营运资金管理 财务分析习题

第九章营运资金管理

一、单项选择题

1．A公司全年需用 C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本 )。为12元，则每年最佳订货次数(

B．5

C．3

D．6

)。(2．企业置存货币资金的原因主要是

A．满足交易性、预防性、收益性需要 B．满足交易性、投机性、收益性需要

C．满足交易性、预防性、投机性需要 D．满足交易性、投资性、收益性需要 )．应收账款的成本包括(。 3 A．资本成本 B．短缺成本

C．管理成本 D．主营业务成本

)．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于(动机的需要。4交A．

预 B．易

防

投． C．安全 D 机

．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是5 ( )。 A．现金的机会成本 B．短缺成本

C．管理成本 D．转换成本

)6．下列(属于应收账款的机会成本。

A．对客户的资信调查费用 B．收账费用

C．坏账损失 D．应收账款占用资金的应计利息

)同货币资金持有量成正比例关系。7．下列选项中，( A．转换成本

B．机会成本

C．货币资金的短缺成本 D．管理费用

最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持8．在存货分析模式下，有量。 A．机会成本与短缺成本

B．短缺成本与转换成本

．现金管理的机会成本与固定性转换成本 C

．现金管理的机会成本与变动性转换成本 D )．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是( 。9 A．信用期限 B．现金折扣

C．折扣期限 D．商业折扣

)。10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( A．所需存货市场供应充足

B．存货价格稳定

C．仓储条件不受限制 D．允许缺货

)。11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是 (

A．货币资金管理成本 B．货币资金的机会成本

C．转换成本中的委托买卖佣金 D．货币资金短缺成本

12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本 )40

元，其每月现金的转换成本为(。分别为50000元和200 ．A

元 B．1250元

40 C．元． D5000 元

)。( 13．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和 A．企业良好的信用地位 B．企业资产的收益性

C．正常情况下的货币资金需要 D．非正常情况下的货币资金需要

)14．通常情况下，企业持有货币资金的机会成本( 。

A．与货币资金余额成反比 B．等于有价证券的利息

C．与持有时间成反比 D．是决策的无关成本

15．假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元， )。有价证券的月利率为%，则该企业最佳现金余额为(80000A．

40000．B 元元

20000C ．元160000． D 元．

( )。16．对现金折扣的表述，正确的是 A．又叫商业折扣 B．折扣率越低，企业付出的代价越高

C．目的是为了加快账款的回收 D．为了增加利润，应当取消现金折扣

17．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是 ()。

A．坏账损失增加 B．应收账款投资增加

C．收账费用增加 D．平均收账期延长

)。18．流动资产减去流动负债后的余额为(动资A.

流金 B．营运资金

资．净 C．存产 D

货

）。19．在成本分析模式下不存在（

机A．会成本 B．管理成本

成．C短缺转换成本． D

本）。 20．下列不属于应收账款管理成本的是（

调查信A ．用费用 B．记录分析费用

工收 C. 账员人．催收账款费用 D 资

二、判断题资．1营是金资运就动流产。

）（

）（2．置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。

3．增加收帐费用，就会减少坏帐损失，当收帐费用增加到一定程度时，就不会发生坏帐损。失．

（

）

4．存货的取得成本是由购置成本和订货成本两部分构成的，这两部分成本都是实际发生的，都是存货控制决策中的相关成本。

)(

5．流动资金在企业正常经营中是必须的，企业的流动资金，特别是其中的货币资金越多越好。

()

6．成本分析模式下当机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的货币资金持有量是最佳的。

) (

7．企业是否延长信用期限，应将延长信用期后增加的销售利润与增加的机会成本、管理成本和坏帐成本进行比较。

) (

8．存货ABC控制法中，C类物资是指数量少、价值低的物）（质。

9．在产品成本系数取决于生产过程中产品生产费用的递增情况，产品生产费用越集中在生产过程前期发生，则在产品成本系数越）（小。

10．存货分级归口控制要求使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结合。

）（三、多项选择题

)1．应收账款信用条件的组成要素有(。

信用期 A．限 B．现金折扣期

．商 D ．现金折扣率 C

业折扣

2．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括 )。( A．商誉(信誉)损失 B．延期交货的罚金

C．采取临时措施而发生的超额费用 D．停工待料损失

)。3．通常在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是(

购 A．采成本 B．进货费用

成储．C存本 D．缺货成本

4．用存货分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有 )(。

A．货币资金管理费用 B．货币资金与有价证券的转换成本

C．持有货币资金的机会成本 D．货币资金短缺成本

5．利用成本分析模式确定最佳货币资金持有量时，应予考虑的成本费用项目有 ( )。

A. 货币的机会成本 B．短缺成本

C．转换成本 D．管理成本

)。．应收账款周转率提高意味着6( A．销售成本降低 B．短期偿债能力增强

C．收账费用水平降低 D．赊账业务减少

)7．下列各项中，属于信用政策的有(。

信用A．条

件 B．信用标准

政账收C． D ．现销政策策

8．下列 )属于存货的变动储存成本。(

A．存货占用资金的应计利息 B．紧集额外购入成本