机制的分析'【摘要】商业银行的治理是保证其可持续的内在要求。
本文从公司治理的角度分析了中国银行公司治理的必要性和可行性,着重剖析了中国银行公司治理模式,探讨了农行股改后公司治理的进展和存在的问题,进而提出了农行改制后进一步完善内部治理的对策,以期为农行的发展提供有益的启示。
【关键词】中国农业银行公司治理内部治理一、问题的提出按照加入WTO的承诺,中国银行业于2007年向外资银行实行全面开放。
外资银行给我国商业银行带来国际先进的经营理念和的同时,也对其经营理念和运营模式提出了挑战,国有商业银行更是首当其冲。
面对外资银行的冲击,国有商业银行如何能在竞争中立于不败之地是一个非常值得深入研究的问题。
公司治理架构的好坏直接决定了公司经营目标能否顺利有效地实施,能否赢得投资人和公众的信任,以及能否使国有商业银行获取更好的发展空间。
截止目前,先后有中国银行、中国建设银行、中国工商银行成功完成了由国有独资商业银行向股份制商业银行的转变并成功上市,为国有商业银行的股份制改革积累了宝贵的经验。
中国农业银行(以下简称“农行”)是我国四大国有商业银行之一,作为最后一家进行股份制改革的大型国有商业银行,其改革难度远超过其他任何一家商业银行。
农行于2009年1月16日农行宣布改制为中国农业银行股份有限公司。
在当前国际金融危机持续影响的背景下,农行如何深化内部改革和各项业务经营、致力于自身公司治理架构的建设已成为农行改革与发展的重点内容。
二、中国工商银行股份制改革成功经验的借鉴中国银行、中国建设银行、中国工商银行三家国有银行股份制改革的成功,为国有商业银行进一步进行深化改革与持续发展奠定了良好的基础,特别是作为银行最大IPO的中国工商银行(简称“工行”),在改制上市中的成功经验值得借鉴。
工行在国有商业银行股改初期就提出了“一行一策”的工作思路,且股改始终坚持独具特色的改革路径,这充分体现在其财务重组、成立股份公司和引资安排方面。
农业企业内部控制问题研究
农业企业内部控制问题研究一、引言农业是国民经济的重要支柱产业，也是我国基础产业之一。
随着农业产业化和现代化的发展，农业企业也在不断壮大和规模化。
农业企业在发展过程中面临着各种内部控制问题，这些问题对企业的稳健经营和可持续发展产生了负面影响。
对农业企业内部控制问题进行深入研究，采取有效措施加以解决，对于促进农业企业的健康发展和提升整体竞争力具有重要意义。
二、农业企业内部控制问题的现状1. 资金管理不规范由于农业企业的特殊性，资金管理往往相对滞后，资金运转不畅，资金使用效率低下。
由于农业生产的季节性和周期性，资金周转周期较长，也增加了农业企业的资金管理难度。
2. 内部审计制度不健全农业企业往往缺乏专业的内部审计人员和审计制度，导致内部审计工作难以有效开展，从而造成内部风险和漏洞。
3. 农产品质量安全隐患农产品质量安全一直是社会关注的焦点，而农业企业在生产过程中由于技术和管理不到位，容易出现种植、养殖、加工等环节出现质量安全隐患。
4. 内部人员管理不善农业企业员工多为临时工或外来务工人员，缺乏长期稳定的用工关系，容易导致员工管理不善，从而增加企业内部管理难度。
5. 内部决策机制不完善农业企业内部决策往往是由少数人集中做出，缺乏科学决策依据，容易出现盲目决策和错误决策。
1. 资金管理不规范导致资金流动性差，增加了经营风险和经营成本。
2. 内部审计制度不健全导致企业难以及时发现内部风险和漏洞，增加了经营的不确定性。
3. 农产品质量安全隐患导致企业形象受损，影响销售和市场竞争力。
4. 内部人员管理不善导致企业内部纠纷和管理混乱，影响企业的稳定性和员工士气。
5. 内部决策机制不完善导致企业发展方向不明确，影响企业长期发展和战略规划。
1. 完善资金管理制度建立科学的资金管理体系，合理运用金融工具，降低融资成本，提高资金使用效率，确保企业的资金流动性和稳定性。
3. 加强农产品质量安全管理加强生产环节的质量管理，建立完善的追溯体系，对农产品进行全程跟踪和监控，确保农产品的质量安全。
关于农业银行内部控制制度的调查报告
关于农业银行内部控制制度的调查报告导语中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证，是企业发展和进步的生命线，是确保企业在当今竞争激烈的经济浪潮中立稳脚跟的镇海神针。
因此，加强内部控制的有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
不断建立完善企业的内部控制体系，让内部控制制度为社会主义市场经济更加健康有序的发展保驾护航，使中小企业走上健康、持续、高速的发展道路，对于实现整个社会效率的提高具有持久的意义。
调查对象：农业银行调查时间：20XX年7月至20XX年8月调查目的：通过对农业银行这一企业内部控制制度，结合该企业的内部控制的现状，在深刻分析该公司在内部控制制度上存在的问题的基础上，针对性地提出了几点适合该公司的行之有效的完善措施与建议。
农业银行内部控制是为了贯彻执行经营方针和决策，实现总体经营目标，维护财产的完整性和各项业务活动尤其是会计记录和财务收支的正确性、可靠性、合法性，以及提高经营活动经济效益而形成的内部自我协调和制约的控制系统。
分行20XX年以来，该农行实施了每年一次的内部控制综合评价，以其独特的监督方式和突出的监督效果，引起了的高度重视，在基层一线操作岗位产生了很大震动，运行四年来的实践表明，内部控制综合评价有效地促进了该行的内部控制建设，规范了业务操作行为，理顺了岗位之间、部门之间的控制制约关系，强化了风险防范能力。
但是结合该行近几年来经济案件的不断发生和上级行多次检查情况看，说明该行内部控制执行不到位造成的，因而就该行内部控制现状、薄弱环节、成因及对策、建议谈一些自己的看法和想法供参考。
一、该行内部控制现状及薄弱环节（一）、有章不循使内部控制失去有效性，内控制度是对各项业务处理过程中做出的硬性规定。
但个别单位员工就是在办理业务时将相关制度执行流于形式，导致规章制度变形，失去了应有的钢性。
如我行各网点的坐班主任班中监督制，主要是对处理业务实施动态监督，但实际中坐班主任兼各网点会计或补岗顶班临柜办理业务，坐班主任监督职责无法履行，形成坐班主任监督制度形同虚设，既是“运动员”又是“裁判员”。
农业银行内控工作总结(共8篇)
农业银行内控工作总结（共8篇）第1篇：农业银行内控管理农业银行内控管理篇1：加强农业银行内控制度建设浅析提一、内控缺失的成因（一）法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理（四）信息渠道不畅二、完善和强化农业银行内控的必要性（一）完善农业银行内控管理是保障金融安全的基础（二）完善农业银行内控管理是防范当前金融风险的根本措施三、完善和强化农业银行内控管理的途径（一）建立一套完善的内部控制制度（二）保证内部控制制度得以严格执行1 （正文多倍行距）本文分析了农业银行当前在内控制度建设中主要存在法人治理内部组织架构不合理，同时对内控制度重要性的认识存在偏差，对出现不少的风险控制盲点，同时部分内控制度的建通过分析阐明了完善农业银行内控制度建设的必要性，探：商业银行；内控机制；法人治理结构（不少于3个）近年来，我国大部分国有商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制，但是作为四大国有商业银行之一的农业在目前转轨过程中，竞争日益激烈，由于采取农业银行内控制度建设已经得到了很大的加强，但是，公司治理结构不合理，再者，对内控制度重要性的认识存在偏差。
错误地认为建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。
（三）对管理者缺乏有效的监督制约。
任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。
但实践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用。
农业银行对业务经办人员的内控制度比 2较健全，而对于各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、监督失控是案发的主要原因。
论农业银行会计内部控制问题
论农业银行会计内部控制问题农业银行是中国最重要的金融机构之一，为了更好地服务其广大的客户和社会公众，农业银行必须积极地开展内部控制工作，确保其业务过程的合规性和稳定性。
然而，在实际操作过程中，农业银行的会计内部控制存在一些问题，主要体现在以下几个方面：一、管理层的意识不足农业银行的管理层对会计内部控制的意识还不够，他们认为只要财务报表核实无误即可，对于细节问题缺乏足够重视。
这种态度容易引起管理层对于会计内部控制的忽视，从而导致控制缺陷问题的出现。
因此，农业银行的管理层需要加强会计内部控制的重视，提升管理层对控制的理解和支持度，避免控制缺陷导致的风险。
二、业务流程的复杂性农业银行的业务流程异常复杂，涉及到众多科目的记账和核算，所以会计内部控制的难度也相应增加。
可能存在多道审核程序被迅速跳过或突破的情况，有些业务的费用摊销和搭售项目的核算也偏离了应有的标准，因此，为解决这类复杂的问题，农业银行需要招聘更多具备专业背景和丰富经验的会计人才，同时对业务流程进行优化和简化，提高会计内部控制的效率和有效性。
三、系统设置和编写问题农业银行的新系统需要经过严格的规划和设计，安全性和正确性的要求较高。
但在实际应用中，由于一些不当的程序设置和编写不当，也可能会导致内部控制漏洞的出现。
农业银行需要加强IT人员培训，提高系统程序开发的标准化和规范性水平，加强软件开发过程的监管，避免因人为原因造成的内部控制的漏洞，从而保证银行的业务正常运营。
四、审计制度不完善农业银行审计制度的完善度还有待提高。
目前，虽然内审部门执行的工作量较大，但大多数能否进行深入审计已经成为一种问题。
同时，如果公司被发现会计考核有风险时，内部审计部门的反应有时不够密切，可能延迟了整个处理过程的进程和正确和正当的处理。
银行内定期和不定期的审核体系还需要进一步完善和加强，以确保内部控制的系统合法性和正确性。
总之，农业银行业务的复杂性和管理层的意识及技术方面的不足会给会计内部控制带来很大的难度，农业银行要继续加强财务内部控制的工作，提高管理层对于内部控制的重视度，在制度建设、业务流程优化、人员培训等方面进一步完善和加强，保证银行的业务流转能够更为合规和稳定。
农业银行内部风险防控问题研究
农业银行内部风险防控存在的问题一公司法人治理结构不完善近年来农业银行公司法人治理结构虽发生了很大变化但与真正市场化的货币金融企业相比仍有一定距离具体表现在符合现代银行制度要求的公司法人治理结构尚未完全确立与之相适应的自我约束和自我发展机制有待进一步完善决策执行体系构造不合理、监督机制有效性不足。
表现在农行内部出了问题上下级之间不知道向谁负责决策失误后不知道追究谁干部评价升迁仍然按照行政干部的要求来评价考核。
资本充足率严重不足资本充足率代表了商业银行应对金融危机和风险的能力按照巴塞尔协议的要求商业银行资本充足率不得低于农业银行严重不足农行年底的资本充足率竟然为一。
Ⅲ不良资产率过高由于历史和现实的原因农行资产质量非常差如果没有国家信用作担保其资产不良率已过警戒线。
到年底农行不良贷款高达亿元。
不良贷款率为。
圆从产权结构上看投资主体单一产权社会化程度低存在所有制壁垒问题。
产权主体虚置难以同经理人员形成真正的委托代理式的法人治理机制。
二合规文化氛围没有真正形成内部风险控制是一个需要高级管理层和基层员工共同努力才能实现的过程。
近两年随着农业银行监管力度的加大和改革发展农行内部人员的风险意识得到了增强。
但合规文化建设并未在农行从上到下真正形成特别是基层机构的部分工作人员还未充分认识到内控和风险管理的重要内涵。
由于只注重前台经办人员的业务素质的培训提高忽视了合规文化方面的教育造成操作风险的产生。
由于拜金主义思想的侵蚀影响一部分操作人员利用前台管理过程中出现的漏洞挪用客户存款虚开储蓄存折携款潜逃案件时有发生这类恶性案件通常都会给客户和农行的财产造成重大的损失同时也给农行的信誉造成极坏的影响。
这类案件通常发生于前台的信贷部门、联行结算部门、储蓄部门、现金出纳部门等涉及贷款和现金的重要部门。
近年来这类案件的发生有上升的趋势如深圳分行第三营业部彭伟智利用虚假客户资料骗取个人住房贷款总额高达人民币万元。
①注①谢良兵农行股改选择工行模式农总行办公室未予证实年月《中国新闻网》②不良资产农行改制“如鲠在喉”《新财经》年第八期摘录③银行“蛀虫”勾结外鬼骗贷万元《深圳晚报年月日》东北师范大学硕士学位论文三内部风险防范机制不健全防控分散与控制不足长期以来农业银行内部风险防范机制和防控体系没有建立起来主要表现在农行多年来没有形成真正的风险防范机制和防控体系。
农业银行内部控制建设存在的问题以及对策
农业银行内部控制建设存在的问题以及对策一、问题分析1. 内部控制现状农业银行作为我国大型商业银行之一，其内部控制建设在日常运作中存在一些问题。
内部控制的制度建设不够完善，缺乏完整、科学和有效的制度体系。
内部控制的执行存在不规范的现象，员工对内控制度的认识和执行程度不够到位。
内部控制的监督和评估机制不够健全，缺乏有效监督和评估机制。
2. 风险管控不足农业银行内部控制建设存在的问题还包括风险管控不足。
在面对复杂多变的金融市场的银行内部对风险的管控不够到位，存在一定程度的漏洞和不足。
这在一定程度上影响了银行的业务发展和风险防范能力。
3. 内部控制的技术化进程不够完善随着信息化和数字化的发展，农业银行内部控制建设存在的问题还包括内控技术化进程不够完善。
银行内部控制系统缺乏有效的信息技术支持，对于信息安全和数据保护方面的风险防范措施不够完备，存在较大的安全隐患。
二、对策建议1. 完善内部控制制度针对内部控制制度存在的不足，农业银行应当加强内部控制制度的建设和完善，需要建立一整套科学、完善和有效的内部控制制度，并在全行范围内进行推广和培训。
2. 规范内控执行流程银行需加强员工内控制度的宣传与教育力度，提高全员内控意识和规范内控的执行流程，对内部控制规章制度的学习和贯彻执行情况进行监管和检查。
3. 健全监督评估机制农业银行需要建立完善的内控督导机制，强化对内部控制的监督和评估，将内部控制的建设与风险管理统一起来，并进行全面的监督和评估。
4. 完善内控技术化建设至于内部控制技术化进程不够完善的问题，农业银行需要加大对内部控制技术化的投入和建设，提高内部控制系统的信息化水平，加强信息安全防范能力。
三、个人观点和理解农业银行内部控制建设问题的存在，对于银行来说是一个亟待解决的问题。
只有建立健全的内部控制制度和监督评估机制，加强对内部控制执行的规范和内控技术化进程的建设，才能更好地保障银行的经营安全和风险防范能力。
希望农业银行能够有效应对内部控制建设中的问题，提高内部控制水平，确保金融体系的稳健和可持续发展。
商业银行内部控制问题及对策研究以农业银行为例
业银行内部控制问题及对策研究—以中国农业银行为例摘要商业银行作为金融业的主体，在现代经济活动中极大的推动和促进了国民经济的发展。
在金融全球化背景下，尤其是在当前欧债危机下，我国商业银行面临着复杂多变的国际国内经济形势下的多重挑战，但同时也面临着开拓国际市场的良好机遇。
商业银行作为金融业的主体，在现代经济活动中极大的推动和促进了国民经济的发展，有效的内部控制作为提高商业银行竞争力的一种关键手段，具有确保银行体系稳健运行的重要作用，商业银行的内部控制制度的科学设计及稳健运行，在保障商业银行自身健康发展的同时，也维护了国家金融体系的稳定，促进了国民经济的健康快速发展。
因此，健全金融安全保障体系、防范金融风险并确保金融安全已成为全球，特别是发展中国家急需研究的课题。
本课题拟以中国农业银行内部控制问题的分析为例，为完善该银行及商业银行内部控制体系提出合理有效的对策。
关键词：商业银行；农业银行；内部控制；对策Research on Internal Control Problems and Countermeasures of Banks -- Taking Agricultural Bank of China as An ExampleAbstractAs the main body of the financial industry, commercial banks have greatly promoted and promoted the development of the national economy in the modern economic activities. Under the background of financial globalization, especially in the current European debt crisis, China's commercial banks are facing multiple challenges under the complicated and changeable international and domestic economic situation, but at the same time, they are also faced with good opportunities to explore the international market. As the main body of the financial industry, commercial banks have greatly promoted and promoted the development of the national economy in the modern economic activities. Effective internal control, as a key means to improve the core competitiveness of commercial banks, has an important role to ensure the stable operation of the banking system. The scientific design and stable operation of the internal control system of commercial banks not only safeguards the healthy development of commercial banks, but also maintains the stability of the national financial system, and promotes the healthy and rapid development of the national economy. Therefore, to improve the financial security system, to prevent financial risks and to ensure financial security has become a global, especially in developing countries, which are in urgent need of research.This paper takes the analysis of internal control problems of Agricultural Bank of China as an example, and puts forward reasonable and effective countermeasures for improving the internal control system of the bank and commercial bank.Key words：Commercial Bank；The Agricultural Bank of China；Internal Control；Countermeasures目录一、绪论 (1)（一）研究背景 (1)（二）研究目的和意义 (2)（三）相关的文献综述 (2)二、商业银行内部控制理论概述 (4)（一）内部控制概念及本质 (4)（二）内部控制的目标 (4)（三）内部控制的要素 (5)三、商业银行内部控制现状 (7)（一）商业银行内部控制概况 (7)（二）商业银行内部控制体系特征 (7)（三）商业银行内部控制的问题 (7)四、农业银行内部控制存在问题原因分析 (9)（一）农业银行内部控制的现状 (9)（二）农业银行内部控制存在的问题 (9)（三）农业银行内部控制存在问题的原因分析 (11)五、完善商业银行内部控制问题的对策 (12)（一）完善农业银行内部控制的对策 (12)（二）完善商业银行内部控制的具体措施 12 结论 (14)致谢 (15)参考文献 (16)一、绪论随着经济和金融全球化的不断深入，信息技术的飞速发展以及近50年来金融理论与实践的突破，使得金融产品和金融市场呈现出蓬勃发展的态势。
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【英文关键词】Agricultural Bank internal control monetary fund
【目录】NH农业银行内部控制研究摘要4-6Abstract6-7第1章 绪论9-121.1 研究背景91.2 研究的目的和意义9-101.3 研究方法及拟解决的问题101.4 研究的基本框架10-12第2章 文献综述12-172.1 内部控制的发展阶段12-132.2 货币资金内部控制研究文献综述13-17第3章 农业银行NH 支行货币资金内部控制现状分析17-263.1 农业银行NH 支行的基本状况17-183.2 农业银行NH 支行货币资金内部控制存在的问题18-203.3 NH 支行货币资金内部控制存在问题的原因分析20-26第4章 完善NH 支行货币资金内部控制的对策26-374.1 营造货币资金管理的控制环境26-284.2 增强对货币资金风险的评估28-294.3 规范和完善货币资金的控制活动29-344.4 完善货币资金的信息与沟通34-354.5 加强对内部控制活动的监督35-37结论37-39参考文献39-41致谢41
农业银行论文：NH农业银行内部控制研究
【中文摘要】农业银行NH支行成立于1997年,它是一家面向“三农”、城乡联动、综合经营的金融机构。农业银行NH支行作为先进支行的代表,始终坚持惠农富民,倾情服务“三农”。推出了一系列服务“三农”的新业务、新产品,较好地满足了“三农”金融需求。截至2009年末,累计为33多万农户发放了惠农卡,同时NH支行也为此承担了巨大不良贷款,这表明农业银行NH支行为此负担了较大的成本,也象征着巨大的损失风险最终由农业银行NH支行来承受。随着金融改革的深化,我国银行特别是国有商业银行的风险不断积累,存在着很多不安全因素,同时也暴露了很多内控机制缺陷问题。农业银行NH支行面临的风险更大、范围更广,危害强。随着社会的进步和经济的发展,农业银行NH支行已发展成为规模庞大、结构复杂、业务多元、运行严密的有机系统,这对农业银行NH支行的经营管理提出了更高的要求。目前大多数银行都面临着内部控制不健全或执行力度不够,不仅自身承担着经营风险也削弱了企业的核心竞争力,所以内部控制已成为各商业银行稳健经营不可缺少的方面。本文主要采取案例分析和规范研究方法相结合,对农业银行NH支行的货币资金内部控制存在的主要问题进行分析,根据现有的商业银行内...