项目调查提纲
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三、其他
在以上进销过程的核查中，检查某个主要产品的销售价，主要原料的进货价，大致推算其毛利率是否和账面反映一致：□是□否
调查过程、依据和结论
风险点排查
（根据预设的或其他可能存在的异常问题进销迅速排查，对存在的问题重点调查）
基本面异常问题
1.企业背景复杂，股权结构不清晰，股东变换频繁：□是□否
2.股东、实际控制人、法人代表不一致，没有法律上的关联：□是□否
二、企业资产投入情况核查
1．查看固定资产明细表、构建合同、相应银行支出流水，查核大型固定资产投入工程款、设备款或土地、房产等购买价款是否已按合同约定支付：□是□否
2．企业的主要固定资产的构建是否合法合规，是否取得有权审批部门审发的有关证件：□是□否
3．其他拟提供的反担保资产状况、权属核查。
三、企业管理状况
2.核对企业近三个月租金、水、电费通知单、相应发票\收据、银行支出流水，考察相应费用是否正常支付：□是□否
3.核对企业的纳税申报表，企业近三年纳税情况是否和销售情况相符合：□是□否（注：以上贷款卡记录、银行流水必须是调查人员直接或见证企业从第三方取得）
4.通过当地信用网站、工商网站、法院系统网站及其他网站查询企业、主要控制人（或股东）是否有诉讼、纠纷、被处罚或其他负面消息：□是□否
10.其他问题
调查过程、依据和结论
财务异常问题
1.企业资产结构异常，不符合业务性质及行业特征：□是□否
2.企业负债结构异常，不符合业务性质及行业特征：□是□否
3.企业利润率偏高或偏低，不符合业务性质及行业特征：□是□否
4.企业资产出现萎靡，或者在主营业务收入没有明显增长的情况下大幅增长：□是□否
5.企业负债大幅减少，或者在主营业务没有明显增长的情况下大幅增长：□是□否
（2）企业年销售总量及金额的判断：
a．抽查最近三个月的银行流水，剔除各项往来款项后，每月现金流入是否和企业当年月平均销售额相符：□是□否
b．挑选企业生产或贸易的正常周期（非淡季或旺季），加总一个月或一个星期（可视企业销售额大小而定）主要产品的出库量，是否和企业月销售额基本相符：□是□否
c．核对该月的销售发票总额，是否和出库单总额基本相符：□是□否
3.实际控制人使用过多个名字：□是□否
（注：以上几个问题主要考察企业是否存在股权转让中的纠纷或潜在债务，以及实际控制人是都有逃废债的可能，可以在工商局等网站中查询实际控制人名下是否有其他正在经营或经营过的企业）
4.企业控制人从业背景复杂，并突然进入一个不熟悉的行业：□是□否
5.企业高管变动频繁：□是□否
3.库存管理混乱，有安全隐患：□是□否
4.财务资料调阅有困难，财务人员不敢或不愿回答问题：□是□否
5.企业财务系统混乱，资料不全，或有多套账务，之间差异大：□是□否
6.对于调查的一些合理要求，企业人员以多种借口推搪：□是□否
7.企业生产、经营场所招牌，或宣传资料名称与工商登记名称有出入：□是□否
8.企业没有资金计划意识，需求弹性大，或者对贷款发放时间表现出急迫的意图，但对融资成本不敏感：□是□否
（2）企业年购进货物总量及金额的推断：
a．抽查最近三个月的银行流水，剔除各项费用、往来款项后，每月现金流是否和企业当年月平均购货成本相符：□是□否
b．挑选企业生产或贸易的正常期间（非淡季或旺季），加总一个月或一个星期（可视企业销售额的大小而定）产品主要原料的进库单，是否和企业月生产成本（剔除各项费用）基本相符：□是□否
二、销货阶段
（1）现场查看：
a．实地查看仓库，查看存货中产成品、半成品标签上的进库日期（无具体日期的目测其成新度或产品款式），大致判断是否存在滞销产品或存在退货现象，判断其周转率是否和报表反映相符，匡算存货中产成品、半成品数量价值是否和账上记录一致：□是□否
b．了解产品生产或贸易的周期，以及生产线的产能，大致推算该产能是否支持账上反映的销售额：□是□否
6.银行等金融机构对企业的支持力度减弱或贷款条件比以往苛刻：□是□否
7.企业经营或生产的产品类型变动频繁，没有形成稳定的主打产品：□是□否
8.关联企业的业务性质、产品和企业相似性大，且和关联企业资金往来密切：□是□否
9.企业上下游客户单一，依赖性大，或者主要上下游客户变动较大，以往的合作伙伴不再与其合作：□是□否
d．根据当年应收账款周转天数，核对出库单相对应月份的银行流水，剔除各项往来款项后，现金流入是否和出库单货物总额基本吻合：□是□否
（3）大额销售合同的单笔抽查：
从应收账款或主营业务等明细账上随机挑选一宗或几宗（视金额而定）大额或重要的销货活动，从合同、出货单、销售发票、相应银行收款流水，一路核查，该业务是否真实，账务处理是否合规：□是□否
9.其他问题
现场调查综合结论
企业信息披露的完备性和真实性
现场调查中发现的异常情况及对项目判断的影响
客户名称
调查时间
调查地点
调查人员
必查重点问题
(对于符合调查条件的企业，必须核查以下列示的问题，取得有效凭证，得出调查结论，不符合调查条件的企业，调查人员应说明原因并另行设计调查问题)
基本状况核查
一、企业信用记录核查
1.企业近期银行贷款卡记录，是否与企业账面记录一致，如不一致，需查核贷款合同、还款通知单、相应银行支出流水：□是□否
16.杠杆比率如负债比率过高，经常用短期债务支付长期债务或长期资金使用：□是□否
17.保障比率如利息保障倍数过低，现金流不足以支付利息：□是□否
18.获利能力如资产收益率、资本收益率等大幅度下降：□是□否
19.其他问题
现场异பைடு நூலகம்问题
1.企业生产不饱和，有停转的生产线和设备：□是□否
2.企业在场员工和企业披露的差距较大，管理部门空缺位置较多，生产现场员工稀少：□是□否
6.企业应收、应付账款大幅度增加或减少，且和主营业务收入变动趋势不吻合：□是□否
7.企业存在大量的其他应收、其他应付款项，并包括一些关联交易：□是□否
8.企业存货数量大，周转缓慢，不符合业务性质及行业特征，或者近期变化和主营业务收入变动趋势不吻合：□是□否
9.企业货币资金存量呈萎靡趋势：□是□否
10.企业对外投资大幅增加，或者在某个报表时点消失或大幅度减少：□是□否
1.财务管理是否健全真实：要求企业提供最近一期的账务系统记录，通过对主要财务数据的勾稽关系核对，表面查证是否账账、账表一致，账实一致：□是□否
2.其他
调查方式、依据和结论
（注：调查依据中应明确记录调查凭证名称、来源、所属时间段等）
物流及对应现金流核查
一、购货阶段
（1）现场查看：
实地查看仓库，查看存货中原料标签上的进库日期（无具体日期的目测其成新度），大致判断其周转速度是否和报表反映相符，匡算原料存货数量价值是否和账上记录吻合：□是□否
c．核对该月的购货发票总额，是否和进库单总额基本相符：□是□否
d．根据当年应付款周转天数，核对进库单相对应月份的银行流水，剔除各项费用、往来款项后，现金流出是否和进库单货物总额基本吻合：□是□否
（3）大额购货合同的单笔抽查：
从应付账款和存货等明细账上随机挑选一宗或几宗（视金额而定）大额或重要的购货活动，从合同、进货单、卖方发票、相应银行支付流水，一路核查，该业务是否真实，账务处理是否合规：□是□否
11.企业历年所有者权益和净利润的变动趋势不一致，差异较大：□是□否
12.企业对外融资增幅较大，但主营业务收入增长不大：□是□否
13.企业经营性现金流出、流入金额与企业主营业务收入、成本差距大：□是□否
14.银行账户流水显示有大额不明款项往来：□是□否
15.流动性比率如流动比率、速动比率等过低：□是□否
在以上进销过程的核查中，检查某个主要产品的销售价，主要原料的进货价，大致推算其毛利率是否和账面反映一致：□是□否
调查过程、依据和结论
风险点排查
（根据预设的或其他可能存在的异常问题进销迅速排查，对存在的问题重点调查）
基本面异常问题
1.企业背景复杂，股权结构不清晰，股东变换频繁：□是□否
2.股东、实际控制人、法人代表不一致，没有法律上的关联：□是□否
二、企业资产投入情况核查
1．查看固定资产明细表、构建合同、相应银行支出流水，查核大型固定资产投入工程款、设备款或土地、房产等购买价款是否已按合同约定支付：□是□否
2．企业的主要固定资产的构建是否合法合规，是否取得有权审批部门审发的有关证件：□是□否
3．其他拟提供的反担保资产状况、权属核查。
三、企业管理状况
2.核对企业近三个月租金、水、电费通知单、相应发票\收据、银行支出流水，考察相应费用是否正常支付：□是□否
3.核对企业的纳税申报表，企业近三年纳税情况是否和销售情况相符合：□是□否（注：以上贷款卡记录、银行流水必须是调查人员直接或见证企业从第三方取得）
4.通过当地信用网站、工商网站、法院系统网站及其他网站查询企业、主要控制人（或股东）是否有诉讼、纠纷、被处罚或其他负面消息：□是□否
10.其他问题
调查过程、依据和结论
财务异常问题
1.企业资产结构异常，不符合业务性质及行业特征：□是□否
2.企业负债结构异常，不符合业务性质及行业特征：□是□否
3.企业利润率偏高或偏低，不符合业务性质及行业特征：□是□否
4.企业资产出现萎靡，或者在主营业务收入没有明显增长的情况下大幅增长：□是□否
5.企业负债大幅减少，或者在主营业务没有明显增长的情况下大幅增长：□是□否
（2）企业年销售总量及金额的判断：
a．抽查最近三个月的银行流水，剔除各项往来款项后，每月现金流入是否和企业当年月平均销售额相符：□是□否
b．挑选企业生产或贸易的正常周期（非淡季或旺季），加总一个月或一个星期（可视企业销售额大小而定）主要产品的出库量，是否和企业月销售额基本相符：□是□否
c．核对该月的销售发票总额，是否和出库单总额基本相符：□是□否
3.实际控制人使用过多个名字：□是□否
（注：以上几个问题主要考察企业是否存在股权转让中的纠纷或潜在债务，以及实际控制人是都有逃废债的可能，可以在工商局等网站中查询实际控制人名下是否有其他正在经营或经营过的企业）
4.企业控制人从业背景复杂，并突然进入一个不熟悉的行业：□是□否
5.企业高管变动频繁：□是□否
3.库存管理混乱，有安全隐患：□是□否
4.财务资料调阅有困难，财务人员不敢或不愿回答问题：□是□否
5.企业财务系统混乱，资料不全，或有多套账务，之间差异大：□是□否
6.对于调查的一些合理要求，企业人员以多种借口推搪：□是□否
7.企业生产、经营场所招牌，或宣传资料名称与工商登记名称有出入：□是□否
8.企业没有资金计划意识，需求弹性大，或者对贷款发放时间表现出急迫的意图，但对融资成本不敏感：□是□否
（2）企业年购进货物总量及金额的推断：
a．抽查最近三个月的银行流水，剔除各项费用、往来款项后，每月现金流是否和企业当年月平均购货成本相符：□是□否
b．挑选企业生产或贸易的正常期间（非淡季或旺季），加总一个月或一个星期（可视企业销售额的大小而定）产品主要原料的进库单，是否和企业月生产成本（剔除各项费用）基本相符：□是□否
二、销货阶段
（1）现场查看：
a．实地查看仓库，查看存货中产成品、半成品标签上的进库日期（无具体日期的目测其成新度或产品款式），大致判断是否存在滞销产品或存在退货现象，判断其周转率是否和报表反映相符，匡算存货中产成品、半成品数量价值是否和账上记录一致：□是□否
b．了解产品生产或贸易的周期，以及生产线的产能，大致推算该产能是否支持账上反映的销售额：□是□否
6.银行等金融机构对企业的支持力度减弱或贷款条件比以往苛刻：□是□否
7.企业经营或生产的产品类型变动频繁，没有形成稳定的主打产品：□是□否
8.关联企业的业务性质、产品和企业相似性大，且和关联企业资金往来密切：□是□否
9.企业上下游客户单一，依赖性大，或者主要上下游客户变动较大，以往的合作伙伴不再与其合作：□是□否
d．根据当年应收账款周转天数，核对出库单相对应月份的银行流水，剔除各项往来款项后，现金流入是否和出库单货物总额基本吻合：□是□否
（3）大额销售合同的单笔抽查：
从应收账款或主营业务等明细账上随机挑选一宗或几宗（视金额而定）大额或重要的销货活动，从合同、出货单、销售发票、相应银行收款流水，一路核查，该业务是否真实，账务处理是否合规：□是□否
9.其他问题
现场调查综合结论
企业信息披露的完备性和真实性
现场调查中发现的异常情况及对项目判断的影响
客户名称
调查时间
调查地点
调查人员
必查重点问题
(对于符合调查条件的企业，必须核查以下列示的问题，取得有效凭证，得出调查结论，不符合调查条件的企业，调查人员应说明原因并另行设计调查问题)
基本状况核查
一、企业信用记录核查
1.企业近期银行贷款卡记录，是否与企业账面记录一致，如不一致，需查核贷款合同、还款通知单、相应银行支出流水：□是□否
16.杠杆比率如负债比率过高，经常用短期债务支付长期债务或长期资金使用：□是□否
17.保障比率如利息保障倍数过低，现金流不足以支付利息：□是□否
18.获利能力如资产收益率、资本收益率等大幅度下降：□是□否
19.其他问题
现场异பைடு நூலகம்问题
1.企业生产不饱和，有停转的生产线和设备：□是□否
2.企业在场员工和企业披露的差距较大，管理部门空缺位置较多，生产现场员工稀少：□是□否
6.企业应收、应付账款大幅度增加或减少，且和主营业务收入变动趋势不吻合：□是□否
7.企业存在大量的其他应收、其他应付款项，并包括一些关联交易：□是□否
8.企业存货数量大，周转缓慢，不符合业务性质及行业特征，或者近期变化和主营业务收入变动趋势不吻合：□是□否
9.企业货币资金存量呈萎靡趋势：□是□否
10.企业对外投资大幅增加，或者在某个报表时点消失或大幅度减少：□是□否
1.财务管理是否健全真实：要求企业提供最近一期的账务系统记录，通过对主要财务数据的勾稽关系核对，表面查证是否账账、账表一致，账实一致：□是□否
2.其他
调查方式、依据和结论
（注：调查依据中应明确记录调查凭证名称、来源、所属时间段等）
物流及对应现金流核查
一、购货阶段
（1）现场查看：
实地查看仓库，查看存货中原料标签上的进库日期（无具体日期的目测其成新度），大致判断其周转速度是否和报表反映相符，匡算原料存货数量价值是否和账上记录吻合：□是□否
c．核对该月的购货发票总额，是否和进库单总额基本相符：□是□否
d．根据当年应付款周转天数，核对进库单相对应月份的银行流水，剔除各项费用、往来款项后，现金流出是否和进库单货物总额基本吻合：□是□否
（3）大额购货合同的单笔抽查：
从应付账款和存货等明细账上随机挑选一宗或几宗（视金额而定）大额或重要的购货活动，从合同、进货单、卖方发票、相应银行支付流水，一路核查，该业务是否真实，账务处理是否合规：□是□否
11.企业历年所有者权益和净利润的变动趋势不一致，差异较大：□是□否
12.企业对外融资增幅较大，但主营业务收入增长不大：□是□否
13.企业经营性现金流出、流入金额与企业主营业务收入、成本差距大：□是□否
14.银行账户流水显示有大额不明款项往来：□是□否
15.流动性比率如流动比率、速动比率等过低：□是□否