货币资金电子教案
财务会计教案货币资金
新课导入：第二章货币资金[教学目的与要求] 通过对本章的学习，学生应了解现金、银行存款的相关管理办法，理解和掌握现金、银行存款和其他货币资金的基本会计处理方法，灵活与综合运用银行支付结算方式在实际工作中的操作。
本章的重点是各货币资金的管理规定及其收付、清查业务的会计核算，本章的难点是银行结算方式及其相关规定。
计划讲授6课时。
[重点及难点]货币资金的核算方法。
第一节现金一、现金概述：狭义的现金仅指库存现金, 是一种无法产生盈余的资产。
广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金概念的票证。
本章所讲的现金概念是狭义的，即库存现金。
包括人民币和外币现金。
支）。
③企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；④企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。
⑤不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得"白条顶库"；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置"小金库"。
2.对现金业务的管理企业必须设置"现金日记账"，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的"现金日记账"结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。
月份终了，"现金日记账"的余额必须与"现金"总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币（2）现金的内部控制原则二、现金的核算：1．企业收到现金借：现金贷：有关科目2．支出现金借：有关科目贷：现金本科目余额在借方，表示结存的库存现金。
3.现金的清查第二节银行存款银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
凡是独立核算的企业都必须在当地银行开设账户，以办理存款、取款和支付结算。
财务会计教案——货币资金
第二章货币资金【教学重点、难点】现金使用范围和现金收支的规定，银行支付结算方式的种类及其相关规定【教学用具】多媒体【教学过程】货币资金是指处于货币形态的资产。
包括库存现金银行存款其他货币资金。
第一节库存现金一、现金管理制度的主要内容1.现金的使用范围企业应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存限额规定。
2.企业应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。
（1）及时送存银行、一般不得坐支开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得"坐支"现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经有关部门审查批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账。
开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。
因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾及其他特殊情况必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。
（2）结算纪律（四不准）不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，即不得"白条顶库"；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，即不得"公款私存"，不得设置"小金库"等。
银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。
二、现金的核算企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。
1.日常核算现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当在现金日记账上计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将现金日记账的账面结余额与实际库存现金额相核对，保证账款相符；月度终了，现金日记账的余额应当与"库存现金"总账的余额核对，做到账账相符。
财务会计教学设计-货币资金
教学方法：积极教学法、情景教学法、翻转课堂、案例教学
教学过程：课前准备一一课堂活动一课后拓展
课前准备
观看库存现金清查的相关视频，回答有关问题：
1.库存现金的清查方法
2•库存现金的清查中，账面价值指什么？实存数指什么？
3.盘点结果反应在哪？
4•账实不符的账务处理
学节
所需时间
活动内容
资金的内容
2'
库存现金导入：
提出问题：学校为何不收现金？企业是否想留多少现金就留多少？
回答
引发学生思考，让学生带着问题学习
5'
库存现金概述：
1.广义现金与狭义现金
2•库存现金的特点流
动性最强的资产
讲述、PPT展示
回答
掌握库存现金的含义与特点
10'
库存现金：库存现金的使用范围
1职工工资、津贴；
2个人劳务报酬；
3.其他货币资金的核算
教学方法：积极教学法、情景教学法、翻转课堂、案例教学
教学过程：课前准备一一课堂活动一课后拓展
课前准备
课前预习，整理银行存款清查的会计处理
学节
所需时间
活动内容
教师活动
学生活动
活动目标
导入
5'
回顾上节课重点内容：
1、银行存款九种结算方式
提问
回答问题
帮助学生记忆上一章重点内容
第
课
时
3'
订正或整理
笔记
掌握库存现金清查的账务处理
10'
库存现金核算与清查的随堂练习
课堂检测（学习通）
小结归纳库存现金的重点知识内容：
1.库存现金的管理
第二章货币资金PPT学习教案
为 了 反 映 其他 货币资 金的增 减结余 情况， 企业应 设置“ 其他货 币资金 ”科目 ，借方 登记增 加数， 贷方登 记减少 数，余 额表示 其他货 币资金 的结余 数。 “ 其 他 货 币 资金” 一级科 目下应 设置
“外埠存款” 、 “银行汇票” 、
“ 银 行 本 票” 、 “信用卡” 、 “ 信 用 证 保 证金” 、 “ 存 出 投 资 款”
适用范围：同城或异地
①签发汇票 付款人（购方） ⑤发货
收款人（销方）
④交付承兑汇票
⑥ ⑦⑾
③
办 银通
②
申 请 承 兑
银 行 同 意 承
⑨ 通 知 付 款
理 行知 收 受收 款 理款 手通 续知
兑
⑩到期划拨款项
收 款
付款人开户行
⑧邮寄凭证
收款人开户行
⑿清算资金
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●3、银行本票结算方式：申请人将款项交存银行，由银行 签发给其凭以办理转账结算或支付现金的票据 （P30)。
付款人
①）签发支票
收款人
◆用现金支票直 接提取现金
开户行
③提出清算 ④划拨款项
② 送 交 银 行 开户行
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5、汇兑结算方式：汇款人委托银行将款项汇给异地收款人 的结算方式。(P42) (电汇、信汇）
适用范围：异地结算 ⑤发出货物
付款人（汇款方
） ②
① 委 托 汇 款
适用范围：同城或异地
承兑②
收 款人（销方）
① 签 发 承 兑 汇票
⑤ 银 行 受 理
④ 提 前 办 理 收 款 手 续
⑩
通 知 收 款
货币资金教案
货币资金教案教案标题：货币资金教案教案目标：1. 了解货币资金的概念、作用和重要性。
2. 理解货币资金的来源和运用。
3. 掌握货币资金管理的基本原则和方法。
4. 能够运用所学知识分析和解决实际生活中的货币资金问题。
教学重点：1. 货币资金的概念和作用。
2. 货币资金的来源和运用。
3. 货币资金管理的基本原则和方法。
教学难点：1. 货币资金管理的基本原则和方法。
2. 运用所学知识分析和解决实际生活中的货币资金问题。
教学准备：1. 教师准备：PPT、教材、案例分析等。
2. 学生准备：课前预习教材相关内容。
教学过程：一、导入（5分钟）教师通过提问或展示相关图片，引导学生回顾货币资金的概念和作用，并与学生进行互动讨论。
二、知识讲解（15分钟）1. 货币资金的来源和运用：a. 介绍货币资金的来源，如工资、奖金、投资收益等。
b. 讲解货币资金的运用，如消费、投资、储蓄等。
2. 货币资金管理的基本原则和方法：a. 介绍货币资金管理的基本原则，如合理规划、科学决策、风险控制等。
b. 讲解货币资金管理的基本方法，如预算管理、投资管理、理财规划等。
三、案例分析与讨论（20分钟）教师提供一些实际生活中的货币资金问题案例，让学生分组讨论并提出解决方案。
教师引导学生分析案例中的问题，并与学生进行讨论和总结。
四、小结与拓展（10分钟）教师对本节课的内容进行小结，并与学生共同总结货币资金管理的基本原则和方法。
教师还可以提供一些拓展阅读或实践活动，让学生进一步加深对货币资金管理的理解。
五、作业布置（5分钟）教师布置相关的作业，如阅读相关教材章节、完成案例分析报告等。
教学反思：本节课通过导入、知识讲解、案例分析与讨论等多种教学方法，旨在帮助学生全面了解货币资金的概念、作用和管理方法。
通过案例分析与讨论，学生能够运用所学知识解决实际生活中的货币资金问题，提高实际应用能力。
同时，教师还可以根据学生的实际情况进行个性化指导和辅导，促进学生的全面发展。
企业财务会计电子教案 2.货币资金核算1
企业财务会计教案案例引导2021 年 1 月，假设您到甲公司出纳岗位进行顶岗实习。
该公司 2021 年 1 月初银行存款余额为 120 000 元，库存现金余额为 10 000 元。
甲公司 2 月发生如下经济业务。
（1）3 日，开出现金支票，从银行提取现金 30 000 元。
（2）5 日，采购员张某出差到天津购买材料，预借差旅费 3 000 元，以现金支票支付。
（3）6 日，厂部管理人员参加市内业务会议，报销交通费 80 元。
（4）10 日，开出转账支票付给某工厂材料款共 6 780 元，其中材料价款为6 000 元，增值税税额为 780元。
请完成项目引入中甲公司上述应收款项业务的账务处理，掌握应收款项业务的核算。
了解资产负债表中“货币资金”项目是如何填列的。
实施一体化教学任务一库存现金核算一、库存现金管理现金的定义有狭义和广义之分。
企业的库存现金，是指存放于财会部门、由出纳人员经管的货币，它是狭义的现金。
广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证等。
【任务调研】请了解库存现金收支业务是如何产生的，相关的业务处理程序是怎样的。
1．库存现金的使用范围允许企业使用现金结算的范围如下。
（1）职工工资、津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．库存现金的限额现金限额，是指国家为加强现金管理，保证各单位现金的安全，促使货币回笼，规定由开户银行给各单位核定的允许留存现金用于日常零星支出的最高数额。
现金的限额由开户单位提出申请，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定，其限额一般按照开户单位 3～5 天日常零星开支所需现金确定。
《中级财务会计》教学教案—02货币资金
第二章货币资金教学目的与要求：通过本章的学习，应该了解货币资金的概念、内容和控制原则；了解现金的日常管理，掌握现金的会计处理；了解银行存款的管理和银行结算方式，掌握银行存款的会计处理以及清查核对的方法；了解其他货币资金的内容，掌握其他货币资金的会计处理。
本章应关注的主要内容：货币资金的概念和内容；货币资金的内部控制制度；库存现金的管理、核算和清查；银行结算方式、银行存款的管理、核算和清查；其他货币资金的内容和核算。
本章重点、难点：本章重点内容：库存现金的管理、银行存款的清查、其他货币资金的核算。
本章难点内容：银行存款余额调节表的编制、其他货币资金的核算。
教学方式：采用多媒体教学，电子课件演示；课堂练习和案例分析等。
课时分配：4课时本章主要参考资料：《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则——应用指南》（财政部2006年10月30日）2016年《中级会计实务》全国会计专业技术辅导教材2016年《初级会计实务》全国会计专业技术辅导教材2016年《会计》财政部指定CPA考试教材教学环节设计：以讲授演示电子课件为主，以申能股份的实际案例导入充裕的现金对企业资本运作的巨大作用。
案例：申能股份是上海证券交易所的上市公司，在上海、浙江等省区投资经营电厂和天然气管网等能源类项目，拥有稳定和充沛的现金流量。
该公司1998年中报现金和短期投资占总资产的比重为24％，这个数字在1998年年报增加到了34％，1999年中报突破了35％，总量有38亿元之多。
大量的资产以货币的形式存在，我们预测企业下一步财务行动会选择两条路：一是进行收购兼并使用现金；二是大比例分配现金股利或者是进行股份回购，总之，是需要消耗现金，以优化企业的资产结构。
1999年12月，申能股份向申能集团定向协议回购10亿股国有法人股，回购股数占申能股份总股本的37．98％，回购单价为每股净资产2．51元，共计25亿元的回购资金来源全部为公司自有资金。
请同学们分析企业利用溢余的现金进行的股份回购有什么意义呢?回购前后的每股收益发生了什么变化？对企业的总资产收益率产生了什么影响？提问抽答：货币资金的范围包括哪些？企业为何要加强对现金的管理与控制？本章中的“现金”与“现金流量表”中“现金”的关系是什么？举例说明各种银行结算方式。
货币资金制度课程设计
货币资金制度课程设计一、教学目标本节课的教学目标是使学生掌握货币资金制度的基本概念、分类、特点、作用及其在企业财务管理中的应用。
具体包括：1.知识目标：（1）了解货币资金的概念、分类及其在企业财务中的地位。
（2）掌握货币资金管理的目的、原则和方法。
（3）熟悉货币资金审计的基本程序和要点。
2.技能目标：（1）培养学生对企业货币资金业务的分析、判断和处理能力。
（2）提高学生运用货币资金制度解决实际问题的能力。
（3）培养学生具备初步的货币资金审计技能。
3.情感态度价值观目标：（1）培养学生对企业财务管理的兴趣和认识，认识到货币资金制度在企业运营中的重要性。
（2）培养学生诚实守信、合规经营的价值观，杜绝贪污、挪用等违法行为。
二、教学内容本节课的教学内容主要包括以下几个部分：1.货币资金的概念、分类及其在企业财务中的地位。
2.货币资金管理的目的、原则和方法。
3.货币资金审计的基本程序和要点。
4.货币资金制度在企业财务管理中的应用实例。
三、教学方法为了达到本节课的教学目标，将采用以下教学方法：1.讲授法：讲解货币资金的基本概念、分类、特点、作用及其在企业财务管理中的应用。
2.案例分析法：分析典型企业货币资金管理案例，使学生更好地理解货币资金制度在实际工作中的应用。
3.讨论法：学生就货币资金管理的重要性、审计要点等问题进行讨论，提高学生的思考和分析能力。
4.实验法：安排一定时间让学生进行货币资金审计实验，培养学生的实际操作能力。
四、教学资源为了支持本节课的教学内容和教学方法，将准备以下教学资源：1.教材：《企业财务管理》、《货币资金审计》等。
2.参考书：《现代企业财务制度》、《企业内部控制》等。
3.多媒体资料：制作课件、案例视频等，以便于讲解和演示。
4.实验设备：计算机、投影仪等，用于案例分析和实验操作。
五、教学评估为了全面、客观地评估学生在本节课的学习成果，将采用以下评估方式：1.平时表现：观察学生在课堂上的参与程度、提问回答、小组讨论等方面的表现，以了解学生的学习态度和积极性。
第二章资产第一节货币资金教案
第一节货币资金一、库存现金库存现金是指存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。
库存现金是企业流动性最强、可以立即投入流通领域、随时用以购买商品和支付各种费用、清偿各种债务的货币性资产。
有广义和狭义之分。
广义的库存现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
狭义的库存现金仅指库存现金。
我国会计上的现金指的就是库存现金。
（一）现金管理制度1. 现金的使用范围在我国，会计上对于现金的使用有严格意义上的规定，也就是说，并不是所有的经济业务都可以使用现金进行收付。
国务院在1988年9月8日颁发了《现金管理暂行条例》，条例规定了在下列情况下，才可以使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费、退休费、社会救济金等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项；（6）出差人员携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）其他支出。
对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。
【例题1】单选题：根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。
（2000年）A. 支付职工奖金5 000元B. 支付零星办公用品购置费800元C. 支付物资采购货款1 200元D. 支付职工差旅费2 000元【答案】C【解析】选项AD尽管超出了现金支付结算起点1 000元，但属于《现金管理暂行条例》规定的现金支付范围，选项B属于现金结算起点以下的开支，也可以用现金支付；选项C 既不属于现金支付的范围，同时又超出了现金结算的起点。
2. 现金的限额（1）企业单位留存现金的最高数额；（2）一般满足单位3-5天日常零星开支的需要，多者不超过15天。
3. 现金收支的规定（1）当日收现，当日存行；（2）现金收支两条线，不得“坐支”现金；（3）不得“白条顶库”；（4）不得“公款私存”；（5）不得“套现”；（6）不得外借账户为他人（单位）支取现金。
教案-中级财务会计-第二章-货币资金-孙美杰主篇配套教案-立信会计出版社出版
2、现金的特征:（1）货币性：交易的媒介、价值的尺度（2）通用性：直接用来支付（3）流动性:不受限制、自由流动现金是企业资产中流动性最强的货币性资产.流动性主要就是指资产转换成现金或负债到期清偿所需的时间，亦指企业资源及负债接近现金的程度.（二）现金的使用范围与库存现金限额1、现金的使用范围《现金管理暂行条例》规定了在银行开立账户的企业可以用现金办理结算的具体经济业务。
这些经济业务包括的具体方面：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
企业必须根据条例规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的使用范围。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算.2、企业的库存现金的最高限额一般:3—5天边远地区和交通不便地区:5﹤D≦15天企业每日的现金结存数不得超过核定的限额，每超过的部分应当及时送存银行，企业如需增加或减少库存限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
（三）现金的内部控制现金的流动性决定了现金内部控制的必要性。
如:花了600元在广州买了一件上衣。
【重点】【重点】现金的内部控制包括如下几个方面内容：（1)实行职能分开原则。
①实物管理与财务记录分开：管现金，不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记及会计稽核和会计档案保管工作。
②印鉴分管制度：银行结算的有关印鉴不能集中由出纳保管。
［法人章、财务专用章、密码器]（2）现金收付的交易必须有合法的原始凭证。
（3）建立收据和发票的领用制度。
（4）加强监督与检查。
出纳：日清月结审计、会计部门领导:经常性、突击性监督检查。
（5)企业的出纳人员应定期进行轮换,不得一人长期从事出纳工作。
财务会计教案货币资金
财务会计教案货币资金一、教学目标：1. 让学生了解货币资金的定义和分类。
2. 让学生掌握货币资金的核算方法和程序。
3. 让学生了解货币资金内部控制的重要性及其措施。
二、教学内容：1. 货币资金的定义和分类2. 货币资金的核算方法3. 货币资金的内部控制三、教学重点与难点：1. 教学重点：货币资金的定义、分类、核算方法和内部控制。
2. 教学难点：货币资金的核算方法和内部控制。
四、教学准备：1. 教材或教参：《财务会计》相关章节。
2. 投影仪或白板。
3. 教学PPT或幻灯片。
五、教学过程：1. 导入新课：通过一个小案例，引出货币资金的概念，让学生思考货币资金在企业运营中的重要性。
2. 讲解货币资金的定义和分类：详细讲解货币资金的定义，以及货币资金的分类，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
3. 讲解货币资金的核算方法：介绍货币资金的核算方法，包括现金收支核算、银行存款收支核算、其他货币资金收支核算等。
4. 讲解货币资金的内部控制：强调货币资金内部控制的重要性，讲解内部控制的措施，包括职责分离、授权批准、凭证和记录等。
5. 课堂练习：布置一些有关货币资金的练习题，让学生课后自行完成，巩固所学知识。
6. 总结：对本节课的主要内容进行总结，回答学生的疑问。
7. 布置作业：布置一些有关货币资金的作业，让学生进一步巩固所学知识。
教学反思：在课后，教师应认真反思本节课的教学效果，看学生是否掌握了货币资金的知识，教学方法是否得当，是否需要改进。
教师应关注学生的学习进度，及时解答学生的疑问，提高学生的学习成绩。
六、教学评价：1. 评价学生对货币资金定义和分类的理解程度。
2. 评价学生对货币资金核算方法的掌握情况。
3. 评价学生对货币资金内部控制重要性的认识及其措施的掌握。
七、课后作业：1. 阅读教材，深入理解货币资金的相关概念和核算方法。
2. 分析案例，思考货币资金内部控制的具体应用。
3. 完成课后练习题，巩固所学知识。
财务会计电子教案第二章 货币资金
二、库存现金的核算(一)库存现金的总分类核算为了总括地反映和监督库存现金的收入、支出和结存情况,企业需要设置“库存现金”总账账户进行总分类核算。
“库存现金”账户属于资产类账户,用于核算企业库存现金的收支及结余情况。
该账户的借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少,期末余额在借方。
(二)库存现金的序时核算库存现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。
企业应设置现金日记账以登记现金收支.从而反映现金的增减及结存情况。
(三)备用金的核算备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购费和零星开支,事后需要报销的款项。
备用金业务在企业日常的现金收支业务中占有很大的比重。
因此，企业要对备用金的预借.使用和报销建立健全完善的管理制度。
三、库存现金的清查库存现金收支业务频繁.容易出错。
为了保护库存现金的安全完整,做到账实相符,出纳人员每天都需要对其进行清查。
另外,企业还应定期或不定期地组织人员对库存现金进行专门清查。
企业对库存现金应采用实地盘点法进行清查,即通过盘点确定库存现金的实存数,并与库存现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符,并确定是否存在溢余短缺情况。
每8业务终了,出纳人员应将库存现金日记账的账面余额与现金的实存数进行核对.做到账实相符。
在清查小组清查前,出纳人员应将全部有关现金的收付款凭证登记人账，结出库存现金的余额并将其填列在库存现金盘点报表(见表2-2)的“账存金额”栏内,注意有无违反现金管理制度(如白条抵库、挪用现金等)的情况。
在盘点时,清查人员应在出纳人员在场时清点现金,核对账实。
在盘点完成后,相关人员应填制库存现金盘点报表.并由盘点人员和出纳人员共同签章。
库存现金盘点报表是证明现金实有数额的重要原始凭证,也是查明账实不符的原因和据以调整账簿记录的重要依据。
第二节银行存款一、银行存款账户的开立和使用规定二、银行存款的结算方式1.银行汇票2.银行本票3.商业汇票4.支票5.信用卡6.汇兑7.托收承付8.信用证三、银行存款的核算(一)银行存款的总分类核算为了核算和监督银行存款的收人、支出和结存情况,企业应设置“银行存款”账户。
《财务会计》王宗江 课程资源 电子教案 第二章 货币资金 (2)
第二章货币资金模拟实训一、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同分为-------、--------和---------。
2、货币资金的内部控制原则是-----------、----------、----------、和----------。
3、其他货币资金包括的内容有--------、---------、--------、-------、和----------。
4、现金的清查包括出纳员每日---------和清查小组进行的--------和---------的盘点和核对。
5、备用金按管理方式不同分为----------和-----------。
6、企业在银行开立的存款账户按用途不同分为---------、-----------、-----------和----------。
7、目前企业采用的转账结算方式主要有--------、--------、--------、---------、----------、--------、---------和---------。
8、商业汇票按承兑人不同分为------------和----------。
9、商业汇票的付款期最长不能超过-------------。
10、支票按支付票款的方式分为--------、---------和----------。
11、现金支票可以--------也可以------------。
12、划线支票只能用于--------不得----------。
二、判断题1、狭义的库存现金是指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。
（）2、不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。
( )3、每日终了，企业必须将库存现金日记账的余额与库存现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。
( )4、每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。
( )5、同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行。
教案货币资金
教案货币资金主题：货币资金的教案撰写教学目标：1. 理解货币资金的概念和意义；2. 掌握货币资金的来源和形式；3. 分析货币资金的运作机制；4. 理解货币资金对经济运行的影响；5. 培养学生对货币资金的管理能力。
教学重点：1. 货币资金的定义和特点；2. 货币资金的来源和形式；3. 货币资金的运作机制和影响因素；4. 货币资金的管理方法。
教学准备：1. PowerPoint课件；2. 白板和马克笔；3. 教学视频或案例分析素材。
教学过程：一、导入（5分钟）1. 利用实例或问题引发学生对货币资金的思考，激发学习兴趣；2. 回顾上节课所学习的内容，为本节课的学习做铺垫。
二、概念讲解和讨论（15分钟）1. 使用PPT介绍货币资金的定义和特点；2. 分组进行小组讨论，让学生就货币资金的概念和特点展开讨论；3. 鼓励学生提问，解答他们对货币资金的疑惑。
三、来源和形式的介绍（15分钟）1. 通过PPT和教学视频，讲解货币资金的来源和形式；2. 借助实际案例或素材，让学生了解货币资金的具体来源和形式；3. 引导学生思考货币资金的流动过程。
四、运作机制和影响因素的分析（20分钟）1. 利用PPT和白板，讲解货币资金的运作机制；2. 分析影响货币资金运作的因素，如利率、货币政策等；3. 进行案例分析，让学生掌握货币资金运作机制和影响因素。
五、管理方法的讲解（15分钟）1. 使用PPT介绍货币资金的管理方法，如现金流量管理、投资决策等；2. 分组进行小组讨论，让学生探讨货币资金的管理方法；3. 总结各组的讨论结果，让学生了解不同管理方法的优缺点。
六、课堂练习（15分钟）1. 出示课堂练习题，让学生运用所学知识进行解答；2. 分组进行讨论和合作，帮助学生加深对货币资金的理解；3. 点名回答问题，确保每个学生都能参与到课堂练习中。
七、课堂总结和反思（10分钟）1. 总结本节课所学内容，强调重点和难点；2. 分享学生的思考和困惑，引导他们总结本节课的收获；3. 鼓励学生提出问题，为下节课的学习做准备。
财务会计教案货币资金
财务会计教案货币资金一、教学目标1. 理解货币资金的定义及其在企业运营中的重要性。
2. 掌握货币资金的分类及其特点。
3. 学会运用借贷记账法对货币资金进行会计处理。
4. 能够分析并评价企业货币资金管理的有效性。
二、教学内容1. 货币资金的定义与作用2. 货币资金的分类（现金、银行存款、其他货币资金）3. 货币资金的特点4. 货币资金的会计处理（收入、支出、核对）5. 货币资金管理的有效性分析三、教学重点与难点1. 货币资金的分类及其特点2. 货币资金的会计处理方法3. 货币资金管理有效性的评价指标四、教学方法1. 讲授法：讲解货币资金的基本概念、分类、特点及会计处理方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解货币资金管理的重要性。
3. 小组讨论法：分组讨论货币资金管理策略，提高学生的合作与沟通能力。
五、教学准备1. 教材：财务会计相关教材2. 课件：货币资金相关图片、图表、案例3. 教学工具：投影仪、电脑、黑板4. 参考资料：货币资金管理的相关论文、案例六、教学进程1. 导入新课：通过引入企业实际运营中的货币资金案例，引发学生对货币资金管理的好奇心，激发学习兴趣。
2. 讲解货币资金的定义与作用，让学生理解货币资金在企业运营中的重要性。
3. 讲解货币资金的分类及其特点，引导学生通过举例说明各种货币资金在实际中的应用。
4. 讲解货币资金的会计处理方法，让学生掌握借贷记账法在货币资金管理中的应用。
5. 分析货币资金管理的有效性，引导学生了解企业如何通过有效管理提高资金使用效率。
七、课堂互动1. 提问：请学生回答货币资金的定义、分类及其特点。
2. 讨论：分组讨论如何有效管理货币资金，提高企业的运营效率。
3. 案例分析：分析实际案例，让学生更好地理解货币资金管理的重要性。
八、课后作业1. 复习本节课的内容，整理笔记。
2. 完成课后练习题，巩固所学知识。
3. 选择一个企业，调查其货币资金管理情况，下节课分享。
货币资金培训教案(ppt 43页)
二、应收股利
-----企业应收取的现金股利和应收其他单位分 配的利润。
具体业务见第四章
三、应收利息
----企业发放贷款、持有至到期投资、可供出 售金融资产、存放中央银行款项等应收取 的利息。
具体业务见第四章
四、其他应收款的核算
-----用于核算商品购销业务以外的各种应收、 暂付款项。
包括：P71
3.银行汇票结算方式 （1）有效期：1个月（超期作废、钱存户头） （2）异地使用 （3）采用记名方式，可以背书转让
2 货币资金
4.商业汇票 （1）是一种期票（未到期不能收付） （2）商业承兑汇票+银行承兑汇票 （3）有效期：最长不超过6个月 （4）可以申请贴现，可以背书转让
5.托收承付 （1）用于异地结算 （2）先发货、后收款
6.委托收款 （1）用于同城或异地结算 （2）不用于大额交易
7.汇兑 （1）用于异地结算 （2）电汇+信汇
2 货币资金
银行结算方式的归纳 同城
支票、银行本票
异地
汇兑、托收承付、银行汇票、
同城、异地均可
信用卡、委托收款、商业汇票
各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。
2 货币资金
（二） 银行存款业务的帐务处理 1、银行存款帐户的开立 ------基本存款帐户、一般存款帐户、临
应付账款
借：应付账款 100万 贷：银行存款 100万
借：原材料
300万
2
应交税费—应交增值税（进项税额）51万
贷：预付账款
351万
借：原材料
300万
应交税费—应交增税税（进项税额）51万
贷：应付账款
351万
借：预付账款 251万
第三章 货币资金PPT学习教案
库存现金
25
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2.定额备用金
【例】长江公司对行政科实行定额备用金制度， 以现金一次付给行政科定额备用金500元。行 政科支付办公费50元，行政科职工李克支用 差旅费300元，共计350元。凭据报销，当即 财务部用现金补足定额。年底行政科将不需 用备用金全部交回会计部门。会计分录：
（1）根据批准的定额备用金，借款单位预借定 额备用金
2、清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
方法：账实核对法 不得以白条抵存，不得超限额 保管现金 不得以今日长款弥补他日短款 现金清查和核对后，应及时编制“现金盘点报告表”
又赚了呀！！
又赔了呀！！
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对现金短缺进行处理的一般原则： 现金短缺
1、属于由责任人赔偿的部分，借记“其他应 收款——应收现金短缺款（××个人）或 “库存现金”等科目；
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第二节 现 金
哪里可以使用现金呢？
一.现金管理的主要内容
1.现金的使用范围
企业可以使用现金的范围主要包括：
（1）职工工资、津贴； （2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、
体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其 他支出等；
二.其他货币资金核算（以外埠存款为例）
【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下：
(1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。
借：其他货币资金——外埠存款 500 000
贷：银行存款
500 000
(2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款 共计468 000元，材料入库。
《财务会计(含配套能力训练)》电子教案 项目2 货币资金核算(胡敏)
▲支付给职工的工资、津贴； ▲个人劳务报酬，包括稿费及其他专门工作报酬； ▲根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺 术、体育等各种奖金； ▲各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出； ▲向个人收购农副产品和其他物资的价款； ▲出差人员必须随身携带的差旅费； ▲零星支出； ▲中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
项目2 货币资金核算
3.库存现金的核算 （1）库存现金收支的凭证 ◆企业各项现金收入与支出，必须以合法的原始凭证 为依据，经主管人员审核和授权批准人员审批后，才能据 以收支款项。 ◆现金收入与支出核算所依据的原始凭证。 ◆企业发生的每笔现金收付业务，都必须根据有关原 始凭证编制“现金收款凭证”或“现金付款凭证”，作为登记 现金日记账和总账的依据。
项目2 货币资金核算
（2）库存现金的收入范围 ①无法转账的销货款； ②收取职工个人的赔款、罚款； ③多余差旅费、备用金的退回； ④从银行提取现金。
项目2 货币资金核算
（3）库存现金的内部控制制度 ①钱帐分管，票章分管，即坚持“内部控制原则”。 ②现金收付必须根据原始凭证编制收款或付款凭证， 并要在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章； ③专职人员定期轮换，内部调换岗位； ④内部审计和稽核人员要定期或不定期的对库存现金 进行核查单位应当按规定进行现金的清查，一般采用 实地盘点法。
项目2 货币资金核算
（5）备用金
●指企业财会部门拨付给内部用款单位或职工个人作 为日常零星开支的备用款项。
●备用金的使用方法是先借后用，凭据报销。 ●备用金设置“备用金”账户进行核算，或在“其他 应收款--备用金”账户核算。 ①定额备用金 定额备用金是指用款单位按定额持有的备用金。 ②非定额备用金 非定额备用金是指企业内部单位或个人不按固定定 额持有的备用金。
3货币资金概述教案
3货币资金概述教案城阳职教中心教师备课课题货币资金第1课时课时累计8课时授课时间 14年3月18日第2周周3第3节知识目标:1、理解货币资金的概念与内容。
教学2、了解库存现金和银行存款的管理规定。
目标能力目标:熟练运用现金管理规定。
德育目标:培养学生按规范操作的职业操守。
教学库存现金和银行存款的管理。
重点难点库存现金的管理课型新授教学方法任务驱动法教多媒体课具课后本节课主要学习其他货币资金的学习，缺课无简记重点需区分其他货币资金与货币资金，学生学生需加强巩固与练习。
板货币资金的概述书一、货币资金的概念和内容设 1、概念计货币形态2、内容库存现金、银行存款、其他货币资金二、库存现金的管理1、现金使用范围2、现金收取范围3、库存现金限额4、不得坐支现金5、其他三、银行存款银行存款日记账教学方法教学阶段教学内容与过程教学手段学生活动与分目标具体措施1、清点人数，检查出勤。
组织教学2、组长检查学习用品准备情况提出问题复习提问 1、企业财务会计的核算方法有哪些, 思考后个别 2、企业财务会计的基础是, 回答3、何为权责发生制,4、会计信息质量要求有哪些,板书课题新授货币资金的概述任务一:货币资金的概念内容。
1、企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产。
看书找出答指导生看理解理解包括:库存现金案书货币资金银行存款的概念和其他货币资金内容 2.库存现金处于企业并满足日常开支。
分组讨论强调 3、银行存款正确区分存放在银行或其他金融机构5、其他货币资金外埠存款、银行汇票、银行本票、信用卡、信用证、存出投资款。
任务二:库存现金的管理老师列出看书自学解(一) 现金管理规定提纲要求决问题1、现金使用范围2、现金的收取范围3、库存现金的限额4、不得坐支现金5、其他规定课件出示全体做课堂练习 1、可用现金支付的项目是( ) 练习题个别回答A、出差人员差旅费2000元B、向农民收购农副产品500元C、购买办公用品2000元D、购入材料2000元2、货币资金控制的原则有( )A、职责分工B、交易分析C、内部稽核D、定期换岗任务三: 指导生看银行存款的管理书，课件出看书自学，1、银行存款财产分为( )、( )、( )、和( ) 示练习题完成练习2、不属于“其他货币资金”项目的是( )A、信用证B、银行本票C、备用金D、银行汇票总结强调3、现金收入的内部控制制度包括,课堂小结本节课内容，货币资金的概述简单介绍了库存现金和银行存款管理规定，其中要特别注意库存现金的收支范围。
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贷：库存现金
4,800
现金的核算：分类核算
管理层餐费
举例：总经理办公室凭餐费发票报销业务 招待费500元，根据发票编制会计分录如下：
借：管理费用——业务招待费 500
贷：库存现金
500
现金的核算：序时核算
格式见P61 表3-1
年
凭证
摘要
月 日 种类 号数
现收
收到捐赠款
现付
发放工资
……
……
对方 借方 贷方 余额 账户
3.1 货币资金
本讲学习内容
货币资金概述 库存现金 银行存款 其他货币资金
货币资金的概念与构成
货币资金是指企业中以货币形态存在的资产。
和按 用照 途存 划放 分地
点
库存现金：存放财会部门由出纳人员保管 银行存款：存放银行或其他金融机构可随时支取 其他货币资金
§1 库存现金
现金的特点
货币性：交易媒介、价值衡量的尺度与会计记录 的货币单位； 通用性：直接用于支付各项费用与清偿各项债务； 无限制可流通性：在一国或者他国自由流通。如 果受法律与约定的限制或者他国货币不能在本国 自由流通，则不属于现金。
不准坐支现金
企业的现金收入应及时送存银行。 坐支：企业将收入的现金直接用于 支付支出，以现金净额入账。
现金的核算
分类核算
– 根据现金收付原始凭证，编制记账凭证
• 收到现金借记“库存现金”，支付现金贷记“库存 现金”
序时核算
– 根据现金收付原始凭证，按照业务发生的顺序 逐笔登记在现金日记账中。
– 三栏式现金日记账：借方、贷方、余额
现金溢余
营业外支出（其 他应收款）
现金短缺
营业外收入
现金溢余
现金的清查
举例1：现金清查中发现溢余现金110元
借：库存现金
110
贷：待处理财产损溢
110
反复核查未找到原因，报经批准记入营业外收入
借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
110 110
现金的清查
举例2：现金清查中发现短缺现金100元
借：待处理财产损溢 100
支票结算流转程序图
付款 单位
② 签 发 支 票 给 收 款 单 位
收款 单位
①根据银行印鉴卡购买支票 ③将收到的支票送银行入账
付款单位 开户银行
④
⑤
银
银
行
行
之
之
间
间
传
划
递
转
支
款
票
项
收款单位 开户银行
支票的会计处理
涉及账户
– 付款方贷记银行存款 – 收款方借记银行存款
公司销售产品一批价值10万元，收到转账 支票一张，已经送存银行。会计分录： 借：银行存款 100,000
现金的核算：分类核算
销售商品
举例：企业销售产品获得货款3,000元，会 计分录如下：
借：库存现金
3,000
贷：主营业务收入
3,000
现金的核算：分类核算
其他业务收入
举例：企业出售废旧材料收入现金500元， 会计分录如下：
借：库存现金
500
贷：其他业务收入
500
现金的核算：分类核算
接受捐赠
举例：企业收到一笔现金捐赠10 000元，会 计分录如下：
② 银 行 之 间 划 转 款 项
银行支付结算方式
结算方式
– 支票 – 汇兑 – 委托收款 – 托收承付 – 银行汇票 – 银行本票 – 商业汇票
支票结算
支票：由单位或个人签发的，通知其开户 银行见票时从其账户中支付款项的票据。 现金支票：只能支取现金； 转账支票：只能用于转账； 普通支票：可以支取现金也可以转账； 支付期限：10日
贷：主营业务收入 100,000
汇兑结算
汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给外 地收款人的结算方式。 单位和个人都可使用。 信汇：汇款人委托银行通过邮寄方式将款 项汇转给收款人。 电汇：汇款人委托银行通过电报将款项划 转给收款人。
汇兑结算流转程序图
付款 单位
①填制汇款单委托银行办理汇款
付款单位 开户银行
我国会计中，现金的概念是狭义的，仅指库存 现金，包括库存的人民币和外币现金。
现金的使用范围
职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种资金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的款项； 出差人员必须随身携带的差旅费； 银行规定结算起点（1000元人民币）以下的零星支出。
贷：库存现金
100
经查明，现金短缺有40元是由于出纳的过错造成的， 由出纳赔偿；其余短缺款原因无法查明，经批准，作 为营业外支出处理。
借：其他应收款——出纳员XX 40
营业外支出
60
贷：待处理财产损溢
100
§2 银行存款
银行存款
银行存款是指企业存放在开户银行和其他 金融机构的货币资金。 按照国家有关规定，企业全部经济业务中 所发生的各种经济往来，除现金收支范围 内的各种现金收付行为以外，所有的结算 款项都必须通过银行办理转账结算。
原因的，应根据管理权限，经批准后，记入“营业外 支出”科目；
– 对于现金溢余，属于有关人员或单位的，应予以给付； 属于不明原因无法支付的，经批准后，记入“营业外 收入”科目。
现金的清查
“待处理财产损益”账户：
– 借方：现金短缺 – 贷方：现金溢余
库存现金
现金短缺
待处理财产损溢
现金短缺 现金溢余
库存现金
借：库存现金
10,000
贷：营业外收入
10,000
现金的核算：分类核算
从银行取款
举例：企业从开户银行提取现金10,900元， 会计分录如下：
借：库存现金
10,900
贷：银行存款
10,900
现金的核算：分类核算
发放工资
举例：企业以现金4,800元发放上月职工工 资，会计分录如下：
借：应付职工薪酬 4,800
现金的清查
现金清查是指对库存现金的盘点和核对，包括出 纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小 组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。
如果账款不符，应将短款或长款计入“待处理财 产损益”科目，弄清原因后，再从该账户转入其 他相关账户：
– 属于记账错误的，应及时予以更正； – 对于现金短缺，查明原因的由责任人赔偿；无法查明
企业与企业之间的经济往来除上述规定 外，应当通过开户银行进行转账结算。
库存现金的限额
库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需 要，允许企业留存现金的最高数额； 这一限额由开户银行根据企业的实际需要和距离银行 的远近核定，一般按照企业3—5天的零星开支需要量 确定； 边远地区和交通不便地区的企业库存现金的限额可以 多于5天，但不得超过15天的零星开支需要量； 限额一经确定，企业应当严格遵守，超过部分及时送 存银行。