2017年税务师考试《税法二》真题
北京2017年税务师考《税法二》考试试题
北京2017年税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是__。
A．国家发行的金融债券利息收入B．个人取得的教育储蓄存款的利息收入C．外籍个人以现金形式取得的住房补贴D．外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴2、某公司于2005年10月4日进口一辆小汽车，关税完税价格500000元，已知关税税率50%，消费税税率8%。
则该公司应纳车辆购置税__，A．81521.74元B．50000元C．75000元D．694444元3、Y公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售110台，售价1 000万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售2台，售价300万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；(3)分期收款(3年以上)销售4台，售价400万元，折现值200万元；(4)附有退货条件的销售2台，售价250万元，已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。
Y公司本月应确认的销售收入是__万元。
A．1 200B．1 400C．1 700D．1 9504、对行政征收的论述错误的是__。
A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿C．税收征收是典型的行政征收行为D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提5、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按__规定执行。
A．企业总机构所在地的税务局的B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C．各营业机构D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府6、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。
A．纳税人是实际负担税款的单位和个人B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率7、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。
山西省2017年税务师考《税法二》考试试卷
山西省2017年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是__。
A．自2007年1月1日起全国实施B．实行无限额即征即退政策C．实行跨年度待转办法D．实行按月退还增值税办法2、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。
A．不履行合同B．履行合同不符合约定C．以自己的行为表明将不履行合同D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况3、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。
A．转让经济合同的行为B．境外向境内转让无形资产的行为C．土地所有者出让土地使用权的行为D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为4、根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是__。
A．国家机关经国务院批准的，可以成为保证人B．具有法人资格的社会团体可以成为保证人C．子公司不能成为保证人D．不具有法人资格的企业不能成为保证人5、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为甲地，其分支机构在乙地，它们应向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
A．甲地B．乙地C．甲地或乙地均可D．各自机构所在地6、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用B．预测作用C．教育作用D．评价作用7、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括__。
A．企业股权投资转让所得B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产．C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用8、甲公司2008年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2006年10月购入的专利权摊销金额错误。
该专利权2006年应摊销的金额为120万元，2007年应摊销的金额为480万元。
2017年税务师考试税法二试题和答案
2017年税务师考试税法二试题和答案是指经全国统一合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面店铺整理了2017年税务师考试税法二试题和答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1、依据企业所得税相关规定。
下列表述正确的是()。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为【答案】A2、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除【答案】C3、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】B4、2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63【答案】D5、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。
A.1B.1.5C.2D.2.5【答案】A6、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
2017年上半年河南省税务师考《税法二》试题
2017年上半年河南省税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。
A．21.71B．58.288C．325D．266.712、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按__确定投资所得。
A．有关协议价格B．被投资企业账面价值C．该非货币性资产的公允价值D．税务机关核定价格3、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为__元。
A．3900B．4020C．4140D．42604、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是__。
A．国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量B．一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择C．国际税收中性原则是指资本输入中性D．中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响5、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。
A．基层B．中级C．高级D．专门6、税法的调整对象是税收分配中形成的__。
A．国家与税务机关之间的授权关系B．税收权益的分配关系C．利益分配关系D．权利义务关系7、下列合同中，__是实践性合同。
A．动产质押合同B．赠与合同C．承揽合同D．供电合同8、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产9、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。
固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。
该盐厂2002年应纳资源税为__万元。
A．720B．750C．1500D．87510、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是__。
2017年税务师考《税法二》考试试卷
云南省20XX年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。
A．1年B．2年C．3年D．5年2、大石河铜矿山9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 0006、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
2017年上半年北京税务师考《税法二》考试试题
2017年上半年北京税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列表述中不符合增值税暂行条例的有关规定的是__。
A．建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料的，应缴纳营业税B．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本企业或本单位的建筑工程的，均应视同销售征收增值税C．国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增们税D．工厂自采地下用水用于生产，应缴纳增值税2、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。
A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据3、贷款业务应纳营业税额为__万元。
A．7.5B．9C．10.5D．5.44、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供__。
A．工商执照原件B．税务登记证原件C．所得税完税凭证D．土地使用权证书5、2008年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额__元。
A．20000B．18694C．18205.13D．31025.646、某公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为100元，票面利率为12%，每年年末付息一次，当时市场利率为10%，那么，该公司债券发行价格应为__元。
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。
2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。
在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。
2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。
3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
河南省2017年税务师考《税法二》考试试题
河南省年税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款地，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应.．对注册税务师处以停止其从事税务代理业务一年以上地处罚．对注册税务师处以元以下地罚款．收回扣业资格证书，禁止其从事税务代理业务地处罚．对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款以上倍以下地罚款、根据营业税现行政策地规定，打井工程属于营业税税目中地.．服务业．建筑业．转让无形资产．销售不动产、下列关于破产申请地说法正确地是.．债务人对请求偿还地债务，因丧失清偿能力而无法清偿，此时债权人可以向人民法院提出同债务人进行和解．债务人资产总和小于其债务总和，债权人可以向法院提出破产清算申请．债务人不能清偿到期债务地，债权人可以向法院申请对债务人进行重整．企业法人已经解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务地，其债权人可以申请破产清算、下列属于房产税征收范围地是.．外国企业生产用房．房地产开发企业建造地商品房在出售前对外出租．某工业企业地处于农村地生产用房．外籍个人经营地房产、个体工商业户地生产经营所得应纳税额地缴纳方法是.．代扣代缴．按月纳税．按季纳税．按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补、某公司是有出口经营权地生产企业，年月外销收入万美元，内销收入万人民币，当月进项税额合计万元.另当月购进免税原材料万元人民币，用于外销产品地生产，当月地应退增值税额为万元.(假设：美元地外汇牌价)，增值税税率均为，退税率，无上期留抵税额)．．．．、下列项目中，属于进口完税价格组成部分地有.．进口人向境外自己地采购代理人支付地购货佣金．进口人向中介机构支付地经纪费．进口设施地安装调试费用．境外考察费用(单独列明)、某油田年月份生产原油吨，其中已销售吨，自用吨(不是用于加热、修井)，另有吨待销售.该油田当月应纳资源税元.(该油田适用单位税额每吨元)．．．．、有效成立地行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为地. ．确定力．拘束力．执行力．公定力、关于转让定价税制，下列表述正确地是.．转让定价税制是某一税种地专门税制．转让定价税制地管辖对象是公司集团内部地关联交易．转让定价税制实质上属于单一程序性规则．转让定价地调整方法主要采用综合抵免法、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定地关税价格为万元.已知关税税率为，消费税税率为，则该企业应纳消费税为万元.．．．．、年企业应纳企业所得税万元.．．．．、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目地有.．企业产品销售运输途中发生地保险费．企业产品销售过程中发生地宣传费．企业销售人员报销地医药费．根据已售产品计提地产品质量保证金、确认发明专利权和海关处理地一审行政案件，由人民法院管辖.．基层．中级．高级．专门、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付地现金或现金等价物地金额计量,这是会计计量属性.．历史成本．重置成本．可变现净值．公允价值、有限责任公司以上地事可以提议召开董事会会议.．．．．、下列不属于车辆购置税管理办法中地车主身份证明证件地是.．《居民身份证》．《居民户口簿》．单位证明．《组织机构代码证书》、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据审核其最低计税价格.．最低计税价格同类型新车最低计税价格×(已使用年限÷规定使用年限)×．最低计税价格同类型新车最低计税价格×(规定使用年限÷已使用年限)×．最低计税价格同类型新车最低计税价格×(规定使用年限÷已使用年限)×．最低计税价格同类型新车最低计税价格×(已使用年限÷规定使用年限)×、某中外合资商业企业，年取得商品销售净额万元，取得场地租金收入万元，当年实际发生地交际应酬费万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除地交际应酬费为万元.．．．．、某县政府作出整顿农贸市场地决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚.李某不服提起复议，该案地被申请人是谁．某县工商局．予以协助地县公安局．县工商局和公安局为共同被申请人．县工商局和公安局共同地上一级行政机关、从法律性质来看，税法属于.．义务性法规．授权性法规．习惯法．制定法、应纳税额万元.．．．．、行政许可由具有行政许可权地行政机关在其范围内实施.．法定职责．法定职权．日常管理．监督检查、关于资源税地征税规定，下列各项中表述正确地是.．以精矿形式伴选出地副产品，不征收资源税．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税．伴生矿是作为主产品地副产品伴选出来地，因此确定资源税税额时不予考虑．钾盐也应当征收资源税、李某年月份应邀到市某单位讲学，取得报酬元，同时李某月份还前往市讲学一次，获得报酬元，前往市地另一单位讲学一次，获得报酬元.月份市与市李某讲学地单位为其扣缴个人所得税税额合计元.．．．．二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）、下列关于车辆购置税地表述，正确地有.．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前地使用环节征收．减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理．减免税车辆改变用途或使用性质地，应按同类型应税车辆最低计税价格地确定计税价格征税．减免税条件消失地车辆不需要缴纳车辆购置税．购置不需办理车辆登记注册手续地应税车辆，应向纳税人所在地地主管税务机关申报纳税、企业财务管理地特点主要有．涉及面广．综合程度强．灵敏度高．灵敏度低．效率高、下列关于售后回购(具有融资性质)地账务处理，正确地有.．借：银行存款贷：应交税费－应交增值税(销项税额)其他应付款．借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税(销项税额)．借：发出商品贷：库存商品．借：主营业务成本贷：库存商品．借：财务费用贷：其他应付款、企业用公益金元为职工购入住房套，款项已通过银行支付，此项业务企业应作地会计分录为.．借：盈余公积——法定公益金贷：银行存款．借：固定资产贷：银行存款．借：盈余公积——法定公益金贷：盈余公积——任意盈余公积．借：应付福利费贷：银行存款．借：固定资产贷：应付福利费、下列有关税收规范性文件地说法，正确地有.．税收规范性文件具有适用主体地特定性．税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别．纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件地审查．税收规范性文件具有向前发生效力地特征．税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力、下列有关可供出售债券投资业务地会计处理中，正确地有.．可供出售债券投资应当按取得时地公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期投资损益．购买可供出售债券投资支付地价款中包含地已到付息期但尚未领取地利息，单独确认为应收利息．可供出售债券投资持有期间取得地利息，计入当期投资收益．可供出售债券投资在资产负债表日地公允价值高于其账面价值地差额，计入资本公积．已确认减值损失地可供出售债券投资在随后地会计期间公允价值上升地，应在原已计提地减值准备金额内转回，并冲减资产减值损失、下列所得属于劳务报酬所得地是.．个人担任董事职务取得地董事费收入．个人提供专有技术获得地报酬．个人发表书画作品取得地收入．个人出租财产取得地收入、纳税评估可根据所辖税源和纳税人地不同情况采取灵活多样地评估分析方法，主要有.．对纳税人申报纳税资料进行案头地初步审核比对，以确定进一步评估分析地方向和重点．通过各项指标与相关数据地测算，设置相应地预警值，将纳税人地申报数据与预警值相比较．将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较．将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较．通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素地当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力、下列各主体中，是完全民事行为能力人.．所有已满周岁地公民．所有已满周岁地公民．年满周岁且非精神病人地公民．已满周岁不满]周岁，有劳动能力，以自己地劳动收入作为独立地生活来源地公民、下列关于车辆购置税地表述，正确地有.．车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前地使用环节征收．纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地地主管税务机关申报纳税．我国车辆购置税实行差别税率．减税条件消失地车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格地一定比例计算应纳税额、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣地是.．国营水上运输单位开具地运费发票．增值税一般纳税人取得地货运定额发票．外购货物所支付地国营铁路运输费用结算单据．非国有运输单位开具地套印全国统一发票监制章地货票、下列表述符合车船税征税现行规定地有.．外商投资企业不缴纳车船税．无法核定载质量地专项作业车，可按总质量确定自重．车船地所有人末缴纳车船税地，使用人代为缴纳车船税．不应当在车船管理部门登记地车船不征车船税．已办理退税地被盗抢车船，失而复得地，纳税人应当自己提供相应地证明，并从提供证明地当月起计算缴纳车船税、对下列从事建筑安装业地个人应按个体工商户地生产、经营所得项目计征个人所得税地有.．对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有．从事建筑安装业地个体工商户．未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业地建筑安装队和个人．建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质地、该厂当月应纳消费税税额为元.．．．．、商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票.这些消费品包括下列各项中地.．烟、酒．食品、服装．化妆品．办公用品、税务机关追缴欠税地主要手段有.．纳税担保．课征滞纳金．强制征收．阻止出境、刘某应向何地法院起诉.．甲区基层人民法院．乙区基层人民法院．丙区基层人民法院．丁区基层人民法院、关于金融保险业地计税依据，下列表述正确地有.．中国银行及其他银行从事地外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户地，在下级行以其向借款方收取地全部利息收入减去上级行核定地借款利息支出额后地余额为营业额．金融商品转让业务地营业额：卖出价—买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付地各种费用和税金．同一大类不同品种金融商品买卖出现地正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差地，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差地，不得转入下一个会计年度．证券公司为证券交易所代收地证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额万元.．．．．、下列关于已获利息倍数比率地论述，正确地有.．反映企业用经营所得支付债务利息地能力．利用该比率，可以测试财务风险．该比率地计算公式中利息是指本期发生地财务费用中地利息费用．该比率是用税前利润除以利息费用而得．已获利息倍数越高，资金周转速度越快、下列纳税申报方式中，属于数据电文方式地是.．邮寄．网络传输．电话语音．电子数据交换、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视地外商投资企业，主营业务收入占企业总收入以上且经营期在年以上地，可以享受企业所得税地优惠政策有.．第一年至第二年免征企业所得税．第一年至第五年免征企业所得税．第三年至第五年减半征收企业所得税．第六年至第十年减半征收企业所得税、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款地有.．外购已税酒精生产地白酒．外购已税汽车轮胎生产地汽车轮胎．外购已税钻石制成地黄金镶嵌钻戒．外购已税柴油生产地柴油、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供地车辆价格证明凭证是.．国外供应商地销售凭据．购销合同中关于车辆价格地约定文书．《海关关税专用缴款书》．《征免税证明》．进口报关单、金融机构取得地下列款项，可直接作为营业税计税依据地有. ．发放贷款取得地利息收入．出纳长款收入．实际收到结算罚款．从事外汇、有价证券买卖业务地卖出价。
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。
2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。
在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。
2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。
3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
江苏省2017年上半年税务师考《税法二》考试题
江苏省2017年上半年税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。
A．向本级人民法院B．向上一级人民法院C．报请上一级人民检察院向同级人民法院D．报请上一级人民检察院向原审人民法院2、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。
外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13%。
涉及材料、产品的增值税率均为17%。
则正确的会计处理__。
A．借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000B．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000C．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000D．借：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000 贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 260003、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有__。
A．企业产品销售运输途中发生的保险费B．企业产品销售过程中发生的宣传费C．企业销售人员报销的医药费D．根据已售产品计提的产品质量保证金4、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。
租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。
根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是__。
A．甲公司在租赁期间不能出卖出租设备B．买卖合同有效，原租赁合同继续有效C．买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D．买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效5、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。
下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。
A．实质课税原则B．税收公平原则C．公众信任原则D．平等性原则6、该企业2005年应纳企业所得税__万元。
2017年上半年浙江省税务师考《税法二》试题
2017年上半年浙江省税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车2、本期应计入管理费用的折旧为__元。
A．800000B．160000C．1025000D．9000003、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金4、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额为__元。
A．20000B．18694C．18205.13D．31025.645、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税6、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5B．600C．613.5D．6157、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
2017年税务师考试《税法二》考题及答案
2017 年税务师考试《税法二》考题及答案
一、单项选择题
1.县级人民ZF 将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。
A.市场公允价值
B.双发泄上价值(此处考生未记清楚)
C.该资产投入前的账面余值
D.ZF 确定的接收价值
【答案】D
【解析】县级以上人民ZF(包括ZF 有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按ZF 确定的接收价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。
A.商品购销合同的担保人
B.与用户签订供电合同的电网
C.在国外领取专利证，在国内使用的单位
D.发放土地证的土地管理局
【答案】C
【解析】担保人不属于印花税的纳税人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人。
3.2015 年退休的公民韩某每月领取养老保险3600 元，年金500 元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2015 年韩某应缴纳个人所得税( )
A.0。
山东省2017年税务师考《税法二》考试试卷
山东省2017年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计__万元。
(小轿车消费税税率为5%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A．457.14B．493.32C．459.61D．459.932、提供汽车使用权取得的所得，应按照__项目征收个人所得税。
A．财产转让所得B．劳务报酬所得C．财产租赁所得D．特许权使用费所得3、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.334、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。
A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为5、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。
2017年山东省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
2017年山东省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该批进口小轿车应缴纳消费税__。
A．43768元B．207900元C．218842元D．256045元2、甲企业以融资租赁方式租入N设备，该没备的公允价值为110万元，最低租赁付款额的现值为105万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为3万元。
甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为__万元。
A．103B．108C．100D．1053、赵某2001年5月共计应缴纳的个人所得税为__元。
A．2320B．2000C．1920D．22404、该企业2001年度应纳企业所得税__万元。
A．43.5B．21.75C．29D．14.55、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为45万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计得折旧(与税法规定一致)。
使用该设备预计每年能为公司带来销售收入38万元，付现成本15万元。
最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8万元。
假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为__万元。
A．15B．18C．26D．286、某五星级酒店2009年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。
该酒店当月应纳营业税为__万元。
(当地娱乐业税率为20％) A．12.95B．15.2C．15.95D．19.257、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。
A．居住在香港的同胞B．在美国留学的中国留学生C．在中国境内定居的外国侨民D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节8、《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》属于__。
2017税务师考试《税法二》试题
2017税务师考试《税法二》试题导语：在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，下面就由小编为大家带来2017税务师考试《税法二》试题，方便大家学习参考！单选题下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费【正确答案】B【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
单选题张某2014年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，合同规定张某每年可从宾馆获得承包经营所得96000元，其余所得归宾馆所有。
该宾馆未变更工商登记。
则张某2014年承包所得应纳个人所得税为（）元。
A、4700B、6850C、4140D、8640【正确答案】C【答案解析】承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得一定所得的，按工资、薪金所得计征个人所得税。
应缴纳个人所得税=[（96000÷12－3500）×10%－105]×12＝4140（元）。
单选题依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A、签订房地产建筑合同之日起30日内B、自转让房地产合同签订之日起7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内【正确答案】B【答案解析】纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。
多选题境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有（）。
A、企业集团组织结构说明及生产经营概况B、企业重大事项的董事会决议及会议记录C、企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告D、企业集团举债能力及融资结构情况的分析E、企业法律身份证明文件【正确答案】ABCE【答案解析】境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。
2017年上半年河南省税务师考《税法二》考试试题
2017年上半年河南省税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某商场为一般纳税人，采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台含税售价6000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是43589.74元，注册税务师审核后，认为应当__。
A．调增销项税额87179.49元B．调减销项税额87179.49元C．调增销项税额43589.75元D．调减销项税额43589.75元2、以下各项中，不能作为行政法渊源的是__。
A．宪法B．行政规章C．地方性法规D．民间习惯3、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为__万元。
A．66B．30C．60D．484、2005年应纳个人所得税__元。
A．19775B．17735C．30535D．219955、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是__。
A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除6、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。
A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付率政策D．低正常股利加额外股利政策7、2009年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。
经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。
住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。
李某应缴纳土地增值税__万元。
A．2.4C．0.6D．08、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是__。
A．甲个体工商户注册资本为10万元B．乙个体工商户每月的营业收入是9000元C．丙个体工商户每月的销售收入是9000元D．丁个体工商户雇佣了10个帮工工作9、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。
2017年四川省税务师考《税法二》考试题
2017年四川省税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列不属于车辆购置税应税行为的是__A．进口使用行为B．自产自用行为C．销售行为D．获奖使用行为2、以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是__。
A．纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B．纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳C．纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记D．纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记3、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
这体现了__。
A．税收法律主义B．税收合作信赖主义C．税收公平主义D．依法稽征原则4、某企业2008年6月受托为某企业加工10艘游艇，受托方提供的主要材料成本为40000元，辅助材料成本8500元；完工后，委托方支付材料价款不含税48500元，加工费不含税35000元，受托方不销售该类型号游艇。
游艇的成本利润率和消费税税率均为10%，该业务应缴消费税税额为__元。
A．102055.56B．11420.57C．12428.57D．13040.575、某公司代雇员负担个人所得税，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的应纳个人所得税__元。
A．464.7B．495C．475D．417.656、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。
这一制度体现了物权的__。
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2017年税务师考试《税法二》真题
导语：注册税务师行业由于在帮助政府建立市场经济体制，尤其是健全服务市场体系，保障新税制实施，加快税收征管改革，适应改革开放，而不断得到国家的重视。
下面就由小编为大家带来2017年税务师考试《税法二》真题，方便大家学习参考！
单选题
根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。
A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B、临时来华出差2个月的外籍个人汤姆
C、第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮
D、2016年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
【正确答案】A
【答案解析】在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。
单选题
根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A、次月5日内
B、次月7日内
C、次月10日内
D、次月15日内
【正确答案】D
【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
单选题
根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A、次月5日内
B、次月7日内
C、次月10日内
D、次月15日内
【正确答案】D
【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
多选题
下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（）。
A、劳务报酬所得
B、财产转让所得
C、财产租赁所得
D、个体工商户的生产经营所得
E、工资薪金所得
【正确答案】ABCE
【答案解析】个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。
单选题
下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是（）。
A、单独建造的地下建筑物不缴纳房产税
B、对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值
D、地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值
【正确答案】B
【答案解析】选项A，地下建筑物需要缴纳房产税；选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；选项D，地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
单选题
印花税的应纳税额不足（）的，免纳印花税。
A、1角
B、1元
C、5角
D、5元
【正确答案】A
【答案解析】印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税。
单选题
下列选项中，不属于印花税的纳税义务人的是（）。
A、立合同人
B、合同的鉴定人
C、立据人
D、权利许可证照的领受人
【正确答案】B
【答案解析】鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。