固定资产会计岗工作流程(参考)160801
固定资产流程
固定资产工作流程图设备的申请和购置设备的调拨设备的报废按实际需求，各部门申报设备项目统计、审批上报公司总经理r A调出调入双方认可，填固定资产调____ J« Ff调拨单签字、盖章I 上报公司总经理__J使用部门根据设备的情况及规定提出实地组织查看设备情况，使用部门填——写报废单—计划下达后会向公司职能部门执行生效后财务部留存登记上帐将设备实际情况、数据上报总经理审批财务部根据资金情况按轻重缓急安排丿除集中采购外，财-务部按计划组织购公司批准后，会同公司职能部门制定设备----- 报废价格-----购置设备报公司登记上帐、报销严格监督报废设备是否继续使用财务部各岗位工作流程图及标准基建助理岗位工作流程图------------------------------------------------------------------------------------------------- \根据实际需要，使用部门申报项目__________________________________________ >I立项后，制定工程方案和预算__________________________________________ JT监督工程投资及工程进度I严格控制投资审核，减少洽商部分工程竣工，组织验收工作收集工程资料备案，审核工程决算工作标准1、保证基建项目的立项合理。
2、保证费用支付的合理准确。
3、保证基建项目全过程图纸、文字资料齐全4、保证工程质量验收及时、到位，不走形式现金出纳岗位工作流程图工作标准1、严格执行财务规章制度。
对报销单据严格审核，确保原始凭证内容的真实、完整。
2、审核无误的报销清单，将会计科目及时录入ucdos系统。
打印会计凭证，装订成册。
3、确保费用报销单填写内容完整，附件张数准确，并在每笔支出凭单及原始凭证上加盖附件章，在出纳处签章。
4、库存现金日清日结，填制库存现金盘点表。
[财会考试]固定资产核算岗工作流程
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[财会考试]固定资产核算岗工作流程固定资产核算岗工作流程发布时间：2010-9-9 11:24:18 来源：财考网作者：添加到我的收藏固定资产1、购进审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。
（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。
3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。
①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出贷：累计折旧累计折旧营业外收入贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证①注销固定资产借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）②收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理③支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款④结转净损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额）——→传主管岗复核。
固定资产核算财务工作流程
固定资产核算财务工作流程点击返回前页(此行不会被打印)固定资产1、购进审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核注：款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。
固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核注：年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。
3、固定资产清理盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。
①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支贷：累计折旧累计折旧营业外收入贷：固定资产清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证①注销固定资产借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产②收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理③支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款④结转净损益借：固定资产清理贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理——→传主管岗复核在建工程1、GMP部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度——→编制记账凭证借：更改工程——GMP—相关明细贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
固定资产会计流程工作标准范例
固定资产会计流程
三三三三三三三三三三三三三三三(三三)
编制批准第页共页审核实施日期
固定资产会计流程工作标准
资产处
资产各种单提供设备报
E11E12
计提
重要重要任务即时
固定资产会计填制固定资产卡片
E51天设备管理部门整理设备清单交财务B2固定资
产卡片
置申报
表
即时时部长审核后交由工程会计进行账务处理并转资D4D5
变动处置
程序
E9
财务作资产增减变动处理并把报废单上报税务部门1天1天基建和设备管理部门确定是否有资产变动若有则进行变动资产清查
再向集团公司提交固定资产处置申报表A6B6A7B7A8B82天G8G9
集团公司设备管理中心审核并批示处理决定
重点：填制固定资产卡片标准：准确、清晰
审核后单据
据即时
财务部长审核上述单据
F3
原始单据
E10财务作资产计提折旧1天重点：土建及设备库提供明细标准：真实、准确
报废单
废单
标准：及时、准确
重点：报废单上报税务局时限
任务程序、重点及标准财务月末结账并信息存档
月末
折旧输入输出
节点
名称
程序A2
基建整理土建工程结算单交财务1天C2使用单位提供工程或设备验收单交财务1天程序。
固定资产会计岗工作流程(参考)
固定资产会计岗工作流程(参考)引言固定资产会计是企业财务管理中的重要环节之一，负责固定资产的记录、计提、折旧等工作。
本文将介绍固定资产会计岗的工作流程，以供参考。
1. 固定资产登记与入账固定资产的登记与入账是固定资产会计岗最基本的工作内容。
具体流程如下：1. 企业购买固定资产后，会计人员需要准确记录资产的相关信息，包括资产名称、型号、数量、价值等。
2. 登记完成后，会计人员将相关信息录入固定资产登记簿，并生成固定资产编号。
3. 同时，会计人员向财务系统中录入固定资产的入账信息，包括资产编号、科目、金额等。
2. 固定资产减值与摊销固定资产减值与摊销是固定资产会计岗的核心工作之一，需要按照相关规定进行计提和摊销。
具体流程如下： 1. 根据固定资产的使用寿命及残值率，会计人员按照固定资产减值测试的结果，计算固定资产的预计净残值。
2. 根据固定资产减值测试结果，会计人员将减值损失计提入固定资产减值准备科目。
3. 对于固定资产的摊销，会计人员根据资产的使用寿命及摊销方法，按照一定比例进行年度摊销。
3. 固定资产报废与处置固定资产到达使用寿命、丧失经济价值或其他原因不再使用时，需要进行报废与处置。
具体流程如下： 1. 会计人员需要进行固定资产的盘点工作，核实固定资产的数量、状况等信息。
2. 根据固定资产的状况，会计人员提出报废申请，并经过相关部门的审批。
3. 报废审批通过后，会计人员将固定资产从固定资产账户中注销，同时计提固定资产报废损失。
4. 对于固定资产的处置，会计人员需要准备相关的资产处置文件，将资产处置金额及收益或损失计入财务报表。
4. 固定资产核算与管理固定资产会计岗还需要对固定资产进行核算与管理，以确保资产的准确性和安全性。
具体流程如下： 1. 会计人员定期对固定资产进行盘点，与固定资产登记簿进行核对，确保账实相符。
2. 对于丢失或损坏的资产，会计人员需要及时调整账面价值，计提相应的减值损失。
固定资产岗位标准流程
SAP系统
电脑
打号机
1）新购置固定资产的及时贴号；
2）固定资产成本中心转移；
3）折旧运行的正确性
有时某些固定资产不能正常运行折旧，需手工进行计提。
狐步固定资产核算
1）月末折旧运行；
2）每月固定资产购置表的填制
SAP系统
电脑
健服固定资产核算
1）月末折旧运行；
2）每月固定资产购置表的填制
5)固定资产报废清理、转让的帐务处理；
6)月末折旧运行；
7)与各固定资产使用部门联系，及时了解固定资产情况；
8)固定资产明细表的整理；
9)定期固定资产盘点工作；
10）每月固定资产购置表的填制
11）每季度相关报表的编制
完成固定资产购置、报废清理、转让、折旧运行的帐务处理；
帐实核对；
及时运行折旧，为公司结账工作做工准备。
固定资产岗位标准流程
岗位名称：固定资产
岗位所在流程：
任务项目
工作步骤
任务结果
任务完成标准
专用工具使用
注意事项
意外处理
北体固定资产核算
1)将有关固定资产申请资料及时交于系统管理员，进行主数据创建；
2)主数据创建后，进行购置的帐务处理；
3)及时打号，将系统内编号交于固；
SAP系统
电脑
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固定资产核算岗工作流程
固定资产核算岗工作流程
（一）固定资产
1、购进
审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证
借：固定资产
贷：银行存款/预付账款——→传主管岗核
注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。
（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。
（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。
（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。
（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证
借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目——→传主管岗复核
注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。
（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。
（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。
3、固定资产清理
（1）盘点
年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告
注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。
①盘盈借：固定资产②盘亏借：营业外支出
贷：累计折旧累计折旧
营业外收入贷：固定资产
（2）清理报废
定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证
①注销固定资产借：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
②收到清理收入借：现金/银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费用借：固定资产清理
贷：现金/银行存款
④结转净损益借：固定资产清理（账面余额）
贷：营业外收入
或借：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额）——→传主管岗复核（二）在建工程
1、GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：更改工程——GMP—相关明细
贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。
（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。
（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
2、在建工程核算
（1）工程立项
凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目
（2）工程招标
阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合
同条款的订立——→保留合同复印件
①收到投标保证金时：
借：现金
贷：其他应付款——投标保证金
② 退还时：
借：其他应付款——投标保证金
在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）
贷：现金
（3）支付工程款
①审核月度资金计划
每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
②款项付出及报账
ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单位
—在安装设备—设备
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）更改工程——工程名称—技术改造—客户单位
—装饰装修—客户单位
—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
大修理工程——工程名称—客户单位
—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）
贷：银行存款——→传主管岗复核
ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证
借：基建工程——在安装设备—设备
贷：工程物资——工程名称—客户单位——→传主管岗复核
注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。
（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。
（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。
（4）转入固定资产
清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证
借：固定资产
贷：基建工程/更改工程/大修理工程——→传主管岗复核
（四）管理性工作
1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。
2、年末组织固定资产盘点工作。
3、不定期进行固定资产盘查工作。
4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。
5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。
6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。
（五）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。