企业内部控制管理制度汇编—成本费用类【含五个管理制度】

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控制成本和费用制度

掌控本钱和费用制度第一章总则第一条为了合理掌控企业的本钱和费用，提高企业的经济效益，订立本《掌控本钱和费用制度》（以下简称制度）。

第二条本制度适用于我公司的全体员工，包含正式员工、外聘人员以及合作伙伴。

第三条各部门和员工必需遵守本制度的规定，依法、合规、诚信地进行经营活动，确保企业本钱和费用的合理掌控。

第四条费用的支出必需与单位的经营活动相符，且在合理、合规、审慎的范围内进行。

第二章费用预算管理第五条各部门在每个财年的年初，应依照企业的年度经营计划和战略目标，订立相应的费用预算。

第六条费用预算的编制应确保合理、科学、可操作，并与相关决策者进行充分沟通和讨论，最终经过审批后方可执行。

第七条各部门在费用预算执行过程中，应进行及时的费用支出审批，确保费用支出符合预算，避开超支情况的发生。

对于需要超出费用预算的支出，各部门必需依照规定的流程提出申请，并经过相关部门的审批才略执行。

第九条全部费用支出必需有凭据，包含发票、收据等，以备查验。

第三章费用审批掌控第十条各部门对于费用支出的审批权限应依照岗位职责调配，确保审批程序的规范和透亮。

第十一条费用支出的审批程序必需符合国家法律法规的要求，遵从合规原则，确保费用支出的合法性和合规性。

第十二条对于高额费用支出，需要经过相关部门的复核审批，确保其真实性和合理性，并做好相应的风险评估和掌控。

第十三条费用支出的审批过程中，应认真记录审批人员、审批时间、审批结果等信息，并进行妥当保管，以备审核。

第四章费用掌控措施第十四条各部门应订立相应的费用掌控措施，包含但不限于加强对费用预算执行情况的监控、开展费用分析和评估、优化费用管理流程等。

第十五条费用掌控措施应依据实际情况进行调整和改进，以适应企业发展的需要，并不绝提高费用掌控效果。

各部门应加强对费用支出的管理，确保每一笔费用支出都能得到有效掌控和合理利用。

第十七条对于可能发生的费用波动和风险，各部门应订立相应的风险预警机制，并及时采取应对措施，以确保费用掌控的稳定性和可连续性。

成本费用内部控制制度

GGY股份有限公司成本费用内部控制制度第一章总则第一条为加强对成本费用的内部控制和管理，保证生产经营活动发生的成本费用符合经济及合规、合法性要求，正确核算产品成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。

第二条本制度费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

第三条费用与成本控制是指为保证费用与成本信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。

第四条本制度适用于公司各相关单位。

第二章成本费用控制的目标和原则第五条根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标：(一)保证成本费用业务会计核算资料准确可靠。

(二)保证成本费用业务合规合法。

(三)保证生产费用计价、产品成本计算准确。

(四)保证在产品安全完整。

第六条成本费用控制应准遵循以下原则:(一)全面控制的原则。

全面控制原则要求实行以下三个方面的控制:1、全过程原则。

成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，使成本能最大限度的降低。

2、全方位原则。

指在实施内部成本控制的过程中，一方面精打细算，节约开支；另一方面，又要按照成本效益的原则实现相对的成本节约。

3、全员原则。

企业降低成本，充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，人人有控制目标，建立成本否决制。

（二）经济效益原则。

指因推行成本的内部控制而发生的成本不应超过缺少控制而丧失的收益。

（三）责权利相结合原则。

实施成本的内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时，在定期考核评价成本实绩的基础上，实行奖惩挂钩。

（四）目标管理原则。

指按目标管理要求把企业的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。

（五）例外管理原则。

指在日常实施内部控制的同时，有选择的分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异（即例外）。

成本费用内控管理制度

成本费用内控管理制度1.成本费用核算制度成本费用核算制度是指企业根据会计基本原则和会计法规，建立并完善成本核算体系。

该体系应包括成本项目划分、成本计算方法、成本分布方法等。

成本项目划分应根据企业的经营特点和成本类型将成本划分为直接成本和间接成本；成本计算方法应根据不同的成本类型采用合适的计算方式，如加权平均法、标准成本法等；成本分布方法应根据产品或服务的成本驱动因素合理分配成本，如定额法、工时法等。

2.成本费用监控制度成本费用监控制度是指企业对成本费用的整体情况和各类费用的支出进行监控和分析的制度。

企业应根据不同的成本费用情况，制定相应的监控指标和控制标准，通过设置监控点、建立监控系统等方式，及时发现和纠正成本费用的异常情况。

同时，还应建立定期的成本费用分析和报告制度，对成本费用的支出情况进行定期分析，并及时报告给相关部门和管理层，以便及时采取控制措施。

3.成本费用预测制度成本费用预测制度是指企业对未来一段时间内的成本费用进行预测和计划的制度。

企业应根据市场环境、经济形势和企业内部的经营情况等因素，进行成本费用的预测和计划。

预测时应考虑各项成本费用的影响因素，如原材料价格、人工成本、能源价格等，制定相应的预测模型和方法，以准确预测成本费用的变动趋势和量变幅度，并制定相应的成本费用控制措施。

4.成本费用控制制度成本费用控制制度是指企业通过各种手段和方法，对成本费用进行合理的控制。

企业应根据成本核算和监控结果，分析成本费用的主要影响因素，制定相应的控制措施和控制目标。

控制措施可以包括制定采购策略、生产计划和人力资源政策等，以减少不必要的成本支出；控制目标可以包括成本费用降低率、人均成本费用等指标，参考行业标准进行设定。

同时，还应建立相应的成本费用考核和激励机制，通过激励和约束的手段，提高员工对成本费用的关注度和责任心，进而实现成本费用的控制和管理。

5.成本费用信息化管理制度成本费用信息化管理制度是指企业通过信息技术手段，对成本费用进行更加精细和高效的管理。

企业成本与费用控制管理制度

企业本钱与费用掌控管理制度第一章总则第一条目的和依据为了降低企业运营本钱、提高盈利本领，规范企业的费用掌控管理，订立本制度。

本制度依据国家有关法律法规以及企业实际情况订立，适用于全体员工和相关部门。

第二条费用掌控的原则1.合理性原则：费用掌控应基于企业经营需求，合理布置和使用资源。

2.经济性原则：费用掌控应寻求最佳的经济效益。

3.可行性原则：费用掌控应可操作，不影响企业正常运营。

4.公正性原则：费用掌控应公平合理，符合法律法规和职业道德。

第二章费用预算管理第三条费用预算编制1.费用预算是企业费用掌控的紧要手段，由各部门负责编制。

2.费用预算编制应结合企业经营目标和计划，参考历史数据和市场情形，并经过相关部门审核批准。

3.费用预算应包含各类费用的预估金额、时间节点、使用范围等认真信息，并按月、季、年度划分。

第四条费用预算执行1.各部门应依照费用预算的执行要求，合理布置和使用资源。

2.费用预算执行过程中，如发现费用超支或过低的情况，应及时沟通并采取相应措施进行调整。

3.费用预算执行情况应每月定期进行汇报，并进行比较分析。

第三章费用审批管理第五条费用审批流程1.费用审批应依照合理性和经济性原则，符合企业发展和运营需求。

2.费用审批分为一级审批和二级审批，具体流程如下：–一级审批：部门负责人审批，涉及金额在部门预算范围内。

–二级审批：企业负责人审批，涉及金额超出部门预算范围或影响企业经营利益的情况。

3.费用审批流程应明确责任人、审批时限和审批结果，并建立相应的审批记录和档案。

第六条费用审批权限管理1.费用审批权限应依照岗位职责和级别进行划分，分级审批，防止权力过分集中。

2.费用审批权限的划分应经过企业领导层的制度确定，并定期进行审查和调整。

第四章费用报销管理第七条费用报销流程1.员工费用报销应依照规定的流程进行申请和审核，确保费用的合理性和真实性。

2.费用报销流程包含以下环节：报销申请、费用审核、财务支出等。

成本费用内控管理制度

成本费用内控管理制度一、引言在当前市场竞争日益激烈的环境中，企业需要更好地管理和控制成本费用，以降低生产经营成本，提高利润率，增强竞争力。

建立一个科学合理的成本费用内控管理制度可以帮助企业实现成本管理目标，有效控制成本费用，提高经济效益。

二、制度目的本制度的目的是为了规范和管理企业的成本费用，确保成本费用的合理性、规范性和透明度，实现成本控制和经济效益最大化。

三、制度框架1.成本费用的划分根据成本产生的阶段和性质，将成本费用划分为直接成本和间接成本。

直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，包括原材料、人工、制造费用等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，包括管理费用、销售费用、研发费用等。

2.成本核算方法制定成本核算方法，确保成本核算的准确性和及时性。

通过建立成本核算体系，对各项成本进行分类、计量、核算和分析，为成本控制提供可靠的数据支持。

3.成本预算管理制定成本预算管理制度，确定年度成本预算目标和计划，进行成本预算编制、控制和分析，确保企业的成本费用控制在合理范围之内。

4.成本控制方法采用合理的成本控制方法，包括成本控制责任制、成本控制降低方案、成本控制指标和考核等，通过明确成本控制的目标、责任和方式，确保成本控制的有效实施。

5.成本管理信息系统建立成本管理信息系统，实现成本数据的采集、处理和分析，为决策者提供准确可靠的成本信息。

确保成本信息的及时传递和沟通，促进成本管理的科学决策和实施。

6.成本费用审计定期进行成本费用审计，对成本费用的使用、管理、核算等进行全面审计，发现问题，提出改进措施，确保成本的规范和合理。

7.成本费用管理的监督和考核建立健全成本费用管理的监督和考核机制，对成本费用的使用情况进行监督和考核，及时发现问题，采取措施，确保成本费用的合理控制和使用效益。

四、实施步骤1.制定制度的依据和目标，并由企业高层领导进行批准。

2.成本费用内控管理的组织架构及相关职责分配。

3.制定成本费用内控管理的工作程序和流程。

成本费用内控管理制度

成本费用内控管理制度成本费用内控管理制度是指一个组织或企业为控制成本费用，合理运用资源，提高经济效益而实施的一系列制度化管理措施。

成本费用内控管理制度不仅关乎企业成本费用的高低，也关系到企业内部整体效率、效益的提升。

下面就成本费用内控管理制度进行具体阐述。

一、制度框架（一）设立制度企业经营管理需要有一套完整的成本费用内部控制制度，以制度的形式对企业加以规范性约束。

每一个环节都要制定具体、明确的规范，通过完善制度体系，达到能够减少机会成本，防止资源浪费的目的。

（二）负责人设置设立成本管理岗位，由专门负责成本管理的人负责成本内控，负责自动化管理信息系统的资本投资，细化预算管理流程中分类账户别、各项杂项支出的实际流出及总预算及总审批流程。

（三）分级审批企业内部成本管理、审批机制应该实行分级审批原则，并规定审批流程，并确保通过财务系统发起流程的所有所需信息，如申请时需提供的相应资料、申请人与相应单位之间的联系资料等都在系统中得到充分设计，而不仅仅是一个文本框，在审批流程中必需加上数据校验。

二、制度内容（一）成本预算制度企业内部应多使用成本预算制度来实现成本内控管理。

预算制度应聚焦一定的投资方向及时间段的预算规划，并以预算管理定额或限额的形式完全限制预算的最高使用额度。

企业经营管理者、财务管理部门以及生产经营管理者都应参与预算制度的设计过程。

（二）成本管理制度在通过预算制度实现成本内控的前提下，还需要制定成本管理制度，从可行性研究、投资决策、执行、成本控制到收益计算等各类环节上实现成本控制与内控管理。

在成本管理制度中，尤其重要的是结合企业员工的属性制定人性化管理规范，而一些小事务却常常被忽略，这点在制定成本管理制度时也应加以关注。

（三）费用报销规范制度企业员工在认识到成本控制管理的重要性后，更容易将职业道德忘怀，为了经济利益而违反制度。

因此，在规范企业内部费用报销的流程中，应针对开支的类别、预算批准、发票、报销凭证等作出明确规范。

企业成本费用内部控制制度

企业成本费用内部控制制度一、引言成本费用是企业经营活动所发生的、具有一定规模的费用支出。

企业必须建立完善的成本费用内部控制制度，确保成本费用的合理性、效益性和风险可控性，提高企业的经济效益和竞争力。

二、成本费用内部控制的目标1.成本费用的合理性：确保企业的支出符合成本控制预算和管理要求，防止浪费和冗余。

2.成本费用的效益性：使成本费用的使用达到最佳效果，保证企业的投资回报率。

3.成本费用的风险可控性：防范成本费用的风险，避免造成不必要的损失和财务风险。

4.成本费用的透明度：建立健全的成本费用核算和报表，使成本费用的使用情况对内外部利益相关者清晰可见。

三、成本费用内部控制的原则1.规划与预算原则：制定成本费用控制的规划和预算，确保成本费用的合理性和预期目标的实现。

2.授权与责任原则：明确成本费用授权和责任的分工，确保成本费用的使用符合规定和管理要求。

3.分离与限制原则：将成本费用的授权和执行分开，防止内外部人员滥用职权或操纵成本费用。

4.过程与风险原则：建立成本费用控制的全过程管理体系，防范成本费用的风险和遗漏。

5.监督与纠正原则：建立有效的监督、考核和纠正机制，及时发现和纠正成本费用控制的问题和不足。

四、成本费用内部控制的措施1.成本费用计划与预测制定年度成本费用计划和月度预测，根据企业的经营情况和预期目标，进行成本费用的控制和调整。

2.成本费用授权与批准明确成本费用的授权和审批权限，确保成本费用的决策和支出合理、合规、合同。

3.成本费用核算与记账建立科学完善的成本费用核算和记账制度，确保成本费用的真实性、准确性和完整性。

4.成本费用审核与审计建立成本费用的内部审核和外部审计机制，对成本费用进行专业化审查，发现问题及时纠正。

5.成本费用预警与风险管理建立成本费用的预警机制，及时发现成本费用异常波动和风险，采取相应措施进行管理和控制。

6.成本费用绩效评估与考核建立科学合理的成本费用绩效评估和考核机制，激励员工降低成本费用，提高经济效益。

成本和费用管理制度汇编

成本和费用管理制度汇编一、引言在现代企业管理中，成本和费用的管理是至关重要的一环。

有效的成本管理可以帮助企业提高效益，降低运营成本，增强竞争力。

本文将就成本和费用管理的制度进行汇编，总结各类管理制度的重要内容和实施方法，以供企业参考和借鉴。

二、成本管理制度1. 成本控制制度1.1 成本控制目标成本控制的目标是确保企业在提高产品质量的前提下，以最低的成本实现生产和运营。

1.2 控制措施•制定成本控制指标，实行成本管控。

•强化成本意识，让每个员工都意识到成本的重要性。

•持续追踪和分析成本变化，及时调整。

2. 成本核算制度2.1 成本核算方法•全成本法•部门成本法•作业成本法2.2 核算依据根据核算对象的不同，成本核算可以按产品、作业、部门、区域等方式进行分类核算。

3. 成本预算制度3.1 制定预算根据历史数据和业务发展情况，制定下一年度的成本预算。

3.2 预算执行预算执行包括成本费用控制、预算执行情况监测和预算调整等环节。

三、费用管理制度1. 费用控制制度1.1 费用控制目标费用控制的目标是合理分配和利用费用，确保企业能够在正常经营范围内保持盈利。

1.2 控制措施•制定费用控制指标，实行费用管控。

•拟定费用控制计划，及时发现和解决费用异常。

•鼓励员工节约开支，培养节约文化。

2. 费用报销管理制度2.1 报销范围规定了员工报销的范围和标准，明确了各类费用的报销流程。

2.2 报销审核对员工费用报销进行审核，防止超支和虚报。

3. 费用预算制度3.1 制定费用预算根据公司经营计划和业务发展需要，制定下一年度的费用预算。

3.2 预算执行明确费用的预算执行责任人，追踪费用执行情况并及时调整预算。

四、结语综上所述，成本和费用的管理制度对于企业的长期发展至关重要。

企业应该根据自身的实际情况，建立完善的成本和费用管理制度，加强成本控制和费用管理，提高企业运营效率，实现可持续发展。

希望本文的内容能够为企业管理人员提供一定的参考和借鉴价值。

成本和费用管理规章制度

成本和费用管理规章制度一、总则为加强公司成本和费用管理工作，提高经济效益，规范支出管理行为，根据公司经济管理的需要，制定本规章。

二、管理范围本规章适用于公司所有部门及全体员工，在公司各项支出管理活动中必须严格遵守该规章。

三、成本和费用的定义1. 成本是指生产产品或提供服务所需要的支出，包括直接成本和间接成本。

2. 费用是指企业在生产经营过程中的各种花费，主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。

四、成本管理1. 成本核算各部门要按照公司财务制度和规定进行成本核算，严格遵守成本核算的程序和要求，确保成本核算真实、准确、合理。

2. 成本控制各部门要根据年度预算和任务指标，制定相应的成本控制措施，确保生产成本和管理成本在预算范围内，对超支的成本要及时进行分析和处理。

3. 成本分析各部门要根据实际情况进行成本分析，找出成本控制不合理的地方，制定相应措施进行改进，在保证产品质量的前提下，降低生产成本。

五、费用管理1. 费用预算各部门要根据年度经营计划制定相应的费用预算，明确各项费用支出的计划和限额，确保各项费用在预算范围内。

2. 费用审批各部门对于需要支出的费用必须按照公司相关规定，经过相应的审批程序才能付款，未经审批不得擅自支出费用。

3. 费用监控各部门负责人要对费用支出情况进行定期监控，及时了解各项费用是否超支，如有超支情况要及时研究原因，并制定措施加以解决。

4. 费用分析各部门要对费用支出情况进行分析，找出费用过高或者不合理的地方，制定相应的改进措施，降低费用支出，提高经济效益。

六、违规处理对于违反本规章的行为，将按照公司相应的规定进行处理，包括但不限于口头警告、书面警告、记过、降级、辞退等处理措施，情节严重的将追究法律责任。

七、其他1. 公司财务部门要加强对成本和费用管理工作的监督和检查，确保各项管理规定的执行情况。

2. 公司各级部门要加强对员工的培训和宣传工作，提高员工的成本和费用管理意识，确保各项管理规定的贯彻执行。

企业内部控制成本费用控制制度

企业内部控制成本费用控制制度一、概述企业内部控制成本费用是指企业进行经营活动所需要的各项成本和费用，包括人力资源费用、物资采购费用、设备维护费用、运输费用等。

为了有效控制成本费用，提高企业的竞争力和盈利能力，企业应建立完善的内部控制成本费用控制制度。

二、制度设计（一）目标设定（二）职责分工1.管理层负责制定、实施和监督成本费用控制制度；2.部门负责人负责制定本部门的成本费用控制计划，并监督执行；3.员工应按照制度要求履行相关职责，如严格执行采购流程、合理利用资源等。

（三）流程设计1.成本费用分类：将成本费用按照不同的类别进行分类，如人力资源费用、物资采购费用、设备维护费用等。

2.预算编制：各部门负责人根据业务需求和公司整体策略制定年度成本费用预算，并报经营部门审批。

3.费用控制措施：制定具体的费用控制措施，如设定费用报销标准、审核流程等。

4.成本费用监控：设立专门的成本费用监控岗位，负责监控成本费用的发生情况，并及时对异常情况进行处理。

5.成本费用报告：定期向管理层和各部门负责人报告成本费用的发生情况和达成情况，及时通报成本费用的异常情况。

（四）内部控制措施1.人力资源费用控制：严格执行人事管理制度，合理配置人力资源，避免人员闲置和重复招募造成的费用浪费。

2.物资采购费用控制：建立完善的采购管理流程，加强供应商的评估和监控，避免采购过程中的价格波动和低质量问题，降低采购成本。

3.设备维护费用控制：建立设备维护档案，定期进行设备检修和保养，及时处理设备故障，减少设备维护费用的支出。

4.运输费用控制：优化物流配送方案，合理利用运输资源，减少运输成本。

三、监督与改进（一）内部审计定期对企业内部控制成本费用控制制度的执行情况进行审核，发现问题及时整改。

（二）绩效评估通过对成本费用控制制度的评估，对部门和个人进行绩效考核，激励成本费用控制工作的落实。

（三）经验总结和持续改进定期组织经验交流会议，总结成本费用控制的成功经验和问题，提出改进意见并进行落实。

内部控制规范—成本费用

内部控制规范—成本费用1. 引言内部控制是企业管理中的重要组成部分，而成本费用管理是企业运营中的一个重要方面。

内部控制规范—成本费用旨在确保企业在成本费用管理上做到合规、高效和可持续。

本文档将就内部控制规范—成本费用的重要内容进行详细阐述。

2. 内部控制规范—成本费用的目标内部控制规范—成本费用的目标是确保企业的成本费用管理符合相关法规、政策和内部规定，同时提高成本费用的审计和管理效率，减少风险和损失，提高企业经营的可持续性。

3. 内部控制规范—成本费用的原则内部控制规范—成本费用遵循以下原则：3.1 合规性原则企业在成本费用管理中必须遵守国家相关法规、政策，以及企业内部的成本费用管理规定，确保成本费用行为的合规性。

3.2 适度原则企业在成本费用管理中需要根据实际情况合理确定成本费用标准，避免过度花费或浪费，保持成本费用的适度水平。

3.3 透明度原则企业在成本费用管理中应提高财务报告的透明度，确保成本费用的来源、用途以及决策依据清晰可见，增加成本费用管理的公开性和可信度。

3.4 审计原则企业应建立健全的成本费用审计机制，定期对成本费用进行内部审计和外部审计，确保成本费用的真实性和合理性，及时发现和解决问题。

3.5 风险防控原则企业在成本费用管理中需要建立风险评估和防控机制，识别和评估风险，并采取相应的措施进行防范和控制，确保成本费用的安全和稳定。

4. 内部控制规范—成本费用的重点内容内部控制规范—成本费用的重点内容包括：4.1 成本费用管理流程规范企业需要建立完整的成本费用管理流程，明确成本费用的申请、审批、报销等流程，确保每一个环节都得到严格控制和管理。

4.2 成本费用标准制定与执行企业需要制定成本费用的标准和标准执行细则，明确各项成本费用的计算方法、使用范围和限额等，确保成本费用的合理性和公正性。

4.3 成本费用预算管理企业需要制定成本费用的预算，对成本费用进行科学合理的预算分配和控制，确保成本费用的控制目标的实现。

(完整版)成本费用内部控制制度

八、成本费用内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司（以下简称“公司”）成本费用的内部控制，降低成本费用耗用水平，提高公司经济效益，根据国家有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

第二条本制度所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，以及商品采购成本和采购费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。

费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。

公司应合理划分期间费用和成本的界限。

期间费用应直接计人当期损益；成本应计人所生产产品、出售商品、提供劳务的成本。

第三条公司在成本费用管理过程中，至少应关注涉及成本费用的下列风险:（一）成本费用支出违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

（三）成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致公司权益受损。

（四）成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司财务报告失真。

第四条公司在建立与与实施成本费用内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制:（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。

（二）成本费用定额、成本计划编制的依据应充分适当，成本费用事项和决策过程应明确规范。

（三）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应清断严密，对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应有明确的规定。

第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立成本费用业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。

成本费用业务的不相容岗位至少包括:（一）成本费用定额、预算的编制与审批。

关于成本和费用的内部控制制度

成本和费用管理制度第一章总则第一条为了规范集团公司所属企业的成本和费用管理及核算工作,根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业（含股份制企业），以及分公司和分公司性质的分支机构。

第三条企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。

其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。

成本和费用管理的基本工作要点是：（一）遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；（二）加强和完善成本和费用管理的基础工作；（三）正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；（四）进行成本预测，参予生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理；（五）编制先进可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；（六）分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；（七）准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析；（八）运用现代化管理方法，不断提高企业成本管理水平。

第四条企业要结合经营责任，贯彻成本管理责任制。

企业负责人要组织总会计师、总经济师、总工程师等各级领导，依靠全体工程技术人员、生产经营管理人员和财务会计人员，组成成本管理体系。

同时也要注意学习借鉴国内外成本管理的先进经验，进行对比分析，找出差距，促进企业的经营管理水平在市场竞争中不断提高。

第五条各级成本管理的责任承担者，都必须作到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。

成本管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：（一）能了解所分管成本费用指标的要求和资料来源；（二）能了解所分管成本费用指标的实际执行情况和计算依据；（三）能调节、控制所分管成本费用指标的耗费数。

企业成本费用内部控制制度

企业成本费用内部控制制度企业成本费用内部控制制度是为了规范和监控企业在生产经营过程中的成本费用支出情况，确保成本费用的合理性、合规性和高效性而制定的一系列规章制度和控制措施。

下面将详细介绍企业成本费用内部控制制度的内容和重要性。

一、企业成本费用内部控制制度的内容1.成本费用预算管理：企业应制定成本费用预算，并对实际支出进行比较和分析，确保成本费用的控制在合理范围内。

2.采购管理：制定严格的采购管理程序，明确采购权限和审批流程，杜绝无规矩采购，避免成本费用的浪费和滥用。

3.存货管理：建立科学的存货管理制度，包括存货分类、计量、计价、盘点等，确保存货的合理配置和成本的准确计算。

4.费用报销制度：建立费用报销制度，明确费用报销的范围、流程和审批要求，严查虚假报销和超标准费用支出。

5.成本核算和分析：建立健全的成本核算体系，及时完整地记录和计算成本，对成本进行分析和控制，以便为管理决策提供依据。

6.内部审计：开展定期的内部审计，发现和纠正成本费用管理中的问题和风险，提出改进意见，并对改进措施的执行情况进行监督和评估。

7.管理信息系统：建立和完善成本费用的管理信息系统，实现数据的准确、及时和可靠的汇总、分析和报告，为管理决策提供支持。

二、企业成本费用内部控制制度的重要性1.合理控制成本费用，提高企业盈利能力：通过建立成本费用内部控制制度，企业能够及时发现和纠正成本费用支出的问题，避免成本费用的浪费和滥用，提高企业的成本效益和盈利能力。

2.防止风险和损失：成本费用内部控制制度能够帮助企业发现和预防各种风险和损失，比如虚假报销、盗窃、挪用资金等，保护企业的财产安全和利益。

3.提高管理决策的科学性：建立健全的成本核算和分析体系，能够为管理层提供准确的成本信息，使其能够做出基于科学数据的决策，提高管理决策的效果和准确性。

4.提升企业形象和信誉度：有了健全的成本费用内部控制制度，企业能够更好地履行社会责任，提高企业的透明度和规范性，提升企业的形象和信誉度。

成本费用内控管理制度

成本费用内控管理制度成本费用内控管理制度第一条目的：为加强财务管理，有效控制成本费用，做好成本费用的管理工作。

第二条成本费用的控制包括事前控制、过程控制及事后分析。

第三条制作“标准配料单”、确定单品成本率是成本事前控制的基础，通过“标准配料单”计算的定额成本率是进行事后分析的依据。

第四条成本的过程控制，是指在成本的形成过程中按照既定的标准进行控制。

主要环节有：采购环节、加工环节、配料环节、收款环节。

第五条采购环节是对原材料的价格、质量、数量进行控制。

具体内容包括（4项）第六条加工环节是对菜品出成率的控制。

（3项）第七条依据“标准配料单”的定额进行配料，以保持餐饮成本的稳定性。

第八条收款环节的控制主要是保证所有出品均有点菜单，无漏收或少收等情况。

第九条各餐厅每日进行盘点，编制“日滚存盘点表”。

第十条成本控制会计根据“日滚存盘点表”，按餐厅编制“每日成本报表”，计算实际餐饮成本及成本率；同时根据菜品销售数量按“标准配料单”计算定额成本及成本率，比较分析差异的合理性。

第十一条成本控制会计随时检查餐厅的加工环节和配料环节，监督原材料的使用和损耗情况，发现问题时及时提出整改意见。

第十二条成本控制会计随时检查厨房是否按照“点菜单”出品每道菜肴。

第十三条成本控制会计每月编制“餐厅成本报表”，计算实际餐饮成本及成本率，与月定额成本及成本率进行比较，分析成本率的合理性和差异原因，出具成本分析报告。

第十四条编制费用预算是费用事前控制的.基础，费用预算是费用控制的依据和考核标准。

第十五条在日常工作过程中，所有物品的采购及领用必须严格执行酒店的审批程序。

第十六条以预算额度为基础，在保证服务质量的同时节省不必要的支出，使支出不仅不突破既定的预算额度，而且可以进一步降低。

第十七条费用控制的主要内容（一）客房部（6项）（二）餐饮部（5项）（三）娱乐部（4项）（四）商品部（2项）（五）能源费用：水、燃料、蒸汽和电的费用；（六）维修费用（七）市场推广费用：广告费用、庆典费用、宴会推广费用、宣传品印刷费用和向客人赠送鲜花礼品的费用等；（八）管理部门（2项）第十八条每月召开损益分析会，各部门分析成本费用支出情况，说明差异原因及拟进一步采取的措施。

成本费用内部控制制度

成本费用内部控制制度XX股份公司内部控制制度—成本费用第一节总则第一条为了加强对XX股份公司成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称成本费用是指XX股份公司为了获取收益而发生或支付的各种耗费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费。

第三条成本费用的下列职务应分离:批准人与经办人的职务相分离;经办人与证明人、验收人相分离。

,是否增加财务处理与批准分离第二节分工和授权第四条 XX股份公司的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司总部统一编制，报经公司董事会审议通过后，将各项成本费用指标下达各单位执行实施。

各分公司经理(分厂厂长)和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支规模，确保本单位的成本费用承包考核指标不超支。

第五条公司总部各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字批准权，但一次开支金额超过5万元的必须提请公司对口主管副总签字批准，50万元以上的正常费用开支应由公司高管集体批准;非正常业务开支由公司主管副总签字批准，一次性开支金额在10万元以上的要经公司高管集体批准，并形成会议记录。

第六条各分公司及下属单位在本单位的正常业务和下达成本费用指标范围之内有开支自主权，具体批准权限由各单位自行制定实施，并报公司总部备案;非正常性支出(如捐赠、赞助、广告宣传)原则上由公司总部统一开支，各下属单位如确有必要开支，应事先报经公司总部批准同意后方可开支。

第七条各分公司及下属单位财务部门负责审核、核算、记录本单位的开支成本费用，定期报告本单位的成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。

公司总部财务部门负责汇总、分析全公司的成本费用开支情况，及时向公司有关领导领导报告，并提供必要的说明、分析资料。

第三节实施与执行第八条各单位应根据本单位的具体情况，将成本费用的承包指标合理分解至各职能部门或个人。