补缴上年增值税分录.
小企业会计准则补交以前年度企业所得税会计分录
小企业会计准则补交以前年度企业所得税会计分录在小企业的世界里，会计就像是那位默默无闻的英雄，天天在后面忙活，却不怎么被人注意。
可是，大家有没有想过，如果有一天，税务局突然敲门，说：“嘿，老板，你们以前的企业所得税没交清哦。
”这可真是个让人抓狂的事儿！心里那叫一个五味杂陈，真是“天上掉馅饼”可没那么美妙，反而像是“雷声大，雨点小”，让人心里直发慌。
要说补交以前年度的企业所得税，首先得搞清楚怎么做会计分录。
别担心，咱们一步一步来。
首先呢，你得搞清楚补交的税额，像是掏钱包一样，心里得有个底儿。
比如说，你发现要补交5000块钱，这时候，你心里可能会想着：“哎呀，真是要了我的老命！”不过，这没关系，先来看看怎么记账。
咱们先来个分录。
假设你要补交的是5000块，这时候就得先把这笔钱从你的银行账户里划出去。
于是你在账上就要写上：“银行存款减少5000”，这可是个真实的场景，像是在告诉自己：“没了，真没了！”然后，另一边，你得记个“应交税费——应交企业所得税增加5000”。
这就像是你心里放下了一块大石头，虽然钱出去了，但这笔税务也算是了结了。
说到这里，大家可能会想，补交税款是不是很麻烦啊？其实吧，麻烦归麻烦，但咱们也不能怨天尤人，毕竟这就是做生意的常态嘛！谁都不想被税务局找上门，但这也算是人生的一部分。
就像是打麻将，有时候就是要摸到“那张牌”，才能顺利翻身。
继续聊聊这补交的事儿，大家知道吗，有时候补交还得考虑利息哦。
税务局可不傻，补交的税款还得算上逾期利息，像是个小账本，记得清清楚楚。
记账的时候呢，不仅仅是补交5000块，可能还要多加几百块利息。
这时候在分录上就得写上“应交税费——滞纳金增加”，哎呀，心里那个滋味儿，简直是酸甜苦辣全都有。
然后呢，补交完毕，咱们的财务报表也得及时更新。
像是给自己的小店做个“体检”，看看有没有漏掉的地方，真是一份心血。
年末的审计报告里，可不能出现“漏网之鱼”，否则那小编制可就要重新审视了。
缴纳增值税会计分录怎么做
缴纳增值税会计分录怎么做在企业的日常经营活动中，缴纳增值税是一项重要的财务处理事项。
增值税是一种流转税，企业在销售商品、提供劳务、转让无形资产或者不动产时，需要按照规定的税率向购买方收取增值税，并在规定的时间内向税务机关申报缴纳。
会计分录是记录经济业务的会计语言，对于缴纳增值税的会计分录，需要根据企业的具体业务情况和税法规定来确定。
以下是缴纳增值税会计分录的一般做法：1. 销售商品或提供劳务时收取增值税的会计分录：当企业销售商品或提供劳务时，需要按照销售额和规定的税率计算应收取的增值税额。
此时的会计分录通常为：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（或其他相关收入科目）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2. 购买商品或接受劳务时支付增值税的会计分录：企业在购买商品或接受劳务时，支付的增值税可以作为进项税额抵扣。
会计分录为：借：库存商品（或原材料、固定资产等）借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款）3. 月末计算应缴纳的增值税的会计分录：在月末，企业需要根据当月的销项税额和进项税额计算应缴纳的增值税。
如果销项税额大于进项税额，需要缴纳税款；如果进项税额大于销项税额，则可以留抵。
会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4. 缴纳增值税的会计分录：当企业向税务机关缴纳增值税时，会计分录为：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款5. 期末结转增值税的会计分录：在会计期末，企业需要将应交税费—应交增值税科目的余额结转到本年利润或相关科目。
会计分录为：借：本年利润（或相关科目）贷：应交税费—应交增值税需要注意的是，上述会计分录只是一个基本的框架，具体的会计科目名称和金额需要根据企业的实际情况和会计政策来确定。
同时，税法规定和税率可能会有变动，企业在进行会计处理时，应密切关注相关政策的变化，确保会计处理的准确性和合规性。
税务稽查补缴增值税的账务处理流程
税务稽查补缴增值税的账务处理流程英文回答：Accounting Treatment for VAT Back Taxes Paid During Tax Audit.1. Record the VAT deficiency: Debit the VAT payable account and credit the corresponding expense or asset account.2. Record the interest and penalties: Debit theinterest and penalties expense account and credit the corresponding payable accounts.3. Post the journal entries: The journal entries should be posted to the general ledger and subsidiary ledger.4. Update the tax records: The tax records should be updated to reflect the additional VAT paid.中文回答：税务稽查补缴增值税的账务处理流程。
1. 确认增值税欠款金额，借记应交增值税，贷记相应的费用或资产科目。
2. 确认罚息金额，借记滞纳金支出，贷记其他应付款科目。
3. 记账，将记账凭证登记入总账及明细账。
4. 更新税务资料，按照增补缴纳的增值税额更新企业税务资料。
详细账务处理流程：1. 收到税务稽查补缴通知书，收到补缴通知书后，核对补缴金额是否正确无误。
2. 计提补缴增值税及罚息，根据补缴通知书上的金额，编制记账凭证进行账务处理。
3. 缴纳补缴款项，根据税务稽查机关指定的账户缴纳补缴款项。
4. 取得完税凭证，缴纳补缴款项后，取得完税凭证。
5. 登记完税凭证，将完税凭证登记入相关的税务台账。
增值税 会计分录
增值税完整会计分录1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、月底，销项税额大于进项税额：1）计算应交增值税销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税2）结转借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税金——应交增值税——未交税金3）缴纳借：应交税金——应交增值税——未交税金贷：银行存款3、购进商品或接受劳务的账务处理1、购进业务的账务处理（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费——应交增值税（进项税额）（按当月已认证的可抵扣增值税）应交税费——待认证进项税额（按当月未认证的可抵扣增值税）贷：应付账款/应付票据/银行存款若发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费——待认证进项税额贷：银行存款/应付账款经税务机关认证后：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
3、购进不动产、不动产再见工程，进项税额分年抵扣的账务处理1）购进时：借：固定资产/在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）（按当期可抵扣的增值税额）应交税额——待抵扣进项税额（按以后期间可抵扣的增值税额）贷：应付账款/应付票据/银行存款2）尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）贷：应交税费——待抵扣进行税额4、货物等已验收入库，但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理1）验收入库时：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款2）下月初，用红字冲销原暂估入账金额：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产——暂估入库贷：应付账款（红字金额）3）取得相关增值税扣税凭证并经认证后：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款一般纳税人购进的货物等已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按获取清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要讲增值税的进项税额暂估入账。
税收滞纳金的会计账务处理分录
税收滞纳金的会计账务处理分录
税收滞纳金的相关会计分录
1、上交时
借：应交税金-应交增值税(税金) 借：营业外支出(罚款滞纳金)
贷：银行存款
2、补缴增值税时
应交未交的
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
3、需要额外补交的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整4、缴纳时
借：应交税费-增值税-税收检查调整贷：银行存款
如果没有按时缴纳税款，会出现什么后果？
1、罚款、滞纳金
没有按时申报,税务机关会根据情节对逾期申报的行为作出处罚,有应纳税额的,还要按照每日万分之五征收滞纳金
2、无法正常清卡
在申报期内,纳税人可以进行网上办税
3、一不小心就成走逃户
没有按规定抄报税,税务机关通过实地、电话等方式查询对企业和相关人员查无下落,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知道也联系不到企业实际控制人,该企业将会被判定为"走逃(失联)企业"。
税务稽查补缴增值税的账务处理流程
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会计实务：自查补缴增值税如何进行账务处理
自查补缴增值税如何进行账务处理
问题
我公司在对2009年的账务自查时有两项要补税款，一是包装物押金；二是库
存报废包装物及材料出售时没作收入。
现按规定补交增值税，请问在账务上我公司应如何处理？
解答
收取的包装物押金属于价外费用，应计入销售额，计算销项税额，缴纳增值税。
因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出。
材料出售是企业销售货物行为，应计算销项税额，缴纳增值税。
独立申报补交的增值税，账务处理如下：
1、押金：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
2、报废：
借：以前年度损益调整。
补税会计分录
一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录：借：应交税金--应交增值税贷：银行存款等二、如果是以前年度查账补交，查补增值税会计分录1、计提借：以前年度损益调整贷：应交税费--增值税检查调整2、查补转出借：应交税费--增值税检查调整贷：应交税费--未交增值税3、补交增值税借：应交税费--未交增值税贷：银行存款4、结转损益调整借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整7444.40贷：应交税费-营业税6646.79应交税费-城建税465.28应交税费-教育费附加199.40应交税费-地方教育费附加132.93同时借：利润分配-未分配利润7444.40贷：以前年度损益调整7444.40交税时借：应交税费-营业税6646.79应交税费-城建税465.28应交税费-教育费附加199.40应交税费-地方教育费附加132.93营业外支出-罚款424.34贷：银行存款滞纳金全部计入营业外支出，不分税种。
如果补交后是盈利，还应该同时补交所得税，分录同上，贷方科目换成“应交税费-所得税”。
如果执行小企业会计准则，不使用以前年度损益调整科目，直接计入本年利润相关科目。
如，上述借：营业税金及附加贷：应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加罚款还是计入营业外支出。
+1、借：以前年度损益调整贷：应缴税费-应缴所得税同时结转借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整以上调整期初数2、交纳时借：应缴税费-应缴所得税贷：银行存款体现在报表期末数里就可以。
小企业会计准则补缴以前年度企业所得税会计分录
小企业会计准则补缴以前年度企业所得税会计分录1. 任务背景小企业会计准则是适用于我国小型企业的财务规定，它与通用准则相比更加简化和灵活。
根据小企业会计准则，企业需要按照相关法律法规和税收政策的要求进行纳税申报和缴纳。
然而，由于各种原因，有时企业可能需要补缴以前年度的企业所得税。
本文将针对小企业会计准则下补缴以前年度企业所得税的情况，详细介绍相关的会计处理方法和相应的会计分录。
2. 补缴以前年度企业所得税的原因补缴以前年度企业所得税可能出现以下情况：1.错误申报：由于财务人员疏忽或误解相关法规，在过去的财务报表中未正确申报或计算应纳税额。
2.审计调整：在经过审计过程中，发现了过去年度存在未申报或漏报的应纳税额。
3.税务部门检查：税务部门对过去年度的财务报表进行检查时，发现了未申报或漏报的应纳税额。
3. 补缴以前年度企业所得税的会计处理方法补缴以前年度企业所得税需要按照以下步骤进行会计处理：1.确定补缴金额：根据税务部门提供的通知或审计调整结果，确定需要补缴的企业所得税金额。
2.计算利息费用：根据相关法规，对补缴金额按照一定比例计算利息费用。
利息费用应作为财务费用在当期损益表中列示。
3.编制会计分录：根据上述确定的补缴金额和利息费用，编制相应的会计分录。
4. 补缴以前年度企业所得税的会计分录示例下面是一个补缴以前年度企业所得税的会计分录示例：假设公司需要补缴2019年度的企业所得税，补缴金额为100,000元，利息费用为5,000元。
日期科目借方贷方2020年1月1日应交企业所得税105,000银行存款105,000财务费用5,000日期科目借方贷方应交企业所得税补缴利息5,0005. 注意事项在进行补缴以前年度企业所得税的会计处理时，需要注意以下事项：1.确保根据相关法规和税务部门的要求进行正确的计算。
2.及时申报和缴纳补缴金额，避免滞纳金和其他不必要的费用。
3.在财务报表中明确列示补缴金额和利息费用，确保财务信息的准确性和真实性。
纳税评估补交增值税企业会计如何做账务处理
请教纳税评估补交增值税企业会计如何做账务处理问：国税纳税评估说企业有未计收入36万多元，要求企业以自查形式补交增值税6万多元，并补滞纳金500多元，已经开了完税证。
请教企业会计如何做账务处理。
要不要计入申报表啊（税务人员说不用）？增值税纳税评估后续账务处理及申报衔接一、当年增值税评估结果处理：（一）、自查未做收入补缴增值税入库；目前企业一般处理为：1、借：应交税费－—应交增值税（已交税金）贷：银行存款2、借：应交税费－—未交增值税贷：银行存款复查时发现有的企业自主使用“增值税检查调整”科目，不出现季度内预警两税收入差异。
注：评估财务处理不规范，只调整税款不作收入，导致企业将评估补税在后期应缴税金中冲抵、漏交所得税、增值税与所得税收入差异预警指标数上升，已引起各级重视，是加强评估后续管理的新课题，随着评估立法，有可能设置“增值税评估调整”科目过渡。
调账处理：时间假设1月20日评估并通过“税票录入”模块入库，且当时未开具发票。
1、借：应收账款117贷：主营业务收入100货：应交税费－———增值税检查调整172、借：应交税费---增值税检查调整17贷：应交税费—未交增值税173、借：应交税费—未交增值税营业外支出---滞纳金贷：银行存款申报处理：次月2月10日申报税款时在附表一第6栏“纳税检查调整”将收入数100填列，同时主表第4栏填“纳税检查调整的销售额”100，第16栏中按照适用税率计算的纳税检查应补交税额计算填列17。
由于主表第37栏“本期入库查补税额”自动承接评估补税17万，必需手工填列主表第36栏“期初未缴查补税额”17万，否则第38栏“期末未缴查补税额”显示负数如果对方以后索要发票，则开具发票时应做如下分录：1、先冲掉原来的业务：借：应收帐款---117贷：主营业务收入：100贷：应交税费---应交增值税（销项税额）172、根据发票同样的做：借：应收帐款---117贷：主营业务收入：100贷：应交税费---应交增值税（销项税额）17次月申报税时则应在附表一第6栏“纳税检查调整”填列相应收入负数-100，原因为已开具了发票，在开票收入中多呈现了收入。
税务局稽查补税后的账务处理
1、如果是补交以前年度的所得税（1）做提取分录借：以前年度损益调整贷：应交税金--所得税（2）结转分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整（3）补交税金分录借：应交税金--所得税贷：银行存款2、如果是补交本年度的所得税（1）做提取分录借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转分录借：本年利润贷：所得税（3）补交税金分录借：应交税金--所得税贷：银行存款3、相关的收入、成本也需做调整。
2009-01-21 09:32 补充问题谢谢老师详解，如果是企业08年瞒报收入，相关收入的调整分录应怎样做呢？是不是还要补交增值税呢？如税务局没要求补增值税呢？1、如果08年瞒报收入，也就是说会计帐没有登记收入，帐务处理（1）补作收入借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（销项税额）（2）补作结转成本借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）2、补作收入就要缴纳增值税。
补税账务处理】补缴往年税金的账务处理方法和技巧【补税账务处理】补缴往年税金的账务处理方法和技巧有不少企业对税务检查出的往年税金补缴不做账务调整，导致出现很多问题：一是诱发新的会计核算不实。
补缴往年税金本来就是税务机关对企业以往年度错漏税金作出的税务处理，如果企业不按照会计核算及税收征管的有关规定，及时把查补的往年税金账务调整过来，就会造成新的账证差错。
二是容易造成纳税混乱。
对税务机关查补的往年税款，如果企业只补缴税款，不将企业错漏的账项纠正调整过来，随着时间的推移，企业会计难免会遗忘，分不清楚哪些事项已纳过税，哪些事项未纳税，会有意无意地把补缴的往年税款抵顶当年税款，导致“明补暗退”少缴税款，造成国家税收流失。
另外，也容易造成重复征税的现象。
不管出现哪种现象，都会给企业或国家的利益造成损害。
三是容易影响税务人员和会计人员的工作效率。
每一次税务检查，都要耗费税务人员和会计人员不少的时间和精力。
如果企业不及时把账务处理好，势必会对已检查的事项再次检查，浪费不必要的人力和物力。
年末应交增值税科目结转分录
年末应交增值税科目结转分录年末应交增值税科目结转分录如下：
1. 结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2. 结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3. 结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4. 实际交纳增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
以上信息仅供参考，如有需要，建议您咨询专业会计师。
[最新知识]查账补缴以前年度企业所得税怎么写分录
![[最新知识]查账补缴以前年度企业所得税怎么写分录](https://img.taocdn.com/s3/m/ac9d15a46394dd88d0d233d4b14e852458fb39cf.png)
查账补缴以前年度企业所得税怎么写分录
查账补缴以前年度企业所得税怎么写分录，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
查账补缴以前年度企业所得税怎么写分录？
1、补计提以前年度企业所得税：
借：以前年度损益调整-补缴企业所得税
贷：应交税费-企业所得税
2、补计提本年度企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
3、缴纳税费时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
“以前年度损益调整”的账务处理：
（1）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（2）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费----应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（3）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配----未分配利润”科目。
本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配----
未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。
相信大家看完已经知道了查账补缴以前年度企业所得税怎么写分录，如果你还有其它不明白的地方，欢迎咨询我们老会计答疑，我们将会针对你的问题，尽力为你解决!。
补交增值税所得税罚款的会计分录
补交增值税，所得税，罚款，滞纳金会计分录怎么做（当年、以前年度）一、增值税涉及的主要科目及科目应用：增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口抵减内销产品应纳税额（当期免抵税额）”“出口退税（当期免抵退税额）”、“进项税额转出”专栏。
这五个专栏是为“应交税费”的三级科目服务的。
此外还有“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，“应交税费--增值税税检查调整”专栏。
（出口退税例子）借：应收补贴款—增值税 8400应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）45550贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 53950应交税费（增值税）明细账示范格式如下：1、“进项税额”专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、“已交税金”专栏记录企业已交纳的增值税额。
企业已交纳的增值税用蓝字登记；退回多交的增值税用红字登记。
3、“销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
4、“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
5、“进项税额转出”专栏考虑到有些企业在购进货物时按照增值税专用发票上记载的进项税额已经记录到“进项税额”专栏，但具体使用时又用于非应税项目，或者发生正常损失，或者其他原因，按照税收条例规定，这些进项税额不能从销项税额中抵扣，而必须由有关的承担者承担，相应转入有关的科目。
因此，设置了“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物，在产品、产成品等发生正常损失，以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按照规定转出的进项税额此外在“应交税费——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
增值税计提和缴纳会计分录2篇
增值税计提和缴纳会计分录
增值税计提和缴纳会计分录是指企业在经营活动中应根
据法律规定计提应缴纳的增值税，并在规定的时间内缴纳给税务机关的会计凭证记录。
下面是增值税计提和缴纳会计分录的示例。
第一篇：
增值税计提会计分录如下：
借：应交税费-增值税贷：应计增值税
增值税计提的金额根据企业销售货物或提供劳务的金额
和税率来计算，计算公式为：增值税计提金额=销售额×税率。
计提的增值税金额应以每个纳税期间内的销售额为计算基础。
当企业完成一次销售或提供劳务时，按照税率计算销售额，然后根据计算公式计提对应的增值税金额，将增值税计提借记到应交税费-增值税科目，贷记到应计增值税科目。
第二篇：
增值税缴纳会计分录如下：
借：应交税费-增值税贷：银行存款
增值税缴纳是指企业将计提的增值税款项在规定的时间
内缴纳给税务机关。
企业应当按照税务机关规定的缴款时间、方式和账户将增值税款项转入税务机关指定的账户。
当企业到达增值税缴纳时间时，根据企业计提的增值税
金额，将增值税款项借记到应交税费-增值税科目，贷记到银
行存款科目。
以上就是增值税计提和缴纳会计分录的示例，企业在进
行这些会计分录时应严格按照法律规定和会计准则进行操作，并确保准确计提和及时缴纳增值税款项。
补交上年度的增值税会计账务处理分录
1、补交上年度的增值税会计分录的做法为：一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：借:应交税金一应交增值税贷银行存款等二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录: L计提借:以前年度损益调整贷:应交税费一增值税检查调整2、查补转出借:应交税费-增值税检查调整贷:应交税费一未交增值税3、补交增值税借:应交税费一未交增值税贷冷艮行存款4、结转损益调整借:利润分配一未分配利润贷:以前年度损益调整扩展资料查补上年度的增值税账务处理:L若余额在借方，全部视同留抵进项税额才安借方余额数，借记”应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目；2、若余额在贷方，目"应交税费--应交增值税”账户无余额才安贷方余额数，借记本科目，贷记”应交税费-未交增值税”科目;3、若本账户余额在贷方，“应交税费--应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额才安贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费--应交增值税”科目；4、若本账户余额在贷方「应交税费一应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。
根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：L调整多计增值税进项税额借：以前年度损益调整5600元贷：应交税金——增值税检查调整5600元2、结转增值税检查调整借：应交税金一一增值税检查调整5600元贷：应交税金——未交增值税5600元3、补计少交所得税借：以前年度损益调整20088元贷：应交税金——应交所得税20088元4、结转以前年度损益调整借：利润分配未分配利润25688元贷：以前年度损益调整25688元5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提取比例分别为10%和5% ）借：盈余公积——法定盈余公积金2568.80元借：盈余公积——任意盈余公积金1284.40元贷：利润分配未分配利润3853.20元需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起, 法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。
补缴增值税加计抵减的账务处理流程
补缴增值税加计抵减的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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补缴上年增值税分录
补缴上年增值税分录。
一、调整前期应交未交的增值税
由于在上一年度已经对未交的增值税进行了结算，因此在本年度进行补缴时，需要调整上一年度的会计分录。
具体步骤如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税
这样调整的目的在于将未交的增值税转移到上一年度的损益中，以保证本年度的损益不受影响。
二、补缴上年度的增值税
补缴上年度的增值税需要进行以下步骤：
1.将上一年度应交未交的增值税缴纳掉，具体的会计分录为：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2.将上一年度未交的增值税滞纳金入账，具体的会计分录为：
借：营业外支出——滞纳金
贷：银行存款
这一步主要是将滞纳金作为营业外支出进行处理，体现了企业承担责任的态度。
3.在本年度会计记录中做好调整损益的工作，具体的会计分录为：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
这一步主要是将以前年度损益调整科目中的余额转移到本年度的利润分配中，以保证本年度的损益不受影响。
综上所述，补缴上年增值税需要进行一系列的会计处理，这些处理涉及到了对前期损益的调整、税费的缴纳以及滞纳金的计提等。
这些步骤都是为了保证企业财
务的准确性和合法性，同时也体现了企业承担责任的态度。
在进行这些处理时，需要遵守相关法律法规和会计准则的要求，确保会计记录的真实性和准确性。
结转未交增值税应该如何处理
结转未交增值税应该如何处理？一个企业如果想要发展就一定会涉及到各种税务以及费用的内容流转，而其中的会计人员也需要为自己的企业处理各种税务以及费用的工作内容，而税务内容中企业产生最多的应该就是增值税的内容了，并且本身增值税的内容就是税务内容中十分多处理难度也是比较高的。
本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
未交增值税会计分录具体做法?
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借:"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"
贷:"应交税费--未交增值税"所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.
借方余额反应本年度已经交的增值税.该如何进行当月月末的计提分录的编制
以上就是关于结转未交增值税应该如何处理的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与结转未交增值税有关的内容，请继续关注。
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补缴往年增值税
1、补计增值税时
借:以前年度损益调整-补缴增值税2.82
贷:应交税费-应交增值税2.82
2、交纳增值税时
借:应交税费-应交增值税2.82
贷:银行存款2.82
3、调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润2.82
贷:以前年度损益调整-补缴增值税2.82
4、交纳滞纳金处理
借:营业外支出0.14
贷:银行存款0.14
冲销往年费用
上年多做费用分摊174，具体凭证如下：借：管理费用-折旧摊销-其他摊销174 贷：长期待摊费用--开办费-其他174但是做的时候没有注意，“长期待摊费用-开办费-其他”是没有余额的，导致这个科目现在挂着贷方余额，现在已经年度结账了，怎么冲销，具体分录应该怎么做？？
借：以前年度损益调整-174
贷：长期待摊费用--开办费-其他-174
借：利润分配—未分配利润-174
贷：以前年度损益调整-174
企业所得税汇算清缴时，调减税前扣除的管理费用。
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知道抵扣税额如何计算发票金额
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问：企业所得税向国税申报还是向地税申报？
答：企业所得税在国税交还是在地税交？这个问题会困扰刚参加工作的会计。
之所以困扰，是跟我国变来变去的相关规定有关的。
根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》，2002年1月1日是个分水岭，在这之前成立的企业在地税交企业所得税，在这之后成立的企业在国税交企业所得税。
之后又出一个调整通知：2009年起新注册的企业中，应缴增值税的企业就去国税交企业所得税，应缴营业税的企业就去地税交企业所得税。
两种税都交的就看税种核定表，主营业务的流转税在哪里交，企业所得税就在那里交。