舞弊行为预防、检查、汇报制度
舞弊预防检查与汇报制度
第1 条目的为了有效地预防公司舞弊行为的发生，明确相关责任，降低审计风险，依照国家相关法规及公司相关文件，特制定本制度。
第2 条一样原那末1．各层级管理者对付舞弊行为的发生承担管理责任。
成立、健全并有效实施内部控制，预防、发觉及纠正舞弊行为是各级公司、各级部门负责人的要紧职责之一。
2．审计部和审计人员应当维持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防舞弊行为的产生。
第3 条名词说明1 ．伤害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手腕使公司经济利益蒙受伤害的不合法行为。
2．舞弊的预防：是指采取适当行动避免舞弊的发生，或者在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。
第 4 条审计部和审计人员应在以下四个方面维持应有的职业谨慎。
1．具有预防、识别、检查舞弊的大体知识和技术，在执行审计项目时警戒相关方面存在的舞弊风险。
2．依照被审计事项的重要性、复杂性和审计的本钱效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
3．运用适当的审计职业判定，确信审计范围和审计程序，以检查、发觉和报告舞弊行为。
4．发觉舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。
第5 条有以下情形之一者，属于舞弊行为。
1 ．受行贿或者回扣。
2 ．将正常情形下能够使公司获利的交易事项转移给他人。
3 ．贪污、挪用、盗窃公司资财。
4 ．使公司为虚假的交易事项支付款项。
5 ．故意隐瞒、错报交易事项。
6 ．泄露公司的商业秘密。
第6 条舞弊预防具体方法1．成立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的要紧途径。
2．审计人员在审查和评判内部控制时，应当关注以下要紧内容，以协助公司预防舞弊：(1)公司目标的可行性；(2)控制意识和态度的科学性；(3)员工行为标准的合理性和有效性；(4)经营活动授权制度的适当性；(5)风险管理机制的有效性；(6)管理信息系统的有效性。
3．除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊发生的以下因素。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度反舞弊管理制度是指为预防和打击各类舞弊行为，保护组织及其相关方合法权益所制定的管理措施和规范。
这一制度在现代企业管理中具有重要作用，其合理有效的实施可以提高组织的透明度和诚信度，增强管理者的责任感和自律性，进一步促进企业的健康与可持续发展。
一、总则反舞弊管理制度的总则是旨在建立规范的管理机制，明确反舞弊的责任分工和管理流程，确保制度能够切实得到落实和执行。
1.1 适用范围本制度适用于组织内各个部门和层级，包括但不限于领导班子、各级管理人员、员工和合作伙伴等。
1.2 定义（1）舞弊行为：指与组织利益相违背，以欺诈、贪污、行贿等不诚信的手段获取私利的行为。
（2）舞弊违规：指违反反舞弊管理制度中相关规定的行为。
1.3 原则（1）诚信原则：所有与组织相关的人员应该树立诚信意识，恪守职业道德，追求诚实守信的行为准则。
（2）公正原则：反舞弊管理应确保公正，保障每一位员工的合法权益，避免任何形式的歧视和不公。
（3）预防为主原则：通过加强预防措施，避免舞弊行为的发生，减少损失和风险。
（4）综合治理原则：采取多种手段对舞弊行为进行打击，包括法律手段、内部监控手段、以及教育和培训手段等。
二、组织结构2.1 领导班子（1）对推行反舞弊管理制度负总责，并定期审核和评估制度执行情况。
（2）制定和修订反舞弊管理制度的规定，并向全体员工进行宣贯。
2.2 反舞弊部门（1）负责制定反舞弊管理工作计划和具体实施方案，并组织实施。
（2）对涉及舞弊线索的调查工作进行统一监督和管理，并协助相关部门的配合。
2.3 内部审计部门（1）负责对组织内部各项业务活动进行审计，发现问题及时报告，并建议改进措施。
（2）协助反舞弊部门开展内部舞弊行为的查处工作。
三、具体措施3.1 建立内部控制体系（1）明确岗位职责，确保内部控制措施的有效执行。
（2）制定完善的财务制度和审批流程，加强内部审计。
3.2 加强对重点岗位和环节的监控（1）重点关注风险较高的职务，如财务、采购等，并加强对关键业务环节和数据流动的监控。
企业内部舞弊预防管理制度
企业内部舞弊预防管理制度
是指一套旨在预防和打击企业内部舞弊行为的制度和措施。
以下是一个可能的企业内部舞弊预防管理制度的具体内容：
1. 内部控制制度：建立健全内部控制制度，明确职责分工、权限和责任，确保各岗位工作规范和流程的有效执行。
2. 审计制度：建立独立的内部审计部门，负责全面审计企业各项经营活动，发现、纠正和预防可能存在的舞弊行为。
3. 岗位职责明确化：明确各岗位的职责和权限，防止职责模糊和权力滥用。
同时，建立相互监督的机制，实行交叉审查和制衡。
4. 规章制度：制定并完善企业规章制度，明确员工行为准则，对违反规定的行为进行严肃处理。
5. 员工培训和教育：定期开展员工培训和教育，提高员工法律法规意识，加强舞弊风险防范意识和风险防控能力。
6. 举报机制：建立举报舞弊行为的机制，保护内部举报人的权益，鼓励员工积极参与舞弊行为的监督和揭发。
7. 风险管理体系：建立与企业实际情况相适应的风险管理体系，对舞弊行为的风险进行评估和控制，及时调整预防措施。
8. 惩处制度：建立健全舞弊行为的惩处制度，对发现的舞弊行为进行严肃处理，包括追究法律责任和内部制度责任。
9. 内部监督与检查：建立监督与检查机制，配备专门的内部监察部门或委员会，对各部门、岗位的行为进行监督和检查。
10. 信任建立机制：加强企业内部的员工关系和企业与员工之间的信任建立，营造公平公正的企业文化，降低舞弊行为发生的可能性。
该制度的实施需要企业高层的重视和支持，合理的制度设计以及全员共同参与和落实，从而提高企业内部舞弊预防和管理水平，构建健康、和谐的企业内部环境。
企业内部舞弊预防管理制度
企业内部舞弊预防管理制度企业内部舞弊是指企业人员在日常工作中利用职权之便，通过欺骗、虚报、贪污等手段，从而获取非法利益的行为。
内部舞弊不仅严重损害了企业的利益，也破坏了企业的声誉和信誉，因此企业需要建立完善的内部舞弊预防管理制度来规范员工行为，防止内部舞弊的发生。
一、内部舞弊预防管理制度的目标内部舞弊预防管理制度的目标是确保企业内部各个环节的透明度和公正性，预防和打击内部舞弊行为，保护企业的财产安全和合法权益。
具体目标包括：1.建立健全的内部控制制度，确保企业资产的安全和利用效率。
2.规范员工的行为准则，加强职业道德建设，提高员工的法律意识和诚信意识。
3.建立严格的审计监督机制，检查和发现内部舞弊行为。
4.加强内部舞弊预防教育和培训，提高员工对内部舞弊的认识和防范意识。
5.加强内部舞弊信息的收集和分析，及时发现和处置内部舞弊风险。
二、内部舞弊预防管理制度的内容1.建立内部控制制度（1）制定合理的财务管理制度：包括预算管理、审计制度、财务报表制度等，确保财务信息的真实性和准确性。
（2）建立严格的审批制度：规定各项费用的审批流程和权限，避免滥用职权。
（3）完善库存管理制度：建立仓库管理制度，规范物资采购、存储和使用流程，防止贪污和浪费现象。
2.加强职业道德建设（1）制定员工行为准则：明确员工的职责和权利，加强员工道德教育和职业道德培训，培养员工的诚信意识和责任感。
（2）建立举报制度：鼓励员工积极参与反腐倡廉，建立举报机制，保护举报人的合法权益。
3.建立审计监督机制（1）设立内部审计部门：负责对公司各个部门和岗位的运作进行全面审计，发现问题并提出整改意见。
（2）进行定期审计：对资金流、物资流、信息流等重要环节进行定期审计，确保业务的合规性和准确性。
（3）建立风险评估机制：定期评估内部舞弊风险，并采取相应的防范措施。
4.加强内部舞弊预防教育和培训（1）组织内部舞弊预防培训：定期组织内部舞弊预防培训，提高员工对内部舞弊的认识和防范意识。
反舞弊制度
反舞弊（反渎职）实施条例反舞弊机制建设坚持“惩防并举、重在预防”的原则，切实维护公司利益，改善公司内控实施环境，更有效地指导、推进公司制度建设，以促进企业文化建设。
本条例将明确公司内部各类舞弊行为的范围，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，条例涉及舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
第一章反舞弊原则第一条：惩防并举反舞弊机制建设坚持“事前预防”和“事后惩罚”并举的原则，做到“事前有告知，事中有制度，事后有检查”，以机制建设来引导员工行为，尽量减少舞弊（或渎职）行为的发生。
第二条：重在预防全面、有效的制度建设能有效预防、减少舞弊行为的产生，促进企业文化建设。
反舞弊的基本原则和机制建设将体现在以下重要制度建设中：内控制度实施和完善、教育培训、轮岗制度及实施、人员筛选、关键员工招聘背景调查、岗位设计不相容性贯彻、厂商交往行为规范、供应厂商须知、成立举报中心、文件档案的管理以及各部门其他各项重要管理制度中。
第二章反舞弊监督手段第三条：反舞弊（渎职）的监督手段包括：举报、审计、外部和内部调查、舞弊行为的处理、补救。
监督过程要坚持“调查中立性和利益回避原则”。
第四条：建立、完善举报投诉制度，设置举报专线、建立举报人奖励、保护制度，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。
第五条：由公司法律事务部、行政人事部等职能部门组成联合机构，通过对各部门及下属公司进行定期或不定期的审计，对外部供应商或内部人员进行专项调查，对照各项规章制度，以此发现舞弊（或渎职）行为。
第三章舞弊（渎职）行为特征舞弊（渎职）行为基本特征包括：违规、为私人或他人图利，主体可以是个人，也可以是部门。
具体包括（但不限于）以下行为：第六条：未经授权或者超越权限范围干涉、影响他人工作，或采取其他不道德方式侵占、挪用企业资产，导致公司利益受损，牟取不当利益的行为（越权处理）。
企业内部舞弊预防管理制度
企业内部舞弊预防管理制度
为了防止企业内部发生舞弊行为，需要建立和完善一套预防管理制度。
以下是一些建
议的措施：
1. 预防措施：建立健全的内部控制体系，包括制定规章制度、流程及职责清晰的岗位
设立，确保工作流程合理、规范，并明确各级员工的职责和权限。
2. 识别风险：对企业内部的可能存在风险的环节和岗位进行评估，特别是与财务、采购、销售等相关的业务环节。
识别可能导致舞弊的行为动机和机会，制定对应的风险
防范措施。
3. 审计和监督：建立独立的内部审计机构，定期对企业各项业务进行审计。
审计结果
应由独立审计委员会监督，并及时向管理层报告。
同时，加强对关键岗位和业务操作
的监督，包括员工行为举报机制。
4. 员工教育和培训：通过培训课程和内部沟通，向员工宣传和普及舞弊的危害性，提
高员工的道德意识和风险防范意识。
培训内容还可以包括公司政策及法律法规，以及
举报不当行为的渠道和保护措施等。
5. 奖惩机制：建立明确的奖惩机制，激励员工遵守公司规章制度，并对违反规定的行
为进行严肃惩处。
同时，及时对舞弊行为进行调查和处理，并对发现的问题进行整改。
6. 预警和监测：建立有效的预警机制，通过数据分析和监测，及时发现和预防舞弊行为。
可以利用现代信息技术，进行数据的实时监控和分析，发现异常行为并及时采取
措施。
总体来说，企业内部舞弊预防管理制度应该是一个综合性的制度体系，需要包括预防、发现、应对和纠正等多个环节。
同时，要注重制度的执行和监督，确保制度的有效性
和可持续性。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度公司为了维护组织的正常运营和提升企业形象，制定了反舞弊管理制度。
本制度旨在明确反舞弊的原则、方法和责任，加强内部控制，防范各类舞弊行为，保障企业的利益以及员工的权益。
一、目的和适用范围为了建立健全的反舞弊管理制度，规范企业内部行为，维护企业利益，本制度适用于公司内部所有员工和相关利益相关方。
二、反舞弊原则1. 诚实守信：员工应当遵守法律法规，诚实守信，不参与任何形式的舞弊行为。
2. 独立自主：公司内部授权和决策应经过相应的程序和审批，避免个人利益干扰正常运作。
3. 风险防控：公司应进行定期或不定期的风险评估，强化内部控制，及时发现和防范各类舞弊行为。
4. 保密性：公司对于敏感信息和商业秘密要严加保密，确保企业利益不受泄露。
三、反舞弊措施1. 全面培训：公司将定期组织员工反舞弊知识培训，提高员工识别和预防舞弊行为的能力。
2. 内部控制：公司将建立完善的内部控制体系，确保授权和决策程序的公正、公平、透明。
3. 举报渠道：公司设立专门的舞弊举报渠道，鼓励员工向公司反映舞弊行为，公司将对举报者进行保护并进行调查处理。
4. 审计监督：公司将委托第三方机构对内部控制制度和程序进行定期审计，及时发现问题并进行整改。
5. 处罚机制：对于查实的舞弊行为，公司将采取相应的纪律处分，并追究相应的法律责任。
四、责任和处罚1. 公司领导层应认真负责地制定和执行反舞弊管理制度，并向全体员工进行宣导和培训，确保制度的有效实施。
2. 各部门负责人应对本部门的反舞弊工作负责，确保各项控制措施的落实。
3. 对于查实的违反反舞弊制度的行为，公司将依法依规进行处理，涉及法律责任的将移交司法机关处理。
五、附则1. 本制度自发布之日起生效，公司员工应严格按照制度要求进行操作与行为。
2. 公司将定期检查本制度的执行情况，对发现的问题及时进行整改。
3. 本制度的最终解释权归公司所有。
反舞弊管理制度的制定和实施，不仅可以帮助公司预防和避免各类舞弊行为的发生，也能提升企业形象和员工的工作幸福感。
反舞弊制度
反舞弊制度一、工作目的（一）为了加强公司反舞弊机制建设，有效防范并及时发现舞弊或不道德行为，维护公司和股东合法权益，降低公司风险，防治舞弊，特制定本办法。
（二）规范公司管理人员及员工职业行为，树立廉洁从业和勤勉敬业的好风气，防止损害公司及股东利益的行为发生。
二、舞弊的定义舞弊是指公司的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。
三、舞弊的行为舞弊行为包括但不限于以下几种：1、伪造、变造会计记录或凭证，提供虚假财务报告；2、侵占、挪用公司资产，牟取不正当利益；3、利用公司的有形和无形资产，牟取不正当的利益；4、不当目的的支出或负债；5、以欺诈的方式避免成本或费用；6、利用职务和权力，用不正当手段进行贪污盗窃、资产盗取、挪用钱物、行贿受贿；7、将可以使公司合法获利的交易事项转移给其他个人或单位，而从中获得不正当的利益；8、故意隐瞒、错报交易事项，使信息披露存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；9、泄露公司的商业或技术秘密；10、高级管理层或董事会成员在财务方面的不当行为；11、相关机构或人员相互串通舞弊；12、其他损害公司经济利益的舞弊行为。
四、舞弊的类别（一）管理舞弊是指管理阶层所蓄谋的舞弊行为，主要表现为财务报表舞弊。
（二）非管理舞弊也称为员工舞弊，是指企业中的职员利用内部控制的各种漏洞，采用涂改或伪造单据账册及其他手段贪污、盗窃或挪用财产的不法行为，常常表现在将现金或其他资产窃为己有。
五、反舞弊的责任归属公司管理层应对舞弊行为的发生承担责任。
公司管理层承担对公司跨部门的和全面的反舞弊工作协调和指导工作；各部门承担本部门的反舞弊工作。
六、舞弊的风险评估及控制机制（一）管理层每年年初在公司层面、业务部门层面和主要账户层面中进行舞弊风险识别和评估，包括舞弊风险的重要性和可能性评估、虚假财务报告、公司资产的盗用和未经授权或不恰当的收入或支出、对包括董事会成员及高级管理人员进行舞弊风险评估。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度为了有效预防和打击舞弊行为，维护公平竞争的市场环境，促进社会诚信建设，本机构特制定本《反舞弊管理制度》。
第一章总则第一条为了宣传和落实反舞弊的基本原则，规范本机构内部工作流程，保护内部举报人的合法权益，根据相关法律法规和机构实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本机构内部全体员工，包括领导干部、普通员工及承包商、代理商等。
第三条本制度所称舞弊行为是指：以非法手段获取私利或给他人造成损害的行为，包括但不限于贪污、受贿、侵吞、挪用、虚报、重大失职等。
第四条本制度的目的是建立一套严密的反舞弊管理机制，提高本机构反舞弊工作的规范性和效应性，确保本机构的正常运营和可持续发展。
第二章反舞弊责任第五条本机构设立反舞弊工作领导小组，由机构的领导担任组长，成员包括机构的各部门负责人，负责统筹和协调本机构的反舞弊工作。
第六条领导干部是反舞弊的重要责任主体，应积极履行反舞弊职责，树立良好的榜样作用，并对本部门的反舞弊工作负有直接的责任。
第七条各部门负责人应加强对本部门内反舞弊工作的组织和领导，确保反舞弊制度的执行落实，并定期向上级领导报告工作情况。
第三章反舞弊机制第八条本机构建立健全内部控制体系，包括明确的权限分配、业务流程和审批程序，有效防范舞弊风险。
第九条本机构设立舞弊举报渠道，对内部人员和外部人员提供举报舞弊行为的途径，并严格保护举报人的合法权益。
第十条本机构建立完善的审计制度，加强对关键业务环节和敏感岗位的审计监督，确保数据的真实、准确。
第四章反舞弊教育培训第十一条本机构将定期开展反舞弊教育培训，包括反舞弊法律法规、舞弊案例分析和防范舞弊的具体措施等内容，提高员工的反舞弊意识和能力。
第十二条本机构建立员工教育档案，记录员工接受反舞弊培训的情况，并将培训情况作为晋升、奖惩等考核因素。
第五章处理与追究第十三条本机构将按照反舞弊的相关法律法规和内部规章制度，对发现的舞弊行为进行调查处理，并及时采取相应的纠正措施。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度第一章总则第一条为加强公司治理和内部控制，防治舞弊，降低公司风险，规范经营行为，维护公司合法权益，确保公司经营目标的实现和持续、稳定、健康发展，根据法律、法规、监管机构等规定和要求，结合公司实际，制定本制度。
第二条舞弊是指公司及所属单位的管理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当利益或非法利益的故意行为。
第二条反舞弊是指规范公司所有员工，特别是中层管理人员、初级管理人员、关键岗位员工的职业行为，促使其严格遵守相关法律法规、行业规范和准则、职业道德及规章制度，树立廉洁、勤勉、敬业的良好风气，防止发生损害公司及员工利益的行为。
第四条本制度适用公司及所属各单位。
第二章反舞弊工作机构和分工第五条公司领导班子领导公司反舞弊工作，督促公司领导建立公司范围内的反舞弊文化环境，建立健全包括预防舞弊在内的内部控制，审批公司反舞弊管理制度。
第六条公司管理人员应对舞弊行为的发生承担责任。
公司管理人员应负责建立、健全并有效实施包括舞弊风险评估和预防舞弊在内的反舞弊程序和控制并进行自我评估。
第七条管理部负责反舞弊管理制度的制度制定与修订；登记、汇报、调查或移交舞弊举报工作；配合舞弊案件的调查等。
第八条对反舞弊工作进行协调、监督，对移交的涉及违法的舞弊问题线索按规定处理。
第三章舞弊的分类及情形第九条舞弊按对公司经济利益的影响分为损害公司经济利益的舞弊和谋取公司经济利益的舞弊。
舞弊按实施主体不同分为管理舞弊（公司管理层所实施的舞弊）和非管理舞弊（公司员工实施的舞弊）。
第十条损害公司经济利益的舞弊，是指公司内、外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司正当经济利益遭受损害的不正当行为。
有下列情形之一者属于此类舞弊行为：（一）收受贿赂或回扣；（二）将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人；（三）非法使用公司资产，未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用、盗窃公司资产，牟取不当利益；（四）不真实表达或故意遗漏，虚报交易或其他事项，使公司为虚假的交易事项支付款项或承担债务；（五）故意隐瞒、错报交易事项；（六）伪造、变造会计记录或凭证，在财务会计报告和信息披露等方面出现虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；（七）泄露公司的商业秘密或技术秘密；（八）管理人员玩忽职守、滥用职权给公司造成经济损失的；（九）未经授权，以公司名义进行各项谋利活动或其他损害公司利益的舞弊行为；(十) 相关部门或人员串通损害公司利益的行为；(十一)其他损害公司利益的舞弊行为。
企业内部舞弊预防管理制度
企业内部舞弊预防管理制度1. 引言企业内部舞弊是指企业内部员工或管理者通过违法、违规或不道德的手段，谋取个人利益而对企业进行欺诈、侵占或损害的行为。
为了防止这种行为的发生，保护企业的利益和声誉，企业应建立健全的内部舞弊预防管理制度，明确预防舞弊的规范和措施。
本文档旨在指导企业制定和实施有效的内部舞弊预防管理制度。
2. 内容2.1. 目标内部舞弊预防管理制度的目标是确保企业内部的公正、透明和诚信，预防和减少舞弊行为的发生，保护企业的财产和利益，维护企业形象和声誉。
2.2. 范围本制度适用于企业内部所有员工和管理者，包括全职员工、兼职员工、合同工等。
涵盖的范围包括但不限于财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理等各个方面。
2.3. 义务与责任2.3.1. 企业的义务与责任企业应积极主动地制定和完善内部舞弊预防管理制度，为员工提供必要的培训和教育，建立健全的内部控制体系，定期进行内部审计和风险评估，及时发现和预防舞弊行为，并追究相关责任。
2.3.2. 员工和管理者的义务与责任员工和管理者应遵守企业的规章制度，遵循职业道德和道德底线，不得从事舞弊行为。
他们有责任向公司报告任何可疑的舞弊行为，并积极配合企业的调查和审计工作。
2.4. 内部控制体系2.4.1. 财务管理企业应建立健全的财务管理制度，包括财务预算、会计核算、内部控制、资金管理等方面，确保财务数据的准确性和真实性，防止舞弊行为的发生。
2.4.2. 采购管理企业应建立完善的采购管理制度，包括明确采购流程、采购授权和审批权限、供应商评估和监督等方面，规范采购行为，防止采购欺诈和腐败现象的发生。
2.4.3. 销售管理企业应建立规范的销售管理制度，包括明确销售流程、销售合同的签订和履行、销售数据的准确记录和报告等方面，确保销售行为的合规性和透明度，防止销售舞弊和虚假交易。
2.4.4. 人力资源管理企业应建立健全的人力资源管理制度，包括招聘、考核、晋升、薪酬福利管理等方面，确保员工选拔和管理的公正性和透明度，防止人力资源方面的舞弊行为。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度目录：1. 概述1.1 舞弊管理制度的定义1.2 反舞弊管理制度的重要性2. 制定反舞弊管理制度的目的2.1 预防和发现舞弊行为2.2 维护组织的声誉和信誉3. 反舞弊管理制度的基本要素3.1 领导层的承诺和支持3.2 内部控制措施的建立3.3 员工培训和意识教育4. 实施反舞弊管理制度的步骤4.1 制定详细的舞弊管理政策4.2 设立内部举报渠道和处理机制4.3 定期进行反舞弊培训和审核5. 反舞弊管理制度的效果评估5.1 监督和评价反舞弊措施的有效性5.2 针对不良行为及时采取纠正措施6. 反舞弊管理制度在各行业的应用6.1 金融业6.2 医疗行业6.3 教育领域7. 结语---概述舞弊管理制度是组织通过规范和监督员工行为，预防和发现可能存在的舞弊行为的一套管理机制。
建立反舞弊管理制度对于维护企业的声誉和信誉具有重要意义，能够有效减少损失和风险，提高内部管理效率。
制定反舞弊管理制度的目的反舞弊管理制度的目的在于预防和发现舞弊行为，保护组织的财产和利益，维护企业的声誉和信誉。
通过建立完善的反舞弊管理机制，可以有效降低企业的经济损失和法律风险，提升企业的持续发展能力。
反舞弊管理制度的基本要素反舞弊管理制度的基本要素包括领导层的承诺和支持、内部控制措施的建立以及员工培训和意识教育。
领导层的重视和支持是建立反舞弊管理制度的前提，内部控制措施的建立是预防舞弊行为的重要手段，员工培训和意识教育则是确保反舞弊管理制度有效实施的关键。
实施反舞弊管理制度的步骤实施反舞弊管理制度的步骤包括制定详细的舞弊管理政策、设立内部举报渠道和处理机制、定期进行反舞弊培训和审核等。
这些步骤的贯彻执行是确保反舞弊管理制度有效性的保障，对于组织的长期发展至关重要。
反舞弊管理制度的效果评估对于反舞弊管理制度的效果评估需进行监督和评价反舞弊措施的有效性，针对不良行为及时采取纠正措施。
只有通过不断的评估和改进，才能确保反舞弊管理制度持续有效地发挥作用，有效防范和应对各种舞弊行为。
公司反舞弊管理制度
公司反舞弊管理制度第一章总则第一条为规范公司的经营行为，确保公司的正常运转，保护公司的财产安全，维护公司的形象和声誉，我公司制定了本反舞弊管理制度（以下简称“本制度”）。
第二条本制度适用于公司内部所有员工，包括但不限于管理人员、员工、实习生等。
所有员工都应当遵守本制度的规定，并承担相应的责任。
第三条公司反对任何形式的舞弊行为，包括但不限于受贿、行贿、挪用公款、侵占公司财产等，一经发现，公司将严肃处理，依法追究相关责任人的法律责任。
第四条公司将定期对本制度进行评估和调整，以适应经营环境的变化和公司制度的不断完善，确保本制度的有效执行。
第二章舞弊行为的定义第五条在本制度中，舞弊行为指的是任何违反法律、法规和公司规定，以获取不正当利益为目的的行为，包括但不限于：（一）受贿行为：指员工以财物或其他利益为他人谋取利益的行为；（二）行贿行为：指员工向他人行贿，以获取不正当利益的行为；（三）挪用公款行为：指员工擅自使用公司资金或财产，用于个人目的的行为；（四）侵占公司财产行为：指员工盗窃、损毁、侵吞公司财产的行为。
第六条对于违反公司规定的舞弊行为，公司将依法依规进行调查处理，对相关责任人进行追责，涉及刑事犯罪的将移交司法机关处理。
第三章反舞弊管理制度及措施第七条公司将建立健全的内部控制制度，加强对公司人员的教育培训，提高员工的法律意识和道德水平，预防和打击舞弊行为。
第八条公司将加强对公司财务及资产的监督管理，建立完善的资产管理制度和资金流动监控机制，防止公司财产被挪用侵占。
第九条公司将建立举报机制，鼓励员工对公司内部存在的舞弊行为进行举报，对提供有效线索的举报人进行奖励，保护举报人的合法权益。
第十条公司将加强对公司合作伙伴的风险评估，建立合规管理制度，规范公司与合作伙伴的业务往来，杜绝与不法分子的勾结。
第四章舞弊行为的处罚第十一条对于有违反本制度的舞弊行为的员工，公司将视情况采取以下处罚措施：（一）口头警告：对于初犯或情节较轻的舞弊行为，公司可以给予口头警告；（二）书面警告：对于情节较重的舞弊行为，公司可以给予书面警告，要求相关责任人做出书面检讨；（三）降职或调整岗位：对于恶意违规或情节严重的舞弊行为，公司可以进行降职或调整岗位的处罚；（四）开除处罚：对于严重违反公司规定，损害公司利益的舞弊行为，公司将给予开除处罚，同时保留追究法律责任的权利。
企业内部舞弊预防管理制度范文(2篇)
企业内部舞弊预防管理制度范文企业内部舞弊是指公司员工或管理层的不当行为，旨在获得个人利益或伤害公司利益。
为了预防和打击内部舞弊行为，公司应制定和实施一套完善的舞弊预防管理制度。
本文将就企业内部舞弊预防管理制度的范文进行详细阐述。
一、制度目的和适用范围本制度的目的是为了预防内部舞弊行为的发生以保护公司利益，并规范员工行为，增强内部控制。
适用于公司内部所有员工和管理层，包括全职员工、兼职员工、实习生等。
二、内部舞弊的定义内部舞弊是指公司员工或管理层擅自利用职位或职权进行欺诈、贪污、挪用、侵占公司财产等行为，以获取不正当利益或损害公司利益。
三、预防和打击舞弊的原则1. 预防为主：通过加强内部控制、完善制度规范、加强培训等手段，预防内部舞弊的发生。
2. 确保公平公正：对于发现的舞弊行为，将依法依规严肃处理，确保处理过程公开、公正，保护举报人的合法权益。
3. 从严打击：对于有证据证明的舞弊行为，公司将采取果断和严厉的措施进行处理，包括辞退、起诉等。
四、内部舞弊预防措施1.加强内部控制：建立健全财务管理制度，包括会计核算、审计、财务报告的管理程序和控制措施，确保财务信息的真实性和准确性。
2.设置审批制度：对于涉及重要合同、资金操作等事项，实行审批制度，确保所有行为有明确的授权和记录。
3.建立内部监督机构：成立内部审计部门，对公司各项业务进行随机抽查和审计，及时发现和纠正内部舞弊行为。
4.建立举报机制：设立举报渠道，鼓励员工对发现的内部舞弊行为进行举报，并保护举报人的合法权益。
5.加强员工培训：定期开展内部舞弊预防的培训活动，提高员工对内部舞弊行为的识别和防范能力。
五、内部舞弊的处理程序1. 发现舞弊行为：如果员工或管理层发现内部舞弊行为，应立即向上级报告，并提供相关证据。
2. 内部调查：公司将成立内部调查小组，对举报内容进行调查，并保护举报人的合法权益。
3. 处理舞弊行为：如果经调查属实，将依法依规对舞弊人员进行处理，包括停职、调离岗位、辞退等。
反舞弊管理制度(范本)
反舞弊管理制度(范本)反舞弊管理制度第一章总则为了保障公司经营的诚信和公平性，规范员工的行为，防范和打击各种违法违规行为，公司特制定本反舞弊管理制度，以防止公司可能存在的舞弊行为，确保公司的经济效益和声誉受到保护和提高。
第二章预防舞弊第一节组织架构公司成立反舞弊领导小组，主要负责舞弊预防和打击的工作，受董事会监督。
反舞弊领导小组由公司高层领导担任组长，反舞弊办公室主任、合规与内审负责人、公司律师、公司财务总监、公司风险管理部主管和人力资源总监等担任成员。
第二节业务流程与风险控制1.在业务流程中，要贯彻“谁办，谁负责”的原则，特别是在财务、采购等关键领域。
公司建立内部控制制度，确保业务相关部门和职责清晰。
对公司业务流程中风险点和控制点进行全面管控，防范和杜绝发生舞弊行为。
2.公司建立完善的财务账务管理制度，制度包括财务凭证管理、财务报表编制和监控、资金管理、税务管理等方面。
所有相关部门都应贯彻执行，确保各项财务处理规范。
3.采购制度方面要求公司严格执行合同采购制度，限制采购者的权力，采用严格的验收程序，对采购流程中的诸多问题进行有效的管理，并对采购程序进行全面的审查，防止发生不合理、违规、重复采购等行为。
第三节人员管理1.公司在招聘和录用员工时应严格审核取得资格证明，如身份证、学历证明、工作经历证明等。
公司还应在职前告知新员工的工作职责和内容，以及相应的工作要求和规定，避免员工在透明度低的情况下作出决策导致公司损失。
2.公司应建立健全的考核体系，以完善的业绩评估制度为依据，严格按照公司的伦理惯例和法律法规进行考核，以确保员工行为符合公司的价值观并避免产生不当行为。
3.对于公司内部员工的变动，如调职、晋升、离职等，应及时对其工作权限进行更改，也就是卡的管理，防止其他人使用无权卡进行操作。
第三章舞弊调查与纠正第一节舞弊调查1.反舞弊领导小组接到舞弊举报后，应及时启动调查程序，对举报内容进行核实，并通过书面报告向董事会汇报调查结果。
公司反舞弊规章制度模板
公司反舞弊规章制度模板第一条总则为加强公司内部管理，防范和打击舞弊行为，保护公司及股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司总部及所属子（分）公司、合营和参股公司的反舞弊工作。
第三条定义本制度所称舞弊，是指公司内部人员或内外部人员串通采用欺骗、隐瞒或破坏信任等违规违纪违法手段，为谋取个人不正当利益而损害公司和股东正当经济利益的行为；或为公司谋取不正当经济利益，同时也可能为个人带来不正当利益的行为。
第四条反舞弊内控工作机制反舞弊内控工作机制主要包括舞弊的表现形式、反舞弊职责归属、舞弊的预防和控制、舞弊的举报、调查及处理、舞弊的补救措施。
第二章舞弊的表现形式第五条舞弊的分类（一）按照舞弊的目的划分，分为谋取公司利益的舞弊和损害公司利益的舞弊。
（二）按照舞弊者与公司之间的关系来划分，可以分为内部舞弊和外部舞弊。
（三）按照舞弊的行为主体不同，可以分为管理层舞弊、员工舞弊和其他舞弊。
第六条舞弊的具体表现形式包括但不限于：（一）收受贿赂、索取贿赂或支付贿赂；（二）非法使用公司资产，贪污、挪用、盗窃公司资产；（三）泄露公司的商业或技术秘密；（四）使用虚假发票进行报销/采购付款；（五）伪造、变造会计记录或凭证，提供虚假财务报告；（六）其他违反法律法规、公司规章制度的行为。
第三章反舞弊职责归属第七条公司成立反舞弊工作领导小组，负责公司反舞弊工作的统筹规划、组织协调和监督指导。
第八条公司各部门、各子（分）公司、合营和参股公司应设立反舞弊工作机构，明确负责人，负责本部门、本子（分）公司、本合营和参股公司的反舞弊工作。
第九条各部门、各子（分）公司、合营和参股公司的负责人对本单位的舞弊行为承担主要责任，员工对本人的舞弊行为承担责任。
第四章舞弊的预防和控制第十条公司倡导诚信正直的企业文化，树立正确的价值观和行为准则，提高员工的道德素质和法律意识。
企业内部舞弊预防管理制度
企业内部舞弊预防管理制度
是一套针对企业员工可能存在的舞弊行为进行预防和管理的制度。
其目的是保护企业利益，维护企业的声誉和信誉，减少内部舞弊行为对企业造成的损失。
下面是一份企业内部舞弊预防管理制度的大致内容：
1. 约定明确的行为准则和道德规范：明确企业内部的行为准则和道德规范，包括不容忍任何形式的舞弊行为，对违反准则和规范的员工进行相应的惩罚。
2. 建立严格的岗位职责和权限管理：每个员工的岗位职责和权限要明确，避免出现职责不清、权限过大或者权限缺失的情况，防止员工滥用职权进行舞弊行为。
3. 采用有效的人力资源管理制度：建立良好的招聘、培训和晋升机制，确保员工的能力和素质与工作任务的匹配，减少员工因权力和利益诱惑而从事舞弊行为的可能性。
4. 实施严格的财务管理制度：建立一套完整的财务管理制度，包括财务报告的编制、审查与监督机制，确保财务数据的准确性和真实性，提高财务信息披露的透明度。
5. 加强内部控制和审计：建立有效的内部控制制度和审计机制，对企业的各个环节进行监控和审核，及时发现和纠正可能存在的舞弊行为。
6. 建立举报制度和保护机制：设立举报舞弊行为的渠道和机制，保障举报人的合法权益，对举报行为进行保密处理，并对举报人提供适当的奖励和保护措施。
7. 加强内部沟通和监督：加强企业内部沟通和监督机制，营造公开、透明、互信的工作氛围，鼓励员工积极参与舞弊预防和管理工作。
企业应根据自身的特点和需求，结合相关法律法规和行业规范，制定适合自己的内部舞弊预防管理制度，并加以具体实施和监督。
舞弊行为预防、检查、汇报制度
1、目的：为了规范公司审计部和审计人员协助企业预防、检查和汇报舞弊行为，明确相关责任，降低审计风险，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，根据国家相关法律法规及公司相关文件，特制定本制度。
2、适用范围：本规定适用公司及其所属各级公司的内部审计活动，各级内部审计工作必须严格遵守。
3、一般原则。
3.1各被审计公司、各组负责人应对舞弊行为的发生承担管理责任。
建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级组负责人的主要职责之一。
3.2审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防、检查和报告舞弊行为。
4、名词解释。
4.1损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法、违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。
4.2舞弊行为的预防：是指采取适当行动防止舞弊行为的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。
4.3舞弊行为的检查：是指实施必要的检查程序，以确定迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。
4.4舞弊行为的汇报：是指审计人员以书面或口头形式向相关管理层报告舞弊行为预防、检查的情况及结果。
5、审计部和审计人员应在以下几个方面保持应有的职业谨慎。
5.1具有预防、识别、检查舞弊行为的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面存在的产生舞弊行为的风险。
5.2根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
5.3运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以发现、检查和报告舞弊行为。
5.4发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。
6、有下列情形之一者属于舞弊行为。
6.1收受贿赂或回扣。
6.2将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。
6.3贪污、挪用、盗窃公司资财。
6.4使公司为虚假的交易事项支付款项。
6.5故意隐瞒、错报交易事项。
6.6泄露公司的商业秘密。
第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告
第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告第一章总则第一条为了规范内部审计机构和内部审计人员在审计活动中对舞弊行为进行检查和报告，提高审计效率和效果，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称舞弊，是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或者谋取组织利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条组织管理层对舞弊行为的发生承担责任。
建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是组织管理层的责任。
第五条内部审计机构和内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，在实施的审计活动中关注可能发生的舞弊行为，并对舞弊行为进行检查和报告。
第六条内部审计机构和内部审计人员在检查和报告舞弊行为时，应当从下列方面保持应有的职业谨慎：（一）具有识别、检查舞弊的基本知识和技能，在实施审计项目时警惕相关方面可能存在的舞弊风险；（二）根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计成本效益，合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（三）运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以检查、发现和报告舞弊行为；（四）发现舞弊迹象时，应当及时向适当管理层报告，提出进一步检查的建议。
第七条由于内部审计并非专为检查舞弊而进行，即使审计人员以应有的职业谨慎执行了必要的审计程序，也不能保证发现所有的舞弊行为。
第八条损害组织经济利益的舞弊，是指组织内、外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为。
具体包括下列情形：（一）收受贿赂或者回扣；（二）将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人；（三）贪污、挪用、盗窃组织资产；（四）使组织为虚假的交易事项支付款项；（五）故意隐瞒、错报交易事项；（六）泄露组织的商业秘密；（七）其他损害组织经济利益的舞弊行为。
反舞弊管理制度细则
反舞弊管理制度细则第一章总则为规范公司内部行为，防范和打击各类违法违规行为，维护公司经济秩序和社会公平正义，特制定本制度。
第二章职责分工1. 公司全体员工均有权利和义务参与反舞弊管理工作，公司管理层需带头执行。
2. 公司各部门应指定专人负责反舞弊工作，每年定期进行风险评估和反腐败培训。
第三章反腐倡廉1. 公司全体员工应自觉遵守公司的各项规章制度，不得利用职权谋取私利。
2. 禁止以任何形式向非公司机构或个人行贿、收受贿赂，一经发现将予以严肃处理。
第四章反腐制度建设1. 公司应建立健全的内部审计体系，对公司内部账目进行定期检查和核对。
2. 公司应建立举报机制，鼓励员工举报违规行为，对属实的举报给予奖励。
第五章惩戒措施1. 公司对发生违规行为的员工，将视情节轻重进行处理，包括批评教育、记过、记大过等处分。
2. 公司对严重违反法律法规和公司制度的员工，将给予开除处分，并将违规信息上报相关部门。
第六章审查监督1. 公司应定期开展内部审查工作，对各基层单位的反舞弊工作进行督导检查。
2. 公司应配合相关行政执法部门的审查工作，对公司经营行为进行全面监督。
第七章法律责任1. 公司及其员工不得有违反国家法律法规和公司制度的行为，一经发现，将依法追究责任。
2. 任何员工发生违规行为，需承担相应的法律责任，公司将进行内部调查并配合法律部门处理。
第八章审议和修改1. 公司反舞弊管理制度为公司内部规章制度，须经公司董事会审议通过后生效。
2. 公司应定期对反舞弊管理制度进行修订和完善，确保其与公司经营活动相适应。
制度说明：本反舞弊管理制度是公司内部规章制度，适用于公司所有员工，一切以公司规章制度为准。
对于公司内部如发现有违规行为的，应及时上报公司管理层进行处理。
希望全体员工自觉遵守公司制度，共同维护公司的良好形象和经营环境。
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舞弊行为预防、检查、汇报制度
第1条目的。
为了规范集团审计部和审计人员协助企业预防、检查和汇报舞弊行为，明确相关责任，降低审计风险，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，根据国家相关法律法规及公司相关文件，特制定本制度。
第2条适用范围。
1．本规定适用集团公司及其所属各级公司的内部审计活动，各级内部审计工作必须严格遵守。
2．本规定发布至集团总部、各部门、各分部、各子公司。
第3条一般原则。
1．各级子公司、各级分公司、各部门负责人应对舞弊行为的发生承担管理责任。
建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级部门负责人的主要职责之一。
2．审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防、检查和报告舞弊行为。
第4条责任单位。
1．各级子公司、分公司审计部负责本公司舞弊行为的检查，并及时上报集团审计部。
2．集团审计部负责核实各级子公司、分公司审计部上报的舞弊行为查处报告，并提出处理处罚建议，逐级上报。
3．总裁按照授权决定舞弊案件的处理处罚。
第5条名词解释。
1．损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法、违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。
2．舞弊行为的预防：是指采取适当行动防止舞弊行为的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。
3．舞弊行为的检查：是指实施必要的检查程序，以确定迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。
4．舞弊行为的汇报：是指审计人员以书面或口头形式向相关管理层报告舞弊行为预防、检查的情况及结果。
第6条审计部和审计人员应在以下几个方面保持应有的职业谨慎。
1．具有预防、识别、检查舞弊行为的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面存在的产生舞弊行为的风险。
2．根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
3．运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以发现、检查和报告舞弊行为。
4．发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。
第7条有下列情形之一者属于舞弊行为。
（1）收受贿赂或回扣。
（2）将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。
（3）贪污、挪用、盗窃公司资财。
（4）使公司为虚假的交易事项支付款项。
（5）故意隐瞒、错报交易事项。
（6）泄露公司的商业秘密。
第8条舞弊行为的预防。
1．建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊行为的主要途径。
2．审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容以协助公司预防舞弊行为的发生。
（1）公司目标的可行性。
（2）控制意识和态度的科学性。
（3）员工行为规范的合理性和有效性。
（4）经营活动授权制度的适当性。
（5）风险管理机制的有效性。
（6）管理信息系统的有效性。
3．除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊行为发生的以下情况。
（1）管理人员品质不佳。
（2）管理人员遭受异常压力。
（3）经营活动中存在异常交易事项。
（4）公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。
（5）审计部在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。
（6）审计人员应根据审查和评价内部控制时发现的舞弊迹象或从其他来源获取的信息，考虑可能发生的舞弊行为的性质，向集团审计部报告，同时就需要实施的舞弊行为检查提出建议。
第9条舞弊行为检查。
1．舞弊行为的检查通常由审计人员、法律顾问等实施。
2．审计人员应按照以下要求进行行为检查。
（1）评估舞弊行为涉及的范围及复杂程度，避免对可能涉及舞弊行为的人员提供信息或被其所提供的信息误导。
（2）对参与舞弊行为检查人员的资格、技能和独立性进行评估。
（3）设计适当的舞弊检查程序，以确定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。
（4）在舞弊行为检查过程中与公司总裁、专业舞弊行为调查人员、法律顾问及其他专家保持必要的沟通。
（5）保持应有的职业谨慎，以避免损害相关公司或人员的合法权益。
3．在舞弊行为检查工作结束后，审计人员应评价查明的事实，以满足下列要求。
（1）确定强化内部控制的措施。
（2）设计适当程序，对公司未来检查类似舞弊行为提供指导。
（3）使审计人员了解、熟悉相关的舞弊迹象特征。
第10条舞弊行为检查汇报。
1．在舞弊行为检查过程中，出现下列情况时，审计人员应及时向集团审计部汇报。
（1）可以合理确信舞弊行为已经发生，并需深入调查。
（2）舞弊行为已导致财务报表严重失实。
（3）发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。
2．审计人员完成必要的舞弊行为检查程序后，应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度，出具相应的审计报告。
（1）报告的内容应包括：舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因、检查结论、处理意见、提出的建议及纠正措施。
（2）若发现的舞弊行为性质较轻且金额较小时，可一并纳入常规审计报告。
（3）若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具专项审计报告，如果涉及敏感的或对公众有重大影响的问题，应征求法律顾问的意见。