学习情境八纳税知识认知出纳岗位实务教案

学习情境八纳税知识认知

教学要求

学习目标：

掌握纳税环节的处理过程；

熟悉税务登记的程序；

了解税务管理的基础工作。

能结合纳税知识的相关规定，承担纳税义务；

教学重点

会根据工作需要进行税款缴纳，增强出纳员纳税意识

教学难点

能结合纳税知识的相关规定，承担纳税义务

课时安排

本情境安排4课时

教学大纲

模块一税务管理基础工作

一、税务机关及纳税人的权利和义务

（一）税务机关的权利和义务

税务机关是指国家税务总局及其所属征收机关。

（二）纳税人的权利义务

二、税种的分类

在我国税收体系中，税种繁多。为了对税制进行深入的研究和实施有效的税收征管，有必要按照不同的标准对税种进行归类。我国税收体系可以划分为以下几个大类。

（一）按照课税对象分类

按照课税对象分类，可将税种划分为五大类，即流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税等。这也是划分税类最主要的标准。

（二）按照税收的征收权限和收入支配权限分类

按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可将税种分为中央税、地方税、中央地方共享税。

三、企业纳税流程

企业纳税应当包括如下五个基本流程：第一是税务管理基础工作，包括税务登记、账簿凭证设置、账簿凭证备案、税控装置安装；第二是纳税义务的计算工作，包括发票的开具和索取、收入和支出的核算、纳税义务的计算；第三是纳税申报工作，包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款；第四是税务检查与退补税，包括补税与退税、接受税务机关的检查、接受税务机关的处罚；第五是税务争议的解决，包括提起税务行政复议、提起税务行政诉讼。

模块二税务登记

一、办理税务登记的对象

二、开业税务登记

（一）办理开业登记的时间

（1）从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，主动依法向国家税务机关申报办理登记。

（2）按照规定不需要领取营业执照的纳税人，应当自有关部门批准之日起30日内或者自发生纳税义务之日起30日内，主动依法向主管国家税务机关申报办理税务登记。

（二）办理开业登记的地点

（三）办理开业登记的手续

1.提出书面申请报告

2.填报税务登记表

3.领取税务登记证件

三、变更税务登记

四、注销税务登记

（一）注销登记的对象和时间

（二）注销登记的要求

（三）注销登记的手续

五、税务登记证的使用和管理

六、税务登记的验证、换证

七、税收证明管理

八、违反税务登记规定的法律责任

模块三纳税申报及税款缴纳

一、纳税申报

（一）纳税申报的对象

下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告。

1.依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人

2.按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人

3.扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人

（二）纳税申报的期限

1.各税种的申报期限

2.申报期限的顺延

纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。

3.延期办理纳税申报

（三）纳税申报方式

1.上门申报

2.邮寄申报

3.电传申报

4.现场申报

（四）纳税申报的要求

二、税款缴纳

（一）税款缴纳的方式

纳税人应当按照主管国家税务机关确定的征收方式缴纳税款。

1.自核自缴

2.申报核实缴纳

3.申报查定缴纳

4.定额申报缴纳

（二）纳税期限

（三）纳税人应当依照主管国家税务机关核定的应纳税额缴纳税款的情形（四）账簿、凭证管理

1.账簿设立

2.记账核算

（五）违反账簿、凭证管理的法律责任（六）延期缴纳

（七）扣缴、代征税款

（八）税款补缴与退还

（九）违反税款缴纳规定的法律责任