【财务会计】商业银行现金流量表的编写

【财务会计】商业银行现金流量表的编写

商业银行现金流量表是反映商业银行现金流入流出情况的财务

报表。该报表主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹

资活动现金流量三个部分。

经营活动现金流量

经营活动现金流量反映商业银行经营活动所产生的现金流入和

现金流出。具体项目包括：

1. 客户存款：记录商业银行接受客户存款所产生的现金流入。

2. 贷款发放：记录商业银行向客户发放贷款所产生的现金流出。

3. 利息支付：记录商业银行支付利息所产生的现金流出。

4. 存款利息收入：记录商业银行收取客户存款利息所产生的现

金流入。

5. 手续费及佣金收入：记录商业银行收取客户手续费及佣金所

产生的现金流入。

6. 回收贷款：记录商业银行回收贷款本金所产生的现金流入。

7. 偿还存款：记录商业银行偿还客户存款所产生的现金流出。

投资活动现金流量

投资活动现金流量反映商业银行进行投资活动所产生的现金流

入和现金流出。具体项目包括：

1. 购买有价证券：记录商业银行购买有价证券所产生的现金流出。

2. 卖出有价证券：记录商业银行卖出有价证券所产生的现金流入。

3. 贷款收回：记录商业银行收回贷款本金所产生的现金流入。

筹资活动现金流量

筹资活动现金流量反映商业银行进行筹资活动所产生的现金流

入和现金流出。具体项目包括：

1. 发行债券：记录商业银行通过发行债券所获得的现金流入。

2. 偿还债券：记录商业银行偿还债券本金所产生的现金流出。

3. 分配股利：记录商业银行向股东分配股利所产生的现金流出。

以上是商业银行现金流量表的基本编写内容，根据具体情况可以进一步细化和补充。确保编制准确的现金流量表对于银行管理和分析非常重要，需要注意合规性和法律要求。