纳税评估案例

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(企业管理案例)Z纺织有限公司纳税评估案例

Z纺织有限公司纳税评估案例一、内容提要Z纺织有限公司属于中型纺织企业，是自营出口的生产企业，适用“免、抵、退、税”办法申请出口退税。

2004年至2006年4月，Z纺织有限公司累计向国税机关申请办理出口退税1054万元，2006年6月16日被**市**区国税局列为重点评估对象。

成立评估小组，组员包括负责该企业免抵退税工作的人员和税源管理科的税收管理员、区局税政科科长、税源管理科科长等。

评估小组以产能分析为中心、以纺织产品品种结构和生产工艺特点分析为切入点、依托评估指标和产能测算展开分析评估。

至7月17日，历时一个月的评估处理终结，Z纺织有限公司补缴增值税579万元。

二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景生产企业自营出口使用“免、抵、退税”办法，是我国为推进企业产品出口、提高退税效率、减轻生产企业负担而推行的一种新型退税管理方式，具有退税效率高、企业资金负担小、申报退税一体化等优点。

该办法推行以来对鼓励生产企业自营出口取得了较好的促进作用，但是，从这几年的执行情况上看，由于“免、抵、退税”的便利性，使得一些企业将外购产品作为自产产品出口并申报退税。

该公司从2004年6月开始发生出口业务，按照出口退税审核软件统计，该企业出口情况是：2004年6月-12月出口销售3110万元人民币（以下均为人民币），出口数量284万米：其中6月2058万元、7-10月销售为0、11月436万元、12月616万元；2005年合计出口销售5242万元，出口数量477万米：其中1月1289万元、2月800万元、3月1958万元、4月1031万元、5月43.9万元、6月-8月为0、9月130万元、10-12月销售0；2006年1-4月出口销售5367万元，出口数量480万米：1月出口1527万元、2月599万元、3月2638万元；4月604万元。

2004年6月-2006年4月共出口销售数量1241万米，出口销售收入13720万元，并据此办理出口退税1045万元。

滨州地税纳税评估案例

滨州地税纳税评估案例案例一：李在滨州市拥有多处房产，却只申报了其中一处的房产税。

地税局接到线索后进行评估，发现李涉嫌漏报房产税，随后通知李前来核对并补缴相关税款。

评估内容：地税局根据房产登记、房屋出租信息等，对李一名下的房产进行评估，并与其纳税申报情况进行对比。

评估结果：地税局确认李漏报了多处房产的房产税，并要求其补缴相应的税款。

原因分析：李故意隐瞒部分房产的纳税情况，以逃避更多的税收。

地税局通过评估发现了这一问题，并依法要求李补缴税款，保障税收的公平与合规。

案例二：王在滨州市购买了一辆豪华车，并按时缴纳了车船税。

然而，地税局接到举报称王在实际购车时价格远高于申报价格，怀疑其故意少报车船税。

地税局对王进行了评估，并对其购车行为进行调查核实。

评估内容：地税局参考市场价格、购车发票等信息，对王购车行为进行评估，并与其纳税申报情况进行对比。

评估结果：经过评估，地税局确认王购车时价格确实存在漏报的情况，并据此要求其补缴相应的车船税。

原因分析：王少报车船税的目的是为了减少纳税额度，以降低负担。

然而，地税局通过评估发现了这一问题，依法要求王补缴税款，维护了公平的纳税环境。

通过以上案例可以看出，纳税评估在维护税收公平、规范纳税行为方面起到了重要的作用。

评估过程中，地税局根据市场价格、资产登记、纳税申报等多种信息进行综合分析，来判断纳税人的纳税行为是否符合法律法规的要求。

对于发现不合规的纳税行为，地税局将要求纳税人补缴税款，并视情况采取相应的罚款措施，以维护税收秩序的严肃性。

同时，纳税评估也是对纳税人的一种监督机制。

在评估过程中，地税局通过搜集相关信息，及时发现并查处违规行为，使其纳税人提高自觉遵守纳税法律法规和规范纳税行为的意识。

综上所述，滨州地税纳税评估案例是纳税评估的典型案例之一、通过评估过程，地税局能够及时发现和纠正纳税人违规行为，维护税收秩序和公平。

而对纳税人来说，纳税评估是一种规范和提醒，通过认真申报和合理避税，既能够减少合理税负，又能够避免因违规行为造成的处罚。

N钢铁有限公司纳税评估案例

N钢铁有限公司纳税评估案例江苏省国家税务局一、内容提要N 钢有限公司为一大型钢铁冶炼企业，是N钢联合公司的全资子公司，在产品结构上与N钢联合体内其他公司都有很深的关联性。

2005年，N钢有限公司增值税税负为零，2006年5月16日被南京市国税局直属税务分局列为重点评估对象。

我局由分管局长牵头成立评估小组，组员包括企业责任区管理员、分局计划统计科科长、评估业务分管科长、综合业务科所得税业务分管科长等，以税负分析为中心、以关联交易及产品品种结构分析为基本点、依托评估指标和产品增值空间测算展开分析评估。

至6月12日，历时近一个月的评估处理终结， N钢铁有限公司共补缴税款1437万元（其中增值税 377 万元，所得税1060万元）。

进一步通过对 N 钢联合体内各企业的评估和辅导，N钢联合体共补缴税款2004万元（其中增值税944万元，所得税1060万元），调增应纳税所得额1330万元。

二、案例介绍（一）分析选案1 、选案背景。

从宏观经济、市场变化与税源趋势分析角度看，前几年国家实行积极的财政政策, 加大基本建设规模，对钢铁企业无疑是一个难得的发展机遇。

2005年我国钢产量3.5亿吨，占世界钢产量的30％，为世界第一大产钢国。

我市钢铁行业税收占有相当比重，是日常税源管理的重点。

N钢铁有限公司2005年实缴增值税零税负，如此税收“贡献度”不能不引起疑问。

根据行业内部资讯，2005年我国又迎来钢材市场的高峰期，钢材价格普遍上涨，综合钢材价格平均上涨367元/吨。

我市钢铁行业税收收入也较上期有较大幅度增长，增长率为 19.04 % 。

而N钢铁有限公司实现税收却较2004年大幅下降，与行业整体趋势相反。

2 、对象筛选。

主要运用行业税负对比法进行分析，进一步确定评估对象。

（1）该企业2005年增值税税负0％，远远低于全省预警下限。

（见下表）单位名称监控级次国民经济行业类别代码N 钢铁有限公司总局监控C3230 钢压延加工2005 实缴税全国平均税负全国预警下限全省平均税负全省预警下限负0% 3.77% 2.29% 2.7% 2.5%（2）同时，在N钢铁联合体内的五家企业之中，税负率又最低，在增值税上存在疑问和隐患。

某工业公司企业所得税纳税评估案例[1]

某工业公司企业所得税纳税评估案例一、内容提要湖北省某工业公司成立于2003年12月，注册资本2亿元。

主要从事烟草制品的生产销售，兼营烟草物资、烟机零配件经营及其相关的生产经营活动,工资发放标准执行国家烟草专卖局的工效挂钩方案。

该公司2005年的经营范围无变动、经营规模与上年相比无重大变化，但申报的应纳所得税额却大幅下降，对此异常情况桥口区局按照国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》的有关规定，对其2005年度的所得税纳税申报情况进行了纳税评估，共调增计税所得额667.56万元，调增所得税220.30万元，抵减申报多预缴的133.46万元后，追补所得税86.84万元，加收滞纳金1.86万元。

二、案例介绍1．分析选案该公司申报2005年度应纳企业所得税576万元，较2004年应纳所得税970万元下降40.62%。

据日常征管了解的情况，该公司属烟草行业，盈利水平稳定、2005年的人员结构、经营环境未有变化、销售业绩也无大的波动，税负大幅下滑属异常变化。

因此将其作为重点评估对象实施所得税纳税评估。

评估人员从税收征管资料中提取2004年和2005年两个年度的所得税纳税申报有关指标，制作对比分析表如下：初步审核：从上表对比分析看，该公司2005年的所得税贡献率（应纳所得税与主营收入之比）大幅下降；主营收入略微下降、毛利额变动不大，但期间费用增长近30%。

初步分析期间费用的增长不符合经营常规，税前扣除可能存在未按规定列支的问题。

进一步结合两年的会计报表——利润表进行核对，发现：①期间费用增长主要在管理费用和营业费用上，占期间费用增长总额的92%。

②年度申报的附表4反映计入营业费用和管理费用的工资支出为2749万元，较上年增长27%，2005年所得税年度申报时工资薪金无调整。

③利润表中“营业外支出”科目发生65.25万元，较上年增长102.56%，申报表无相关事项扣除或调整的数据反映。

确定纳税疑点：（1）工资薪金税前列支可能超标未调整；（2）“营业外支出”中有无应作纳税调整的事项挤入其他项目扣除。

纺织有限公司纳税评估案例

纺织有限公司纳税评估案例一、案例背景介绍纺织有限公司是一家专业从事纺织品生产和销售的企业，成立于2005年，总部位于中国某省某市。

公司规模较大，拥有多家分公司和生产基地，产品销售遍布全国各地。

为了确保公司纳税合规性和合理性，公司决定进行纳税评估。

二、纳税评估目的1. 确保公司纳税合规性：评估公司纳税申报是否符合相关法律法规，是否存在潜在的违规行为。

2. 评估纳税筹画效果：评估公司当前的纳税筹画方案是否能够最大程度地减少纳税负担，提高公司利润。

3. 发现纳税风险点：评估公司纳税过程中可能存在的风险点，提出相应的风险防控措施。

三、纳税评估范围和内容1. 纳税申报合规性评估：a. 检查公司各项税种的申报记录，包括增值税、所得税、企业所得税等。

b. 检查公司纳税申报的准确性和完整性，核实申报数据与实际情况的一致性。

c. 检查公司是否按时缴纳各项税款，并核实缴纳金额的准确性。

2. 纳税筹画效果评估：a. 分析公司当前的纳税筹画方案，包括税务登记地选择、税收优惠政策的合理利用等。

b. 评估当前筹画方案对公司纳税负担的影响，分析是否存在进一步优化的空间。

c. 提出针对性的纳税筹画建议，以减少公司纳税负担。

3. 纳税风险点评估：a. 分析公司纳税过程中可能存在的风险点，如税务登记不规范、发票管理不规范等。

b. 评估这些风险点对公司的影响程度和潜在风险。

c. 提出相应的风险防控措施，以降低纳税风险。

四、纳税评估方法和步骤1. 采集相关资料：a. 采集公司的纳税申报记录、税务登记证明、发票管理制度等相关文件。

b. 采集公司的财务报表、销售合同、采购记录等相关数据。

2. 数据分析和核实：a. 对采集到的纳税申报记录进行核对和分析，确保申报数据的准确性。

b. 对公司的财务报表进行分析，了解公司的经营状况和财务状况。

3. 风险点评估：a. 根据采集到的资料，分析可能存在的纳税风险点，并评估其影响程度。

b. 提出相应的风险防控措施，以降低纳税风险。

纳税评估案例

纳税评估案例第一篇：纳税评估案例蛛丝马迹藏玄机〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码***-*****，税务登记号码为*****w***-*****。

〔基本情况〕该单位主要从事水利工程为公用事业，创办于1968年9月，注册类型为国有企业，法定代表人某某，财务负责人某某，联系电话*****。

征管方式为纯营业税户，征收方式为查帐征收，申报方式为上门申报。

该单位注册资本为24xx元，xx年度销售收入为*****.69元，xx年度帐面利润为914.38元，上年资产总额为***-*****.88元，上年负债总额为***-*****.07元，上年所有者权益总额*****.81元，xx年度入库地方税金费720XX 年.06元，xx年1-10月入库地方税金费*****.12元。

〔确定评估对象的依据〕根据水利站报送的财务报表和征管信息系统中相关涉税信息资料分析，该单位存在以下疑点：1、今年1-9月份收入为*****.09元，去年全年收入为*****.69元，今年与去年相比收入差距较大；2、今年1-9月份申报地方税额为*****.12元，去年申报地方1/ 23税总额720XX年.06元，今年与去年相比税额差距较大；3、xx年帐面利润仅914.38元，这与同行业的盈利水平明显不符。

根据上述疑点，评估人员将该单位确定为纳税评估对象。

〔评估分析和约谈询问过程〕一、寻踪觅迹查疑点评估人员带着疑点，对辖区内某某水利站、某某水利站等同行业进行了走访座谈，详细了解了近两年我县水利工程的总体情况。

随后，评估人员又到县水利局和陈集镇政府对陈集水利站近两年的水利工程项目进行了详细调查，初步掌握了陈集水利站近两年的水利工程项目和工程预算金额。

评估人员综合多方面信息，初步确定该单位自xx年至今承建县镇水利工程项目8个，工程预算总金额达600万元，而自xx年至今企业实际申报收入只350万元，即使剔除未完工程企业仍然存在隐瞒收入现象。

XX金属材料有限公司纳税评估案例

XX金属材料有限公司纳税评估案例XX金属材料有限公司纳税评估案例一、内容提要（一）、评估对象描述XX金属材料有限公司系政府招商引资企业，开办于2001年，为私营有限责任公司，注册资本100万元，2002年3月认定为增值税一般纳税人，有委托出口业务并取得出口资格。

主要从事氯化金、氯化钯等贵金属氯化物的加工和销售，主要原材料为黄金、钯和各种废金属，主要抵扣凭证为增值税专用发票和废旧物资销售发票。

产品主要销往电子、医药行业科研作催化剂使用，在国税部门涉及的税种主要是增值税。

（二）、评估工作简介本次纳税评估由万安县国家税务局税源管理一科和征管股组织实施，于2005年8月初结合吉安市国家税务局对用废企业发布的《税收风险预警通报》，将其列为评估对象开展评估，利用江西省纳税评估信息系统（JXTAMIS）对其2005年1-7月份的纳税情况进行了纳税评估，8月底处理终结。

（三）、主要成效和影响通过对该单位的评估处理，对其他利用废旧物资进行生产加工的企业起到了警示作用。

随着地方政府招商引资工作的开展，引进的企业良莠不齐，部分企业税收法制意识薄弱，利用与地方政府签定的所谓税收优惠政策，有少缴甚至不缴税的侥幸心理。

因此，我们认为，加强对招商引资企业，特别是用废企业的纳税评估，对提高纳税人的纳税意识，推进和谐社会进程无疑具有重要意义。

二、案例介绍（一）分析选案环节万安县国家税务局根据年初制定的工作计划，结合废旧物资生成经营单位税源状况和税收征管工作的实际情况，在吉安市国家税务局《用废企业税收风险预警通报》的基础上，确定该单位为评估对象。

评估人员首先通过综合征管软件查阅了该单位的有关基础信息资料，在核实该单位的产品销售收入、税款缴纳、发票使用情况后，结合日常管理，利用江西省纳税评估信息系统（JXTAMIS）对企业申报及财务数据进行抽取，采用纳税评估相关通用分析指标和选用分析指标进行评估分析、测算。

1、税收负担率的分析税收负担率=（本期累计应纳税额/本期累计应税销售额）×100%申报资料反映：2005年1-7月份销售收入72415416.89元，销项税额12310470.16元，进项税额10302532.64 元，应纳税额为2007937.52元，已缴纳税款464291.62元，实缴税款少于应纳税款，若按已缴纳税款计算税负，则税收负担率为：464291.62/72415416.89=0.78％，低于全市同行业平均税负水平。

纳税评估案例分析交流

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评估处理
• 1.棉纱销售498吨计876.4万元应补申报增值税149万元，补征滞纳金20.5万元。
• 2.出售二等品、下脚料46.8万元，应补缴增值税7.9万元，加收滞纳金1万元。
• 3.因该公司2011年度盈利，所以以上两项共调增当年度应纳税所得额923.3万元，应补缴企业所得税230.8万元，加收滞纳金 15.6万元。
• 江苏省某县国税局通过决策监控系统分析发现，某房地产开发公司2008-2012年确认收入10519.16万元，主营业务成本、三项费用及税金10421.01万元，缴纳所得税 109.6万元，总体税负率仅为1.04%，远低于房地产企业平均税负。5年来，公司利润额为98.15万元，年均利润仅为19.63万元，显然不合常理。该局遂将其列为重点评估对象。
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• 分利用风险评估模型，合理运用酒店餐饮业多元线性回归模型和4种收入测算方法，完整展示了如何从千头万绪的账务中发现风险点，继而按照“案头分析找疑点，税务约谈释疑点，实地核查证疑点”的思路，层层推进，开展评估，为餐饮企业的全流程纳税评估提供了一个成功经验。
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案例二：纳税评估揭开楼企不实申报谜底
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• 财务人员还称，网上楼市不要求提供车库销售信息，所以这部分销售与管理较为混乱，有的车库被业主强行占有，销售部和后勤部没能提供详细信息，所以只申报了部分车库收入。
• 针对上述问题，评估人员耐心细致地为该公司提供房地产相关政策辅导，要求企业对照税法，认真开展自查，降低涉税风险。
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举证确认
纳税评估案例分析交流
纳税评估是一个发现涉税风险 ----风险识别---风险控制---风险消
除的过程。
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某拖拉机制造有限公司纳税评估案例

某拖拉机制造有限公司纳税评估案例第一篇：某拖拉机制造有限公司纳税评估案例某拖拉机制造有限公司纳税评估案例案案例评估行业：通用设备制造业一、企业基本情况某拖拉机制造有限公司注册资金224万人民币，增值税一般纳税人，职工425人。

主要产品小四轮拖拉机、手扶式拖拉机和微耕机，属于农业机械产品，适用增值税税率13%，购进原材料和半成品为适用税率17%的货物。

2006年8月企业改制，分别成立某拖拉机制造公司、销售公司和研究所，销售公司成立后，主管税务机关根据财税字[2001]第113号文件规定，批准其从2006年12月1日起享受增值税税收减免优惠。

2007年制造公司实现销售收入123,661,283.14元，应纳增值税653,308.12万元，年末留抵税款59,786.05元。

二、案头分析我们从总局综合数据管理系统和企业2007年度财务报表提取企业相关相关涉税数据及疑点如下表：项目 2006年 2007年疑点分析增值税应税收入108486056.35 123,661,283.14 主营业务收入108486056.35 121,896,445.93主营业务成本102,383,515.05 116,416,996.74 主营业务税金及附加 63269.11 71863.88 主营业务利润 5,407,585.31 6,039,272.19 营业费用管理费用2,327,913.85 1,549,463.99 3,414,317.40 3801859.46财务费用169,815.90 12620.53 主营业务成本率94.3748% 95.5048% 毛利率 5.625% 4.495% 异常低主营业务利润率 5．567% 4.436% 主营业务利润率变动幅度异常偏高，异常-20.31% 不配比，主营业务收入变动率12.36% 主营业务成本变动率13.71% 销项税金16,159,012.75 进项税金增值税税负资产总额权益总额 15,565,490.68 0.528% 异常低 59,259,400.44 7,258,559.47存货余额22,741,365.70 其中：产成品余额6822409.71 存货周转率总资产周转率销售净利润 5.087正常2.12-185,342.10 异常资产报酬率-0.3231% 股东权益报酬率-2.6377% 疑点分析：（一）增值税税负较低。

某综合购物中心纳税评估案例

某综合购物中心纳税评估案例一、内容提要某购物中心税务登记证号：650103xxxxxxxxx,法定代表人:张某,工商登记日期2003年11月3日，核准税务登记日期2003年11月19日，2003年11月24日被暂认定为增值税一般纳税人；2004年12月29日被认定正式为增值税一般纳税人。

注册资本1100万，2004年销售收入6800余万元，2005年9100余万元，资产总额9800余万元，已纳入某市国家税务局重点税源企业管理范围，在辖区的超市和购物中心等大型商业零售企业中，其资金投入、销售收入以及经营规模属中上水平。

某市某克区国家税务局综合业务科在对辖区一般纳税人2006年6月份的申报资料进行初审时，发现该购物中心税负下降幅度很大，2006年7月30日被某市某克区国家税务局列为重点评估对象，2006年8月2日至8日纳税评估岗位人员运用相关比率、相关系数等多种分析方法对其实施评估，2006年8月10日移送稽查局，2006年8月22日稽查处理终结，经重新核实认定,该公司偷逃增值税共计130,708.86元。

某克区国家税务局通过对该购物中心开展有效的纳税评估，为该行业管理提供了经验，使该行业的整体税负有所提高，零负申报户有所减少，商业零售企业税负达到了1.58％，与上年同期相比增长了0.8个百分点，小规模纳税人和一般纳税人零负申报率分别下降了2和5个百分点，纳税评估工作“评估一点、规范一线、促进一面”、“以管促收”的作用初步得到了体现，纳税评估与税源管理、税务稽查的良性互动局面开始形成。

二、案例介绍（一）分析选案2006年7月某市某克区国家税务局综合业务科征管岗位工作人员根据自治区国税局、某市国税局计统部门发布的全疆、全市税收总量、税负增减变化宏观分析和监控数据，以及各税种管理部门定期发布分税种的行业税负预警值，在自行开发的纳税评估管理系统中利用分批从征管信息系统、“一户式”查询系统以及金税工程系统中导入异常数据，并且采取计算机筛选功能对评估对象异常分值进行积分排序，发现某购物中心异常分值较高，当月将其确定为评估对象，并向分管评估的局长进行了详细的汇报。

纳税评估优秀案例

纳税评估优秀案例【篇一：纳税评估优秀案例】一、内容提要**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下，关注纳税人各种信息的收集，应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素，为纳税评估找准切入点，强化了税源管理。

2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际，选取了有代表性的b超市作为评估对象，成立了由第二税务分局分管副分局长为组长，分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组，通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险，至2005年2月20日，历时三个多月的评估处理终结，b超市共补申报销售额957264.95元，补税162735.04元，加收滞纳金2359.66元。

并以此为突破口，开展行业集中评估，补税52.63万元，同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。

二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景。

**商业超市,自2000年第一家a公司开业,2001年、2002年相继增加了b、c、d三家，且各家超市在县城竞相增加网点，开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。

全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米，发展到2004年的5000平方米；从业人员从2000年的23人，发展到2004年的306人(其中：固定职工194，厂家促销人员102人)；销售总额从2000年的450万元，实现增值税5万元，上升到2003年的2600万元，实现增值税37万元；2004年1-9月份实现销售收入2850万元，入库增值税108万元(包括评估入库数)，入库所得税17万元，为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。

然而，从2003年申报资料分析，各超市的增值税负水平极不均衡，企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。

特别是2004年上半年，县稽查局在对几个超市的检查中，发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。

某钢铁冶炼企业纳税评估案例

某钢铁冶炼企业纳税评估案例案例评估单位：四川省国税局案例评估人员：张炜：眉山市彭山县国税局范瑜：乐山市犍为县国税局向世坤：攀枝花市西区国税局案例评估时期：2006年1月1日—2007年12月31日案例评估时间：2008年5月案例评估行业：黑色金属冶炼及压延加工业一、企业基本情况X钢铁冶炼有限责任公司成立于2002年10月，经济性质为私营有限责任公司，注册资本1000万元。

该公司是以转炉炼钢的长流程生产企业，高炉容积46立方米，设计产能4万吨/年。

属增值税一般纳税人，企业所得税由国税局征收。

二、预警指标分析通过企业纳税申报资料、CTAIS系统、金税工程系统和税收管理员日常收集的信息，对公司异常指标汇总如下：案头分析主要分两个层面进行，一是报表分析，二是指标分析。

报表分析包括表表核对和科目余额分析(主要针对资产负债表)；指标分析包括行业特有指标、通用指标及指标配比分析。

具体分析如下：（一）资产负债表分析1、“存货、预收帐款、应付帐款”期末余额较大，与该产品供不应求的市场行情不符。

2、在建工程：在本期“在建工程”未曾结转固定资产的情形下，期末余额较小，与公司实际不符。

一是根据管理人员在行业调查中掌握的资料，2007年公司新建有一条球团矿生产线；二是公司当期新增“长期借款”1000万元。

3、其他长期应付款：根据“其他长期应付款”科目核算内容的局限性，应对期末30万元的余额作进一步核查。

4、资本公积：本期公司“资本公积”减少了585万元，下降比例达23%。

资本公积的主要用途是转增资本（股本），而该公司本期实收资本并未增加，所以十分异常。

（二）行业特有指标分析1、主副产品配比分析副产品有“渣铁”和“煤气”（煤气未回收）。

②“炼钢环节”副产品有“钒渣”（该公司有提钒工艺）和“氧化铁皮”。

●产量结构比＝副产品产量：主产品产量渣铁：铁水≈（0.63～0.65）：1钒渣：铁水≈（0.027～0.043）：1（行业正常的比例为0.004：1，在调查中发现该公司提钒工艺落后，品质较低，故其比例远高于行业正常值）氧化铁皮：铁水≈（0.07～0.1）：1结合公司的生产特点及规模，测算该公司2007年副产品数量如下（下列公式中的系数1.2为铁水与钢坯的投入产出比）：①渣铁=38284.22×1.2×（0.63+0.65）/2=29402.28吨②钒渣=38284.22×1.2×（0.027+0.043）/2=1607.94吨钒渣的产销率=销售量/生产量=963.55/1607.94=59.92%③氧化铁皮=38284.22×1.2×（0.07+0.1）/2=3904.99吨疑点2：该公司当期“渣铁”、“氧化铁皮”的销售数量为零，“钒渣”的产销率也仅有59.92%，与评估值相差644吨。

全国十佳纳税评估案例

全国十佳纳税评估案例，供大家参考学习。

湖南省国税局：《横向纵向对比，发现企业纳税疑点》企业基本情况湖南省娄底市某贸易公司系2004年8月成立的私营有限责任公司，增值税一般纳税人，注册资本3100万元，现有职工68人，是一家主要从事生铁、钢材、水泥批发的企业，在娄底市批发行业中具有一定规模和较强的代表性。

2006年该公司增值税税负率偏低，因此，娄底市国税局将该公司确定为纳税评估的重点对象。

疑点采集评估人员调阅了2005年度、2006年度企业所得税年度报表及年度资产负债表、利润表，分析比较了近两年的税收和财务指标，查阅企业发票开具情况和税款抵扣情况。

通过初步分析，发现以下疑点。

疑点1.企业2006年度销售收入313034862.5元，2005年应税销售收入167349819.15元，2006年与2005年相比销售收入增加145685043.35元，销售收入变动率为87%，大大超过±30%的预警值范围。

是否存在虚开增值税专用发票行为？疑点2.企业2006年增值税应纳税额1763393.45元，税负0.56%，比2006年全市同行业平均税负率的1．2%低0.64个百分点，税负差异幅度（与同行业比）为－53%，与企业2005年增值税税负率1.05%相比，2006年增值税税负率下降了0.49个百分点，税负率差异幅度（与上年比）为－46%。

上述数值明显超出预警值±30%的范围。

是否存在少计销售收入，多列进项抵扣行为？疑点3.企业2005年运费抵扣税额272230.98元，占其总进项税额27727821.59元的比例为0.98%；而2006年运费抵扣税额782975.18元，占其总进项税额50921797.78元的比例却达到1.54%，比上年增长57%。

是否存在多列运费抵扣的问题？疑点4.企业2005年应税销售收入为167349819.15元，应纳所得税额为346781.08元，2005年企业所得税贡献率为0.207%；2006年应税销售收入为313034862.50元，应纳所得税额为375641.84元，2006年企业所得税贡献率为0.12%。

纳税评估案例

纳税评估案例
案例：某公司在上一年度的经营业绩良好，预计本年度的营业利润也会有所增长。

然而，由于税法的变化，该公司需要对其纳税情况进行评估，以确定是否需要调整预期利润。

根据新的税法规定，该公司的纳税率将从上一年的25%上升到30%。

此外，新税法还引入了一项附加税，该公司的附加税率为其税前利润的5%。

公司的预期营业利润为100万元。

根据传统的计算方法，该公司需要缴纳的税款为100万元乘以25%，即25万元。

然而，根据新税法的规定，该公司需要缴纳的税款为100万元乘以30%，即30万元。

此外，根据新税法的规定，该公司还需要缴纳附加税。

附加税金额为公司税前利润的5%，即100万元乘以5%，等于5万元。

综上所述，根据新税法的规定，该公司总共需要缴纳的税款为30万元加上5万元，即35万元。

通过纳税评估，该公司意识到由于新税法的影响，其预期利润需要进行调整。

公司可以考虑通过减少成本、增加销售额或寻找税法上的优惠政策等方式来降低纳税负担。

以上仅为一个简单的纳税评估案例，实际情况可能更为复杂。

在进行纳税评估时，需要考虑到各种不同的税法规定，以及公司的具体经营状况和财务情况。

因此，在实际操作中，建议请专业会计师或税务顾问进行具体的评估工作。

某石材公司纳税评估案例

某石材公司纳税评估案例某石材公司纳税评估案例一、纳税评估对象的基本情况某石材公司成立于2000年7月，注册类型为有限责任公司；注册资本金400万元；主要从事货物及技术进出口，石材加工，石材安装；现有正式职工25人。

经营情况：该企业2005年度主营业务收入12,063,388.42元，主营业务成本10,585,085.90元，经营费用1,021,703.94元，管理费用678,679.42元，财务费用13,959.64元，主营业务税金及附加36,822.87元，营业外支出700.00元，利润总额-273,563.35元。

申报缴纳情况：2005年度申报缴纳城市维护建设税20,927.43元，教育费附加11,378.90元，地方教育附加3,792.97元，印花税8,180.59元（其中营业帐簿10.00元，实收资本1,050.00元，购销合同7,120.59元），车船使用税120.00元；经营场所系租用广和新型墙材厂，故无房产税、城镇土地使用税；个人所得税（工资薪金所得）未达法定扣除限额，故不缴纳个人所得税。

二、选案过程及方法2006年2月，税收管理员通过纳税评估选案指标，发现某石材工程公司年度成本利润率（A）远低于行业预警值，应纳所得税与主营业务收入同步增长系数（B）偏离度超过警戒值，且年末亏损。

上述公式表示为：A：[（评估期主营业务成本÷评估期销售收入×100%]÷[（评估期行业平均主营业务成本÷评估期行业平均销售收入×100%]B：[（评估期应纳所得税额-基期应纳所得税额）÷基期应纳所得税额×100%]÷[（评估期销售（营业）收入－基期销售（营业）收入）÷基期销售（营业）收入×100% ]三、案头分析过程及方法税收管理员通过税务管理信息系统中的“一户式查询”功能，查询了该公司的基本情况及2005年度的纳税资料：该公司属于加工行业，主要缴纳增值税，2005年度虽然业务量较大，但年终不仅没有盈余，反而出现亏损，同时，纳税评估选案指标体系中反映出评估年度成本利润率远低于行业预警值，应纳所得税与主营业务收入同步增长系数偏离度超过警戒值，针对这一疑点，税收管理员认为应将调查、核实的重点放在企业所得税方面，尤其应关注其收入是否存在隐匿、成本费用核算是否准确。

纳税评估例题（答案）new

纳税评估例题（答案）new评估指标运用分析题：1、童星服装厂为增值税一般纳税人，经营范围为儿童服装加工和销售。

2006年6月份申报销售额205600元，抵扣进项税额30502元，应纳增值税4450元，增值税税负为2.16%。

已知该行业增值税税负预警下限为2.33%。

经评估人员调查核实，企业当月期初库存产成品金额为209500元,本期完工产成品金额为185520元,期末库存产成品金额为146220元，根据其产品销售利润与销售成本测算其成本利润率为12.5%,利用进项税金控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。

根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。

答：根据上述情况，评估人员下一步评析的重点应是企业的销售收入，即重点分析企业是否如实申报销售收入。

运用存货变动测算企业销售额。

计算过程和结果为：评估销售收入=（209500+185520-146220）×（1+12.5%）=279900（元）与企业实际申报销售收入的差额=279900-205600=74300（元）企业申报销售收入与评估测算销售收入相差较大，怀疑企业有隐瞒销售收入的可能。

经批准，可约谈企业财务人员，在企业财务人员不能说明原因或者举证不清的情况下，经批准，可对企业进行实际调查。

2、金纺纺织有限公司2004年1月被认定为增值税一般纳税人，主要产品为纺织用棉纱。

2006年1—6月，实现销售收入684500元，销项税额116365元，进项税额105857元，缴纳增值税10508元，当期税负1.53%。

已知该行业增值税税负预警下限为2.11%。

经调查核实，该公司1-6月投入棉花61580公斤，账面期初库存1120公斤，期末库存为13000公斤，该行业投入产出比在85%以上，产品平均售价为18.60元/公斤（不含税）。

利用进项税金控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。

根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。