审计询问方法与技巧

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审计谈话15大方法、技巧

审计谈话15大方法、技巧审计谈话是审计工作中的重要环节，通过与被审计单位的管理人员、负责人或相关人员进行对话，旨在了解被审计单位的经营管理情况、内部控制制度及存在的问题，直接或间接对审计结论产生影响。

本文将介绍审计谈话中的15种方法和技巧。

1. 预设目标：在进行审计谈话前，审计人员应该明确自己的预期目标，对谈话的目的、内容和结论有清晰的认识，以便在谈话过程中有针对性地提问和引导。

2. 建立信任：审计人员在谈话开始之初，应该首先与被审计单位的相关人员打开话匣子，展示出诚挚的态度和友好的沟通方式，让被审计单位感到信任和舒适。

3. 倾听能力：审计人员应该充分运用倾听技巧，注重被审计单位的意见和讲述，积极倾听他们的观点和感受，并及时进行回应和反馈，以便更好地理解被审计单位的问题和需求。

4. 直接提问：审计人员应该采用直接提问的方式，以便更准确地获取被审计单位的信息。

直接提问可以帮助审计人员快速了解被审计单位的工作流程、业务操作以及内控制度等。

5. 追根溯源：审计人员在谈话过程中，应该追根溯源地了解问题的起因和发展过程，找出问题的本质和原因，以便更好地提出改进意见和建议。

6. 反问技巧：审计人员可以通过巧妙地使用反问技巧，引导被审计单位深入思考问题，并自我审视、反思自身的工作方式和方法。

7. 宽容态度：审计人员应该保持一种宽容和包容的态度，尊重被审计单位的不同观点和思维方式，理解并接受他们的工作方式和习惯。

8. 回顾过去：审计人员可以邀请被审计单位回顾过去的工作经验和方法，在回顾过程中，发现过去的问题和经验教训，以便总结经验、改进工作。

9. 积极鼓励：审计人员可以通过积极鼓励的方式，让被审计单位更加主动地分享信息和意见，勇于面对问题，并提出改进意见和建议。

10. 引导思考：审计人员可以通过引导思考的方式，帮助被审计单位思考问题的本质和原因，形成自己的观点和结论，从而更好地解决问题。

11. 集思广益：审计人员可以鼓励被审计单位充分发挥团队智慧，通过集思广益的方式解决问题，吸取不同人的意见和建议，以获得更好的解决方案。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析内部审计工作是为了帮助企业管理部门更好地控制组织的风险和实现组织的目标而进行的。

而在内部审计过程中，审计人员需要了解组织业务和流程，收集信息和证据，评估业务和流程的有效性和合规性，提供建议和改进建议，以帮助组织实现其目标。

其中审计询问是内部审计工作中不可或缺的一部分。

本文将从审计询问的定义、目的和技巧三个方面对审计询问进行分析和解读。

一、审计询问的定义审计询问是指审计人员通过面谈、问卷、电话、邮件等形式向被审计对象或相关人士询问有关信息以了解组织业务和流程，获取证据，评估组织的风险和合规情况，提出改进建议的过程。

1. 收集信息和证据审计人员通过询问，了解业务流程、风险和控制措施等，有效地收集信息和证据，为后续的内部审计工作提供支持和依据。

2. 评估业务和流程的有效性和合规性通过询问，审计人员可以对组织的业务和流程进行评估，确定其有效性和合规性。

同时还可以了解组织内部的工作流程，发现存在的问题，提出改进建议，提升组织的运营效率和控制水平。

3. 提供改进建议1. 了解被审计对象在进行审计询问之前，审计人员需要了解被审计对象的背景和情况，确定需要询问的问题和方向。

了解被审计对象还可以制定合适的审计工作计划和方案，为后续的审计工作提供指导和支持。

2. 设计合适的问题审计人员需要针对被审计对象的业务和流程，设计合适的问题，以便在询问的过程中有效地了解情况，获取证据。

问题的设计应该贴合企业实际情况，针对问题要有针对性、切实可行，避免过于笼统或过于具体。

3. 控制询问的时机和方式审计人员需要根据被审计对象的情况，选择合适的时间和方式进行询问。

有些问题可能需要在业务过程中进行实地查看，还需要找到合适的时机和方式，提高询问的效率和精准度。

4. 保持良好的沟通在进行询问过程中，审计人员需要保持良好的沟通，积极倾听和理解被审计对象的观点和意见，尊重被审计对象的权利和尊严。

同时也需要清晰明确地表达审计目的和问题，达成一致的认知和合理的共识，避免沟通误解和产生负面情绪。

审计调查技巧

审计调查技巧审计调查是一项旨在评估和验证企业财务报表和财务业绩真实性的方法。

它在商业和金融领域起到了重要的监管和保护作用。

为了有效地进行审计调查，审计师需要掌握一定的技巧和工具。

本文将介绍一些关键的审计调查技巧，以帮助审计师更好地开展工作。

一、有效的沟通审计师在进行调查时，与公司管理层、业务人员以及其他相关方需要保持良好的沟通。

审计师需要明确交流自己的工作目标和调查方式，同时倾听和理解被审计对象的需求和意见。

通过有效的沟通，审计师可以获取准确的信息，并建立互信关系，为调查工作打下基础。

二、全面的风险评估在进行审计调查之前，审计师需要全面评估潜在的风险，包括财务风险、业务风险、法律合规风险等。

通过充分了解企业的运营情况和内部控制体系，审计师可以确定关键的调查领域，并制定相应的调查计划。

全面的风险评估有助于提高调查的效果，并减少遗漏或失误的可能性。

三、有效的证据收集审计调查的关键在于收集和分析相关的证据。

审计师需要运用一系列的调查方法和工具，如询问、观察、核实、抽样等，来获取可靠的证据。

同时，审计师需要保留所有的调查记录和文件，以备后续使用。

有效的证据收集可以确保审计师对待审计项目的全面了解，并为最终的结论提供强有力的支持。

四、适时的数据分析审计师需要对所收集的数据进行合理的分析和解读。

通过运用统计分析、趋势分析、比较分析等方法，审计师可以揭示数据中的潜在问题和异常情况。

数据分析有助于审计师更好地理解企业的财务状况和运营情况，并帮助发现潜在的风险和问题。

五、全面的报告撰写审计调查的最终结果需要以报告的形式呈现给相关方。

审计师需要撰写一份全面、准确、明确的报告，其中包括调查的目的、方法、发现以及建议等。

报告应该具备清晰的结构和语言，便于读者理解和分析。

审计师还应该遵循相关的法律法规和行业规范，确保报告的准确性和可信度。

六、持续的专业发展审计调查技巧是一个不断发展和提升的过程。

作为审计师，持续学习和专业发展是必不可少的。

审计询问的方法与技巧

害关系、隶属关系和同乡关系等。宽松的氛围。其中开场白是至关重要为得到对方的合作，要营造一个巧妙地穿插一些轻松的话题等。需
例如，我们在对一个撤销单位进行
款后我们问这个单位的负责人：“中止的话题，审计时，现了重复报账问题，清点存发有些被询问者有时有消极抵触心没有别的存款 ” 。他说：没有。” 们让 “ 我
在询问过程中，审计人员还要注意张时，身体语言及行为就不大一样。因
问对象应当如实提供证言，意作伪证防止谈话出现僵局。有时，有询问中会出此，审计人员一定要观察对方对一般性
和隐匿证据应负的责任等，告知法律规现被询问者突然停止陈述的情况。到问题和尖锐性问题的反映差别。是测遇这
一
个意思。二是掌握谈话气氛。审计人被询问者的陈述都须单独制作笔录，有
的基本情况，包括年龄、别、性职务、文员要想取得询问的最佳效果，应当掌握时陈述多个复杂事件时，可按事件分也
一
些谈话技巧，中之一就是适当地控为若干个笔录。询问笔录应当交被询其 ④
好相应的措施和对策。
（）问实施二询
在审计询问过程中，审计人员非常
间较长，被询问者的回忆遇到障碍，这关注对方说出的信息，往往容易忽视但时审计人员可以采取对比回忆、系回对方是怎么说出这些信息的。为科学关行

反舞弊审计 - 8大招式,必备询问技巧

审计君审计一、试探式发问这是以试探被审计询问对象想法，摸清其底细为目的的一种发问方法。

这主要用于初次审计询问或发现重大问题再次审计询问或对审计询问抵触情绪比较强的对象。

试探的内容可以是被审计询问对象的认识程度、个性特点、心理状态、反审查伎俩、重要审计事实，也可以试探一下掌握的某一审计证据是否属实，某一推测是否正确等。

试探式发问一般是从问题外围或者是不直接相关的问题问起，也可以适当穿插些个别较为重大的问题，实施“火力侦察”。

如有特定的目标，提问应具有明确的针对性，反之，可从不同的侧面了解相关情况。

也可以直接的方式向其提出已经掌握的某一事实、某一推测，以确定其真伪。

还可采用旁敲侧击、引而不发的谋略，试探所需要明确的问题。

总之，采用此法，用语要委婉、含蓄、言简而容量大，富有进退空间。

审计实践中，这种方法使用比较普遍，有利于增加线索，扩大效果。

二、迂回式发问即从外围问题入手，选择隐蔽的审计询问途径，待时机成熟时，再提出要害问题的一种审计询问方法。

主要适用于：证据较少，且证明力不强；被审计询问对象态度不好且有退路可辩解;违法违纪数额较大，心理负担较重，正面发问难以奏效等。

采用迂回式发问，应对有关问题进行周密设计编排，确定恰当的发问次序，先提一些看似简单而与准备围攻问题没有明显关系，其实确有内在联系或因果关系的问题，在不暴露审计询问意图的情况下，迫使被审计询问对象如实供述，当提到实质性问题时，当其明白意图时，为时已晚，不得不回答最后的关键问题。

采用此法，提出前后问题要有严密的逻辑性，提出的外围问题要尽一切可能，把退路堵死；还应注意隐蔽询问意图，提问时，语言要尽可能地平缓，使其放松戒备，减少心理压力，在不知不觉中如实交待问题。

三、跳跃式发问即跳过被审计询问对象的思维定式和心理防线，直插其防守薄弱环节的一种发问方法。

这种方法适合那些已熟悉和掌握财经法律法规及审计情况，已编好了谎言想好了对策的被审计询问对象。

跳跃式发问，表面上看起来所提问题零乱无序，实际上是按一定的意图分进合击。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析[内容摘要]：在内部审计工作中，审计人员掌握很多的工作方法与手段，对查找审计证据，发现审计问题起到非常重要的作用。

审计询问是收集审计证据发现案件线索的重要途径之一，但面对审计询问，很多审计人员发憷，不太愿意与当事人或者相关人员谈话了解，有时担心问了也不说实话，有时担心对方抵触，不太愿意正式询问，很容易错过有效的审计证据，影响审计结论。

笔者认为，在实操上只要询问方法得当，设计巧妙，询问工作其实并不困难，而且能对审计准确定性起到至关重要的作用。

作为内部审计人员，笔者做过不同的项目，审计过很多的企业，在实践中，对审计询问工作有些心得体会，与大家共同探讨。

[关键词]：内部审计询问技巧审计是党和国家监督体系的重要组成部分，在全面从严治党和反腐倡廉方面发挥了重要作用。

特别是党的十八大以来，审计为推进党风廉政建设和反腐败斗争等作出了重要贡献。

审计工作，需要运用很多的方法获取有效地审计证据，询问就是其中一种非常重要的審计方法。

审计询问是指审计人员向被审计单位内部或外部有关方面调查了解某些事项的方法，一般采取面对面，一问一答的形式，这种审计方法贯穿于审计全过程。

审计询问，有时是为了了解操作程序，搜集资料;有时是为了澄清问题、说明情况;很多时候是审计人员，发现了可疑、异常情况、经营效率低下或者管理环节不协调、违规问题等，进一步取证，证实案件线索的手段。

这里着重对发现问题进一步取证的询问进行分析研究。

一、审计询问工作常见的一些问题（一）未注意审计询问的时机有些审计人员发现问题，不论问题大小、时间地点，随口就向有关人员询问。

有时会造成被审计单位人员不胜其烦，有时对于性质严重的问题会让责任人有所防范。

（二）未研究、设计审计询问的问题方法在没有充分准备的情况下，有些人员提问的问题过于笼统，有些问题虽然直接，但对方笼统回答，审计人员对下一步应该采取什么应对措施难以把握。

有时没有设计询问环节和方法，责任人不承认相关问题，审计人员也无计可施。

审计调查的基本流程和技巧

审计调查的基本流程和技巧审计调查是指通过对企业财务数据、内部控制体系和相关业务进行全面、系统的核查和分析，以发现可能存在的错误、欺诈和违规行为。

本文将介绍审计调查的基本流程和技巧，并提供一些建议来提高审计调查的效果。

一、审计调查的基本流程1. 筹备阶段在开始审计调查之前，审计团队需要对调查对象进行充分的了解和研究。

这包括了解企业的组织结构、业务流程、财务制度和内部控制制度等。

同时，审计团队还要明确审计目标和调查范围，并制定详细的调查计划。

2. 数据采集阶段数据采集是审计调查的核心环节，它包括收集各种相关数据和证据，如财务报表、账簿记录、业务文件、银行对账单等。

审计团队需要对这些数据进行仔细分析和比对，以确定是否存在异常情况或违规行为。

3. 内部控制评估阶段审计调查还需要对企业的内部控制制度进行评估。

审计团队需要了解企业的内部控制政策和程序，并通过检查相关文档和程序操作情况，评估内部控制的有效性和合规性。

4. 关键业务调查阶段在审计调查过程中，审计团队需要重点调查关键业务环节，比如销售、采购、库存等。

他们会对这些业务环节执行的流程、操作方法和结果进行详细检查，以发现潜在的问题或欺诈行为。

5. 发现问题和证据整理阶段审计调查的目的是发现潜在的问题和欺诈行为，并提供相应的证据。

在这个阶段，审计团队需要对调查过程中发现的问题进行整理和归纳，并收集足够的证据以支持调查结论。

同时，他们还需要与企业管理层和相关人员进行沟通和解释，以确认调查结果。

6. 报告编制和提交阶段最后，审计团队需要将调查结果进行编制和整理，并准备相应的报告。

这个报告需要对发现的问题进行详细说明和解释，提出相应的建议和对策。

然后，审计团队将报告提交给企业管理层和相关部门，以供参考和改进。

二、审计调查的技巧1. 制定合理的调查计划在进行审计调查之前，审计团队应制定详细的调查计划，明确调查目标、范围和时间表。

合理的调查计划可以提高调查效率，降低调查风险，并确保调查的全面性和针对性。

审计谈话,必会的15大方法、技巧

审计谈话，必会的15大方法、技巧审计谈话是审计调查人员应该具备的基本技能，是检验审计调查人员实际工作能力的重要标志之一，对于提高审计工作水平具有重要意义。

01 审计谈话成功的方法和技巧1.重复谈话。

对较复杂的重大问题进行反复地提问，让被调查人反复陈述；如果他的陈述是假的，那么总会出现前后陈述矛盾，调查人员就从矛盾中获得了其编造的假内容，以及掌握他想掩盖什么问题等信息，达到获取信息的目的。

2.利用矛盾。

由于被调查人在违纪违规中的角色、地位不同，面对调查的作用不同，他们互相之间会存在矛盾，其陈述也难以完全一致，我们可以利用他们之间的矛盾，使其互相推诿、指责，查清所需要澄清的问题。

3.“容许”编造谎言。

在某种情况下，调查人员可允许被调查人自由陈述他想说的一切和编造的谎言，并如实作好记录，从谎话的侧面完全可以弄清楚他想回避什么、注意是什么，在适当时机揭穿谎言，促使其作出真实陈述。

4.自由交谈。

对于那些对谈话感到压抑，用矢口否认对待谈话的被调查人，调查人员要改变谈话的威严方式，在和谐的气氛中使其在不知不觉中顺从和接受调查人员的谈话，把谈话内容逐渐引向实质问题，取得谈话效果。

5. 声东击西。

可以分为两个阶段：第一“声东”阶段，在谈话中，调查人员要隐蔽主攻方面，表面上从主要问题“无关”的情节谈起，向次要问题发起进攻，使其产生错觉和思想麻痹，觉察不出调查人员的真实意图；第二“击西”阶段，当被调查人的注意力已被转移，防御出现漏洞，便立即扭转锋芒，使被调查人猝不及防，其觉察时败局已无法挽回。

6.四面出击。

当被调查人想隐瞒问题、心理处于紧张状态、注意力无法集中时，调查人员精心选择出击点，谈话提问转得突然，使被调查人猜想不到审计人员所针对的是哪个问题、忙于应付，造成顾此失彼，防不胜防的局面。

02 促使被调查人形成一定观念的方法技巧1.连续使用证据。

在谈话中调查人员针对被调查人的一个或几个问题，选择一些直接或间接的证据，连续使用证据，使其内心产生巨大压力，自信感、有效进行攻心，为其如实回答打开通道。

内部审计工作中审计询问的技巧浅析

内部审计工作中审计询问的技巧浅析内部审计工作中，审计询问是审计员在开展审计工作时经常会用到的一种沟通技巧。

通过审计询问，审计员可以获取到审计对象的相关信息、了解审计对象的情况和情感、促进行为的改变等，从而为审计员获取到审计所需的证据和信息，为最后审计结论的形成提供了重要的依据。

审计询问在内部审计工作中占据着非常重要的地位。

下面，就内部审计工作中审计询问的技巧进行一些浅析。

一、审计询问的技巧1、明确目的在进行审计询问前，首先要明确询问的目的。

明确询问的目的可以帮助审计员集中注意力，有效地提出问题，使得询问更有针对性，提高询问效果。

2、选择恰当的时间和地点审计询问的时间和地点选择要合适，尽量选择在审计对象的工作场所，利于获取真实信息。

适当的时机可以减少审计对象身心疲劳、情绪不佳等影响询问效果的因素。

3、注意审慎表达在进行审计询问时，审计员要注意审慎的表达方式。

可以采用亲和力强、平易近人的方式进行询问，不要给审计对象施加压力，否则可能会产生抗拒情绪，影响信息的获取。

4、建立良好的沟通氛围审计员需要建立良好的沟通氛围，让审计对象感到自己是被尊重和被重视的，这样才能使审计对象更愿意配合审计员进行沟通，主动提供信息。

5、灵活运用多种形式审计询问的方式可以多种多样，可以采用面对面的谈话、电话沟通、书面询问等方式，根据不同的情境和审计对象的特点，选择合适的询问方式。

6、控制询问的节奏在进行审计询问时，审计员需要把握好询问的节奏，避免过分急躁或冗长，使得审计对象感到疲劳，导致信息的获取受阻。

7、采用开放式问题在进行审计询问时，采用开放式问题更有利于获取审计对象的真实信息。

开放式问题可以激发审计对象的反馈和思考，有利于获取全面的信息。

8、倾听和观察在进行审计询问时，审计员需要倾听审计对象的回答，同时观察审计对象的表情、语气、情绪等，这些都是获取信息、了解情况的重要线索。

9、信息的及时记录在进行审计询问时，审计员需要及时地记录信息，保留证据。

审计调查中的询问技巧

代违法违规事实．了解被调查人配合审计调查的态度．时借予以驳斥．穿谎言同揭
以观察了解他的个性、点、力水平、德品质及应对询问特智道六、跃式发问。种发问是在询问人已经掌握了一定证跳这
业务与技术
审计调查中的询问技巧
询问是审计调查中发现违法违规问题的重要途径之一四、回发问通常用于违法违规问题较为复杂，调查迂被
询问方法得当．设计巧妙．对整个审计调查起到事半功倍的人不配合并有应对的情况在这种情况下．接发问不会有结将直
采使促效果询问是审计主客体之间的一种交流方式．询问不是逼果．取迂回的方法，被调查人不知不觉地进入正题，成但
问．不是审问审问式、问式的询问只会增加被问者的心也逼理压力．生逆反情绪所以审计人员要用自然、畅的言词产流
一
个进退两难、打自招的局面不五、直接发问。直接发问有启发式、发式、问式、斥揭质驳
询问．平等的交流态度向被调查人员发问，审计调查工作式四种。发式是引导、迪被调查人，在询问言语的真挚、用使启启重

审计调查方法和技巧

审计调查方法和技巧审计调查是企业管理和监管部门对财务报表、账务记录以及相关信息的核查和评估的过程。

良好的审计调查方法和技巧是确保审计有效性和准确性的重要保证。

本文将介绍几种常用的审计调查方法和技巧，帮助读者更好地进行审计工作。

一、文件检查法文件检查法是审计调查中最常用的方法之一。

它通过检查企业的财务文件、账簿、合同等相关凭证和资料，以确定其准确性、合规性和完整性。

审计人员可以通过查看和比对这些文件，发现可能存在的错误、欺诈和不合规行为。

在进行文件检查时，审计人员应该注意以下几点：1. 确保所检查的文件完整、清晰可读，不得有涂改和矛盾之处。

2. 对于核心文件，应该进行多重复核以确保其准确性。

3. 对于重要的财务文件，应该与外部第三方进行比对，确保其真实性。

4. 对于合同和协议等法律文件，审计人员还应关注合同的履行情况和合规性。

通过文件检查法，审计人员可以获取大量的真实、准确、全面的信息，为后续的审计工作提供基础。

二、观察法观察法是指审计人员通过观察企业的经营现场和经营活动，发现潜在的问题、风险和可疑行为。

这种方法可以帮助审计人员深入了解企业的实际运营情况，并发现可能存在的财务风险、内控缺陷等。

在进行观察法时，审计人员应该注意以下几点：1. 充分准备，对企业的经营活动和流程有充分的了解，以便发现异常情况。

2. 参与到经营活动中，与相关人员进行交流，了解他们的操作规程和内部控制措施。

3. 留意观察到的异常情况，及时记录并与相关人员进行核实。

4. 注意保护企业的商业机密和敏感信息，不得泄露。

通过观察法，审计人员可以获取到企业的真实经营情况，为后续的审计调查提供重要线索和证据。

三、个案研究法个案研究法是指选择一个具体的经济活动实体或者特定业务进行深入研究和调查。

通过对特定个案的审计调查，可以发现并解决一些常规方法难以发现的问题和异常情况。

在进行个案研究时，审计人员应该注意以下几点：1. 选择具有代表性和典型性的个案进行研究。

财务审计之询问程序的应用技巧

询问程序的应用技巧询问是常用审计程序之一，是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

通过询问，有利于交流、沟通，减少冲突、转化矛盾，降低审计风险，树立审计形象和审计权威。

熟练运用询问程序，需要注意以下几个方面：一、询问的过程及细节审计人员的询问程序并不是随机的和无序的，否则不仅无法有效发现问题，而且容易使询问对象感到费解，或者让人反感。

完备的询问程序可以分为准备、实施、结束和总结评估四个阶段，不同阶段操作细节如下：（一）准备阶段只有经过周密计划的询问才能获得完整的、相关的和可靠的信息。

在准备阶段，审计人员要充分考虑讨论的话题。

因为收集不同的信息采用的方法不同，如获取业务活动和职责方面的信息，或者证实和排除怀疑的舞弊行为，二者采用的方法是不同的。

准备阶段可以具体细分为以下五个步骤：1、明确询问目的，包括每一个具体审计目标。

2、获取相关背景信息。

通过查阅以前年度的审计工作底稿、系统记录、组织结构图、程序手册和其他相关材料，了解要谈论的活动以及了解询问对象的经历、工作职责，发现可能影响询问对象的组织或经营活动中的任何变化。

3、编制能够实现目标的问题。

审计人员对被审计人员提出问题一定要经过深思熟虑，不能随意提出，要与审计的目的切实相关。

询问时一般适合采用开放式问题，避免采用封闭式问题或诱导式问题。

开放式问题为询问对象提供了畅所欲言的机会，能够创造出一种融洽氛围，也可以较好地控制询问内容。

但是当审计人员实际上想得到肯定、否定或者特定数据时，则需要采用封闭式问题。

需要注意的是，审计人员提出问题时不要带有任何诱导，这样就不会提供任何线索，从而使询问对象难以揣摩出审计人员想要的答案。

此外，提出的问题应该与询问对象在组织中的作用相称，不同职位，能够回答出的问题自然不同。

4、将问题按照逻辑顺序排列组织起来，使询问按照进程有序进行。

在询问中，通常是按照能够增进中立态度和提高问题清晰度的方式提出问题。

谈谈审计调查中询问技巧

前沿信息速递谈谈审计调查中的询问技巧询问是审计调查中发现违法违规问题的重要途径之一。

询问方法得当，设计巧妙，将对整个审计调查起到事半功倍的效果。

询问是审计主客体之间的一种交流方式，但询问不是逼问，也不是审问。

审问式、逼问式的询问只会增加被问者的心理压力，产生逆反情绪。

所以审计人员要尽量用自然、流畅的言词询问，尽量用平等的交流态度向被调查人员发问，使审计调查工作能顺利展开。

根据笔者多年的工作经验，在审计调查过程中，应针对不同情况，采取以下询问技巧和方法：一、试探性发问。

一般用于初次询问。

在被调查人处于戒备状态下，不能一开始就问关键重大问题。

因为在这种情况下，询问人对询问是否成功没有把握，所以应先进行试探性发问，如：“你叫什么名字？”“年龄？”“家庭住址?”两、三句话是常规性的，具有查明身份的意图，被调查人也不会有什么反感，可以起到缓和被调查人紧张心理的作用。

通过试探性发问，看对方能否交待违法违规事实，了解被调查人配合审计调查的态度，同时可以观察了解他的个性、特点、智力水平、道德品质和他采取什么方法对付询问。

经过试探性交往，询问人对被调查人就有了基本的了解。

如态度是坦白或比较坦白的，心理是狡辩或者抗拒的，个性是通情达理或粗暴恶劣的，为继续发问或下一次询问创造条件。

二、简单发问。

因被调查人的接受能力限制，只能用简单扼要、通俗易懂的语言发问、论述。

为的是使被调查人听明对话的内涵和外延，以便定向反馈。

防止似是而非，生硬难懂的字眼出现，以免被调查人答非所问，或模棱两可，甚至造成误解，增加被调查人陈述的心理障碍。

根据询问情况和策略需要，采用简单用语。

如被调查人已进入交待违法违规行为的状态时，立即显现出较少顾虑和狡辩的可能性，为了明确肯定某种情节、某件证据，可以简单明确地提问，让被调查人作出回答。

因为此时，被调查人违法违规事实已基本明朗化，用不着多加修饰地去引导、暗示，只是注意言语不要过于刺激对方，使他感到真诚、正直、可信就够了。

审计沟通之询问技巧

审计沟通之询问技巧在内部审计过程中，需要运用很多的审计方法获取有效地审计证据，询问就是其中一种非常重要的审计方法。

审计询问通常需要围绕审计计划进行，以发现和识别内部控制制度、执行中的薄弱环节或控制缺陷、经营效率低下或者管理环节不协调等问题。

审计询应该注意以下几方面的技巧，否则，不但无法获取有效的审计信息，还可能打草惊蛇或者造成审计人员与被审计人员关系僵化等有碍审计目标实现的反面效果。

一、创造轻松的谈话氛围审计与被审计是一种对立关系，因此，被询问人员常常会带有一定的抵触情绪，或者因为种种原因不愿意向审计人员展现真实的信息。

轻松的谈话环境可以减轻被询问人员的思想压力，冲淡被询问人员的抵触情绪，减轻被询问人员的防备意识。

我们在实际审计业务中，经常通过以下方面使得谈话环境更为轻松：1、从轻松的话题开始，慢慢引入正题。

一般可以从被询问人员的生活、家庭等无关事项闲聊开始，让他放松，再慢慢引导至真正的审计问题，但是，具体问题需要根据不同的人设计，并且需要在实际聊的过程中适时转变，以便能顺利导入实质性的询问。

比如，我一般进行审计询问，都会聊聊被询问人员的家乡、家庭，有小孩的聊聊他小孩是非常不错的选择，接着会从家庭聊到工作，进入工作话题以后就可以很轻松地进入我们要的话题了。

2、尽量安排在没有压力的环境下询问。

环境压力也会导致被询问人员精神紧张或加强防备，所以，在谈话时需要选择在没有压力的环境，最好可以找一些让他彻底放松方法。

如果被讯问人员吸烟，可以选择分他一支烟，边吸烟边聊是非常不错的，本人虽然不吸烟，但是我一般会带着香烟。

想想，一个人在繁忙中有一段时间可以吞云吐雾那是何等的惬意与轻松啊，很多人这个时候都会比较有倾诉的情绪。

3、尽量与被询问人在感情上达到共鸣，哪怕是表面上的。

与被询问人在感情上达到共鸣不但能让他找到倾诉的感觉，还可能引导他分析更深层次的问题，达到意想不到的效果。

二、提问题需要注意的技巧1、问题应该具体、明确，避免被询问人随意应付审计人员提出的问题应该系统并具体到细节，不要提笼统、空泛的问题。

经验交流：审计沟通的“九法”

经验交流：审计沟通的“九法”当前我国审计正处于由传统向现代审计迈进的关键阶段，财政财务收支规范化程度正逐步提高，违纪违规的问题在逐步减少，但违纪违规的手段却越来越隐蔽，很多问题已并不直接从账面反映，单靠查账看凭证已不能迅及事实真相，要查清问题，运用好审计沟通方法将有助于解决问题。

因此，这就要求审计人员针对每一特定情况的细微差别提高沟通技能，本文将几点较为行之有效的审计沟通技巧谨作归纳，飨供同仁：明确目的。

明确目的性是做好审计沟通的基本前提。

沟通需要进行的准备工作不仅包括了解被审计单位业务环境，营运状况，还包括了解沟通对象的人格特征和行为模式等方面。

对此，审计人员首先需要明确沟通目的，在审计计划和现场工作阶段，收集证据是主要的，建立关系应作为收集证据的一个辅助性子目标。

审计人员不可能事无巨细都要沟通询问，沟通时要有针对性，注意快捷准确，以点带面，缩短沟通时间，以便及时投入正常工作。

巧妙提问。

审计沟通除了要围绕审计目标，精列要点，做到深浅适度外，还要讲究提问的巧妙。

仔细考虑提问措辞很重要，审计人员要首先认识此次审计的特点，明确审计的重点。

同一问题，提问方法不同，其效果亦不一样，要避免指责性或领导性口吻；采用开放性的问题，引出受访者的谈话；探询性的问题使受访者明白我们做了准备工作，并且乐于倾听；在对舞弊问题的调查中，使用某些令对方恼火的问题，有益于得出真相；同时需要注意，只有充分了解被审计单位业务的细节，才能有效提问。

审计人员可准备一个提纲腹稿对提高沟通效能大有裨益。

如对某机关的审计中，以前的会计调任档案股长，按常理，问一下现任会计就可以了，而审计人员则可以以祝贺其高升，则升任档案股长的原会计便能谦逊地说，除了多挣点股长津贴，一无所有。

审计组以此便能一举查明该机关多发津贴的事实，因此，在审计中提高询问的质量，讲究问话技巧很重要。

选择环境。

选择合适的沟通场所，创造良好的沟通环境，使受访者乐意合作是应考虑的重要因素。