税收筹划.名词解释docx
税收筹划名词解释
税收筹划名词解释税收筹划是指通过合法的税收规划方法，通过对企业或个人的财务计划进行调整，以最大限度地减少纳税额的一种行为。
通过合理利用税收法规的规定、税收政策的调整和税收优惠的政策，使企业或个人在合法范围内以最低的成本缴纳税款，同时合理规避税收风险，从而实现对企业和个人财务管理的优化。
税收筹划主要通过以下几种方式来实现：1. 合理利用税收调整政策：根据政府对某些行业或地区的扶持政策，企业可以选择将生产或经营重点放在具有税收优惠地区或行业，以减少税负。
例如，政府对某些高技术产业给予优惠政策，企业可以重点发展此类产业以获得税收减免。
2. 合理利用税收减免政策：通过合理利用政府的税收减免政策，企业或个人可以减少纳税额。
例如，政府为了鼓励企业投资，可以给予投资所得税优惠，企业可以通过投资来减少税负。
3. 合理利用税收优惠项目：政府为鼓励某些行业或地区的发展，可以给予其税收优惠政策。
企业可以合理利用这些优惠政策，以减少纳税额。
例如，政府对环保产业给予税收优惠政策，企业可以选择投资环保产业以享受税收优惠。
4. 合理安排税收负担：通过适当调整企业或个人的财务结构、资产配置和利润分配等方式，可以合理安排税收负担，减少纳税额。
例如，企业可以通过内部转移定价、合理设置跨国公司的结构来减少跨国公司的整体税负。
5. 合理利用税收递延工具：通过利用税收递延工具，可以将税款的缴纳时间推迟到将来。
例如，企业可以通过购买税收递延型保险产品，将将来的纳税时间推迟到退保或赔付时，实现税收的递延。
总之，税收筹划是在合法范围内，通过调整财务计划和利用税收优惠政策，以最大限度地减少企业或个人的税负和税收风险的一种行为。
它可以帮助企业或个人降低成本，优化财务管理，提高经济效益。
税收筹划名词解释
税收筹划名词解释中国政府从事税收筹划工作，是为了推进经济发展，促进收入分配公平，实现社会公平，维护社会稳定。
税收筹划是一个复杂的过程，它涉及到财经管理、经济关系和公共政策等。
要搞好税收筹划，就要对其中的一些名词有一个全面的理解与掌握。
优惠政策是指政府采取的特殊政策，以便给纳税人减轻税收负担，比如减免税，暂免税，税收宽免，税收减免等。
如果纳税人能够充分利用这些优惠政策，就可以降低税收缴纳额，提高企业的经济效益。
逃税是指个人或单位未按税收法律规定正确缴纳应税所得额，或擅自拒缴，或以其他手段逃避缴纳税款的行为。
逃税的行为会给国家税收收入造成严重损失，造成不公平竞争，甚至会破坏社会稳定，因此政府加大了打击力度，严厉处罚违法逃税行为。
地方税收是指国家对每一个地级市、县（市、区）、自治县或自治州政府增设的一种税收，用于改善当地的基础设施、提升就业和投资环境，使当地经济可持续发展。
地方税收也有助于纳税人和企业减轻负担，有利于改善经济社会的发展状况，振兴衰落的地方经济。
财税服务是指政府机构为企业提供的财务报告和税收筹划服务，包括财务预算、会计核算、税务筹划等。
这种服务可以帮助企业减少税收负担，降低成本，提高企业的经济效益。
征收税种是指政府依照国家税收法律法规，对企业纳税人开征税收的税种，如企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、资源税等。
政府拟定的税种及其征收税率会通过立法进程，经国务院批准，并在全国范围内执行。
税收主管部门是指国家财政部门负责税收管理的部门。
这些部门负责确定税收征管范围，对纳税人进行审核检查，督促税收征收，监督和指导税收机构开展税收工作，纠正违法税收行为，保障税收正当管理。
税收筹划是指企业纳税人为获得优惠税收待遇，制定合理的税收规划，根据税收强制规定，合理分配税收负担，减少税收开支，提高经济效益的一系列活动。
税收筹划是一门系统综合性的学科，它集成了税收制度、会计学、经济学和法学等多种学科，为企业提供全面的税收解决方案，使企业可以合理缴纳税款，节约支出，提高企业的经济效益。
税收筹划
税收筹划即纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税地 位的低位选择。这是纳税义务人为达到节税的目的而 制定的税收规划。
税收筹划技术
免税技术:在合法合理的基础上,使纳税人成为 免税人,或使纳税人从事免税活动,或使征税对 象成为免税对象. 减税技术:在合法合理的基础上,使纳税人减少 应纳税收而直接节税. 税率差异技术:在合法合理的基础上,利用税率 差异直接节减税收. 分劈技术:在合法合理的基础上,使所得、财产 在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节 税。
案例
某外商投资公司CHC投资了两家子公司，A公司控股50%，B公司 100%控股。CHC的职责主要包括市场开发，人员培训，外界协调， 投资及财务规划。在实行集中管理的过程中，CHC发生了大量的 管理费用。由于除了从事管理工作外，CHC不从事其他营业活动， 因此，没有收入弥补其发生的大量的管理费用，一直亏损，根据 外商投资企业和外国企业所得税法规定，企业不得列支向其关联 企业支付的管理费用，因而其两家子公司由于不承担上述费用， 其利润很高，所得税负很重。 CHC的所得税率为30%，A，B公司为生产性企业，并处于经济特 区，税率15%。CHC发生的费用为6000万元，没有应税收入，所 得税为0；A公司应税收入10000万元，费用5000万，应纳税额750 万；B公司应税收入10000万，费用400万，应纳税额900万。 如何降低公司的总税负呢？
通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响企业 成本或利润 通过提取管理费的高低来影响企业的成本 通过提供贷款和利息的高低来影响企业的成本费用
小资料
据美联社报道，2001年11月21日，美国著名研究机构 圣. 柏林道根研究所发表的一份研究报告表明，仅过去 一年，美国的跨国公司在与国外关联公司的交易中， 通过人为转让定价避税，规避了约450亿美元的巨额税 款。主要采用两种手段： 美国本地公司高价购买外国关联公司的产品，提供美 国本地公司的成本；例如一把牙刷内部转让价格为 5655美元，一之手电筒的价格为5000美元。 外国关联公司低价购买美国本地公司的产品。例如， 一吨大豆为1.58美元，一台推土机528美元，一座金属 活动房82美分。
税收筹划名词、简答
1、税收筹划：可能的纳税义务人在税法等相关法规许可的范围内，通过对其投资、经营、理财等活动进行事先谋划，确认其实际纳税义务，以达到税收负担最轻、经济利益最大目的的行为。
2、避税：纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营财务活动的精心安排，以期达到纳税人负担最小的经济行为。
3、节税：是指遵循税收法规和政策的要求，以合法方式减少企业的税负的行为。
4、税收挡板：指纳税人利用一定的财务手段，减少应纳税额降低税负的行为。
5、税收屏蔽：又称税收庇护，指纳税人利用一定的技术手段，增大当期扣除，使当期应纳税所得额延迟、暂免纳税负担的一种理财活动。
6、税收筹划成本：是企业进行税收筹划所付出的代价。
包括固定税收负担、变动税收负担、管理成本和机会损失成本等7、涉税风险处理税收事宜的预期与结果的偏离程度。
8、涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可忽略不计的一种状态。
9、免税技术：指在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术。
免税人包括自然人、免税公司、免税机构等。
10、分离技术又称分劈技术、分割技术：是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。
一、税收筹划和偷税、避税、节税的关系1、和偷税的关系：（1）相同点：都是为了实现纳税人少缴税，减轻税负的行为。
（2）不同点：（1）行为主体不同。
税收筹划的行为主体是可能的纳税人；偷税的行为主体是纳税义务人。
（2）实现的途径不同。
是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别，偷税是触犯了国家相关税收法律的行为，其最大特点是违法甚至犯罪，要承担相应的法律责任，构成偷税罪的，还要承担刑事责任；而税收筹划则是在不触犯国家法律情况下的一种涉税行为，纳税人在进行税收筹划时所涉及的收入、支出等的安排，则是在税法未禁止的框架下进行的。
税收筹划名词解释
税收筹划名词解释税收筹划是指纳税人利用合法的税收法规和政策，通过改变财务状况，合理调整收入和税负以实现节税的活动。
它是采取合法措施，利用财经手段解决财务问题，实现投资和财务收益平衡的一种行为。
税收筹划可以通过合理地分配资产，减轻或避免家庭税务负担，提高家庭收入水平，节约税收，实现财务规划的目标。
比如说，对家庭收入进行合理分配，让比较低的工资负担更低的税率。
还可以采取投资财产的措施，减少支出、减少税金；并采用财经手段，把钱存入有利可图的投资，增加家庭投资收入。
税收筹划需要考虑各项税收和税法政策，了解相关财税法及相关税收法规，掌握合理分配资产的财经手段，以及投资财产的财务手段，将个人收入的财务收入，以及可行的运用手段，统一个税收筹划制度。
税收筹划按税种可以分为企业所得税、个人所得税、资本利得税、营业税、房产税、土地使用税和车辆购置税等等。
企业所得税是指企业所得收入中所需缴纳的税款，按照当地政府规定，应用企业所得税法，应缴纳企业所得税，这是企业所得税最常见的形式。
个人所得税是指个人在一定时期内，按照财政部门的规定和财税政策，应缴纳的所得税。
资本利得税是指按税率计算或约定收取的以资本利得为特定税源的税费。
也可以根据税收筹划的方式来分类，包括财税规划、税收分析、财税新闻追踪和税收优惠三类。
财税规划分析全面了解企业财税状况，根据当地财税法规及国家财税政策，结合企业实际，提出节税方案，帮助企业降低税负；税收分析主要用于企业的生产经营活动，综合考虑税务减免政策，有效利用税收优惠政策，降低企业成本；财税新闻追踪是指收集、整理国家财税政策的最新变化情况，帮助企业及时了解国家财税政策的变化；税收优惠是指政府提出一些减免政策，免除或减免企业缴纳税费。
税收筹划是企业和个人收入费用所面临的抉择，也是实现家庭财务规划目标的重要手段，因此，要认真了解各项政策，考虑各项情况，正确理解，合理筹划，从而可以更好地使用税收优惠政策，降低税负，提升收入水平，增加家庭投资收入。
税收筹划的名词解释
税收筹划的名词解释税收筹划是指通过合理利用税法规定和政策的方法，通过适当的财务安排和经营管理，以最小化支付税款的方式，实现合法减税或避税的一种经济行为。
税收筹划旨在通过合理规划财税关系，最大限度地提高企业或个人的经济效益，合法降低税负，并确保不违反法律规定，遵守税收法规。
一、税收筹划的目的和意义税收筹划的目的在于降低纳税义务，提高企业或个人的盈利能力，增强竞争力。
通过优化财务结构，合理分配利润和成本，将企业或个人的应纳税额降至最低，最大程度地实现税负减轻。
税收筹划也可以促进创新和投资，提升企业发展活力，加强财务风险管理，增加利润收入。
税收筹划的意义不仅体现在财务优化和减税方面，还可以提高财务透明度和企业形象，增加企业的社会责任感。
通过税收筹划，企业可以更好地了解自身的财务状况和税务风险，做出科学决策，增加经济效益和社会价值。
二、税收筹划的原则和方法税收筹划是在法律允许的范围内进行的合法行为，因此需要遵循一些基本原则。
首先，税收筹划应遵守法律法规，不得采取违法的手段和方法。
其次，税收筹划应坚持合理性原则，即通过真实、合理和合法的方式进行财务核算和税务处理。
再次，税收筹划应遵循经济效益最大化原则，确保筹划措施对企业或个人具有可持续和长期的经济效益。
税收筹划的方法多种多样，根据个体的不同情况和需求，可以采取不同的筹划方式。
常见的方法包括合理规划企业组织结构和分工，优化资本结构和财务处理，调整资产和负债结构，进行合理的成本控制和利润分配，利用税收优惠政策和减免措施等。
三、税收筹划的风险和防范措施税收筹划虽然可以带来一定的经济利益，但也存在一定的风险。
首先，税收筹划可能引发税务争议和纠纷，增加税务风险。
如果筹划措施被税务机关认定为虚假交易、人为避税等行为，将导致企业面临巨额的罚款和补税。
其次，税收筹划过度可能引起社会舆论和公众的质疑，对企业形象产生不利影响。
为了降低税收筹划的风险，企业或个人应采取一些防范措施。
税收筹划(新版)
偷税： 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而 拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
区别：（1）纳税人的纳税义务是否已经发生；
（2）纳税人的行为是否违反了税法；
（3）纳税人少缴或不缴税款的行为是否借助了犯罪手段。
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实际税率
• 含义：又称有效税率，是指纳税人实际交纳的税额与其课 税对象的金额（如收入总额）之比。它也是衡量纳税人税 收负担的一个重要指标。 • 由于存在着费用扣除或免征额等规定，纳税人的计税依据 往往小于课税对象的金额，所以有效税率（实际税率）也 往往低于平均税率。 • 例如，在上例中，纳税人实际交纳的税款为535元，收入 总额为6000元，那么这笔工资收入的有效税率应该是8.92 ％（535÷6000×100％），低于12.16％的平均税率。#
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间接节税原理案例
• 布朗先生拥有2000万元的财产，他有一个儿子，一个孙子，并且都很 富有。布朗先生去世后财产由他的儿子继承，儿子去世后财产由孙子 继承。假定这个国家的遗产税税率为50％。如果布朗老人的儿子继承 了财产后，没有减少也没有增加财产总额，然后遗赠给布朗的孙子， 孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，孙子去世时再遗赠给孙 子的子女。每次财产的继承都要缴纳遗产税。 • 那么，按照现在的遗赠顺序，布朗的财产所负担的遗产税计算如下： • 三个环节承担的遗产税总额＝2000×50％＋1000×50％＋500×50 ％＝1750（万元） • 如果布朗考虑到他的儿子已经很富有，为了少缴纳遗产税，而将他的 财产直接遗赠给其孙子，这样布朗的财产可以少缴纳一次税，承担的 遗产税总额和间接节减的纳税额计算如下： • 纳税总额＝2000×50％＋1000×50％＝1500（万元） • 间接节减的纳税额＝1750—1500＝250（万元）
税收筹划名词解释
税收筹划名词解释
税收筹划一般的意思是有计划的、有组织的、有绩效的通过合法的手段，有效地运用财政、税率和就业政策等因素，合理地使企业或个人降低缴纳税费，减轻税收负担，最大限度地发挥经济带动作用，促进经济、社会发展的财税行为。
随着经济的发展税收筹划的重要性也就日渐的凸现，如今尤其在高校实行税收筹划也是一个不可忽视的方面。
高校实行税收筹划其实是联系着国家税收政策与促进高校发展的关键和最终目的，只要大力实施税收筹划，运用税收策略，便可以给学校建设开源来支持教学及其他大中型活动，进而联接企业一方，营造建在人才与企业关系之上的双赢形势，从而辅助高校融资，拓展技术市场、加强企业的投资实力，大力发展校企合作，促进火炬的传递与市场的开拓，有效的实行税收筹划，有助于加深学校与企业之间的深度合作，更利于高校的发展与完善。
此外，从税收的角度把握工作生活，筹划资产实施转移，考虑有效的税收分担和优惠税收，保障资金安全，减轻负担，从而可以实现校企双赢，有利于各项经济管理工作，把经济管理和学术研究有机融合在一起，有助于高校发展实现更快更高的利益增长，助推高校成为国民经济强国的助推器。
因此，把税收筹划作为一个有效方式，广泛实施，它不仅可以有效的改善高校的经济、社会发展状况，亦对企业的发展、经济增长及创新有着重要的作用。
大力把握税收筹划的机遇，参考政策和工作经验，善于运用财税政策，抓住各种资金途径，为学校财政稳定和健全发展提供良好的环境。
税收筹划名词解释、简答等部分
1.学术界普遍认为税收筹划应该属于财务管理范畴，税收筹划的目标与财务管理的目标应该一致2税收筹划的预期目标：降低税收实际负担、防范纳税风险、强调最终的整体的财务收益3.本文把税收筹划定义为：“纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，已到达节税、递延纳税风险为目标的一系列谋划活动。
”4.税收筹划的深层理解1）税收筹划属于财务管理的范畴，其性质是一种理财活动纳税人为达到降低税收负担的目的而开展的税收筹划活动，属于企业财务管理的重要组成部分，主要体现在选择和安排投资、经营及交易等事项的过程之中。
充分利用税法赋予纳税人的权利，运用科学的方法和手段开展经营管理活动，用好国家的税收优惠政策，这也是与政府制定税法的初衷是相互吻合的。
1）税收筹划是企业的一种长期行为和事前筹划活动2）税收筹划是一种降低企业经营成本的有效手段3）税收筹划是市场经济发展的必然产物税收筹划的产生有两个基本条件：（1）企业利益的独立性和法定范围内经营管理的自主化；（2）国家和企业之间利益分配关系的规范化与税收秩序的正常化。
5）税收筹划是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用6）税收筹划的目标并非税收负担最小化税收筹划的目标不仅仅体现在降低企业税负，真正的目标是在纳税约束的市场环境下实现企业税后收益最大化或者股东价值最大化。
最优的税收筹划方案并不一定是税负最轻的方案，因为要考虑到相关风险，但是最优的税收筹划方案一定是税后收益最大化或股东价值最大化的方案。
7）税收筹划风险与收益并存税收筹划是一种事前行为，具有长期性和预见性的特点，而国家政策、税收法规在今后很有可能发生变化；另外纯粹考虑税收筹划还可能导致投资扭曲风险。
8）税收筹划要考虑实际税负水平影响实际税负水平的主要因素是货币时间价值和通货膨胀货币时间价值：重视提高应收账款的收现速度和有效比重，在不损害企业市场信誉的前提下，尽可能延缓税收支出的时间和速度；通货膨胀：会形成应税收益中的高估不利影响，另外企业延缓纳税能达到抑减税负的效应。
税收筹划考试名词解释
1、税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹
资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策
2、避税(Tax A voidance)一般来说是在遵守税法的前提下，利用税法的不健全钻税法的漏洞，
以合法方式降低或递延纳税义务、减少税收负担的行为。
3、偷税：又称税收欺诈（tax fraud），指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税
少于他按规定应纳的税收。
4、税基是各种税额的计算依据, 直接影响应纳税额的多少。
5、消极性节税：是指纳税人尽量减少疏忽或错误，以避免因行为不符合税法的规定而遭受
处罚或缴纳本可不必缴纳的税款。
6、加速折旧是指按照税法规定准予采取缩短折旧年限、提高折旧率的办法，加快折旧速度，
减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。
7、隐性收益是指职工在工资、奖金、津贴、补助等正常渠道之外取得的非公开收入
8、实际利率法又称实际利息法，是指每期的利息费用按实际利率乘以起初债券账面价值计
算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。
税收筹划
一、名词解释（考5个，每个3分）1、税收筹划：是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
P32、偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。
P53、绝对节税：是指直接或间接是纳税绝对总额减少，又可分为直接节税与间接节税。
P194、相对节税：是指一定时期的纳税绝对总额并没有减少，但因各个纳税期纳税额的变化而使税收总额的相对额（即限值）减少。
P215、增值税：是对在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其销售、进口货物或提供应税劳务的销售额计算并实行税款抵扣制的一种货物和劳务税。
P746、消费税：是政府对特定的消费品或消费行为征收增值税后再加征一道税款的税种，其目的在于调节产品结构、引导消费方向和增加财政收入。
P1177、虚增营业额现象：营业税的课征是就服务总金额来确定其计税依据，但在实际经营过程中，由于纳税人收取的全部收入还要用于支付给下一环节的经营方，必然会引起虚增营业额这种现象。
8、税负顺转筹划法：纳税人将其所负担的税款，通过提高商品或生产要素价格的方式，转移给购买者或最终消费者承担。
这是最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式。
P659、税负逆转筹划法：税负逆转法多与商品流转有关，纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他转嫁方式，将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。
P6510、无差别平衡点增值税率：如果在某个特定的增值率时，增值税一般纳税人和小规模纳税人应缴税款数额相同，我们就把这个特定的增值率称为“无差别平衡点的增值税率”。
P76二、简答题（考4个，每个5分）1、税收筹划的意义：P32维护纳税人的合法权利；促进纳税人依法纳税；促进税制的不断完善；促进国家税收政策目标的实现2、税收筹划与避税的区别：P11避税是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上,在不触犯税收法律的前提下,通过对筹资活动、投资活动、经营活动等一系列涉税行为的安排,达到规避或减轻税负的活动。
税收筹划
1.税收筹划是指在纳税行为发生前，在税法允许的范围内，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延纳税的一系列谋划活动。
2.税收筹划的特点：合法性，指税收筹划必须在税收法律许可的范围内；事先性，指税收筹划是在纳税义务发生之前对涉水事项所做的规划和安排；风险性，指税收筹划是在纳税义务发生变化之前进行的，这就使未来的结果带有一定的不确定性。
3.税收筹划的种类，按节税原理进行分类，可分为绝对节税和想对节税。
绝对节税是指直接或间接使纳税绝对总额减少，可分为直接节税和间接节税；想对节税指一定时期的纳税绝对总额没有减少，但因个纳税期纳税额的变化而使相对额减少。
4.税收筹划的原则:法律原则：合法原则和规范性原则；财务原则：财务利益最大化，稳健性和综合性；经济原则：便利性和节约性5.代扣代缴义务人：有义务从其持有的纳税人收入中扣除应纳税并代为缴纳税款的企业或单位。
主要有两类：向纳税人支付收入的单位或个人；向纳税人办理汇款的单位。
6.名义纳税人指替别人履行纳税义务的纳税人，实际纳税人指直接支付税款的纳税人。
7.税率筹划指纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担的筹划方法；降低税率就等于降低了税收负担，税率筹划的原理。
8.居民企业：依法。
在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但来源于中国境内的所得企业。
9.子公司：企业所得税的独立纳税人，子公司是相对母公司而言的，指被母公司有效控制的下属公司，或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司。
分公司不是企业所得税的独立纳税人，是独立核算的、进行全部或部分经营业务的分支机构。
10.居民纳税人:凡在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。
非居民纳税人：凡在中国境内无住所又不居住的，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。
税收筹划.名词解释
税收筹划：指在纳税行为发生之前，在不违法法律，法规（税法及其他相关法律，法规）的前提下，通过对纳税主体经验活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延纳税为目标的一系列筹划活动。
税收筹划风险；是纳税人在进行税收筹划是因各种因素的存在，无法取得预期的恶臭话结果，并且付出远大于收益的各种可能性。
偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
逃税：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。
税收管辖权：是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收扣除：狭义是指计税金额中减去一部分以求出应税金额，广义是指从应税金额中减去一部分即“税额扣除，税额抵扣，税收抵免。
亏损弥补：指当年经营亏损在次年或其他年度经营盈利中抵补，以减少以后年度的应纳税款。
税负转嫁包括：税负前传，税负后转，税负消转，税负辗转，税负叠转，税收资本化税负前转：指企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法。
税负后转：指纳税人以纳税款因各种原因不能像前转个购买者和消费者，而是向后转给货物的生产者。
无差别平衡点：当在一个特定的增值率时，增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴税款数额相同价格折让临界点对于小规模纳税人来说，运用价格折让临界点原理，在销售产品时可以保护自己的既得利益进货更有利转让定价：在经济活动中，有关联关系的企业各方面均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据它们之间的共同利益或为了最大限度的维护它们之间的利益而进行的产品或非产品转让委托加工的应税消费品：指由委托方提供原料和主要材料，委托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
合作建房：指以一方提供土地使用权，另一方或多方提供资金合作开发房地产的房地产开发形式实际管理机构：指对企业的生产经营人员，财务，财产等实施实质性全面管理和控制的机构预提所得税：简称“预提税”，指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司、企业和其他经济组织从该国取得的股息、利息、租金、特许权使用费所得，实行由支付单位按支付金额扣缴所得税的制度。
名词解释税收筹划
名词解释税收筹划
嘿呀！今天咱们来聊聊“税收筹划”这个听起来有点专业的名词！
啥叫税收筹划呢？哎呀呀，简单来说，税收筹划就是纳税人在遵守法律法规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税收负担，增加经济效益的一种方法！哇塞！
你可能会问啦，这跟偷税漏税是一回事儿吗？当然不是呀！偷税漏税那可是违法的！而税收筹划是合法合规的哟！
税收筹划有好多好处呢！首先呀，它能帮企业节省资金呀！你想想，企业少交点税，不就有更多的钱可以用来扩大生产、研发新产品、提高员工福利啦？这多棒啊！其次呢，税收筹划还能提高企业的竞争力呢！在市场上，成本越低，优势不就越大嘛！再者，合理的税收筹划可以让企业的财务规划更清晰，决策更明智哟！
那怎么进行税收筹划呢？这可得好好说道说道！比如说，企业可以利用税收优惠政策呀！哎呀呀，国家为了鼓励某些行业或者地区的发展，会出台各种各样的税收优惠政策呢，企业要是能抓住这些机会，不就能省下不少钱嘛！还有呢，企业可以优化自己的组织形式和业务流程，比如说合理设置分支机构，调整业务的开展方式等等。
不过呀，税收筹划可不是随随便便就能搞的！它需要专业的知识和丰富的经验呢！要是搞不好，说不定还会弄巧成拙，惹上麻烦哟！所以呀，企业要是想进行税收筹划，最好找专业的税务顾问或者专家来帮忙，可不能瞎折腾呀！
哇！说了这么多，你是不是对税收筹划有了更清楚的认识啦？。
税收筹划理论.docx
税收筹划理论一、税收筹划的含义与特点在市场经济条件下，随着竞争的日趋激烈及管理经验的日趋成熟，税收筹划逐渐为我国企业重视和运用，日益成为企业尤其是上市公司加强财务管理新的着力点。
税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，以符合政F导向为前提，通过组织、投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，充分利用税法所提供的各项税收优惠政策在内的政策规定，利用会计所提供的选择机会获取最大的税后利润的经济行为。
它具有以下几个显著的特点：（１）合法性。
税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。
在合法的前提下进行税收筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻，也体现了税收政策导向的合理有效性。
国家在制定税法及有关制度时，对税收筹划行为早有预期，并希望通过税收筹划行为引导全社会的资源有效配置与税收的合理分配，以实现国家宏观政策。
因此，税收筹划不仅不违法，而且作为纳税人的权利受到国家的保护。
（２）整体性。
税收筹划的整体性，一方面指税收筹划不能只注重于某一个纳税环节中的个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重；另一方面指总体税负的轻重并不是选择纳税方案的最重要依据，应衡量“节税”与“增税”的综合效果。
税收筹划不仅要考虑纳税人现在的财务利益，还要考虑纳税人的长期利益；不仅要考虑纳税人的所得增加，还要考虑纳税人的资本增值；不仅要考虑纳税人的税后财务利益最大化，而且还要使纳税人因此承担的各种风险降到最低。
总之，税收筹划只有从纳税人财务计划、企业计划这些整体利益出发，趋利避害、综合决策，才能真正达到目的。
（３）目的性。
税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担。
减轻税收负担一般有两种形式：一是在多种纳税方案中选择税负最低的方案；二是在纳税总额大致相同的各方案中，选择纳税时间滞后的方案，这就意味着企业得到一笔无息贷款，通过税负减轻而达到收益最大化的目的。
（４）筹划性。
在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的弥补措施，不能认为是税收筹划。
什么是税收筹划税收筹划的内容
什么是税收筹划税收筹划的内容 税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
那么你对税收筹划了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是税收筹划的内容，希望⼤家喜欢! 税收筹划的概念 税收筹划说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规;税收筹划的⽅向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发⽣必须是在⽣产经营和投资理财活动之前;税收筹划的⽬标是使纳税⼈的税收利益最⼤化。
所谓“税收利益最⼤化”，包括税负最轻、税后利润最⼤化、企业价值最⼤化等内涵，⽽不仅仅是指的税负最轻。
对企业增值税税收筹划概念的探讨，⾸先是基于税收筹划概念的分析。
税收筹划概念⾃⼆⼗世纪九⼗年代中叶由西⽅引⼊中国，译⾃tax-planning ⼀词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。
税收筹划是⼀门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因⽽国际上对其概念的描述也不尽⼀致。
综合⽽⾔，国内外学者对这⼀概念的表述⼤体如下： 1)荷兰国际财政⽂献局(IBFD)所编写的《国际税收辞典》⼀书认为: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个⼈事务活动的安排,达到缴纳最低的税收。
2)印度税务专家N.J.亚萨斯威所著的《个⼈投资与税收筹划》认为: 税收筹划是指纳税⼈通过财务活动的安排,以充分利⽤税收法规所提供的包括减免税在内的⼀切优惠,从⽽享有最⼤的税收利益。
3)印度税务专家史林⽡斯在他编著的《公司税收筹划⼿册》中说道: 税收筹划是经营管理整体中的⼀个组合部分......税务已成为重要的环境因素之⼀,对企业既是机遇,也是威胁。
4)美国南加州⼤学的梅格博⼠在其《会计学》⼀书中将税收筹划定义为: 在纳税发⽣之前,有系统地对企业经营和投资⾏为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。
5)税收筹划专家赵连志认为: 税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进⾏筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。
税务筹划
1.税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
2.税收筹划与偷税、欠税、骗税、避税的区别有哪些？税收筹划与偷税是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别税收筹划与欠税欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
税收筹划与欠税不同,是指通过不违法的筹划手段实现少缴税款或递延缴纳税款的行为,通过实施筹划方案后,使某项涉税行为免于应税义务,或产生较小的应税义务,或推迟其应税义务的发生时间等,而欠税是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。
税收筹划与骗税骗税是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应退税行为虚构发生了退税业务或产生了退税行为,以骗税国家出口退税款。
税收筹划与避税避税是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上,在不触犯税收法律的前提下,通过对筹资活动、投资活动、经营活动等一系列涉税行为的安排,达到规避或减轻税负的活动。
3. 某机械制造企业计划对现有设备进行更新换代,现有两种方案可供选择：一是购买一套普通设备,价款2000万元；二是购买一种节能设备,价款2300万元,并比普通设备相比每年可节能20万元,该项设备的预计使用年限为10年。
问哪种方案税赋最低？两种方案的比较如下（暂不考虑货币的时间价值,该企业适用所得税税率为25%）：购买普通设备：支出2000万元；折旧抵税：2000×25%=500（万元）;购买普通设备净支出：2000－500＝1500（万元）购买节能设备：支出2300万元；折旧抵税：2300×25％＝385（万元）投资额抵税：2300×10％＝230（万元）每年节能20万元,10年共计节能：200万元节能净收益：200×（1－25％）＝150（万元）购买节能设备的净支出：2300－385－230－150＝1345（万元）购买节能设备比购买普通设备节约支出：1500－1345 ＝155（万元）因此企业选择购买节能设备,充分享受购买节能设备的税收优惠政策。
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税收筹划：指在纳税行为发生之前，在不违法法律，法规（税法及其他相关法律，法规）的前提下，通过对纳税主体经验活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延纳税为目标的一系列筹划活动。
税收筹划风险；是纳税人在进行税收筹划是因各种因素的存在，无法取得预期的恶臭话结果，并且付出远大于收益的各种可能性。
偷税：是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
逃税：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。
税收管辖权：是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收扣除：狭义是指计税金额中减去一部分以求出应税金额，广义是指从应税金额中减去一部分即“税额扣除，税额抵扣，税收抵免。
亏损弥补：指当年经营亏损在次年或其他年度经营盈利中抵补，以减少以后年度的应纳税款。
税负转嫁包括：税负前传，税负后转，税负消转，税负辗转，税负叠转，税收资本化
税负前转：指企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法。
税负后转：指纳税人以纳税款因各种原因不能像前转个购买者和消费者，而是向后转给货物的生产者。
无差别平衡点：当在一个特定的增值率时，增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴税款数额相同
价格折让临界点对于小规模纳税人来说，运用价格折让临界点原理，在销售产品时可以保护自己的既得利益进货更有利
转让定价：在经济活动中，有关联关系的企业各方面均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据它们之间的共同利益或为了最大限度的维护它们之间的利益而进行的产品或非产品转让
委托加工的应税消费品：指由委托方提供原料和主要材料，委托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
合作建房：指以一方提供土地使用权，另一方或多方提供资金合作开发房地产的房地产开发形式
实际管理机构：指对企业的生产经营人员，财务，财产等实施实质性全面管理和控制的机构预提所得税：简称“预提税”，指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司、企业和其他经济组织从该国取得的股息、利息、租金、特许权使用费所得，实行由支付单位按支付金额扣缴所得税的制度。
亏损弥补：根据我国税法有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。
当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税；当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。
是指当年经营亏损在次年或其他年度经营盈利中抵补，以减少以后年度的应纳税款。
削山头法：是指将个人的工资进行分期平均摊销，以此来节省个人所得税，由于对于适用于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。
工资、薪金福利化：工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。
劳务报酬费用转移法为他人提供劳务以取得报酬的个人，可以考虑由对方提供一定的福利，将本应由自己承担的费用改由对方提供，以达到规避个人所得税的目的。
下列方式可以考虑，即由对方提供餐饮服务，报销交通开销，提供住宿，提供办公用具，安排实验设备等。
这样就等于扩大了费用开支，相应地降低了自己的劳务报酬总额，从而使得该项劳务报酬所得适
用较低的税率，或扣除超过20％的费用（一次劳务报酬少于4000元时）。
这些日常开支是不可避免的，如果由个人负担就不能在应纳税所得额中扣除，而由对方提供则能够扣除，虽减少了名义报酬额，但实际收益却有所增加。
稿酬再版筹划非：在作品市场被看好时与出版商商量采取分批印刷的办法，以减少每次收入量，节省税款。
请以存货计价法为例简要说明企业成本和核算中的税收筹划？
存货计价法是指确定发出存货成本的方法，在物价上涨的情况下，采用后进先出法有利于节税，在物价下跌的情况下，采用先进先出法能起到相对节税效果，个别计价法有利于企业合理调节利润以达到节税效果。
简要阐明如何通过固定资产折旧的税收筹划获得所得税税收递延利益？
为什么说从税收筹划的角度看，相关支出能进成本的不进资产？
企业为购置或开发，建造各种资产（仅指固定资产，无形资产）所发生的费用，形成资产的成本，这部分资产成本需要通过资产的销售，消费使用才能转化为企业的费用而冲减利润，减少应纳税所得额。
所以从相对节税角度来说，凡是能进成本的不进资产。
请从税收筹划角度就推迟收入确认的基本方法进行僬侥阐述？
1是应税收入确认金额的筹划，利用抵免冲减销售收入，减少应纳税所得额，相应减少了所得税，2是收入确认时间，推迟应纳税所得的实现可以延迟纳税，相当于使用国家的一笔无息贷款，通过销售结算方式的选择，控制收入确认时间，可以合理归属所得年度，以达到减税或递延纳税，从而降低税负。
纳税人应如何利用营业税按差额征税的规定进行税收筹划？
营业税计税依据的筹划是通过缩小营业额，扩大税前扣除项目的方法达到减轻税负费目的，纳税人可以通过分解营业额缩小计税依据，减少应纳税款。
如何合理利用技术转让收入的免税政策？
1分开核算应纳税项目和免税项项目的营业额，未单独核算营业额的，不得免税减税2办理免税所需资料和办理程序
对于合作建房我国现行法律如何界定,带来的筹划空间是什么？
第一种方式是纯粹的“以物易物”即双方以各自拥有的土地使用权和房屋所有权相互交换第二种方式是甲方以土地使用权、乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房。
房屋建成后如果双方采取风险共担，利润共享的分配方式，房屋建成后甲方如果采取按销售收入的一定比例提成的方式参与分配，或提取固定利润，工程承包公司承包建筑安装工程业务
关于税前亏补的法律政策是？如何利用税收筹划？
亏损弥补是我过企业所得税中的一项重要优惠政策，是国家为了扶持纳税人发展，从政策上帮助纳税人度过困难时前的一项优惠措施，企业要充分利用亏损弥补政策，已取得最大的节税收益方法1重视亏损年度以后的经营2利用企业合并，分立，汇总纳税等优惠条款消耗亏损3选择亏损弥补期的筹划。
简述企业所得税应纳税额计算费用项目纳税筹划的一般思路？
1正确设置费用项目，合理加大费用开支2选择合理的费用分摊法
我国个人所得税特点？这些特点去税收筹划的影响？
1实行分类所得税制：11个科目2存在多种税率形式比例税率，累进税率3有多种费用扣除方式定额扣除，定率扣除
利用捐赠来进行个人所得税筹划是要注意哪些方面？
允许扣除的必须是公益性，救济性捐赠。
且通过指定捐赠渠道并办理规范捐赠手续
捐赠额超过其申报的应纳税所得税额的30%的部分，不能从其应纳税所得额中扣除
注意捐赠指定的收入项目条件允许是先指定边际税率高的项目
请分析税目转化方法在个人所得税筹划中的可应用范围？
在实际经济生活中工资薪金所得和劳务报酬所得是比较容易转化的，在转化是，不仅可以考虑劳务报酬转为工资薪金所得，也可将工资薪金转为劳务报酬所得。
收入项目不仅可以在工资薪金，劳务报酬中进行，也可以在其他性质所得中进行转化，最终目标是适应低税率，获得税收筹划收益。