旅游服务企业的企业内部控制
论旅游企业财务内控模式的有效构建
２、运 用பைடு நூலகம் 险管 理 技 术 和 方 法． 强化 对 旅 游 企 业 财 务 活 动 各 环 节 的风 险 控 制 针对在 财务活动各 环节 中存在 的各种风 险。 游企业应采 取控制 旅 技术减 少或 消除风险损 失。从投 资决策 、筹 资决策等 环节 的特 点来
考 虑 ， 游 企 业 控 制 和 处 理 财 务风 险 的 方 法 具 体 如 下 ： 旅 投资环节分散 财务风 险。即通过旅游企业之 间联营 、多种经营及
财务会计 制度， 分层建 立责任 中心 与财务预算 、计划 、分 析、考核和 调控 于一 体进 行 管理 的。 只有 逐步 采 用与 之相 适应 的 内部 绩效考 核 、计划 、效 率和效果 审计 等内部财 务控制方式， 才能有效推 动传统 财务管理 向现代财 务管理 转变。
三 、有效 构建 旅游 企 业财务 内控模 式 的建 议
（１）对 旅 游 业 务 在 食 、住 、行 、 游 等 各 环 节 落 实 好 折 扣 、返 还 款 、 奖励 的 有 关 制 度 。 控 制 点 是 以 各 种 门票 记 录 金 额 与 市 场 调 查 中 旅游服 务中心或旅 游景 点的购票享 受优 惠等 情况的差额 分析控制 。 （ 对 组 团 游 客 八 住 的宾 馆 、 使 用 的车 队 等 主 要 费 用 支 出项 目 ２） 由旅 行 社 进 行 洽 谈 ， 署 相 互协 作 合 同 ， 止 带 团 人 员 直 接 与 宾 馆 、 车 签 禁 队直接 洽谈、结 算。
１、 对水 利风 景 区及 其 相关 配套 设施 设 置 好 财 务 关 键控 制
点
基于旅 游企业环境 状况分析， 者认为要有 效构 建旅游企 业财务 笔 内控 机 制 ， 首要 的 是 对 旅 游 企 业 的 一 些 水 利 风 景 区及 其 相 关 配 套 设 施 周 围设 置 好 关 键 的 财 务 控 制 点 。
旅游企业内部控制问题——以湖北省为例
Internal Control内部控制·综旅游企业内部控制问题探讨———以湖北省为例湖北省中国旅行社罗佳１０４·综表12007年~2011年主要旅游指标年度２００７年２００８年２００９年２０１０年２０１１年国内游（万人次）１０１３４．５３１１６７８．２６１５０６５．１８２０９４６．４８２７１５４．８７国内游收入（亿元）６０９．４７１３．４３９６９．６３１４０９．４８１９３１．８入境游（万人次）１３１．８２１１８．７５１３３．４６１８１．７４２１３．５２入境游收入（万美元）４１２６４４４２５５５１０２０７５１１６９４０１８出境游（万人次）１４．８８１４．０９３３．０２４２．２７表2湖北省2007～2011年旅游总收入、GDP 占比年份２００７２００８２００９２０１０２０１１（亿元）６４０．８７７４４．１９１００４．４８１４６０．５３１９９２．８９增减％１８．７４１６．１２３４．９８４５．４０３６．４５ＧＤＰ（％）６．９４６．５７７．８３９．２４１０．１７三产增加值（％）１６．４９１６．２２２０．０６２４．７８２７．６５旅游总收入相当于全省展情况。
（一）旅游四项主要指标逐年增长从量上看，国内旅游人数、国内旅游收入、入境旅游人数、外汇收入四项主要指标均保持了逐年增长的态势（详见表１）。
（二）旅游总收入逐年增加，占ＧＤＰ比重逐年增长国内游和入境游总收入从２００７年的６４０亿元增加到２０１１年的１９９２亿元，增加了３倍；ＧＤＰ占比２００７年的６．９４％增长到２０１１年的１０．１７％（详见表２）。
（三）旅游企业规模不断扩大，旅游设施、项目逐步完善具体见表３、表４。
由此可见，湖北省旅游企业正进入稳步发展的快车道，其在国民经济中的地位日显突出。
但是，与其他旅游强省比，落后于旅游发达省份（详见表４）。
纵有人均消费水平偏低、总需求带动不足等原因外，旅游企业内部控制弱、管理水平低是主因。
二、旅游企业内部控制中存在的问题旅游企业相对于成熟的制造业来说，更多表现为经营规模小、专业性低、现金流大、库存不易管理、员工流失率高、产品易复制、销售难预测、操作周期短、获利能力差等特性，其深层原因是旅游企业普遍存在内部控制方面的问题。
旅游企业优化内部控制措施探讨
旅游企业优化 内部控制措施探讨
■ 陈俪瑙
２ ０ 年 １ 月 国 务 院 通 过 了 《 于 方 因而 对 并购 后 的 整合 工 作 带 有 一 ０９ １ 关
二 、内部控制优化可操作建议
内 部 控 制 理 论 的 严 密 性 和 科 学
弱 ，旅 游企 业 通 过 并购 实现 规 模 化 、
解 而 多次 造 成 失 误 。
４
．
方 面展 开 。 １ 建 设 内部 环 境
增加 竞 争 实 力 ，是 一 条可 行 的发 展道 路 。然 而 ．并购 后 的 整合 是 个 复 杂 的 过 程 ，它的实效 决定 了并 购 的成 败 。
置专职 、专业 的人 力资 源管理 岗位 ．对
缺 乏 能 履 行 监 督 职 能 的 长 设 机 构 来 用 工 、社 会 保 障 晋 升 和 奖 惩 辞 退 等
工 作 。 面 对 刚 刚 接 管 的 公 司 ，开 始 整 合 检 查 和 评价 内部 控 制 、 确 保 内部 控 制 的 备 方 面 进 行 全 方 位 的 管 理 用指 纹 机 规 时面临很 多亟待解决 的问题 ，主要体 现 有 效 运 行 。 在 以 下几 点 ： １ 员 工 对 整合 有 一定 的抵 触 情 绪 范 上 下 班 考 勤 ，加 班 的事 先 申请 等 措 施
购 验 收 、领 用 、付 款 和 盘 点 等 环 节 ，
６ ．财务管理职能难 以体现
明 确 了采 购 、仓 库 管 理 、使 用 部 门和 财
公 司 开 支 通 常 由 各 部 门 签 字 后 直 务 部 等 各 部 门 的 职 责 分 工 ．并 以简 单 明 接 报 总 经理 审 批 财 务 部 门 极 少 能 在 事 了的 流 程 图标 示 出业 务 流 程 步 骤 和 相 应
旅游公司内部控制制度
张家界旅游开发股份有限公司内部控制制度第一章 总 则第一条 为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《张家界旅游开发股份有限公司章程》，制定本制度。
第二条 公司内部控制制度的主要目的是：董事会、经营层及公司总部各职能部门职责：董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估；经营层：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
第二章 主要内容第三条 本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第四条 环境控制包括授权管理和人力资源管理：（一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总裁和公司管理层、总部各职能部门和各控股子公司的具体职责范围；由董事会和经营层指定相关职能部门制定相关细则并负责具体实施和改善。
1、股东大会行使下列职权：(1)决定公司的经营方针和投资计划；(2)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；(3)审议批准董事会报告；(4)审议批准监事会报告；(5)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；(6)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(7)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(8)对发行公司债券作出决议；(9)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；(10)修改公司章程；(11)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；(12)审议批准公司章程第四十一条规定的担保事项；(13) 审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产10%（含10%）的事项；审议超过公司前一年度经审计后净资产的30%（含30%）的单项投资项目（包括投资决策权、项目审批权和资产处置权）、股权投资合同、资产收购或出售合同。
中国旅游集团合规手册
中国旅游集团合规手册随着旅游行业的不断发展，越来越多的人开始关注旅游集团的合规问题。
为此，中国旅游集团及时发布了《中国旅游集团合规手册》，全面阐述了旅游企业合规的理念、要求、管理流程等，为旅游企业提供了重要的参考和指导。
第一步：建立合规管理制度首先，中国旅游集团强调旅游企业需要建立完善的合规管理制度。
这一环节包括制定合规政策、建立合规部门、明确合规责任等。
同时，集团还提供了相应的模板和参考文件，帮助企业更加科学地制定管理制度，确保合规管理的全面性和有效性。
第二步：加强风险防范和内部控制其次，中国旅游集团在合规手册中还强调了风险防范和内部控制的重要性。
旅游企业需要建立完整的风险管控机制，包括风险评估、风险防范、危机应对等，同时开展内部控制自查，发现和解决潜在的风险问题，确保企业运营的顺利和合规性。
第三步：规范商业行为和市场竞争此外，在合规手册中，中国旅游集团还提出了对商业行为和市场竞争进行规范的要求。
旅游企业需要遵守相关法律和政策，保障消费者权益，防范不正当竞争，营造公平竞争的市场环境。
此外，集团还建议企业加强商业伦理培训，提高员工的合规意识和素质。
第四步：加强合规监督和评估最后，在合规手册中，中国旅游集团提出了加强合规监督和评估的要求。
旅游企业需要定期开展合规自查，建立完善的内部监督机制，及时发现问题、解决问题，确保经营活动的合规性和稳健性。
同时，集团还提供了相应的考核指标和评估方法，帮助企业全面反馈和改进管理效果。
总之，中国旅游集团的《中国旅游集团合规手册》为旅游企业提供了全方位的合规指导和支持。
旅游企业应该充分认识到合规管理的必要性和重要性，积极落实集团的要求，确保旅游行业的健康有序发展。
试论集团化旅游企业中内部控制体系建设的重要性
是在 欧美 出现 了一批实力雄厚的跨 国旅 游企业集 团。 随 着他 们逐步进入我国旅游市场， 对我 国的旅游 企业发展
产生 了很 大的影响。长期 以来， 我 国旅游企业 普遍存在 着小 、 散、 弱、 差的现象 ， 成为制约我 国旅游企业集 团化发
展 的主要瓶颈 ， 在这种 内忧外患的情况下， 我 国旅游企业 如何生存 、 发展 、 壮大， 就是一个非常值得探讨 的问题 。
二、 当前集 团化旅游企业的发展障碍
行政扩张的集 团化 ， 势必造成集团化的整体经营效益大 打折扣。
２ ． 产权关系不清晰 我国 国内大 型旅游企业集 团很 多是清一色 的 国营 企业， 只有一个所有者 。集 团公司及其上级 主管单位长 期习惯于行政方式管理和经 营， 所有者 与经 营者未进行 明确 的产权分割和产权界定， 存在着产权关 系不清 晰的 问题 。同时在实现集 团化过程 中， 将一些没从我 国 目前旅 游企业集 团的形 成来看， 企业集 团化
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■ 一” ・ — 卜“ — － 卜” — 卜一 — ・ 卜” － ４ － － － — － ＋ 一 ” ＋
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的可靠性 ， 还 可 以通过 提高审计 师的工作效 率 ， 为企业 财务报告 的及时披露 提供可能 ，进而提 高信息 的相关
以后 ， 内部控制 的重要性被提到 了前所未有 的高度 。相 关 法律法规 的出台， 不仅明确指 出一个有效的 内部控制 系统可以为企业 的经营作 出巨大贡献 ， 也为 内部控制体 系的建立 与完善提供 了指导性的政策与建议 。 本 文讨论 了内部控制有效性对审计报告时滞 的影响 。研究发现 ， 内部控制有效性对审计报告时滞起到 了抑制 的作用 。 具 体来说 ，这种抑制作用体现在有助于缓和代理 冲突 、 缓
旅游上市公司内部控制对财务绩效的影响研究
表 1 回归结果
据不全的 8 家公司，最终选取了 22 家旅游上市公司，样本 数为 176 个，共得到 2640 个数据，所有数据均来源于国泰
模型
非标准化系数
t
Sig.
B
君安数据库。为了消除不同量纲造成的差异，在实证分析
( 常量 )
0.000
0.000 1.000
前，先对所有数据采用 Z-Score 方法进行标准化处理。
本研究剔除了 ST 等开头的公司后，选取 30 家旅游
基金项目：2020 年度校级本科教学质量与教学改革工程招标项目立项资助（项目编号： JX2020046） 。 * 通信作者：1224630461@
58
当代会计 2021.3B
财务管理
上市公司 2012—2019 年的数据为研究样本，剔除其中数
近年来，国内学者对内部控制与盈利能力之间的关 系进行了探讨。大多数研究表明，企业的盈利能力对内部 控制质量具有正向影响；同时，盈利能力对内部控制信息 披露质量呈显著正相关。较盈利能力弱的公司而言，盈利 能力较强的公司披露公司内部信息的动机更加强烈 , 以避
免投资者受片面的信息误导而导致融资成本的增加 , 正是 由于较强的披露动机，公司更有动力完善内部控制建设。 也有少数学者发现，内部控制机制的建设不仅可以引导 企业进行自我监督，还能在最大程度上提升企业的风险 管控水平，使企业盈利能力的提升得到有效保障。因此， 提出假设 1：内部控制显著影响盈利能力。 1.2 内部控制与偿债能力
p<0.05 的水平下回归模型达到显著，因而假设 2 不成立。 ［3］叶陈刚,裘丽,张立娟.公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效
由回归结果可知，两职兼任对盈利能力产生显著影响，表 ［J］.审计研究,2016(2):104-112.
旅游区公司规章制度
旅游区公司规章制度第一章总则第一条为规范公司内部管理，维护员工和游客的合法权益，保障公司和旅游区的正常运营，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司全体员工，包括管理人员、办事员工及其他相关人员。
第三条公司要求全体员工遵守本规章制度，服从公司管理，不得违反规定，对于违反规定的行为，公司将依法进行处理，追究责任。
第四条公司将本规章制度作为员工工作、薪酬、晋升等方面的参考依据，对于不遵守规章制度的员工将予以相应的处罚。
第二章工作岗位第五条公司根据工作需求设立各种工作岗位，员工应当根据分配的岗位完成工作任务。
第六条员工在工作岗位上应当遵守工作纪律，按时按质完成工作任务，不得擅自调离工作岗位。
第七条员工应当认真学习岗位相关知识和技能，努力提高自身综合素质，增强工作能力。
第八条员工应当保护和维护工作场所的设施设备，不得私自利用公司资源或私下倒卖公司财产。
第九条员工应当自觉维护公司形象，不得在工作时间和公司场所涂鸦、抽烟、喧哗等影响公司形象的行为。
第十条员工在工作中发现问题要及时报告主管领导，不能私存甚至包庇问题。
第三章工作作风第十一条公司要求员工勤奋工作，诚实守信，严格遵守工作纪律，不得以任何理由迟到早退。
第十二条员工应当遵守工作时间，按时上班、下班，不得擅自离开工作岗位。
第十三条员工应当尊重领导、团结同事，积极配合同事开展工作，不得挑拨离间、造谣传谣。
第十四条员工应当保守公司的商业秘密，不得擅自向外泄露公司机密，损害公司利益。
第十五条员工应当积极主动参与组织的各项培训和活动，提高自身综合素质和业务能力。
第十六条员工应当遵守公司规定的着装要求，穿着整洁得体，不得穿着暴露不雅的服装。
第四章福利待遇第十七条公司将为员工提供合理的福利待遇，包括薪酬、社会保险、节假日福利等。
第十八条公司会定期评定员工的表现，对于表现突出的员工将给予奖励和提升机会。
第十九条公司会为员工提供必要的培训和学习机会，提高员工的综合素质和业务能力。
探析旅游投资企业运作中的内部风险成因及防范
探析旅游投资企业运作中的内部风险成因及防范【摘要】旅游投资企业在运作过程中存在着各种内部风险，这些风险可能会对企业的经营和发展造成严重影响。
本文通过分析内部风险的成因，发现了管理层不专业、财务管理不规范、人员管理不到位以及信息系统风险等问题。
为了有效防范这些风险，需要加强内部控制意识，建立完善的内部管理制度，并定期进行内部审计。
只有通过这些措施，旅游投资企业才能在竞争激烈的市场中稳健发展，实现长期可持续发展的目标。
管理层应当重视内部风险管理工作，采取积极有效的措施，确保企业在内部环境中稳定运行，实现良性发展。
【关键词】旅游投资企业，内部风险，管理层不专业，财务管理不规范，人员管理不到位，信息系统风险，内部控制意识，内部管理制度，内部审计。
1. 引言1.1 旅游投资企业的定义旅游投资企业是指专门从事旅游产业投资活动的企业。
旅游产业是指以接待、餐饮、娱乐和购物等为主要服务内容，满足人们休闲、度假、旅行需求的行业。
旅游投资企业通过投资旅游景区、酒店、旅行社等相关产业，获取相应的经济回报。
在全球旅游业蓬勃发展的今天，旅游投资企业在推动经济增长，促进就业，促进文化交流等方面发挥着重要作用。
旅游投资企业的经营模式多样化，可以是独资、合资、合作，也可以是上市公司、国有企业、民营企业等形式。
无论企业规模大小，都有共同的目标，即通过投资旅游产业获取利润。
为了实现这一目标，旅游投资企业需要认真研究市场需求，制定科学合理的投资计划，高效管理资金和人力资源，建立良好的企业形象等。
旅游投资企业是以投资旅游产业为主要业务的企业，其经营目标是获取经济回报。
在全球化、信息化的今天，旅游投资企业在促进旅游产业发展、推动经济增长等方面具有重要作用。
1.2 内部风险的重要性内部风险在旅游投资企业运作中扮演着至关重要的角色。
这是因为内部风险往往是企业运作中最隐蔽、最具破坏性的风险之一。
与外部风险相比，内部风险更加难以察觉，且可能直接源自企业内部管理不善、操作不当等因素。
旅游公司内部审计报告
旅游公司内部审计报告一、引言旅游公司作为服务行业的重要组成部分，其内部审计工作的开展对于确保公司运营稳定、规范经营行为具有重要意义。
本次审计旨在对旅游公司内部运营情况进行全面审查，发现问题并提出改善措施，以促进公司的可持续发展。
二、审计范围和目标本次审计的范围包括旅游公司的财务管理、风险管理、内部控制、运营管理等方面。
审计的目标是评估公司的运营状况，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，以保障公司的合规性和效率。
三、财务管理审计1. 财务报表审计：对公司的财务报表进行全面审查，确保其真实、准确和完整。
2. 资金管理审计：对公司的资金收支情况进行审计，评估资金使用效率和风险控制能力。
3. 成本控制审计：对公司各项成本进行审计，评估成本控制情况和成本效益。
四、风险管理审计1. 风险识别和评估：对公司可能面临的各类风险进行识别和评估，确保公司能够及时应对和防范风险。
2. 内部控制审计：对公司的内部控制制度进行审计，评估其有效性和合规性，发现潜在的风险和问题。
3. 灾备和安全审计：对公司的灾备和安全措施进行审计，评估其有效性和可靠性，确保公司业务的连续性和安全性。
五、内部控制审计1. 人员管理审计：对公司的人员管理制度进行审计，评估人员配备、培训和激励机制是否合理有效。
2. 业务流程审计：对公司各项业务流程进行审计，评估其合规性和效率，发现潜在的问题和改进空间。
3. 信息系统审计：对公司的信息系统进行审计，评估其安全性和可靠性，发现潜在的风险和问题。
六、运营管理审计1. 市场营销审计：对公司的市场营销策略和活动进行审计，评估其有效性和市场竞争力。
2. 客户服务审计：对公司的客户服务流程和质量进行审计，评估客户满意度和投诉处理情况。
3. 供应链管理审计：对公司的供应链管理进行审计，评估供应商选择和管理情况，确保供应链的稳定和高效。
七、审计结论与建议根据对旅游公司内部各项管理进行审计的结果，得出以下结论和建议：1. 财务管理方面，建议加强成本控制，提高资金使用效率。
旅游业内部控制风险防范研究
旅游业内部控制风险防范研究1. 引言1.1 研究背景在当今竞争激烈的市场环境下，旅游企业需要不断提高内部控制水平，预防和化解各种风险，保障企业的稳健发展。
内部控制不仅仅是一种管理工具，更是企业持续经营的保障。
在全球化背景下，旅游企业面临着来自内部和外部的各种风险挑战，如经济环境的不确定性、竞争压力的增大、自然灾害的频发等。
建立健全的内部控制机制，加强风险防范意识，是旅游企业必须重视和加强的工作。
通过对旅游业内部控制风险的防范研究，可以为旅游企业提供有效的管理策略和风险防范措施，提高企业管理水平和风险应对能力，从而促进旅游业的健康发展。
本研究旨在探讨旅游业内部控制风险的存在和防范措施，为旅游企业的管理和发展提供理论支持和实践指导。
1.2 研究目的研究目的是通过对旅游业内部控制风险的分析和探讨，深入了解旅游业内部控制存在的问题和风险，并提出相应的解决方法和建议，以加强旅游行业的内部控制体系，提高旅游企业的经营效率和风险防范能力。
通过对内部控制在旅游业中的应用和案例分析，可以帮助旅游企业更好地管理和控制风险，确保企业的稳健发展和可持续经营。
研究旅游业内部控制的风险防范措施，可以为旅游企业提供有效的风险管理工具和方法，帮助企业及时发现和解决内部控制存在的问题，避免风险的发生，保障企业的经营安全和稳定。
最终目的是通过研究探讨，为旅游业内部控制的风险防范提供理论和实践指导，为旅游企业提供提升管理水平和竞争力的方向和路径。
1.3 研究意义旅游业内部控制风险防范研究在当今旅游业发展中具有重要意义。
旅游业是一个涉及多方面的行业，包括旅行社、酒店、交通等多个领域，各个环节之间相互联系，存在着各种潜在的风险和挑战。
加强旅游业内部控制的风险防范是保障旅游业持续健康发展的重要保障。
旅游业存在着多种潜在风险，如信息安全、交易风险、人力资源风险等。
加强内部控制可以有效降低这些风险带来的损失，提高企业的风险应对能力。
随着旅游业的快速发展，市场竞争日益激烈，企业要不断提升管理水平和综合实力，才能在激烈的竞争中立于不败之地。
旅游集团内部控制方案
旅游集团内部控制方案1. 前言旅游集团致力于为顾客提供安全、舒适、愉快的旅行体验，我们深知内部控制是保证公司良好运营和可持续发展的重要保障。
因此，我们建立了一套完备的内部控制方案，以确保公司内部运营的透明和稳定。
本文将先介绍内部控制的意义和定义，再阐述旅游集团的内部控制范围和目标，最后详细描述内部控制的具体内容及执行流程，以确保公司对内部风险的掌控和针对外部风险的应对能力。
2. 内部控制的意义和定义内部控制是指组织为达到其业务目标而制定的、有计划的控制措施，通常包括了策略和运作中的控制，它就像是组织的一道保险，能够避免或减轻业务中的风险和问题。
内部控制，对于企业运营起到了重要的作用，它能够保证企业资产的安全，防止企业原材料、半成品和成品的损失，防止企业财务造假，遵循公司内部政策和程序，确保公司运营的透明和稳定。
同时，内部控制也能提高公司决策的质量和正确性，优化公司经营管理和监督机制。
3. 内部控制的范围和目标旅游集团的内部控制覆盖所有公司的部门、业务及其关联方。
内部控制的目标主要是保证旅游集团的资产安全、不受损失，从而为顾客提供安全、舒适、愉快的旅行体验，同时也是保证公司的财务报告真实、准确和合规。
具体来说，内部控制的目标如下：•对资产的保护：确保资产的安全，防止资产损失和浪费；•保证财务信息准确和及时的制定和提供；•制定合适的组织和管理模式，以保证公司各项业务活动的规范化和合法；•确保信息系统完成维护、保护和控制，避免信息滥用和安全漏洞；•保证各个子公司能够按照规定的程序运营，遵循相关的法律、法规和行业准则；•保证公司遵循内部财务控制程序和流程。
4. 内部控制的具体内容及执行流程为了实现内部控制的目标，旅游集团将采用以下措施：4.1 建立规章制度公司将制定相关规章制度，包括人事制度、财务制度、行政管理制度、生产制度等，以确保公司的各项业务活动得以规范化、合法化、科学化、有效化。
4.2 确保信息系统的安全公司将建立符合信息系统的安全要求的网络和技术措施，以保证信息的机密性、完整性、可用性，避免信息泄露和篡改等事故的发生。
旅游行业审计评估旅游行业中的审计要点和最佳实践
旅游行业审计评估旅游行业中的审计要点和最佳实践旅游行业审计评估一、引言旅游行业是当今世界最重要的经济支柱之一，但同时也面临着管理、风险和透明度等方面的挑战。
为了确保旅游企业的可持续发展和投资者的信任，审计成为了必不可少的环节。
本文将探讨旅游行业中的审计要点和最佳实践。
二、审计要点1. 财务报告审计在旅游行业中，财务报告审计是最常见的审计类型之一。
审计师将对旅游企业的财务数据进行审查、核实和评估，以验证其准确性和合规性。
重点关注的内容包括资产负债表、利润表和现金流量表等核心财务报告。
2. 内部控制审计内部控制是旅游企业确保业务流程有效、风险可控的重要手段。
内部控制审计的目的是评估企业内部控制制度的设计和运行情况，检查是否存在潜在的风险和漏洞，并提出相应的改进建议。
内部控制审计应重点关注与旅游行业相关的流程，如预订、接待、运输和客户服务等。
合规性审计旨在确定旅游企业是否遵守适用的法律法规、行业规范和企业规章制度。
审计师将评估企业的合规性制度和操作流程，并核实是否存在任何法律风险和合规漏洞。
在旅游行业中，合规性审计通常包括对旅游产品的价格标示、服务质量和安全管理等方面的审查。
4. 风险管理审计风险管理是旅游行业中的一个关键问题，涉及到旅游企业面临的各种风险，如自然灾害、安全事件、人力资源问题等。
风险管理审计旨在评估企业的风险管理流程和措施是否有效，并提供相应的建议和改进建议。
审计师在风险管理审计中应关注风险管理策略、风险评估和应急响应等方面。
三、最佳实践1. 选择合适的审计机构旅游企业在进行审计评估时，应选择具有相关经验和资质的审计机构。
审计机构应具备独立、公正、专业和可靠的特点，能够提供全面的审计服务和专业意见。
2. 确定审计范围和目标旅游企业在进行审计评估前，应确定审计范围和目标，明确需要审计的领域和重点问题。
根据企业的具体情况和需求，制定详细的审计计划和工作程序。
企业管理层应积极支持审计工作，提供必要的信息和文件，保障审计的顺利进行。
旅游集团内部控制方案
旅游集团内部控制方案概述旅游集团作为一个涵盖众多旅游业务的企业，面临着风险和挑战。
因此，建立科学、严密的内部控制方案就显得尤为重要。
本文档将讨论旅游集团内部控制方案的构建和实施，以确保企业能够在各种风险和挑战中保持正常运营。
内部控制框架内部控制是指旅游集团在实现业务目标的过程中，对其财务、经营、管理以及合规活动的整个过程进行监控和改进的管理机制。
为此，应该建立适当的内部控制框架来确保所有的控制措施都是统一、有效的。
内部控制框架应包括以下五个模块：控制环境控制环境是指组织的文化、信念、价值观、行为和操守，以及管理层对内部控制重要性的态度和行为。
1.组织文化：旅游集团应建立一种依法合规、尊重规则、激励创新、追求卓越的组织文化。
2.管理层的责任和委托：旅游集团高级管理人员应该承担职责和义务，并确保为实现旅游集团业务目标建立和维护有效的内部控制。
3.沟通与培训：通过与员工和其他利益相关者的沟通、培训和教育来传递内部控制的重要性。
风险评估风险评估是指识别、分析、评估旅游集团可能面临的内部和外部风险，并根据风险评估结果确定相应的风险应对措施。
1.定期风险评估：旅游集团应该对业务、流程和系统进行风险评估，并及时修订风险评估结果。
2.风险应对措施：旅游集团应该根据风险评估的结果制定相应的风险应对措施，并确保这些应对措施得到有效的实施。
控制活动控制活动是指旅游集团利用制度、流程、技术和机制等进行管理和控制各项业务风险的具体行动。
1.审计和监控：旅游集团应该建立合适的审计和监控机制，对业务流程、账务记录、安全控制等进行外部和内部审计和监控。
2.分工与职责：旅游集团应该明确各级员工的职责、权限、制度，对员工进行监督管理和绩效评估。
3.IT系统控制：旅游集团应该对IT系统进行有效的访问控制、数据安全和防范措施。
信息和通讯信息和通讯是指旅游集团内部控制系统内外部沟通渠道的建立和运作，包括内部和外部的信息传递，沟通渠道等资源的开发和利用。
浅析旅游企业内部控制问题
浅析旅游企业内部控制问题摘要：随着社会的不断变革，越来越多的企业内部控制出现了问题，而对于企业来说，只有将内部控制制度完善，严格控制会计信息质量，才会使企业的治理结构与信息披露制度得到完善，才能使投资者的权益得到合法的保护，且使资本市场能有效地运行。
而对于旅游企业也是同样的道理。
本文就现代旅游企业内部控制存在的问题和相应的解决措施进行讨论分析。
关键词：旅游企业；内部控制；问题；措施中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01一、前言在新时期，旅游业已成为一种新兴产业，是现在国家重点扶持和培育的对象，希望旅游业可以为人们带来更加满意的服务。
现在，我国的城镇在进行多方面的发展，城镇居民各种需要也变得越来越多，这为旅游业提供了一个广阔发展的空间。
从现在的旅游企业来看，普遍规模偏小，没有严格的组织，在社会市场中竞争力也比较弱，这些问题很重要的一个原因就是旅游企业内部控制没有得到加强。
企业内部控制出现了问题，那么其管理水平和其防范风险的能力就受到了严重的限制，所以企业想得到可持续发展也将是个问题。
企业内部控制是社会经济发展的产物，是现代企业进行有效管理的一种重要手段，只有严格实施企业内部控制制度，才能让企业成功经营，同时才有了稳定持续发展的基础。
二、关于旅游企业内部控制存在的问题（一）内部控制认识不足现在很多旅游企业的领导干部还是以以往落后的观念来看待企业的内部控制，还是认为企业的内部控制就是使企业的内部受到控制，或者就是对企业内部进行监督，在实施控制制度时仅仅就是对员工“纸上教育”，给员工发放一些相关文件等，根本不关心员工对这些制度教育有没有落到实处，所以企业的内部控制完全就成为了一种形式，没有达到其该有的效果。
旅游企业的内部控制制度是随着计划经济的发展而建立的，现代很多旅游企业的内部控制只是形式，其组织结构的设置不恰当，也没有得到完善，甚至有的企业根本就没有设置这样的机构，表面是现代的企业，实则非常落后。
旅游企业管理有什么方法
旅游企业管理有什么方法旅游企业的管理也是需要方法的这旅游企业的管理方法是什么内容呢?小编为你带来了“旅游企业管理方法”的相关知识，这其中也许就有你需要的。
旅游企业内部控制问题及改进措施导读：目前，旅游业作为一种新兴产业迅速发展，且是国家重点扶持和培育的对象，越来越多的人喜爱上了旅游，它也是作为人们的幸福指数之一。
因此，人们希望旅游企业提供更加满意的服务。
现在，我国经济高速发展，城乡居民收入稳步提高，加之旅游项目种类繁多，而且不断开发出的新的旅游种类也加入进来，这就为旅游业的发展提供了一个广阔的发展空间。
从现在旅游企业的规模来看，普遍偏小而且组织极不严格，因此在社会市场中毫无竞争力或竞争力很弱，产生这些问题的一个重要原因就是旅游企业内部控制出了问题，也就是说，旅游企业内部控制没有得到加强。
由此产生的问题就是管理水平很低，防范风险能力不强，这两方面一受到限制那么企业想要持续发展都变得不可能。
企业内部控制是社会经济发展的产物，也是企业自身发展的需要，因为它是现代企业进行有效管理的一种重要手段。
由此看来，企业内部控制制度必须严格实施，企业才能成功经营，这也为企业健康稳定持续发展打下了坚实的基础。
一、关于旅游企业内部控制存在的问题1.内部控制认识不足内部控制认识不足的问题主要表现在领导身上，很多旅游企业的领导干部，现在还是以以往落后的观念来看待企业的内部控制，他们仅仅认为企业的内部控制就是使企业的内部受到控制，这种领导是很肤浅的，或者认为内部控制就是对企业内部进行监督，这种认识也不全面。
因此，在行动上，在实施控制制度上做的也就是一些表面文章，比如仅仅是向员工们发一些相关的文件等，对这些制度教育有没有落到实处根本就不关心，所以，仅仅凭借这些表面文章或者这些流于形式的做法要使内部控制取得应有的效果，实为南辕北辙，根本无法实现。
有些旅游企业的内部控制并没有与时俱进，它们还停留在计划经济的模式层面，其组织结构的设置很不恰当，也不完善，或者有的旅游企业根本就没有设置这样的机构，表面上看，是一个现代企业，而骨子里却非常落后。
旅游企业成本控制及管理制度构建(4篇)
旅游企业成本控制及管理制度构建旅游业作为一种服务性产业，其成本控制和管理对于企业的盈利能力和竞争力具有重要意义。
为了提高企业的成本控制和管理水平，可以从以下几个方面进行制度构建：一、预算管理制度预算管理制度是企业成本控制和管理的基础。
通过制定预算，可以对企业的成本进行科学管理和有效控制。
预算管理制度的构建可以包括以下几个环节：1. 制定各项费用预算，包括人力资源成本、物资采购成本、市场推广费用等，从而明确各项费用的使用范围和金额。
2. 建立费用预算执行机制，要求各部门按照预算执行，及时报销，并监控费用的使用情况，及时调整和控制预算。
3. 定期进行预算与实际情况的比较和分析，及时发现和解决成本超支的问题，并对超支原因进行深入分析，以便调整预算和改进管理。
二、采购管理制度采购是旅游企业成本的重要组成部分，有效的采购管理制度可以降低采购成本，提高采购效率。
采购管理制度的构建可以包括以下几个方面：1. 建立供应商库，对合作供应商进行资质审核和供应商绩效评估，从而选择性采购，获取更具性价比的资源。
2. 制定采购标准和流程，明确采购的规格、数量和要求，加强对采购人员的培训和监控，确保采购的透明度和公平性。
3. 加强采购合同管理，明确供应商的责任和义务，避免合同纠纷和成本损失。
三、人力资源管理制度人力资源是旅游企业的核心资源，合理利用和管理人力资源，可以降低成本，提高效率。
人力资源管理制度的构建可以包括以下几个方面：1. 建立合理的考勤和绩效考核制度，鼓励员工的积极性和责任心，提高工作效率。
2. 加强岗位职责和绩效目标的明确，制定合理的薪酬激励制度，激发员工的工作动力，减少人事成本。
3. 加强员工培训和技能提升，提高员工的专业素质和工作能力，以提高工作效率和减少错误成本。
4. 建立健康、和谐的员工关系，提高员工的满意度和忠诚度，降低员工的流失率和招聘成本。
四、财务管理制度财务管理是企业成本控制和管理的重要手段之一。
旅游集团内部控制方案
旅游集团内部控制方案1. 引言本文档为旅游集团（以下简称“公司”）制定的内部控制方案。
内部控制是指管理层建立的一种流程、方法、程序和机制，以帮助公司实现有效的业务和财务管理。
内部控制不仅能帮助公司达到经济、合规、风险管理的目标，还能提高信息质量和效率，增强管理层对公司运营情况的监控能力。
本方案所涉及的控制措施主要包括财务、人力、信息技术、采购和风险管理方面的控制。
本方案将帮助公司制定一套有效的内部控制体系，以确保业务和财务运营的合规性和透明度。
2. 财务控制2.1 财务制度公司应建立完善的财务制度，包括财务报告编制、会计核算制度、财务预算制度、固定资产管理制度和成本管理制度等。
所有的财务制度都应明确公司的财务政策和运作流程。
在制定和实施财务制度过程中，公司应遵循法律、法规和会计准则，确保预算编制和执行的现场真实和可信度。
公司应设立财务管理部门，对于所有的财务报表和财务预算进行核实和审查，确保报告的准确性和完整性。
2.2 现金管理公司应建立现金管理制度，确保现金的安全和监督，包括现金收付、备用金管理、银行账户管理和财务收支报告等。
公司财务管理部门应当对每笔收付款项进行凭证管理和审查，以避免财务安全问题。
2.3 费用管理公司应建立完善的费用管理制度，包括费用预算审核流程、费用支出授权和费用报销把关等。
公司应设立专门的经费管理中心，对所有的费用支出进行审批管理和记录，避免因管理不善而导致的财务问题。
2.4 财务审计为确保公司财务状况的透明度和真实性，公司应定期进行内外部审计。
公司财务管理部门应协助审计部门等调查机构，保证指派、配合审计任务的顺利进行。
同时，也应通过审计结果和报告，及时发现问题并及时纠正，确保财务安全和可持续发展。
3. 人力控制3.1 人员制度公司应建立完善的人员管理制度，包括招聘、培训、薪酬管理和福利管理等方面的制度。
公司应按照有关法规和政策，根据工作性质和工作量，合理安排人员的分配工作，确保公司的人才储备和开发。
文化旅游内部控制考核评价方案
文化旅游内部控制考核评价方案
一、背景：
随着文化旅游市场的快速发展，为了确保企业的良好经营和管理，需要建立一套有效的内部控制机制
二、目标：
1.确保企业文化旅游活动的合法合规性，遵循相关法律法规和政策。
2.保障游客的安全和权益，提供优质的服务。
3.提高企业的管理水平和运营效率，降低风险。
三、考核内容：
1.法律合规性：评估企业是否遵守相关法律法规和政策，如旅游管理法、安全生产法等。
2.内部控制制度：评估企业的内部控制制度是否完善，包括风险管理、内部审计、内部监控等方面。
3.人员管理：评估企业的员工招聘、培训、考核等管理制度是否健全，确保员工具备相应的专业素质。
4.安全管理：评估企业的安全管理措施是否到位，包括景区交通安全、游客安全等方面。
5.服务质量：评估企业的服务质量水平，包括接待能力、导游服务、景区设施维护等方面。
四、考核方法：
1.文件审查：审查企业的相关文件，包括内部控制制度、员工管理文件、安全管理文件等。
2.现场检查：对企业进行实地考察，检查其内部控制措施的执行情况。
3.问卷调查：向游客进行问卷调查，了解他们对企业服务质量的评价。
4.数据分析：分析企业的经营数据，评估企业的运营效率和风险水平。
五、评价报告：
根据考核结果，编制评价报告，包括对企业的优势和不足之处的分析，提出改进建议和措施。
六、改进措施：
根据评价报告的分析和建议，企业应及时采取相应的改进措施，完善内部控制机制，提高管理水平。
旅游集团内部控制方案
旅游集团内部控制方案概述在现代经济中，企业内部控制已成为重要的管理工具，旅游集团作为一个大型企业，为了保障经营安全、提高效率、降低风险，需要建立完善的内部控制方案。
本文将从内部控制范畴、目标、组织与职责、风险识别与评估、内部控制活动、信息与沟通、监督与评价等方面，全面介绍旅游集团内部控制方案。
内部控制范畴旅游集团内部控制的范畴主要包括财务管理、投资管理、资产管理、销售管理、采购管理、人力资源管理、安全管理等方面。
其中，财务管理是核心控制领域，对集团的财务管理水平、财务风险控制水平等具有重大影响。
内部控制目标旅游集团内部控制的基本目标是保护资产、防止损失、提高效率、提高信息质量、遵守法规。
其中，防止经济损失是最基本的控制目标。
组织与职责旅游集团需要成立内部控制委员会，设立内控办公室，负责内部控制体系的建立、实施和监督。
内部控制委员会是内部控制的最高决策机构，具有组织、协调、监督内部控制工作的职责。
内控办公室负责具体的内部控制实施和监督工作。
风险识别与评估内部控制方案的制订应该首先进行风险识别和评估，以确定内部控制的优先级和具体方案。
评估包括风险的概率、影响程度、持续时间等因素。
内部控制活动内部控制活动是指旅游集团进行的预防和纠正措施，以达到内部控制目标、减少内部控制风险的一系列工作。
包括但不限于以下几个方面：授权和分工对公司员工授权，以明确公司的责任和权利。
报告制度建立及时、准确、完整的内部控制信息报告制度，以满足管理及时查阅内控信息的需求。
外部交往建立对外协议和合同文本审核制度，规范集团对外与相关企业和组织的财务交往。
购买收款建立规范的购销合同管理和销售收款管理制度，确保公司的利益最大化。
调查审查设立专门的内控部门，对内外部的投诉进行调查。
信息与沟通为了保障内部控制系统的有效运行，旅游集团需要建立完善的信息化系统，通过信息化手段提高内部控制水平。
同时，公司要积极开展内部控制宣传与培训，提高员工的内部控制意识和能力。
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引言，衡量现代旅游服务企业的重要标志就是内部控制，“得控则坚，失控则靡，无控则乱”。
完善和增强企业内部的控制制度，早已成为目前专家、学者和公司管理层最为关注的话题其中之一。
加强旅游服务企业内部控制制度，确保会计信息的质量，门票价格的合理控制，对于建立和完善公司治理结构和公司信息披露制度，保证企业资本的有效运行和保护投资者的合法权益，具有里程碑式的意义。
一、旅游服务企业内部控制概述
旅游服务企业内部控制制度是从企业流程管理流程的方式控制企业风险，与风险管理不同，却和风险管理一样目标是风险控制。
因此，推行企业内部控制制度建设是势在必行。
内部控制是由旅游服务企业的管理层和全体员工旅行的、目标在实施控制的过程。
其目标：（1）有效确保企业经营管理合法性。
（2）帮助企业履行发展战略。
（3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。
（4）提高经营效率和效果。
（5）合理保证企业资产安全。
二、当前旅游服务企业内部控制存在的问题
1.管理层认识不足，法律意识淡薄。
某些旅游服务企业的财务管理人员、业务人员、会计人员利用企业内部控制的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与商业间谍和不法商人想勾结、非法挪用和侵占企业资金等，违纪违法现象屡见不鲜。
2.内部控制制度不完善。
当前绝大部分企业不重视建立和完善内部控制制度，内部控制制度漏洞百出，没有涉及全部的部门和人员，没有覆盖到旅游服务企业的各个环节和各个工作人员，迫使旅游服务企业会计部门的工作帐不对数，杂乱无章。
从而对公司会计信息失真现象极为严重
3.旅游服务企业薄弱的内部控制。
旅游服务企业内部控制制度的一个关键组成部分就是内部审计。
目前不少旅游服务企业没有建立内部审计机构，部分企业即使建立有内部审计机构，管理层对其缺少正确的认识，其并没有充分发挥自己的职能。
4.旅游服务企业内部动力不足，风险意识薄弱。
因为中国进入WTO的变化，旅游服务企业的竞争愈演愈烈，企业面临的风险不断变大，可是从国内的中小旅游服务企业的现状来看，他们的风险意识任然停留在以前的水平，管理层的思想意识中依然没有经营风险的观念，更没有切实可行的风险防范机制，所以扛风险的能力较差。
以上各种问题制约着中小旅游服务企业资信度较差、经营能力低下、企业核心竞争力缺乏，无法成为一流或者超一流的大型旅游服务企业。
所以中小旅游服务企业在新的国内=国际经济形势下，为了自己的发展，必须建立并完善企业内部的控制制度。
5.有效的监督机制的缺失。
日常监督室会计日常监控不可缺失的一环，旅游服务iqye 的内部控制制度要求对会计人员进行的企业内部的经济活动进行有效监督，然而一些旅游服务企业的管理层会常常干预会计工作，使会计人员受到利益或者是某些领导的意图驱使，按其企图办事，让会计的监督职能有名无实。
三、旅游服务企业实施内部控制的有效建议
1.职能不同的职务分开管理。
职能不同的职务一般有：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等，在明确了公司内部机构和功能更为的职能权限，让职能不同的职务和各位彼此仙湖监督、相互制衡，才能有效的建立、完善制约机制。
2. 控制授权审批。
指旅游服务在处理各项经济业务时，必须按照规定程序进行授权批准。
旅游服务公司必须健全和完善授权批准体制，明确授权批准的范围；授权批准的层次；授权批准的程序；授权批准的责任。
在办理重大业务和事项，理应实行审批者联签制度或集体决算审批者联签规章制度，任何人不得独自进行决策或者擅自改变公司全体的意见。
3.控制会计系统。
旅游服务公司在向管理层提供诸多的经营信息，对外向投资者、债券所有人等提供公司经营信息时，会计是一个极其重要的信息系统。
公司务必要建立完善凭证
的取得审核制度、账账核对制度、账簿控制、报表控制等措施。
此外，一个旅游服务公司的必须对会计机构实行记录控制，构建会计人员岗位责任制，对人力进行有效的科学分工，促成相互制衡和分离的体制。
4. 控制财产保护。
控制财产保护主要有：（1）实物保管和财产记录。
旅游服务企业对于重要的资料文件，理应留有备份，以便遭受意外或人为损失或者损坏时及时恢复，尤其在计算机处理条件下极其重要。
（2）按时盘点和账实核对。
旅游服务企业定期对实物资产进行清点，同时将清点结果与会计记录进行对比，若不一致说明有可能资产管理上出现了纰漏、浪费、损失或其他违规现象，应当探究原因、追究责任、健全管理制度。
（3）限制接近。
其是指严格控制未经授权的人员对企业资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能接触该资产。
通常情况下，对资金、有价证券、股票、存货等变现能力强的资产必须控制闲杂人员的接触。
5. 控制预算。
旅游服务企业为提高企业效益，必须制定以流动资金为纽带，以控制成本费为重点，以责任信息报告为基础，以经营、财务统计指标为依据的预算控制，这是一个现代旅游服务企业必然的管理模式，是企业核心管理之一。
旅游服务企业通过有效的预算控制和检查预算的履行情况，进过充分的分析、对比企业内部各个部门为完成计划预算的原因，及时对阻碍预算完成的不良因素采取措施，保证各项预算的确实履行。
6. 控制营运分析。
控制营运分析要求旅游服务企业构建运营情况分析制度，通过比较分析、要素分析、走势分析等方法，按期开展运营情况分析，及时发现可能存在的问题，及时查明原因并加以改进。
7. 控制绩效考评。
旅游服务企业对各个职能部门和全体员工的业绩按期进行考核和切实评估，同时将考评结果制定成为确定员工薪酬、降级和辞退以及职务晋升、评优等的依据。
番外，常用的有效建议还有：控制内部报告、控制复核等。
四、门票价格的合理控制
1.旅游服务企业对于门票价格制定应该坚持合法性、合理性、相关性、权责发生制、完整性五大原则。
2.旅游服务企业对于门票定价成本的制定应依照以下指标：文物、景观、古建筑维护费指用于文物、古建筑、生态系统、珍贵名贵动植物的专项保护费用。
上缴管理费指按规定上缴的景区资源使用等费用。
年接待游客数指一个会计年度内的接待游客总人数。
门票收入指按门票价格与全年接待游客人数计算的收入。
实际收入是指当年游览参观点实际售出门票的收入。
3.旅游服务企业对于门票的制定不应该只从自身出发，同时要召开听证会，实行听证制。
听证会应该遵循合法、公正、公平、公开的原则。
在向公众展示旅游服务企业面临的困难的同时，听取公众对价格的看法、建议，集思广益彼此相互理解、沟通建立相互信任和监督关系，使门票价格即能够提高企业效益，有同时维护广大公众权益。
4.旅游服务企业可以采取浮动价格机制，从景点的的参观人数根据时间段，通过合理的科学计算，制定不同的门票价格满足不同人群的需要，最大程度上提高景区利用度，又不会因人流过多分配不均破会景区，又能让公众欣赏到景区美景。
此外，还可以开展团购、一票制等多种门票价格方式。
在当今的市场环境下，一个旅游服务企业所要面临的不仅是来自外部的压力，同时自身的压力更成为主要矛盾。
正所谓攘外必先安内，建立健全完善、有效的内部控制机制日益重要。
这不仅是一个合格旅游服务企业立身之本，更是其要走向成功的必备条件。
好的内部机制让一个旅游服务企业内部充满活力和激情，每一个员工各司其职、每一个计划切实执行、每一个管理者切实为公司着想。
同时好的门票价格控制，让旅游服务企业更加亲近民众，拥有一个良好的企业形象。