企业员工工资福利税收筹划.
薪税优化解决方案
薪税优化解决方案一、背景薪资作为企业最常见的支出之一，不仅是员工的收入来源，也是企业考核员工绩效、调节员工积极性、增加企业竞争力的方式之一。
然而在薪资发放过程中，如何避免过高的薪资成本和税收成本成为了需要解决的问题。
二、现状当前，我国个人所得税制度与社保制度逐渐成熟，薪资发放以税前金额计算为主，而实际发放的薪资却往往受到一些税收政策的影响而发生变化。
一些企业为了减少税收支出，会在薪资发放过程中采取一些“隐性收入”或“虚报费用”的方式来规避税收。
这种方式不仅不合法，而且企业的信用度也会受到影响。
三、问题企业在薪资发放过程中面临三大问题：1.过高的税收成本：企业需要在薪资发放时缴纳社保费和个人所得税等税款，这些税款往往会成为企业较大的负担。
2.过高的薪资成本：企业需要在员工工资的基础上为他们提供社保福利等补贴，这些成本会增加企业的财务负担。
3.税法合规问题：企业需要保证薪资的发放符合税法规定，避免出现违反税法规定而带来的不良影响。
四、解决方案1. 社保优化社保支出是企业最重要的薪资成本之一。
企业可通过以下方式优化社保支出：(1) 减低社保基数：在不影响员工社保待遇的前提下，企业可适当减低员工的社保基数。
社保基数越低，企业的社保缴纳金额也越低，从而减轻企业的财务负担。
(2) 合理选择社保险种：对于不同类型的企业，社保缴纳的险种也不同。
企业可根据自身情况，选择合适的社保险种，避免不必要的支出。
(3) 开展商业保险：企业可为员工提供一定的商业保险，以替代部分社保险种。
商业保险可以在保障员工利益的减少企业的社保支出。
2. 薪资结构调整薪资结构的调整有助于优化企业的薪资成本，以下是几种可能的调整方式：(1) 完善激励机制：企业可通过梳理和优化员工的绩效考核体系、设立激励机制等方式，激发员工的工作积极性和创造力，从而提高企业绩效。
(2) 薪资福利创新：企业可通过拓展员工的福利待遇，减少员工工资的变动性。
福利待遇中包含的过节费、奖励金等待遇可以用来替代工资中的一部分。
工资、薪金所得的个税筹划
工资、薪金所得的个税筹划根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；自2019年1月1日起，工资薪金纳入综合所得计算缴纳个税。
工资、薪金所得税收筹划的基本思路：在法律允许的范围内做到应税收入最小化、费用扣除数最大化、适用税率最低化。
一、减少名义工资的税收筹划（一）提高福利以减少名义工资在现实生活中，个人所取得的工资、薪金中，有相当一部分是用于与工作相关的支出，或者有一部分个人支出可以由所在单位支付，如交通费、午餐费。
个人的收入中用这些方面的部分只是从个人手中流通了一次，实质上是名义收入。
但需要注意的是，个人的这部分支出是已经缴纳了个人所得税的个人收入，也就是说，个人的这些支付是收入纳税后的支付，因此，其支付的数额如果换算为税前的数额，是高于实际支付的税额的，这无疑是个人的税负。
如果能将这些名义收入从个人领取的工资、薪金中扣除，以企业的名义对个人的这些支出进行支付，那么名义上工资、薪金减少了，但个人的实际收入并没有减少，从而可以降低所适用的税率，减轻税负。
其常用的方法有：①企业为员工提供上下班交通设施免费接送；②企业为员工购置专用的办公设施；③企业为员工提供免费的工作餐；④企业为员工租房解决住宿问题等。
【案例一】王经理2019年1月工资收入15000元，每月的交通费用1000元，吃饭2000元，除去交通费和吃饭，王经理可用的收入12000元。
王经理1月预扣预缴税额=（15000-5000）×3%=300（元）如果公司为王经理提供上班接送的福利和免费食堂吃饭，当月工资下调为12000元，则王经理应纳个人所得税为：预扣预缴税额=（12000-5000）×3%=210（元）经过此筹划后，王经理可节省所得税税额70（300-210）；而对于公司来说，没有增加任何支出。
新个税改革下企业个税筹划分析
财税金融
新个税改革下企业个税筹划分析
■舒小琴
摘要：文章首先介绍了与员工薪金密 切相关的新个税改革内容，分析了新个税 改革对企业的影响，提出了新个税改革下 企业个税筹划方法，希望能够为企业个税 筹划工作提供参考以及借鉴。
关键词：新个税改革；企业；个税筹划 随着新个税改革的不断推进，在工资 薪金方面,企业需要对个税筹划方法进行 重新调整，相关工作人员在工作总量方面 明显增加，企业用工成本明显提高，同时 企业需要面临更高的税务合规风险以及 个税申报内容等。为了保证各项工作得以 正常开展，帮助企业提高自身核心竞争 力，企业首先需要全面掌握新个税改革的 具体内容，对员工薪酬结构不断优化，做 好企业个税筹划工作。 一、与员工薪金密切相关的新个税改 革内容 在新个税改革当中，工资薪金的变化 与企业员工密切相关，其所涉及的内容可 以归纳为以下两个方面：首先，严格落实 综合以及分类结合税制，建立完善的个入 所得税项目体系，其项目由原有的11项 减少为现有的9项，与此同时，采取综合 性的扣税机制，在个税计算形式方面，由 现有的按年汇算清缴取代过去的按月扣 缴，在提升扣税标准的同时设置了子女教 育、继续教育、赡养老人等6项专项附加 扣除项目，对税率级距进行了适当调整。 另外，即使新税法已经正式实施，但是年 终奖所得税仍然沿用的是相关旧政策，而 财税[2018] 164号文件明确指出,2021年 12月31日前所获取的全年一次性奖金 无需纳入综合所得,同时限制性股票以及 股票期权等与激励相关的收入同时釆取 的是上述政策。由此可以看出，我国个税 正在逐渐由分类税收制度逐渐转变为综
(科四学)利用税收政策
在新个税改革当中，提出了与全年一 次性奖金相关的政策，企业可以对这一政 策进行充分合理的应用，同时对企业薪酬 方案进行科学归化,尽可能降低员工所要 承担的税负。企业应当综合考虑员工可扣 除项目实际情况,依据其综合所得，明确 是否将全年一次性奖金纳入到员工当年 整体所得计税。与此同时,需要统筹考量 全部应税项目，在此基础上科学开展个税 筹划。在除去一次性奖金以后，如果员工 当年综合所得数额较小，但是其所涉及其 他可扣除项目金额较大，那么在个税计算 过程中，可以将全年一次性奖金纳入到综 合所得当中,从而对薪酬发放环境不断优 化，这是一种适宜于普通薪资不高员工的 形式。而对于薪资奖金较高的高管以及企 业核心员工，在个税筹划过程中，需要尽 可能帮助员工减少税负，对其全年综合所 得以及一次性奖金进行合理分配,以低税 率搭配作为基本原则，筹划其年终奖以及 工资，通过有效转化综合工资以及年终 奖，尽可能降低适用税率,进而灵活调整 薪酬发放方案。针对具备固定全年收入总 额的企业员工，在对员工薪资奖金进行配 比过程中，可以将临界点理论引入其中并 开展综合性的分析，设立交税临界点，尽 可能避免多发少得现象的出现，减轻员工
税收筹划在企业绩效工资设计中的应用研究
设计者 要 对企 业 的所 有 岗位 进行 调查 研 究 ， 了解 岗位 的工作 特 点 、 性质 ： 了解 岗位 工作 量 、 岗位 工作 结 构和 岗位
税收筹划在企 业绩效 工资设计 中的应用研 究
罗恩 益 （ 贵州商业高 等专 科学 校财政金融系 ）
摘要： 绩 效 管 理 是 企 业人 力 资源 管 理 的重 要 工作 ， 本 文 从 税 收 筹 队伍 ， 而 这只 队伍 的建 立 ， 就 必 须注 重用 人机 制 ， 完 善企业
划的角度阐述了税 收筹划在企业绩效工资设计 中的重要性 ，以及税 的人力 资 源管理１ ３ ］ 。绩 效管理 作 为企 业人 力 资源 管理 的一 收 筹 划 在 企 业 绩 效工 资设 计 中 的应 用 和 注 意 的 问题 。 部 分 ，在 绩效 工 资设计 时 考虑 税 收对员 工 的负面 影 响 ， 积
２ ． ２ 做 好前 期 的宣传 工作 础 的考 核 与激励 制 度 ， 结合 税 收筹划 ， 使 其形 成 保 障公平 、 企业 和 绩效 工资 设计 者要做 好前期 的宣传 工作 ， 用 各 公正、 效 率 兼 顾 的长 效 机制 ， 实行 以劳 动质 量 与 岗位 工作 种 渠 道 、 各种 形 式 、 多种 层面 向员 工传 递 绩 效工 资设 计 的 量 为 主 的综合 绩效 考核 和 岗位 绩效 工 资制度 ， 保 障员工 的 减 少推 广过 程 中的阻 力 。 因为税 收筹 划 的绩 税 后 收入 ， 做 到 以人 为本 ， 调 动 员工 的积 极性 ， 使 绩 效考核 意 义和作 用 ， 效工 资设计 中的应 用过程 中 ， 有 可 能会导 致 员工工 资在 某 体 系更 加合理 、 科 学。 月份 或某 一 时期 的 收入减 少 的情况 出现 ， 但 员工 的整体 １ ． ２ 企 业 在 绩 效 工 资 设计 时考 虑 税 收筹 划 有 利 干增 收入 会增 加 ， 如 果 事 前没 有 进 行信 息的 沟通 和 交 流 ， 就 会 强 税收筹划
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法2016-02-03税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
财务九种筹划方式
财务九种筹划方式1.发工资比如自己的公司给亲人、朋友股东开工资为最常见合理的方式，开工资是最安全的。
注意:企业在发放员工工资时,应履行代扣代缴义务，按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。
2.年终奖截止2023年12月31日，全年一次性奖金可以不并入综合所得，单独计算个人所得税,合理利用年终奖政策还能适当降低税费。
举个例子:假设老板每月18万，年终奖14.4万，全年收入合计36万，扣除社保、公积金后，全年大概交2万多的个税，到手33万多。
对比20%的分红个税，整整省了将近5万多！3.发票报销通过备用金转到个人账户，500元以下小额零星支出不需要发票，凭收据即可报销，500以上的开支根据发票实报实销。
差旅费:交通、住宿、餐费等办公费:按明细开具修理费如电脑、办公室等维修咨询费:财务、法律以及其他商务咨询等业务招待:如销售人员请客户吃饭等福利费:如员工下午茶、水果等4.老板的房产、车出租给公司举个例子：假设你名下在惠州有一套房出租给公司办公使用，作为房东，你是可以和公司收租金的。
个人出租房产涉及增值税及附加税费、个人所得税、房产税等,根据其房产的类型，租金的高低适用相关优惠政策。
假设你月租金不超过15万,代开增值税普通发票，那么你只需要缴纳2%的房产税和0.5%的个人所得税,合计2.5%的税负！5.老板卖二手车老板把车低于原价卖给公司，双方只需缴纳万分之五的印花税，不需要缴纳个税。
举个例子：王老板有一辆买了2年价值120万的奥迪,有一天，公司基于经营需要买车，王老板把这车以100万卖给了自己的公司,公司给老板转款100万,这笔钱只需要缴纳印花税一100万e0.5%0*2=1000元。
需要注意的是:这车后期要用于正常的生产经营活动，如果车过户了，还是老板一个人用.卖车的合理性就会被税务机关质疑;再者由于老板与公司之间存在关联关系，因此卖车价格一定要公允。
6.借款1股东基于经营需私人借钱给公司，备注借款，公司赚钱之后，把钱还给股东;2、个人基于资金周转需向公司借钱，在每年的12月31日还回公司后，可以根据实际情况再次向公司借钱。
工会税收筹划方案
工会税收筹划方案简介工会作为劳资关系的桥梁，除了维权争取福利之外，也可以为职工提供一些税收方面的优惠政策。
本文将介绍工会税收筹划方案。
工会税收筹划方案1.工会会费抵扣工会会费是指职工为工会缴纳的会费，通常是一定比例的工资收入。
这部分会费可以在纳税时被抵扣。
根据国家税务局的规定，企事业单位工会会费可抵扣范围为年度纳税所得额的2%。
例如，某职工的年度纳税所得额为10万元，他为工会缴纳了2000元的会费。
那么，他可以在纳税时享受400元的个税抵扣。
需要注意的是，职工需要在纳税申报时填写相关信息并提交证明材料，如工会会员证、缴费凭证等。
2.工会福利补贴免税工会在发放福利补贴时，如购买学习资料、报名培训课程等，可以发放免税。
按照国家税务局的规定，企业或单位为职工购买的学习资料、报名培训等的费用，应当从职工应纳税所得中扣除。
如果职工到工会领取福利补贴，那么福利补贴的金额也可以免税。
例如，某职工报名参加2000元的培训课程。
企业或单位为该职工支付了培训费用，那么在该职工提交纳税申报时，应将该笔费用扣除。
如果改为由工会发放培训补贴，那么该笔补贴金额也可以不纳税。
需要注意的是，工会发放福利补贴时需要符合税收和财务管理规定，如开具合法的凭证和明细账。
3.工会组织的公益捐赠工会组织筹办公益活动时，如为灾区捐款、享受公益性捐赠税前扣除等政策。
在公益活动中，工会可以通过各种方式为需要帮助的群体提供实质性的资助，也可以通过公益行为为社会作出贡献。
例如，工会组织了一次捐款活动，向某个贫困地区捐款10万元。
这笔捐款可以享受公益性捐赠税前扣除。
按照国家税务局规定，企业或单位的公益捐赠金额不得超过当年年度纳税所得额的12%。
需要注意的是，工会组织公益活动时需要符合税收和财务管理规定，不能使用个人账户、无法开具合法凭证等。
总结工会税收筹划方案可以为职工提供一定的税收优惠，在政策允许的范围内合理规划可以有效降低税负，提高个人收入。
同时，工会在提升职工的生活品质、加强职工与企业的联系等方面也发挥着关键的作用。
税务筹划方案
税务筹划方案在当今的商业环境中，税务筹划已经成为企业和个人管理财务的重要组成部分。
有效的税务筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保税务合规，避免潜在的税务风险。
接下来，让我们深入探讨一下税务筹划的相关方案。
一、了解税务法规首先，要进行有效的税务筹划，必须对国家和地方的税务法规有深入的了解。
税收政策会随着经济形势和国家政策的调整而变化，因此，及时关注最新的税收法规动态是至关重要的。
例如，国家可能会为了鼓励某些行业的发展而出台税收优惠政策。
比如，对于高新技术企业，可能会给予企业所得税的减免；对于小型微利企业，也有相应的税收优惠幅度。
只有熟悉这些政策，企业才能合理利用，实现税务筹划的目标。
二、合理利用税收优惠政策1、研发费用加计扣除企业在进行研发活动时，所产生的研发费用可以在计算应纳税所得额时进行加计扣除。
这意味着企业可以减少应纳税所得额，从而降低企业所得税的负担。
2、环保设备投资抵免如果企业购置并使用符合环境保护、节能节水等专用设备，该设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
3、教育捐赠扣除个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算个人所得税时，不超过应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
三、选择合适的企业组织形式不同的企业组织形式在税收方面可能存在差异。
例如，有限责任公司和合伙企业的税收政策就有所不同。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需要缴纳个人所得税；而合伙企业则不需要缴纳企业所得税，只需要按照“先分后税”的原则，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。
在创业初期，如果预计企业的盈利水平较低，或者预计未来会有较大的亏损，那么选择合伙企业可能更有利；如果企业预计盈利较高且规模较大，有限责任公司可能更为合适。
四、合理规划收入和支出的时间1、收入确认时间企业可以通过合理安排销售合同的签订时间、发货时间和收款时间，来控制收入的确认时间。
税务筹划—10种所得税筹划方法,建议收藏!kpdV
税务筹划—10种所得税筹划方法，建议收藏！税务筹划，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。
所以，作为会计有必要了解税务筹划的基本知识，来提升自己的能力和帮老板达到少缴税的目标。
“薪趣云"总结出10种所得税筹划方法，建议收藏！1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。
超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、职工离职有个税法优惠员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、通讯费单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、发票冲抵(为不实开支不建议)6、大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。
他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。
两者相比，节约400元。
薪趣云税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。
这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。
国有企业高管新个税改革后的工资薪金纳税筹划
国有企业高管新个税改革后的工资薪金纳税筹划新的个税改革政策实施后，国有企业高管的薪资纳税筹划需要调整。
个税改革政策的核心是增加个人免征额度和调整纳税档次，其目的是降低中低收入群体的税负，同时让高收入群体缴纳更多的税款。
根据税改政策，个人免征额度从每月3500元调高到每月5000元。
这意味着高收入群体的税负将会增加，因此国有企业高管需要采取一定的策略来降低税负，其中一种方法是通过增加社保和住房公积金的缴纳来减少应纳税额。
因为社保和住房公积金的缴纳额度是在个人免税额度之前扣除的，所以增加社保和住房公积金的缴纳可以让应纳税额减少。
此外，国有企业高管也可以通过选择福利和津贴的形式来降低个人所得税负担。
根据个税新政策，一些福利和津贴可以免征个人所得税，这些包括员工的住房公积金、医疗保险、带薪年假和子女教育等。
因此，企业可以考虑通过增加这些福利和津贴的形式来减少高管的应纳税额，从而降低高管的税负。
此外，另一种有效的方法是通过投资、捐赠等形式降低应纳税额。
比如，高管可以通过定期定额的投资来减少应纳税额。
定期定额投资可以通过公积金、基金、保险等形式来实现。
投资收益是免税的，而且相对于工资收入更灵活，收益可延续多年，所以定期定额投资是一种有效降低高管税负的方法。
此外，高管还可以通过捐赠形式减免税款。
企业可以为高管提供公益捐赠的机会，支持高管关注社会公益和慈善事业，从而利用捐赠减免税款的政策。
需要注意的是，在税收筹划时，国有企业高管必须遵守法律法规，发挥“征税合法性原则”，不能采取任何非法的方式来降低自己的税负。
同时，税务机关也会加强税收监管和税务审查，对于不合规的行为，会按照税法进行处理。
综上所述，国有企业高管需要根据个税改革的新政策来制定更加合理的纳税筹划。
在合法合规的前提下，通过增加社保和住房公积金的缴纳、选择福利和津贴的形式、定期定额投资、公益捐赠等方法，来降低自己的税负，实现最大化的个人利益。
浅析人力资源管理中的税收筹划
浅析人力资源管理中的税收筹划【摘要】本文旨在对人力资源管理中的税收筹划进行浅析。
在首先介绍了背景情况，指出税收筹划在人力资源管理中的重要性。
在探讨了人力资源管理的重要性、税收筹划在人力资源管理中的作用、税收筹划的基本原则、税收筹划的方法以及税收筹划的案例分析。
结论部分总结了人力资源管理中税收筹划的重要性，展望了未来的发展趋势，并做出了总结。
通过本文的阐述，读者可以更好地了解税收筹划在人力资源管理中的重要性，以及如何有效地进行税收筹划以实现人力资源管理的最佳效果。
【关键词】关键词：人力资源管理、税收筹划、作用、原则、方法、案例分析、重要性、发展趋势、总结。
1. 引言1.1 背景介绍人力资源管理中的税收筹划是一项非常重要的工作，它是指企业为了节约税务成本而采取的一系列合法措施和策略。
随着我国税收政策的不断完善和变化，税收筹划也越来越受到企业和个人的重视。
在人力资源管理中，税收筹划的作用不容忽视，它可以帮助企业节约成本，提升竞争力，合理合法地规避税收风险，确保企业的稳健发展。
税收筹划涉及到很多方面，包括个人所得税、企业所得税、社会保险、劳动保护等多个方面，需要企业从整体和细节上进行规划和管理。
本文将从人力资源管理的重要性、税收筹划在人力资源管理中的作用、税收筹划的基本原则、税收筹划的方法以及税收筹划的案例分析等几个方面来深入探讨人力资源管理中的税收筹划问题，以期为企业在税收筹划方面提供一些有益的参考和借鉴。
1.2 研究意义人力资源管理中的税收筹划研究意义在于为企业提供合规合理的税收规划方案，帮助企业有效降低税负，优化资金运作。
通过深入研究人力资源管理中税收筹划的理论与实践，可以为企业提供更加专业的税收管理服务，帮助企业规避税收风险，提高综合竞争力。
税收筹划还能够促进企业的可持续发展，提高企业在市场上的地位和影响力。
税收筹划的研究也有助于加强全员参与社会贡献的意识，推动企业履行社会责任，促进经济社会可持续发展。
工资薪酬发放筹划技巧
工资薪酬发放筹划技巧合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。
在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。
本文在《个人所得税法实施条例》、《企业所得税法》以及《财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策的通知》等政策法规文件的基础上，总结出一些合理避税的方法，与大家分享。
一、绩效工资均量发放避税策略由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。
如果某个纳税义务人的工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言，其缴纳税收的比重就大得多。
这个时候，对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法。
案例1：某公司实行业绩提成制度，底薪为1200元，提成奖金为销售额的1%，每年5～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元，4个月累计为4万元，小王在销售旺季每个月纳税＝[10000＋1200－2000]×20%－375＝1465元，全年纳税约5860元。
若小王的销售提成在5月至次年4月分摊，则小王每月纳税额＝[（1500＋40000÷12－2000）×15%]－125＝300（元），全年纳税约3600元，两者比较，节税2260元，相当于淡季两个月的工资，节税效果相当可观。
在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业，对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下，合理调节奖金发放的时间，能为员工节税，提高实际收入水平，从而提高工作积极性。
二、年终奖的发放时间与发放比例调整避税根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
常用税务筹划方案范本
常用税务筹划方案范本1. 税务筹划概述税务筹划是企业合法运用税收法律法规，通过合理的税收安排和优化税务结构，以降低企业税负、增加企业税收优惠等方式，达到减少税负、降低税收成本、提高经济效益的目的。
税务筹划方案是指根据企业特点和需求，制定相应的税务筹划方案，以达到达到最优化的税务效果。
本文将介绍一些常用的税务筹划方案范本，供企业参考。
2. 薪酬结构优化方案在现代企业管理中，薪酬是吸引、激励和留住人才的重要手段之一。
通过优化薪酬结构，企业不仅能提高员工的积极性和创造力，还能减少个人所得税负。
2.1 弹性工资构成比例调整将基本工资的比例尽量调低，将绩效工资、奖金、津贴等非基本工资的比例提高，以减少个人所得税的缴纳额。
这样不仅可以激励员工积极性，还能降低企业的税负。
2.2 提供合理的福利待遇企业可为员工提供合理的福利待遇，例如住房补贴、交通津贴、加班补贴等，这些福利待遇在一定限度内可免税，减轻员工的个人所得税负担。
3. 利润分配方案利润分配是税务筹划的重要环节，不仅涉及企业的发展规划，还关系到税务效益的最大化。
3.1 股息分配优化在股息分配中，企业可采取将部分利润以股票形式分配给员工的方式，员工持有的股票在一定期限内免税。
这样不仅可以激励员工积极性，还能降低企业纳税额。
3.2 减少利润转移企业可通过将一部分利润转移至其他地区或子公司，利用税收政策的差异来降低纳税额。
但需要注意遵守相关法律法规，防范风险。
4. 跨国税务筹划方案对于跨国企业来说，税务筹划更为复杂。
下面介绍一些常用的跨国税务筹划方案：4.1 跨国运营公司设立跨国企业可以考虑在一些税收优惠的国家或地区设立运营公司，以减少跨国业务利润的课税额。
4.2 利润转移定价策略通过合理的利润转移定价策略，将跨国企业在不同国家或地区的利润合理分配，达到全球税务优化的目的。
5. 税务合规管理方案除了优化税务结构和减少税负，企业还需要关注税务的合规管理，以避免税务风险。
企业常见的税收筹划四十二个方法
企业常见的税收筹划四十二个方法企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要的，以下的合理避税方法主要摘自*著名咨询公司编撰的非公开出版的小册子，希望对朋友们有所帮助：(一) 模拟评税试一试税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。
下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面进展评估。
税负率：将税负率与预警值比照。
增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税比照，以发现是否少缴增值税。
进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售本钱+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。
投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表比照。
企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。
(二)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税“可动用的银行存款缺乏以支付当期工资，或者支付工资以后缺乏以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
(三)没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不管企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有完毕;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
补贴和津贴税务筹划
补贴和津贴税务筹划补贴和津贴税务筹划是公司为了提高员工薪资福利待遇，减少税务负担而采取的一种筹划方式。
通过合理配置薪资结构，将一部分薪资以补贴和津贴的形式发放给员工，可以最大程度地减少员工个人所得税的负担。
在补贴和津贴税务筹划中，薪资结构的设计是关键的一环。
根据国家相关政策规定，个人所得税的计算是基于工资收入和各类津贴、奖金、补贴等综合计算的。
因此，公司可以通过将一部分工资以津贴或补贴的形式发放给员工，来降低员工个人所得税的税率。
补贴是指为员工提供特定补助的一种形式，如餐费补贴、交通费补贴、住房补贴等。
这些补贴可以在员工发放工资时，以固定金额或按照实际支出进行计算，作为薪资的一部分发放给员工。
根据国家政策规定，一部分补贴可以不计入个人所得税的征税基数，从而减少员工需要缴纳的个人所得税金额。
津贴则是指为员工提供一定的额外福利，如职务津贴、年终奖、绩效奖金等。
这些津贴可以在员工发放工资时，作为薪资的一部分进行发放。
根据国家政策规定，津贴的发放可以享受一定的税收优惠政策，如核减应纳税所得额，使津贴部分的薪资所得税减少。
补贴和津贴税务筹划具体的方案需要根据公司实际情况和员工需求来制定。
可以考虑以下几个方面：首先，需要了解国家相关税收政策，明确补贴和津贴的减税优惠政策和限额，以充分利用政策空间进行筹划。
其次，补贴和津贴的类型和金额应根据员工的实际需求和公司的经济状况来确定，既要能够满足员工的福利需求，又要符合公司的经济承受能力。
此外，发放补贴和津贴的方式也可以进行灵活设计，可以选择直接发放给员工，也可以通过第三方平台进行代发。
对于一些特定类型的补贴，也可以选择提供物品或服务，来实现税务筹划的目的。
最后，在实施补贴和津贴税务筹划时，需要与公司的财务和人力资源部门紧密合作，进行薪资结构的调整和税务申报的协调。
同时，也需要加强对员工的政策宣传和培训，以增强员工对补贴和津贴政策的认知和理解。
补贴和津贴税务筹划的目的是为了提高员工的福利待遇，同时减少员工个人所得税的负担。
员工薪酬税收筹划方法
员工薪酬税收筹划方法
员工薪酬税收筹划是企业管理中非常重要的一环，合理的薪酬
税收筹划可以帮助企业降低税负，提高员工福利，增强员工满意度，以下是一些方法和建议：
1. 灵活使用薪酬结构，合理设计薪酬结构可以帮助员工最大程
度地减少个人所得税的负担。
例如，将一部分薪酬以奖金、福利等
形式发放，而非直接以工资形式发放，可以减少员工个人所得税的
缴纳额度。
2. 合理使用福利政策，企业可以通过提供合理的福利政策来减
少员工的税负。
例如，提供免税福利如健身补贴、子女教育补贴等，这些福利可以减少员工的应税收入，降低个人所得税的缴纳额度。
3. 弹性福利待遇，为员工提供弹性福利待遇，让员工可以根据
自己的需求选择适合自己的福利，比如弹性工作时间、远程办公等，这些福利可以减少员工在交通、餐饮等方面的支出，从而减少应纳
税所得额。
4. 合理利用个人所得税优惠政策，根据国家相关政策，合理利
用个人所得税优惠政策，比如子女教育、住房贷款利息等可以在一定程度上减少员工的纳税额度。
5. 增加非货币性福利，企业可以增加非货币性福利，比如员工培训、健康体检等，这些福利可以减少员工在个人所得税方面的支出。
总之，员工薪酬税收筹划方法可以通过合理设计薪酬结构、福利政策、个人所得税优惠政策等多种方式来降低员工的税负，提高员工福利，增强员工满意度，同时也可以为企业节约成本，提高竞争力。
但需要注意的是，在进行薪酬税收筹划时，企业需要遵循相关法律法规，避免出现违规行为。
一般纳税人的税务筹划技巧
一般纳税人的税务筹划技巧税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理利用税收政策和规则，降低纳税负担，提高经营效益的一种手段。
对于一般纳税人而言，税务筹划尤为重要，因为他们需要按照法定税率缴纳税款。
下面将介绍一些一般纳税人的税务筹划技巧，帮助企业更好地理解和应用于实际经营中。
一、合理的企业组织结构一个合理的企业组织结构对税务筹划至关重要。
合理的组织结构可以有效地通过利用税收规则的灵活性来优化纳税筹划。
企业应根据自身的经营特点和发展规划，选择适合自身的组织形式，如有限责任公司、股份有限公司等。
二、合理的资产配置一个明智的资产配置决策可以将纳税基础最小化，从而有效降低纳税负担。
企业可以通过合理的资产配置，尽量减少应纳税所得额，例如合理调整资产的账面价值和折旧政策等。
三、巧妙利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了吸引和扶持企业发展而设定的，企业应积极了解和利用税收优惠政策。
例如，对于符合条件的技术创新型企业，可以享受税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术成果转让所得免征企业所得税等。
四、合理控制公司关联交易合理控制公司关联交易可以避免因内部转移定价不合理而导致的税务风险。
企业应建立公司关联交易的内部控制机制，按照市场原则进行交易定价，避免与关联企业之间进行过高或过低的定价，以确保税务合规。
五、合理规划薪酬与福利企业应合理规划薪酬和福利政策，合理确定员工的工资水平和其他福利待遇。
通过合理规划薪酬和福利，可以降低个人所得税的负担，并提高员工的工作积极性和满意度。
六、合规开展税务申报和汇算清缴企业应准确、及时地按照税法规定履行税务申报义务，并合规开展年度汇算清缴工作。
通过合规开展税务申报和汇算清缴，可以避免因延误或错误申报而引发的税务争议和风险。
七、合法合规的税务常规操作企业应遵循税法规定，确保日常经营活动的合法合规。
包括正确计算税款、合理扣除费用、及时缴纳税款、保存税务凭证和账务资料等。
八、定期进行税务复核与评估企业应定期进行税务复核和评估工作，以检查企业的税务合规情况。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。
部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。
经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。
通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。
此外，该企业还对销售环节进行了筹划。
对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。
通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。
案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。
在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。
确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。
假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。
此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。
通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。
职工补贴企业所得税筹划方案范文
职工补贴企业所得税筹划方案范文一、方案背景。
职工补贴是企业激励员工、提高员工福利的常见方式。
不合理的补贴发放方式可能会导致企业所得税税负增加。
因此，我们需要一个巧妙的筹划方案，既能让员工享受到实惠，又能合法合规地降低企业所得税负担。
二、目标。
1. 在合法合规的前提下，通过合理规划职工补贴的发放形式和范围，降低企业所得税应纳税额。
2. 提高员工对补贴的满意度，增强员工的归属感和工作积极性。
三、具体筹划方案。
# （一）福利性补贴的税务筹划。
1. 交通补贴。
现状分析：目前公司直接以现金形式发放交通补贴，这部分补贴全额计入员工工资薪金所得，需要缴纳个人所得税，同时也作为企业工资薪金支出全额在企业所得税前扣除。
筹划建议：公司可以与租车公司签订长期租车协议，由租车公司提供班车接送员工上下班。
这样，租车费用可以作为企业的交通运输费在企业所得税前全额扣除，并且不属于员工的应税所得，无需缴纳个人所得税。
如果企业有自有车辆，也可以将车辆用于员工通勤，车辆的相关费用（如燃油费、维修费等）同样可以在企业所得税前扣除。
2. 餐饮补贴。
现状分析：以现金形式发放餐饮补贴，需计入工资薪金计税。
筹划建议：企业可以设立内部食堂，为员工提供免费工作餐。
食堂的食材采购、设备购置、人员工资等相关费用可以作为职工福利费在企业所得税前按照不超过工资薪金总额14%的部分扣除。
这样既避免了员工缴纳餐饮补贴的个人所得税，又能合理降低企业所得税。
如果企业没有条件设立食堂，可以与周边的餐饮企业签订集体供餐协议，取得餐饮发票，按照职工福利费的规定进行税前扣除。
3. 住房补贴。
现状分析：现金形式的住房补贴同样面临高额税负。
筹划建议：企业可以为员工提供宿舍，宿舍的租金、水电费、物业费等相关费用作为职工福利费在企业所得税前扣除。
这不仅能减轻员工的住房压力，还能降低企业和员工的税负。
# （二）教育补贴与培训费用的筹划。
1. 教育补贴。
现状分析：直接发放现金教育补贴，要计入工资薪金纳税。
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《住房公积金管理条例》、建金管〔2005〕5号《建设部、财政 部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》 单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资 12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳 税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均 工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均 工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。 单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金， 应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所 得税。 个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医 疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。
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国税发〔1999〕58号《关于个人取得公务交通、 通讯补贴收入征税问题》
（一）企业向职工发放交通补贴的个人所得税问题。 企业采用报销私家车燃油费等方式向职工发放交通补 贴的行为，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金” 所得项目计征个人所得税。公务费用扣除标准由当地政府制 定，如当地政府未制定公务费用扣除标准，按交通补贴全 额的30%作为个人收入扣缴个人所得税。 （二）企业向职工发放的通讯补贴的个人所得税问题。 企业向职工发放的通讯补贴，扣除一定标准的公务费用 后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。公务费 用扣除标准由当地政府制定，如当地政府未制定公务费用扣 除标准，按通讯补贴全额的20%作为个人收入扣缴个人所得 税。
9
国税函〔2009〕3号《国家税务总局关于企业工资薪金 及职工福利费扣除问题的通知》
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所 发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、 理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、 设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会 保险费、住房公积金、劳务费等。 （二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项 补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医 费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲 属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、 救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 （三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助 费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
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国税发〔1999〕58号《关于个人取得公务交通、 通讯补贴收入征税问题》
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、 通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、 薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月 “工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解 到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人 所得税。 公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人 公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级 人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
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二、相关税收政策：
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 《住房公积金管理条例》、建金管〔2005〕5号《建 设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若 干具体问题的指导意见》 国税函〔2009〕3号《国家税务总局关于企业工资薪 金及职工福利费扣除问题的通知》 国税发〔1999〕58号《关于个人取得公务交通、通讯 补贴收入征税问题》
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《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政 府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基 本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照 国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办 法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险 费，允许在个人应纳税所得额中扣除。 企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本 养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分 并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
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企业福利根据享受的范围不同：
一、员工福利概述：
3、内容：
我国的福利包括社会福利和员工福利两个部分。
社会福利是指国家为所有社会成员提高物质、文化生 活采取一系列必要措施。 员工福利是指企业为本单位的员工为解决共同的消费 需要而采取的必要保障。
5
一、员工福利概述：
3、内容：
根据提供的服务不同，企业对员工福利有以下两部分组成：
补贴：如企业为员工发放的交通补贴、伙食补贴、住 房补贴、特困补贴、服装补贴、子女教育补贴、水电 费补贴、取暖补贴、降温补贴、洗理补贴等。 服务设施：如企业兴建的食堂、学校、幼儿园、浴室、 俱乐部、电影院、图书馆等。企业完善福利设施，有 助于企业挽留人才，吸引人才，是对员工工作的一种 总体报偿的一部分。
3
一、员工福利概述：
2、分类：
根据福利的内容可以分为：
法定福利：政府通过立法要求企业必须提供的，如社会养老保险、社会 失业保险、社会医疗保险、工伤保险、生育保险等。
企业福利：用人单位为了吸引人才或稳定员工而自行为员工采取的福利 措施。比如工作餐、工作服、团体保险等等。
全员性福利：全体员工可以享受的福利，如工作餐、节日礼物、健康体 检、带薪年假、奖励礼品等。 特殊群体福利：指能供对企业做出特殊贡献的技术专家、管理专家等企 业核心人员等特殊群体享用的福利。包括住房、汽车等项目。
如何利用企业员工福利进行税收筹划
目录
员工福利 概述 相关 政策
筹划目、定义：
员工福利是薪酬体系的重要组成部分，是企业或其 他组织为员工提供的除工资与奖金之外的一切物质 待遇，是劳动的间接回报。
一般包括健康保险、带薪假期或退休金等形式。这 些奖励作为企业成员福利的一部分，奖给职工个人 或者员工小组。 福利必须被视为全部报酬的一部分。
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三、筹划目的：
1、能够使员工得到实质利益，激发其工作热情
2、发放的福利能够在税前抵扣，减轻企业税负
3、转为福利发放形式能为员工减少个人所得税
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三、筹划思路：
1、将福利补贴变为直接提供福利 2、充分利用三险一金抵免政策
3、改变单位福利发放的内容