CFP税收筹划培训
企业税务筹划提升培训方案
企业税务筹划提升培训方案企业税务筹划提升培训方案背景介绍•近年来，企业面临着越来越复杂的税务管理环境。
•高效的税务筹划对企业财务状况和盈利能力有着重要影响。
培训目标•提升企业税务筹划能力，优化税务管理。
•增强员工对税务政策和法规的理解和应用能力。
培训内容1.深入了解税务筹划的基本概念和原则–税务筹划的概念和定义–税务筹划的原则和方法2.解读最新税务政策和法规–企业所得税法、增值税法等重要法规解读–涉及企业税务筹划的最新政策解析3.税务风险评估与规避策略–建立税务风险评估体系–税务合规和风险规避的策略和方法4.税务筹划案例分享与讨论–邀请行业专家分享成功的税务筹划案例–学员参与案例讨论和解析5.实践操作与技能培训–税务筹划软件和工具的使用培训–实操演练和模拟案例分析培训方式•线上直播培训•线下集中培训•现场案例分析和讨论•个人和小组实操演练培训对象•财务人员和税务专员•企业高管和经营管理人员•对税务筹划感兴趣的相关人员培训效果评估•培训前后进行知识测试和问卷调查•定期跟踪评估学员的实践应用情况•学员满意度调查和反馈收集培训师资•丰富的实战经验和扎实的专业知识•税务筹划领域的行业专家及相关机构专家培训时间和地点•培训时间：根据企业需求和学员安排确定•培训地点：根据企业选择，可以线上或线下进行培训费用•培训费用根据培训时间、内容和规模等因素确定•具体费用请与培训机构进行咨询和洽谈以上是关于企业税务筹划提升培训方案的详细资料，如有需要请与我们联系进行进一步的讨论和沟通。
培训方式和形式1.线上直播培训：通过视频会议平台进行在线培训，学员可以在任何地点参与培训，提供灵活性和便利性。
2.线下集中培训：在指定地点进行集中培训，为学员提供面对面的交流和学习机会。
3.现场案例分析和讨论：通过组织实际案例的讨论，让学员能够深入了解税务筹划的实际应用，提升解决问题和分析能力。
4.个人和小组实操演练：通过实际操作和模拟案例分析，让学员能够实践应用所学知识和技能，提高实操能力。
税务筹划与避税培训
转移定价：通过调整公司内部交易价格，将利润从高税率地区转移到低 税率地区。
资本弱化：通过增加债权投资降低股权投资比例，以减少税前利润，从 而降低企业所得税。
合理安排企业组织结构：通过合理安排企业组织结构，将利润转移到低 税率地区或避税天堂。
税务法规改革对企业的影响与应对策略
税务法规改革对企业的影响：税务法规改革将影响企业的税务筹划和避税策略，企业 需要重新评估和调整现有的筹划方案。
应对策略：企业需要密切关注税务法规改革动态，及时了解政策变化，以便及时调整 税务筹划和避税策略。
税务法规改革对避税的影响：随着税务法规改革的推进，避税的难度将逐渐增加，企 业需要寻求合法、合规的筹划方案。
避税案例分析与实践经验分享
案例二：某个人通过分散 收入降低应税所得额
案例三：某跨国公司利用 国际税收协定进行税收筹
划
案例一：某公司利用税收 优惠政策进行合理避税
实践经验分享：避税方法 的选择与风险控制
避税行为的法律风险与防范措施
法律风险：避税行为 可能违反税收法律法 规，面临罚款、滞纳 金等法律责任
添加标题
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预见性：税务筹划应该具有前瞻 性，考虑企业未来的发展需求和 税收政策的变化。
经济性：税务筹划应该以经济效 益为前提，合理规划税务方案， 降低企业的税收负担。
02
税务筹划的方法与技巧
税务筹划的基本方法
利用税收优惠政策：根据国家税收政策，选择符合条件的企业类型、投资地点、行 业等，以降低企业税负。
税务筹划的意义：促进企业规范 管理，提高财务管理水平
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CFP个人税务与遗产筹划基础模拟试题及答案(二)
1.现代社会，国家财政收入的主要形式是( )。
A.税收B.国债C.行政收费D.国有资产收益答案：A解析：在现代社会，政府可以通过征税、收费、发债和经营国有资产等多种形式获得收入，税收是政府获得财政收入最主要的形式。
2.下列不属于税收特征的是( )。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性答案：D解析：税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定性。
3.征税是用( )的方式将一部分资源从私人部门转移到公共部门的过程。
A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性答案：B4.( )是一种最主要、最常用的税收分类方法。
A.按税收缴纳形式分类B.按课税标准分类C.按税负能否转嫁分类D.按征税对象分类答案：D解析：税收按征税对象不同可分为所得课税、商品课税、财产课税和行为课税，这是税收分类最主要、最常用的方法。
5.根据课税对象的性质划分，可将税收分为( )。
Ⅰ.所得税Ⅱ.财产税Ⅲ.遗产税Ⅳ.商品(劳务)税A.I、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.I、Ⅱ、ⅣD.I、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：以课税对象的性质为标准可将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。
遗产税属于财产税。
6.( )是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。
A.所得税B.财产税C.商品(劳务)税D.特定目的税答案：A7.( )是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称。
A.所得税B.财产税C.商品(劳务)税D.行为税答案：B解析：财产税是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称，包括一般财产税、个别财产税、遗产税、赠与税、土地税、房地产税等。
8.( )是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称。
A.所得税B.财产税C.商品(劳务)税D.行为税答案：C解析：以课税对象的性质为标准将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。
其中，商品(劳务)税是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称，包括销售税、增值税、关税及消费税等。
9.商品(劳务)税不包括( )。
A.遗产税B.增值税C.关税D.消费税答案：A解析：遗产税属于财产税类。
cfp个人税务与遗产规划税收概论与税收筹划复习点
第一章所得税基本知识1个人理财与政府税收的关系一、公共产品的概念及特征公共产品一一每个人对这种产品的消费，都不会导致其他人对该产品消费的减少；任何人增加对它的消费和使用，都不会降低其他人对这种产品的消费质量和数量。
女口：国防安全服务、城市绿化街道等特点：非排他性和非竞争性二、政府税收概述税收一一国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
特征：无偿性；强制性；固定性。
“税”字的由来“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。
两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。
这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。
三、税收筹划概述税收筹划——指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少纳税和递延交纳税款目标的一系列谋划活动。
2税收种类一、税收种类1、所得税、财产税和商品（劳务）税2、价内税和价外税3、直接税和间接税4、中央税、地方税和中央地方共享税5、从量税和从价税我国现行税制的主要税种（以上税种虽多数是针对企业，但其中与个人理财相关的也不少，如增值税、消费税中涉及的商品不同，税负不同；个人消费时，可做不同选择。
再如，内企、外企在发放工资时有计税工资标准的不同规定，直接影响企业确定发放工资水平的标准等。
再如，个人如对企业投资：直接投资要关心的问题；以购买股票形式投资要关心的问题等。
）我国现行税制的主要税种四）、财产税类：1、房产税2、契税三）、资源税类：1、资源税2、耕地占用税3、城镇土地使用税4、土地增值税五）、行为税类：1、城市维护建设税2、印花税3、车船使用税3现代税收原则一、税收的效率原则（一）促进经济发展原则（二）征税费用最小化和确实化原则，又称为税收的制度原则二、税收的公平原则（一）受益原则（二）能力原则（三）对利益标准和能力标准的权衡4税制要素一、纳税人二、课税对象三、税率（一）定额税率（二）比例税率（三）累进税率1、全额累进税率2、超额累进税率3、超率累进税率：如我国土地增值税就采用这种税率。
金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划纳税申报及缴纳税款的安排章
金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划纳税申报及缴纳税款的安排章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1.1．关于中国个人所得税纳税申报，下列说法错误的是()。
A．中国个人所得税实行个人自行申报的征收方式B．个人所得税申报表主要包括个人所得税月份申报表、个人所得税年度申报表、个人所得税扣缴税款报告表等C．申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关D．除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款正确答案：A解析：中国个人所得税实行源泉扣缴和个人自行申报相结合的征收方式。
知识模块：纳税申报及缴纳税款的安排2．根据税法规定，下列说法错误的是()。
A．个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B．扣缴义务人，包括企业(公司)、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人C．代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行D．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税正确答案：D解析：扣缴义务人在向个人支付应纳税所得(包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
知识模块：纳税申报及缴纳税款的安排3．下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是()。
A．依法负有代扣代缴税款义务的单位B．临时从事生产经营活动的个体工商户C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位正确答案：C 涉及知识点：纳税申报及缴纳税款的安排4．《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当()。
A．及时执行报告税务机关处理B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C．立即停止支付应付纳税人的有关款项D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款正确答案：A解析：扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
国际金融理财师(CFP)资格认证考试《个人税务与遗产筹划》【核心讲义】(第二章 具体税种筹划)【圣才
第二章具体税种筹划一、增值税的筹划1．增值税纳税人的筹划增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的计税依据不一致，可以通过选择适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人，来减少增值税缴纳，具体步骤如下：（1）确定小规模纳税人的标准根据《增值税暂行条例实施细则》第二十八条，小规模纳税人的标准为：①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的；②上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
（2）增值税的计算一般纳税人的增值税的计算是以增值额作为计税基础，计算公式为：一般纳税人应纳增值税额＝销售额×增值税税率×增值率小规模纳税人是以所有不含税收入作为计税基础，计算公式为：小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率（3％）（3）纳税人类型的选择根据纳税人税负相等，确定增值率，即无差别平衡点增值率，一般选择规律如下：①增值率＞无差别平衡点增值率，适于做小规模纳税人；②增值率＜无差别平衡点增值率，适于做一般规模纳税人。
2．增值税计税依据的筹划（1）结算方式安排纳税人选择的结算方式不同，纳税义务发生的时间也不同。
所以，纳税人应根据法律关于纳税义务发生时间的具体规定，灵活地选择结算方式，尽量推迟确认收入，从而推迟纳税。
（2）进项税额抵扣的筹划在销项税额一定的情况下，进项税额越多，实际应缴的增值税额越少，所以，企业应该充分解读相关的税法政策，尽量增加进项税额，从而减少缴纳的增值税。
（3）销售方式的选择企业采取不同的销售方式，增值税的计算方法不同，企业所得税的计算存在差异，从而导致企业利润的不同。
如，相同条件下，采取打折的方式比采取满赠的方式利润更低。
3．利用增值税税收优惠的筹划根据《增值税暂行条例》第十五条，下列项目免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）销售的自己使用过的物品。
CFP考前串讲-税务与遗产筹划
车辆购置税
税率：10%的比例税率。 计税价格
不含增值税的价款 进口自用应税车辆：计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税
3、每套化妆品应缴的增值税为（ ）。
增值税税基 = 消费税税基 = 399.29元 增值税应纳税额 = 399.29 × 17% = 67.88元
12
企业所得税
企业所得税的纳税人（参照个人所得税）
是 是否为 中国法人 否 居民企业
境内有实际管理机构 境内设立机构、场所 境内所得、境外所得与 境内机构有关的部分 境内所得
TM资格认证考试 CFP
考前串讲
个人税务与遗产筹划
1
税务与遗产筹划
税收制度与个人理财 个人所得税筹划要点 个人跨国所得的税务筹划 其他与个人相关税种的筹划 遗产与遗产税制 遗产筹划 案例分析
2
税收制度与个人理财
中国税制概述 货物和劳务税 所得税 其他税种 税制与个人理财
3
货物和劳务税
货物和劳务税，也称流转税，是指在生产、流通或服务 过程中，以商品和劳务的流转额（或数量）为课税对象 的课税体系。 货物和劳务税主要包括：增值税、消费税、营业税、关 税。
工会经费：不超过工资薪金总额2%的部分 职工教育经费支出
不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
15
应纳税所得额的确定
公益性捐赠：年度利润总额12%以内的部分 业务招待费
实际发生额的60% 当年销售/营业收入的5‰
按两者中较低额扣除
广告费及业务宣传费
不超过当年销售/营业收入15%的部分，可在年度内据实扣除； 超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
商品售价800元，不含税价格 = 800 / (1+17%) = 683.76元； 成本价550元，不含税价格 = 550 / (1+17%) = 470.09元； 增值税额 = 683.76 × 17% - 470.09 × 17% = 36.32元； 两项附加为增值税额的10%，即为3.63元； 在计算企业所得税时，销售货物收入和商品成本均为不含增值 税的价格，增值税税额不能扣除，但两项附加可以扣除，因此 企业所得税 = (683.76 - 470.09 - 3.63) × 25% = 52.51元。
个人所得税的税收筹划专题培训课件
– 在任何一个停留时间很短，避免成为纳税人 – 将财产或收入留在低税区，自己到高税负但费用低的
地方去消费
企业所得税纳税义务人与个体工商户、个人独资企 业的选择
+ 有限责任制、个人独资、合伙制企业的利弊
– 承担的责Biblioteka – 税负从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制 企业停止征收企业所得税，比照个体工商户 征收个人所得税
个人承包方式的选择
+ 有关计税规定 – 工商登记为个体工商户的，按个体 工商户所得征收征收个人所得税
– 工商登记仍为企业的，先征收企业 所得税，再根据承包方式对分配所 得征收个人所得税
对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取 得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人 所得税
只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成 果可以自由支配的，按5%-35%五级超额累进 税率的承包经营、承租经营所得征收个人所 得税
个人所得 税的税收
筹划
纳税人的税收筹划
+ 居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换
– 通过改变居住时间
1、两国之间有税收协定吗？ 2、采用何种抵免方法？ 3、能得到全额抵免吗？
由于国家间税收协定，在国外已纳税款可以 得到税收抵免
+ 通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担
– 迁出某一国，但又不在任何地方取得住所
将企业拆分
– 由于个体户、个人独资企业实行五级超额累进 税率，可通过将企业拆分，缩小其应税所得的 形式实现低税负。
征税范围
+ 工资、薪金所得 + 个体工商户的生产、经营所得 + 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 + 劳务报酬所得 + 稿酬所得 + 特许权使用费所得 + 财产租赁所得 + 财产转让所得 + 利息、股息、红利所得 + 偶然所得
CFP税收筹划培训
➢ 折扣销售与折让销售 ➢ 巧妙进行混合销售 ➢ 兼营销售的技巧 ➢ 适当价格销售已用物品
62
四、消费税的税收筹划
4.1 消费税的概念
消费税是对在我国境内从事
生产委托加工及进口应税消费品 的单位和个人，就其销售额或销 售数量在特定环节征收的一种税 。
63
四、消费税的税收筹划
4.2 消费税的征税范围
的筹划
利用贷款业务的筹划
利用机械设备的筹划 利用管理费用的筹划
利用提供劳务的筹划
35
2.6.1 税收筹划的方法
优惠平台：就是纳税人依据经济活动的性质 ，尽量按照国家税收优惠政策规定的条件设计 业务流程和业务形式，从而最大限度合法地享 受税收优惠政策，减少税收支出而形成的税收 筹划优空惠间平。台的筹划方法： 直接利用筹划法 临界点筹划法 人的流动筹划法 挂靠筹划法
36
2.6.1 税收筹划的方法
漏洞平台：就是纳税人进行税收筹划时，透彻
地研究税收政策及主管税务机关的具体征管方法
，找出其中的漏洞并加以利用，从而合理地减少
税收漏支洞出平。台的筹划方法：
成本——收益分析
风险——收益分析
合理处置税与费的关系
区别不同性质、不同层次的漏洞
塑造良好的外部形象
37
2.6.1 税收筹划的方法
欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期
限而发生的拖欠税款的行为。一般分为故意欠 税和非故意欠税两大类。
31
2.4 纳税筹划的内容
纳税筹划 = 节税筹划 + 避税筹划 +涉税零风险 + 转嫁筹划
32
2.5 税收筹划的原则
合法性原则 整体性原则 风险收益原则 成本效益原则
纳税筹划培训课程【课件】
9 超过100000以上的部分
税率% 速算扣除数
5
0
10
25
15
125
20
375
25
1375
30
3375
35
6375
40
10375
45
15375
第二第十二八十八页页，，课课件件共共有3有9页39页
案例：某职工月薪3000元，年终奖24000元。其平时应缴纳税 款=[（3000－1600）×10%－25] ×12=1380，
第二十第二页十页，，课课件件共共有3有9页39页
❖ 改变营业性质 ❖ 例：某企业因经营不善等原因，原有的仓库被闲置，为增加
收入，企业决对外出租仓库为主营业务。2002年该企业的仓 库租金收入为1000万元，缴纳营业税50万元，房产税120万 元及其它一些税费。经测算，该企业2002年仅营业税和房产 税就占到收入的17%，企业感到税负较重。问如何进行纳税 筹划？
⑵ 将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述第⑴条确定 的适用税率和速算扣除数计算征税：
❖ 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率 －速算扣除数
❖ 应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金 所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数
第二第十二七十七页页，，课课件件共共有3有9页39页
同组建甲公司。用于投资的房产、土地的评估价值为500万元 （当地规定契税税率为4%，下同）。 张某应缴纳契税：500×4%＝20（万元） 筹划方案：
第第十十九九页页，，课件件共共有有339页9页
❖ 184号文件第七条规定：“企业改制重组过程中，同一
投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划
纳税筹划原理与基本方法培训
操作风险
纳税筹划过程中，由于操 作不当或失误，可能引发 税务风险。
执法风险
税务执法人员的自由裁量 权可能导致纳税筹划方案 的实际效果与预期存在偏 差。
纳税筹划风险评估
评估方法
采用定性和定量相结合的方法， 对纳税筹划风险进行全面评估。
风险等级
根据评估结果，将纳税筹划风险 划分为高、中、低三个等级。
风险应对措施
纳税筹划原理与基本方法培训
目录
• 纳税筹划概述 • 纳税筹划的基本方法 • 纳税筹划在各税种中的应用 • 纳税筹划的风险管理 • 纳税筹划的未来发展
01 纳税筹划概述
纳税筹划的定义
01
纳税筹划是指在法律允许的范围 内，通过合理安排和规划企业或 个人的涉税事务，以达到降低税 负、提高经济效益的目的。
务。
风险控制原则
纳税筹划应充分考虑风 险因素，采取有效措施
控制风险。
02 纳税筹划的基本方法
税负转嫁筹划法
总结词
税负转嫁筹划法是通过调整商品价格或劳务费用，将税负转移给购买方或接受 劳务方的方法。
详细描述
税负转嫁筹划法的核心是通过市场机制，将税收负担转移给他人，以实现减轻 自身税负的目的。具体操作方法包括调整商品价格、调整劳务费用等。
03 纳税筹划在各税种中的应 用
增值税纳税筹划
增值税纳税人身份选择
根据企业实际情况选择一般纳税人或小规模纳税人，利用税负差 异进行纳税筹划。
增值税销项税额的纳税筹划
合理安排销售活动，调整销售策略，以降低增值税销项税额。
增值税进项税额的纳税筹划
优化采购活动，选择合适的供应商和采购方式，以增加增值税进项 税额。
详细描述
税法漏洞筹划法的关键是发现和利用 税法中的漏洞和缺陷，以实现企业的 税收利益最大化。具体操作方法包括 合理安排企业的组织结构、利用税法 中的特定条款等。
税务筹划与国际税务培训
添加标题
税务筹划的目标是在合法合规的前提下，通过优化税务结构、合理 利用税收优惠政策等手段，实现企业税收负担的最小化。
添加标题
税务筹划的基本原则包括合法性、预见性、效益性和整体性。合法 性是指税务筹划必须符合税法规定；预见性是指对未来税收环境的 变化做出预测；效益性是指税务筹划要为企业带来实际的税收利益； 整体性是指税务筹划要综合考虑企业整体利益和长期利益。
提高企业税务合规意识 降低企业税务风险 增强企业国际竞争力 促进企业可持续发展
培养专业税务人才，提高税务管理水平 促进国际税务合作与交流，加强国际税务监管 降低企业税务风险，提高企业竞争力 推动税务改革与发展，优化税收制度
了解国际税收原则和政策
学习国际税务筹划技巧和 方法
掌握跨国公司税务管理流 程
案例分析：分析案例中涉及的税收法律法规、税收争议焦点、相关证据材料等，以及各方的主 张和依据。
案例处理：介绍案例的处理过程，包括协商、调解、仲裁、诉讼等方式，以及处理结果和影响。
案例启示：总结案例的经验教训，提出对跨境税收争议解决的建议和展望。
PART FIVE
添加标题
国际税务合规的定义：指企业 在跨国经营活动中，遵守各国 税法、税务法规和税收协定的 要求，确保按时缴纳税款、报 告税务信息并履行相关义务。
添加标题
税务筹划的意义在于降低企业税收负担、提高企业竞争力、实现企 业可持续发展等方面。通过合理的税务筹划，企业可以优化资源配 置、提高财务管理水平、增强市场竞争力，从而实现更好的经济效 益和社会效益。
降低企业税收负担 增强企业竞争力
提高企业经济效益 实现企业可持续发展
合法性原则：税务筹划必须遵守国家法律法规，不得违反税收法规。 合理性原则：税务筹划方案应当合理、可行，符合企业实际情况和经营目标。 成本效益原则：税务筹划应当考虑成本和效益的平衡，选择最优方案。 风险控制原则：税务筹划应当控制风险，避免因筹划不当而引发税务风险。
注册纳税筹划师培训理论篇
基于企业价值链的纳税筹划将成为未来发展的趋势，从业者需要从企 业整体价值链的角度出发，制定最优的纳税筹划方案。
纳税筹划人才培养方向
专业知识更新
不断更新纳税筹划专业 知识，掌握最新的税收 政策和法规，是纳税筹 划人才必备的基本素质 。
实践能力培养
注重培养纳税筹划人才 的实践能力，通过案例 分析、模拟操作等方式 提高其解决实际问题的 能力。
其他税种筹划案例
某金融机构通过合理安排金融产品投资，降低金 融行业特有的税种税负。
06
纳税筹划未来发展展望
纳税筹划行业发展趋势
1 2 3
专业化发展
随着纳税筹划需求的增长，专业化的纳税筹划服 务将逐渐成为主流，从业者需要具备丰富的专业 知识和实践经验。
国际化接轨
随着全球经济一体化进程的加速，跨国企业的纳 税筹划需求将进一步增加，纳税筹划行业将逐渐 与国际接轨。
科技化助力
科技手段在纳税筹划中的应用将更加广泛，例如 大数据、人工智能等技术的应用将提高纳税筹划 的效率和准确性。
纳税筹划技术发展展望
税务风险管理
纳税筹划将更加注重税务风险管理，通过对税务风险进行识别、评 估和控制，降低企业的税务风险。
税收优惠政策利用
充分利用税收优惠政策将成为纳税筹划的重要手段，从业者需要密 切关注税收政策的变化，为企业争取最大的税收利益。
国际化视野拓展
培养纳税筹划人才的国 际化视野，使其能够适 应全球经济一体化的发 展趋势，为企业提供国 际化的纳税筹划服务。
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合法筹划是指纳税人在遵守税收法律 法规的前提下，通过合理安排经济活 动和纳税事项，以达到减少税负的目 的。
综合筹划是指纳税人综合考虑各种税 种和税收政策，制定最优的纳税方案 ，以达到整体税负最轻的目的。
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中如税率、税额、优惠和惩罚性措施等存在一定的
幅度而进行的合理避税筹划。例如：营业税中娱乐
业的税率为5%——20%，纳税人便可以选择最有利
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2.1 税收筹划的基本概念
概念中的四层含义： 1. 行为的合法性 2. 时间的事前性 3. 现实的目的性 4. 行为主体为纳税人
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2.2 税收筹划的目标
税收筹划一般在两个层面上进行，一是在企业现有条件 下，在企业的日常经营活动中，通过对收入、收益、资产、 费用等的会计确认、计量和记录方法的选择，通过对投资、 融资方式的筹划等，实现减轻税负、提高盈利水平的目的。 二是利用税收优惠政策，通过企业兼并、重组等方式，或者 是对经营方式、业务流程的变更，以达到减轻税负、增加企 业营运资金和实现资本扩张的目的。
骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发
生的应税行为虚构成发生了应税行为，将小额的应 税行为伪造成大额的应税行为，从而从国库中骗取 出口退税的违法行为。
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2.3 税收筹划与相关概念的区别 2.3.7抗税
抗税是指暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
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2.3 税收筹划与相关概念的区别 2.3.8欠税
税收筹划的目标就是减轻税收负担、争取税后利润最大
化，其外在的表现是纳税最少、纳税最晚、风险最小，也就
是要实现经济纳税。
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2.3 税收筹划与相关概念的区别 2.3.1节税
节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提
下，充分利用税法中的各项优惠政策，通过对筹资 、投资及经营活动的巧妙安排，达到少缴税或不缴 税的目的。
节税主要特征：合法性、政策导向、策划性
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2.3 税收筹划与相关概念的区别 2.3.2避税
避税筹划是指纳税人在充分了解税收政策的基
础上，在不触犯税法的前提下，对企业的经营活动 作出巧妙的安排，这种安排手段处在合法与非法之 间，以达到规避或减免税负的目的。
避税是以非违法的手段达到规避纳税义务的目的，有以
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2.3 税收筹划与相关概念的区别 2.3.4漏税
漏税是纳税人无意识发生的漏缴或少缴税
款的行为。
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2.3 税收筹划与相关概念的区别 2.3.5逃税
逃税是纳税人欠缴应纳税款，采取转移或
者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴 的税款的违法行为。
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2.3 税收筹划与相关概念的区别 2.3.6骗税
下主要特征：非违法性、策划性、权力性、规范性
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2.3 税收筹划与相关概念的区别 2.3.3偷税
偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁
账簿、记账凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列 少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或 者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的 行为。偷税是一种违法的行为，应该受到处罚。
区别不同性质、不同层次的漏洞
塑造良好的外部形象
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2.6.1 税收筹划的方法
空白平台：就是纳税人利用税法空白进行安排经济 活动，从而形成的一种税收筹划操作空间。 空白平台的分类：
立法空白 执法空白
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2.6.1 税收筹划的方法
弹性平台：就是纳税人将税收筹划方案建立在税法
具有一定弹性的特点上。主要是利用税法构成要素
欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发
生的拖欠税款的行为。一般分为故意欠税和非故意 欠税两大类。
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2.4 纳税筹划的内容 纳税筹划 =
节税筹划 + 避税筹划 +涉税零风险 + 转嫁筹划
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2.5 税收筹划的原则
合法性原则 整体性原则 风险收益原则 成本效益原则
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2.6 税收筹划的方法 2.6.1 税收筹划的方法
CFP税收筹划培训
一、税收法律基础
1.1税收的概念
税收是国家为了实现其职能凭借政治
权力按照法律、法规预先规定的标准，
无偿地、强制地取得财政收入的一种分
配关系。是国家财政收入最主要的形式
。
2
1.2税法的概念
税法是国家制定的用以调整国家
和纳税人之间在征纳税方面的权利 与义务关系的法律规范的总称。
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1.3 税收的基本要素
☺ 价格平台 ☺ 优惠平台 ☺ 漏洞平台 ☺ 空白平台 ☺ 弹性平台 ☺ 规避平台
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2.6.1 税收筹划的方法
价格平台：就是纳税人在进行经济活动时，要合理
利用转让定价进行合理税收筹划。
关联企业之间价格平台的筹划方法：
利用商品交易的筹划 利用无形资产的筹划
利用原材料及零部件 利用租赁业务的筹划
的筹划
利用贷款业务的筹划
利用机械设备的筹划 利用管理费用的筹划
利用提供劳务的筹划
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2.6.1 税收筹划的方法
优惠平台：就是纳税人依据经济活动的性质，尽量
按照国家税收优惠政策规定的条件设计业务流程和
业务形式，从而最大限度合法地享受税收优惠政策
，减少税收支出而形成的税收筹划空间。
优惠平台的筹划方法：
2. 间接税
3.
流转税类：增值税 消费税 营业税（待取消
） 关税 环境保护税
资源税类：资源税 燃油税
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❖野蛮者抗税 ❖愚昧者偷税 ❖糊涂者漏税 ❖狡猾者骗税 ❖机敏者避税 ❖精明者节税
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二、税收筹划基础
2.1税收筹划的概念
税收筹划是指纳税人通过非违法的避税行为和合法的节税方法以及 税负转嫁方法达到尽可能减少纳税的行为。
1.3.1 纳税义务人
1.3.2 计税依据
1.3.3 税目
1.3.4 税率
1.3.5 减税免税
1.3.6 纳税环节
1.3.7 纳税期限
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1.4 我国现行的税收体系
1)流转税类：增值税、营业税、消费税
2)所得税类：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得
3)
税、个人所得税
3)资源税类：资源税、城镇土地使用税
4)财产行为税类：房产税、车船使用税、契税、牧业税
5)特定目的税类：城市维护建设税、筵席税、印花税、
6)
屠宰税、土地增值税、遗产赠与税、
7)
证券交易税、车辆购置税 、
8)
耕地占用税、烟叶税18ຫໍສະໝຸດ 1.5我国税制体系的改革趋势
1. 直接税
2.
所得税类：法人所得税 个人所得税 社会保
障税
3.
财产税类：财产税 遗产赠与税
直接利用筹划法
临界点筹划法
人的流动筹划法
挂靠筹划法
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2.6.1 税收筹划的方法
漏洞平台：就是纳税人进行税收筹划时，透彻地研究 税收政策及主管税务机关的具体征管方法，找出其中 的漏洞并加以利用，从而合理地减少税收支出。
漏洞平台的筹划方法：
成本——收益分析
风险——收益分析
合理处置税与费的关系