预付账款审计程序表表格.格式
【财务管理收款付款 】预付账款审计程序表应收帐款审计程序表.doc
{财务管理收款付款}预付账款审计程序表应收帐款审计程序表应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序审计重点执行情况说明索引号审计程序1.获取或编制应收账款余额明细表,复核加计数额是否正确;核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。
2.分析应收账款的账龄及余额构成,对于3年以上的应收账款单独列示并分析其可收回性。
3.选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证,并根据回函情况编制函证结果汇总表。
回函金额不符的,要查明原因作出记录或适当调整。
4.对于未回函的应收账款,可再次复询,如不复询可采用替代审计程序进行检查,根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。
5.对未发询函证的应收账款,应抽查有关原始根据。
6.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的,以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的,或者债务人长期未履行偿债义务的。
检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。
注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。
7.检查有无不属于结算业务的债权,如有,应作出记录或作适当调整。
8.列示5%以上主要股东往来。
9.列示关联方往来。
10.对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确。
11.分析应收账款明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整。
12.验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
三、追加审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
资产审计底稿模板-预付账款(含附属全套EXCEL表)
编制人： 编制日期： 复核人： 复核日期：
H3000
重分类 调整
本期 未审数
上期 审定数
本期审定数与上期审定数的比较
变动额
变目名称
预付账款
客户名称：
报表截止日: 科目：
列示 科目 主 表， 进行 账表 核 对， 分析 两期 波动 原 因， 复核 总体 合理 性。 （结 合审 计程 序）
本期 审定数
净资产 相关调整
说明/Notes:
-
期初账面数与
1、 期初审定数核
对情况
我们实施了XXX
序，见……,发
2、
现了XXX问题, 进行了如下调
整，调整分录
如下（可索
我们实施了XXX
序，见……,发
现了XXX问题,
根据重要性原
则，未予以调 3、 整（可索引）,
在执行审计程
序中，我们发
现存在XXX情
况,应予以关注 4、 （可索引）。
和上年相比增
5、
加/减少超过 30%主要原因系
………。
6、 其他
结论/Conclusion:
工程施工预付款支付报审表
项目名称：
编号：
该项目开工准备工作已开始，按合同规定，申报工程施工预付款
元
（大写：
），占合同金额的 %。
合同名称
合同编号
合同金额
万元
监理项目部审查意见：
承包期：
监理项目部（盖章）： 专业监理工程师（签字）： 总监理工程师（签字、加盖执业印章):
日 期：
项目实施部门审核意见（盖章）：
业主项目部工程管理人员审核意见：
部门负责人（签字）： 项目负责人（签字）： 项目归口管理部门意见：（盖章） 项目负责人（签字）： 日期：
业主项目部技经人员审核意见： 项目归口管理人员审批意见： 项目归口管理技经人员审批意见：
预付及应收款应收其他应收款款审计程序表
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对应收有偿调出器材及工程款，应检查入账依据是否充分，是否附有材料出库单、工程价款结算账单和资产调拨单等，并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应确认是否有可能发生坏账损失，并作为下一步审计的重点。
2．从上述明细表中，选择重要项目来自查其存在性。（1）发询证函。
（2）根据回函情况填制询证函统计表。
预付及应收款应收其他应收款款审计程序表
表4－30 索引号：
（审计机关名称）
应收有偿调出器材及工程款、其它应收款
审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。
（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债权的真实性。
3．检查已列作坏账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。
4．对贷方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
5．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
6．检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
企业预付账款管理表格(doc 6页)
企业预付账款管理表格(doc 6 页)被审计单位： 项目： 预付账款 编制： 日期：预付账款实质性程序索引号：ZE财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表 审计目标财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A 资产负债表中记录的预付账款是存在的。
√B 所有应当记录的预付账款均已记录。
√C 记录的预付账款由被审计单位拥有或控制。
√D 预付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之√相关的计价调整已恰当记录。
E 预付账款已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序索引号1.获取或编制预付账款明细表：ZE2(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2)结合应付账款明细账审计，查核有无重复付款或将同一笔已付D清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况；(3)分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要的建议进行重新分类调整；(4)对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较，解释其波动原因。
第二部分 计划实施的实质性程序项目财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注 1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
被审计单位： 项目： 预付账款 编制： 日期：预付账款审定表索引号：ZE1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末 未审数一、账面余额合计账项调整 借方 贷方重分类调整 借方 贷方期末 审定数上期末 审定数索引号1 年以内1 年至 2 年2 年至 3 年3 年以上……二、坏账准备合计1 年以内1 年至 2 年2 年至 3 年3 年以上……三、账面价值合计1 年以内1 年至 2 年2 年至 3 年 3 年以上…… 审计结论：被审计单位： 项目： 预付账款明细表 编制： 日期：预付账款明细表索引号：ZE2财务报表截止日/期间：复核：日期：项目 名称 一、关 联方合计期末未审数账项调整1 年以内 1 年至 2 年 2 年至 3 年 3 年以上 借方 贷方重分类调整 借方 贷方合计期末审定数 1 年以内 1 年至 2 年 2 年至 3 年3 年以上二、非 关联方合计编制说明：外币预付账款应列明原币金额及折合汇率。
工程预付款报审表(范本)-实用文件整理(2022年参考新模板)
工程预付款报审表（范本）-实用文件整理（2022年参考新模板）
工程名称：编号：
致：项目监理机构
根据编号为的施工承包合同，现申请支付预付款：合同总价元×%＝元，请审核。
附件：1、履约保函复印件
承包单位（章）：
项目经理：
日期：
项目监理机构审查意见：
项目监理机构（章）：
总监理工程师：
日期：
建设管理单位审批意见：
建设管理单位（章）：
项目代表：
财务主管领导：
上级主管领导：
日期：
本表一式份，由承包单位填报，建设单位、项目监理机构各存份，承包单位存份。ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
预付账款清查明细表 XLS格式
序号
*
债务方名称 *
与本企业关系 *
账面数 1=sum(2-7)
1年内 2
合计
*
*
单位负责人：
填报日期：
说明：
1、账面数按登记账填列
2、预付账款必须按规定函证或取得相应法律证据。函证格式由会计师提供
1-2年 3
账面数按账龄划分
2-3年
3-4年
4
5
4-5年 6
5年以上 7
会计技术性差 错
*
索引号 21
清查值 22=9-10-11
1年内 23
1-2年 24
清查数按账龄划分
* 制表人：
清查数按账龄划分
2-3年
3-4年
25
26
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4-5年 27
5年以上 28
对方记录 29
核对差异 30
*
*
备注 31
基础表13 单位： 元
KM
*
8
基准数 9=1-8
预计残值(预计 清查出有问题
可收回金额)
资产数
10
11=17
损失原因 12
*
发生时间 13
预付 账款 清查 明细
表
企业申报损失数
小计
列损益
14=15+16
15
基准日：
核权益 16
小计 17=18+19
中介审核数
*
— %d —
中介审核数 列损益 18
核权益 19
财务负责人：
关键证据 20
预付账款清查明细表 XLS格式
编制单 位：
序号
*
债务方名称 *
与本企业关系 *
账面数 1=sum(2-7)
1年内 2
合计
*
*
单位负责人：
填报日期：
说明：
1、账面数按登记账填列
2、预付账款必须按规定函证或取得相应法律证据。函证格式由会计师提供
基础表13 单位： 元
KM
*
1-2年 3
账面数按账龄划分
2-3年
பைடு நூலகம்
3-4年
4
5
4-5年 6
5年以上 7
会计技术性差 错
8
基准数 9=1-8
预计残值(预计 清查出有问题
可收回金额)
资产数
10
11=17
损失原因 12
*
发生时间 13
预付 账款 清查 明细
表
企业申报损失数
小计
列损益
14=15+16
15
基准日：
核权益 16
小计 17=18+19
中介审核数
*
— %d —
中介审核数 列损益 18
核权益 19
财务负责人：
关键证据 20
*
索引号 21
清查值 22=9-10-11
1年内 23
1-2年 24
清查数按账龄划分
* 制表人：
清查数按账龄划分
2-3年
3-4年
25
26
4-5年 27
5年以上 28
对方记录 29
核对差异 30
*
*
备注 31
审计工作实质性程序工作底稿资产类EE-预付账款表格
主要交易内 容
——————
数量 ——————
金额 ——————
本年同类交 易采购总量
——————
本年同类交易采 购总金额
——————
本年关联交 易
占同类交易 数量的比例
——————
本年关联交 易
占同类交易 金额的比例
——————
上年关联采 购数量
上年关联 采购金额
上年同类交 易采购总量
上年同类交 易采购总金
——————
——————
—————— —————— ——————
—————— ——————
————— —
————— —————
—
—
2
…
三、 非经
序号
合并 范围
1
2
…… 合并 范围
1
2
……
关联方名称
交易内容
交易的 商业理由
交易金额
拆借条件
—————— —————— —————— ——————
担保情况 ——————
拆入本金 -
本期拆借情况（适用于资金拆借）
利率
应付利息合 计
本期支付
——————
-
-
本期减免
备注
- ——————
—————— —————— —————— —————— ——————
- ——————
-
-
- ——————
四、
审计
1、
发生额与已获取交易额存在差异原因 说明：
2、 关联采购价格异常原因：
3、 关联采购比重情况说明：
被审 计 财单 务 报表 （注：存在关联方交易时适用，可以 一、 将预付账款、应付账款、应付票据结 关联
预付帐款审最新计程序表(xls5个doc6个)4
预付帐款审计程序表
被审计单位名称编制人及日期索引号A10
被审会计报表属期复核人及日期页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序
号
审计程序执行情况说明底稿索引号
一
二1 2
三损失认定的证据审核
参照应收帐款损失认定审核程序执行
预付帐款科目的审阅
获取预付帐款明细表，复核加计数并与明细账、总账、报表数核对相符。
向企业收取金额较大和异常项目的函询及“函询统计表”。
对未回函及未发函的项目的选其重点抽查其凭证。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：。
预付账款审计程序表表格.格式
（3）抽查入库记录和购货发票，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。
（4）检查长期挂账的预付账款，追踪原始凭证，核实其真实、合法性。
5．核对关联方名单，检查是否存在与关联方有关的预付账款，核实交易是否真实，定价是否合理。
索引号:
(审计机关名称)
预付账款审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情况说明
工作，复核加计数额是否正确，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取预付账款进行函证。
4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）抽查本年增加的预付账款，取得有关的银行支付凭证和购货合同等原始凭证，检查预付账款支付的真实、合法性，会计处理是否正确。
6．检查预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。
7．完成预付账款审定表。
工程预付款支付报审表
2.计算方法。
项目经理（签字）：2015年月日
工程预付/进度款支付申请于年月日收到
项目监理机构签收人（签字）：2015年月日
本表由承包单位填报，一式三份，经项目监理机构签收后，承包单位留存一份，项目监理机构收存二份。
归档编号：
辽统监表A—5
工程预付/进度款支付报审表
工程名称：第（）号
施工单位
监理单位
致:（项目监理机Βιβλιοθήκη ）我方已完成窗安装、弱电桥架、楼板钻眼、铲除地面、大白等工作，根据合同第26条的规定，建设单位应于2015年6月5日前支付该工程预付/进度款（大写）（￥）现报上申请表，请予以审查并开具工程预付/进度款支付证书。
预付账款清查明细表(表格模板、XLS格式)
核权益 19
关键证据 20
* 财务负责人：
索引号 21
清查值 22=9-10-11
清查数按账龄划分 1年内 23 1-2年 24
* 制表人：
清查数按账龄划分 2-3年 3-4年 25 26
4-5年 27
5年以上 28
对方记录 29
核对差异 30
*
*
基础表13 单位： 元
备注 31
KM
*
会计技术性差 错 8
基准数 9=1-8
预计残值(预计 可收回金额) 10
清查出有问题 资产数 11=17
损失原因 12
*
预付账款清查明细表
基准日：
发生时间 13
企业申报损失数 小计 列损益 14=15+16 15
中介审核数 核权益 16 小计 17=18+19
*
— %d —
中介审核数 列损益 18
编制单位：
序号 *
债务方)
1年内 2
合计
* 单位负责人： 填报日期：
*
说明： 1、账面数按登记账填列 2、预付账款必须按规定函证或取得相应法律证据。函证格式由会计师提供
1-2年 3
账面数按账龄划分 2-3年 3-4年 4 5
4-5年 6
5年以上 7
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7•完成预付账款审定表。
索引号:
(审计机关名称)
预付账款审计程序表
被审计企业
页次:
审计程序
执行情
况说明
工作底稿
索引号
1•取得或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，并与明细账、总账和报表的 余额进行核对。
2•实施分析性复核。
3•抽取预付账款进行函证。
4•抽查明细账、记账凭证及原始凭证
(1)抽查本年增加的预付账款，取得有关的银行支付凭证和购货合同等原始凭证，检 查预付账款支付的真实、合法性，会计处理是否正确。
(2)抽查本年减少的预付账款，追踪有关原始凭证，核实款项是否已经收回或抵顶货 款，会计处理是否正确。
(3)抽查入库记录和购货发票，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账 款和应付账款这两个科目同时挂账的情况。
(4)检查长期挂账的预付账款，追踪原始凭证，核实其真实、合法性。
5•核对关联方名单，检查是否存在与关联方有关的预付账款，核实交易是否真实，定 价是否合理。