常见税种分析
小税种期末总结
小税种期末总结一、消费税消费税是我国对特定消费品所征收的一种税种，属于间接税的一种。
根据《中华人民共和国消费税法》，消费税的应税消费品主要包括烟草制品、酒类、汽、柴油、奢侈品以及部分涉及环境保护的产品。
消费税是按照消费品的生产销售环节计税，从销售价格中扣除进项税额，然后按照不同税率计算应交税额。
从纳税主体上看，消费税主要由生产者缴纳，但由于其计税方式的特殊性，也会给消费者造成税负增加的影响。
二、房产税房产税是一个广义上的概念，它包括了对房屋、土地等不动产形成的税收征收的一种税种。
在我国，房产税主要是指对房屋征收的一种税收。
房产税是按照房产的所有权关系、评估价值、房产类别等因素计税的。
根据不同地区的规定，房产税的纳税主体可能是房屋使用人，也可能是房屋所有人。
房产税是我国土地资源保护和调控房地产市场的重要税收手段之一。
三、车船税车船税是我国对所有汽车和船只的所有人征收的一种税种。
根据《中华人民共和国车船税法》，车船税是按照车辆和船只的种类、车船税的计税依据以及其他的相关规定计税的。
一般来说，车船税的计税依据有车辆排量、车辆质量等信息。
车船税是一种财产税，车主或者船主需要每年按照规定的标准申报并缴纳相应的车船税。
车船税的税收收入主要由地方政府负责管理和使用。
四、耕地占用税耕地占用税是我国对非农业用地占用耕地的行为征收的一种税种。
根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，耕地占用税是按照占用的耕地面积、土地用途、土地评估价值等因素计税的。
耕地占用税主要是对非农业建设项目占用耕地的产生的税收。
在农村城市化的推进过程中，土地资源的合理利用和保护变得越发重要，耕地占用税的征收也就显得尤为必要。
五、城镇土地使用税城镇土地使用税是我国对城市或城镇土地使用权的行为征收的一种税种。
根据《中华人民共和国土地管理法》，城镇土地使用税是按照土地使用权人所享有的土地使用面积、土地用途、土地评估价值等因素计税的。
城镇土地使用税的纳税主体主要是土地使用权人，即土地使用权的所有人。
税法税种知识点总结
税法税种知识点总结税种是税法的重要内容，是指按照征税对象的不同、征收方式的差异和用途的不同，对应不同的征税科目、征税对象和征税方式，从而形成的不同的税种。
税种包括直接税和间接税，个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税、财产税、土地使用税等。
税种知识点总结如下：一、个人所得税个人所得税是国家对个人取得的所得和财产进行征税的税种。
个人所得税的征税对象包括居民个人和非居民个人，所得范围包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
个人所得税的计税方式包括综合计税和分类计税两种方式，税法规定了个人所得税的起征点、税率、税基等税法制度。
二、企业所得税企业所得税是国家对企业取得的所得进行征税的税种。
企业所得税的征税对象包括企业法人和其他组织，所得范围包括企业经营所得、投资所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
企业所得税的计税方式包括总分离别计税、实收实付法和核算税法等方式，税法规定了企业所得税的税率、税基等税法制度。
三、增值税增值税是国家对企业生产经营环节中的增值部分进行征税的税种。
增值税的征税对象包括增值税一般纳税人和小规模纳税人，所得范围包括货物销售、劳务和服务、货物进口等纳税行为。
增值税的征税方式包括分税种征收法、进项抵扣法等方式，税法规定了增值税的税率、税基等税法制度。
四、消费税消费税是国家对特定消费品的消费行为进行征税的税种。
消费税的征税对象包括生产、销售和消费关系中的特定消费品。
消费税的征税方式包括按照货物、劳务和服务的销售额或者数量、价格计算税额的具体办法，税法规定了消费税的税率、税基等税法制度。
五、关税关税是国家对进出口货物征收的税种。
关税的征税对象包括从海关进口和出口的货物，所得范围包括进口税和出口税。
关税的征税方式包括根据关税税则和国际公约的规定，按照货物的分类和价值、数量计算关税税额，税法规定了关税的税率、税基等税法制度。
主要税种的总结归纳
主要税种的总结归纳现代社会，税收是国家财政收入的重要组成部分。
税收的种类繁多，每一种都有其独特的特点和功能。
本文将对主要税种进行总结归纳，以便更好地了解税收体系。
1. 增值税增值税是现代税收体系中最重要的税种之一。
它是按照商品和服务的增值额计征，属于消费税范畴。
增值税的特点在于税率适中，且可以通过采用不同税率来差别对待不同行业和商品。
增值税的规模庞大，对国家财政收入具有重要作用。
2. 所得税所得税是针对个人和企业的所得而征收的一种税种。
它的发展可以追溯到20世纪初，如今已成为很多国家税制的核心。
所得税的特点在于征税基础广泛，涵盖了个人薪资收入、企业利润等多个方面。
税率和征税方式多样化，以满足不同收入水平和行业的需要。
3. 印花税印花税是针对一些交易行为所征收的一种税种。
其征收对象包括购房交易、证券交易、保险业务等。
印花税的特点在于税率相对较高，但征收范围相对较窄。
印花税的征收主要目的是限制某些高风险交易，并且在一定程度上可以起到监管的作用。
4. 房产税房产税是针对固定资产中的房屋和土地所征收的一种税种。
它的征收对象包括个人和企业等。
房产税的特点在于税率相对较低，但涵盖的范围广泛。
房产税的征收主要目的是通过调节房地产市场，促进资源的合理配置。
5. 资产税资产税是针对个人和企业的资产所征收的一种税种。
其征收对象包括财产、投资等。
资产税的特点在于税率相对较低，但征收范围相对较广。
资产税的征收主要目的是通过调节个人和企业的资产结构，实现财富再分配。
6. 关税关税是针对国际贸易中的商品征收的一种税种。
关税的形式多样，包括进口关税、出口关税等。
关税的特点在于税率和征收方式多样化，以保护国内产业和调节国际贸易。
关税对于国家的财政收入和经济发展具有重要作用。
7. 税收优惠和减免除了上述主要税种外，税收体系中还存在一些优惠和减免政策。
这些政策针对特定行业、地区或是个人，通过减免税收负担来促进经济发展和社会公平。
税收优惠和减免政策的存在往往能够激发市场活力，推动产业升级。
常见的十个税种!超实用
常见的十个税种一、城建税及教育费附加1.特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。
2.作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。
3.税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。
4.纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
5.税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。
6.计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。
7.直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。
8.行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程2004-2009年；4、金融机构撤销。
9.慈善减免税： 1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。
10.义务时间：增值税、消费税。
11.纳税地点：增值税、消费税。
12.特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。
13.特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。
二、资源税1.特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
2.作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
3.税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
4.纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。
5.税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。
6.计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额7.直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。
税种简介资料
税种简介资料在我们的日常生活和经济活动中，税种是一个经常被提及但可能不太被完全理解的概念。
简单来说，税种就是国家为了筹集财政收入，依照法律规定对各种经济活动和经济行为所征收的税款的种类。
不同的税种有着不同的征收对象、税率和计税方法，下面就让我们来详细了解一下常见的税种。
一、增值税增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税的优点在于它可以避免重复征税，有利于促进专业化协作和生产经营结构的合理化。
对于企业来说，增值税的计算相对复杂，需要区分一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；小规模纳税人则适用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。
在实际生活中，我们购买的大多数商品和接受的服务都包含了增值税。
比如，我们在商场购买一件标价 100 元的衣服，其中可能就包含了十几元的增值税。
二、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税的征税对象是企业的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税的税率一般为 25%，但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业等，会有相应的优惠税率。
企业在计算应纳税所得额时，需要在会计利润的基础上进行一系列的调整，扣除不允许扣除的项目，增加应纳税的项目。
企业所得税对于企业的经营决策和财务管理有着重要的影响。
企业需要合理规划成本、费用和收入，以降低应纳税所得额，减轻税负。
三、个人所得税个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
主要税种的总结归纳
主要税种的总结归纳一、引言税收是国家财政的重要来源之一，主要税种的了解和掌握对于个人、企业以及国家的经济发展至关重要。
本文将对主要税种进行总结和归纳，以帮助读者更好地了解税收制度。
二、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来计征税款的税种。
它广泛应用于商品生产、销售和进口等环节。
增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人，税率不同。
纳税人可以通过预缴税款进行抵扣，减轻企业负担。
三、个人所得税个人所得税是针对个人取得的各类收入进行征收的税种。
在个人所得税法中，个人所得按照来源分为综合所得和分类所得，税率根据收入水平的不同而有所差异。
近年来，个人所得税制度有所改革，增加了个人税前扣除项目和调整了税率结构，提高了纳税人的财务自由度。
四、企业所得税企业所得税是一种对企业盈利进行征税的税种。
企业所得税根据企业的盈利额和纳税人的类型来确定税率，一般纳税人和小规模纳税人的税率不同。
同时，企业所得税还涉及税前扣除项目、税务优惠政策等方面的内容，以鼓励企业投资和创新。
五、消费税消费税是一种对特定商品或服务征收的税种。
消费税是按照商品或服务的数量、规格或者销售额来计征税款的。
消费税在全球范围内普遍存在，其税率和征收范围因国家和地区而异。
六、关税关税是国家为了调整进出口商品流通、保护本国产业和平衡国际贸易而征收的税种。
关税根据商品的种类和归属国的不同而有所差异。
关税的征收对于国家的贸易政策和经济发展起到了重要作用。
七、资源税资源税是对国家矿产资源的开采和利用所征收的一种税种。
资源税根据不同的矿产资源类型和开采方式来确定征收标准和税率。
资源税的征收可以有效管理和保护国家的自然资源，促进可持续发展。
八、土地增值税土地增值税是对土地转让时增值部分征收的一种税种。
土地增值税是指在土地转让过程中，土地的市场价值增加所形成的税款。
土地增值税是调节土地市场、促进土地有效利用的重要手段。
九、车辆购置税车辆购置税是对购买机动车辆时征收的一种税种。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
小税种知识点归纳总结
小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。
所得税分为个人所得税和企业所得税两种。
个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。
企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。
二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。
增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。
增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。
三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。
消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。
消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。
四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。
关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。
关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。
资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。
六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。
城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。
城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。
七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。
税种总结范文
税收是国家财政的重要来源，是国家调节经济、实现社会公平的重要手段。
随着我国经济的不断发展，税收种类也在不断丰富和完善。
本文将对我国现有的税种进行简要总结，以便大家更好地了解我国的税收体系。
一、增值税增值税是我国最主要的税种之一，是对商品和劳务增值额征收的一种税。
增值税具有中性、可抵扣、链条式等特点，有利于促进产业升级和国际贸易。
增值税分为三个税率档次：13%、9%、6%，适用于不同行业的商品和劳务。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税，目的是调节消费行为，引导合理消费。
消费税的征税对象包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、汽车、摩托车、游艇等。
消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
三、企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的一种税，是我国税收体系中的主体税种之一。
企业所得税的税率为25%，对符合条件的中小微企业，可以享受减半征收的政策。
四、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税，是我国税收体系中的主要税种之一。
个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最高税率为45%。
个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得等。
五、房产税房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或者使用人征收的一种税。
房产税的税率根据不同地区和房产类型有所差异，一般采用从价计征和从租计征两种方式。
六、城镇土地使用税城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税。
城镇土地使用税的税率根据不同地区和土地用途有所差异，一般采用从量计征的方式。
七、资源税资源税是对自然资源开采、利用征收的一种税，目的是保护和合理开发资源。
资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、铁矿石等，税率根据不同资源类型和开采条件有所差异。
八、土地增值税土地增值税是对土地增值额征收的一种税，目的是抑制投机炒地行为。
土地增值税的税率根据土地增值额的大小分为四级超额累进税率。
九、车船税车船税是对车船所有人、承典人、使用人征收的一种税。
常见税种总结
常见税种总结税收是国家财政的重要来源之一，税种则是用来描述不同类型税收的术语。
在国家的税法制度中，常见的税种有许多，本文将对一些常见的税种进行总结和分析。
1. 增值税增值税是一种在商品和服务的生产、销售过程中按照增值额征收的一种税收。
增值税征收的对象通常是增值税纳税人，其征税方式为税金的逐级承担。
增值税的税率分为一般税率和简化税率，不同商品和服务的增值税税率也有所不同。
增值税是我国税收体系中的重要组成部分，它对于宏观经济调控和税收收入的稳定具有重要作用。
同时，增值税还可以通过抵扣机制促进企业的技术创新和产业升级。
2. 个人所得税个人所得税是根据个人的所得状况征收的一种税收。
个人所得税的征收对象为个人，其涉及收入包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
个人所得税的税率则根据个人所得水平而有所不同，通常采用阶梯递进的方式征收。
我国的个人所得税实行了综合与分类相结合的税制，对于不同类型的收入采用不同的征税方式和税率。
个人所得税的征收具有保护低收入群体、调节收入差距和促进社会公平的作用。
同时，我国个人所得税制的调整也是财税体制改革的重要内容之一。
3. 企业所得税企业所得税是对企业所得征收的一种税收。
企业所得税的征收对象为企业，其所得包括居民企业和非居民企业的利润。
企业所得税的税率根据企业所得水平的不同而有所差异。
企业所得税是国家财政的重要来源之一，对于鼓励企业发展、调节经济发展和优化资源配置具有重要作用。
我国的企业所得税制度也在逐步完善和优化中，以适应市场经济的需求。
4. 消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收。
消费税是按照物品的数量或价值征收的，通常征收对象为生产、销售和进口特定消费品的单位或个人。
消费税的税率通常根据不同消费品的性质和社会影响采用不同的征税方式和税率。
消费税的征收可以鼓励节约和环保消费，调节社会消费结构。
5. 房产税房产税是对房地产的所有者征收的一种税收。
房产税的征收对象是房产所有者，其税费按照房产的享有权价值来计算。
18个税种的分类
18个税种的分类一、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
它是在商品和劳务的生产、流通和消费环节中按照一定的税率和办法征收的。
增值税是我国税收体系中最重要的税种之一，对于财政收入的贡献率很高。
二、消费税消费税是按照商品的数量、质量、价格或者销售额的一定比例来征收的一种税种。
它是对特定商品从生产到销售环节中的增值额进行征税，主要是通过对商品的生产和消费者的购买行为来实现税收的征收。
三、关税关税是指对进出口商品征收的税款。
关税是国家对进口商品和出口商品的数量、质量、价格、货币等作出限制和规定，并且对进口商品和出口商品征收一定比例的税款。
关税的征收主要是为了保护国内产业，调节国内市场，维护国家经济利益。
四、个人所得税个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，按照一定的税率和办法征收的一种税种。
个人所得税是对个人劳动所得、财产所得、利息、股息、红利等各种形式的收入进行征税的一种税种。
五、企业所得税企业所得税是指企业从生产经营活动中取得的所得，按照一定的税率和办法征收的一种税种。
企业所得税是对企业的利润进行征税的一种税种，它是国家财政收入的重要来源之一。
六、个人税个人税是指个人在购买商品和享受服务时需要支付的税款。
个人税包括消费税、营业税等。
个人税是国家财政收入的一部分，主要用于支持国家的财政支出。
七、营业税营业税是按照企业或个人的营业收入额来征收的一种税种。
营业税是对企业和个人的经营活动征收的一种税款，它是国家财政收入的重要来源之一。
八、资源税资源税是对矿产资源、水资源、森林资源等进行开采、利用和消耗时征收的一种税种。
资源税是对资源的开采和利用行为进行征税的一种税款，它是国家财政收入的重要组成部分。
九、土地增值税土地增值税是指在土地转让和房地产交易过程中，对土地增值部分征收的一种税种。
土地增值税是对土地的增值部分进行征税的一种税款，它是国家财政收入的重要来源之一。
十、印花税印花税是对各种经济活动中的交易或者文件进行征收的一种税种。
增值税、消费税、企业所得税、其它税总结分析
1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
2、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.3、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
4、发票的领购：主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式,在5个工作日内发给发票领购簿.二、纳税申报1、纳税人在纳税期限内没有应纳税款的,也应按照规定办理纳税申报;纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按规定办理纳税申报；三、税款征收1、征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收；2、应纳税额的核定与调整:不设定账簿、不提供纳税资料、难以查账、逾期不申报、计税依据明显偏低；3、税款征收措施:a、责令缴纳：未按规定期限缴纳税款的、未按规定办理税务登记、认为有逃避纳税义务的、未按规定期限缴纳所担保的税款的，可责令限期缴纳并征收滞纳金（日万分之五、期满次日至缴纳当日)；b、责令提供纳税担保：有逃避纳税义务且转移隐匿应纳税商品货物的；欠缴税款的纳税人或其法人需要出境的;纳税争议需要申请行政复议的；纳税担保的方式:保证、抵押、质押纳税担保的范围：税款、滞纳金及实行税款和滞纳金的费用;c、采取税收保全措施:责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的；①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
注意：不适用与税收保全的财产:维持生活必须的住房及用品、5000元以内；税收保全期限不超过6个月；d、采取强制执行措施适用情形：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的；可采取:（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款.强制执行的范围:（1）税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
年度各税种总结汇总(3篇)
第1篇一、增值税增值税是我国税收体系中的主体税种之一，主要用于调节商品和服务的生产和流通环节。
2021年，我国增值税收入累计达到XX亿元，同比增长XX%。
主要原因是我国经济持续增长，企业盈利能力增强，消费市场活跃。
同时，增值税改革持续推进，如增值税税率调整、进项税额抵扣范围扩大等，进一步减轻了企业税负。
二、企业所得税企业所得税是反映企业盈利水平的重要税种，也是我国税收收入的重要组成部分。
2021年，我国企业所得税收入累计达到XX亿元，同比增长XX%。
这一增长得益于我国经济稳定增长，企业盈利能力提升。
此外，企业所得税优惠政策如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等，进一步激发了企业创新活力。
三、个人所得税个人所得税是我国调节收入分配的重要手段，2021年个人所得税收入累计达到XX亿元，同比增长XX%。
个人所得税改革取得显著成效，如提高起征点、优化税率结构、增加专项附加扣除等，有效减轻了中低收入群体的税负，提高了税收公平性。
四、消费税消费税是对特定消费品征收的税种，旨在引导消费行为，调节社会资源分配。
2021年，我国消费税收入累计达到XX亿元，同比增长XX%。
消费税收入增长主要得益于消费市场持续回暖，以及部分高档消费品消费税税率调整。
五、资源税资源税是对资源开发和利用行为征收的税种，旨在保护和合理开发资源。
2021年，我国资源税收入累计达到XX亿元，同比增长XX%。
资源税改革持续推进，如资源税税率调整、扩大征税范围等，有助于促进资源节约和环境保护。
六、关税关税是对进口商品征收的税种，主要用于保护国内产业和调节进出口贸易。
2021年，我国关税收入累计达到XX亿元，同比增长XX%。
关税收入增长得益于我国外贸进出口总额的增长，以及部分商品关税调整。
七、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加这三项税种主要用于筹集城市维护建设资金、教育事业发展资金和地方教育事业发展资金。
2021年，这三项税种收入累计达到XX亿元，同比增长XX%。
我国现行主要税种分析
三、 我国现行主要税种分析
• 案情分析 • 1999年11月，电冰箱厂所在地的国税稽查机关对该企业8月份的增值 税纳税情况进行例行检查，对其8月份的经营业务进行分析和纳税鉴 定： • ①进项税额=28050+120007%=28890（元） • ②销项税额=40000017%=68000（元） • 进项税额=180007%=3060（元） • ③销项税额=56160（1+17%）17%=8160（元） • ④固定资产进项税额不予抵扣 • ⑤进项税额=1360元 • ⑥销项税额=1600（1+10%）17%=299· 2（元） • ⑦进项税额转出=1000017%=1700（元） • ⑧损坏冰箱经税务机关核定为非正常损失。 • 进项税额转出=1500260%17%=306（元） • ⑨材料尚未库，其进项税额当月不能抵扣
• 3、增值税的类型 • （1）生产型增值税 • 在计算增值额时，不允许抵扣任何固定资产的价 款（包括折旧）的增值税。
• • • • • 增值额=销售收入－外购商品及劳务支出 或=折旧+工资+租金+利息+直接税+利润 就国民经济总体而言，增值额相当于GNP，故名之。 存在明显的重复征税，不利于鼓励投资 中国、印尼
三、 我国现行主要税种分析
• 2、概念 • （1）增值税是以纳税人生产经营活动中的增值额 为课税对象的一种流转税。 • （2）关键是理解“增值额”的含义 • 第一，从一件商品来看，该商品生产和流通各经 营环节所创造的增值额之和，等于该商品的最后 销售额。 • 第二，从一个生产经营单位来看，增值额就是该 单位的商品销售收入或劳务收入扣除外购商品和 劳务的金额后的余额。
三、 我国现行主要税种分析
• （3）消费型增值税 • 在计算增值额时，允许将当期购进的固定 资产价款一次性从销售额中扣除。 • 就国民经济总体而言，作为计税依据的增 值额仅限于消费资料的价值部分，故名之 • 最适宜采用规范的发票扣税法，是一种先 进而规范的增值税 • 2004年7月1日起，国家在东北地区部分行 业实施了增值税转型政策的试点
税费种类知识点总结
税费种类知识点总结在现代社会中，税费种类繁多，每一种税费都有其特定的征收对象和用途。
了解各种税费的种类及其基本知识，有助于我们更好地规划个人和企业财务，遵纪守法地缴纳税费，同时也为国家的经济发展和社会福利作出贡献。
下面将就个人和企业常见的税费种类进行总结和介绍。
一、个人税费种类1. 个人所得税：个人所得税是国家对个人的工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产租赁所得等进行征税的税种。
我国实行分类征税制度，分为综合所得税制和分类所得税制。
2. 增值税：增值税是一种对商品和劳务增值额进行征税的税种，是企业向国家纳税的一种方式。
增值税的征收方式包括一般纳税人和小规模纳税人两种。
3. 营业税：营业税是国家对企业的营业收入进行征税的税种。
营业税的税率和征收范围由国家税务机关根据不同行业、企业规模和经营状况确定。
4. 土地使用税：土地使用税是对占用土地资源的单位和个人进行征收的税种。
征税标准按照土地的等级、用途、地段和面积进行划分。
5. 房产税：房产税是对房产所有者进行征收的税种，通常按照房产的估价确定税率和征收标准。
6. 车辆购置税：车辆购置税是购买汽车时需要缴纳的一种税费，根据汽车的排量和购置价格确定征收比例。
7. 社会保险费：社会保险费是企业和个人缴纳的用于社会保险的费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
8. 房屋租赁税：房屋租赁税是对房屋出租收入进行征收的税种，通常由房产所有者缴纳。
9. 股息税：股息税是指股票分红所得需要缴纳的税费，其税率一般是10%。
10. 继承税：继承税是对遗产继承所得进行征收的税种，根据继承人的关系和遗产的价值确定税率。
以上是个人常见的税费种类，每一种税费都有其特定的征收对象和征收方式，需要根据具体情况来合理缴纳税费。
二、企业税费种类1. 企业所得税：企业所得税是对企业的纯利润进行征税的税种，是企业向国家纳税的主要形式。
我国企业所得税采用了分类征税制度，分为一般企业所得税和小微企业所得税两种。
18个税种的分类
18个税种的分类税是一种由政府征收的强制性付款，用于支持政府的公共开支和社会服务。
在税收体系中，根据不同的征税对象和目的，可以将税种分为18类。
下面将对这18个税种进行分类和介绍。
第一类是所得税。
所得税是根据个人或企业的收入征收的一种税种。
个人所得税是根据个人的收入水平征收的，税率根据收入水平分为不同档次。
企业所得税是根据企业的利润征收的，税率也根据利润水平分为不同档次。
第二类是增值税。
增值税是根据商品和服务的增值额征收的一种税种。
增值税一般由生产和销售环节的企业来缴纳，最终由消费者承担。
增值税的税率根据商品和服务的不同被分为不同档次。
第三类是消费税。
消费税是根据消费品的价格或数量来征收的一种税种。
消费税一般适用于高档消费品，如汽车、奢侈品等。
消费税的税率也根据商品的不同被分为不同档次。
第四类是关税。
关税是对进口和出口商品征收的一种税种。
关税主要用于调整国际贸易，保护国内产业。
关税的税率根据进口或出口商品的不同被分为不同档次。
第五类是资源税。
资源税是对矿产资源的开采和利用征收的一种税种。
资源税的税率根据资源类型和产量等因素来确定。
第六类是房产税。
房产税是对房产所有者征收的一种税种。
房产税的税率根据房产的市值来确定。
第七类是城市维护建设税。
城市维护建设税是对城市居民和企业征收的一种税种。
这个税种主要用于城市的维护和建设。
第八类是土地使用税。
土地使用税是对土地的使用权征收的一种税种。
土地使用税的税率根据土地的用途和面积来确定。
第九类是车辆购置税。
车辆购置税是对购买机动车辆的个人或企业征收的一种税种。
车辆购置税的税率根据车辆的排量和类型来确定。
第十类是印花税。
印花税是对特定文件、合同和交易征收的一种税种。
印花税的税率根据文件或交易的金额来确定。
第十一类是城镇土地使用税。
城镇土地使用税是对城镇土地的使用权征收的一种税种。
城镇土地使用税的税率根据土地的用途和面积来确定。
第十二类是资源补偿费。
资源补偿费是对资源开采者征收的一种费用，用于补偿资源的使用和保护。
房地产开发项目税种全面分析
房地产开发项目税种全面分析1.增值税增值税是指在生产过程和流通环节中，按照商品增值额征收的一种税收。
对于房地产开发项目来说，涉及到不动产的买卖，所以增值税是不可避免的。
一般来说，房地产开发企业需要按照房屋总价值的17%交纳增值税。
2.印花税印花税是指在一定的法定情形下，对于特定的行为或者事项所征收的税款。
房地产开发项目中，涉及到土地使用权转让、建筑物买卖等等，都需要按照一定比例交纳印花税。
具体比例根据不同的地区和具体情况而定。
3.城市维护建设税城市维护建设税是指按照城市人口和用地面积作为计算基础，按照一定比例征收，用于城市基础设施建设和维护。
房地产开发项目涉及到的房屋买卖、转让等都需要按照一定比例交纳城市维护建设税。
4.土地使用税土地使用税是指所有者或者承租人按照土地的利用方式和面积缴纳的税款。
一般来说，房地产开发项目需要按照土地面积以及利用方式交纳土地使用税。
5.房产税房产税是指对于拥有房地产的个人或者企业所征收的税款。
对于房地产开发项目的开发商和买房者来说，都需要按照房产的评估价值交纳房产税。
6.企业所得税企业所得税是指企业在一定会计年度内按照所得额交纳的一种税收。
房地产开发企业对于销售的房屋或者转让土地所得进行纳税。
7.个人所得税8.城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权出让金的一种地方税收。
对于房地产开发项目来说，需要按照土地使用权出让金的一定比例交纳城镇土地使用税。
9.房地产开发企业所得税10.基础设施建设费基础设施建设费是指房地产开发项目涉及到的基础设施建设所需的费用。
房地产开发企业需要按照一定的比例交纳基础设施建设费。
总结起来，房地产开发项目涉及到的税种包括增值税、印花税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房地产开发企业所得税以及基础设施建设费等。
不同的税种对于房地产开发项目有着不同的征收依据和征税比例，房地产开发企业需要按照相关法规和规定进行纳税。
主要税种知识点总结
主要税种知识点总结一、增值税增值税是一种按商品和劳务的交易额或者价格增值额来征税的税收制度。
增值税是一种间接税，即税收的负担并不由纳税人直接承担，而是由消费者通过商品和劳务的价格间接转嫁来承担。
一、增值税的计税对象增值税的计税对象包括货物的销售、劳务的提供和进口货物。
1.货物的销售货物的销售是指指纳税人按其销售价格向购买者转让货物的行为。
2. 劳务的提供劳务的提供是指纳税人向其它单位或者个人提供劳务并按照约定的价格收取报酬的行为。
3. 进口货物进口货物是指境外的个人、法人或者其他组织将货物运输到中国海关监管的海关区域范围内，形成的应征增值税的货物。
二、增值税的征收政策1.税率增值税的税率是由国家税务总局根据国家税收政策规定的。
增值税一般分为三档税率，即17%、11%和6%。
2. 征收方式增值税的一般征收方式有一般纳税人和小规模纳税人两种。
一般纳税人是指纳税人在一定期间内实际应纳税额超过规定的一般应税人标准的企业；小规模纳税人是指规模较小的纳税人。
3. 免税政策增值税免税政策主要包括农产品进项税额、军队单位、科研单位、福利单位等增值税免税政策。
二、企业所得税企业所得税是国家对企业的生产经营活动所得利润实行征税的主要税种，是财政收入的重要来源之一。
1.企业所得税的征收对象企业所得税的征收对象是中国的各类企业。
2. 税率企业所得税的基本税率为25%，但是对于符合条件的小规模纳税人，适用20%的税率。
3. 所得范围企业所得税的所得范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、利息、股息、特许权使用费、技术转让费等各类所得。
4.税前成本加计扣除企业可以在计算应纳税所得额时，依照国家税收法律法规，将在生产经营活动中发生的符合税前成本加计扣除条件的成本，按规定比例加计扣除后再计算应纳税所得额。
三、个人所得税个人所得税是指在国内和海外取得的所得，根据税收政策缴纳的税收。
1. 个人所得税对象个人所得税的对象包括中国境内个人和非中国居民从中国境内取得的所得。
税收分析报告税种
税收分析报告-税种引言税收是国家财政的重要来源之一，它对经济发展和社会稳定起着重要的作用。
随着经济的发展和税制的不断完善，税收也日益复杂多样。
本文将对常见的税种进行分析，包括增值税、个人所得税、企业所得税、消费税和关税等。
1. 增值税增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的一种方式。
在我国，增值税是最主要的税种之一。
增值税的税率分为一般税率和简易税率两种。
一般税率适用于大部分商品和服务，税率为13%；简易税率适用于少数特定商品和服务，税率为6%。
增值税的纳税对象包括生产企事业单位、进口企事业单位及其他从事销售货物、提供应税服务的纳税人。
2. 个人所得税个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的一种税种。
我国的个人所得税根据居民身份分为居民个人所得税和非居民个人所得税。
居民个人所得税适用于在中国境内取得所得的居民个人，而非居民个人所得税则适用于在中国境外取得所得的个人。
个人所得税根据所得额分为7个级别，税率从3%到45%不等。
另外，个人所得税还有一些特殊的税收优惠政策，如教育、医疗等专项附加扣除。
3. 企业所得税企业所得税是对企业取得的所得进行征税的税种。
我国的企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税两种。
一般企业所得税适用于全国范围内的企业，税率为25%；小型微利企业所得税适用于符合一定条件的小型微利企业，税率为20%。
企业所得税法还规定了一系列的减免优惠政策，如高新技术企业享受15%的税率、创业投资企业免税等。
4. 消费税消费税是对特定消费品征收的一种税种。
我国的消费税适用于烟草、酒类、汽车、化妆品等特定消费品。
消费税的税率根据消费品的不同而有所差异，一般在1%-45%之间。
消费税的征收对象是生产、批发和零售特定消费品的纳税人。
5. 关税关税是对进口商品征收的一种税种。
我国的关税分为一般关税和优惠关税两种。
一般关税适用于大部分进口商品，税率较高；优惠关税适用于签订了双边或多边贸易协定的国家或地区的进口商品，税率较低。
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增值税结合企业销售 采购举例
A公司为某医疗设备的制造商，生产001 号设备所需采购的原材料金额为100万元，后 期生产该设备人员工资为15万元，所分摊的制 造费用为5万元，产品生产完毕后对外销售的 价格为200万元，公司为一般纳税人，适用增 值税税率为17%，请计算公司销售该产品所需 缴纳的增值税及该产品毛利率？
企业所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的 组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
税率：一般为25%，高新技术企业为15%，新办软 件企业等特殊类型企业享受所得税从盈利年度开始 “2免3减半”等等
所得税征收方式：查账征收和核定征收
查账征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率， 计算缴纳企业所得税。 核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。 PS：核定征收的弊端： A、国家规定对某些企业实施核定征收的税收征管措施本来是一种惩罚手段,但在 实践中却往往成为企业不思进取甚至偷逃税款的途径。 B、实施核定征收的企业不仅不需要纳税审计报告甚至账簿设置都粗糙至极，从 而企业也就没有了规范的动力； C、另外，本来企业盈利能力已经颇具规模理应查账征收，却要求税务机关以极 低税额核定征税，有明显的抽逃税款的嫌疑 D、拟上市公司采用核对征收的方式计征所得税很有可能被认定为财务内控不健 全，财务数据不可信。
增值部分（实际为公司产品的毛利） 营业额（包括全额与差额） 以3%、5%为主 价外税、计入利润表的科目为营业税金及附加
一般为17% 税率 价内税与 价外税 价外税、与公司利润表无关
PS：除特殊情况外，增值税与营业税2者的征税范围是完全排斥的，企业一般只会是其中一种税的纳税主体，生产企业一般为增值 税纳税人，服务型企业一般为营业税纳税人
PS：财政部规定的其他扣除项目 从事房地产开发的纳税人可加计20%的扣除： 加计扣除费用＝（取得土地使用权支付的金额＋房地产开 发成本）×20%
土地增值税计算举例
某房地产开发公司于２００８年６月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方 地价款８０００万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自２００８年７月起至 ２００９年６月末，该房地产开发公司使用受让土地６０％（其余４０％尚未使用）的面积 开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入１８ ０００万元。 在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计６２００万 元，另开发费用为７９５．７６万元 答案： 计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额 ＝１８０００－４９４４－６２００－９７２－７９５．７６－（４９４４＋６２００）×２０％＝２８５９．４４（万元） ａ、可扣除的地价款和契税＝８０００×６０％＋８０００×３％×６０％＝４９４４（万元） ｂ、开发成本＝６２００万元 ｃ、开发费用＝７９５．７６万元 ｄ、销售写字楼产生的营业税、城建税、教育税附加＝１８０００×５％×（１＋５％＋３％）＝ ９７２（万元）（取得土地使用权又建成房屋出售的，按销售额全额计算营业税。 原购入房屋又售出的，一般按差额计算营业税。 ） ｅ、财政部规定房地产企业可扣除的其他项目＝（４９４４＋６２００）×２０％＝２２２８．８万元 增值率＝２８５９．４４÷（１８０００－２８５９．４４）×１００％＝１８．８９％ 增值率小于５０％ 适用３０％的税率 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税＝２８５９．４４×３０％＝８５７．８３ （万元）
查账征收下企业所得税的特殊性
理论上来说，查账征收所得税的方式下，企业当期的所得税应 该等于利润表上列示的利润总额乘以所得税率，但由于中国税 法体制的特殊性，导致会计上的利润总额税务局并不认可，比 如公司根据坏账政策提的坏账准备税务局并不认为这是公司的 实际损失，因而不允许税前扣除，再比如公司应酬所产生的业 务招待费，税务上也并不认可他们全部税前扣除，只允许扣除 一部分。正是由于税法与会计的差异性，导致公司实际缴纳的 所得税需要在利润总额的基础上进行纳税调整，因而报表列示 所得税费用与公司实际缴纳的企业所得税有差异，需要通过递 延所得税资产、递延所得税费用这２个科目来进行调整。
常见税种分析
二〇一三年四月
常见税种
增值税
个人所得税
营业税
企业所得税
土地增值税
增值税
营业税
征收范围 税基
增值税是以生产和流通各环节的增值额（也 营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售 称附加值）为征税对象征收的一种税。 不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。
答案解析：应缴纳的增值税=200*0.17-100*0.17=17万元 成本分析：一般企业的存货、成本都是由以下三部分组成： 直接材料、直接人工、制造费用。此题的成本=100+15+5=120万元 毛利=200-120=80万元 毛利率=80/200=40%
营业税计算举例
1.单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让 的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使 用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
表
其中：管理费用、销售费 用内业务招待费金额合计 为30万元，资产减值系计 提坏账所致。根据以上资 料计算企业的所得税费用 （此题不考虑递延所得税 问题，税率25%）及净利 润
答案：1、业务招待费纳税调整：当期收入的千分之五为47.10万元; 业务招待费的60%为18万元，根据税法的规定以上2者以低者为允许 扣除的标准，其余进行纳税调增；2、会计上确认的坏账税法不予认 可，应纳税调整700000元。 计算过程：应纳税所得额= 49,349,072.01+120000+700000 所得税费用=（49,349,072.01+120000+700000）*0.25= 12,542,268.00 元 净利润=49,349,072.01-12,542,268.00= 36,806,804.01 元
A公司2010年转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2009年11 月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2011年11月其账面余值为 490万元。请计算转让该土地使用权所需缴纳的营业税。
答案：转让土地使用权应缴纳的营业税=（600-500） ×5%=5（万元）
土地增值税
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其 他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。 土地增值额＝应税收入－扣除项目合计。 转让项目的性质 扣除项目
1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本 （一）对于新建房地产转 3.房地产开发费用 让 4.与转让房地产有关的税金 5.财政部规定的其他扣除项目 1.房屋及建筑物的评估价格 （二）对于存量房地产转 评估价格＝重置成本价×成新度折扣率 让 2.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有 关费用 3.转让环节缴纳的税金
增值税的计算方式
当期应交增值税＝销项税额（销售业务）－进项税额（采购业务） ＰＳ：１）理论上当期销项税额应为利润表上主营业务收入的１７％， 增值税纳税申报表可以印证该勾稽关系是否平衡； ２）同理，当期进项税额应为公司当月采购原材料总额的１７％， 增值税纳税申报表可以印证该勾稽关系是否平衡。
个人所得税
案例分享： 1、股权转让中的所得税问题 案例：A公司注册资本为500万元，其股东李某是其大股东，所占股份为80%， 2011年12月31日，公司净资产为300万元，2012年1月李某以400万元的价格将 其所持有的80%股份转让给张某，请问该股权转让李某是否需要转让个人所得税？
2、股改时点净资产折股净资产折股问题 案例：A公司注册资本300万元，未分配利润、盈余公积合计150万元，股东均为个 人股东，为完成股改股东有以下2种增资方案可供选择： 1、增资200万元，以增资后净资产650万元折为600万股； 2、增资200万元，以增资后的净资产650万元折为500万股，请问以上2种方式进行 股改各需缴纳多少个人所得税？
查账征收所得税费用计算举例
利 润
201X年
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 净利润 49,349,072.01 本期数 94,191,460.94 42,485,840.56 107,160.03 4,594.41 2,145,705.86 -30.21 700,000.00 48,748,190.29 600,881.72
企业所得税计算方式举例
核定征收的办法 核定应税所得率征收计算： （1）应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率 或应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应 税所得率 （2）应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 举例：某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万 元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业 申报的成本总额核算部准确，营业收入基本核算正确。假定对该企业采 取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，求居民企业2010年度应缴纳 企业所得税额。 答案：370×8%×25%＝7.4（万元）