美国销售税简介

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美国税收体系的简要介绍

美国税收体系的简要介绍特朗普政府税收改革引起全球极大关注。

特朗普改革税收体制的主线是对公司和个人较大幅度的减税。

为何要减税呢？难道美国的税收负担畸高吗？我们来简单了解一下美国税收体制到底是个什么“鬼”？美国税收分为联邦税与州和地方税两大类。

美国联邦政府收取了经济中约三分之二的税收。

它以许多方式筹集这种收入，并以更多方式来支出这种收入。

美国联邦政府在2009年总收入是21050亿美元，数额大得令人费解。

为了使这个天文数字回到现实中来，我们用它除以美国的人口，2009年美国人口3.07亿。

这样，我们发现，平均每个美国人向联邦政府交纳了6846美元的税收。

美国联邦政府最主要的是个人所得税和社会保障税。

联邦政府最大的收入来源是个人所得税。

在每年临近4月15日时，几乎每个美国家庭都要填写纳税表，以确定应向政府交多少所得税。

要求每个美国家庭报告其所有来源的收入：工作的工资、储蓄的利息、在拥有股份的公司中的股息和经营的任何一种小生意的利润等等。

家庭的纳税义务（tax liabity）（应交多少）依据于其总收入。

一个家庭的所得税纳税义务并不是简单地与其收入成比例。

相反，法律规定了较为复杂的计算方法。

计算应纳税收入时，要从总收入中减去以抚养人口（主要是孩子）数量为基础计算出来的数额，再减去决策者认定为“可扣除”的某些支出（例如，住房抵押贷款的利息支出、联邦和地方的税收支付和慈善捐款）。

对联邦政府来说，几乎与个人所得税同样重要的工薪税。

工薪税是对企业付给工人的工资征的税收。

这种收入称为社会保障税，因为这些税的收入用来专门支付社会保障和医疗保障。

社会保障是一项收入支持计划，主要目的是维持老年人的生活水平。

医疗保障是政府对老年人的保健计划。

2009年平均每个美国人支付了2899美元的社会保障税。

在重要性上仅次于所得税和社会保障税，但在数量上远远小于两者的是公司所得税。

联邦政府最大的税收支出项是社会保障，它主要是给老年人的转移支付。

美国税收制度简介

美国税收制度简介2010年04月01日03:47中国驻休斯顿总领馆网站【大中小】【打印】共有评论0条税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。

二十世纪六十年代以来，联邦税收在国内生产总值中所占比率平均为18.2%，其中，2000财政年度全部税收在国内生产总值中所占比例为20.8%，是二战以来所占比例最高的年份。

而由于受经济衰退和政策影响（如减税），2004财年，该比例降至16.5%的历史低点。

经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。

总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

以下简要介绍美国有关的税。

联邦税（Federal Tax）联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。

联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。

在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。

主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。

联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。

以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收（见表一）。

个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。

个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。

个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。

美国公司报税营业税消费税

听和国际
美国公司营业税报税（Sales and Use Tax）
美国公司营业税是指政府对于消费者的消费行为进行课税，但由于该税项非常不容易对消费者进行课税，政府便对销售产品或服务的批发商或零售商进行征收。

通常法律允许（或要求）商家在消费者进行消费行为时是向消费者代收。

因此，美国公司营业税只有在把商品或服务出售给最终用户的时候才收取。

有些州也要求征收使用税。

使用税是指当在外州进行购买但在本州进行消费，因两州间税率的差价而受益时，消费者需要补交其中的差价给州政府。

几乎所有的州和许多城市征收某种类型的销售税。

没有征收销售税的州有以下几个：阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈。

一般来说，销售税是对产品和货物销售的征税。

假如你仅向客户提供服务，你一般不会成为征收销售税的对象。

绝大多数州对服务不征税，或仅对特殊的服务征税。

不过，你应该向州的有关部门核实。

例如，夏威夷、新墨西哥和南达科他州对提供服务者征税销售税。

美国公司薪资税Payroll Tax
美国公司薪酬税是雇主按规定要从你工资中扣除并转交给政府的州及联邦税，以用来资助当你残障、失业或退休时可能符合资格领取的福利。

你有责任支付部分薪资税，如全额的加州及联邦所得税以及一半的社会安全金(Social Security) 及联邦老年健保(Medicare) 税，也称为FICA 税。

雇主也有责任支付他那一部份公平的薪资税。

这份金额要支付另一半的社会安全金(SocialSecurity) 及联邦老年健保(Medicare) 税，以及任何全额的州及联邦失业税金。

美国购物攻略——各州购物税,免税州,以及退税攻略介绍

美国购物攻略——各州购物税，免税州，以及退税攻略介绍美国购物攻略——消费税在美国旅游，购物是很重要的一环。

大家经常询问要去玩儿购物方面的问题，又正好在春节期间，不少朋友去美国的重点就是“买买买”，所以近期我们推出一系列有关购物的内容。

今天先说说最常被问到的购物税（销售税），退税问题。

免税州和退税州美国总共50个州，其中有5个州为免税州。

分别是: 俄勒冈Oregon、阿拉斯加Alaska、德拉维Delaware、蒙塔娜Montana、新罕布什尔New Hampshire，新泽西New Jersey部分免税。

这5个州的州政府不对任何商品征税，但州内的地方政府(市政府)会征收购物消费税。

比如阿拉斯加的地方税最高可达7%，新罕布什尔的地方税最高3％。

德克萨斯州和路易斯安那州，外国游客购买商品可以得到退还消费税。

下面会说到退税的办理。

购物时会遇到的税收说明会计师指出，在美国购物缴纳的消费税由两部份组成，一是联邦政府在进出口货品上收的关税（Custom Duty），在机场免税店里买的东西，所谓免税就是这种关税，这项税率根据商品和商品生产地所不同，所以在美国免税店购买美国自产的商品例如Coach皮包丶雅诗兰黛和倩碧化妆品等比较划算，免去了一大关税。

（但是，免税店如果不打折的话，一般情况下，价格还是比打折的商品加上关税要高。

）第二种消费税则是各州征收的销售税（Sales Tax），销售税是美国各州政府自行征收，其中加州是全美销售税最高的州之一，而美国目前只有德克萨斯州丶易斯安那州的机场退税点，可以凭外国护照丶以及往返美国90天内的机票凭据，退回销售税。

美国各州免税购物日期为促进消费，美国有些州每年会在特定的日期实行免税政策。

在免税日，购买规定类别的商品是完全免税的，常见的免税品有：学校用具，衣服，鞋子，节能产品等。

美国哪些商品免税即使在收税的州，也有免税的产品。

美国大多数州对农产品（如蔬菜，水果，蛋类，牛奶，谷物）免税。

美国收税标准

美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。

在美国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税收标准的制定对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。

本文将针对美国的税收标准进行详细介绍，希望能够对读者有所帮助。

首先，美国的税收主要包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。

个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，包括工资、薪金、利息、股息、房屋出租收入等。

根据美国税法，个人所得税分为多个等级，不同等级对应不同的税率，通常来说，收入越高的人群需要缴纳更高的税率。

企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得，其税率也根据企业的利润水平而定。

消费税是指对商品和服务的销售征收的税费，一般由消费者在购买商品和服务时支付。

财产税是指对个人和企业拥有的财产征收的税费，包括房产、车辆、珠宝等各种财产。

其次，美国税收标准的制定是经过严格的程序和程序的。

税收标准的制定需要考虑国家的财政收支状况、经济发展水平、社会公平和公正等因素。

美国政府通常会根据国家的财政需求和经济形势来调整税收标准，以保障国家的财政收入和经济稳定。

此外，税收标准的制定还需要考虑社会公平和公正，以确保税收制度能够公平地对待不同的纳税人群体。

再次，美国税收标准的执行需要依靠相关的税收管理机构和税务部门。

美国国内设有联邦税务局（IRS）和各州税务局，负责征收和管理税收。

这些税收管理机构需要依法履行税收征收和管理职责，确保税收的公平、公正和及时征收。

同时，税收管理机构还需要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人的税收意识和合规意识。

最后，美国税收标准的调整和改革是一个长期的过程。

随着国家的经济发展和社会变革，税收标准也需要不断地进行调整和改革。

这需要政府、专家和社会各界的共同努力，以确保税收制度能够适应国家的经济发展和社会需求。

总之，美国税收标准的制定和执行是一个复杂而严谨的过程，涉及多个方面的因素。

只有通过科学合理的税收标准，才能够保障国家的财政收入和社会的稳定发展。

亲历美国销售税

亲历美国销售税作者：黄凤羽来源：《新理财·政府理财》2009年第03期美国对商品零售所征收的销售税几乎是无所不在，甚至在某些对购物塑料袋单独收费的超市，买一个三分钱的塑料袋，也要另外加计销售税。

五个多月以前，我以访问学者的身份赴美国加利福尼亚州。

访美五个多月的时间，我以一个普通纳税人的身份，亲身感受了美国的销售税。

美国对商品零售所征收的销售税几乎是无所不在，大到林林总总的各类电器，小到学校书店里出售的各种书籍和学习用品。

无论是超市还是购物中心，商品的标价都是不含销售税的。

甚至在某些对购物塑料袋单独收费的超市，买一个三分钱的塑料袋，也要另外加计销售税。

在与美国销售税亲密接触几个月之后，我也逐渐感受到了美国销售税的一些特别之处。

免税项目人性化首先是免税项目的人性化。

虽然一个三分钱的塑料袋都要交税，但对于食品和药品，大多数州的政府都给与了相对宽松的政策。

在绝大部分的州（包括33个州和哥伦比亚特区），包括我所在的加州，所有的食品都是免税的。

因为他们认为，食品是最基本的生活必需品。

实际上，享受免税待遇的不仅是最基本的油盐酱醋，还包括哈根达斯的冰激凌。

不过，饭店里的饭食就不同了，哪怕是最简单的汉堡和超市里一模一样的可乐，哪怕只是快餐店为过路司机开设的外卖窗口，都要照章缴纳销售税。

药品也享受了很多免税政策。

除伊利诺伊州（Illinois）之外，其他49个州和哥伦比亚特区，处方药都是免征销售税的。

甚至在佛罗里达（Florida）等11个州，非处方药也可以享受免税待遇。

我遇到的另外一个可以买东西不交销售税的地方，就是叫做“Goodwill”的连锁店。

这里所有的商品都是接受捐赠而来的，所有的销售收入都用来资助残疾人事业。

当然里面的商品以二手货居多，但即使是崭新的商品，也同样不必交销售税。

税率划分清晰美国的销售税率划分十分清晰，虽然结构有些复杂。

美国的销售税是典型的地方税，所有的收入都属于州以下各级政府。

不仅如此，消费税的税率也是由州及州以下政府自行制定的。

会计经验：美国消费税怎么算

美国消费税怎么算
购物早已成为美国旅游的一大主题，但美国的消费税(salestax)会为你的战利品增加成本，事实上美国各州和地区的消费税都不一样，有部分州和地区还是免消费税的。

由此如果能根据自己行程选择合适的地点购物，就能省下一笔不小的购物开支。

什么是消费税(salestax)?
美国的商品税目通常有两种：一种是关税，还有一种就是消费税(或叫销售税)。

消费税是一种地方税，是美国政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

美国州市各级议会在获得上级议会的批准后，都有权根据当地经济实际情况及政策目标确定销售税率的高低。

因此即便是统一价格的物品在不同地区也会有不同的价格。

并且消费税是在购买物品时一起支付的，通常不可以退税。

分州购物最实惠
消费税可由各州政府自行征收，税点也可以自行拟定，但消费税会根据当年当地州的基金余额进行调整，因此各州每年的消费税也会略有不同。

目前最高的是加利福尼亚州，而俄勒冈州、阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州则是免税州。

另外美国政府允许各个行政县、地方或市可以在州税的基础上自行征收消费税，因此在免税州的部分地区也是需要支付消费税的，所以选择地区合。

美国的税种

美国的税种所得课税一、个人所得税个人所得税在美国税收制度中居于重要的地位。

个人所得税收入占联邦税收总收入的比重已超过一半(不包括社会保障税)，是美国联邦税收结构中比重最大的税种。

(一)纳税人美国以是否拥有美利坚合从国的国籍来作为划分纳税义务人的一个标准。

凡是美国公民、居民都是纳税人，其来自美国国内和世界各地的收入，均需纳税。

非美国公民的外国人，其来自美国境内的收入应课税。

(二)征税范围美国个人所得税的征税范围主要包括以下几项:工人和雇员的工资、薪金、退休金，独资或合伙经营取得的商业利润，农业收入，利息收入，股息收入，租金收入，特许权使用费收入，资本利得收入，其他收入。

(三)应税所得应税所得额的计算，是从调整毛收入 (adjusted gross income,AGI)中减去个人减免项目(personal exemptions)和个人扣除项目(personal deductions)。

所谓AGI是指所有来源的收入(除某些特例排除以外)，包括工资、利息股息、租金、特许权使用费、合伙人经营利润等等，综合起来并作某些"调整"后所得。

AGl并非完全是毛收入，其中相当一部分己经扣除了成本费用，实际上是净收入。

求得AGI后，再减去按个人计算的"宽免扣除"和按家庭成员结构标准计算的"标准扣除"，其余额便是应税的所得额，然后乘以适用税率便是应纳税款。

见表1。

表1 美国个人所得税率表（1988）单位:美元* 从1989年开始实行。

这里所说的"个人宽免扣除"，过去的标准为每人1000美元，税制改革后，每人标准调整为1987年1900美元，1988年1950美元，1989年2000美元，并从1990年开始依据通货膨胀率按年调整。

所谓的"家庭标准扣除"是一种简便的方法，开始实行于1944年，同时允许纳税人选用复杂的"项目扣除法"。

什么是美国销售税,美国销售税税率是多少？

什么是美国销售税，美国销售税税率是多少？美国的销售税全称是“销售和使用税”。

一般而言，销售税是对零售有形动产和提供某些服务所征收的一种税。

使用税是对销售税的一种补充，其通常针对纳税人在所在州以外购买应税项目并带入所在州使用、贮存或消费的行为征收。

通常一项应税交易或者被征收销售税，或者被征收使用税。

一些州允许本州税收居民就相关应税项目在其他州已缴纳的销售税用于抵免其应在本州缴纳的使用税。

美国销售税概述美国销售税为州和地方税，在州和地方政府收入中占有一席之地。

美国是否开征销售税以及税基和税率如何设定，均由各州和地方政府自行确定，目前有45个州及华盛顿特区征收州级销售税，有38个州征收地方销售税，尤其值得关注的是，针对外地人开征的旅馆税[1]近年来尤受地方政府青睐，该税主要是针对临时来某地旅行或商务的外地人而征收，既不增加本地人税收负担，又增加了本地财政收入，且税基也较为广泛（商务、旅游活动频繁）。

美国销售税在给各州和地方带来财政收入的同时，也产生一定的竞争扭曲，给高税率地区的消费带来不利影响。

美国销售税征税范围美国销售税征税范围主要集中于商品，仅包括部分服务（如宾馆服务等），各州征税范围差异较大。

例如，大多数州对食品杂货免征销售税，少数州对其征收较低的税率，但仍有一些州对其征收与所有其他产品相同的税率。

一些州免除服装税，或者降低了其税率。

美国销售税税率各州税率差异也较大。

目前有45个州及华盛顿特区征收州级销售税，其中有38个州征收地方销售税，因此这些州的综合税率相对较高。

综合州和地方的销售税，平均税率最高的5个州是：田纳西州(9.47%)、阿肯色州(9.47%)、路易斯安纳州(9.45%)、华盛顿州(9.21%)和阿拉巴马州(9.16%)。

平均税率最低的5个州是阿拉斯加州(1.76%)、夏威夷州(4.41%)、怀俄明州(5.32%)、威斯康星州(5.44%)和缅因州(5.50%)。

收入情况销售税在美国税收体系中占有较为重要的位置，占州和地方政府税收收入的比重在20%以上，占州和地方政府自有收入的比重在15%以上。

美国消费税(2篇)

第1篇一、引言消费税是一种以消费行为为征税对象的税种，它在我国税收体系中占有重要地位。

美国作为世界第二大经济体，其消费税体系也备受关注。

本文旨在对美国消费税进行概述，分析其税制体系、政策演变及其对经济和社会的影响。

二、美国消费税税制体系1. 税率结构美国消费税采用分税率和分级税率相结合的方式。

分税率是指对不同的商品和劳务征收不同税率，如烟草、酒类、奢侈品等商品征收较高税率；分级税率是指对同一商品或劳务根据销售额的不同设定不同税率。

例如，美国大多数州对食品和药品征收较低的税率，而对非必需品征收较高的税率。

2. 征税范围美国消费税的征税范围包括商品和劳务。

商品方面，主要涉及消费品、生产资料等；劳务方面，主要涉及餐饮、住宿、交通、娱乐、教育等服务业。

3. 税收征管美国消费税实行地方税制，各州拥有较大的税收立法权。

税收征管主要由州政府负责，地方政府的税收收入主要用于公共服务、教育、基础设施建设等方面。

三、美国消费税政策演变1. 税收政策调整美国消费税政策经历了多次调整。

早期，消费税主要用于筹集地方财政收入，税率较低。

20世纪中叶以来，随着经济和社会发展，消费税逐渐成为重要的税收来源。

为调节经济、缩小贫富差距，政府不断调整消费税政策。

2. 税率调整美国消费税税率在历史上经历了多次调整。

例如，20世纪70年代，为应对通货膨胀，部分州提高消费税率；90年代，为减轻经济压力，部分州降低消费税率。

3. 征税范围调整美国消费税的征税范围也在不断调整。

早期，消费税主要针对奢侈品和进口商品，随着经济发展，征税范围逐渐扩大到日常消费品和服务业。

四、美国消费税的影响1. 经济影响（1）调节经济：消费税通过税率调整和征税范围调整，对经济进行调节。

例如，提高烟草、酒类等商品的税率，有助于减少消费；降低食品、药品等商品的税率，有助于保障民生。

（2）税收收入：消费税是地方政府重要的税收来源，有助于保障地方财政收入。

2. 社会影响（1）缩小贫富差距：消费税有利于缩小贫富差距，通过征收高税率商品和劳务的消费税，增加高收入群体的税收负担。

美国税务法纳税义务与税收优惠

美国税务法纳税义务与税收优惠税收是国家的重要收入来源之一，它对于国家财政的稳定运作和社会经济的发展至关重要。

美国作为世界经济大国之一，其税务法体系成熟完善，同时也给予纳税人丰富的税收优惠政策。

本文将深入探讨美国税务法下的纳税义务以及常见的税收优惠，帮助读者更好地理解和应对税务方面的要求和机遇。

第一部分：纳税义务一、个人所得税个人所得税是美国税收体系中最重要的一环。

根据美国税法，凡是在美国境内居住、工作或从事商业活动的个人都需要按照法律规定缴纳个人所得税。

个人所得税的计算方式根据税法进行调整，税率根据不同的收入水平划分为多个等级，较高收入者需要缴纳更高比例的税款。

二、财产税财产税是针对个人和企业的固定资产（如房地产、车辆等）征收的税种。

根据美国税法规定，每年一月一日的资产价值作为财产税的计税基础。

不同州的税率和免征额度都不尽相同，纳税人需要根据所在州的具体规定来缴纳财产税。

三、销售税销售税是指在商品和服务的购买过程中，根据销售金额征收的一种消费税。

各个州税率和征收对象不尽相同，一般情况下，零售商需要向税务机关申请销售税登记号码，并按照规定周期向相关机构缴纳销售税。

第二部分：税收优惠一、个人所得税抵免美国税法允许个人在计算个人所得税时使用抵免机制来减免部分应缴税额。

常见的抵免项目包括子女抵免、养老抵免、教育抵免等。

通过合理利用这些抵免项目，个人可以在缴纳个人所得税时享受一定的减免。

二、退休计划优惠美国税法鼓励个人为退休生活储蓄，因此设置了一系列退休计划。

例如，个人可以通过参加401(k)计划将一部分工资作为退休储蓄，这部分收入可以在计税前减免。

此外，还有传统IRA和罗斯IRA等不同类型的个人退休计划，纳税人可以根据自身情况选择适合的计划。

三、房屋抵税购房者在美国可以通过抵税机制获得税收优惠。

购房者可以在申报个人所得税时将房贷利息和房产税等与住房相关的支出列入抵税项目，从而减少应缴税额。

这为很多人提供了购房的鼓励和支持。

美国税法简介

税务法院(Tax Court)是美国联邦政府中重要的税务司法机关。1924年，联邦政府建立了一个税务上诉委员会，专门受理纳税人不服国内税收官员决定的上诉。1942年，该委员会改名为税务法院，并与1969年成为联邦法院系统的组成部分。该法院的基本职权是审理关于拖欠联邦税的案件。该法院虽然设在华盛顿，但是可以在任何时间于美国任何地区开庭审判。
美国税法简Байду номын сангаас
税收是美国政府收入的最主要来源。美国税收的种类很多，如所得税（income tax）、财产税(property tax)、销售税(sales tax)、遗产税(estate tax)、赠与税(gift tax)、执照税(license tax)、社会保险税(social security tax)、印花税(stamp tax)、股票过户税(stock transfer tax)、失业税(unemployment tax)、使用税(use tax)等。在各种税收中，所得税占得比重最大。例如，在联邦税收中，个人所得税(income tax on individuals)占一半以上；公司所得税(income tax on corporation)占四分之一左右。
法律英语翻译 /archives/2020
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美国的税收以联邦税收为主。无论从税收金额还是税收种类来说，州和地方政府的税收要比联邦税收少很多。因此，在美国的税法中，联邦税法占有重要地位；而在联邦税法中，联邦所得税法(the Federal Income Tax Act)又是最为重要的一个。
美国人的纳税意识很强。这并非说美国人天生就都具有纳税的自觉性。实际上，美国人良好的纳税习惯主要是由严格的税收管理制度所养成的。据说在美国，效率最高的执法机关就是国内税收机关。由此可见，没有严格执法，就很难形成自觉守法的社会习惯。

美国税收种类简单介绍

美国税收种类简单介绍目前而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

以下简要介绍美国有关的税。

联邦税（Federal Tax）1.联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。

联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。

在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。

主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。

联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。

以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。

2.个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。

个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。

个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。

个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。

个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。

3.公司收入所得税（Corporate Income Taxes）公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。

该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。

各州为扩大就业水平，增加财政收入，均推出针对公司实体的投资鼓励政策，具体体现在税收的优惠措施上。

美国公司注册后需要了解的美国商品销售税和公司所得税

美国公司注册后需要了解的美国商品销售税和公司所得税美国公司注册后需要了解的美国商品销售税和公司所得税.注册美国公司后，公司都需要按时进行年审报税，作为公司运作的长期保障，由于公司税务所涉及的领域比较专业，众多公司投资人士，对于公司税务缺乏认识，以下详细介绍美国公司成立后，公司税务的基本概况。

美国公司主要缴纳公司所得税和销售税。

美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。

分联邦和州地方两级征收，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。

公司所得税开始于1913年3月1日的联邦公司所得税法，到1916年才成为一个正规化、永久性的税种。

（1）纳税人。

公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。

美国税法规定，凡是根据各州法律而成立，并向各州政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，也不论其股权属谁，均为美国公司。

凡是根据外国法律而成立，并向外国政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，即使股权的全部或部分属于美国，都是外国公司。

（2）课税对象、税率。

美国公司所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司来源于美国境内的所得。

上述所得主要包括：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。

销售税是美国州和地方政府对种类商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税。

美国的销售税是在19世纪营业税的基础上演变过来的。

1921年，西弗尼亚州率先开征零售销售税。

那时的零售销售税是对一切工商业的销售收入额征收，税率很低。

目前，全美国已有46个设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源，占州政府税收收入的40%以上。

美国地方政府也征收销售税。

销售税包括普通销售税和零售销售税。

普通销售税以从事工商经营的个人或者企业为纳税人，以出售商品的销售收入或劳务收入作为课税对象，采用比例税率。

在美国开征普通销售税的州之间差异及变化较大。

普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次，就征收一次税的原则。

美国现行税制中的主要税种有

美国现行税制中的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、环境税、奢侈品消费税等。

联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。

（一）主要税种概况1．公司所得税（1）纳税人居民公司和非居民公司。

在美国境内或者根据美国法律组成或者创建的公司是美国国内公司。

美国国内公司也就是美国的居民公司，即使其在美国境内不进行经营活动或者不拥有财产。

在美国境内从事贸易或者经营的外国公司是美国的居民外国公司。

（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税，非居民公司仅就其来源于美国境内的所得纳税。

表1 美国2006年年联邦公司所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（%）1 不超过50000美元的部分152 超过50000美元至75000美元的部分 253 超过75000美元至100000美元的部分 344 超过100000美元至335000美元的部分 395 超过335000美元至10000000美元的部分 346 超过10000000美元至15000000美元的部分 357 超过15000000美元至18333333美元的部分 388 超过18333333美元的部分 352006年，个人服务公司适用的公司所得税税率是35%的比例税率。

个人控股公司还要就个人控股公司未分配的所得缴纳附加税，2006年该附加税的税率为15%。

（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。

毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。

①存货计价。

存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。

只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。

税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。

关于美国的税

关于美国的税美国的主要税种介绍美国的现行税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。

主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保险税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。

1、个人所得税美国个人所得税是美国在1861年为筹措南北战争的经费而设置开征的一种税。

1862年，美国又修改了个人所得税法，使个人所得税具有了累进的性质。

1872年到1892年，个人所得税停征。

直到1913年，第16次宪法修正案通过了国会有权对所得征税的条款，并通过了修正宪法之后的第一个个人所得税法。

从美国1913年所得税法建立以来，又经过了若干次修订改革。

总的说来，税率是不断提高的，宽免额也不断增加，所得税在整个财政收入中占据的比重不断上升，从而使美国的税收制度由过去的以间接税为主体转变为以直接税为主体。

按照征收级别的不同，美国个人所得税又分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中，以联邦个人所得税为主。

(1) 纳税人。

个人所得税的纳税人为美国公民、居民和非居民。

美国公民是指出生在美国的人和加入美国国籍的人。

美国居民指非美国公民，但按美国移民法拥有法律认可的永久居住权(如获得绿卡)的人，不符合美国公民和居民身份的为非居民。

(2)课税对象、税率。

个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，美国非居民来源于境内的所得。

2002年美国个人所得税的税率如下：已婚，合并申报的个人所税税率表 6级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%)1 不超过12000的部分102 超过12000至46700的部分153 超过46700至112850的部分274 超过112850至171950的部分305 超过171950至307050的部分356 超过307050的部分38.6已婚分别申报个人所得税税率表%级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%)1 不超过6000的部分102 超过6000至23350的部分153 超过23350至56425的部分274 超过56425至85975的部分30 '5 超过85975至153525的部分356 超过153525的部分38.6单身个人的个人所得税税率表1级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%) 1 不超过6000的部分102超过6000至27950的部分153 超过27950至67700的部分274 超过67700到141250的部分305 超过141250至307050部分356 超过307050的部分38.6户主(包括丧偶者)个人所得税税率表级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%)1 不超过10000的部分102 超过10000至23350的部分153 超过23350至56425的部分274 超过56425至85975的部分305 超过85975至153525的部分356 超过153525的部分38.6注：符合条件的鳏夫和寡妇可以使用合并申报的税率；非居民人不能使用户主或合并申报的税率。

美国税法纳税义务与税收优惠

美国税法纳税义务与税收优惠美国作为一个资本主义国家，拥有复杂而庞大的税收体系。

税收是国家财政收入的重要来源之一，同时也是一种调控经济和社会的手段。

为了确保公平和公正，美国税法对纳税义务进行了明确规定，同时也为纳税人提供了一些税收优惠。

一、纳税义务根据美国税收法律，美国公民、居民和企业均有纳税义务。

其中，公民和居民的纳税义务主要包括个人所得税和财产税。

个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，包括工资、利息、股息、租金等。

财产税是指个人的财产净值，如房产、车辆、股票等。

而企业的纳税义务主要包括企业所得税和就业税。

企业所得税是指企业从经营活动中获得的收入，包括利润、利息、租金等。

就业税是指企业为雇佣员工而支付的税金，包括社会保险税和医疗保险税。

此外，美国税法还规定了其他形式的税收，如销售税、关税等。

销售税是指对商品和服务的销售征收的税金，税率和征收方式因州而异。

关税是指对进口和出口商品征收的税金，目的是保护国内产业和平衡贸易。

二、税收优惠为了鼓励经济发展和刺激创新，美国税法给予一些税收优惠政策。

以下是一些常见的税收优惠：1. 个人所得税优惠：美国个人所得税法规定了一系列税收减免措施，如个人所得税标准扣除、儿童抵免、教育抵免等。

个人可以通过这些措施减少应缴纳的个人所得税金额。

2. 企业所得税优惠：美国税法为企业提供了多项减税政策，如企业所得税抵免、研发税收抵免、投资税收抵免等。

企业可以通过这些政策减少应缴纳的企业所得税金额，鼓励投资和创新。

3. 退休账户税收优惠：美国税法允许个人在退休账户中储蓄资金，享受税收优惠。

例如，个人可以将一部分收入放入401(k)退休账户中，该部分收入不会被纳入应税收入中，并且账户中的收益也不会被纳税。

4. 慈善捐赠税收优惠：美国税法鼓励个人和企业进行慈善捐赠，对捐赠金额提供一定的税收减免。

捐赠给合格的慈善机构可以在纳税时获得相应的减免。

总结：美国税法规定了纳税义务，要求公民、居民和企业按照规定纳税。

每个人都逃不掉的销售税——欧美税务杂谈(十一)

美国各州使用销售税的历史，可以追溯到宾夕法尼亚州的商业牌照税，最初推出这一税率在1821年。

到了上世纪的大萧条时期，现代的销售税才发展起来。

而且在美国，不同的司法管辖区，征收的销售税也不尽相同。

每个人都逃不掉的销售税文/陈思进20多年前，我刚到美国俄亥俄州留学时，对这里的一切都感到很新鲜，很好奇。

比如这里的某些蔬菜、瓜果比中国的“个儿大”。

心想，可能是这里的土地肥沃，所以长出大个儿也正常。

不过，有一件事我却想不通，明明标价100美元的教科书，到收银员那里去付账，却要支付107.75美元。

这算怎么回事儿？因为当时多付7.75美元对我这个穷学生来说，差不多是一个礼拜的生活费。

我当然要刨根问底弄个明白了。

于是我大胆地问收银员，为什么要多收几块钱？那位女收银员笑着解释说：“这是销售税，买任何东西都是要付税的。

”我一想，不对呀，“我在超市买牛奶、面包、瓜果怎么不收税？”我得到的回答是，农产品和未加工的食物是免征销售税的。

哦，原来是这么回事。

不久，我转到纽约读大学，买书付钱时发现，纽约的销售税率比俄亥俄州还高，买100美元的书，要多支付8.875美元，税率更高。

我又多嘴发问了，“难道美国各州的销售税还不一样吗？”答案又是肯定的。

在美国，不同的司法管辖区，征收的销售税也不尽相同。

比如，与纽约隔岸相望的新泽西州，销售税仅为7%，所有税收收入全部存入国库，州政府不留一分钱。

新泽西州简直是穷人和中产阶层的购物天堂，除了农产品和未加工的食物不征税，连家用纸制品、医药产品、甚至服装衣物都不征税，除非貂皮等动物制成的衣物，价值在500美元以上，才会征收6%的皮制品收入税（Fur Clothing Gross Receipts Tax）。

养车就更要住在新泽西了，那里的汽油不征销售税，每一加仑只收0.145美元的消费税，比纽约要便宜太多了。

所以那时居住在纽约的留学生，一到假期便三五成群地开着破车，到对岸的新泽西去购买衣服和鞋袜，末了再给破车加上汽油，浩浩荡荡、满载而归地回到纽约，感觉好似打了一场大胜仗。

美国税制2

第五节美国1986年税制改革及其影响一、1986年税制改革背景 20世纪80年代，里根当政时期的美国曾经进行了一场美国历史上规模最大、波及世界上许多国家的税制改革。（一）税制改革的背景与理论 1、税制改革的理论依据

进入20世纪70年代后，资本主义国家经济普遍陷入“滞胀”状态，在美国也是如此。失业率上升，私人资本投资的比率不断下降，通货膨胀加剧，这使纳税人的纳税等级上升，税负的增长高于真实所得的增长，人们实际生活水平下降。税收收入虽然不断增长，但由于政府管理的事务过多，支出增长更快，财政赤字规模不断扩大。
3.地位目前，全美国已有46个州设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源，占州政府税收收入的40%以上。美国地方政府也征收销售税。 4.具体内容销售税包括普通销售税和零售销售税。普通销售税以从事工商经营的个人或者企业为纳税人，以出售商品的销售收入或劳务收入作为课税对象，采用比例税率。

二、1986年税制改革的主要内容

（一）个人所得税的改革 1、降低税率，简并税级。 2、提高个人免税额。 3、提高标准扣除额。 4、取消消费信贷所付利息的扣除。 5、取消长期资本利得的优惠措施。 6、取消州及地方销售税的扣除。

7、取消部分慈善捐款和医疗开支的扣除 8、取消储蓄和股息的扣除优惠。 9、限制投资支付利息的扣除。 10、削减个人退休金储蓄的税收优待。（二）公司所得税的改革 1、降低税率。 2、取消对公司净资本所得的优惠。 3、取消大型合作项目的免税优惠。

西方一些经济学家认为，出现“滞胀” 的主要原因是由于实行凯恩斯主义，国家过分干预经济和过分刺激需求的结果。供应学派的理论并不成熟，但后来由于其政策主张被英美等国政府采纳并付诸实践，遂使其名声远扬。这个学派把税收与经济的关系作为研究的重点。