固定资产内部审计控制程序
浅析行政事业单位固定资产管理内部控制
浅析行政事业单位固定资产管理内部控制行政事业单位固定资产管理是指对该单位所拥有的固定资产进行有效的规划、组织、操作和控制，以确保固定资产的安全和有效利用。
内部控制是指通过建立一套合理有效的制度和措施来保障企业财产安全、经济效益和管理权责的一种管理方法。
行政事业单位固定资产管理的内部控制包括以下几个方面：规章制度的建立。
行政事业单位应根据自身特点和需要，制定固定资产管理的各类规章制度，明确固定资产的购置、使用、保管和报废等各个环节的操作流程和规则，确保各项工作有章可循。
操作程序的规范。
为了保证固定资产的安全和有效利用，行政事业单位应建立操作程序，明确固定资产的领用、申请、审批和监督等环节的操作要求，防止人为失误和违规操作。
还应建立健全资产清查和盘点制度，定期对固定资产进行盘点和清查，确保固定资产的数量和价值的准确性。
配备专人管理。
行政事业单位应配备专业化的固定资产管理人员，负责固定资产的购置、使用、保管和报废等工作。
这些专业人员应具备相应的知识和技能，能够合理规划和管理固定资产，防止资产遗失和浪费。
加强监督和审计。
行政事业单位应加强对固定资产管理工作的监督和审计，确保固定资产的使用和管理符合规章制度和操作程序。
通过定期、不定期的内部审计和外部审计，可以发现和纠正固定资产管理中存在的问题和不足，提高固定资产管理的能力和水平。
加强信息化建设。
行政事业单位应加强信息化建设，通过建立固定资产管理系统，实现对固定资产的信息化管理。
通过信息化手段，可以更加方便、准确地了解和掌握固定资产的情况，提高固定资产管理的效率和水平。
行政事业单位固定资产管理的内部控制是一项系统性的工作，需要通过规章制度的建立、操作程序的规范、配备专人管理、加强监督和审计以及加强信息化建设等方面的措施来实现。
只有做好这些方面的工作，才能够确保固定资产的安全和有效利用，为行政事业单位的发展提供有力的支持。
国寿投资控股有限公司固定资产投资内部审计制度
国寿投资控股固定资产投资部审计制度第一章总则第一条为了规国寿投资控股（以下简称国寿投资）系统固定资产投资部审计的容、程序与方法，根据《部审计基本准则》及《部审计实务指南》制定本制度。
第二条本制度所称固定资产投资包括建设项目、房地产开发投资以及与固定资产有关并符合相关规定金额的更新改造项目（以下统称建设项目），是指组织部审计机构和人员对固定资产投资实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本制度适用于国寿投资系统各层级的部审计机构、部审计人员及其从事的部审计活动。
第四条固定资产投资部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条固定资产投资部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
固定资产投资部审计的容包括对项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展固定资产投资部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条固定资产投资部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
第二章投资立项审计第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。
内审工作流程
2009-7-15 15:12 【大中小】【打印】1、货币资金审计( 1 )审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性( 2 )内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
( 3 )实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计( 1 )审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性( 2 )内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统( 3 )实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计( 1 )审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性( 2 )内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统( 3 )实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计( 1 )审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性( 2 )内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统( 2 )实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查1、主营业务收入审计( 1 )审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性( 2 )内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统( 3 )实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
XX集团——内部审计实务指南第3号 固定资产及在建工程审计
内部审计实务指南第3号固定资产及折旧审计固定资产审计审阅固定资产管理制度与有关的文件、询问有关工程技术人员、生产管理人员（附表一固定资产调查问卷表）及实地观察等方式了解固定资产内部控制情况，并纳入审计工作底稿记录中。
（一）固定资产内部控制制度（1）检查固定资产的取得是否与预算相符，是否经过适当的授权。
（2）检查固定资产的报废、出售是否经过适当的授权。
（3）抽查固定资产明细记录和购置发票等原始凭证，检查其入账价值是否符合资本性支出标准。
（4）查阅固定资产保管、使用、维修、保险等方面规章制度，并现场观察固定资产保管、使用、保养状况。
（5）抽查固定资产明细账记录与固定资产登记卡是否相符，其记录是否完善，固定资产总账与明细账是否进行平行登记。
（6）固定资产是否定期盘点制度，是否明确职责分工制度。
（二）固定资产审计执行程序（1）获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。
（2）检查固定资产的增加。
固定资产的增加，有购入、自建、盘盈、投资、融资租入等多种情况。
①对于购入的固定资产，应审查购入固定资产是否列入预算并经授权批准，并与购货合同、购货发票、保险单等原始凭证进行核对，检查其计价、会计处理是否正确。
②对于自建固定资产，应审查自建固定资产的授权批准文件，查明是否列入预算和经过适当授权批准，检查其竣工决算、验收和移交报告是否正确，与在建工程相关的记录是否核对相符，借款费用资本化金额是否恰当。
③对于投资者投入的固定资产，应检查其入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规定是否一致，固定资产的交接手续是否齐全。
④对于其他原因增加的，应检查相关的原始凭证，核对其计价及会计处理是否正确，法律手续是否齐全。
（3）检查固定资产的减少。
固定资产的减少主要包括出售、向其他单位调拨、转出、报废、毁损盘亏等。
固定资产减少审计的要点如下：①检查减少固定资产的授权批准文件。
(内部审计)固定资产管理审计
（内部审计）固定资产管理审计固定资产管理审计1. 目的:通过内部审计，评价企业固定资产内部控制的存在性和有效性，促进企业在固定资产的购置建造、记录保管、维护保养、报废处理等环节完善管理，降低风险。
2.初步调查:1)查阅审计档案及有关管理资料，摘取相关信息。
2)了解公司总部对下属子公司的规范性管理制度。
3)了解企业有关固定资产的流程。
3. 编制业务流程图。
4. 完成内部控制询问表，初步评价内部控制的健全有效性。
5. 根据初步评价结果，制定测试程序。
1) 获取有关固定资产管理的制度。
2) 获取有关资本支出预算，检查其是否经过适当审批。
3) 了解资本支出预算的执行情况，检查是否对超过原审定的项目支出提请有权管理者审批。
4) 对本年度新增固定资产:查阅固定资产采购申请单，检查有关固定资产的购买、建造或租赁申请是否经过适当的批准，是否有供应商比较或招标文件。
大额固定资产的购置是否按制度报经总部审计部进行价格审计。
检查是否有购置合同、验收报告、交接单等。
查阅固定资产购买建造合同，检查其是否与申请内容相符，是否经过批准，是否具备完善的保修或售后服务条款。
检查固定资产验收报告是否与采购申请单或建造申请内容一致，验收报告是否有设备保管部门、采购建造部门及相关技术人员的签字确认。
5) 了解有无固定资产的转让、出租、抵押或者担保等，是否经过适当审批，实际处置与批复是否相符。
6) 抽查固定资产卡片，检查其是否包括以下内容:编号、类别、名称、型号、供货商、总值、折旧年限、预计残值、附件及价值、验收日期、启用日期、凭证号码、使用状况、存储地点、调拨记录、保管人、大修保养记录等。
7)检查使用部门的固定资产台账和卡片是否与固定资产明细账一致，固定资产是否有专人保管。
8) 查阅以往的固定资产盘点报告，检查相关的盘亏和盘盈: 是否及时调查原因并处理。
处理是否经过适当审批并办理相关税务手续。
是否及时调整卡片、台账内容。
是否及时作账务处理。
探究企业固定资产管理内部审计控制的测试方法
探究企业固定资产管理内部审计控制的测试方法企业固定资产管理内部审计控制是指企业对于固定资产的管理过程中所采取的各种内部控制措施，旨在确保企业固定资产的安全、规范、高效地运作。
企业内部审计控制是固定资产管理过程中必不可少的一项工作，通过对企业固定资产管理内部控制措施的检查和测试，对企业的运行情况以及固定资产的管理质量进行评估，有助于及时发现和解决管理中存在的问题，进而提升企业的运作效率和竞争力。
本文将介绍企业固定资产管理内部审计控制的测试方法。
一、测试对象企业固定资产管理内部审计控制的测试对象是企业的固定资产管理制度、流程和控制环节，包括企业固定资产管理政策、实施细则、工作流程、资产管理人员的配备与专业素质要求、资产普查与盘点制度、固定资产处置程序等。
通过对这些对象的测试，可以确定企业固定资产管理中存在的问题和潜在风险，为企业下一步的管理改进提供依据。
二、测试程序1.制定测试计划制定测试计划是测试企业固定资产管理内部审计控制的第一步，测试计划应当包括测试的目的、测试的对象、测试的时间规划、测试的方法和测试的结果分析等。
测试计划的制定应当充分考虑企业的固定资产管理特点和运营环境，以不干扰企业正常运营为前提，制定可行有效的测试计划。
2.测试分析测试分析是测试企业固定资产管理内部审计控制的核心工作，通过对测试对象的测试，分析企业固定资产管理中存在的问题和不足之处。
测试分析过程中，应当准确把握企业固定资产管理的基本流程，针对职责、管理权限、流程控制、文件书写等关键环节，进行有针对性的检查和测试。
3.测试报告测试报告是测试工作的主要成果，对测试结果进行总结和分析，阐述固定资产管理中存在的问题和不足，给出相应的改进建议。
测试报告是内部审计工作的重要产物，应当客观真实的反映测试结果，并与企业管理层充分沟通，以确保企业能够及时有效地解决存在的问题。
三、测试方法1.问卷调查法问卷调查法是测试企业固定资产管理内部审计控制的一种常用方法，通过发放问卷，收集资产管理人员的意见和看法，了解各部门对资产管理制度和流程的理解和执行情况，为测试工作提供基础数据。
固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南
固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南一、引言随着我国经济的持续发展和市场竞争的加剧，企业对于内部管理的重视程度越来越高。
内部审计作为企业内部管理的重要组成部分，对于防范风险、提高投资效益和促进企业合规经营具有重要意义。
本文旨在探讨固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南，以期为企业内部审计工作提供参考。
二、固定资产投资项目内部审计流程1.审计计划编制在进行固定资产投资项目内部审计前，首先需要编制审计计划。
审计计划应包括审计目标、审计范围、审计时间表、审计资源分配等内容。
审计计划需经过相关部门和领导的审批，以确保审计工作的顺利进行。
2.审计实施（1）资料收集：审计人员应收集与固定资产投资项目相关的文件和资料，如项目审批文件、项目可行性研究报告、项目预算等。
（2）现场考察：审计人员应对项目现场进行实地考察，了解项目进度、工程质量、设备运行等情况。
（3）访谈相关人员：审计人员应对项目相关人员开展访谈，了解项目实施过程中的问题和困难，收集意见和建议。
（4）风险评估：审计人员应对项目风险进行评估，分析可能导致项目失败的因素，为后续审计工作提供依据。
3.审计报告撰写与提交审计报告应对审计过程中发现的问题、风险及建议进行总结，并提出改进措施。
审计报告需经过审计部门审核和领导审批，并向相关部门和领导提交。
三、采购项目内部审计流程1.审计计划编制采购项目内部审计前，同样需要编制审计计划。
审计计划应明确审计目标、审计范围、审计时间表等内容，并经相关部门和领导审批。
2.审计实施（1）采购文件审核：审计人员应对采购文件进行审核，检查采购程序是否合规、文件内容是否完整。
（2）供应商评估：审计人员应对参与采购的供应商进行评估，分析其资质、信誉、产品质量等方面的优劣。
（3）价格比较：审计人员应对不同供应商提供的报价进行比较，分析价格合理性。
（4）合同审查：审计人员应对签订的合同进行审查，确保合同内容符合法律法规和公司规定。
固定资产内部审计控制程序
固定资产内部审计一、固定资产的内审目标1、确定固定资产是否存在；2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产的计价是否恰当；5、确定固定资产的期末余额是否正确；6、确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当。
二、固定资产的内部控制和控制测试1、固定资产的预算制度（对固定资产构建应有事先计划)2、授权批准制度；3、账簿记录制度；4、职责分工制度；5、资本性支出和收益性支出的区分制度；6、固定资产的处置制度；7、固定资产的定期盘点制度；8、固定资产的维护保养制度；三、固定资产的实质性测试程序1、获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表。
具体检查方法：检查固定资产的分类是否正确，复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符。
固定资产及累计折旧分类汇总表(1）、在连续常年审计的情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符.(2)初次审计，应对期初余额进行较全面的审计，彻底审计固定资产和累计折旧账户中所有的重要的借贷记录.2、分析性复核(1)计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题。
（2）计算本期计提折旧额与固定资产总成本的比率，将此比率同上期比较，旨在发现本期折旧额计算上的错误。
（3）计算累计折旧与固定资产总成本的比率,将此比率同上期比较，旨在发现累计折旧核算上的错误.(4)比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理及维护费用，旨在发现资本性支出和收益性支出区分上可能存在的错误.（5）比较本期与以前各期固定资产的增加和减少。
并根据被审计单位以往和今后的生产经营趋势，判断差异产生的原因是否合理。
（6）分析固定资产的构成及其增减变动情况,与在建工程、现金流量表、等相关信息交叉复核，检查固定资产相关金额的合理性和准确性。
3、检查固定资产的增加(1)对于外购的固定资产，通过核对购货合同、发票、保险单、发运凭证等文件，抽查测试其计价是否正确,授权批准手续是否齐备,会计处理是否正确.如果是房屋还要检查契税的会计处理是否正确。
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度引言概述：固定资产管理制度内控制度是企业内部管理的重要组成部分，它涉及到固定资产的购置、使用、维护和报废等方面的规定，对于企业的资产管理和内部控制具有重要意义。
本文将从四个方面详细阐述固定资产管理制度内控制度的内容。
一、固定资产购置管理1.1 购置预算：制定固定资产购置预算，明确资产购置的规模和范围。
1.2 采购流程：明确固定资产采购的流程，包括需求提出、采购招标、供应商评估等环节。
1.3 资产验收：建立资产验收制度，确保购置的固定资产符合质量要求，并与采购合同相符。
二、固定资产使用管理2.1 资产登记：对固定资产进行详细登记，包括资产编号、名称、型号、规格、数量等信息。
2.2 使用规范：制定固定资产的使用规范，明确资产的使用范围、使用方式和使用期限等。
2.3 保养维护：建立资产保养维护制度，定期检查维护固定资产，延长其使用寿命。
三、固定资产报废管理3.1 报废标准：明确固定资产报废的标准，包括技术过时、无法修复等情况。
3.2 报废程序：规定固定资产报废的程序，包括报废申请、报废评估、报废审批等环节。
3.3 资产处置：制定固定资产处置办法，包括出售、报废、捐赠等方式，确保处置程序合法合规。
四、固定资产盘点管理4.1 盘点周期：制定固定资产盘点的周期，一般为年度盘点和临时盘点。
4.2 盘点程序：规定固定资产盘点的程序，包括资产清查、盘点记录、差异调整等环节。
4.3 盘点责任：明确固定资产盘点的责任人，确保盘点工作的准确性和及时性。
总结：固定资产管理制度内控制度是企业内部管理的重要组成部分，通过规范固定资产的购置、使用、报废和盘点等环节，可以提高企业的资产管理水平和内部控制效果。
企业应根据自身情况，制定符合实际的固定资产管理制度内控制度，确保资产的安全和有效利用。
固定资产管理内部审计报告
固定资产管理内部审计报告一、审计目标本次固定资产管理内部审计的目标是对公司固定资产的采购、使用、维护、报废等全过程进行审计，评估其合规性、完整性和有效性，旨在发现固定资产管理中的潜在风险和问题，并提出改进建议，提高公司固定资产管理水平。
二、审计范围本次审计的范围涵盖了公司所有的固定资产，包括但不限于房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输设备等。
审计范围还涉及固定资产管理制度、财务管理及相关内部控制活动。
三、审计方法在本次审计中，我们采用了以下几种方法：1. 文档审查：对固定资产管理制度、采购合同、维护记录等相关文件进行审查。
2. 现场观察：对固定资产存放和使用场所进行实地查看，了解固定资产的实际情况。
3. 访谈：与相关管理人员和员工进行访谈，了解固定资产管理的实际操作情况。
4. 分析性程序：对固定资产相关数据进行趋势分析和比率分析，以发现异常变动和潜在问题。
四、固定资产管理现状通过审计发现，公司固定资产管理制度较为完善，各相关职能部门职责明确，但存在以下问题：1. 固定资产的采购、使用、报废等流程不够规范，部分流程存在执行不严格的情况。
2. 部分固定资产存在闲置或浪费现象，未能充分利用。
3. 固定资产的维护保养不够及时，导致部分设备出现故障或性能下降。
4. 固定资产盘点工作不够到位，存在账实不符的情况。
五、主要问题针对以上问题，我们提出以下改进建议：1. 对固定资产管理制度进行全面梳理和完善，加强制度执行力度。
2. 加强固定资产的采购、使用、报废等流程的管理和监督，确保各环节的规范操作。
3. 对闲置或浪费的固定资产进行清理和处置，优化资源配置。
4. 加强固定资产的维护保养工作，定期对设备进行检查和维护。
5. 建立健全固定资产盘点制度，确保账实相符。
六、审计结论本次固定资产管理内部审计发现了一些问题，但总体来说，公司的固定资产管理制度较为完善，各相关职能部门职责明确。
我们建议公司进一步加强固定资产的管理和监督工作，优化资源配置，提高资产使用效率和管理水平。
内部审计 流程
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
固定资产管理内部控制制度（三篇）
固定资产管理内部控制制度是指一套机构或企业在固定资产管理环节中建立的一系列规范和制度，旨在保护固定资产的安全性、合规性和价值的最大化。
1. 设立固定资产管理部门：建立专门的固定资产管理部门，负责管理和监督固定资产的采购、使用、折旧、报废等各个环节。
2. 编制固定资产登记台账：建立固定资产登记台账，登记固定资产的基本信息，包括资产编号、名称、规格、数量、原值、取得方式等，同时规定负责人和使用部门。
3. 采购审批流程：建立完善的固定资产采购审批流程，包括资产需求申请、预算审核、采购合同签署等环节，确保固定资产的采购合规，并减少潜在风险。
4. 固定资产验收程序：建立固定资产验收程序，包括验收规范、验收标准、验收委员会等，确保固定资产的数量、质量、规格与采购合同一致。
5. 固定资产登记和折旧计提：建立固定资产登记和折旧计提制度，确保固定资产信息的准确性和完整性，并按照相关法规和会计准则进行折旧计提。
6. 固定资产台账盘点：定期对固定资产进行盘点，与登记台账进行比对，发现差异及时调整台账，确保固定资产的实物与台账一致。
7. 固定资产使用管理：建立固定资产使用管理制度，规定固定资产的使用责任人、使用方式、维护保养要求等，确保固定资产的正常使用和延长使用寿命。
8. 固定资产报废程序：建立固定资产报废程序，包括报废申请、审批流程、会计处理等，确保固定资产的报废合规，并及时更新相关台账。
9. 固定资产监督审计：定期进行固定资产的监督审计，包括固定资产台账的审查、固定资产使用情况的复核等，发现问题及时进行整改。
10. 内部控制制度评估和改进：定期评估固定资产管理内部控制制度的有效性和完整性，并根据评估结果进行改进，提高固定资产管理的效率和风险控制水平。
固定资产管理内部控制制度（二）以下是一个固定资产管理内部控制制度的范本：1. 目的此固定资产管理内部控制制度的目的是确保固定资产的有效管理，包括计划、获取、使用、保护和报废固定资产，以最大限度地确保其价值和使用寿命。
固定资产管理内部控制制度模版（三篇）
固定资产管理内部控制制度模版第一章总则第一条为了明确固定资产管理的内部控制制度，加强对固定资产的日常管理，保证固定资产的安全、有效使用及增值，规范资产管理的流程和操作，提高资产管理水平，制定本制度。
第二条固定资产管理内部控制制度是指为了保护固定资产的安全、有效使用，通过内部控制制度对固定资产进行管理的一系列制度体系的总称，是企业内部对管理活动的基本指导原则。
本制度适用于企事业单位及其他组织的固定资产管理。
第三条固定资产管理内部控制制度应当遵循合法、合规、合理、经济的原则，依法、依规合理配置和使用固定资产，并加强对固定资产的标准化管理。
第四条固定资产管理内部控制制度应当与相关法律法规和规章制度相一致。
第五条企事业单位及其他组织应当根据本制度的要求，制定具体的固定资产管理办法、工作规范等规章制度，并加强对固定资产的管理和监督。
第六条企事业单位及其他组织应当建立固定资产管理的责任制，明确相关人员的职责与义务。
第七条固定资产管理内部控制制度的修订、废止及解释权归企事业单位及其他组织的管理者所有。
第二章责任与权限第八条企事业单位及其他组织应当建立符合企业特点的固定资产管理组织机构，明确各级管理人员的职责和权限。
第九条总经理是企事业单位及其他组织固定资产管理的最高责任人，负责对固定资产进行全面监督和管理，保证固定资产的安全和有效使用。
第十条财务部门是企事业单位及其他组织固定资产管理的实施者，负责固定资产的登记、核算、折旧、盘点和报废等工作。
第十一条相关部门是企事业单位及其他组织固定资产管理的配合者，负责固定资产的使用和维护，及时报告固定资产的状况。
第十二条部门经理是企事业单位及其他组织固定资产管理的主要责任人，负责本部门的固定资产的安全和有效使用。
第十三条固定资产管理人员是企事业单位及其他组织固定资产管理的具体落实者，负责固定资产的日常管理和维护。
第十四条企事业单位及其他组织的固定资产管理人员应当具有相应的资质和能力，定期接受相关培训和考核。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
固定资产内部控制
固定资产内部控制一、概述固定资产是企业的重要资源，对企业的经营和财务状况具有重要影响。
由于固定资产的特殊性，企业需要建立有效的内部控制措施，以确保固定资产的安全、合理使用和管理。
固定资产内部控制是企业管理的重要组成部分，对于维护企业的利益、规避风险具有重要意义。
二、固定资产内部控制的目标固定资产内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 安全保障固定资产的安全是固定资产内部控制的首要目标。
企业需要采取适当的措施，保护固定资产免受盗窃、损坏、滥用等风险的影响。
例如，建立固定资产管理制度，加强现场安全监控，加强资产存放和维护的安全措施等。
2. 合理使用固定资产的合理使用是固定资产内部控制的核心目标。
企业应制定详细的固定资产使用规定，确保固定资产的使用符合企业的实际需求和目标，并避免资源的浪费。
这包括制定固定资产使用申请制度、使用审批制度，建立明确的使用流程和责任制等。
3. 管理规范固定资产的管理规范是固定资产内部控制的重要目标之一。
企业应建立健全的固定资产管理制度和流程，明确资产的归属、登记、变更、处置等事项，并做到事前、事中和事后的管理与控制。
这包括建立固定资产台账、管理流程和相关的审批程序，定期进行盘点和检查，确保资产的真实性和准确性。
4. 风险管理固定资产内部控制的另一个重要目标是风险管理。
企业应识别和分析固定资产管理过程中存在的各种风险，并采取相应的控制措施进行防范和管理。
例如，建立风险评估机制，制定应急预案，加强内部审计和风险监控等。
三、固定资产内部控制的关键措施为了实现固定资产内部控制的目标，企业可以采取以下几个关键措施：1. 建立制度和流程企业需要建立健全的固定资产管理制度和流程。
制度可以包括资产投资决策、资产申购、验收入账、使用管理、维修保养、报废处置等各个环节的规定。
流程则是按照这些规定进行固定资产管理的步骤和环节，确保每一个环节都有明确的责任人和程序。
2. 加强内部审计内部审计是固定资产内部控制的重要手段之一。
固定资产内部审计报告
固定资产内部审计报告1. 引言固定资产是企业在日常经营活动中所拥有的并且预期用于生产或提供服务的长期资产。
对固定资产的审计是确保企业财务状况准确、真实和可靠的重要环节。
本文将介绍固定资产内部审计的目的、步骤以及一些建议。
2. 目的固定资产内部审计的目的是评估和确认企业的固定资产是否符合相关法规和规定，以及是否存在潜在的风险和问题。
通过审计，企业可以及时发现并纠正固定资产管理中的不足，提高固定资产的使用效率和价值，确保企业的财务稳健。
3. 步骤固定资产内部审计通常包括以下步骤：3.1 收集信息审计人员应从企业的财务报表、资产登记册、购买合同、维修记录等渠道收集与固定资产相关的信息。
同时，还应与企业相关部门的负责人和员工进行沟通，了解固定资产的使用情况、维护保养措施以及存在的问题。
3.2 风险评估通过对收集到的信息进行分析，审计人员可以评估固定资产管理过程中存在的风险和问题。
例如，固定资产的保险是否到期、折旧计算是否准确、设备是否维护不当等。
3.3 抽样审计鉴于固定资产数量庞大，审计人员通常会采用抽样审计的方法。
这意味着他们会选取代表性的固定资产进行审计，以评估整体情况。
抽样审计需要根据风险评估结果制定合理的抽样方法，并确保抽样结果的可靠性和有效性。
3.4 检查固定资产的实物状况审计人员应亲自到企业的办公场所或生产现场进行实地考察，检查固定资产的实物状况。
他们需要确认固定资产是否存在丢失、损坏或被非法转移的情况，并与资产登记册进行核对。
3.5 检查固定资产的计量和折旧审计人员还应对固定资产的计量和折旧进行审查。
他们需要核实固定资产的计量基础、计算方法和折旧期限是否符合相关法规和规定，以及是否存在错误或漏报的情况。
3.6 编制审计报告完成审计后，审计人员应根据审计结果编制审计报告。
审计报告应包括固定资产内部审计的目的、方法、发现的问题和风险、建议的改进措施等内容。
报告应以清晰、准确的语言撰写，并向企业管理层提供。
行政事业单位固定资产的内部控制
管理纵横MODERN ENTERPRISECULTURE252022.3(中)第8期 总第587期行政事业单位固定资产的内部控制李瑞芝 潍坊市市场监管发展服务中心摘 要 在我国行政事业单位资产类别中，固定资产占有最大份额的比例。
固定资产作为重要的物质基础，是行政事业单位开展各项公务和活动的保障。
行政事业单位的资产中，固定资产使用期长，成本较高，是资产中的重要部分，需要进行更加完善的管理。
文章从行政事业单位固定资产的内部控制含义出发，分析了内部控制中的问题，并提出了解决策略。
关键词 行政事业单位 固定资产 内部控制中图分类号：F616.5 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2022）08-025-03一、行政事业单位固定资产内部控制概述（一）行政事业单位固定资产内部控制含义行政事业单位固定资产，是指行政事业单位所拥有的一种资产，在使用过程中状态基本保持不变，一般固定资产的单位价值通常在千元以上，其中专用设备单位价值在1500元以上，可供使用的时间超过一年。
作为单位的重要资产，需要单位着重进行内部管理，而内部控制作为行政事业单位进行内部管理的主要手段之一，对于固定资产的管理有很大的意义。
在固定资产进行管理和控制中，内部控制可以全过程发挥重要作用。
单位可以根据实际工作需要或是重要性等合理安排预算，增减固定资产的数量，将购置固定资产的资金使用达到最高效最合理。
在安排人员管理固定资产时，尽量安排落实到个人，一旦出现问题，就可以很快具体到个人，责任清晰。
行政事业单位中有效的内部控制，可以帮助单位更好地管理固定资产，在固定资产的存续时间，既可以保障固定资产的安全，提高固定资产的可用度，还能保证其完整性，大大增加固定资产的使用效率和管理情况[1]。
（二）行政事业单位固定资产内部控制目标对于固定资产，行政事业单位有其自身的管理目标。
首要目标就是，固定资产要做到资源的合理化配置，防止滥用资本。
其次，使用效率的提高也应作为管理固定资产的重要目标。
事业单位固定资产的内部控制与管理分析
事业单位固定资产的内部控制与管理分析随着社会经济的发展，各种事业单位在国家政策的支持下得到了迅速发展。
作为事业单位的重要资产之一，固定资产的内部控制与管理至关重要。
本文将就这一问题进行分析。
一、固定资产的内部控制内部控制是指组织通过制定、实施和监督各项政策和程序，保证经济、高效、有效运作的一系列管理措施。
在事业单位中，固定资产的内部控制主要包括固定资产购置、使用、维护、处置等环节。
1.1 购置环节在事业单位中，购置固定资产一般需要通过程序审批，一方面是为了保证资金使用合理，另一方面是为了保证购置的资产真实有效。
固定资产的购置应当严格按照预算程序进行，具体操作者要有相应的权限，确保专人负责，程序规范。
固定资产使用环节一方面需要加强对资产的使用情况的监控，另一方面需要建立完善的资产管理制度。
在资产使用过程中，应当依据实际需要进行科学合理的配置和使用，做到合理安排使用，确保资产的价值得以最大化的发挥。
固定资产的维护是保证资产保值增值的重要环节。
在维护方面，应当建立科学的维护计划，确保资产得到定期保养和维修，延长资产的使用寿命。
对于一些大型、昂贵的固定资产应当建立维修档案，记录维修情况，为今后的管理提供有效的参考。
固定资产在使用寿命结束后需要进行合理的处置，而处置过程中可能出现资产流失、损坏、盗窃等问题。
事业单位在固定资产处置环节，应当建立合理的处置程序，建立相应的审批程序，保证处置行为的合法合规。
二、固定资产的管理分析固定资产的管理是事业单位的重要工作之一，良好的管理能够有效提高资产的使用效率，保证事业单位的正常运行。
2.1 管理机构事业单位在固定资产管理方面，应当建立专门的资产管理机构或设立专门的资产管理人员。
这些人员需要具备一定的资产管理知识和经验，负责资产的日常管理、维护、处置等事务。
2.2 盘点与评估事业单位应当定期对固定资产进行盘点与评估，及时了解固定资产的使用情况和价值变化。
通过盘点和评估，可以为资产的合理配置和使用提供科学依据，同时也可以及时发现资产可能存在的问题，加以解决。
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固定资产内部审计
一、固定资产的内审目标
1、确定固定资产是否存在；
2、确定固定资产是否归被审计单位所有；
3、确定固定资产增减变动的记录是否完整；
4、确定固定资产的计价是否恰当；
5、确定固定资产的期末余额是否正确；
6、确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当。
二、固定资产的内部控制和控制测试
1、固定资产的预算制度（对固定资产构建应有事先计划）
2、授权批准制度；
3、账簿记录制度；
4、职责分工制度；
5、资本性支出和收益性支出的区分制度；
6、固定资产的处置制度；
7、固定资产的定期盘点制度；
8、固定资产的维护保养制度；
三、固定资产的实质性测试程序
1、获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表。
具体检查方法：检查固定资产的分类是否正确，复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对是否相符。
固定资产及累计折旧分类汇总表
应注意以下二种情况：
（1）、在连续常年审计的情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符。
（2）初次审计，应对期初余额进行较全面的审计，彻底审计固定资产和累计折旧账户
中所有的重要的借贷记录
2、分析性复核
（1）计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题。
（2）计算本期计提折旧额与固定资产总成本的比率，将此比率同上期比较，旨在发现本期折旧额计算上的错误。
（3）计算累计折旧与固定资产总成本的比率，将此比率同上期比较，旨在发现累计折旧核算上的错误。
（4）比较本期各月之间、本期与以前各期之间的修理及维护费用，旨在发现资本性支出和收益性支出区分上可能存在的错误。
（5）比较本期与以前各期固定资产的增加和减少。
并根据被审计单位以往和今后的生产经营趋势，判断差异产生的原因是否合理。
（6）分析固定资产的构成及其增减变动情况，与在建工程、现金流量表、等相关信息交叉复核，检查固定资产相关金额的合理性和准确性。
3、检查固定资产的增加
（1）对于外购的固定资产，通过核对购货合同、发票、保险单、发运凭证等文件，抽查测试其计价是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。
如果是房屋还要检查契税的会计处理是否正确。
如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，还应检查是否按照各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。
（2）对于在建工程转入的固定资产，应检查竣工决算、验收和移交报告是否正确，与在建工程相关的记录是否核对相符，借款费用资本化金额是否恰当；对已经在用或已经到达预定可使用状态但尚未办理竣工结算的固定资产，检查其是否已经暂估入账，并按规定计提折旧折旧；竣工决算完成后，是否及时调。
（3）对于投资者投入的固定资产，应检查其入账价值与投资合同中关于固定资产作价的规格是否一致，需经评估确认是否有评估报告并经国有资产管理部门等确认；固定资产交接手续是否齐全。
（4）对于更新改造增加的固定资产，应查明增加的固定资产原值是否真实，是否符合资本化条件，增加金额是否超过了该项固定资产的可回收金额；重新确定的剩余折旧年限是否恰当。
（5）对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐备，固定资产计价及确认的损益是否符合相关会计准备的规定。
（6）对于以非货币性资产交换换入的固定资产的固定资产，应检查是否按照企业会计准则规定确认入账价值；若涉及补价的换入固定资产的入账价值是否符合相关会计准则的规定。
（7）对于盘盈的固定资产，如果同类或类似固定资产存在活跃交易市场的，应检查是否按同类或类似固定资产的市场价格，减去固定资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，应检查是否以该固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。
（8）对于因其他原因增加的，应检查相关的原始凭证，核对其计价及会计处理是否正
确，法律手续是否齐全四、检查固定资产的减少
固定资产减少主要包括出售、向其他单位投资转出、向债权人抵债转出、报废、毁损、盘亏等。
（1）检查减少固定资产的授权批准文件；
（2）检查因不同原因减少固定资产的会计处理是否符合有关规定，验证其数额计算的准确性；（3）结合固定资产清理和“待处理财产损益一一待处理固定资产损溢”科目，抽查固定资产账面转销额是否正确。
（4）检查是否存在未作会计记录的固定资产减少业务。
A、复核本期是否有新增加的固定资产替换了原有的固定资产；B分析营业外收支账户，查明有无处置固定资产所带来的收支；C若某种产品因故停产，追查其专用生产设备等的处理情况。
D向固定资产管理部门查询本期有无未作会计记录的固定资产的减少业务。
（5）检查固定资产后续支出的核算是否符合规定。
（6）检查固定资产的所有权；（对外购的固定资产，应审核采购发票、购货合同等）
（7）对购入的固定资产进行实地观察；（以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列的固定资产确实存在）
（8）确定固定资产使用期限和残值是否合理。
（9）检查固定资产的租赁。
A、固定资产的租赁是否签了合同、租约，手续是否完备、合同内容是否符合国家规定, 是否经相关管理部门审批。
B租入的固定资产是否确实所需，租出的固定资产是否确实为多余、闲置不用的，双方是否认真履行合同，其中是否存在不正当交易。
C租金收取是否签有合同，有无多收、少收现象。
D租入固定资产有无久占不用，浪费损坏的现象；租出的固定资产有无长期不收租金、无人过问，是否有变相馈送、转让等情况。
E、租入固定资产是否已登入备查帐。
F、租入固定资产改良支出的核算是否符合规定。
4、检查固定资产的保险；
5、调查未使用和不需用的固定资产；
6、检查因清产核资、资产评估调整的固定资产；
7、检查固定资产的抵押、担保情况；
8、检查固定资产的购置情况；
9、检查有无与关联方之间的固定资产购销活动；
10、检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
控制测试流程
1、检查固定资产的取得和处置是否均依据预算，对实际支出与预算之间的差额以及未列入预算的特殊事项，应检查其是否履行特别的审批手续。
2、检查固定资产授权审批制度本身是否完善，授权批准制度是否得到切实执行。
3、检查固定资产总账、是否设置固定资产明细账和固定资产登记卡，固定资产增减变化是否有充分的原始凭证。
4、检查固定资产的取得、记录、保管、使用、维修和处置是否明确责任划分，是否有专门的部门和专人负责。
5、检查是否制定收益性支出和资本性支出的书面标准。
需要明确资本性支出范围和最低金额。
6、检查是否建立包括投资转出、报废、出售等申请报批程序。
7、对固定资产进行盘点，并检查是否已建立固定资产盘点制度，注意盘盈、盘亏固定资产的处理情况。
检查了解固定资产的保险和维修情况。
四、固定资产清理的内审目标
（一）1、确定固定资产清理的记录是否完整；
2、确定反映的内容是否正确；
3、确定固定资产清理的期末余额是否正确；
4、确定固定资产清理在财务报表上的披露是否恰当。
（二）固定资产清理的实质性测试程序
1、获取或编制固定资产清理明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。
2、检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经有关技术部门鉴定，固定资产清理的发生和转销是否经授权批准，相应的会计处理是否正确。
五、累计折旧内部审计
1、累计折旧的审计目标：确定分析折旧政策和方法是否符合企业会计准则的规定，是否一贯遵循；确定累计折旧增减变动的记录是否完整，确定折旧费用的计算、分摊是否正确、合理和一贯；确定累计折旧的期末余额是否正确；确定累计折旧在财务报表上的披露是否恰当。
2、累计折旧的实质性测试
（1）获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细账合计数核对相符。
（2）检查固定资产折旧政策和方法是否符合规定、是否前后一致、预计使用寿命和预计净残值是否合理。
（3）对折旧计提的总体合理性进行复核，用应计提折旧的固定资产乘本期的折旧率。
（4）计算本期计提折旧额占固定资产原值的比率，并与上期比较，分析本期折旧计提额的合理性和准确性。
（5）计算累计折旧占固定资产原值的比率，评估固定资产老化率，并估计因闲置、报废等原因可能发生的固定资产损失，结合固定资产减值准备，分析其是否合理。
（6）复核本期折旧费用的计提是否正确；
（7）检查折旧费用的分配是否合理，与上期分配方法是否一致；
（8）注意固定资产增减变动时，有关折旧的固定资产处理是否符合规定，查明通过更新改造、接受捐赠或融资租入而增加的固定资产的折旧费用计算是否一致。
（9）对于因资产评估调整累计折旧的，取得有关资产评估报告，检查其会计处理是否正确。
（10）检查累计折旧的披露是否恰当。