【财务会计】商业银行现金流量表的编写
会计操作技能之现金流量表的编制与分析
会计操作技能之现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，帮助企业管理者进行对现金流量的分析和决策。
本文将介绍现金流量表的编制和分析的技巧和要点。
一、现金流量表的编制现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目，具体编制步骤如下：1. 确定报表日期：首先需要确定现金流量表的报表期限，一般为年度报表。
2. 分析账户余额变动：根据企业的会计记录，分析各个账户的余额变动情况，将发生在报表期内的现金流量项目进行分类。
3. 记录现金流量项目：按照经营活动、投资活动和筹资活动的分类，记录各个现金流量项目的金额，并注明是现金流入还是现金流出。
4. 编制现金流量表：根据上述记录的现金流量项目，编制现金流量表。
一般情况下，现金流量表分为四个部分，即经营活动、投资活动、筹资活动和现金净增加额。
二、现金流量表的分析现金流量表的分析可以帮助企业了解现金的进出状况，评估企业的偿债能力、经营活动能力和投资活动能力，为管理者提供决策依据。
1. 现金流入与流出比较：通过比较各个现金流入和流出项目的金额，可以判断企业的现金流量状况。
如果现金流入明显大于流出，说明企业的经营状况良好；如果现金流出大于流入，可能需要进行成本控制或者寻找新的融资渠道。
2. 经营活动的现金流量分析：经营活动的现金流量项目主要包括销售收入、销售成本、经营费用等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的盈利能力和经营管理能力。
3. 投资活动的现金流量分析：投资活动的现金流量项目主要包括购置固定资产、投资其他企业等。
通过分析这些项目的变动情况，可以了解企业的投资情况和投资效益。
4. 筹资活动的现金流量分析：筹资活动的现金流量项目主要包括发行债券、股票等。
通过分析这些项目的变动情况，可以评估企业的融资能力和融资风险。
5. 现金净增加额的分析：现金净增加额是现金流量表的重要指标之一，它反映了企业现金的净流入情况。
【财务会计】商业银行现金流量表的编写
【财务会计】商业银行现金流量表的编写商业银行现金流量表是一份财务报表，用于记录和报告商业银行在特定时间段内的现金流入和现金流出情况。
编写商业银行现金流量表的目的是为了提供对银行现金管理情况的全面了解，以及评估银行的现金流动性和偿债能力。
1. 现金流量表的基本结构商业银行现金流量表通常分为三个主要部分：1.1 经营活动现金流量这部分记录了银行经营活动所产生的现金流量。
主要包括：存款和放款的现金流动、支付和收取的手续费和利息、债券和股票交易中的现金流入流出等。
1.2 投资活动现金流量这部分记录了银行投资活动所产生的现金流量。
主要包括：购买或出售金融资产、投资于其他企业和子公司等。
1.3 筹资活动现金流量这部分记录了银行筹资活动所产生的现金流量。
主要包括：发行债券和股票、吸收存款等。
2. 现金流入和现金流出的分类商业银行现金流量表中的现金流入和现金流出需要按照以下分类进行：- 现金流入：- 来自存款的现金流入- 来自放款和贷款的现金流入- 来自手续费和利息的现金流入- 其他经营活动的现金流入- 现金流出：- 支付存款的现金流出- 支付放款和贷款的现金流出- 支付手续费和利息的现金流出- 其他经营活动的现金流出3. 现金流量表的编制方法商业银行现金流量表的编制需要收集和整理各项业务的相关数据，然后按照上述的分类进行归纳和汇总。
编制过程中需要注意以下几点：- 数据的准确性：收集的数据需要准确无误，确保反映了实际的现金流入和现金流出情况。
- 时效性：现金流量表需要及时编制，以反映最新的银行现金管理情况。
- 统计方法：选择合适的统计方法和工具，确保数据的正确归类和计算。
4. 现金流量表的分析和应用商业银行现金流量表的编制完成后，可以对其进行分析和应用。
主要包括：- 现金流动性评估：通过现金流量表，可以评估银行的现金流动性状况，判断银行的偿债能力和风险承受能力。
- 经营管理决策：现金流量表提供了对银行各项业务的现金流入和流出情况的全面了解，有助于做出合理的经营管理决策。
财务会计现金流量表的编制方法及计算公式
现金流量表的编制方法及计算公式一、主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、主表的“投资活动产生的现金流量净额”1、收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
银行现金流量表编制方法
现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。
现金流量表分为主表和附表 (即补充资料)两大部分。
主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。
附表是现金流量表中不可或缺的一部分。
一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。
快速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表、利润表和损益损益表的相关数据编制。
凡本期收入涉及应收、支出涉及应付和提留、以及当年的利润分配数需要进行还原，将资产负债表、利润表和损益表转换为收付实现制的资产负债表、利润表和损益表，并确定相关数据。
一般企业很少有现金等价物，故下列公式暂不考虑此因素，如有则应相应填列。
现金的期末余额＝资产负债表“现金及银行存款”的期末余额现金的期初余额＝资产负债表“现金及银行存款”的期初余额现金及现金等价物净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
1．“吸收投资收到的现金”项目本项目反映以发行股票、募集股本筹集资金实际收到的款项，减去直接支付的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。
发行股票直接支付的费用，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映。
本项目根据“实收资本”科目账户的记录分析填列。
2．“发行债券收到的现金”项目本项目反映发行债券筹集资金收到的现金。
该项目以发行债券实际收到的现金列示。
本项目根据“发行短期债券”、“发行长期债券”等科目账户的记录分析填列。
3．“收到其他与筹资活动有关的现金”项目反映除上述项目外与筹资活动有关的现金流入，如溢价发行股本收到的现金。
其他现金流入如金额较大，应单列项目反映。
本项目根据“资本公积——股本溢价”账户的记录分析填列。
4．“偿还债务支付的现金”项目本项目反映以现金偿还债务的本金，主要是指偿还从其他金融机构拆借资金的本金。
偿还的拆借资金利息，不包括在本项目内，应在“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目中反映。
现金流量表的编制程序
现金流量表的编制程序现金流量表是对一个公司或组织的现金流入和流出进行记录和总结的财务报表，可以反映一个公司的现金管理状况。
编制现金流量表的程序主要包括以下几个步骤：1. 收集财务信息：首先需要收集相关的财务信息，包括资产负债表和利润表等。
这些信息将被用来计算现金流量表中的各项数据。
2. 确定现金流量类别：现金流量可以分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。
在编制现金流量表时，需要根据财务信息中的交易记录将这些交易归类到相应的现金流量类别中。
3. 计算现金流量值：根据已确定的现金流量类别，计算每个类别中的现金流入和流出的数值。
这些数值可以从财务信息中直接获得，也可以通过计算得出。
4. 编制现金流量表格式：根据所选用的现金流量表模板或规定的格式，将计算得出的现金流量值填入相应的表格中。
5. 审查和调整：编制完成后，需要对现金流量表进行审查和调整，以确保其准确性和完整性。
这包括核对数值的计算是否正确，检查是否有遗漏的交易记录等。
6. 报告和使用：完成审查和调整后，现金流量表可以用于财务报告和决策分析。
通过分析现金流量表，可以评估一个公司的现金流动情况，为经营决策提供参考。
编制现金流量表需要准确的财务数据和正确的计算方法。
在进行编制过程中，应遵循相关财务准则和法规，并确保数据的真实性和可靠性。
同时，应注意现金流量表的格式和表达方式，以便阅读和理解。
总结起来，现金流量表的编制程序包括收集财务信息、确定现金流量类别、计算现金流量值、编制现金流量表格式、审查和调整以及报告和使用。
通过遵循正确的编制程序，可以准确记录和反映一个公司的现金流入和流出情况，为财务报告和决策提供重要的参考依据。
商业银行现金流量表格式
商业银行现金流量表格式商业银行现金流量表日期：年月日1.总体介绍商业银行现金流量表是一项用于展示银行经营活动现金流的财务报表。
它记录了一段时间内银行从经营活动、投资活动和筹资活动中所获得的现金流量。
本文档将详细介绍商业银行现金流量表的格式和各个部分的细化内容。
2.经营活动现金流量经营活动现金流量是银行日常业务运营所产生的现金流量。
它包括以下细分部分：2.1 资金的从业务活动中产生的现金流量详细记录银行通过贷款和存款业务所产生的现金流量。
2.2 现金收款的来源详细记录银行从客户手中收取的现金流量，包括存款、贷款的利息收入等来源。
2.3 现金支付的用途详细记录银行在经营活动中支付现金的用途，如支付存款利息、提供贷款等。
3.投资活动现金流量投资活动现金流量是银行进行投资活动所产生的现金流量。
它包括以下细分部分：3.1 资本支出详细记录银行进行的资本性支出，如购买固定资产、购买其他金融机构的股权等。
3.2 长期借款与还款详细记录银行进行的借款和偿还债务的现金流量。
3.3 其他投资活动现金流量详细记录银行其他投资活动所产生的现金流量，如出售资产获得的现金流量等。
4.筹资活动现金流量筹资活动现金流量是银行从筹集资金活动中所产生的现金流量。
它包括以下细分部分：4.1 发行债券和其他长期债券详细记录银行通过发行债券和其他长期债权所获得的现金流量。
4.2 偿还债务详细记录银行偿还债务的现金流量，包括利息支付、偿还借款本金等。
4.3 资本性租赁详细记录银行进行资本性租赁所产生的现金流量。
附件：本文档所涉及的附件包括但不限于商业银行的资产负债表、利润表和整体财务状况报告等。
法律名词及注释：1.经营活动现金流量：指商业银行从日常经营活动中所获得的现金流量。
包括存款和贷款的现金流量。
2.投资活动现金流量：指商业银行进行投资活动所产生的现金流量。
包括购买资产或股权、进行长期借贷等。
3.筹资活动现金流量：指商业银行从筹集资金活动中所获得的现金流量。
商业银行现金流量表格式(Word)
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注。）
商业银行现金流量表格式
表10－ 现金流量表会商银03表
编制单位：————年———月 单位：元
项 目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
如何编制现金流量表3篇
如何编制现金流量表第一篇：现金流量表的概念和重要性现金流量表是一份记录企业一定时间内现金流入和现金流出情况的表格，主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个方面。
现金流量表作为企业财务报表的重要组成部分，对于企业的管理层、投资者以及债权人都有着重要的意义。
首先，现金流量表能够帮助企业管理层及时了解企业的现金收入和支出情况，从而制定出更加科学合理的财务决策。
其次，现金流量表能够帮助投资者更加全面地了解企业的财务状况，从而更好地进行投资决策。
最后，现金流量表对于债权人来说也是非常重要的，通过现金流量表可以清晰地了解借款企业的还款能力以及资金流动情况，从而为债权人提供更加安全、可靠的贷款保障。
因此，编制一份准确、全面的现金流量表对于企业、投资者和债权人都是非常重要的，涉及到的内容也非常广泛和复杂，需要精确的会计核算和认真的数据统计和分析。
第二篇：现金流量表的编制方法和要点现金流量表的编制方法主要有两种，一种是间接法，另一种是直接法。
间接法是指通过对企业资产负债表和利润表的调整，计算出各项现金流量；直接法则是以企业实际发生的现金流为基础，进行现金流量表的编制。
对于间接法来说，要点主要包括以下几个方面：1、确定净利润：净利润是间接法计算现金流量的关键指标之一，需要通过对利润表的分析和调整来确定。
2、对净利润进行调整：经过调整后的净利润将与资产负债表和现金流量表相连。
3、针对资产负债表进行调整：资产负债表中的各项数据需要进行适当的调整，以将其与现金流量表相匹配。
4、计算经营活动现金流量：经营活动现金流量是企业最主要的现金流量来源，需要通过对利润表和资产负债表的调整，以及其他现金流量的统计和分析来计算。
直接法则需要对企业实际的现金收入和支付情况进行详细的记录和统计，包括资产的买卖、债券的购买、股票的交易等方面。
直接法的要点主要包括以下几个方面：1、准确记录各项现金收入和支出：包括所有现金转入和转出的情况。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是评价企业经营状况和财务健康状况的重要依据。
编制现金流量表需要按照一定的方法和步骤进行，下面将介绍现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的编制目的现金流量表的编制目的是为了全面、准确地反映企业在一定时期内的现金收支情况，帮助管理者了解企业的现金流动情况，为企业的经营决策提供依据，同时也是财务报表的重要组成部分。
二、现金流量表的编制原则1. 现金流量表应当真实、准确地反映企业的现金流入和流出情况，不得虚增或虚减。
2. 现金流量表应当按照企业的实际经营活动进行编制，不得随意调整或篡改数据。
3. 现金流量表应当遵循会计准则和相关法律法规的规定，确保编制的现金流量表合乎规定要求。
三、现金流量表的编制步骤1. 确定编制期间：确定现金流量表的编制期间，通常为一个会计年度，也可以根据需要进行月度或季度编制。
2. 收集相关信息：收集企业在编制期间内的现金收支相关信息，包括现金流入和现金流出的具体金额和时间。
3. 分类整理数据：将收集到的现金流入和现金流出数据进行分类整理，分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。
4. 编制现金流量表：根据分类整理好的数据，编制现金流量表，分别列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出情况。
5. 审核核对：对编制好的现金流量表进行审核核对，确保数据的准确性和完整性。
6. 报送使用：完成现金流量表的编制后，将其报送给相关部门和管理者使用，为企业的经营管理提供参考依据。
四、现金流量表的编制内容现金流量表通常包括三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
具体内容如下：1. 经营活动现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及供应商的现金、支付的各项税费等。
2. 投资活动现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
商业银行现金流量表的编制【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
商业银行现金流量表的编制【会计实务操作教程】 商业银行应按照现金流量表准则应用指南列示的现金流量表格式(具体格 式参见《企业会计准则——应用指南》)编制现金流量表。政策性银行、 信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行现金 流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必 要调整和补充。 商业银行现金流量表的编制，除下列项目外，应比照一 般企业现金流量表编制处理：
(一)客户存款和同业存放款项净增加额 本项目反映商业银行本期吸收的境内外金融机构以及非同业存放款项 以外的各种存款的净增加额。本项目可以根据”吸收存款”、“同业存 放”等科目的记录分析填列。 商业银行可以根据需要增加项目，例如，本项目可以分解成“吸收活 期存款净增加额”、“吸收活期存款以外的其他存款”、“支付活期存款 以外的其他存款”、“同业存放净增加额”等项目。 (二)向中央银行借款净增加额 本项目反映商业银行本期向中央银行借人款项的净增加额。本项目可 以根据“向中央银行借款”科目的记录分析填列。 (三)向其他金融机构拆入资金净增加额本项目反映商业银行本期从境内外金融机构拆人款项所取得的现金， 减去拆借给境内外金融机构款项而支付的现金后的净额。本项目可以根 据“拆人资金”和“拆出资金”等科目的记录分析填列。本项目如为负 数，应在经营活动现金流出类中单独列示。 (四)收取利息、手续费及佣金的现金
商业银行现金流量表
商业银行现金流量表商业银行现金流量表1、引言本文档旨在提供商业银行现金流量表的范本，以供参考使用。
现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于展示一段时间内商业银行的现金流入和现金流出情况，从而揭示企业现金管理的情况和趋势。
2、背景信息商业银行是一种以经营存款、贷款、国内外结算、信托、票据和信用证业务为主的金融机构。
现金流量表对商业银行来说尤为重要，因为现金是银行运营的生命线，准确预测和管理现金流量对银行的可持续发展至关重要。
3、现金流量表的内容商业银行现金流量表通常包括以下几个重要部分：3.1 经营活动现金流量3.1.1 销售额现金收入3.1.2 销售货物现金支付3.1.3 购买原材料和货物现金支付3.1.4 营业税金及附加现金支付3.1.5 采购劳务现金支付3.1.6 支付的职工薪酬3.1.7 支付的租赁费用3.1.8其他经营活动产生的现金流入和流出3.2 投资活动现金流量3.2.1 购买固定资产现金支付3.2.2 购建不动产现金支付3.2.3 购买投资性房地产现金支付3.2.4 投资支付现金3.2.5 取得投资收益收到的现金3.2.6 质押和赎回质押现金支付3.3 筹资活动现金流量3.3.1 吸收投资收到的现金3.3.2 取得借款收到的现金3.3.3 偿还债务支付的现金3.3.4 分配股利、利润或偿付利息支付的现金3.3.5 其他筹资活动产生的现金流入和流出4、附件5、法律名词及注释为了更好理解文档中涉及的法律名词，以下是一些常见法律名词的注释：- 存款：指银行客户将货币资金存放在商业银行的行为。
- 贷款：指商业银行将货币资金借给借款人的行为。
- 结算：指商业银行根据客户的委托，以货币资金为媒介进行各种金融交易的行为。
- 信托：指客户将财产交给商业银行管理的一种制度。
- 票据：指商业银行发行和贴现的具有一定期限的债权凭证。
- 信用证：指商业银行根据信用证开立人的委托，向受益人支付货款的行为。
现金流量表的编制和分析
现金流量表的编制和分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，通过对企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流进行分类和汇总，展示企业现金流的变动情况，帮助分析师和投资者评估企业的偿债能力、盈利能力和经营稳定性。
本文将介绍现金流量表的编制方法和分析要点。
一、现金流量表的编制方法现金流量表通常包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业主营业务活动产生的现金流量。
编制经营活动现金流量时，需要从利润表和资产负债表中获取相关数据。
主要包括以下几个步骤：（1）将利润表中的净利润调整为经营活动产生的净现金流量，例如将计提的折旧和摊销加回。
（2）调整非现金项目，如应付账款和应收账款的变动等。
（3）计算经营活动产生的净现金流量。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动产生的现金流量，例如购买和出售固定资产、投资股权等。
编制投资活动现金流量表时，需要从资产负债表和购置固定资产及无形资产的明细表中提取相关数据，主要包括以下几个步骤：（1）计算购置固定资产和无形资产的净现金流量，包括购买和出售固定资产的现金流量。
（2）计算投资收益的现金流量。
（3）计算投资活动产生的净现金流量。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业筹资活动产生的现金流量，例如股东投资和发行债券。
编制筹资活动现金流量表时，需要从资产负债表和资本变动表中提取相关数据，主要包括以下几个步骤：（1）计算股东投资和债券发行的净现金流量。
（2）计算分配股利和利息支付等的现金流量。
（3）计算筹资活动产生的净现金流量。
二、现金流量表的分析要点现金流量表不仅可以用于了解企业的现金流动情况，还可以通过对各项数据的分析，帮助分析师和投资者评估企业的财务状况和经营能力。
1. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是用经营活动产生的现金流量净额与净利润进行比较，反映了企业净利润的可持续性和真实性。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法1. 现金流量表简介现金流量表是财务报表的一个重要部分，用于反映企业在特定会计期间内现金的收入和支出情况。
它对企业的经营活动、投资活动和融资活动进行分类，并计算出企业期末的现金余额。
现金流量表通过提供经营活动、投资活动和融资活动对企业现金流量的详细信息，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的现金流量状况，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营风险。
2. 编制现金流量表的方法编制现金流量表的方法主要分为直接法和间接法两种。
下面将详细介绍这两种方法。
2.1 直接法直接法是编制现金流量表的一种常用方法，它通过列举企业期间内的现金收入和现金支出，计算出净现金流量。
直接法需要对每个具体现金流量项目进行细致的分类和计量。
直接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括现金收入、现金支出和现金余额等。
步骤二：分类现金流量项目将现金流量项目按照经营活动、投资活动和融资活动进行分类。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金，支付的现金给供应商、雇员和政府等；投资活动包括购买和出售长期资产所收到和支付的现金；融资活动包括获得和偿还借款所收到和支付的现金。
步骤三：计算净现金流量对于每个现金流量项目，计算出其金额，并将其归入相应的现金流量类别中。
然后计算经营活动、投资活动和融资活动的净现金流量。
步骤四：编制现金流量表根据分类好的现金流量项目和计算得出的净现金流量，编制现金流量表。
现金流量表应包括三个部分：经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和融资活动现金流量表。
2.2 间接法间接法也是编制现金流量表的常用方法，它通过对利润表中的净利润进行调整，计算出净现金流量。
间接法往往更易于获取和编制，因为它使用了已有的会计数据。
间接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括利润表、资产负债表和现金余额等。
步骤二：计算调整项目根据企业的会计数据和财务报表，计算利润表中的净利润和其他与现金流量相关的项目。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是一份财务报表，用于展示企业在一定期间内现金进出的情况。
编制现金流量表的方法如下：1.确定现金流量的类别：根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，确定现金流量的类别。
一般来说，现金流量的类别包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
2.收集相关信息：收集企业的财务信息和交易记录，包括现金收入、现金支付、投资收入、投资支付、融资收入和融资支付等方面的信息。
3.准备现金流量表的模板：根据企业的需求和财务报表的要求，准备现金流量表的模板。
现金流量表的模板一般包括期初现金余额、现金流入、现金流出和期末现金余额等方面的内容。
4.计算现金流量：根据收集到的财务信息，计算各项现金流量的金额。
根据企业的会计制度和财务报表的要求，对现金流量进行细致的计算和分析。
5.编制现金流量表：按照现金流量表的模板，将计算得到的现金流量填入相应的栏目中。
确保现金流入和现金流出的数据准确、完整和可靠。
6.审查和核对：对编制好的现金流量表进行审查和核对，确保现金流量的计算准确无误。
同时，了解现金流量的变化情况，对企业的经营状况和财务状况做出评估和分析。
7.报告和分析：根据编制好的现金流量表，撰写相关的报告和分析。
对现金流量的情况进行详细的说明和解释，分析现金流量的变化原因和趋势，提出相应的建议和措施。
总结起来，现金流量表的编制方法包括确定现金流量的类别、收集相关信息、准备现金流量表的模板、计算现金流量、编制现金流量表、审查和核对以及报告和分析等步骤。
通过编制现金流量表，企业可以了解和分析现金流量的情况，为企业的经营和决策提供重要的参考依据。
【税会实务】商业银行现金流量表的编制
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【税会实务】商业银行现金流量表的编制
商业银行应按照现金流量表准则应用指南列示的现金流量表格式(具体格式参见《企业会计准则——应用指南》)编制现金流量表。
政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行现金流量表格式规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。
商业银行现金流量表的编制，除下列项目外，应比照一般企业现金流量表编制处理：
(一)客户存款和同业存放款项净增加额
本项目反映商业银行本期吸收的境内外金融机构以及非同业存放款项以外的各种存款的净增加额。
本项目可以根据”吸收存款”、“同业存放”等科目的记录分析填列。
商业银行可以根据需要增加项目，例如，本项目可以分解成“吸收活期存款净增加额”、“吸收活期存款以外的其他存款”、“支付活期存款以外的其他存款”、“同业存放净增加额”等项目。
(二)向中央银行借款净增加额
本项目反映商业银行本期向中央银行借人款项的净增加额。
本项目可以根据“向中央银行借款”科目的记录分析填列。
(三)向其他金融机构拆入资金净增加额
本项目反映商业银行本期从境内外金融机构拆人款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构款项而支付的现金后的净额。
本项目可以根据“拆人资金”和“拆出资金”等科目的记录分析填列。
本项目如为负数，应在经营活动现金流出类中单独列示。
(四)收取利息、手续费及佣金的现金。
现金流量表的编制(1)
现金流量表的编制引言现金流量表是企业财务报告中非常重要的一份财务报表。
通过分析企业的现金流入流出情况，可以了解企业的经营活动、融资活动和投资活动等方面的情况。
编制现金流量表可以帮助企业更好地监控和管理现金流量，为企业的决策提供重要依据。
目的编制现金流量表的主要目的是为了提供对企业现金流量情况进行分析和评估的基础数据。
通过编制现金流量表，企业可以了解到以下几个方面的情况：1.经营活动产生的现金流入和现金流出情况；2.融资活动产生的现金流入和现金流出情况；3.投资活动产生的现金流入和现金流出情况；4.现金和现金等价物净增减情况。
编制步骤1. 准备工作在编制现金流量表之前，需要准备以下相关的财务数据：•企业的资产负债表；•企业的利润表；•企业的现金账户余额。
准备工作完成后，可以开始具体的编制工作。
2. 选择编制方法根据企业的具体情况和需要，可以选择以下两种常用的现金流量表编制方法：•间接法：通过间接计算来确定现金流量情况。
这种方法主要是通过对利润表中的项目进行调整，得出现金流量净额。
•直接法：通过直接列示现金流量的各个项目来确定现金流量情况。
这种方法需要对现金流量进行细致的分类和归纳。
根据企业的情况选择合适的编制方法。
3. 分类和归纳现金流量项目根据选择的编制方法，需要对现金流量进行分类和归纳。
一般情况下，现金流量可以分为三大类：•经营活动产生的现金流量：包括销售商品和提供劳务所收到的现金、支付的购买商品和接受劳务所支付的现金等。
•融资活动产生的现金流量：包括吸收投资收到的现金、取得借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。
•投资活动产生的现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。
通过对现金流量进行分类和归纳，可以更好地了解企业的经营、融资和投资情况。
4. 编制现金流量表根据分类和归纳的现金流量项目，可以开始具体的编制工作。
根据选择的编制方法，逐一填写现金流量表中的各个项目。
【税务实践】商业银行现金流量表的制定
【税务实践】商业银行现金流量表的制定
介绍：
商业银行现金流量表是一种重要的财务报告工具，用于分析和
追踪商业银行的现金流动情况。
本文将介绍商业银行现金流量表的
制定方法以及其在税务实践中的应用。
制定商业银行现金流量表的步骤：
1. 收集资料：收集商业银行的财务数据，包括资产负债表、利
润表和现金流量表等。
2. 核对数据：核对各项数据的准确性和完整性，确保数据的可
靠性。
3. 分类情况：根据现金流的不同来源和去向，对数据进行分类。
4. 计算现金流量：根据分类结果，计算各项现金流量的金额。
5. 制作报表：根据计算结果，制作商业银行现金流量表，包括
现金流入和现金流出的明细。
6. 审查和验证：对现金流量表进行审查和验证，确保报表的准
确性和合规性。
税务实践中的应用：
商业银行现金流量表在税务实践中具有重要的应用价值，包括
以下方面：
1. 税务规划：通过分析现金流量情况，商业银行可以进行有效
的税务规划，降低税务风险。
2. 税收申报：商业银行需要根据现金流量表来填报税收申报表，确保纳税义务的履行。
3. 税务审计：税务机关可以根据现金流量表对商业银行进行税
务审计，确保纳税义务的合规性。
总结：
商业银行现金流量表的制定是一项重要而复杂的任务，需要准
确收集和分类数据，并应用于税务实践。
这一过程对于商业银行的
经营决策和纳税义务履行都具有重要意义。
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表是一份财务报表，用于记录和分析企业现金流入和流出的情况。
它是一个主要的财务工具，对于企业的持续运营和财务稳定至关重要。
本文将详细介绍现金流量表的编制方法和分析技巧。
一、现金流量表的编制现金流量表由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将详细介绍每个部分的内容和编制方法。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指与企业日常经营活动相关的现金流入和流出情况。
它包括销售收入、购买原材料、支付员工工资等与经营活动有关的现金流量项目。
编制经营活动现金流量表的步骤如下：1) 确定期初和期末的现金余额；2) 找出与经营活动有关的现金流量项目；3) 将现金流量项目按照流入和流出进行分类；4) 计算每个类别的总额；5) 将总额填入现金流量表。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指与企业投资活动相关的现金流入和流出情况。
它包括购买固定资产、出售长期投资等与投资活动有关的现金流量项目。
编制投资活动现金流量表的步骤如下：1) 确定期初和期末的现金余额；2) 找出与投资活动有关的现金流量项目；3) 将现金流量项目按照流入和流出进行分类；4) 计算每个类别的总额；5) 将总额填入现金流量表。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指与企业融资活动相关的现金流入和流出情况。
它包括股本的增减、借款的收回还本等与筹资活动有关的现金流量项目。
编制筹资活动现金流量表的步骤如下：1) 确定期初和期末的现金余额；2) 找出与筹资活动有关的现金流量项目；3) 将现金流量项目按照流入和流出进行分类；4) 计算每个类别的总额；5) 将总额填入现金流量表。
二、现金流量表的分析通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流量状况，评估其财务健康状况和经营能力。
下面将介绍几种常用的现金流量分析指标。
1. 现金流量净额现金流量净额是指企业期间的所有现金流入减去所有现金流出的差额。
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【财务会计】商业银行现金流量表的编写
商业银行现金流量表是反映商业银行现金流入流出情况的财务
报表。
该报表主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹
资活动现金流量三个部分。
经营活动现金流量
经营活动现金流量反映商业银行经营活动所产生的现金流入和
现金流出。
具体项目包括：
1. 客户存款：记录商业银行接受客户存款所产生的现金流入。
2. 贷款发放：记录商业银行向客户发放贷款所产生的现金流出。
3. 利息支付：记录商业银行支付利息所产生的现金流出。
4. 存款利息收入：记录商业银行收取客户存款利息所产生的现
金流入。
5. 手续费及佣金收入：记录商业银行收取客户手续费及佣金所
产生的现金流入。
6. 回收贷款：记录商业银行回收贷款本金所产生的现金流入。
7. 偿还存款：记录商业银行偿还客户存款所产生的现金流出。
投资活动现金流量
投资活动现金流量反映商业银行进行投资活动所产生的现金流
入和现金流出。
具体项目包括：
1. 购买有价证券：记录商业银行购买有价证券所产生的现金流出。
2. 卖出有价证券：记录商业银行卖出有价证券所产生的现金流入。
3. 贷款收回：记录商业银行收回贷款本金所产生的现金流入。
筹资活动现金流量
筹资活动现金流量反映商业银行进行筹资活动所产生的现金流
入和现金流出。
具体项目包括：
1. 发行债券：记录商业银行通过发行债券所获得的现金流入。
2. 偿还债券：记录商业银行偿还债券本金所产生的现金流出。
3. 分配股利：记录商业银行向股东分配股利所产生的现金流出。
以上是商业银行现金流量表的基本编写内容，根据具体情况可以进一步细化和补充。
确保编制准确的现金流量表对于银行管理和分析非常重要，需要注意合规性和法律要求。