房地产纳税评估案例分析

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房地产9个涉税实务案例分析

房地产9个涉税实务案例分析案例一1月份通过出让方式从政府部门取得土地使用权，全部用于开发商品房，支付土地价款1090万元，可供销售的建筑面积合计1万平米。

3月份预售建筑面积0.3万平米的商品房，每平米销售单价6540元（含税，税率为9%），开具增值税普通发票。

4月份申报期预缴增值税。

10月份将3月所预售的建筑面积0.3万平米商品房交付购房者。

解析预售商品房，收到预收款，开具普通发票，纳税义务未发生，不计算销项税额。

3月借：银行存款 1962万元（0.3万平*6540元/平）贷：预售账款 1962万元借：应交税费——预缴增值税 54万元[1962万元/（1+9%）*3%] 贷：银行存款 54万元10月借：预收账款 1962（0.3万平*6540元/平）贷：主营业务收入 1800万元[1962万元/（1+9%）]贷：应交税费——应交增值税162万元（销项税额）[1962万元/（1+9%）*9%]借：应交税费——应交增值税27万元（销项税额抵减）[1090万元*0.3/（1+9%）*9%]贷：开发产品 27万元借：应交税费—应交增值税135万元（转出未交增值税）（162-27）贷：应交税费—预缴增值税54万元[1962万元/（1+9%）*3%]贷：应交税费—未交增值税81万元（135-54）商品和服务税收分类与编码的“6未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

“未发生销售行为的不征税项目”下设602“销售自行开发的房地产项目预收款”。

使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

因此开具的增值税普通发票，品名填报：6020000000000000000销售自行开发的房地产项目预收款*房地产预收款。

湖北省规定：预收款在发票备注栏上列明合同约定面积、价格、房屋全价，同时注明“预收款，不作为产权交易凭据”。

房产税案例分析法律(3篇)

第1篇一、引言房产税作为一种重要的地方税种，对于调节房地产市场、促进社会公平和保障财政收入具有重要意义。

本文将通过一个具体的房产税案例分析，探讨房产税的法律适用问题，以期为我国房产税制度的完善提供参考。

二、案例背景某市A先生于2010年购买了一套住宅，位于市中心。

2015年，A先生所在的城市开始征收房产税，规定房产税的计税依据为房产的评估价值。

A先生认为，自己购买的住宅属于普通住宅，且面积符合规定，不应缴纳房产税。

然而，税务机关认为A先生的住宅面积超出规定，应缴纳房产税。

A先生不服，向人民法院提起诉讼。

三、案例分析1. 法律依据本案涉及的法律依据主要包括《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国行政诉讼法》。

《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定：“房产税的征税范围：城市、县城、建制镇、工矿区内的房产。

房产税的征税对象为房产所有者或者使用者。

”《中华人民共和国行政诉讼法》第二条规定：“公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依照本法向人民法院提起诉讼。

”2. 案例争议焦点本案争议焦点在于A先生的住宅是否属于房产税的征税范围，以及税务机关是否对A先生的住宅进行了正确的评估。

3. 案件审理结果人民法院审理后认为，A先生的住宅属于房产税的征税范围。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的征税对象为房产所有者或者使用者，A先生的住宅属于房产税的征税对象。

关于税务机关对A先生的住宅评估是否正确的问题，人民法院认为，税务机关在征收房产税时，应按照房产的评估价值计税。

A先生的住宅面积超出规定，税务机关对其进行了正确的评估。

因此，税务机关对A先生的住宅征收房产税的行为合法。

四、法律启示1. 明确房产税的征税范围和对象。

房产税的征税范围应限定在房产所有者或者使用者，确保税收公平。

2. 严格执行房产税的计税依据。

税务机关在征收房产税时，应按照房产的评估价值计税，确保税收的合理性和公平性。

大连地税对某房地产开发有限公司的纳税评估案例分析

大连地税对某房地产开发有限公司的纳税评估案例分析近年来，房地产行业一直是我国经济的重要支柱之一。

大连地税对某房地产开发有限公司进行的纳税评估案例，引起了广泛的关注。

本文将对该案例进行详细的分析，探讨大连地税对该公司纳税情况的评估方法和结果。

首先，对某房地产开发有限公司的纳税评估需要考虑的因素包括税收政策和纳税义务。

根据税收政策，房地产开发企业需要按照国家相关法律法规缴纳企业所得税、增值税等税款。

此外，地方性财政也可能存在一些特殊的税收政策，需要纳税评估人员进行综合考虑。

其次，对于评估某房地产开发有限公司的纳税情况，大连地税采取了以下步骤。

首先，他们对该公司的财务报表进行了全面的审查，包括利润表、资产负债表和税务报表等。

其次，他们还对该公司的经营情况进行了调查和了解，以了解其业务模式、销售情况和税收申报情况。

最后，他们还与该公司的财务人员进行了深入的访谈，了解该公司的纳税实践和策略。

根据对某房地产开发有限公司的纳税评估，大连地税得出了以下结论。

首先，该公司的纳税申报和缴款状态较为良好，没有发现重大的违法违规行为。

其次，该公司充分利用了国家税收政策的优惠政策，合法降低了税务负担。

第三，该公司具备较强的纳税合规意识和能力，能够及时准确地完成纳税申报和缴款。

最后，该公司的纳税情况与其他同行业公司相比较优秀。

这样的评估结果对大连地税的纳税监管和税收政策制定具有重要的参考意义。

一方面，可以为大连地税提供该公司纳税记录的参考，帮助他们更好地规范纳税行为。

另一方面，也为税收政策的制定者提供了实际案例，用于调整和改进税收政策。

此外，在对某房地产开发有限公司的纳税评估过程中，还存在一些问题和挑战。

首先，某房地产开发有限公司的财务报表真实性和准确性需要进行严格审查。

其次，该公司的纳税申报是否存在虚假记录和逃税行为，需要进一步调查。

此外，还需要了解该公司是否存在利用税收政策漏洞进行避税的行为，以及与其他企业之间的关联交易是否存在转移定价等问题。

纳税评估房地产企业案例

纳税情况
评估目的
通过对该企业纳税情况的评估，发现潜在问题，提出改进建议，确保企业合规纳税。
该企业过去几年纳税额稳步增长，但最近一年度纳税额出现异常波动。
纳税评估过程描述
数据收集
数据分析
收集该企业最近几年的财务报表、纳税申报表、
相关凭证等资料。
对收集的数据进行整理、分类、比较和分析，重点关注异常波动和潜在风险点。
多元化发展
未来纳税评估将不仅仅局限于财务分析，还将引入更多的非财务信息，如企业社会责任、环境保护等，形成多元化的评估体系。
国际化发展
随着全球经济一体化的深入发展，未来纳税评估将更加注重国际化标准，与国际接轨，提高我国房地产企业在国际市场的竞争力。
THANKS.
纳税评估房地产企业案例
contents
目录
• 引言 • 房地产企业概述 • 纳税评估指标体系的构建 • 纳税评估方法的应用 • 房地产企业纳税评估案例分析 • 纳税评估中存在的问题及改进建议
引言
01
目的和背景
目的
通过对房地产企业的纳税评估，了解其税务合规情况，发现潜在的税务风险，并提出改进建议，以促进企业健康、稳定的发展。
特点
房地产企业具有资金投入大、回报周期长、受政策影响大等特点。同时，由于房地产市场的地域性和差异性，不同企业的经营策略和发展路径也有所不同。
纳税情况分析
税种及税率
房地产企业涉及的税种主要包括增值税、企业所得税、土地增值税、契税等。其中，增值税税率为9%，企业所得税税率为25%，土地增值税实行四级超率累进税率，契税税率为3%-5%。
熵权法
利用信息熵理论，根据各项指标的变异程度确定权重，变异程度越大，权重越高。

房地产企业纳税评估案例

纳税评估是税务机关对纳税人涉税事项进行全面、系统评估的一种管理手段，旨在发现和纠正涉税违法行为，提高纳税遵从度。
案例概述
• 本案例以某房地产企业为例，介绍纳税评估的过程、方法和结果，以期为房地产企业规范纳税行为、防范涉税风险
收入类指标
01
收入确认原则
评估过程
税务部门对该公司的投资项目、股权结构、资金流向等进行了全面梳理和分析，同时对公司的税收政策和合规情况进行了审查。
评估结果
经过评估，税务部门发现该公司存在未按规定申报缴纳土地增值税、企业所得税等税种的问题，依法进行了处罚。
案例分析
该案例表明，对于涉及多个投资项目和税收政策的房地产投资公司，税务部门应加强对其税收合规情况的审查，确保其依法申报和缴纳税款。
成本结构分析
分析房地产企业的成本结构是否合理，是否存在异常的成本波动。
关联交易成本
检查房地产企业是否存在与关联方之间的异常交易，如高价销售、低价购买等。
资产类指标
资产质量评估
评估房地产企业的资产质量，是否存在不良资产、闲置资产等问
题。
资产减值准备
检查房地产企业是否按照会计准则和税法规定计提了足够的资产减值准备。
加强政策宣传和解读
加大对房地产企业税收政策的宣传和解读力度，帮助企业更好地理解和遵守相关税收法律法规。
促进双方互信合作
通过有效的沟通和合作，增进双方互信，共同推动房地产企业纳税评估工作的顺利开展。
THANKS
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案例分析
该案例表明，房地产中介公司作为提供中介服务的机构，涉及的税种较为复杂，税务部门应加强对其税收合规情况的监督和检查，确保其依法履行代扣代缴义务。

房地产企业所得税评估案例

房地产企业所得税评估案例（一）评估案例基本案情介绍1.企业基本情况某房地产开发有限公司，是2003年在国税机关办理税务登记的内资企业的非增值税纳税人，主营房地产开发、销售及物业管理，注册资本800万元。

2.分析预警信息确定评估对象2007年初，淮安市淮阴区国税局评估人员通过该局的税收风险管理系统中发现，某房地产开发有限公司亮起了四级橙色“预警”信号，并显示下列异常信息：企业2006年第一季度~第三季度申报的主营业务收入为1707.79万元，而申报的主营业务成本为0，预缴入库企业所得税共计563.32万元，会计报表中申报表填写的主营业务收入11385.27万元。

同时企业2006年第一季度～第三季度的申报资料中，其管理费用、销售费用、财务费用等扣除项目均没有填写。

评估人员针对上述有疑问的异常涉税数据，进一步采集了外部数据。

通过查询地方“网上楼市”网站，评估人员发现，该企业开发的小区已全部是可售房源；另外在当地房管部门了解到，该企业开发的小区已有产权登记。

经报领导批准后，该房地产开发有限公司被确定为纳税评估对象。

3.案头分析评估小组根据企业的上述异常申报数据进行了风险分析,发现该企业存在以下疑点问题：一是配比性分析：企业2006年第一季度～第三季度申报的主营业务收入为1707.79万元，而申报的主营业务成本为0。

这种收入与成本存在明显不配比现象，预示该公司可能存在拖延决算，少申报收入的问题。

二是逻辑性分析：查看纳税人纳税申报表、财务报表以及其他资料，分析表内及表间数据的勾稽关系是否正确，企业2006年第一季度～第三季度在纳税申报表中填写的主营业务收入为1707.79万元，预缴入库企业所得税共计563.32万元。

而在会计报表中填写的主营业务收入为11385.27万元，两者存在着明显的逻辑性差异。

据此，企业可能存在少申报销售收入的问题。

三是完整性分析：在企业2006年第一季度——第三季度的申报资料中，其管理费用、销售费用、财务费用等扣除项目均没有填写，是未发生是发生了未填写？作为一个正常开发销售的企业来说，发生各项费用是必然的事，为什么不申报？不申报是否意味着企业可能存在拖延决算的问题？四是行业纳税情况分析：从房地产行业的特点分析：近年来此行业发展速度快、行业的平均利润率高、涉及的税费多、连续多年成为全国进行税收专项检查的重点行业，说明“这个行业存在着比较严重的涉税问题”，房地产业通过各种手段少报销售收入或拖延纳税，偷逃、占用税款，已成为目前税源监控的重点之一。

房地产纳税评估案例(内资)

三、评估启示及征管建议
（一）评估启示 1、通过纳税评估分析，可以及时发现纳税人纳税上存在的错漏，帮助其纠正涉税违法行为，提高纳税人依法治税的自觉性及对税法的遵从度。 2、面对面的约谈交流对纳税人进行税法宣传，帮助他们提高纳税意识的有效途径。 3、约谈人员进行认真分析周密调查并能熟练运用约谈技巧。 4、评估人员必须要有高度的责任心，对疑点要查透查细，掌握真凭实据，有说服力，运用评估方法要灵活，紧跟疑点改变评估思路。

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地理位置优越，环境优雅，销售情况良好，而该企业申报收入明显便低。发现以上问题后，评估人员与企业进行了初次约谈，并要求企业举证，企业针对以上问题进行了一一的解释：首先会议费由于财务上把关不严，造成多列费用；其次对诚意认购金计入其他应付款、没有把预收收入的预计利润作纳税调整是由于会计失误，不是故意进行隐瞒。约谈后企业进行了自查，把评估人员发现的
（二）初次约谈举证
评估小组针对疑点问题于2007年5月向该企业下达了《税务约谈通知书》，对有关疑点与管理人员、财务人员、销售人员进行约谈，采用多种方法对其纳税销售情况进行了多角度调查。评估小组对该企业列支的管理费用，销售费用及其他应付款科目和财务申报进行了重点核实，经初步核查，发现如下疑点： 1、该企业2006年列支会议费
房地产纳税评估案例（内资）
一、内容提要
（一）纳税评估对象描述某房地产开发公司，经济性质：其他有限责任公司，成立于2005年7月11日，注册资本3000万，市房地产前十强，所开发项目地理位置优越，规模较大，所涉及税种有企业所得税、营业税，2006年度申报预收收入2000余万，该公司一期工程建造楼房11栋，已完工9栋，共有房间502套，门面房17套，一期工程均没有交付使用。企业申报销售135套。2006年企业所得税年度申报亏损。

对某房地产开发企业所得税纳税评估的案例分析

对某房地产开发企业所得税纳税评估的案例分析一、企业基本情况该公司于2004年9月10日开业，注册资本1080万元，由五个浙江人投资入股，公司类型为有限责任公司。

企业税务登记证经营范围：房地产开发、商品房销售、物业管理服务、商铺租赁。

该企业开发建设的温州商贸小商品市场一期工程总规划占地面积97亩，土地面积64602平方米，建筑面积86618.5平方米，已经预售面积69898.91平方米。

动工时间2005年7月，竣工时间2007年11月。

由31栋楼房组成。

2004—2007年主营业务收入119400075.89元，主营业务成本88310726.33元，毛利率26.04%，利润总额69613710.88元，利润率19.3%。

二、收集信息外通按照分工，首先加强与相关部门的沟通协作，从八个部门进一步采集涉税信息。

一是与发改部门协调，采集开发项目批准文号、建设单位、批复项目、投资概算、建设地址、项目备案号等立项批复信息。

二是与规划部门协调，采集开发项目名称性质、占地面积、建筑面积、容积率、可销售面积、不可销售面积、公共配套设施情况等信息。

三是与建设部门协调，采集发放的建筑工程施工许可证书编号、建设单位、工程名称、工程地址、工程概算、施工单位、监理单位、开工日期等。

四是与土地部门协调，采集土地使用权出让与转让信息，转（出）让方、转（出）让方地址、受让方地址、土地位置、土地面积、土地用途、土地成交价格、转让金额等。

五是与房产管理部门协调，采集房地产开发企业名称、房产位置、建筑面积、产权证号、发证时间等房产交易信息，预售许可证发放的情况，以及涉及拆迁户数、面积、补偿款等开发成本情况。

六是与地税部门协调，采集开发企业营业税计税收入信息与施工企业的纳税信息。

七是与银行与金融机构协调，采集开发企业收取的个人银行按揭贷款与公积金贷款购房情况、开发企业银行资金等信息。

八是与媒体协调，采集开发企业发布的楼市开盘广告与房屋价格等信息。

房地产行业法律评析案例(3篇)

第1篇一、案件背景XX房地产开发有限公司（以下简称“XX公司”）是一家成立于2005年的房地产开发企业，主要从事住宅和商业地产的开发。

2018年，XX公司在其开发的某住宅小区推出了“团购优惠”活动，吸引了众多购房者。

在此期间，购房者李某与XX公司签订了购房合同，约定购买该小区一套住宅。

合同签订后，李某按照约定支付了部分房款。

然而，在交付房屋时，李某发现房屋存在质量问题，包括墙体裂缝、漏水等。

李某与XX公司协商解决，但双方未能达成一致。

李某遂向当地人民法院提起诉讼，要求XX公司承担违约责任，并赔偿其损失。

二、案件焦点本案的焦点主要集中在以下几个方面：1. 房屋是否存在质量问题，以及质量问题的责任认定。

2. XX公司是否构成违约，以及违约责任的承担。

3. 李某的损失如何计算，以及XX公司应承担的具体赔偿金额。

三、法律评析1. 房屋质量问题的认定根据《中华人民共和国合同法》第一百零八条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

”在本案中，李某与XX公司签订的购房合同中明确约定了房屋的质量标准。

根据合同约定和相关法律规定，XX公司作为开发商，负有保证房屋质量的义务。

经鉴定，房屋确实存在墙体裂缝、漏水等质量问题。

根据《中华人民共和国建筑法》第五十三条规定：“建筑工程质量不符合规定的，必须停止使用，并采取相应的补救措施。

”因此，XX公司未能履行保证房屋质量的义务，构成违约。

2. XX公司违约责任的承担根据《中华人民共和国合同法》第一百一十三条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任。

”在本案中，XX公司未能按照合同约定交付符合质量标准的房屋，构成违约。

根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条规定：“当事人一方违约，对方可以要求其承担违约责任，包括但不限于继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等。

”因此，李某有权要求XX公司承担违约责任。

房地产业税务评估案例

房地产业纳税评估案例之一一、纳税人基本情况某房地产开发公司2003年开发了两个项目：都市花园一期、都市花园二期，规划建筑面积20万平方米。

其中都市花园一期建筑面积10万平方米，于2006年竣工；都市花园二期建筑面积10万平方米，尚未竣工。

该企业2004年实现预售收入9863．90万元，2005年实现预售收入10821．23万元，2006年实现一期现房销售收入12000万元，二期预售收入3000万元。

该企业预售收入适用15％预计计税毛利率。

截至2006年底，都市花园一期所有房屋均已售出。

企业成立三年来，共取得销售收入和预售收入35685．13万元，缴纳企业所得税47．48万元，营业税金及附加2337．38万元。

二、评估分析(一)申报表比率分析该企业取得预售收入及销售收入32685.13万元，三年来仅缴纳企业所得税款47.57万元，企业所得税贡献率为0.13％，而根据纳税评估预警值，所得税贡献率低于3％，为明显异常；该企业都市花园一期2005年度已经竣工清算，其项目毛利率为7％，也远低于该地区房地产行业30％预警值。

初步分析该企业可能存在虚增成本或少计收入问题。

（二）财务费用分析该企业2004、2005年利息支出在财务费用中列支1164.68万元，分析认为，如此大数额的利息支出，很可能是企业为开发项目而借入的抵押贷款利息。

而该企业销售收入为零，证明2006年以前所有楼盘均未完工。

根据有关税收政策规定，从事房地产开发业务的纳税人为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的，应计入有关房地产的开发成本。

因此，该企业存在税前多列财务费用的嫌疑。

（三）业务招待费分析该企业2004、2005年列支业务招待费255万元。

根据有关税收政策规定，预售阶段不允许扣除业务招待费。

三、检查发现的问题（一）收入检查1、检查人员调阅了该企业“营业费用—佣金支出”账簿，发现在2004年12月31日和2005年12月31日的凭证中共支付销售佣金680．56万元，凭证后附的委托代销合同中，规定代销手续费为3％，以此推算该企业当年应有22685．13万元预售收入，查阅申报表，该企业只申报了20685。

某置业公司房产税纳税评估案例

某置业公司房产税纳税评估案例一、案情回放（一）企业基本状况某置业有限公司成立于2000年08月15日，经济性质为其他有限责任公司，注册资金人民币5000万元，经营范围为房地产开发，销售自行开发后的商品房，出租房屋，技术开发等，在地税局缴纳的税种有营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、企业所得税、车船使用税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税。

2005年3月，Y市某地方税务局对该单位2004年1月1日至2004年12月31日期间涉税状况进行检查，经检查发觉：1、该单位“2004年度代收客户保险费、公证费、律师费等共计218，808.00元，收取客户迟交房款利息22，387.47元”，未按规定缴纳营业税12，059.77元、城市维护建设税602.99元、教育费附加361.78元，补缴税费合计13，024.54元；加收滞纳金合计354.55元。

2、该单位“2004年度发放给职工的生日补助、出车补助、年假补助、节日补助、安全奖等项目”，未按规定代扣代缴个人所得税2，656.90元，对该单位处以少代扣代缴个人所得税款1.5倍的罚款。

（二）评估疑点1、该案件为市局专项检查案件。

2、经房地产网查询，该单位2004年1月-2007年1月签约“销售面积”101，693.00平方米，签约“销售金额”569，870，926.00元，经大系统查询营业税“计税金额”为455，446，354.10元，营业税“实缴金额”为23，486，427.67元。

（三）涉税检查状况检查组于2007年03月19日至2007年05月17日对该单位2004年01月01日至2007年02月28日缴纳地方各税的状况进行了检查。

检查过程中采用的详细检查方法及采取的措施是：实地检查与调账检查相结合、对账簿具体检查与抽查记账凭证相结合，并以电子稽查软件为辅助检查工具。

1、对评估疑点的检查。

经审核，该单位分二期立项开发某假日花园项目。

检查期间该项目签约合同金额为568，174，868.00元，与评估疑点中的签约“销售金额”基本全都，其中有13，138，321.00元退房款未从签约合同金额中扣除，实际签约合同份额为555，036，547.00元，检查期间已收房款582，925，476.00，其中27，208，929.00元为检查期间以前签约、检查期间收款，尚未收款金额680，000.00元，已按规定缴纳营业税。

房地产税务综合分析案例

某房地产企业2008年购买一块土地建设住宅小区，小区分三期建设，其中一期和二期同时建设，但一期和三期为普通住宅，二期为经济适用房，为了减少规费，该公司购买了另一开发企业的减免规费的指标，2008年9月，预售了一期和二期，取得预售收入1.2亿，其中经济适用房3000万，09年1月，由于资金短缺，引入投资者参加普通住宅建设，按投资比例分配商品房，2009年6月三期开始建设，同年10月一期和二期开始交付使用,由于三期在建,所以未办理竣工决算,一\二期与施工公司尚有部分款项未结清,为了能取得地下车库的转让权,该公司上交了人防部门的地下设施建设费用,取得了地下车库的所有权和销售权,作为配套,该公司在小区内建设了会所和一所小学,会所由该公司自行管理运作,小学捐赠给政府,问这个案例中涉及哪个企业所得税的问题
1，经适房单独核算
2，一期自建，开始交付了，达到完工条件，按合同确定的收入做所得税调整，做预收房款设二级子目，比如一期下面也要设商
品房和车库，
3，三期是合作建房，所得税还是在该项目实现，只是税后分利的问题，所以营业税还是该怎么缴就怎么缴
4，开出来人防异地建设费和人防建设费是可以扣除，有产权可销售的车库一定要参与土地使用权出让金的分摊，若无产权的车
位不参与土地成本分摊，核算土地增值税时要扣掉该成本，但
房产税将被追索
5，小学只要捐赠给政府全进公共配套，会所是企业自行运营，会所成本全部要扒出来，如果按可售面积，会所占便宜，如果售楼放入会所里，售楼处软装全入营销费用不能进开发成本
6，样板房软装不能进开发成本。

房地产税法律案例(3篇)

第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，房地产市场日益繁荣。

然而，房地产市场的快速发展也带来了一系列问题，如房价过高、投机炒房现象严重等。

为了抑制房价过快上涨，增加政府财政收入，我国于2011年开始试点房地产税，并在部分地区开展征收工作。

本文将以一起房地产税法律案例为切入点，分析房地产税的法律问题及解决途径。

二、案例简介某市甲公司于2010年购买了一块土地使用权，并在2011年建成一栋商业楼。

2016年，甲公司将其持有的商业楼出售给乙公司。

2017年，某市政府开始征收房地产税，甲公司和乙公司均被纳入征收范围。

甲公司认为其出售的商业楼已不再属于其所有，不应缴纳房地产税；乙公司则认为其购买的房产是在征收房地产税之后购买的，不应缴纳房地产税。

双方均不服某市政府的决定，遂向法院提起诉讼。

三、争议焦点1. 甲公司是否应缴纳房地产税？2. 乙公司是否应缴纳房地产税？四、法院判决1. 关于甲公司是否应缴纳房地产税的问题法院认为，甲公司在2011年建成商业楼时，该商业楼尚未出售，甲公司作为商业楼的所有权人，应缴纳房地产税。

尽管甲公司在2016年将商业楼出售给乙公司，但房地产税的征收对象为房产所有权人，而非房产的买卖双方。

因此，甲公司应缴纳房地产税。

2. 关于乙公司是否应缴纳房地产税的问题法院认为，乙公司在购买商业楼时，该商业楼已处于征收房地产税的范围之内。

根据我国相关法律规定，房地产税的征收对象为房产所有权人，乙公司作为商业楼的所有权人，应缴纳房地产税。

五、案例分析1. 房地产税的征收对象本案中，法院明确指出房地产税的征收对象为房产所有权人，而非房产的买卖双方。

这一规定体现了房地产税的公平性原则，即房地产税的负担应由房产所有权人承担。

2. 房地产税的征收范围本案中，某市政府对甲公司和乙公司均征收了房地产税，表明房地产税的征收范围包括新购房产和已购房产。

这一规定有利于实现房地产税的调控作用，抑制房价过快上涨。

3. 房地产税的征收期限本案中，甲公司和乙公司均被纳入征收范围，说明房地产税的征收期限较长。

纳税评估案例分析

纳税评估案例分析在当今社会，纳税评估对于企业和个人来说都是一个非常重要的问题。

在税收政策日益完善的背景下，如何进行合理的纳税评估成为了每个纳税人都需要面对的挑战。

本文将通过一个实际案例来进行纳税评估的分析，希望能够为大家提供一些参考和借鉴。

案例背景：某公司是一家中型企业，主要从事房地产开发和销售业务。

由于公司规模较大，业务复杂，纳税评估成为了一个非常棘手的问题。

公司希望能够通过合理的纳税评估，降低税负，提高利润。

纳税评估分析：首先，针对房地产开发和销售业务，公司需要对其资产进行评估。

根据税收政策，房地产属于固定资产，需要按照规定的折旧率进行计提折旧。

因此，公司需要对其房地产资产进行重新评估，确保折旧费用的合理计提，避免因为计提不足而导致税负增加。

其次，公司还需要对销售业务进行评估。

在销售业务中，公司需要面对增值税和营业税的问题。

针对不同的税收政策，公司需要对销售额和成本进行合理核算，确保纳税基础的准确性。

同时，还需要合理安排销售时间和收款时间，避免因为时间差异而导致税负增加。

另外，公司还需要对财务报表进行重新编制和调整。

在纳税评估中，财务报表是一个非常重要的依据。

公司需要通过合理的财务报表编制，确保纳税申报的准确性和合法性。

同时，还需要注意财务报表的真实性和完整性，避免因为财务报表不完整而导致税务部门的质疑。

最后，公司还需要合理规划税收筹划方案。

在纳税评估中，税收筹划是一个非常重要的环节。

公司需要通过合理的税收筹划方案，降低税负，提高利润。

同时，还需要遵守税收政策，避免因为税收筹划不当而导致税务风险。

结论：通过以上分析，我们可以看到，纳税评估对于企业来说是一个非常复杂的问题。

在纳税评估过程中，公司需要对资产、销售业务、财务报表和税收筹划进行全面的评估和分析，确保纳税申报的准确性和合法性。

同时，还需要遵守税收政策，避免因为违规操作而导致税务风险。

希望本文的案例分析能够为大家提供一些参考和借鉴，帮助大家更好地进行纳税评估工作。

房地产企业进行例行汇算清缴的稽查案例分析

房地产企业进行例行汇算清缴的稽查案例分析近年来，随着我国房地产行业的快速发展，房地产企业的纳税成为了一个热点问题。

全面推行的例行汇算清缴政策对房地产企业税务履行义务提出了更高的要求，也让稽查工作变得尤为重要。

本文将通过分析一宗房地产企业进行例行汇算清缴的稽查案例，探讨房地产企业在税务履责过程中可能面临的问题以及如何通过稽查手段解决这些问题。

案例背景：某房地产企业是一家在国内有一定实力和影响力的房地产开发商，多年来一直保持着良好的发展势头。

近期，税务部门发现该企业在例行汇算清缴过程中存在一系列的问题，主要集中在以下几个方面。

问题一：收入的隐匿或虚假申报房地产企业的收入主要来自于房地产销售以及出租等经营活动。

然而，有些企业可能会隐匿或虚假申报相关收入，以此规避纳税义务。

在这个案例中，税务部门怀疑该企业在销售房产过程中隐匿了一部分收入。

解决方法：稽查人员可以通过多种手段来确认企业的实际收入情况。

首先，他们可以调取企业的财务报表和银行流水账，进行比对分析，寻找不符合的地方。

其次，他们可以对企业的销售合同和购房者的交易记录进行核实，查看是否存在未纳税的交易。

此外，稽查人员还可以对涉及典型项目的销售情况进行现场核查，确保销售收入的真实性。

问题二：费用的虚报或挪用房地产企业在经营过程中，通常需要支付一系列的费用，如土地使用权出让金、工程款、广告费等。

但有些企业可能会虚报或挪用相关费用，以此减少应纳税额度。

在这个案例中，税务部门怀疑该企业在土地使用权出让金方面存在虚报问题。

解决方法：稽查人员可以要求该企业提交完整的费用票据，对其进行逐项核实。

同时，他们还可以与政府相关部门联系，查核土地使用权出让金支付的真实性。

通过比对企业的付款记录和政府部门的收款记录，稽查人员能够判断企业是否存在虚报或挪用行为。

问题三：滞纳金的未申报和未缴纳房地产企业按照税法规定，如果未能按时履行纳税义务，则需要缴纳滞纳金。

然而，有些企业可能会故意不申报或不缴纳滞纳金，从而降低税负。

房地产开发公司的纳税评估问题

一、　确定评估对象２００９年８月，某税务分局利用房地产开发企业营业税比对分析模型，对辖区内的房地产开发企业进行纳税申报审核，发现某房地产开发有限公司２００９年１～７月份的营业税计税依据差异值竟有３０万元。

是营业税比对模型存在“瑕疵”，还是纳税人纳税申报存在问题？经报批，将其列入纳税评估对象进行纳税评估。

该公司系私营有限责任制公司，法人代表赵ＸＸ，注册资金１１２００万元，主要从事房地产的开发及销售。

该公司自２００４年１０月成立以来，先后在ＸＸ镇ＸＸ路北侧、ＸＸ路东侧开发了“ＸＸ星城”商住楼一期、二期、三期、四期房地产项目，系该税务分局重点税源户，在地税部门缴纳的税种主要是营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等。

该公司企业所得税由国税部门征收，截至２００９年７月底，拥有资产近４．２５亿元，固定职员２８人。

二、模型差异分析评估人员根据房地产开发企业营业税比对分析模型的设计原理对该公司财务报表相关数据进行了还原分析。

该公司２００９年年初预收账款余额为１．７６亿元，２００９年７月末预收账款余额为１．６１亿元，预收账款变动额为１．６１－１．７６＝－０．１５亿元，２００９年１～７月份主营业务收入为０．５３亿元，应申报缴纳营业税的计税依据为－０．１５＋０．５３＝０．３８亿元（即３８００万元），而该公司２００９年１～７月份实际申报营业税的计税依据为３８３０万元，实际申报的营业税计税依据比理论上应该申报的营业税计税依据整整多了３０万元。

进而，评估人员对该公司２００９年１～７月财务报表数据进行了逐月分析，如表１：从表１明显可以看出，该公司２００９年４月多申报营业税的计税依据６．１２万元，与２００９年５月少申报营业税的计税依据６．１２万元正好抵消，２００９年６月实际申报的营业税计税依据比理论上应该申报的多出３０万元。

难道是比对模型存在“瑕疵”？评估人员满腹疑问地对该公司２００９年度１～７月份的发票开具情况进行了核实。

建筑业房地产纳税评估

建筑业房地产纳税评估第一篇：建筑业房地产纳税评估建筑业、房地产业专项纳税评估案例一、确定对象2005年5月份，我们分局根据区局布置开展专项纳税评估工作。

通过对辖区中的建筑行业纳税户的建筑项目跟踪管理和税收缴纳情况，两者进行信息比对，从中发现数据中的异常。

某建筑工程有限公司是辖区内几家规模较大的建筑企业之一。

其主营市政工程、土石方工程、给排水工程和建筑工程施工等。

企业所得税由国税征收。

二、评估分析我们经查询税收征管信息系统、发票购领数、项目管理系统、2004年和2005年1-5月纳税人申报资料。

并对此进行调查、分析，发现该企业在纳税问题上存在以下疑点：（一）、通过建筑业项目登记，我们发现该企业在2004年1月开工的某工程，于2004年10月8日进行工程决算，决算书总价6172528.8元（其中600000元分包给其他单位），企业将6000000元作营业收入，企业当期申报数为6000000元,存在少交营业税的疑点。

（二）、企业税源数据库中自有房产原值5892305.23元，土地使用面积8530平方米，企业2004年申报缴纳房产税41005.22元，土地使用税4001元，存在少缴房产税和土地使用税的疑点。

（三）、企业为建筑企业，其印花税实行核定征收，其核定率为建筑安装合同为收入的100%，税率为万分之三。

根据企业的申报情况，2004年1—12月，企业的收入额为12213061.99元，计算应纳印花税为3663.92元，同期企业入库印花税为3152.46元，企业有少缴印花税的嫌疑。

三、询问查实针对以上的三点疑问，我们对企业发出了约谈通知书，要求企业对我们发现的纳税疑问解释说明。

通过与企业负责人及财务负责人的谈话得知，对涉及工程决算的收入，因为当时企业财务人员进行人事变动，企业2004年10月是新会计作纳税申报，因为以前会计按照6000000元已经计入营业收入，故企业的新会计就按6000000元作为当期的收入申报营业税及其他地方税。