高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
智慧人生之高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析摘要：近年来我国政府能有效推动高新技术企业的稳定、快速发展，提出了很多项优惠政策和税收政策，使得高新技術企业的会计环境发展了较大的改变，也给高新技术企业的会计核算和纳税筹划工作带来了新的工作难题，使得高新技术企业的发展受到严重的制约。
关键词：高新技术企业会计核算纳税筹划要点分析一、高新技术企业会计核算的工作要点a公司公司以经营服装、机械制造、软件开发为主业，先后通过了is09001、is014001、ohsal8001三个国际体系认证，办公注册地在某国家级高新开发区内，并被认定为高新技术企业。
目前a公司涉及的税种主要包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税等等。
依据a公司目前财务管理中存在的纳税观念滞后、缺乏整体筹划和缺乏高素质财务人员等现状，可以发现目前我国大部分高新技术型企业都比较的注重部门信息交换畅通性，以及研发费用管理制度的完善性和会计核算体系合理性这三个方面，并将这三点作为会计核算的工作要点。
（一）部门信息交换速度对会计核算的及时性具有直接的影响国家对高科技技术的不断重视，使得我国高新技术企业也在不断的提高高新技术的研发。
但是，在高新技术企业的发展过程中，会产生一系列的财务管理问题，需要会计人员参与的企业的会计核算当中。
因此，企业应该让各部门及时了解相关的研发活动，并加强各部门之间的沟通与协调工作。
企业要想进行相应的研发活动，就必须少不了相应的研发费用支出。
通过研发人员对会计核算计划的执行、设计和论证，计算出相应的研发费用。
这也充分体现了企业的会计信息，通过会计信息的及时反馈，让财务人员与研发人员之间建立良好的沟通渠道，最终确保研发费用使用效益的最大发挥。
（二）完善的研发费用管理制度是会计核算有效开展的基础在进行研发费用会计核算时，应该进行单独的建账和核算，以此满足高新技术企业的会计核算基础要求和财务管理的基本需求。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析作者：张萍来源：《全国流通经济》2018年第24期摘要：随着我国建设进程在不断地加快，科学技术的长足发展已经成为企业发展中的首要生产力，并且在企业经营发展过程中具有重要的作用。
对于高新技术企业的现代化发展国家是非常重视的，并且也制定了相关的政策，为企业发展提供财税扶持，这些举措对高新技术企业的稳定发展有着重要的推动作用。
在高新技术企业中，企业财税管理存在着一定程度的风险，如果处理不当就有可能阻碍企业的长远发展。
文章认为通过制定一系列的财税管理措施，再加上对企业中经常出现的会计问题进行研究，可以有效地去规避企业在发展过程中所遇到的财税问题。
关键词：会计核算；纳税筹划；高新技术企业中图分类号：F23文献识别码：A文章编号：2096-3157（2018）24 -0092-02市场竞争激烈是有目共睹的，企业要保持市场竞争力必须要具备先进的创新意识和现代化技术这两方面核心要素。
与此同时对高新技术产业的发展政府一直处于高关注状态，财税政策也在很大程度上予以了权利支持。
企业税率降低，优惠政策频出，很多举措支持了高新技术企业的发展与进步。
在此基础之上，高新技术企业在经营发展过程中，会计核算、纳税筹划方面应予以足够的重视，并发掘其对企业的内在价值，以达到为企业发展提供经济效益保障的效果，使企业更好更快发展。
一、高新技术企业概述根据《国家重点支持的高新技术领域》的指示，高新技术企业是通过对相关高新技术领域进行不断的研究与开发，并将技术成果进行进一步转化，使其成为企业发展的核心动力，并逐步形成企业自主知识产权为企业经营活动提供核心支持。
要求相关高新技术企业在中国境内注册满一年以上。
高新技术企业还需要经过相关部门的审核与认定，才能够得到相关政策的扶持，同时享受减免税赋等优惠政策。
如果再审核与操作过程中有不符合的情况，申报资格取消的同时还需要追缴纳税，并处以相应的罚款等措施。
二、高新技术企业会计核算的工作要点A公司主要业务包括经营服装、机械制造、软件开发等。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析高新技术企业是指利用科学技术创新和成果，在产品、技术、工艺等方面具有较大竞争优势，并属于国家或者地方相关部门认定的高新技术企业。
这类企业大多具有较为复杂的业务模式和技术特点，其会计核算和纳税筹划工作也相对复杂而繁琐。
本文将从会计核算和纳税筹划的角度，分析高新技术企业的会计核算与纳税筹划要点。
一、高新技术企业会计核算要点分析1. 知识产权的会计处理高新技术企业的核心竞争力往往来自于自主研发的技术和知识产权，因此在会计核算中需要对知识产权进行合理的处理。
一般来说，企业可以选择资产原值和资产减值准备的方式进行会计处理，同时要注意对知识产权的持续评估和监控，确保其价值准确反映在财务报表中。
2. 研发费用的资本化高新技术企业在研发领域投入较大，研发费用的资本化对企业的财务报表影响较大。
在会计核算中，需要根据相关法规和会计准则，合理甄别研发费用的资本化标准和程序，确保资产价值的正确反映和财务报表的真实性。
3. 投资补贴和补偿交易的会计处理有些地区对高新技术企业给予一定的投资补贴或者补偿交易，这些资金的来源和使用需要进行严格的会计核算。
企业需要确保这部分资金的使用符合规定，并将其纳入财务报表的相关科目中，同时定期进行会计检查和审计工作，确保资金使用的合规和透明。
4. 税收优惠和补贴的会计处理高新技术企业在享受税收优惠和补贴政策的也需要对这部分政策的具体执行和影响进行会计核算。
企业需要建立健全的税收优惠和补贴政策的会计处理程序，确保税收优惠和补贴的准确计量和纳入财务报表，同时定期进行相关会计处理的审计和检查，确保政策执行的合规和透明。
二、高新技术企业纳税筹划要点分析1. 税收优惠政策的合理利用高新技术企业在享受税收优惠政策的也需要合理利用这些政策进行税收筹划。
企业需要对税收优惠政策进行充分了解和研究，找到适合企业自身情况的最优税收筹划方案，降低税收成本，提高企业竞争力。
2. 投资、研发和知识产权的税收筹划高新技术企业在投资、研发和知识产权方面往往具有较大的税收筹划空间。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析高新技术企业是指在科技领域内具有核心技术和核心知识产权，实行高度自主创新的企业。
这类企业通常具有较高的技术门槛和较强的市场竞争力。
对于这类企业，会计核算与纳税筹划是其经营管理中不可忽略的重要环节。
1. 固定资产的划分高新技术企业在发展初期往往需要购置大量的研发设备和技术装备。
在会计核算中，应将这类固定资产以“研发设备”和“技术装备”两个分类用途分开核算，以便更好的掌握企业的研发成本和资产使用现状。
2. 研发费用的会计核算高新技术企业的核心竞争力在于技术创新，因此企业往往需要投入大量资金用于研发。
在会计核算中，研发费用应根据实际情况分配到期间费用和固定资产上。
同时，企业还可以考虑将一部分研发费用通过技术转移和知识产权保护等形式转化为无形资产，以实现经济效益最大化。
3. 技术成果的会计处理高新技术企业的商业模式常常是以技术成果为核心推动项目的研究、开发和生产。
针对技术成果的会计处理主要包括技术成果确认、技术成果鉴定、技术入账、技术转让等方面。
企业需要根据实际情况制定相应的会计处理流程和规范，确保技术的产出和收益的充分实现。
4. 股权激励的会计处理高新技术企业往往需要吸引高层管理人员和核心技术人才，以实现企业的长期发展。
在此过程中，股票期权激励制度已成为很多企业的普遍选择。
在会计核算中，企业需要对股票期权的授予、行权、注销等环节进行相应的会计处理，以满足企业治理和管理的需要。
1. 研发费用税务优惠国家税务部门对高新技术企业在开展技术创新活动中发生的研发费用给予了相应的税收优惠政策。
企业在享受这些优惠政策时应结合实际情况制定相应的筹划方案，以最大化地减少企业的税负。
2. 技术转移税务处理高新技术企业常常存在技术与专利的转让和转化行为，这些转移交易在税务处理中应注意税收合规和税务筹划的问题。
企业应根据实际情况确保技术转移交易的交易价格合理、相关税务申报和纳税义务的履行等方面的合规性。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析1. 引言1.1 高新技术企业会计核算与纳税筹划的重要性高新技术企业在今天的经济社会中扮演着至关重要的角色，其会计核算与纳税筹划更是至关重要。
在当前快速发展的科技领域中，高新技术企业面临着复杂多变的市场环境和激烈的竞争压力，因此准确的会计核算和有效的纳税筹划显得尤为重要。
高新技术企业的会计核算是企业经营管理的基础。
通过会计核算，企业可以清晰、准确地了解自身的财务状况和经营情况，为企业领导层提供决策依据，帮助企业实现有效管理和持续发展。
会计核算也可以提高企业的透明度和信誉度，吸引更多投资者和合作伙伴的青睐。
高新技术企业的纳税筹划对于企业的财务状况和发展具有重要影响。
合理的纳税筹划可以最大程度地降低企业的税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
纳税筹划也可以帮助企业合法合规地避免税收风险，避免因不当操作而导致的税务纠纷，确保企业稳定发展。
高新技术企业的会计核算与纳税筹划在企业经营管理中起着至关重要的作用，不仅能够提升企业的管理水平和竞争力，还能够保障企业的可持续发展和稳健经营。
高新技术企业务必重视会计核算与纳税筹划，制定科学合理的管理策略，实现经济效益和社会效益的双赢局面。
2. 正文2.1 高新技术企业会计核算要点分析高新技术企业会计核算是企业经营管理的重要组成部分，对企业的发展和运营起着至关重要的作用。
在制定会计核算政策时，高新技术企业需要考虑以下几个关键要点：高新技术企业应该根据自身的特点和业务模式制定相应的会计政策。
由于高新技术企业的发展速度较快，业务形态多样化，因此在会计核算上需要根据企业的特点进行定制化管理。
高新技术企业应加强内部控制，确保会计核算的准确性和可靠性。
在高新技术领域，技术更新换代快，企业的资产负债状况和财务表现可能发生较大变化，因此企业需要建立合理的内部控制制度，及时发现和解决会计核算中的问题。
高新技术企业应关注技术支持和信息化建设。
会计核算需要依托信息技术进行数据管理和分析，高新技术企业应投入资源，建立完善的信息系统，提高会计核算的效率和准确性。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析【摘要】本文主要围绕展开讨论。
首先对高新技术企业会计核算要点进行分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表的编制与分析，以及高新技术企业特有的会计处理方法和技巧。
接着对高新技术企业纳税筹划要点进行深入探讨，包括如何合理利用税收政策和减免措施，降低税负并提高企业竞争力。
最后总结了高新技术企业会计核算与纳税筹划的重要性，强调了合理的财务管理和税务规划对企业发展的关键作用。
通过本文的分析，希望能为高新技术企业提供实用的会计核算与纳税筹划建议，促进其健康稳定发展。
【关键词】高新技术企业、会计核算、纳税筹划、要点分析、重要性。
1. 引言1.1 高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析在高新技术企业会计核算方面，由于其产业的特殊性和技术含量的高度，会计核算更加复杂和繁琐。
高新技术企业在研发成本、专利权、技术转让等方面存在着较大的不确定性，会计处理更加谨慎和细致。
高新技术企业的收入和支出往往呈现不规律性和不稳定性，需要采用灵活的会计政策来盘整数据。
高新技术企业的成本控制和风险管理要求会计信息及时准确，以支持企业的经营决策和发展战略。
在高新技术企业纳税筹划方面，税收政策和规定的不断变化和调整，给高新技术企业的纳税带来了一定的风险和挑战。
高新技术企业需要积极进行纳税筹划，合理规避税负，提高纳税效率。
高新技术企业在享受税收优惠政策时，应严格遵守相关法规，避免出现税收风险和纠纷。
高新技术企业会计核算与纳税筹划是企业管理中不可或缺的重要环节。
只有加强对这两方面的重视和研究，才能更好地支持高新技术企业的可持续发展和创新能力。
2. 正文2.1 高新技术企业会计核算要点分析高新技术企业会计核算是一项复杂且关键的工作，需要认真对待。
在进行会计核算时，高新技术企业需要关注以下几个要点：高新技术企业需要准确披露研发成本。
研发是高新技术企业的核心竞争力所在，因此需要将研发成本进行明细化、分类记录，确保相关支出能够被准确计入账簿。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析【摘要】本文旨在分析高新技术企业会计核算与纳税筹划的要点。
在背景介绍中，探讨了高新技术企业在现代经济中的重要性。
研究意义部分阐述了深入了解会计核算与纳税筹划对高新技术企业发展的重要性。
研究目的是为了帮助高新技术企业更好地规范会计核算和优化纳税筹划。
在首先分析了高新技术企业在会计核算中需要关注的要点，如资产评估、研发费用确认等；其次探讨了纳税筹划中需要注意的问题，例如税收优惠政策的合规性，跨境税务规划等。
最后在结论部分对本文进行总结，并展望未来高新技术企业会计核算与纳税筹划的发展趋势，指出应不断完善相关政策法规，促进高新技术企业的健康发展。
通过本文的分析，读者可以更好地了解高新技术企业会计核算与纳税筹划的要点，为相关企业提供参考和建议。
【关键词】高新技术企业、会计核算、纳税筹划、分析、引言、背景介绍、研究意义、研究目的、正文、总结、展望。
1. 引言1.1 背景介绍随着科技的迅速发展和不断更新换代，高新技术企业在现代经济中扮演着至关重要的角色。
这些企业以其创新能力和竞争力在市场中脱颖而出，成为推动经济增长的重要引擎。
高新技术企业的会计核算与纳税筹划存在着许多特殊的问题和挑战。
高新技术企业通常拥有复杂的技术和知识产权，其资产结构和价值难以准确把握和评估。
在会计核算过程中，如何准确计量这些资产的价值成为一个亟待解决的问题。
高新技术企业在研发过程中往往需要大量投入资金，而研发成果的未来收益也很难确定，这给会计核算带来了一定的不确定性。
高新技术企业的盈利模式常常较为复杂，涉及到技术许可、股权投资等多方面的收入和支出，这对纳税筹划提出了更高的要求。
深入研究高新技术企业的会计核算与纳税筹划，理清关键问题，制定科学合理的政策和规范，对于规范企业经营行为，提高企业的经营效益，促进经济发展具有重要意义。
本文将针对这些问题展开深入探讨，并对相关问题提出合理的解决思路和建议。
1.2 研究意义高新技术企业在当今社会中扮演着重要的角色，其在科技创新和产业发展中具有重要的地位。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点探讨
现代经济信息高新技术企业会计核算与纳税筹划要点探讨茹海英 浙江立镖机器人有限公司摘要：高新技术企业是推动我国社会经济发展的中坚力量，也是我国财税政策的重点扶持对象，近年来国家经济不断发展，随着国家整体实力的不断提升，政府开始对高薪技术企业的税负进行控制，以确保企业经营价值的最大化。
而会计核算与纳税筹划是重要的基本环节。
为了保证高新企业的未来发展，对于会计核算与纳税筹划的要点要展开进一步分析，以供参考。
关键词：高新技术企业；会计核算；纳税筹划中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)022-0178-02在我国的社会体系当中，高新技术企业是引领社会发展的核心企业，在信息时代，高新技术企业的存在与发展，对于社会的影响是不可忽视的，而会计核算与纳税筹划，作为高新技术企业的基础工作，关系到企业利益，更要深入思考，明确工作要点，以体现出对于高新技术企业的激励与指导作用，促进企业发展。
一、会计核算与纳税筹划概述（一）会计核算概述所谓会计核算，也可称作会计反映，其主要的计量工具是以货币，目标是反映会计主体的资金运动情况，这一环节主要是对会计主体经济活动过程中产生的货币变动进行有效核算，即是会计工作当中记账、算账与报账的统称。
在企业的实际运营过程中，要保证会计工作的质量与效率，必须要对会计核算形式进行合理组织，这是重要的前提条件，能够保证会计核算工作的效率提升，维护企业的利益。
简而言之会计核算是企业最基本的一项工作，对于企业利益与发展的影响直接且明确，为了保证企业的稳定运行，对会计核算工作必须要提起重视，才能避免企业面临风险。
（二）纳税筹划概述纳税筹划主要是指企业对于内部涉税业务的有效的策划，做好纳税管理相关方案的统筹，是企业财务管理的一项最基础任务。
纳税筹划的体系复杂，牵涉的工作内容繁多，其中主要包括转嫁筹划、节税等等；其中节税主要是指纳税人秉持立法精神，利用税法起征点以及免征额等国家给予的纳税相关优惠政策去节省税收缴费的行为。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
股份制中小企业能够进行股息的少分配或者不分配，可以采用追加投资或者扩大规模等方式，以此实现企业的股票增值，提高企业利润。
和常规做法相比，则能够具有一定的优势，一方面对于股东来讲，不用缴纳个人所得税（股息部分）；另一方面，中小企业所得利润则可以重新投入到企业的发展中，不但能够促进企业投资发展，同时也能够推动企业发展，还可以进一步降低企业的财务风险。
另外，新增投资可以有效引导投资者合理评估企业发展，从而引导公司股票价格上升，以此提高企业股东财富，则也就会进一步提高企业价值。
二、税务筹划在企业应用中需要注意的问题首先税务规划必须遵守税法，法规和政策。
目前许多税收筹划方案都是以现行政策为依托，但由于税收政策变化快，所以我们在税收筹划中，同时强调现行的税收政策和经营环境的影响，根据不断更新的税收政策等国家法律法规，及时调整税务规划内容。
其次税务筹划必须遵循具有成本效益原则，税务规划的最终目的也就是提高企业经济效益。
但是对于企业来讲规划方案则具有两面性，一项规划方案的实施，不但能够有效保障纳税人得到部分税收利益，同时也需要对这一项方案实施付出费用，另外对于企业来讲选择一种规划方案，则就一定要放弃其他方案，那么也就会有相应的损失。
因此，决策者在选择规划方案时，必须遵循成本效益的原则，最终目标是实现合法的税收节约，增加收入，使整体效益最大化。
最后税务筹划要有高素质管理和规划的团队，税务筹划是高水平，高智能的财务管理活动，须事先的规划。
税务规划运作的性质决定了规划人员素质在税收筹划中起主导作用。
一个好的规划团队要准确把握税收政策，然后根据企业的需求制定最合理的规划方案，从企业的全局出发，进行统筹安排，谋求企业长期稳健发展同时又能使企业以最低的成本付出获取最大的收益。
总结：综上所述，税务筹划是企业财务管理中十分重要的一部分，它具有合法性，功效性以及预先性，在企业业务活动未开展前为企业计算得失和最大利润所得，是企业获得发展的有力工具。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析高新技术企业是指依托科技创新，具有核心自主知识产权的企业，是国家经济发展的重要引擎和战略支撑。
高新技术企业在发展中面临着各种各样的会计核算与纳税筹划问题，如何合理应对这些问题，成为企业发展过程中的重要课题。
本文将就高新技术企业在会计核算与纳税筹划方面的要点进行分析。
1. 高新技术企业的资产负债表和利润表的编制高新技术企业在编制资产负债表和利润表时，应当充分考虑其特殊性，如研发费用在资产负债表的处理、高新技术产品的研发支出在利润表的处理等。
高新技术企业的无形资产在会计核算中也需要特别关注，例如专利、商标等无形资产的确认和计量。
2. 高新技术企业的成本核算高新技术企业的成本核算需要充分考虑其科研、研发、试验等特殊成本，对这些成本进行合理核算和确认，以确保企业成本的准确反映。
3. 高新技术企业的税收优惠政策的会计处理高新技术企业通常可以享受到税收优惠政策，例如研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等。
在会计处理上，需要将这些优惠政策充分考虑进去，确保企业能够最大限度地享受到税收优惠。
对于跨国经营的高新技术企业，其会计核算需要充分考虑国际会计准则和跨国税收政策的影响，确保企业在不同国家的经营活动可以合法合规进行。
二、高新技术企业纳税筹划要点分析1. 税务合规与稳妥高新技术企业在纳税筹划上，首先要确保税务合规，遵守各项税收法规和政策，避免出现税收风险。
在保证合规的前提下，可以通过税务筹划手段，尽量减少税负，提高税收效益。
2. 合理处理研发费用高新技术企业通常会有大量的研发支出，对这部分费用的合理处理，可以通过加计扣除等税收优惠政策，减少企业的所得税负担。
3. 合理安排跨国投资的税收布局对于跨国经营的高新技术企业，可以通过合理的跨国税收布局，合理安排跨国投资的税收政策，最大限度地减少企业的全球税负。
4. 积极利用税收优惠政策高新技术企业可以积极利用各项税收优惠政策，如高新技术企业所得税优惠、技术进步、技术改造所得税优惠等，合理规划企业的税务筹划，为企业节约税收成本。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
会计审计高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析张萍(深圳市萍果财务咨询有限公司，广东深圳518040)摘要：随着我国建设进程在不断地加快，科学技术的长足发展已经成为企业发展中的首要生产力，并且在企业经 营发展过程中具有重要的作用。
对于高新技术企业的现代化发展国家是非常重视的，并且也制定了相关的政策，为企业发展提供财税扶持，这些举措对高新技术企业的稳定发展有着重要的推动作用。
在高新技术企业中，企业财税管理存在着一定程度的风险，如果处理不当就有可能阻碍企业的长远发展。
文章认为通过制定一系列的财税管理措 施，再加上对企业中经常出现的会计问题进行研究，可以有效地去规避企业在发展过程中所遇到的财税问题。
关键词：会计核算；纳税筹划；高新技术企业中图分类号：F23文献识别码：A文章编号=2096—3157(2018)24 —0092—02市场竞争激烈是有目共睹的，企业要保持市场竞争力必 须要具备先进的创新意识和现代化技术这两方面核心要素。
与此同时对高新技术产业的发展政府一直处于高关注状态，财税政策也在很大程度上予以了权利支持。
企业税率降低，优惠政策频出，很多举措支持了高新技术企业的发展与进步。
在此基础之上，高新技术企业在经营发展过程中，会计核算、纳税筹划方面应予以足够的重视，并发掘其对企业的 内在价值，以达到为企业发展提供经济效益保障的效果，使 企业更好更快发展。
一、高新技术企业概述根据《国家重点支持的高新技术领域》的指示，高新技术企业是通过对相关高新技术领域进行不断的研究与开发，并 将技术成果进行进一步转化，使其成为企业发展的核心动 力，并逐步形成企业自主知识产权为企业经营活动提供核心 支持。
要求相关高新技术企业在中国境内注册满一年以上。
高新技术企业还需要经过相关部门的审核与认定，才能够得 到相关政策的扶持，同时享受减免税赋等优惠政策。
如果再 审核与操作过程中有不符合的情况，申报资格取消的同时还不是财务部门孤立的行为，需要其他部门深人且密切的配 合,从而加强其他部门的管理会计意识也极为必要。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析作者：吴福喜来源：《会计之友》2014年第01期【摘要】高新技术企业及技术创新业务是国家财税政策大力扶持的对象之一。
为了响应政府政策导向及降低企业税负，实现企业价值最大化，规范高新技术企业会计核算和进行依法纳税筹划是企业必须面临的重点、难点课题。
目前高新技术企业会计核算存在诸多问题，使企业面临税收、经营风险。
如何规范会计核算以及如何进行依法纳税筹划显得颇有意义。
文章试图从会计核算和纳税筹划两个方面对高新技术企业及技术创新业务进行研究，旨在为高新技术企业及技术创新业务提供切实可行的解决方案。
【关键词】高新技术企业；会计核算；纳税筹划科学技术是第一生产力，企业拥有先进的科学技术及强大的技术创新能力往往可以带来丰厚的经济效益。
国家政策在对企业科技创新方面的扶持力度越来越大。
“十二五”规划将“以科学发展为主题”作为指导思想。
2008年修订后的新企业所得税法一改原以区域优惠为主的优惠政策，调整为以产业优惠为主，其中对企业技术创新方面的优惠政策尤为显著。
特别是继续对高新技术企业减按15%征收企业所得税税率，体现了国家对科技创新的政策倾斜。
2012年7月国务院印发的《“十二五”国家战略性新兴产业发展规划》，确定了节能环保产业等七大产业、二十个重大工程作为战略性新兴产业，其范围与高新技术企业认定的技术领域基本一致，所以研究与探讨高新技术企业会计核算与纳税筹划显得很有意义。
一、高新技术企业的概述根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）第二条规定，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内注册一年以上的居民企业。
申请并认定为高新技术企业，是依法享受高新技术企业税收优惠政策的第一步。
企业必须严格按照《高新技术企业认定管理办法》及《高新技术企业认定管理工作指引》有关规定，努力创造条件使其达到认定标准。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
2021年11月第24卷第22期中国管理信息化China Management InformationizationNov.,2021Vol.24,No.22高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析苏孝洵，胡 越，王 琰（湖北工业职业技术学院，湖北十堰442000）［摘 要］近年来，我国在科技产业领域的发展突飞猛进，对高新技术企业的重视程度大大提高。
为更好地推动高新技术企业发展，各部门对其投入了更多的人力物力，并推出了相关的优惠政策，给高新技术企业的财务工作带来了新的环境，但同时也增加了其会计核算和纳税统筹工作的难度，这对高新技术企业的发展来说会产生一定的负面影响。
文章首先对会计核算与纳税筹划的概念进行阐述，然后对高新技术企业会计核算与纳税筹划的现状进行分析，最后对高新技术企业会计核算与纳税筹划的要点进行研究，希望能够为高新技术企业的会计核算与纳税筹划提供一些参考和帮助。
［关键词］高新技术企业；会计核算；纳税筹划doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.22.023［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2021）22-0048-030 引 言企业的长期稳定发展离不开科技的持续创新，这也是企业发展的重要基础，能够让企业获得更多的效益。
因此，近年来我国加大了对高新技术企业的扶持，除了加大资金投入，也为其制定了相应的优惠政策。
通过了解我国高新技术企业的发展情况能够看到，环境变化虽然促进了高新技术企业发展，但同时增加了其会计核算及纳税筹划的难度，这实际上对高新技术企业是较为不利的。
从高新技术企业的角度来看，其必须持续在高新技术范围内开展研究工作，获得知识产权后利用高新技术来经营。
成为高新技术企业需要通过审核，政府会给予其相应的扶持，但如果高新技术企业的申报并不符合要求，那么其将会被取消资格，相关部门也会在追缴纳税的同时给予其一定的惩罚。
在社会经济发展中，高新技术企业是核心所在，尤其是在当前的信息时代，高新技术企业对社会的影响非常大，而高新技术企业中的会计核算与纳税筹划关系到企业本身的利益，因此有必要对其中的要点进行明确，以实现对高新技术企业的指导，这对高新技术企业的未来发展有重要的帮助作用。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析一、会计核算要点分析：1.研发费用核算：高新技术企业的核心竞争力在于研发创新，研发费用的核算对于企业的经营结果和税务筹划具有重要影响。
研发费用应按照实际发生额确认，并将其分配到相关产品或项目中，以反映企业的实际研发成果。
2.资产重估核算：由于高新技术企业的技术创新和技术进步，部分固定资产和无形资产可能出现实际价值大于账面价值的情况。
高新技术企业应当定期进行资产重估，将重估增值纳入会计核算，以准确反映企业的价值。
3.技术入股核算：高新技术企业通常会通过技术入股等方式引进战略合作伙伴，企业应当按照相关规定核算技术入股成本，包括企业的技术价值和股权价值，并将其作为投资成本纳入资本公积。
4.税收优惠核算：高新技术企业享受多种税收优惠政策，如所得税减免、加计扣除、研发费用加计扣除等。
企业应当结合各项税收优惠政策，合理规划和核算税务成本，以最大限度地降低税收负担。
5.准备金核算：根据《企业会计准则第34号——金融商品和金融性资产会计核算办法》规定，高新技术企业可以根据实际经营和风险管理需要，合理设立准备金账户，以应对不确定的经济风险。
二、纳税筹划要点分析：1.合理选择税务登记地：高新技术企业在注册时应当合理选择适合自己的税务登记地，以便享受当地的税收优惠政策。
在多个地区开展业务的企业还应当充分利用税收差异，合理安排业务流程，降低整体税收负担。
3.合理利用研发费用加计扣除政策：高新技术企业可以根据相关政策合理利用研发费用加计扣除政策，将研发费用按照一定比例计入税前利润，从而降低实际应纳税所得额。
4.优化投资结构：高新技术企业在进行战略投资时要谨慎选择投资方式，优化投资结构，以便在退出时最大限度地减少资本利得税等税收负担。
5.合理处理跨地区业务利润分配：对于在多个地区开展业务的高新技术企业，应当合理处理各地业务的利润分配，避免因利润分配结构不合理而导致的税务风险。
高新技术企业在会计核算与纳税筹划过程中需充分了解相关政策，合理规划和运用税收优惠政策，将其纳入企业经营和发展的整体战略中，以获得最大的经济效益。
高新技术企业中会计核算及纳税筹划的要点【精品发布】
高新技术企业中会计核算及纳税筹划的要点【精品发布】［摘要］我国改革开放的进程不断加快, 作为第一生产力的科学技术发挥着举足轻重的作用。
国家越来越重视高新技术企业的现代化发展, 并对其提供政策与财税扶持, 助力高新技术企业的发展。
而企业自身也积极响应国家政策, 不断发展提升效益。
因此, 对财务会计核算与纳税筹划的工作更应重视起来。
当前的企业财税管理面临一定程度的风险, 可能阻碍企业发展。
本文通过对高新技术企业的研究, 提出财务会计核算与纳税筹划相关的策略, 以期有助于解决企业面临的财税问题。
［重要词］财务会计核算；纳税筹划；高新技术企业在激烈的市场竞争中, 拥有先进的创新意识与现代化技术是企业保持核心竞争力不可或缺的重要因素。
政府对高新技术产业关注度较高, 在财税政策方面大力扶持。
降低企业所得税税率就是其中的重点优惠政策。
因此, 高新技术企业中的财务会计核算与纳税筹划工作对企业有重要价值, 能在保障企业经济效益的同时促进企业的长足稳定发展。
1高新技术企业概述相关管理办法对高新技术企业的界定：高新技术企业应在我国境内有一年以上的注册时间, 并拥有研究成果, 在我国重点支持的研究领域范围内, 拥有独立自主知识产权, 发展经营活动。
只有通过申请成为高新技术企业的公司才能享受对应的政府税收政策优惠, 申请流程中信息必须真实, 符合高新技术企业申请标准, 反之, 公司非但不能得到相应优惠, 更应该追缴纳税并进行罚款, 实际情况严重者应向公司责任人问责。
故此, 在申请过程中, 企业必须避免弄虚作假, 如实申报。
在审核过程中, 若存在弄虚作假的情况, 即使侥幸获得认证, 也会面临取消高新技术企业资格、征收滞纳金、补缴税款甚至承担巨额罚款的风险, 由“高新”企业变为“高危”企业, 得不偿失。
2提升财务会计核算能力方法2.1合理规划研发费用财务会计核算体系在企业研发项目的过程中, 产生的费用应分别对其名称、资金来源、收支明细进行财务会计核算。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析随着科技的不断发展，高新技术企业在市场上的地位越来越重要。
对于高新技术企业，会计核算和纳税筹划是非常重要的。
本文将从以下方面进行分析和探讨高新技术企业会计核算和纳税筹划的要点。
1. 研发费用的会计核算高新技术企业的研发费用是其主要的费用，为了提高公司的核算准确性，需要对研发费用进行明细化管理。
研发费用可以分为内部研发和外购研发两个方面。
内部研发费用应按照研究阶段进行会计核算，并采用项目结算的方式进行管理和核算。
对于外购研发费用，应该按照报销流程严格审核，并进行合理的核算。
高新技术企业的资产往往比较复杂，包括软件、专利、技术、开发成果等等。
因此，会计核算应该注重对这些资产的明细化管理，对于软件的采购和开发成果的计量，应采用合理的方法进行分类和计量。
高新技术企业还需要对各种费用进行分类管理，包括管理费用、销售费用和研发费用等等。
对于这些费用应该进行明细化核算，合理地分担到各项业务中。
4. 税务会计核算的要点税务会计的核算更强调会计核算和税务申报的一致性。
高新技术企业需要依法缴税，并按照税法规定进行纳税申报。
在税务会计核算中，需要特别注意会计分录的完整性和准确性，并要将税法规定的抵扣纳税政策进行合理的运用。
1. 投资激励政策的运用高新技术企业可以申请国家、地方或区域的投资优惠政策，例如高新技术企业的税收优惠政策、科技成果转化激励政策等等，来降低成本，提高研究投入，提升科技成果转化速度。
2. 合理利用企业所得税抵扣政策高新技术企业的所得税税制分为两种：15%的优惠税率和25%税率。
企业可以根据自身实际情况进行选择，并合理利用国家税收政策中的抵扣条款。
例如，企业可以将上年度研发费用、税前捐赠、职工教育经费等费用全额列入进项账簿抵扣。
3. 避免因税务资料不全导致税收风险高新技术企业应该注意税务数据的完整和真实性，准确记录每笔经济业务，持续改进财务管理系统，确保在税收核查时不会被税务机关认为存在偏差或虚假数据。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析高新技术企业是指在国家支持的高新技术领域内开展技术开发、技术转移和技术推广等活动，具有较高的技术开发和创新能力，以及良好的经济效益和社会效益的企业。
随着科技的不断进步和发展，高新技术企业在国家经济和社会发展中的地位日益重要，其会计核算与纳税筹划也成为了关注的焦点。
会计核算是高新技术企业管理的基本工具之一，它反映了企业的经营成果和财务状况。
高新技术企业在会计核算方面有一些特殊之处，需要重点关注。
高新技术企业的研发支出在会计核算中需要得到充分的重视。
由于研发活动的不确定性和长期性，高新技术企业通常需要在多年内进行研发投入，这就需要企业对研发支出进行合理的会计处理。
根据《企业会计准则》，企业在进行研发支出时，可以选择在当期发生时直接计入损益，也可以选择资本化处理。
对于高新技术企业来说，资本化处理可以帮助企业减低当期成本，提升净利润，但同时也会增加资产和净资产。
高新技术企业需要根据自身的实际情况，合理选择研发支出的会计处理方法，同时要严格遵守相关法律法规，确保会计核算的准确性和合规性。
高新技术企业在技术许可和技术转让等领域也有一些特殊的会计处理要点。
在实际经营中，高新技术企业可能会与其他企业签订技术许可协议或技术转让协议，将自己的专利技术、技术秘密或技术数据等许可给他人使用或转让给他人。
对于这类交易，高新技术企业需要对技术使用费或技术转让费进行合理的会计处理。
根据《企业会计准则》，对于技术许可协议，高新技术企业可以根据协议的约定选择采用成本法、权益法或分类法进行会计处理；对于技术转让协议，高新技术企业需要根据协议的约定，采用收益法对技术转让费进行摊销处理。
高新技术企业在会计处理时还需要注意技术许可协议或技术转让协议中是否存在其他权利义务，以及是否需要进行减值测试等。
紧接着，高新技术企业的知识产权和股权激励也是会计核算的重要内容。
知识产权是高新技术企业的核心竞争力之一，而股权激励又是高新技术企业吸引和激励员工的重要方式之一。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析随着科技的不断进步和创新，高新技术企业成为经济发展的重要力量。
高新技术企业会计核算和纳税筹划对其发展至关重要。
本文将对高新技术企业会计核算和纳税筹划的要点进行分析。
1.技术研发成本核算高新技术企业的技术研发是其核心竞争力，因此技术研发成本需要得到精细核算。
会计人员应当将研发费用按照研发阶段进行区分，并按照研发进度进行费用确认。
在确认研发费用的同时，应当将研发阶段的资产和负债进行确认，确保相关会计科目的准确性。
2.知识产权核算高新技术企业的知识产权是其核心财产，因此需要对知识产权进行精细核算。
会计人员应当对知识产权的使用费、授权费以及许可费进行区分，并按照相关法律法规进行成本核算和收益确认，保障知识产权的合法权益。
3.股权核算高新技术企业常常会进行股权融资，因此需要对股权进行精细核算。
会计人员应当对股权的融资成本、股东权益变动以及股东投资收益进行监测和核算，确保股权账务的准确性。
4.财务报表分析高新技术企业的财务报表应当反映其行业特色和成长性，会计人员应当深入了解企业所处行业的行情和趋势，对企业的财务报表进行深度分析。
建议对企业的盈利情况、现金流量状况、财务安全性以及成长性等指标进行综合分析，为企业提供决策支持。
1.研发费用税前扣除研发费用可以在企业所得税前予以扣除。
高新技术企业应当按照相关法律法规进行研发费用的识别和计量，并按照规定程序申报扣除。
2.优惠税率享受高新技术企业可以享受企业所得税优惠政策，减轻税收负担。
企业应当了解优惠政策的适用条件和程序，通过合理的纳税筹划措施实现优惠政策的最大化利用。
3.国内外所得税协定的使用高新技术企业常常拥有海外市场和跨国业务，因此可以利用国内外所得税协定，减少跨国业务所产生的税收。
企业应当强化风险管理和合规意识，确保合规操作。
总之，高新技术企业的会计核算和纳税筹划具有高度专业性和针对性。
企业应当按照相关法律法规和会计准则进行操作，通过合理的会计核算和纳税筹划措施，实现企业的良性发展和税收合规。
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析
税务园地TAXATION FIELD高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析曹燕飞浙江龙盛集团股份有限公司摘要：伴随我国高新技术企业日益发展，“会计核算与纳税筹划”作为高新技术企业生存发展、规模壮大的重要基础环节，其重要性不言而喻。
通过近年来大多研究发现，“会计核算与纳税筹划”对高新技术企业发展影响颇大。
本次研究将对高新技术企业会计核算与纳税筹划要点进行分析，为下一步工作开展提供依据参考。
关键词：高新技术企业；会计核算；纳税筹划“会计核算与纳税筹划”是当下乃至未来我国高新技术企业发展重要保障之一，具有较大的意义影响。
然而现阶段有关我国高新技术企业计核算与纳税筹划研究相对较少，基于该问题现状，要求行之有效的措施对其进行分析研究，如完善会计核算机制、加强会计核算与纳税筹划人员综合素质提升、促进会计核算与纳税筹划的结合关联等，本次研究对高新技术企业会计核算与纳税筹划要点进行分析，有十分重要的理论意义。
一、高新技术企业会计核算现状分析(一)会计核算机制有待完善目前，我国经济建设飞速发展，科技技术水平提升带动了诸多科技产业发展。
高新技术企业主要以高端科技、技术产品研发、生产为主，并具有一定的科研性质。
其中，高新技术企业中的会计核算工作，作为企业生存发展、规模壮大的重要保障，其重要性不言而喻。
“会计核算”是企业财务管理重要组成部分，主要是指对企业资金调度、流动及相关财务报表数值、数据的校对计算，从广义角度来讲它是体现高新技术企业财务状况的综合变现，从狭义角度来讲，会计核算是一项具体财务管理流程[1]。
本文主要以我国某化工有限公司为实际案例，通过调查分析发现，该公司在会计核算过程中主要缺乏“机制”完善。
会计核算机制一旦缺乏就会导致如下问题出现，第一、工作责任不明确，在会计核算过程中往往存在“互相推诿、互相指责”等情况，具体工作不是相应负责人，一旦出现问题无法落实“责任追究、责任倒查”，造成工作开展过程中的阻碍形成。
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5.其他费用：设计费用等，应取得合法票据，在报销 扣除费用指依照企业所得税法及其实施条例等规定允
单上注明是为哪个研发项目而发生的，报销单需要经办 许按标准税前扣除的费用，如职工福利费、工会经费、
人、研发负责人、财务负责人等签字。
广告和宣传费、公益性捐赠、业务招待费等。限制扣除
（四）账面正确区分高新技术产品（服务）收入与其他 费用的会计处理和税务处理的不同可能会产生时间性
7.其他费用
（3）研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 （4）新工艺规程制定费
项目工作，如一个职工同时从事多个
（5）技术图书资料费
项目研发的，可以根据工作量将工资
（6）资料翻译费
费用在各项目之间分摊，如工作量难
（7）其他
以估算，可以在研发项目之间进行平 摊（见表 2）。
8.委托外部研究 开发项目
2. 直 接 投 入 ：原 材 料 需 要 提 供 研 发 试 验 通 知 单 、领 料 单 等 书 面 材 料 ；水 和 燃 料 使 用 费 除 了提供发票外，如费用需要在研发和生产部门进行分摊 的，或在各研发项目内部进行分摊的，需要提供水电分
技术创新企业在税前扣除政策上有独特的优惠政
企业税负。 （五）利用政府补助收入进行税收筹划 高新技术企业进行科技项目研发经常会获得财政
资金资助，企业收到政府补助时应进行纳税筹划，可以 降低税负或滞延纳税，实现企业价值最大化。根据《关 于 专 项 用 途 财 政 性 资 金 企 业 所 得 税 处 理 问 题 的 通 知》 （财税〔2011〕70 号），企业从县级以上各级人民政府财 政部门及其他部门取得财政性资金，如能够提供规定 资金专项用途的资金拨付文件，且对该资金有专门的 资金管理办法或具体管理要求的，企业应对该资金以 及以该资金发生的支出单独进行核算，这样可以作为 不 征 税 收 入 ，减 少 当 期 应 纳 税 所 得 额 ，实 现 延 期 纳 税 的 效果（最长为 5 年）。●
华大学出版社，2006. ［4］ 智董税务筹划工作室. 高新技术企业纳税筹划［M］.
税法》第三十二条）。 （二）利用高新技术企业优惠税率
北京：机械工业出版社，2004. ［5］ 赵湘莲.高新技术企业财务管理：基于 R＆D 视角的
根据《企业所得税法》第二十八条，国家需要重点扶
重点支持的高新技术领域》持续进行研究开发与技术成 表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究
果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开 开发费用实际发生金额。最后，财政分期补助等项目也需
展经营活动，在中国境内注册一年以上的居民企业。
要对研发费用进行单独建账、独立核算。如根据《国家高技
申请并认定为高新技术企业，是依法享受高新技术 术研究发展计划 （863 计划） 专项经费管理办法》（财教
发部门负责人进行签字确认。 3.固定资产折旧费用（无形资产摊销）：固定资产折
旧表（无形资产分摊表）上需注明哪些固定资产（无形资 产）是研发用的、是哪个研发项目用的，如固定资产（无形 资产）同时用于多个研发项目的，可以根据材料、人工进
的 高 新 技 术 产 品（服 务）收 入 占 企 业 当 年 全 部 高 新 技 术 产品（服务）收入的比例应至少在 50%以上。所以在予以 充 分 利 用 。 如 职 工 教 育 经 费 ，集 成 电 路 设 计
【参考文献】
企业和符合条件软件企业的职工培训费用可按实际发 ［1］ 中国人民共和国财政部.企业会计准则（2006）［M］.
生额在计算应纳税所得额时扣除（财税〔2012〕27 号）；
北京：经济科学出版社，2012.
技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超 ［2］ 中国人民共和国财政部.小企业会计准则［M］.北京：
过工资薪金总额 8%的部分准予在计算应纳税所得额 时扣除（财税〔2010〕65 号）。又如固定资产折旧，企业 的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限 或 者 采 取 加 速 折 旧 的 方 法（《中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得
立信会计出版社，2012. ［3］ 曾德明，等.高新技术企业 R＆D 管理［M］.北京：清
* 本文为浙江省教育厅科研资助项目（Y201328818）研究成果。 89
财政与税务
没有要求单独核算的费用（见表 1）。
表 1 研发费用会计核算科目
设置好明细科目后，对不同明细 一级 二级 三级
四级科目
五级科目
科目需要正确理解其核算的内容和范 科目 科目 科目 （高新认定）
（加计扣除需要）
围，以便准确、完整地归集研发费用。
财政与税务
高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析*
浙江机电职业技术学院
吴福喜
【摘 要】 高新技术企业及技术创新业务是国家财税政策大力扶持的对象之一。为了响应政府政策导向及降低企业税 负，实现企业价值最大化，规范高新技术企业会计核算和进行依法纳税筹划是企业必须面临的重点、难点课题。目前高新技 术企业会计核算存在诸多问题，使企业面临税收、经营风险。如何规范会计核算以及如何进行依法纳税筹划显得颇有意义。 文章试图从会计核算和纳税筹划两个方面对高新技术企业及技术创新业务进行研究，旨在为高新技术企业及技术创新业 务提供切实可行的解决方案。
行分配并编制分配表。 4.委托外部研究开发费用：除取得合作费发票外，还
应提供委托研究开发合同，并能提供外部研发工作的工 作进度记录及有关技术参数。
三、高新技术企业的纳税筹划 （一）利用成本费用税前扣除政策 根据《企业所得税法》及其实施条例，税前扣除项目 可以分为 ：允 许 扣 除 、限 制 扣 除 和 不 得 扣 除 三 类 。 限 制
【关键词】 高新技术企业； 会计核算； 纳税筹划
科学技术是第一生产力，企业拥有先进的科学技术及 《高 新 技 术 企 业 认 定 藏 利 益 链 两 本 账 成 申 报 潜 规
强大的技术创新能力往往可以带来丰厚的经济效益。国家 则》，披露高新技术企业认定过程中的种种不良行为；
政策在对企业科技创新方面的扶持力度越来越大。“十二 2012 年 3 月 30 日《经济参考报》发表《伪高新云集创
所以高新技术企业及技术创新企业可以对技术转 让按规定申请减免企业所得税、营业税或增值税，降低
非高新收入（也可按需要设明细账）
主营业务 收入
技术转让收入（高新） 技术承包收入（高新） 技术性收 技术服务收入（高新） 入 接收委托科研收入（高新）
其他收入（非高新）
其他收入
除 费 用 指 与 企 业 收 入 无 关 的 、不 合 理 的 ，或 税 法 明 确 规 定不可税前扣除的费用。如罚款支出、非广告性捐赠支 出等。企业在发生成本费用时，应充分考虑税法的规 定 ，尽 量 使 成 本 费 用 成 为 允 许 扣 除 费 用 ，以 减 少 应 纳 税 所得额。
切 不 可 弄 虚 作 假 ，试 图 蒙 混 过 关 。 否 则 即 使 侥 幸 取 得
研发费用单独建账、独立核算要在“研发支出”科目
高 新 技 术 企 业 证 书 ，也 会 面 临 取 消 高 新 技 术 企 业 资 下按项目名称、经费来源、费用明细进行会计核算。在设
格，补缴税款、征收滞纳金甚至罚款的巨大风险，使 置会计科目时还需同时兼顾不同会计核算的需求，因为高
“高 新”成了“高 危 ”。近年 来 A 股 市 场 上市 公 司被 曝 新技术企业认定、所得税税前加计扣除、财政补助项目等对
“假 高新 ”的 新 闻 屡见 诸报 端，如 2011 年 10 月 31 日 研发费用的核算口径不尽一致。为了满足研发费用不同的
的《每日经济新闻》发表《“高 新 ”变“高 危 ” 起底 A 股 归集需要，在设置研发费用明细科目时可以根据需要进行
1.人工费
（三）研发费用会计核算应能体现
（1）材料
研发活动的轨迹
2.直接投入 （2）燃料
会计核算的重要作用之一就是反
（3）动力费
映经济活动，研发费用的会计核算也应
3.折旧费用与长
该体现其研发活动的过程。如仅以材料
期费用摊销
费等一张发票很难说明该材料费是为
4.设计费
研发而发生，所以在提供有关原始票据
5.装备调试费
收入
差 异 ，如 职 工 教 育 经 费 、广 告 费 和 业 务 宣 传 费 当 年 纳 税
高新企业初次认定和复审均需要确认高新技术产 调增部分，准予在以后纳税年度结转扣除；也可能会产
品（服务）收入，要求高新技术产品（服务）收入占企业 生永久性差异，如职工福利费、业务招待费，当年超标
当年总收入的 60%以上，核心技术拥有自主知识产权 纳税调增部分，不得在以后纳税年度结转扣除。不得扣
一、高新技术企业的概述
准确地反映研发经费支出。其次，研发费用所得税税前加
根 据 《高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 办 法》（国 科 发 火 计扣除也需要做到单独建账、独立核算。根据规定，企业必
〔2008〕172 号）第二条规定，高新技术企业是指在《国家 须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附
时还应提供其他足以说明研发活动的 书面证明材料。以下按明细费用介绍研 发费用应如何体现研发活动。
研发 支出
自筹 6.无形资产摊销
XX 研
（XX 财 发项目
（1）仪器设备租赁费
政拨款）
（2）专门用于中间试验和产品试制的模
1. 人 员 工 资 ：人 事 部 门 在 编 制 工
具、工艺装备开发及制造费
资单时，应单独注明研发部门的人员 工资，并标注每个职工从事什么研发
企业税收优惠政策的第一步。企业必须严格按照《高新 〔2006〕163 号），项目和课题经费应当纳入单位财务统一
技术企业认定管理办法》及《高新技术企业认定管理工 管理，单独核算，确保专款专用。
作 指 引》有 关 规 定 ，努 力 创 造 条 件 使 其 达 到 认 定 标 准 。