美国个人所得税部分总结!!!
美国人发工资后要交多少税，在各州扣完税到手还剩多少？
美国人发工资后要交多少税，在各州扣完税到手还剩多少？首先，要跟大家科普一下在美国“年薪”是一个很虚的词。
为什么这么说？因为Offer上的工资和你实际到手的工资截然不同，扣除联邦个税和州个税等等后，常常你的到手工资只有合同上工资的60%左右。
我举个大概金额，年薪$75,000来算，因为此前Business Insider 发表了一篇报告，对比了包括旧金山、洛杉矶、纽约、华盛顿、达拉斯等在内的美国11大城市税收情况，看看同样是7.5万（近50万人民币）年薪，在这些城市，究竟能拿到手的有多少钱呢？根据普林斯顿调查显示，当美国人的薪资超过$75,000后，他们的幸福指数就不再和薪资成正比。
这个数字看起来非常合理。
实际上，年薪$75,000已经超过全美国年薪中位数30%。
但是年薪$75,000看似高，在不同州内能够真正拿到手的金额差距却非常之大。
全美最受欢迎的11个城市中，$75,000的年薪真正可以到手的金额。
一张图最直观的看美国各州的情况：顶部意思为：这是7.5万美元税后的结果从上图可以发现，在相同薪资的情况下，西雅图的员工可以比在纽约的员工多拿到10%的薪水。
有一些州，如华盛顿州、佛罗里达州、德州并不需要上交State Income Tax，不用说这些州的上班族自然可以比纽约等州带回家的钱多。
当然这还仅仅只是State income税，大家都知道，在美国工作要缴的税包含四类，分别是：· Federal income tax· FICA Tax（Medicare + social security tax）· State Income Tax· Local Income Tax下面的图片可以比较直观地看到以$75，000为例，不同州的上班员工每次发工资时可以拿回家的钱，以下数据，单位为每两周，每月工资乘以2就好啦纽约市美国发工资是一个月发两次，两周发一次工资！75000$年薪，每次扣完税到手2079美元，一个月两次就是4158$ ，12个月✖️4158=49896$75000-49896=25104$纽约年薪75000扣税总额为25104美元，税后到手49896美元华盛顿特区75000$年薪，每次扣完税到手2154美元，一个月两次就是4308$， 12个月✖️4308=51696$75000-51696=23304$华盛顿特区年薪75000扣税总额为23304美元，税后到手51696美元洛杉矶75000$年薪，每次扣完税到手2165美元，一个月两次就是4330$，12个月✖️4330=51960$75000-51960=23040$洛杉矶年薪75000扣税总额为23040美元，税后到手51960美元旧金山旧金山跟洛杉矶税额相同，年薪75000扣税总额为23304美元，税后到手51696美元波士顿75000$年薪，每次扣完税到手2201美元，一个月两次就是4402$，12个月✖️4402=52824$75000-52824=22176$波士顿年薪75000扣税总额为22176美元，税后到手52824美元所以可以看出来不同州的区别还是很大的，同样是$75,000的年薪，不同的地区拿到的税收工作相差大几百，更不要说两地的消费差距（房租、邮费、食物等等）。
美国个人所得税制及其经验借鉴
美国个人所得税制及其经验借鉴当前，对我国个人所得税制进行改革的呼声高涨。
而美国个人所得税是联邦税制中的第一大税种，其征收已经有100多年的历史，经过多次改革，其经验值得借鉴。
一、美国个人所得税制美国个人所得税始于1860-1865年的南北战争期间。
由于战争的爆发,经费开始紧张,所以美国国会于1 861年首次决定征收个人所得税。
1913年,第16次宪法修改案把所得税纳入宪法,并且在同年通过了第一个个人所得税税法。
经过多年的发展，美国的个人所得税制相对比较成熟，对其主要内容简要介绍如下。
（一）征收依据相关依据包括三个层次：一是法律层次。
包括美国宪法（United States Constitution）、国内收入法典（Internal Revenue Code）、财政条例（Treasury Regulations）、联邦法院司法解释（Federal Court Opinions）、与其他国家签署的条约（Treaties）。
二是机构解释性条例（Agency interpretative regulations）如财政部的通知和公告等，以及公共行政裁决（Public Administrative Rulings）如国税局的税务裁决等。
三是立法史（Legislative History）和私人行政裁决（Private Administrative Rulings）。
三个层次法律效力依次降低，同一层次内以新颁布的法律法规为准。
（二）税制模式美国采用的是综合所得税制模式。
综合所得税是将个人所得税的税基大大扩展，包括各种形式的收益。
不论是劳动所得还是资本或意外所得，不论是现金所得还是实物所得，也不论是应计所得还是已实现所得，都要包括在应课税所得之中。
综合所得税最重要的特征是将资本利得与来自资本的其他所得(利息、股息、利润等)同样课税。
这种税制模式是将纳税人在一定期间内(一年)各种不同来源的所得综合起来，减去法定减免和扣除项目的数额后，就其余额按累进税率计征所得税。
中美个人所得税
1.中美个人所得税（1）美国个税概述●纳税人规定：纳税人可以区分为居民纳税人和非居民纳税人。
其中, 居民纳税人要就其来源于全球的所得纳税, 非居民仅就其来源于美国境内的所得纳税。
按照纳税身份的不同,美国个人所得税法中的纳税人还可以区分为单身申报纳税人、己婚联合申报纳税人、户主等多种类型, 不同类型的纳税人的税务待遇有一些差别。
对于被抚养者、户主、鳃夫或寡妇, 税法在减免、标准扣除等方面都有特别的优惠。
不同的申报身份享受的纳税待遇不同, 包括纳税人享受的税率、标准扣除额、个人宽免额等都不尽相同。
●综合所得税模式：个人所得税按其征收方式可分为综合所得税、分类所得税和分类综合所得税三种类型。
美国的个人所得税属于综合所得税类型, 也就是个人在一年之内, 从各种渠道所取得的收入, 不管是劳动所得还是资本利得, 均汇总为当年的收入总额根据年收入总额划分不同的档次, 分别规定相应的税率, 按超额累进税率方式进行征收。
这种类型的所得税比较符合按能力负担的公平原则, 但是征收手续复杂, 要求纳税人有较高的纳税意识、健全的财务会计和先进的税收管理制度。
●扣除制度繁杂而严密：个税计算步骤p367扣除制度特点：1)个人宽免的扣除考虑了家庭赡养人口。
2)对高收入者的宽免进行了消减。
3)对盲人和65 岁以上老人标准扣除的特殊照顾4)标准扣除和个人宽免根据通货膨胀进行指数化调整。
5)标准扣除与分项扣除的可选择性。
●严格高效的个人所得税征管制度美国有严密的个人所得税征管制度, 纳税人能自觉申报纳税, 偷逃税现象很少。
美国个人所得税的征收率达到90% 左右, 且主要来源于占人口少数的富人, 而不是占纳税总人数绝大多数的普通工薪阶层。
年收入在10 万美元以上的群体所缴纳的税款占全部个人所得税收入总额的60% 以上。
美国个人所得税征管制度的有效运行, 在于其具有以下几个突出的特点：1）建立严密的收入监控体系2）广泛推行严密的双向申报制度3）建立了严密高效的信息稽核系统, 基本实现了交叉稽核4）严厉的惩罚措施（2）中美差异比较通过上述对美国个人所得税制度的分析, 可以看出, 中美两国的个人所得税制度是由两国的具体国情决定的。
美国CPA知识点：个人所得税体系简介
美国CPA知识点：个人所得税体系简介美国CPA知识点：个人所得税体系简介在REG的考试中，联邦税法的内容占到了60%以上的分值，而个人所得税更是重中之重。
可以说，掌握个税知识是通过REG考试的充分必要条件。
下面店铺准备了关于美国CPA个人所得税体系简介，提供给大家参考!Ø Tax Credit税收抵免对于Tax Credit这部分，需要记忆各类税收抵免是否可返还(refundable or nonrefundable)可返还税收抵免的意思是，当Refundable credits大于应纳税额，多余的部分就会作为退税返还给纳税人。
l Refundable creditsa. Child tax credit (refund is limited) ：儿童抵税金额，每个符合要求的儿童可以获得$1,000的税收抵免。
其中部分the lesser of 1)Excess child tax credit 2)Earned income less $3,000 multiplied by 15% 是可以返还的。
b. Earned Income credit：劳动收入税收减免。
针对低收入和中等收入的个人和夫妇进行补贴，特别是拥有儿童的夫妻，孩子越多，照顾的力度也就越大。
当劳动所得低于一定金额时，部分税赋可以抵免。
c. Withholding taxes (W-2) ：是雇主从纳税人工资里代扣代缴的联邦个人所得税，这部分是用来支付纳税人的应交所得税，多余的部分可以做为refund返回。
d. Excess Social Security paid：超额支付的社会保险。
如果纳税人有两个或者以上的雇主，每个雇主都代扣代缴了一部分FICA，导致纳税人当年上交的FICA超过了最高限额，多余的部分会发生refund 返还。
e. American opportunity credit(40% refundable)：教育类税收抵免，只适用于高等教育前四年的合格学杂费以及课程教材费用。
美国个人所得税
正设法就如何为大规模社会支出计划筹资达成共识的民主党议员表示，他们正在考虑对美国的亿万富翁征收 所得税。此前提出的上调企业税计划，由于无法在民主党内部获得一致支持而被放弃。？
这项名为“亿万富翁所得税”的提案，可能对大约700名拥有10亿美元财富或连续三年年收入达1亿美元的美 国人造成影响。这些亿万富翁可能因股票和债券等资产的增值而被每年征税，不论这些资产何时被出售，即所谓 的“按市值计价”。不过，投资者可以每年冲销亏损。
发展历史
个人所得税是以个人所得为征税对象，并由获取所得的个人交纳的一种税。个人所得税是目前世界上大多数 国家普遍征收的一个税种，是国家财政收入的重要来源，并且具有缩小贫富差距，实现社会公平的社会功能。为 了筹措南北战争期间的战争费用，美国于1862年开征了个人所得税，至1866年个人所得税已占联邦政府全部财政 收入的25%。1913年，美国国会通过了个人所得税法，经过了近一个世纪的迅速发展，个人所得税已经从一个次 要税种一跃成为联邦财政收入的主要来源。2000年OECD(经济合作发展组织)的资料显示，发达国家个人所得税占 国家税收收入总额的平均比重达到29%，若把社会保险税考虑进来，这个比重则高达51%。
二是高收入者是美国个人所得税纳税的主体。据统计，年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款每年占美 国全部个人税收总额的60%以上，是美国税收最重要来源。也就是说，美国政府每年的巨大的财政来源主要是占 人口少数的富人交纳的，而不是占纳税总人数绝大部分的普通工薪阶层。
美国人纳税采取的的个人报税制度。每年的4月15日是美国人申报上一年收入和纳税情况的最后截止日。此 前，可以领取表格根据自己的实际收入情况向政府报税，也可以通过电脑络向政府报税。
美国个人所得税
经济学术语
美国的税种
美国的税种所得课税一、个人所得税个人所得税在美国税收制度中居于重要的地位。
个人所得税收入占联邦税收总收入的比重已超过一半(不包括社会保障税)，是美国联邦税收结构中比重最大的税种。
(一)纳税人美国以是否拥有美利坚合从国的国籍来作为划分纳税义务人的一个标准。
凡是美国公民、居民都是纳税人，其来自美国国内和世界各地的收入，均需纳税。
非美国公民的外国人，其来自美国境内的收入应课税。
(二)征税范围美国个人所得税的征税范围主要包括以下几项:工人和雇员的工资、薪金、退休金，独资或合伙经营取得的商业利润，农业收入，利息收入，股息收入，租金收入，特许权使用费收入，资本利得收入，其他收入。
(三)应税所得应税所得额的计算，是从调整毛收入 (adjusted gross income,AGI)中减去个人减免项目(personal exemptions)和个人扣除项目(personal deductions)。
所谓AGI是指所有来源的收入(除某些特例排除以外)，包括工资、利息股息、租金、特许权使用费、合伙人经营利润等等，综合起来并作某些"调整"后所得。
AGl并非完全是毛收入，其中相当一部分己经扣除了成本费用，实际上是净收入。
求得AGI后，再减去按个人计算的"宽免扣除"和按家庭成员结构标准计算的"标准扣除"，其余额便是应税的所得额，然后乘以适用税率便是应纳税款。
见表1。
表1 美国个人所得税率表（1988）单位:美元* 从1989年开始实行。
这里所说的"个人宽免扣除"，过去的标准为每人1000美元，税制改革后，每人标准调整为1987年1900美元，1988年1950美元，1989年2000美元，并从1990年开始依据通货膨胀率按年调整。
所谓的"家庭标准扣除"是一种简便的方法，开始实行于1944年，同时允许纳税人选用复杂的"项目扣除法"。
美国CPA个人所得税基础知识汇总
没有哪个现代革命像英属北美13个殖民地革命那样深深扎根于税收。
殖民地的税收问题不仅导致了独立，更重要的是它在殖民地中形成了统一的力量。
曾经分散自治的殖民地为“同税同权”和“无代表不纳税”的权利诉求聚集在一起，共同抗争母国的税收暴政，最终形成了如今的美利坚合众国。
作为一个以税收作为财政收入重要来源的国家，美国所塑造的税制在当前世界范围内是相当成熟和完备的。
税收的本质：为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。
税收税种分类：人所得税，企业所得税，社会保险税(social security)，医疗保险税(Medicare tax)，消费税，赠与税/遗产税等等。
征收体制分类：联邦税(Federal Tax),州税(State Tax)以及城市税(City Tax)。
两个重要部门：美国财政部(United StatesTreasury)，您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局;美国税务局(IRS-Internal Revenue Service )，隶属于财政部。
征税时间：美国采用自然年度纳税(calendaryear)，也就是从1月1日到12月31日这个期间的收入、费用进行申报。
一般来说它的征税截止日期是在次年的4月15日(遇到法定节假日则会顺延到下一个工作日);如果长期生活在海外，申报截止日期自动延至6月15日;如果申报表格4868，则可以将申报截止日期延至10月15日。
征税对象：美国的公民(US Citizen)，美国的绿卡持有者(US Permanent Resident)，满足实质居留测试的人(Substantial Presence Test)个人所得税申报方法Filing procedure of individual income taxreturn申报表格：Form 1040 以及1040附表(Schedule)申报方式：电子申报(简易便捷)，或者纸质邮寄申报给美国税务局。
中美个人所得税扣除标准的比较
中美个人所得税扣除标准的比较1 美国个人所得税费用扣除标准从税制模式上看，美国个人所得税属于典型的综合课税制，是对纳税人在一个纳税年度内，取得的各项收入,经过两次扣除,减去各项符合标准的费用，就其余额计算征收个人所得税. 概括地来说，美国个人所得税的计算步骤如下:1。
1 计算调整后的毛所得调整后的毛所得=各项毛所得—免税项目-调整项目1.2 计算应税所得应税所得=调整后的毛所得-标准扣除（或分项扣除）-个人宽免额1.3 计算应纳个人所得税额应纳个人所得税额=应税所得×税率应申报缴纳(退）税额=应纳个人所得税额-预缴税款—税收抵免由此可以看出,美国个人所得税扣除项目包括免税项目、调整项目和标准扣除(或分项扣除）与个人宽免额.免税项目主要包括:捐赠，与雇佣、人力资本的回收和投资有关的项目,其中，与雇佣有关的占比重最大,如雇主所提供的保险计划，在美国,只要公司为自己的员工提供的保险计划符合美国税法的相关规定，雇主和员工都不必为此支付税收。
调整项目是纳税人在经营中发生的,与取得所得相关的费用，主要包括经营费用或亏损、资本利亏等。
个人宽免额及标准扣除（或分项扣除）是纳税人及其赡养人的生计费用扣除。
2 美国个人所得税扣除制度特点2.1 实行综合所得税课税模式,体现支付能力原则或量能课税原则美国个人所得税实行的综合所得税课税模式，将各种来源各种形式的收入汇总后，通过2次扣除,减去免税项目,扣减成本费用及生计费用，就其余额按照适用的税率课征个人所得税。
它能够体现纳税人的实际负担水平,并且不缩小其税基，还能体现支付能力原则或量能课税原则.2。
2 扣除标准指数化,使税法的稳定性与灵活性有机结合扣除标准指数化是指按照每年消费物价指数的涨落，自动确定个人宽免额和标准扣除，以便剔除通货膨胀的名义所得增减的影响。
考虑到通货膨胀会形成纳税人名义收入的虚增长,并因此加重纳税人的税负，美国政府每年都根据通货膨胀因素对标准扣除和个人宽免额进行指数化调整,例如2006年个人宽免额为3300美元,2007年为3400美元,2008年为3500美元，同时,2004年CPI指数为188。
2023年美国税收制度模板文档
美国税收制度概 述
Overview of the US2023/7/12 星期三
Contents
01 个人所得税制度
01 个人所得税制度
美国个人所得税基本原则
累进税率制度：美国个人所得税采用累进税率制度，即税率随个人收入增加而逐渐提高。这意味着高收入者需要缴纳更高比例的税款，而低收入 者则缴纳较低比例的税款。这一原则旨在实现财富再分配和社会公正，让富人承担更重的税收负担，为弱势群体提供更多福利和资源。
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分享人：沉默之剑 2023/7/12 星期三
美国个人所得税分类及税率
1. 美国个人所得税分类：美国个人所得税根据税务法规定的收入来源进行分类，包括工资薪金收入、自营收入、利息和股息收入、租金收入 以及其他杂项收入等。这些分类使得税务部门能够对各类收入进行准确计税。 2. 税率与税收档次：美国个人所得税采用渐进税率制度，即根据个人的收入水平划分为不同的税收档次，每个档次都对应着相应的税率。低 收入者享受较低的税率，高收入者则需要缴纳较高的税率。不同税收档次的设立，旨在实现税负的公平与适度分配。
美国个人所得税申报流程
1. 确定纳税义务：个人在美国境内工作、经商或拥有投资收入等情况下， 都需要纳税。根据美国税法规定，每个纳税年度从1月1日到12月31日。 2. 收集必要资料：纳税人需要准备相关税务文件和证明材料，例如个人 社会安全号码、收入报表、捐赠记录、房贷利息等。此外，还需填写申 报表格。 3. 选择合适的申报表格：纳税人根据自身情况选择合适的申报表格，如 104、104A或104EZ。不同表格适用于不同类别的纳税人，其复杂程度 和要求也有所不同。 4. 填写申报表格：纳税人需按照所选表格的指引，如指定的行号和列号， 填写个人信息、收入来源、扣除项和税款计算等。填写时需仔细核对以 确保准确性。 5. 缴纳税款或申请退税：在填写完申报表格后，纳税人需要计算并支付 应纳税款，或者如有适用的退税条款，可以申请退税。
1040知识点总结
1040知识点总结1040是美国个人所得税申报表格，用于报告个人税收收入和支付情况。
它是美国最常用的税表之一，几乎每个纳税人都需要填写和提交这个表格。
在这篇文章中，我们将对1040表格所涉及的知识点进行总结，帮助读者更好地理解和掌握这一重要税务知识。
1. 个人所得税的基本概念个人所得税是政府按照纳税人所得收入征收的一种税收。
它是政府主要的税收来源之一，用于支持政府的日常运作和公共事业的发展。
个人所得税的征收对象是居民和非居民个人，在美国境内和境外取得的所得都需要纳税。
个人所得税的税率是根据纳税人的所得水平和申报状态来确定的，通常是通过递进式税率结构来征收。
2. 1040表格的基本结构1040表格分为多个部分，包括个人信息、申报状态、收入和扣除、税款计算、退税或欠税情况等。
填写这些部分需要提供各种相关的信息和证明材料，以确保申报的准确性和完整性。
1040表格上有许多不同的行和栏，每个栏目都对应着不同的税务知识和规定，需要按照具体的指引和要求来填写。
3. 个人所得税的申报状态纳税人的申报状态通常分为单身、已婚共同申报、已婚分开申报和家庭户主等。
每种申报状态都有不同的税率和标准扣除额，需要根据纳税人的实际情况来选择和申报。
选择适合的申报状态可以最大程度地减少税款，因此需要谨慎选择并按照相关规定来填写。
4. 收入和扣除收入和扣除是1040表格中最重要的两个部分之一，也是纳税人需要仔细核对和准备的关键信息。
收入包括各种来源的所得，如工资、利息、股息、资本收益、房产租金等。
扣除则包括标准扣除、个人免税额、养老金、医疗保险、学费等各种可以抵扣的费用和支出。
合理的收入和扣除的申报可以有效地减少税款，因此需要仔细核对和填写。
5. 税款计算税款计算是1040表格的核心内容之一，它是根据纳税人的所得水平和申报状态来确定的。
税款计算需要根据具体的税表和税率来进行，包括递进式税率、特定收入的税率、税收抵免等。
合理的税款计算可以最大程度地减少纳税人的税款，因此需要根据具体的情况来进行仔细的计算和申报。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
美国的税收标准涉及个人所得税、企业所得税、消费税等多个方面。
本文将就美国的税收标准进行详细介绍，帮助读者更好地了解美国税收制度。
首先，我们来看个人所得税。
美国个人所得税分为七个档次，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
不同的收入属于不同的档次，税率也会相应调整。
此外，美国还有一些特殊的税收政策，比如对于长期资本利得的征税，税率为0%、15%和20%，取决于个人的税务情况。
其次，是企业所得税。
美国企业所得税的税率为21%，这是2018年通过的减税法案中确定的税率。
此前，美国企业所得税税率一直维持在35%。
减税后，美国企业所得税税率大幅下降，为企业发展带来了更多的利好。
除了个人所得税和企业所得税，美国还有一些其他的税收制度。
比如，美国并不实行全国性的消费税，但各州会根据自己的情况征收销售税。
此外，美国还有财产税、遗产税、礼物税等其他形式的税收。
需要注意的是，美国税收标准是会不断变化的。
政府会根据经济形势、财政需求等因素对税收政策进行调整。
比如，2017年通过的减税法案就大幅调整了美国的税收标准，降低了个人所得税和企业所得税的税率。
总的来说，美国的税收标准是相对复杂的，涉及的方面也比较广泛。
不同的税种、不同的税率都会对个人和企业的财务状况产生影响。
因此，了解美国的税收标准对于在美国生活和工作的人来说是非常重要的。
希望本文能够帮助读者更好地了解美国的税收制度，为个人和企业的财务规划提供参考。
个人所得税政策汇总
个人所得税政策汇总个人所得税是指个人按照国家所规定的标准缴纳的税款。
个人所得税是各国的一种重要税种，也是财政收入的重要来源之一。
不同国家对个人所得税的征收政策有所不同，下面我将为您汇总一些国家的个人所得税政策。
1. 中国个人所得税政策：中国个人所得税根据居民个人方式和非居民个人方式进行征收。
居民个人包括居民个人全球所得和居民个人仅限于中国境内所得；非居民个人仅限于中国境内所得。
根据收入分为七档，税率从3%到45%不等。
2. 美国个人所得税政策：美国个人所得税采用累进税率制度，根据纳税人的收入水平来确定税率。
美国个人所得税分为若干个税率档次，税率从10%到37%不等。
此外，美国个人所得税还有多种减免制度和税前扣除项目，如标准扣除、子女抵免等。
3. 德国个人所得税政策：德国个人所得税采用累进税率制度。
根据纳税人的收入水平来确定税率，税率从14%到45%不等。
德国个人所得税还有一些特殊减免项目，如子女抚养费、住房利息扣除费等。
4. 英国个人所得税政策：英国个人所得税采用累进税率制度。
根据纳税人的收入水平来确定税率，税率从20%到45%不等。
英国个人所得税还有一些免税项目和税前扣除项目，如个人免税额、个人养老金等。
5. 日本个人所得税政策：日本个人所得税采用累进税率制度。
根据纳税人的收入水平来确定税率，税率从5%到45%不等。
日本个人所得税还有一些减免项目，如子女抚养费、教育费用等。
6. 法国个人所得税政策：法国个人所得税采用累进税率制度。
根据纳税人的收入水平来确定税率，税率从0%到45%不等。
法国个人所得税还有一些减免项目和特殊税务制度，如家庭税务优惠、创业税务减免等。
总结：不同国家的个人所得税政策存在差异，主要体现在税率水平、税前扣除项目、减免制度等方面。
了解和掌握各国的个人所得税政策对个人和企业的财务规划和税务筹划具有重要的意义。
在纳税时应根据自身情况合理利用各项减免和优惠政策，遵守税法规定，合法合规地缴纳个人所得税。
美国个人所得税税率一览--ShareAmerica
美国个人所得税税率一览--ShareAmerica美国个人所得税税率一览ShareAmerica每年4月15日是美国人报税截止日，今年因为恰逢复活节周末，因此延长到4月18日。
交税是民众应守的法律义务，由于美国的税法相当复杂，因此填写税表就成为许多人的“负担”，根据国税局（IRS）的统计，2016年美国人报税填表平均花费13个小时及210美元。
对于美国人的税率我们有位读者有兴趣，问道：“听说美国的个税蛮高的，是真的吗？”这个问题看似简单，其实回答起来还颇费口舌。
根据现有的税法规定，2016年美国的联邦个人收入所得税（个税）的税率最低是10%，最高是39.6%。
从最高税率来看，在发达国家中美国是比较低的，以G7国家为例：个税最高的是法国，最低的是加拿大。
以下是G7国家个税最高税率：法国：59.6%德国：57%日本：55.95%英国：50%澳大利亚：47%意大利:35.54%加拿大:33%的个税根据收入分成10%、15%、25%、28%、33%、35% 以及39.6%共7个等级。
其划分标准如下。
单身收入：0 — 9275美元，税率10%9276 — 37650 美元，税率 15%37651—91150 美元，税率 25%91151—190150 美元，税率 28%190151—413350 美元，税率 33%美国 :39.6%美国413351 —415050 美元，税率35%415050美元以上，税率39.6%夫妻合报（也可以分开报税，但税率不一样）0 —18550美元，税率10%18551 —75300 美元，税率15%75301 —151900 美元，税率25%-231450 美元，税率28%151901-231451-413350 美元，税率33%-413351- -466950 美元，税率35%466950美元以上，税率39.6%美国的个税税率采取的是大部分国家通用的累进税制，以夫妻合并报税为例，家庭年收入在18550美元以下的，税率为10%;收入在18551美元到75300美元之间的，税率15%。
美国个人所得税税率一览 ShareAmerica
美国个人所得税税率一览ShareAmerica每年4月15日是美国人报税截止日，今年因为恰逢复活节周末，因此延长到4月18日。
交税是民众应守的法律义务，由于美国的税法相当复杂，因此填写税表就成为许多人的“负担”，根据国税局（IRS）的统计，2016年美国人报税填表平均花费13个小时及210美元。
对于美国人的税率我们有位读者有兴趣，问道：“听说美国的个税蛮高的，是真的吗？”这个问题看似简单，其实回答起来还颇费口舌。
根据现有的税法规定，2016年美国的联邦个人收入所得税（个税）的税率最低是10%，最高是39.6%。
从最高税率来看，在发达国家中美国是比较低的，以G7国家为例：个税最高的是法国，最低的是加拿大。
以下是G7国家个税最高税率：法国：59.6%德国：57%日本：55.95%英国：50%澳大利亚：47%美国：39.6%意大利：35.54%加拿大：33%美国的个税根据收入分成10%、15%、25%、28%、33%、35%以及39.6%共7个等级。
其划分标准如下。
单身收入：0 — 9275美元，税率10%9276 — 37650美元，税率15%37651—91150美元，税率25%91151—190150美元，税率28%190151—413350美元，税率33%413351—415050美元，税率35%415050美元以上，税率39.6%夫妻合报（也可以分开报税，但税率不一样）0—18550美元，税率10%18551—75300美元，税率15%75301—151900美元，税率25%151901—231450美元，税率28%231451—413350美元，税率33%413351—466950美元，税率35%466950美元以上，税率39.6%美国的个税税率采取的是大部分国家通用的累进税制，以夫妻合并报税为例，家庭年收入在18550美元以下的，税率为10%；收入在18551美元到75300美元之间的，税率15%。
美国个人所得税部分总结!!!
Chapter 5 Itemized DeductionsMedical ExpensesOver 7.5%AGI is deductableWeight-loss program (unless prescribed by doctor) ×Diet food ×Marriage counseling ×Cosmetic surgery (除非先天问题或者事故) ×Medical insurance premium（保险费）√Long-term care insurance(根据年龄到一定数额) √Life insuranceIf paid out to a beneficiary in lump sum-----not included as incomeIf receive monthly, the additional interest received above the lump sum is taxable Transportation16.5 cents per mile (out-of-pocket expense, gas oil)Parking& toll fees √Lodging$50 per person per night (up to 2 people)TAXTaxes are generally deductible, fees are not deductibleFees (postage, fishing licenses, dog tags)Personal property tax-----carGasoline taxes ×Excise taxes ×Income Taxes VS. Sales Taxes(no income taxes or low income taxes)Deductions = state and local taxes withheld from wages+Any amounts actually paid during the year如果去年用的是standard deduction, 今年收到的refund 不用加到incomeSales taxes---a.实际交的的消费税 b.IRS table+车，船，飞机的销售税PropertySpecial assessments charged to provide local benefit to property owners are not deductible-----建人行道等Service fees(garbage fees, homeowner association fees) ×Personal property taxesLevied Based on value of the propertyInterestThe interests on loans for personal purposes are not deductible (Bank charge card interest,finance charges, automobile loan interest)Service chargesCredit investigation feesLoan fees other than “points”Interest paid to carry single premium life insurancePremium on convertible bondsTaxpayer’s Obligation只有付自己的债的interest 才能deduct，而且双方必须都希望loan to be paid 才能成立Prepaid InterestPrepaid interest is deduction spread over the life of the loan“points” paid to a mortgage for the purchase of a personal residence maybe deducted in the year they are paid“Points” paid to refinance a home mortgage ar e not deductible when paid, but must be capitalized and the deduction spread over the life of the loan“Points” charged for specific loan services such as lender’s appraisal fee and other settlement fees--------not deductibleQualified Residence, Home Equity, and Consumer InterestConsumer interest---interest on credit card, loan for personal automobiles ×Qualified Residence interest (1.1million) =qualified residence acquisition debt (1 million (0.5 million MFS)) + qualified home equity debt (100,000(50,000 MFS)) Acquisition debt---要拿第一个或第二个房子担保拿到的钱(花费和房子有关) Home equity debt---通过担保拿到的钱（非Acquisition debt）qualified home equity debt you 和Fair value of the house有关1,050,000 房子只有50,000 of home equity debt will qualify for interest deduction Education Loan InterestSingle AGI $60,000~75,000Married AGI $120,000~150,000------deduct interest $2,500Investment InterestNet investment income=income like dividends and interest – investment expense Net investment income exceeds investment interest 超过的部分可以carry over没有deduct 的可以carry over到下一年ContributionsDonation must be cash or propertyFree use of the property by the charitable organization ×。
美国公民的纳税法律规定(3篇)
第1篇一、引言纳税是每个公民应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。
美国作为一个高度发达的资本主义国家，其纳税法律规定复杂而详尽。
本文将详细介绍美国公民的纳税法律规定，包括纳税义务、纳税主体、纳税期限、纳税申报、税收减免等方面。
二、纳税义务1. 所得税：美国公民有义务对其全球范围内的收入缴纳所得税。
全球收入包括工资、利息、股息、租金、资本利得等。
2. 遗产税：美国公民去世后，其遗产需缴纳遗产税。
3. 赠与税：美国公民在生前或去世前赠与他人的财产需缴纳赠与税。
4. 销售税：美国各州和地方均有销售税，公民在购买商品和服务时需缴纳销售税。
5. 其他税种：美国公民还需缴纳社会保险税、医疗保险税、联邦失业税等。
三、纳税主体1. 个人：美国公民、居民和非居民个人均需缴纳个人所得税。
2. 企业：美国企业需缴纳企业所得税。
3. 非营利组织：非营利组织需缴纳企业所得税。
4. 政府机构：政府机构在特定情况下需缴纳税收。
四、纳税期限1. 个人所得税：美国个人所得税年度申报期限为每年的4月15日，如遇节假日可顺延。
2. 企业所得税：企业年度申报期限为每年的3月15日，如遇节假日可顺延。
3. 遗产税和赠与税：遗产税和赠与税申报期限为去世或赠与后的9个月内。
4. 销售税：销售税申报期限根据各州和地方规定而定。
五、纳税申报1. 个人所得税申报：美国公民需填写1040系列表格进行个人所得税申报。
2. 企业所得税申报：企业需填写1120系列表格进行企业所得税申报。
3. 遗产税和赠与税申报：遗产税和赠与税申报需填写706或709系列表格。
4. 销售税申报：销售税申报需根据各州和地方规定填写相应的表格。
六、税收减免1. 标准扣除：美国公民在申报个人所得税时，可享受标准扣除。
2. 专项扣除：美国公民在申报个人所得税时，可享受专项扣除，如医疗费用、慈善捐赠等。
3. 退税：美国公民在纳税过程中，如有多缴税款，可申请退税。
4. 减税：美国政府对某些行业和领域给予税收优惠政策，如研发、环保等。
美国个税简介
美国个税简介（一）：毛收入到手还剩多少钱有读者希望本博介绍一下美国的个人所得税，原因是中国已经开征个税，尽管目前还只针对极小一部分人，但是趋势在朝着这个方向发展。
所以从今天起，我们就来介绍美国的个人所得税，从联邦税开始。
在开始之前，先打个招呼：美国的税法因为是利益相关各方博弈的结果，要面面俱到尽量公平，而且随着时代的变迁不断修订，所以十分复杂。
最近我的一位亲戚从中国来这里报考美国执业会计师，她把法律部分放在四场考试的最后，就是因为美国的个税法律不容易掌握，需要多花一些时间再临阵磨一下刀枪。
所以嫌麻烦的读者可以只看每一篇博文的主要结论。
美国的工薪阶层一般每半个月或两星期发一次工资，工资单上第一栏是名义工资或者叫毛收入（Gross Income），扣除医保的自付费用之后，按规定交纳社保、老年医保（以上类似于中国的三险一金或五险一金），以及自愿储蓄的退休福利金，剩余部分再按照比例预扣联邦和州个人所得税，最后才是你拿到手的钱。
下面举一个收入差不多是美国中等水平的家庭为例：也就是说，这位员工每半个月只能拿回家1465.46美元，全月为2930.92美元。
如果他/她是全家唯一挣钱的人，这笔钱要交房租或购房月供，吃饭穿衣交通费汽油费，家里的水电煤气电话电视上网费，社区管理和垃圾清运费，再加上应酬旅行和子女教育等，是不是相当紧张？以上扣除的除了个税之外，医保是现在需要的，其他则是为养老而交纳的。
其中社保和老年医保雇主还替你交纳了一半，如果是个体户，则要自己全额交纳。
这些钱和退休福利金包括雇主配付的部分，当前都不用交税。
前者由国家统一管理，旱涝保收，退休福利金则存放在自己管理的储蓄账户里。
在一定年龄之前，除非特殊情况不得支取。
等到年老取用的时候，多数人因为已经不再工作，收入骤减，税负的比例很低甚至不必交税，对工薪阶层来说是老有所养的主要依靠。
上面例子中预扣的联邦个税，是雇主以员工申报的W-4表为基础，按照国税局的规定算出来的。
美国税法纳税义务与税收优惠
美国税法纳税义务与税收优惠美国作为一个资本主义国家，拥有复杂而庞大的税收体系。
税收是国家财政收入的重要来源之一，同时也是一种调控经济和社会的手段。
为了确保公平和公正，美国税法对纳税义务进行了明确规定，同时也为纳税人提供了一些税收优惠。
一、纳税义务根据美国税收法律，美国公民、居民和企业均有纳税义务。
其中，公民和居民的纳税义务主要包括个人所得税和财产税。
个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，包括工资、利息、股息、租金等。
财产税是指个人的财产净值，如房产、车辆、股票等。
而企业的纳税义务主要包括企业所得税和就业税。
企业所得税是指企业从经营活动中获得的收入，包括利润、利息、租金等。
就业税是指企业为雇佣员工而支付的税金，包括社会保险税和医疗保险税。
此外，美国税法还规定了其他形式的税收，如销售税、关税等。
销售税是指对商品和服务的销售征收的税金，税率和征收方式因州而异。
关税是指对进口和出口商品征收的税金，目的是保护国内产业和平衡贸易。
二、税收优惠为了鼓励经济发展和刺激创新，美国税法给予一些税收优惠政策。
以下是一些常见的税收优惠：1. 个人所得税优惠：美国个人所得税法规定了一系列税收减免措施，如个人所得税标准扣除、儿童抵免、教育抵免等。
个人可以通过这些措施减少应缴纳的个人所得税金额。
2. 企业所得税优惠：美国税法为企业提供了多项减税政策，如企业所得税抵免、研发税收抵免、投资税收抵免等。
企业可以通过这些政策减少应缴纳的企业所得税金额，鼓励投资和创新。
3. 退休账户税收优惠：美国税法允许个人在退休账户中储蓄资金，享受税收优惠。
例如，个人可以将一部分收入放入401(k)退休账户中，该部分收入不会被纳入应税收入中，并且账户中的收益也不会被纳税。
4. 慈善捐赠税收优惠：美国税法鼓励个人和企业进行慈善捐赠，对捐赠金额提供一定的税收减免。
捐赠给合格的慈善机构可以在纳税时获得相应的减免。
总结：美国税法规定了纳税义务，要求公民、居民和企业按照规定纳税。
美国税法与联邦个人所得税
美国税法与联邦个人所得税1. 简介美国税法是一套规范美国国内纳税制度的法律体系，其中包括涵盖个人所得税、企业所得税和消费税等各种税种。
而本文将主要关注于美国联邦个人所得税。
2. 联邦个人所得税的基本概念联邦个人所得税是指美国政府从个人所得中收取的一种税款。
个人所得税的税率根据收入水平分级，不同的收入等级适用不同的税率。
联邦个人所得税是根据美国税法中的税法规定进行征收的。
3. 税法规定的个人所得税收入和免税额根据美国税法规定，个人所得税的应纳税额是根据纳税人的收入扣除免税额后计算得出的。
免税额是一个固定的金额，纳税人的征税额需要减去免税额才是最终应该纳税的金额。
4. 个人所得税的计算方式个人所得税的计算方式是根据纳税人的收入水平以及纳税人的婚姻状况来决定的。
根据美国税法中的规定，不同的收入水平适用不同的税率。
同时，已婚人士和单身人士适用不同的税率表。
5. 个人所得税的征收和申报美国的个人所得税属于自助申报制度，每个纳税人需要自行计算自己的应纳税额，并通过纳税申报表向美国国税局申报纳税情况。
美国税法规定了一系列的个人所得税减免政策，包括教育支出、医疗费用、房贷利息等。
如果纳税人符合减免政策的条件，可以在计算应纳税额时扣除相应的金额。
对于已经交纳的税款超过应纳税额的纳税人，还可以申请退税。
7. 对于非居民纳税人的个人所得税对于非居民纳税人来说，只有通过在美国获得收入的纳税人才需要缴纳美国的个人所得税。
而对于居住在美国的非居民纳税人来说，需要根据其类型和居住时间来确定是否需要缴纳个人所得税，并适用对应的税率表。
个人所得税作为国家的主要财政收入来源之一，对于维持国家的正常运转和公共服务的提供起着重要作用。
个人所得税的征收和使用筹集的资金直接关系到国家的财政状况和社会福利的改善。
9. 个人所得税改革的重要性和挑战随着社会经济的发展和税收制度的完善，个人所得税改革成为许多国家关注的重要课题。
个人所得税改革的目的是更好地适应国家的发展需要，提高税收的公平性和效率性。
美国个人所得税简介
调整项目 , 自营事业自雇人员的社安税的一半也可作
根据美国联邦税则 , 申报 为调整项目 。
个 人所 得税 主 要是 依据 报 税
扣除的减项可采用标准减项扣除 , 也可以采用将
人当年毛收入的多少 , 而且与 符合规定的各种费用逐项列举扣除 。逐项扣减包括医
申报方式 、婚姻情况 、年龄健 药费用 、税金 、利息费用 、慈善捐款 、意外损失 、业务投
不是专 业人 员 , 实在是 无法完 全了解
操劳不管不顾 , 为这山的崇高 , 为这海的伟大 , 进取壮观的建树 ……
毛收入 = 薪金 + 利息 + 股息 + 佣金等 调整后毛收入 = 毛收入 - 调整项目 应课税 收入 = 调整后 毛收入 - 标准减 计 署
堆垒成山的砂石 , 涓滴汇海的水珠 , 这山高水阔的风光 , 有税务干部的卓著 — 艰辛与忙碌 。
妻合报方式 , 则一年收入要达 12750 元才需申报 。如 果是眼睛失明 , 或 是单身但有抚养家 小老弱负担者 ,
局的解 释和各
一桩一桩 ,一笔一笔 ,
则需要申报的毛收入数额也各不相同 。
法院的
桩桩在理 ,笔笔清楚 。
此中有雄姿 , 内里有宏图 , 国富民强牵心事 ,
初算税额 = 应课税收入 ×税率
驻沈办
税岗兴高远 ,
应纳税额 = 初算税额 - 抵税额 调整项 目包括 当年储 存的退 休金 、离 婚的赡 养
财政处)
足令众人仰目 !
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在一般情况下 , 当年的个人所得税要在该年结束 判例 等 ,
工作维系税金 ,
后次年的 4 月 15 日以前申报 。逾期欠缴的税款 ,需付 利息再加罚款 ,一般来说 , 每迟一个月 , 罚款为欠款税 款的 5 ‰,而不申报的罚款率可达每月 5 % 。
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Chapter 5 Itemized Deductions
Medical Expenses
Over 7.5%AGI is deductable
Weight-loss program (unless prescribed by doctor) ×
Diet food ×
Marriage counseling ×
Cosmetic surgery (除非先天问题或者事故) ×
Medical insurance premium（保险费）√
Long-term care insurance(根据年龄到一定数额) √
Life insurance
If paid out to a beneficiary in lump sum-----not included as income
If receive monthly, the additional interest received above the lump sum is taxable Transportation
16.5 cents per mile (out-of-pocket expense, gas oil)
Parking& toll fees √
Lodging
$50 per person per night (up to 2 people)
TAX
Taxes are generally deductible, fees are not deductible
Fees (postage, fishing licenses, dog tags)
Personal property tax-----car
Gasoline taxes ×
Excise taxes ×
Income Taxes VS. Sales Taxes(no income taxes or low income taxes)
Deductions = state and local taxes withheld from wages
+
Any amounts actually paid during the year
如果去年用的是standard deduction, 今年收到的refund 不用加到income
Sales taxes---a.实际交的的消费税 b.IRS table+车，船，飞机的销售税
Property
Special assessments charged to provide local benefit to property owners are not deductible-----建人行道等
Service fees(garbage fees, homeowner association fees) ×
Personal property taxes
Levied Based on value of the property
Interest
The interests on loans for personal purposes are not deductible (Bank charge card interest,
finance charges, automobile loan interest)
Service charges
Credit investigation fees
Loan fees other than “points”
Interest paid to carry single premium life insurance
Premium on convertible bonds
Taxpayer’s Obligation
只有付自己的债的interest 才能deduct，而且双方必须都希望loan to be paid 才能成立Prepaid Interest
Prepaid interest is deduction spread over the life of the loan
“points” paid to a mortgage for the purchase of a personal residence maybe deducted in the year they are paid
“Points” paid to refinance a home mortgage ar e not deductible when paid, but must be capitalized and the deduction spread over the life of the loan
“Points” charged for specific loan services such as lender’s appraisal fee and other settlement fees--------not deductible
Qualified Residence, Home Equity, and Consumer Interest
Consumer interest---interest on credit card, loan for personal automobiles ×Qualified Residence interest (1.1million) =qualified residence acquisition debt (1 million (0.5 million MFS)) + qualified home equity debt (100,000(50,000 MFS)) Acquisition debt---要拿第一个或第二个房子担保拿到的钱(花费和房子有关) Home equity debt---通过担保拿到的钱（非Acquisition debt）
qualified home equity debt you 和Fair value of the house有关
1,050,000 房子只有50,000 of home equity debt will qualify for interest deduction Education Loan Interest
Single AGI $60,000~75,000
Married AGI $120,000~150,000
------deduct interest $2,500
Investment Interest
Net investment income=income like dividends and interest – investment expense Net investment income exceeds investment interest 超过的部分可以carry over
没有deduct 的可以carry over到下一年
Contributions
Donation must be cash or property
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