集团预算管理处预算管理绩效指标

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企业财务预算管理的关键绩效指标有哪些

企业财务预算管理的关键绩效指标有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业的财务管理至关重要，而财务预算管理则是其中的核心环节之一。

通过有效的财务预算管理，企业能够更好地规划资源、控制成本、提高效益，并为战略决策提供有力支持。

为了评估财务预算管理的效果，需要确定一系列关键绩效指标（KPI）。

本文将详细探讨企业财务预算管理中的关键绩效指标。

一、预算编制准确性预算编制准确性是衡量财务预算管理质量的首要指标。

它反映了企业在预测收入、成本、费用等方面的能力。

准确的预算编制能够为企业的资源配置和决策提供可靠的依据。

计算预算编制准确性可以通过以下公式：预算编制准确性＝（实际数预算数）／预算数 × 100%如果预算编制准确性较高，说明企业对未来的经营情况有较为准确的把握；反之，则需要分析原因，改进预算编制方法和流程。

影响预算编制准确性的因素包括市场环境的变化、内部管理水平、数据收集和分析能力等。

为了提高预算编制准确性，企业需要加强市场调研，收集全面准确的信息，建立科学的预测模型，并充分考虑各种不确定性因素。

二、预算执行率预算执行率是评估企业实际业务活动与预算计划相符程度的重要指标。

它反映了企业对预算的执行力度和控制能力。

预算执行率的计算公式为：预算执行率＝实际发生额／预算额 × 100%预算执行率越高，说明企业在预算控制方面做得越好，能够按照计划开展业务活动；预算执行率过低，则可能存在预算超支、资源浪费或预算编制不合理等问题。

为了提高预算执行率，企业需要建立健全的预算控制体系，加强对各项业务活动的监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行纠正。

同时，要强化预算的刚性约束，严格控制预算外支出。

三、成本费用控制率成本费用控制是企业财务管理的重要任务之一，成本费用控制率是衡量企业在成本费用管理方面成效的关键指标。

其计算公式为：成本费用控制率＝（实际成本费用预算成本费用）／预算成本费用 × 100%成本费用控制率为负数，表示企业在成本费用控制方面取得了良好的效果，实现了节约；为正数则说明成本费用超出了预算，需要进一步分析原因，采取有效的控制措施。

预算管理一体化系统绩效目标

预算管理一体化系统绩效目标随着企业竞争日益激烈，预算管理成为了企业管理中不可或缺的一环。

而预算管理一体化系统的绩效目标的确立和实施对于企业的发展至关重要。

本文将探讨预算管理一体化系统绩效目标的重要性以及如何确立和实施这些目标。

一、预算管理一体化系统绩效目标的重要性预算管理一体化系统绩效目标的确立和实施对于企业的发展具有重要的意义。

首先，明确的绩效目标能够帮助企业进行有效的资源分配。

通过制定预算目标，企业能够清楚地了解到每个部门和项目的预算限额，从而合理安排资源，避免浪费和重复投入。

绩效目标可以促进企业的筹划和决策。

预算管理一体化系统能够提供全面的数据分析和决策支持，帮助企业管理层做出明智的决策。

通过分析预算执行情况和实际业绩，企业能够及时调整策略，优化资源配置，提高业绩。

第三，绩效目标的确立和实施可以推动企业的组织学习和改进。

预算管理一体化系统能够提供全面的数据和报表，帮助企业管理层了解业务运营情况，发现问题和瓶颈，并通过持续改进来提高效率和质量。

预算管理一体化系统绩效目标的确立和实施对于企业的发展至关重要，它能够帮助企业进行资源分配、筹划决策和组织学习，提高企业的竞争力和绩效。

二、如何确立和实施预算管理一体化系统绩效目标确立和实施预算管理一体化系统绩效目标需要以下几个步骤：1.明确企业的整体战略目标。

预算管理一体化系统的绩效目标应该与企业的战略目标相一致。

企业管理层需要明确企业的使命、愿景和价值观，并将其转化为具体的战略目标。

只有明确了企业的战略目标，才能制定相应的预算管理绩效目标。

2.制定可量化的绩效指标。

绩效目标需要具体而可衡量，这样才能进行有效的监控和评估。

企业管理层应该根据战略目标制定相应的绩效指标，例如销售额、利润率、市场份额等。

同时，还需要将这些指标细化到各个部门和项目，以便更好地进行资源分配和绩效评估。

3.建立预算管理一体化系统。

预算管理一体化系统是实现绩效目标的重要工具。

企业应选择适合自身需求的预算管理一体化系统，建立起完善的数据收集和分析体系。

预算绩效管理部门评价标准

预算绩效管理部门评价标准预算绩效管理是政府部门管理预算的一种新型方式，其核心在于强调预算的绩效性、责任性和透明度。

因此，在预算绩效管理中，部门的绩效评价成为了非常关键的一环。

本文就预算绩效管理部门评价方面的标准进行探讨。

绩效评价标准的意义预算绩效管理部门评价标准的制定对于政府采取有效的管理手段提高效率、质量和效果将起到重要的作用。

其意义主要体现在以下几方面：1.指引预算绩效管理部门的发展方向。

评价标准能够明确部门的目标和职责，为部门的改进提供了方向和目标。

2.实现预算目标的实施。

通过制定评价标准，政府可以对部门的绩效进行监管和督促，确保预算的实施能够达到预期目标。

3.加强政府决策的科学性。

评价标准可以评估部门的管理水平，以此为依据进行合理决策，从而提高政府决策的科学性。

绩效评价标准的制定原则制定预算绩效管理部门评价标准需要遵循以下几个原则：1.量化和明确性。

评价标准要具有可量化的指标，且具有明确行动要求和标准。

2.可比性和公正性。

评价标准要具有可比性，能够比较各个管理部门之间的绩效。

同时，评价标准要公正、公平，遵循公开、公正、透明的原则。

3.可操作性。

评价标准要具有清晰的流程和具体的行动指南，可以为评价工作提供实际的操作程序和方法。

4.可持续性。

评价标准要达到可持续性，能够随时根据实际情况进行调整和修改。

绩效评价标准的具体内容预算绩效管理部门评价标准包括3个部分：目标评价、绩效评价和绩效后评价。

目标评价目标评价主要是对部门工作规划、目标定位等行为进行评估，包括以下评价指标：1.预算目标完成情况评价项目：预算按期完成情况、完成质量、完成程度等。

2.预算目标具体性和适宜性评价评价项目：预算编制时目标是否具有量化指标、能否切实履行其职责等。

3.预算管理规范性评价评价项目：预算编制过程的规范性、预算执行过程的规范性、是否具有相应的管理机制等。

绩效评价绩效评价主要对部门在预算执行过程中的绩效状况进行评估，包括以下评价指标：1.预算计划执行情况评价项目：预算计划的执行率、预算执行率、预算执行变化率等。

企业集团全面预算管控存在的问题及对策

企业集团全面预算管控存在的问题及对策全面预算管控，是指在企业战略目标的指引下，通过对企业相关资源进行调配、考核、控制，有效地支持企业的营运活动，从而完成设定的年度经营目标。

企业集团应用全面预算管控理念，充分考虑集团内企业经营多元化的特点及各公司在集团中的性质和作用，分析宏观经济形势和所在行业发展动态，对企业集团年度关键指标进行深入沟通，逐一分解后落实到位并贯穿于全面预算的编制、执行及对结果进行监督与评价的全过程。

一、企业集团实施全面预算管控的意义（一）有利于优化企业集团资源配置在全面预算协调过程中能够从企业集团的整体效益出发，避免各公司各自为政导致成本费用重复发生，促进集团内部运营成本得到持续改善，充分整合及利用各项资源，达到资源的最优配置，进一步提升资源的使用效益。

（二）有利于加强企业集团的全面管控实施全面预算可以从集团层面在事前、事中、事后对企业营运状况、内部控制等进行全面监控，实时掌控集团及各公司在执行过程中发生的偏差，以便及时纠偏及进行适当调整，确保企业在正确的轨道上运行。

（三）有利于完善预算组织体系完善的预算组织体系是进行全面预算的制度前提，是落实好全面预算编制、全面预算考评的保障。

企业集团通过对各业务单元、板块予以全面梳理识别出不具有增值功能或效率低下的组织单元并及时调整，在集团内各公司之间搭建更为高效的组织结构，更好地参与到全面预算管控的全过程及所有环节。

二、企业集团全面预算管控中存在的问题（一）缺乏全面预算管控意识目前，不少企业集团编制了预算管理制度，但由于集团内各层面对全面预算重视程度不够，全面预算管控工作做得不够扎实，不能有效发挥全面预算强大的管控作用。

在实务中的表现为，一是认为全面预算仅是财务部门的事情，而财务人员的思维难以契合企业集团战略目标的要求，往往是为预算而预算，应付差事。

二是认为在全面预算管控中，只要营业收入增加就是万事大吉。

三是认为在企业集团经济效益持续增长的情况下，并无必要实施全面预算管控。

企业全面预算管理的绩效评价

3、绩效评价方法：综合评价法和因素分析法等
在绩效评价过程中，需要采用综合评价法和因素分析法等评价方法，以全面评估员工的综合表现。综合评价法可以通过权重分配的方式，对各个考核指标进行加权平均，从而得到员工的综合评分。因素分析法则可以通过对各项考核指标的因子分析或聚类分析，找出影响员工绩效的关键因素，为后续的预算管理和绩效改进提供依据。
2、绩效评价内容：全面预算管理中的绩效考核指标
在全面预算管理中，绩效考核指标是绩效评价的关键要素。为了使绩效评价更加科学合理，需要从多个角度出发，制定多元化的绩效考核指标，包括财务指标、客户指标、内部业务流程指标以及员工学习与成长指标等。针对电网企业的特点，应特别安全指标、服务质量和科技创新等方面的绩效考核指标。
2、绩效评价在电网企业全面预算管理中的具体应用实践
在电网企业全面预算管理中，绩效评价的具体应用实践包括以下几个方面。首先，需要根据电网企业的战略目标和实际情况，制定科学合理的绩效考核指标和评价标准。其次，需要建立一套有效的信息收集和加工机制，以便及时准确地记录和整理员工的业绩信息。在此基础上，可以采用综合评价法和因素分析法等评价方法，对员工的综合表现进行全面评估。
最后根据绩效评价的结果反馈机制奖惩机制进行奖惩兑现川同时将结果运用于后续的预算编制和管理中通过调整和优化预算方案以实现更好的经济效益和社会效益此外还应注意确保绩效评价的公正性和客观性避免出现不正当的操作和舞弊现象。
结论
本次演示从绩效评价对电网企业全面预算管理的影响入手分析了两者之间的协同作用并提出了构建科学合理的绩效评价体系的方法以及在电网企业全面预算管理中的应用建议旨在提高电网企业的经营管理水平。在实际工作中应充分重视绩效评价与预算管理的结合运用并不断完善和优化相关体系和机制

部门预算绩效评价指标

部门预算绩效评价指标一、背景部门预算绩效评价是对部门预算执行情况的客观评估，旨在检验预算的合理性和执行情况，为改进预算管理提供基础数据和参考依据。

而部门预算绩效评价指标则是评价工作的具体表现形式，通过选择合适的指标，准确反映部门预算执行的情况，实现对部门预算的全面、客观、科学的评价。

二、指标的分类部门预算绩效评价指标按照不同的考核目标和维度可以分类为如下几种：1. 经济效益指标经济效益指标是衡量获得经济效益成果的客观指标。

通常涉及到预算的收入、支出、成本、利润、税收等方面，包括收入预算完成率、支出预算完成率、成本收益率、净利润增长率、税收达标率等指标来衡量经济效益。

2. 质量效益指标质量效益指标是衡量预算实施的操作质量的客观指标。

这类指标通常包括项目质量合格率、工程完工率、服务满意度、产品质量达标率等方面。

这些指标可以用来衡量部门产品和服务的质量，以及其服务水平的达成情况，为预算绩效评价提供关键数据。

3. 社会效益指标社会效益指标是衡量预算实施的社会效益的客观指标。

主要体现在预算执行过程中的环境、社会、法律以及社会效益方面。

这些指标通常包括环保达标率、安全事故减少率、文化活动覆盖率等方面。

这些指标可以用来评估预算的社会影响力和可持续性，以及对社会的贡献。

同时，它们也可以作为衡量政府综合治理效果的重要评价基准。

三、指标的选取在实际的应用中，评价指标的选择应尽可能贴近部门的职责、特点以及预算管理的实际情况。

可以从以下角度进行考虑：1. 与管理目标相关在选择评价指标时，要尽可能地考虑到部门预算实施的目标、方针和战略。

并从中选出与管理目标相关的指标，以确保指标的合理性和准确性。

2. 重点突出在评价指标中，要将实现部门预算的重点突出，能够准确反映目标实现情况，避免在评价指标中过多地涉及到细节。

3. 量化明确评价指标的数量化是其准确性和科学性的基本保障。

因此，评价指标一定要能够量化和明确，以支持数据分析和建立评估模型。

预算绩效管理

反馈与改进
将评价结果及时反馈给相关部门或责任人，针对存在的问题进行改进和优化。
激励与约束
根据评价结果进行激励或约束，以促进预算绩效管理的持续改进。
预算调整与优化
调整申请
01
在预算执行过程中，如遇不可抗力因素或重大变化，可提出预
算调整申请。
调整审批
02
对预算调整申请进行审查和批准，确保调整的合理性和必要性。
强化公共责任
通过信息公开和公众参与，预算绩效管理能够增强政府的公共责任意识，提高政府公信力。
预算绩效管理的历史与发展
起源与初步探索
预算绩效管理起源于20世纪70年代的西方国家，我国自20世纪90年代开始初步探索。
逐步推广与完善
近年来，预算绩效管理在我国得到逐步推广和实施，相关制度体系不断完善。
案例四：某高校预算评价与反馈的改进措施
总结词
评价科学、反馈及时
详细描述
该高校在预算评价中，采用了科学的方法和指标体系，对预算执行情况进行了全面、客观的评价。同时，建立了有效的反馈机制，及时将评价结果反馈给相关部门，并采取切实可行的改进措施，提高预算的使用效益。
案例五：某跨国公司预算调整与优化的策略
员工参与度低
总结词
员工参与度低是预算绩效管理中的一大难题，需要采取措施提高员工参与度。
详细描述
员工是预算绩效管理的关键因素之一，如果员工对预算管理缺乏了解，或者认为预算管理与其工作无关，就会导致其参与度低。这会影响预算管理的有效性和执行效果，因此需要采取措施提高员工的参与度和积极性。例如，可以通过培训、沟通、激励机制等方式促进员工参与预算管理。
目标设定不合理
总结词
目标设定不合理是预算绩效管理中的常见问题，可能导致资源分配不公和效率低下。

全面预算管理与绩效控制

2020/4/28
15
全面预算管理是战略落地的主线，是战略执行控制的重要工具。
企业“伞形”战略执行控制模型
2020/4/28
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企业不同的发展阶段需要不同的管理方式和领导方式，对于许多快
速长大的企业，需要引入一种“综合管理机制”，从“人治”逐步
走向“法治”和“机治”。
管
理
和
领
导
方
式
文化与价值观
直接管人间接管事
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定义企业使命和长期目标
修订企业使命和长期目标
内部环境分析
战略形成
提出、评价和选择战
略
制定年度经营
规划
资（源预配算置）
度量和评价业
绩
战略实施
战略评价
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28
3、确定哪些目标？——集团顶层年度目标体系
u财务类目标与非财务类目标 u结果类目标与过程类目标 u急功近利目标与着眼长远目标 u量化目标与非量化目标
五层衔接
战略
衔接1
衔接2
年度目标
计划
衔接3
衔接4
衔接5
预算
绩效
薪酬
过程监控
四项目标
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战略目标落地经营过程受控管理方式精细财务风险降低
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建立四层预算组织：保障全面预算管理的有序开展
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2020/4/28
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Ⅳ、如何确定年度预算目标
2020/4/28
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年度目标体系
衔接1
u年度目标基于战略规划、市场分析、自身诉求、管理改善要求而定； u公司层年度目标按发展规模、盈利能力、可持续发展、运营管理四类确定； u年度目标应分解到高层领导和中层部门； u年度目标在年会上传达并以1号文件形式（经营管理大纲）发布。

论全面预算下的集团企业业绩目标的管理文档资料

论全面预算下旳集团企业业绩目旳旳管理企业全面预算管理作为管理旳代名词, 涵盖了差异分析、反馈考核等内容, 它处在企业管理控制系统旳关键地位, 作为企业内部管理旳重要措施有着深远旳意义。

目前, 我国经济飞速发展, 全面预算管理在这一过程中必不可少, 它目前存在执行力度不够旳现象, 企业在进行预算调查过程中, 只波及很少一部分, 对于预算旳执行没有足够旳重视, 同步, 对于严格旳监督制度缺乏必要旳执行, 执行过程随意性大, 使预算形同虚设, 失去应有旳权威性及现实意义, 因此, 强化预算管理管理效果, 使全面预算从老式向现代化进行逐渐过度势在必行。

一、全面预算管理与业绩目旳管理概述（一）全面预算管理概述企业全面预算管理是对企业内部旳各部门旳多种财务状况、非财务状况及资源进行合理旳预算、分派、考核、控制与管理, 实现对企业旳各部门之间进行有效旳组织、计划与协调, 完善企业生产经营旳各个环节, 完毕企业既定旳生产经营目旳, 它是一种全面旳过程, 涵盖着企业旳全体员工、全方位旳预算管理全过程。

（二）业绩目旳管理概述企业业绩目旳管理是一种管理体系, 它旳应用从某种意义上来说, 已经成为了现代管理体系旳重要构成部分, 业绩目旳管理需要全体员工旳参与, 每个企业都为员工都制定整体目旳与个人目旳, 使每个员工理解企业旳奋斗目旳、部门目旳及个人目旳, 只有这样才能使企业旳业绩目旳管理获得成功。

集团企业业绩目旳管理需要员工承担自己旳责任, 对自己旳工作具有信心。

业绩目旳管理是一种系统措施, 它通过组织协调上、下级旳关系, 确定组织总体目旳, 从全局出发, 为企业组织制定切实可行旳目旳, 在规定旳时间内完毕一系列旳管理措施, 为管理层评估绩效提供参照。

二、集团企业全面预算与业绩目旳管理特性（一）集团企业全面预算特性首先, 企业集团旳全面预算要覆盖运行全过程, 企业在进行运行过程中运用多种指标, 对企业全面预算旳实际实行进行深入旳评价, 从生产、库存、销售、成本费用核算以及收入利润旳核算, 进行全方位控制, 企业通过全面预算系统实现企业员工旳业绩、责任等全方位管控。

预算绩效管理顶层制度

预算绩效管理顶层制度预算绩效管理是一种针对政府机构的管理方法，通过制定预算和绩效目标，管理者可以更加有效地规划资源和监督机构的绩效。

预算绩效管理的顶层制度则是整个预算绩效管理体系的核心，是实施预算绩效管理的基础。

一、预算和绩效的关系预算和绩效是预算绩效管理的两个重要元素。

预算是指政府制定的财政预算，包括支出预算和收入预算，用于规划和调配政府的财政资源。

绩效则是指政府机构在实现政策和目标过程中所取得的成果，用来衡量政府机构的绩效。

预算和绩效是相互关联的，预算的制定应该考虑到目标的实现和绩效的评估，绩效的改进也应该通过预算的调整得到支持。

二、预算绩效管理顶层制度的基本要素1、预算绩效管理法规体系预算绩效管理顶层制度应该在法规层面上得到明确的支持。

政府应该颁布相关的法规和政策，明确预算绩效管理的制度和规范。

这些规范和标准应该对预算编制、执行和评估的各个环节进行规范和指导。

2、预算绩效管理机构政府应该建立专门的预算绩效管理机构，负责规划、执行和评估预算绩效管理工作。

这个机构应该由政府中高层领导亲自领导，统筹协调预算和绩效管理工作，确保实现预算和绩效的一致性。

3、预算绩效管理制度预算绩效管理制度是预算绩效管理的重要组成部分。

这个制度应该包括预算编制制度、预算执行制度、绩效评估制度等，确保预算和绩效的有效管理和运用。

4、预算绩效管理工具和技术预算绩效管理需要有相应的工具和技术支持，这些工具和技术包括绩效目标设定、绩效指标制定、绩效评估方法、预算编制软件等，可以提高预算绩效管理的效率和质量。

三、预算绩效管理的实施过程实施预算绩效管理需要以下步骤：1、设置绩效目标政府机构应该根据政策和目标，制定具有可量化指标的绩效目标，确保其切实可行和量化可测。

2、确定绩效指标根据设定的绩效目标，政府机构需要指定与之相应的绩效指标，这些指标应该客观、可衡量和容易理解。

3、分配预算政府机构应根据绩效目标和指标，按照资源分配原则，分配相应的预算，确保预算和绩效的一致性。

预算绩效考核管理办法

预算绩效考核管理办法一、目的为了提高各部门预算效率，从而更好的提高公司整体预算效率，提高公司内部控制有效性，特制定本方案，拟对各部门预算工作进行考核。

1. 以考核的方式督促各部门提高预算提交的效率与预算的精准度。

2. 作为部门负责人目标管理卡片中的一项指标，对部门负责人绩效成绩产生影响，此项目为固化项目，暂拟权重占月度目标管理项目整体的20%。

二、考核对象本方案适用于公司内各部门负责人月度绩效考核。

三、各部门职责1. 财务部定期催缴、收集预算。

每月初将上月预算与各部门费用实际发生额进行比对后，将浮动率告知各部门负责人，作为计算当月绩效考核评分的依据。

2. 行政部负责对考核指标体系进行设计，并应用考核结果。

四、考核周期确定本办法涉及的预算包含月度预算、年度预算、付款预算三项：1、其中月度预算每月进行一次，部门负责人在每月的25日之前提交次月度预算；2、年度预算为一年一次，部门负责人在每年的10月底之前提交次年度预算。

3、需要申请公司付款的项目，必须提前5日向财务提交付款申请及相关材料。

五、考核指标体系设计（一）考核指标本办法所提中所提的月度预算计入月度目标管理卡，本指标权重占据目标管理项目整体的20%；年度预算的相关考核指标与月度预算考核指标相同。

本项预算考核共由四条具体指标组成，将根据公司实施和管理要求的情况进行调整：1、及时提交预算，此项指标占本考核项目分数的20%；2、预算额与部门实际发生额的误差应在正负15%以内，此项指标占本考核项目分数的40%；3、预算与实际发生的项目数量变更不得超过8项，此项指标占本考核项目分数的30%。

4、需要申请公司付款的项目，必须提前5日向财务提交，否则财务不予付款，经公司领导特批后支付的，累计两次计入计较考核。

此项指标占本考核项目分数的10%。

（二）计算方法以下说明将该预算考核指标以100分为满分计算。

1．对此4项指标进行审查，如其中有1项或以上不符，则直接计以0分（例如：假设该月预算超支15%，则为0分）；如均达到要求，则由满分100分开始依照下表依次根据扣减2、3个指标进行计算。

预算绩效管理办法

预算绩效管理办法第一章总则第一条为进一步优化预算支出结构，强化财务监督管理职能，提高资金的使用效益与效率，体现财政“科学化、精细化、规范化”的管理要求，根据市财政局有关文件规定，结合我部实际制定本实施办法。

第二条预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。

预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理活动。

逐步建立完善“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。

第三条预算绩效管理的原则是：统一领导、分级管理，整体设计、稳步推进，低效问责、高效激励，客观公正、公开透明。

第四条办公室负责部机关预算绩效管理组织、指导，并协调、配合财政部门做好相关工作。

各业务科室及预算绩效管理领导小组成员是绩效管理的工作主体，负责我部的预算绩效管理的具体实施。

第二章预算绩效管理的内容与职责第五条预算绩效管理的对象为纳入预算管理的财政性资金，包括局本级预算管理的资金和上级转移支付的资金。

第六条预算绩效管理的内容：（一）预算绩效目标管理。

各业务科室编制下一年度预算或追加预算时，应同时编制预算绩效计划，报送绩效目标。

办公室对提交的绩效目标按规定程序进行审核，不符合要求的，退回申请用款部门重新调整绩效目标；符合要求的，由办公室提交市财政部门申报。

（二）预算绩效运行跟踪监控管理。

建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和监控。

对上年度开展的重点项目评价工作进行绩效跟踪。

（三）绩效评价管理。

预算执行中期或结束后，要及时对预算资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。

用款部门要对预算执行情况进行自评，认真分析研究评价结果所反映的问题，努力查找资金使用和管理中的薄弱环节，制定改进和提高工作的措施。

（四）绩效评价结果反馈与应用管理。

根据财政部门绩效评价结果反馈，办公室应及时根据绩效评价结果，完善管理制度；用款部门应及时根据绩效评价结果，改进管理措施；办公室应将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，为领导决策和行政问责提供参考依据。

正确理解预算管理与绩效管理的关系

正确理解预算管理与绩效管理的关系从企业综合价值管理的角度理解预算管理与绩效管理的关系随着全面预算管理在国内的逐步推广，预算正被越来越多的企业所重视，成为企业经营管理的重要手段和工具。

企业期望通过预算解决目标分解、经营预测、成本控制、提升管理基础等现实目的，更多的管理者则把预算重点放在如何落实部门责任、加强企业内部考核上。

那末，预算应如何实现这一功能呢从企业综合价值管理的角度理解，预算本身并非最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。

要理解这一观点，我们首先要搞清晰预算管理和绩效管理在企业综合价值管理中的功能和所处的位置。

从企业综合价值管理模型中，能够很清晰的看出他们之间的关系：战略规划反馈调整经营计划绩效激企业综合价值预算管业绩评价分析报告企业将一系列以实现战略目标为导向的管理活动进行有机的融合，使其在价值管理循环中发挥自身功能的同时，又起到承接上下游管理活动的作用，为达到这一目标而采取的一系列管理整合活动，就是企业综合价值管理的内涵。

从模型中我们看出：预算管理和绩效管理是构成企业综合价值管理的重要环节，其中预算管理处于上游，联接企业战略和绩效管理，绩效管理处于下游，联接预算管理和薪酬激励。

企业从中长期战略规划到年度的经营计划，是对战略规划的分解过程和落实到年度经营策略的产生过程，在这个过程中，环绕着战略目标，企业需要制定出下一经营年度需要做哪些事情，做这些事情要达到什么样的经营效果等内容，接下来，企业通过预算对现有的和潜在的资源进行合理配置，以期望达到企业制定的年度总目标，并将总目标分解到各业务单元和责任组织，从而形成详细和明确的分解目标。

为了保证企业总目标的实现，需要将各业务单元和责任组织的分解目标纳入企业绩效考核中，通过实施绩效评价和薪酬激励等绩效管理手段，促使企业发展向战略目标靠拢。

然而许多企业管理者在推行预算管理的过程中，虽然认识到预算管理的重要，却并没有真正理解预算管理与绩效管理之间的关系，不知道如何实现预算管理与绩效管理的有效整合，这必然导致事倍功半，甚至带来与预期相悖的反效果。

绩效管理——正确理解预算管理和绩效管理的关系

绩效管理——正确理解预算管理和绩效管理的关系
收入提升与成本节约
¡ 全面预算体系中包括有关企业收入、成本、费用的部分。我们通过对于这些因素的预测，并配合以管理报告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。当公司的收入、成本费用水平偏离预算时，企业决策者就可以根据管理报告中所反映的问题采取必要的管理措施，加以改进。而且考虑到收入与成本费用间的配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。
绩效管理——正确理解预算管理和绩效管理的关系
绩效考核
¡ 预算是绩效考核的基础，科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。
济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标。
绩效管理——正确理解预算管理和绩效管理的关系
传统认识误区4
¡ “预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了。”
¡ 许多企业总是将预算编制工作全部交给财务部，而且一般是作为财务人员的例行职责。其他部门很少直接参与预算编制工作，往往只是对财务部所提交的具体结果进行确认。在某些极端的情况下，业务部门是在公司预算正式公布的时候才获得信息，根本不了解预算编制的原则与假设前提。因此这样的预算虽然往往缺乏可操作性，业务部门却苦于无法提出改进建议。
绩效管理——正确理解预算管理和绩效管理的关系
怎样编制预算？
¡ 解决之道：以项目管理的理念，操作预算编制过程： 1、制定预算编制的计划 2、分解编制过程中的工作任务 3、赢得支持和注重沟通

单位预算绩效管理方案

单位预算绩效管理方案一、引言预算绩效管理是单位提高资金使用效益、优化资源配置、提升公共服务质量的重要手段。

为了加强单位预算绩效管理，建立科学合理的预算绩效评价体系，提高预算资金的使用效率和效果，特制定本方案。

二、预算绩效管理的目标（一）总体目标通过实施预算绩效管理，实现预算编制科学合理、预算执行规范有效、预算监督严格有力，提高资金使用效益和公共服务质量，推动单位各项事业发展。

（二）具体目标1、提高预算编制的准确性和合理性，确保预算资金安排与单位发展目标和工作任务相匹配。

2、加强预算执行的监控和管理，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算资金按照规定用途使用。

3、建立科学合理的预算绩效评价指标体系，对预算资金的使用效果进行客观、公正的评价。

4、强化预算绩效评价结果的应用，将评价结果作为预算安排、政策调整和改进管理的重要依据。

三、预算绩效管理的基本原则（一）目标导向原则以单位发展战略和工作任务为导向，确定预算绩效管理的目标和重点，确保预算资金的使用与单位的发展目标相一致。

（二）全过程管理原则将预算绩效管理贯穿于预算编制、执行、监督和评价的全过程，实现预算管理与绩效管理的有机融合。

（三）科学合理原则建立科学合理的预算绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观、公正、准确。

（四）结果应用原则强化预算绩效评价结果的应用，将评价结果作为改进预算管理、优化资源配置和提高公共服务质量的重要依据。

四、预算绩效管理的组织架构（一）成立预算绩效管理领导小组组长：＿____副组长：＿____成员：＿____领导小组主要职责：负责制定单位预算绩效管理政策和制度，审议预算绩效管理工作方案和计划，协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。

（二）设立预算绩效管理工作小组组长：＿____成员：＿____工作小组主要职责：负责组织实施单位预算绩效管理工作，制定预算绩效评价指标体系和评价方法，开展预算绩效评价工作，撰写预算绩效评价报告，提出预算绩效管理工作建议。

预算管理处预算管理绩效指标

控制经费的使用
预算方案的编制符合集团实际情况和集团要求
各类财务资料（如所需数据、计划、总结等）提交的及时性、准确性
配合其他部门工作
资料提交的实际时间比要求时间晚[ ]天；资料中出现错误或漏洞的次数
重要任务完成情况
上级下达的重要任务
期初确定里程碑（包括截止时间、阶段性成果、质量标准），期末检查是否按期完成
为集团预算制订提供依据
预算方案上报是否在规定时间内完成
企事业单位预算方案上报准确性
为集团预算制订提供依据
预算方案中数值是否有错误的情况
部门预算编制总体标准的规范性
提高预算管理水平
预算编制的总体标准是否符合财务部的要求
各部门预算方案下达及时性
保成
各部门预算方案制作准确性
备注
（插注：本文档适用所有相关企业或单位或个人，文字表格可根据您实际情况而做进行随心更改，可删减或增加内容。本文档版权所有，只可使用，不可售卖，望遵守，不便之处请见谅。本段文字您可自行删除。）
预算管理处预算管理绩效指标
指标类别
指标项
考核目的
考核内容/方法
考核人
任务绩效
预算编制管理方法合理性
提高集团预算管理水平
预算编制方法符合财政部和集团要求
预算管理处处长
集团预算信息收集及时性
为预算制订提供材料
信息收集是否在规定时间内完成
集团预算制订准确性
为财务控制提供依据
预算制订是否合理
企事业单位预算方案上报及时性

绩效考核指标与预算管理-亚新科BYC公司案例研究下

绩效考核指标与预算管理—亚新科BYC公司案例研究（下）（一）概述如果说预算仅仅是指预算编制,是使用统计表格和财务数据来确定企业的经营目标,那么，上述按平衡计分卡原理编制的BYC及其各部门、各层级、各单位的绩效考核指标体系表中财务指标岂不已经包括了预算指标？既然如此,又何来预算管理呢？这正是欧洲人所谓“超越预算”的观点.其实不然,预算与上述绩效考核指标体系表，即不矛盾又不重叠,而且只有编制出预算，绩效考核指标体系表中的各项指标之间、BYC及其各部门各层级各单位的绩效考核指标体系之间，才更加严谨地勾稽起来，形成一个真正的体系。

那么,如何编制BYC的预算呢？简单说来，就是将BYC及其各部门、各层级、各单位的绩效考核指标体系表重新用预算表格重新表述。

编制绩效考核指标体系表可以看成预算编制的一部分.非财务指标作为预算动因，不仅是预算编制的约束条件，是预算审核、监督图表6 2002年度油嘴喷油器分厂成本预算责任人：批准人：批准日期:和调整的参照系,而且是预算编制过程中上下级之间讨价还价的关键。

当然，为了编制预算，首先要界定预算单位、设计预算管理机构、调整财务部门内部分工、制定预算编制和执行的流程等等，限于篇幅，恕不赘述。

如果说BYC及其每一个部门、层级或单位都必须编制一张绩效考核指标体系表，那么，BYC及其每一个部门、层级或单位也必须编制一份预算。

为了简化,这里仅演示部门预算和BYC整体预算的编制。

（二）BYC的部门预算BYC由23个部门，在部门层级上至少应该编制23份预算。

这里,仅给出BYC 油嘴喷油器分厂的预算，如图表6所示。

对图表6，有四个要点值得注意：油嘴喷油器分厂预算由成本预算和其他关键绩效指标两部分组成，后者是前者的动因.二是预算表的底部有责任人、批准人和批准日期三项，其中责任人就是油嘴喷油器分厂厂长，批准人就是BYC预算委员会主任或总经理。

三是成本预算的编制有赖于产量、单位产品材料消耗量和工时消耗量、材料价格和小时工资率的确定，因此，预算表中“其他关键绩效指标"还没有为编制成本预算提供全部的资料。