食堂账务处理
食堂会计账务处理
食堂会计账务处理内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）食堂基本业务的会计账务处理1、收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费借：现金贷：伙食收入——学生伙食收入——教师伙食收入2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金借：银行存款贷：伙食收入——营养改善计划补助收入3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：借：银行存款贷：现金4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：借：其他应收款———王某贷：银行存款5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：①借：库存物资———粮食———蔬菜———干货———荤菜———食油———牛奶———燃料———调料———其他贷：其他应收款——某某现金或银行存款（不足款补付）（余款交回记借方）6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：借：伙食支出——粮食——蔬菜——干货——荤菜——食油——牛奶——燃料——调料——其他贷：库存物资———粮食———蔬菜———干货———荤菜———食油———牛奶———燃料———调料———其他7、期末学生毕业结算退回学生伙食费，作会计分录借：伙食收入—学生伙食收入贷；现金8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐，作会计分录：借：库存物资——大米——食油——蔬菜贷：其他应付款——某超市9、收到银行存款利息，作会计分录：借：银行存款贷：其他收入———利息收入10、支付食堂人员工资、社会保障费、水电费、维修费等，作会计分录：借：伙食支出———人员工资及补贴———社会保障费———水电费———维修费贷：现金11、收到某超市的催款通知书，财务人员办好财务相关手续后，付款给对方，作会计分录：借：其他应付款———某超市贷：银行存款12、出纳银行提现，准备用于食堂零星开支，作会计分录：借：现金贷：银行存款13、食堂购置冰箱一台，作会计分录：①借：其他支出———设备购置贷：银行存款②借：固定资产———冰箱贷：非流动资产基金-固定资产14、临时人员维修食堂门窗，支付维修人员劳务费，作会计分录：借：其他支出———劳务费贷：现金15、根据本期发生的经济业务，作期末结余会计分录：①借：伙食费收入———学生伙食收入———教师伙食收入———营养改善计划补助收入———其他伙食收入其他收入———利息收入贷：伙食结余②借：伙食结余贷：伙食支出———粮食支出———菜类支出———食油支出———燃料支出———其他支出———人员工资及补贴———社会保障费———水电费———维修费其他支出———劳务费———设备购置。
员工食堂财务账务处理
员工食堂财务账务处理
员工食堂的财务账务处理通常涉及以下几个方面：
1. 预算和成本控制：制定员工食堂的预算计划，包括食材采购、人员工资、设备维护等各项开支。
通过合理的预算和成本控制，确保食堂运营的经济性和可持续性。
2. 收入和支出记录：对于食堂的各项收入和支出进行准确记录。
收入包括员工就餐收费、公司补贴等，支出包括食材采购、工资支付、设备购置和维修等。
建立详细的账目记录，以便进行财务核算和分析。
3. 采购管理：食堂的食材采购应按照规定进行管理，确保采购的物品质量合格、价格合理。
记录采购的供应商信息、采购数量和价格等，以便进行成本核算和审计。
4. 费用报销和审批：对于食堂运营中的费用支出，如采购费用、维修费用等，需要建立相应的报销和审批制度。
确保支出的合理性和合规性，并有相应的凭证和记录支持。
5. 财务报告和分析：定期编制员工食堂的财务报告，包括收支情况、预算执行情况等。
通过财务分析，了解食堂的运营状况，发现问题并及时进行调整和改进。
6. 内部控制和审计：建立员工食堂的内部控制制度，确保财务管理的合规性和准确性。
定期进行内部审计，检查财务记录的真实性和完整性。
员工食堂的财务账务处理需要严格遵守财务管理的原则和法规，确保财务信息的准确性和透明度。
同时，合理的财务管理有助于控制成本、提高效率，为员工提供优质的餐饮服务。
做账实操-食堂账务处理的流程
做账实操-食堂账务处理的流程一、前期准备1. 设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、原材料（食材、调料等）、固定资产（厨房设备、桌椅等）、累计折旧。
负债类：应付账款、预收账款。
所有者权益类：食堂盈余。
成本类：伙食成本。
损益类：伙食收入、其他收入、管理费用。
2. 建立账簿：包括总账、明细账、日记账等。
二、采购环节账务处理1. 采购食材及用品：当食堂采购食材、调料、餐具等物品时，根据发票或采购清单进行账务处理。
借：原材料贷：银行存款/库存现金/应付账款2. 支付供应商货款：若前期有未付货款，在支付时：借：应付账款贷：银行存款/库存现金三、收入环节账务处理1. 员工餐费收入：假设员工餐费标准为每人每餐一定金额，根据实际就餐人数和餐费标准收取餐费。
借：库存现金/银行存款贷：伙食收入2. 外来人员餐费收入（若有）：外来人员就餐收取的餐费同样计入伙食收入。
四、生产环节账务处理1. 领用原材料：食堂厨师根据当天的菜单领用食材等原材料进行烹饪。
借：伙食成本贷：原材料五、固定资产管理及账务处理1. 购置固定资产：当食堂购置厨房设备、桌椅等固定资产时：借：固定资产贷：银行存款/库存现金2. 计提固定资产折旧：根据固定资产的使用年限和残值率，采用合适的折旧方法计提折旧。
借：伙食成本/管理费用贷：累计折旧六、费用核算及账务处理1. 水电费、燃气费：支付食堂的水电费、燃气费时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金2. 人员工资：发放食堂工作人员工资时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金七、期末账务处理1. 结转成本和收入：将伙食成本结转到本年利润：借：本年利润贷：伙食成本将伙食收入结转到本年利润：借：伙食收入贷：本年利润2. 计算食堂盈余：若本年利润为贷方余额，表示盈利；若为借方余额，表示亏损。
盈利时：借：本年利润贷：食堂盈余亏损时：借：食堂盈余贷：本年利润八、财务报表编制1. 资产负债表：反映食堂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
食堂公司账务处理流程
食堂公司账务处理流程食堂公司的账务处理呀，那可有点小复杂，不过咱不怕，一点一点来捋清楚。
一、采购环节的账务处理。
食堂要运营，那肯定得先采购食材、厨具啥的。
采购食材的时候，会涉及到好多供应商呢。
每次采购，都得拿到发票或者收据，这可重要啦，就像战士上战场不能没武器一样。
要是从菜农那里直接买新鲜蔬菜，可能没有那种正规发票，这时候就需要菜农写个收据，把日期、买的啥菜、多少钱写得清清楚楚的。
食材买进来，会计这边就要记账啦。
假如买了1000元的蔬菜，就会在账本上写借：原材料 - 蔬菜1000元，贷：现金或者银行存款1000元。
如果是记账软件的话，也是类似的操作，就是把这个收支情况准确地录入进去。
厨具那些大件的采购也类似，不过可能因为金额大，还涉及到固定资产折旧啥的。
比如说买了个5000元的大冰柜，记账就是借：固定资产 - 冰柜5000元，贷：银行存款5000元。
然后每个月还要算折旧，这个折旧就相当于冰柜随着使用慢慢变旧的损耗，要分摊到每个月的成本里去。
二、销售环节的账务处理。
食堂开始营业，有员工来吃饭啦。
如果是刷卡消费，那就得把刷卡机的数据和财务这边对好。
比如说一天下来，刷卡收入一共是5000元，那就要在账本上记借：现金或者银行存款（因为刷卡的钱最后会到账户里嘛）5000元，贷：主营业务收入5000元。
要是有那种临时用现金买饭票的员工，那就更要小心记账了。
收到现金的时候，马上记下来，然后把饭票的编号啥的都记录好，方便核对。
三、成本核算。
食堂运营，成本得算清楚。
除了前面说的食材采购成本，还有员工工资呢。
给厨师、服务员发工资的时候，这也是成本的一部分。
假设一个月厨师工资8000元，服务员工资一共12000元，那就要在成本里加上这20000元。
还有水电费啊，这些每个月的固定支出，都要算到成本里去。
比如说这个月水电费一共1500元，那成本又要加上这个数。
算成本的时候就像在拼图，一块一块的都不能少，这样才能知道食堂到底赚了还是赔了。
食堂账务处理流程及注意事项
食堂账务处理流程及注意事项一、流程：1、审核记账凭证：审核范围包括数量、单价、金额、相关人员签章等等。
2、登记现金日记账：根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账，现金流入包括三部分：卡机净收入（对应现金收支表的现金结存栏）、外卖、客餐（但不包括已报集团审核，尚未支付现金的费用报销单，该部分客餐计入当期收入，但不计入当期现金流入，待审核完毕支付现金后，计入下期现金流入）。
现金流出包括两部分：食堂采购，外卖奖励。
注意事项：卡机净收入包括两部分：注册和续存收入及退卡支出。
注册和续存收入须与收条核对，退卡支出须与收据核对，核对无误，注册和续存收入与退卡支出的差额便是卡机净收入。
注册和续存收入与收条核对又存在两个问题，首先，姓名不符，大部分续存人员为实际持卡人员，一小部分续存人员与实际持卡人员姓名不符。
现行注册过程中人员基本上为实际持卡人，所以该部分人员基本上为原有人员，可集中进行清理，实行实名制。
其次，期间不符，比如在核算当期交款，但在下期续存，须作调整，已交款未续存部分视同本期现金流入，作为本期注册和续存部分，并在下期注册和续存部分中剔除。
客餐收入为当期审核完毕、已支付现金的费用报销单，不包括已报集团审核、尚未支付现金的费用报销单，可以从总账进行查询。
液化气收入和支出：若液化气收入和支出处在同一期间，对当期现金余额不产生影响，否则，作为调整因素考虑。
期间：尽量争取在当期期末或下棋期初核对现金余额，否则，期间也应作为调整因素考虑。
食堂盈亏表：当期收入（等于应现金收支表的消费额栏加客餐加外卖），上期库存（对应上期期末库存），本期购入、外卖奖励、期末库存，本期成本（等于上期库存加本期购入减期末库存加外卖奖励），当期盈亏（等于当期收入见当期成本），累积盈亏（等于当期盈亏加上期累计盈亏）。
3、月末盘点。
食堂会计账务处理
食堂基本业务的会计账务处理1、收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费借：现金贷：伙食收入一一学生伙食收入——教师伙食收入2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金借：银行存款贷：伙食收入——营养改善计划补助收入3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：借：银行存款贷：现金4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：借：其他应收款----- 王某贷：银行存款5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：①借：库存物资----- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他贷：其他应收款一一某某现金或银行存款（不足款补付）（余款交回记借方）6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：借：伙食支出——粮食――蔬菜――干货――荤菜——食油――牛奶――燃料――调料――其他贷：库存物资---- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他7、期末学生毕业结算退回学生伙食费，作会计分录借：伙食收入一学生伙食收入贷；现金&学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐, 作会计分录：借：库存物资一一大米——食油――蔬菜贷：其他应付款一一某超市9、收到银行存款利息，作会计分录：。
食堂核算账务处理流程
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食堂账务处理（精华版）
职工食堂买菜没有发票原先仍可以这样处理许多企业为了便利员工就餐，开设了职工食堂，职工食堂该如何做账呢？食堂从菜市场小贩处购买食材，没有发票如何是好？1 企业食堂应当设立单独的帮助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支；企业支付给食堂经费时：借：其他应收款——食堂贷：货币资金月末，食堂依据帮助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：借：治理费用——职工福利费贷：其他应收款——食堂2 企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额；借：固定资产贷：货币资金计提折旧时：借：治理费用——职工福利费贷：累计折旧3 企业为食堂内部人员计提工资借：治理费用——职工福利费贷：应对职工薪酬食堂帮助账要明细记录食堂收到的拨款，购买食材的支出，收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查；企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整；1 食堂设置帮助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：借：货币资金贷：其他应对款——公司2 食堂选购材料时：借：原材料贷：货币资金3 月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：借：食堂支出成本贷：原材料4 收取员工自付的餐费借：货币资金贷：食堂支出成本注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，而应直接冲减食堂成本费用；由于企业内部非独立核算单位相互供应的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税；5 月末食堂依据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：借：其他应对款——公司贷：食堂支出成本食堂虽然是作为帮助核算账务，但其核算仍必需符合国家税法规定，全部的选购活动必需取得正规发票；否就，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据将不得在企业所得税税前扣除，将做所得税应纳税调增处理，并予以惩罚；所以，对于企业食堂选购时的发票规定，企业肯定要引起重视；不要为了节省选购成本，任凭到不能供应发票的商品经营者处选购食材，从而放任白条收据入账，最终却付出更高的代价；第一招：外包饭堂，承包商开票入账；企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商，由饭堂承包商为企业预备员工午餐一并负责选购全部饭堂食材，企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账；其次招：挑选农产品生产企业购买食堂物品；企业可挑选以下供应商，如：农场，农村专业合作社等，取得发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税；第三招：挑选农产品贸易公司；农产品贸易公司也可以免增值税，因此，挑选他们也是可以取得发票；第四招：找农业个体户；农夫以个体户身份从事农业产品生产，免增值税，也免个人所得税，他们也可以开具发票；第五招：发放伙食补贴，无票照样入账不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂，又觉得找农超开票太麻烦，能否企业内部解决无票的问题？木有问题，企业可采纳发放伙食补贴的方式：第一步：财务人员依据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”其次步：将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂就可以了；第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料；这些费用已经计入职工薪酬，无需另外取得发票，工资低于起征点也不需要交个人所得税；不过，即使肯定要超个税起征点，税率也是可以掌握的；因此，企业仍需要认真去衡量如何做最为划算；[此文档可自行编辑修改，如有侵权请告知删除，感谢您的支持，我们会努力把内容做得更好]。
企业食堂全套账务处理
技巧，如预算编制、成本核算、财务分析等，这
些方法和技巧能够帮助企业更好地进行食堂财务
管理。
02 采购食材的成本核算
采购食材的成本核算
食材的采购渠道
食材的分类核算
食材的存储Leabharlann 损耗企业食堂在采购食材时，可 以选择直接从农场或批发市 场购买，也可以选择通过第 三方供应商采购，每种方式 都有其独特的优势和挑战。
通过对食堂每日、每月的收 支情况进行统计和分析，可 以清晰了解食堂的经济状况 ，为进一步的决策提供依据 。
食堂成本控制评估
针对食材采购、人工成本等 关键支出进行详细的分析和 评估，旨在找出可能存在的 问题，优化成本结构，提高 经济效益。
食堂经营效益评估
通过对比投入与产出，对食 堂的经营效益进行评估，从 而判断其经营效果，为未来 的经营策略提供参考。
制作食品的人工成本分析
人工成本构成
人工成本主要由员工工资、 社保福利和培训费用等组成 ，是企业食堂运营的重要支 出。
员工工资分析
员工工资根据岗位、技能和 工作年限等因素有所不同， 需要详细分析和合理分配。
社保福利投入
社保福利是企业对员工的保 障，也是企业社会责任的体 现，其投入应符合国家法规 和企业规定。
企业可以通过合理采购、提 高员工效率、定期维护设备 等方式，有效控制食堂经营 费用，降低企业运营成本。
食堂经营费用的管理 方法
企业应建立完善的食堂财务 管理制度，定期进行费用分 析，及时发现并解决问题， 确保食堂经营费用的合理使 用。
06 食堂财务状况的综合 评估
食堂财务状况的综合评估
食堂财务收支分析
企业食堂全套账务处理
学校食堂账务处理流程详解
学校食堂账务处理流程详解学校食堂是学校内重要的服务场所之一，为学生提供健康、安全的饮食。
在食堂的日常运营中，准确处理账务是确保财务准确性和透明度的重要环节。
本文将详细介绍学校食堂账务处理的流程。
一、采购环节食堂账务处理的第一步是采购环节。
食堂管理员根据学校的食谱和菜单计划，确定所需食材和物品清单。
管理员与供货商进行洽谈，并签订供货合同，确保食材的质量和数量。
采购完成后，管理员将采购清单归档。
二、进货与验收进货与验收是食堂账务处理的重要环节。
管理员与供货商约定送货时间，并在货物到达时进行验收。
验收时，管理员核对送货清单，检查食材的质量、新鲜度和数量是否与合同一致。
若出现任何质量问题或数量不符，管理员将记录并及时与供货商联系解决。
三、库存管理食堂账务处理的下一步是库存管理。
管理员对食材和物品进行分类、编码，并在库存记录中进行详细登记，包括进货日期、数量、批次等信息。
库存管理旨在确保食堂能够及时了解和调配库存，避免过期或积压物品的产生。
四、销售与结算销售与结算是食堂账务处理的核心环节。
食堂管理员记录每日的销售情况，包括菜品名称、销售数量、销售额等。
销售收入通常以现金或电子支付方式进行。
管理员需对现金进行清点，并及时存入食堂的银行账户。
对于电子支付，管理员需审核交易记录，确保支付的准确性和安全性。
五、财务报表学校食堂账务处理的最后一步是编制财务报表。
管理员按照学校规定的时间和要求，将食堂的账务信息整理，包括进货、销售、库存等。
根据这些信息，管理员会生成财务报表，如进销存报表、损益表和资产负债表等。
这些报表能够直观地反映食堂的运营情况和财务状况，为学校提供决策依据。
六、审核与审计食堂账务处理的流程中，审核与审计是确保账务准确性和合规性的重要环节。
学校财务部门或专业审计师会定期对食堂的账务进行审核和审计。
他们会检查食堂账务处理的各个环节，核对账目准确性，并发现潜在的问题和风险。
审核与审计的结果将为学校提供改进食堂账务处理流程的建议和意见。
财会实操-食堂买食材开支的账务处理
财会实操-食堂买食材开支的账务处理企业食堂的会计分录1、公司食堂购入菜、米、面、油等: 借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂) 贷：银行存款2、支付食堂经费：借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂) 贷：银行存款3、根据员工服务对象分配：借：管理费用/销售费用等贷：应付职工薪酬——职工福利费4、收取员工饭费：借：银行存款贷：应付职工薪酬——职工福利费(食堂) 5、发生费用支出时：借：应付职工薪酬——职工福利贷：银行存款/库存现金6、食堂采购设备设施时：借：固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款7、食堂采购食材：借：周转材料——低值易耗品——食材应交税费——应交增值税(进项税)贷：银行存款8、领用食材制作餐饮时：借：主营业务成本贷：周转材料——低值易耗品——食材9、月末根据实际受益部门分配：借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——职工福利费应付职工薪酬是什么？应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等贷：应付职工薪酬-职工福利费应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。
职工福利费包括什么内容？企业职工福利费，包括以下内容：1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
食堂会计账务处理
食堂基本业务的会计账务处理1、收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费借：现金贷：伙食收入——学生伙食收入——教师伙食收入2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金借：银行存款贷：伙食收入——营养改善计划补助收入3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：借：银行存款贷：现金4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：借：其他应收款———王某贷：银行存款5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：①借：库存物资———粮食———蔬菜———干货———荤菜———食油———牛奶———燃料———调料———其他贷：其他应收款——某某现金或银行存款（不足款补付）（余款交回记借方）6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：借：伙食支出——粮食——蔬菜——干货——荤菜——食油——牛奶——燃料——调料——其他贷：库存物资———粮食———蔬菜———干货———荤菜———食油———牛奶———燃料———调料———其他7、期末学生毕业结算退回学生伙食费，作会计分录借：伙食收入—学生伙食收入贷；现金8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐，作会计分录：借：库存物资——大米——食油——蔬菜贷：其他应付款——某超市9、收到银行存款利息，作会计分录：借：银行存款贷：其他收入———利息收入10、支付食堂人员工资、社会保障费、水电费、维修费等，作会计分录：借：伙食支出———人员工资及补贴———社会保障费———水电费———维修费贷：现金11、收到某超市的催款通知书，财务人员办好财务相关手续后，付款给对方，作会计分录：借：其他应付款———某超市贷：银行存款12、出纳银行提现，准备用于食堂零星开支，作会计分录：借：现金贷：银行存款13、食堂购置冰箱一台，作会计分录：①借：其他支出———设备购置贷：银行存款②借：固定资产———冰箱贷：非流动资产基金-固定资产14、临时人员维修食堂门窗，支付维修人员劳务费，作会计分录：借：其他支出———劳务费贷：现金15、根据本期发生的经济业务，作期末结余会计分录：①借：伙食费收入———学生伙食收入———教师伙食收入———营养改善计划补助收入———其他伙食收入其他收入———利息收入贷：伙食结余②借：伙食结余贷：伙食支出———粮食支出———菜类支出———食油支出———燃料支出———其他支出———人员工资及补贴———社会保障费———水电费———维修费其他支出———劳务费———设备购置。
食堂账务处理的常见问题与解决方案
食堂账务处理的常见问题与解决方案1. 背景介绍食堂账务处理是指食堂管理人员对食堂的财务收支进行记录和管理的工作。
在日常经营中，常常会遇到一些账务处理的问题，例如资金流转不清、发票管理混乱等。
本文将探讨食堂账务处理的常见问题，并提供相应的解决方案。
2. 常见问题2.1 资金流转不清食堂经营涉及到许多环节，包括食材采购、餐饮销售、人员工资等。
如果账务处理不规范，资金流转就容易变得不清晰，造成困扰和混乱。
2.1.1 解决方案：建立科学的流程和制度食堂管理人员应建立一套科学的资金流转流程，确保每一笔款项都有相应的记录和对账。
同时，建立相应的账务管理制度，规范各项账务处理操作，包括资金的收付、票据的管理等。
这样可以提高财务处理的准确性和透明度。
2.2 发票管理混乱食堂在进行采购时，常常需要开具发票作为凭证，而这些发票的管理容易出现混乱，包括遗失、重复开具等问题。
2.2.1 解决方案：建立规范的发票管理流程食堂应建立规范的发票管理流程，确保每一张发票都能够及时、准确地记录和归档。
这包括对发票的开具、复印、编号等环节进行规范，同时建立相应的发票管理档案，方便查询和审计。
2.3 食材损耗难以控制食堂经营中，食材的损耗是一个常见的问题。
由于食堂的规模较大，食材的采购、处理、贮存等环节都容易造成一定程度的损耗。
2.3.1 解决方案：科学管理食材食堂管理人员应建立科学的食材管理制度，包括定期盘点食材库存、制定合理的采购计划、合理安排食材的使用等。
通过有效的管理，可以最大程度地减少食材的浪费和损耗。
3. 环境营造方面的问题除了账务处理问题外，食堂经营还存在环境营造方面的问题，例如餐桌整洁度、服务态度等。
3.1 解决方案：加强员工培训和管理食堂管理人员应加强对员工的培训和管理，培养员工良好的工作习惯和服务态度。
同时，加强对食堂环境的日常检查和维护，确保环境的整洁和卫生，提升顾客体验。
4. 总结食堂账务处理的常见问题包括资金流转不清、发票管理混乱、食材损耗难以控制以及环境营造方面的问题。
学校食堂全套账务处理制度
一、总则为规范学校食堂的财务管理工作，确保食堂财务收支的合法性、合规性和准确性，根据《中小学校会计制度》及相关财务法规，结合我校食堂实际情况，特制定本制度。
二、账务处理原则1. 依法合规：遵循国家法律法规和财务制度，保证食堂财务活动的合法性。
2. 实事求是：账务处理以实际发生的经济业务为依据，确保账务的真实性、准确性和完整性。
3. 分级管理：食堂财务工作实行分级管理，明确责任，加强监督。
4. 及时准确：及时处理各项财务业务，确保账务的准确性。
三、账务处理流程1. 收入处理（1）学生购卡、充卡收费时，凭充卡记录账单，进行以下会计分录：借：库存现金贷：其他应付款——预收食堂生活费贷：其他应付款——卡费（2）现金送存银行，进行以下会计分录：借：其他应收款——财政代管资金贷：库存现金2. 支出处理（1）购买食堂原材料，进行以下会计分录：借：主营业务成本贷：库存现金（2）支付水、电、煤等费用，进行以下会计分录：借：管理费用——水电费贷：库存现金（3）支付职工工资、福利等，进行以下会计分录：借：管理费用——人员工资贷：库存现金3. 结余处理（1）食堂结余，进行以下会计分录：借：其他应付款——食堂生活费贷：主营业务收入（2）食堂结余用于改善食堂设施、提高服务质量等，进行以下会计分录：借：主营业务收入贷：库存现金四、账务监督1. 学校财务部门对食堂财务工作进行定期或不定期的检查，确保账务处理合规、准确。
2. 食堂管理人员应积极配合财务部门的检查工作，及时提供相关资料。
3. 对账务处理过程中发现的问题，应及时纠正，并追究相关责任。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准。
2. 本制度由学校财务部门负责解释和修订。
通过以上全套账务处理制度，旨在规范学校食堂的财务管理，提高食堂资金使用效率，确保食堂财务安全，为师生提供优质、安全、健康的餐饮服务。
食堂会计账务处理
食堂基本业务的会计账务处理1、收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费借：现金贷：伙食收入一一学生伙食收入——教师伙食收入2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金借：银行存款贷：伙食收入——营养改善计划补助收入3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：借：银行存款贷：现金4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：借：其他应收款------ 王某贷：银行存款5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：①借：库存物资----- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他贷：其他应收款一一某某现金或银行存款（不足款补付）（余款交回记借方）6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：借：伙食支出一一粮食——蔬菜——干货——荤菜——食油——牛奶——燃料——调料——其他贷：库存物资----- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他7、期末学生毕业结算退回学生伙食费，作会计分录借：伙食收入一学生伙食收入贷；现金8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐, 作会计分录：借：库存物资一一大米——食油——蔬菜贷：其他应付款一一某超市9、收到银行存款利息，作会计分录：借：银行存款贷：其他收入------利息收入10、支付食堂人员工资、社会保障费、水电费、维修费等，作会计分录：借：伙食支出----- 人员工资及补贴----- 社会保障费----- 水电费----- 维修费贷：现金11、收到某超市的催款通知书，财务人员办好财务相关手续后，付款给对方，作会计分录：借：其他应付款----- 某超市贷：银行存款12、出纳银行提现，准备用于食堂零星开支，作会计分录：借：现金贷：银行存款13、食堂购置冰箱一台，作会计分录：①借：其他支出------- 设备购置贷：银行存款②借：固定资产---- 冰箱贷：非流动资产基金-固定资产14、临时人员维修食堂门窗，支付维修人员劳务费，作会计分录：借：其他支出------ 劳务费贷：现金15、根据本期发生的经济业务，作期末结余会计分录：①借：伙食费收入----- 学生伙食收入----- 教师伙食收入----- 营养改善计划补助收入----- 其他伙食收入其他收入----- 利息收入贷：伙食结余②借：伙食结余贷：伙食支出------粮食支出----- 菜类支出----- 食油支出----- 燃料支出----- 其他支出----- 人员工资及补贴----- 社会保障费----- 水电费----- 维修费其他支出 ----- 劳务费----- 设备购置。
食堂账务处理会计分录
食堂账务处理会计分录
一、食堂收入
1、生产成本费用：
（1）食材采购：食材采购费用发生在食堂采购食材，发生费用记账凭证上，购买食材应付款余额借方，现金贷方，凭证号：____。
（3）其他成本：食堂其他成本是指食堂的各项固定成本及间接成本，如燃料、水电等材料，发生费用记账凭证上，其他成本应付款余额借方，现金贷方，凭证号：____。
2、收营业额：
食堂中的营业额是食堂收入，以食堂收入营业额为准，发生费用记账凭证上，收营业额应收款余额贷方，现金借方，凭证号：____。
二、食堂支出
1、应付款：
2、税费：
三、内部控制
为了确保食堂在维护财务公正和反欺诈行为方面有效控制，应合理地安排食堂内部有效的控制设置，如设立相应的权责分明的职能部门，在涉及重要经济职责与利益的管理事项中建立权力分离的程序，建立考核及纠正机制，加强对财务管理人员的管理，加强会计制度和会计凭证的造假监控，以及定期审计等有效控制措施，以确保整个饭堂经营过程顺畅。
学校食堂账务处理分录
学校食堂账务处理科目建立存货—原材料—食堂原材料（科目期末余额反应食堂的原材料库存情况)其他应付款—营养餐生活费（科目期末余额反应学生营养餐生活费收费和指标的结余情况）其他应付款—营养餐生活费结算（科目期末余额反应学生营养餐生活费的结余情况)其他应付款-预收食堂生活费（科目期末余额反应学生生活卡中的结余情况)其他应付款—食堂生活费(科目期末余额反应学校食堂生活费的结余情况）其他应付款-卡费(科目期末余额反应学校食堂生活费卡的结余情况）一、充卡的情况1、充卡预收食堂生活费(1)学生购卡、充卡收费时会计分录（凭充卡记录账单为依据)借：库存现金贷：其他应付款-—预收食堂生活费其他应付款——卡费现金送存银行借：其他应收款——财政代管资金贷：库存现金（2）学校将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生时直接给学生充卡(充卡记录账单、贫困生生活费、寄宿生生活补助发放表为依据）借:财政拨款支出其他应付款——对应的补助项目作为明细科目贷：其他应付款——预收食堂生活费2、刷卡消费的会计分录（打印每月消费记录账单作为依据)：借：其他应付款—-预收食堂生活费贷:其他应付款——食堂生活费3、购买食堂原材料和购卡时的会计分录（凭购买票据)：（1）授权支付借:存货—原材料—食堂原材料其他应付款——卡费贷：库存现金(2）直接支付借:存货—原材料—食堂原材料其他应付款——卡费贷：其他应收款—-财政代管资金(其他往来资金）其他应付款——对应的补助项目作为明细科目(预算内往来资金）公共财政预算拨款（预算内资金）其他应付款——卡费……4、原材料出库调账处理（凭学校食堂库房管理人员登记的出库单为依据，有相关人员签字）借：其他应付款——食堂生活费贷：存货—原材料—食堂原材料二、不充卡的情况1、将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生，再从学生手中收回作食堂生活费，(凭贫困生生活费、寄宿生生活补助发放表,收生活费票据等为依据，）借:财政拨款支出其他应付款——对应的补助项目作为明细科目贷：库存现金借：库存现金贷：其他应付款-—预收食堂生活费2、村小预支备用金时借：其他应收款-—预备金贷：库存现金3、月末将预收食堂生活费转入食堂生活费,如有缺勤的学生，学校要按月统计并造册退还学生（根据本月的寄宿生在食堂消费情况统计表做账，要有相关人员签字；缺勤的学生,由学校管理考勤的部门提供缺勤情况并造册退还学生，已从预收食堂生活费中全部调入食堂生活费科目的,应从食堂生活费中退还)借：其他应付款——预收食堂生活费贷：其他应付款—-食堂生活费借：其他应付款--食堂生活费贷：库存现金4、购买食堂原材料时的会计分录（凭购买票据):（1）授权支付借：存货—原材料—食堂原材料贷:库存现金（2）直接支付借:存货—原材料—食堂原材料贷：其他应收款—-财政代管资金（其他往来资金)其他应付款——对应的补助项目作为明细科目（预算内往来资金)公共财政预算拨款（预算内资金)(3）冲销村小预支的备用金借:存货—原材料-食堂原材料贷：其他应收款-—预备金5、原材料出库调账处理(凭学校食堂库房管理人员登记的出库单为依据，有相关人员签字）借：其他应付款-—食堂生活费贷：存货—原材料—食堂原材料三、营养餐的核算1、收学生交来营养餐资金借:库存现金贷：其他应付款—-营养餐生活费现金送存银行借：其他应收款——财政代管资金贷：库存现金2、村小预支备用金时借：其他应收款——预备金贷:现金3、营养午餐消费时调账(凭食堂相关人员每天登记的学生消费营养餐人数乘以单价的金额表作为依据,有相关人员签字）借：其他应付款—-营养餐生活费财政拨款贷:其他应付款-—营养餐生活费结算4、实际购买食堂原材料时的会计分录（凭购买票据）:（1）授权支付借：存货—原材料-食堂原材料贷:库存现金（2)直接支付借:存货—原材料-食堂原材料贷：其他应收款——财政代管资金其他应付款—-营养餐生活费公共财政预算拨款(3）冲销村小预支的备用金借:存货-原材料—食堂原材料贷：其他应收款-—预备金5、原材料出库调账处理（凭学校食堂库房管理人员登记的出库单为依据，有相关人员签字）借：其他应付款——营养餐生活费结算贷：存货-原材料—食堂原材料食堂结算的具体要求:必须执行定期清算，有关账务结算不得超过一个月。
食堂账务处理及票据要求
食堂账务处理及票据要求
1. 食堂账务处理要求：
1）建立健全食堂财务管理制度，明确食堂资金收支、账务管理、票据管理等方面的具体规定。
2）建立完善的食堂账务管理体系，确保账务记录准确无误。
3）加强对食堂收支情况的监督和管理，及时发现和解决问题。
4）加强对食堂员工的财务培训，提高员工的财务意识和管理水平。
2. 票据要求：
1）食堂应按照国家有关规定，开具符合规定的各类票据，如收据、发票、结算单等。
2）票据应填写准确无误，包括票据号码、日期、金额、收款人、开票人等信息。
3）票据应加盖食堂公章，确保票据的真实性和合法性。
4）食堂应建立票据管理制度，对票据进行严格管理和保管，防止票据丢失和造假。
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的费用无须纳税。
5 月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收
据，上报企业财务： 借：其他应付款——公司
贷：食堂支出成本
食堂虽然是作为辅助核算账务，但其核算仍必须符合国
家税法规定，所有的采购活动必须取得正规发票。否则，
借：ห้องสมุดไป่ตู้材料
贷：货币资金
3 月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：
借：食堂支出成本
贷：原材料
4 收取员工自付的餐费
借：货币资金
贷：食堂支出成本
注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，
而应直接冲减食堂成本费用。因为企业内部非独立核算单
企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商，由饭堂承包商
为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材，企业按
期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。
第二招：选择农产品生产企业购买食堂物品。
企业可选择以下供应商，如：农场、农村专业合作社
等，取得发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农
产品可以免税。
第三招：选择农产品贸易公司。
农产品贸易公司也可以免增值税，因此，选择他们也是
可以取得发票。 第四招：找农业个体户。
农民以个体户身份从事农业产品生产，免增值税，也免
个人所得税，他们也可以开具发票。
第五招：发放伙食补贴，无票照样入账
不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂，又觉得找农超
开票太麻烦，能否企业内部解决无票的问题？木有问题，
企业可采用发放伙食补贴的方式：
第一步：财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食
补贴至“工资薪金”
第二步：将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨
给饭堂就可以了；
第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料。
这些费用已经计入职工薪酬，无需另外取得发票，工资
职工食堂买菜没有发票原来还可以这样处理
1 企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算
食堂的开支。企业支付给食堂经费时：
借：其他应收款——食堂
贷：货币资金
月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂
结算收据给财务部，财务部依据结算收据：
借：管理费用——职工福利费
出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。企业
列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应按税法规
定的扣除比例工资总额的 14%进行调整。
1 食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：
借：货币资金
贷：其他应付款——公司
2 食堂采购材料时：
低于起征点也不需要交个人所得税。不过，即使一定要超
个税起征点，税率也是可以控制的。因此，企业还需要仔
细去衡量如何做最为划算。
贷：其他应收款——食堂
2 企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵
扣进项税额。
借：固定资产
贷：货币资金
计提折旧时：
借：管理费用——职工福利费
贷：累计折旧
3 企业为食堂内部人员计提工资
借：管理费用——职工福利费
贷：应付职工薪酬 食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支
税务机关在以后的税务检查中，不合规单据将不得在企业
所得税税前扣除，将做所得税应纳税调增处理，并予以处
罚。
所以，对于企业食堂采购时的发票规定，企业一定要引
起重视。不要为了节约采购成本，随便到不能提供发票的
商品经营者处采购食材，从而放任白条收据入账，最后却
付出更高的代价。
第一招：外包饭堂，承包商开票入账。