项目核算办法.doc

XTLQ/MSM CW2010--Y版次修订号实施日期年月日

1 目的

1.1为项目管理者和公司管理层提供有价值的工程信息、财务信息和财务建议；实现项目常见问题从各类科学数据得到体现，从而实现对管理中存在的关键问题的精准定位，使项目管理者以最小的精力实施准确的管理，把问题消灭在萌芽状态，提高内部管理工作效率，节省精力投入到项目整体经营和协调工作；同时使各岗位的工作绩效清晰化，有助于项目管理者对各岗位的工作评价。

1.2规范公司所属自营项目的财务、成本核算，统一核算口径和核算方法；

1.3通过财务处理技巧，达到合理规避审计和涉税风险的目的。

2管辖范围

公司所属的自营及依照自营项目管理的项目依本规定进行财务核算。

3 职责分配与管理权限划分

3.1总经理

公司第一责任人，负责核算办法的审批，检查项目管理层的财务核算，并对其工作作出评价。

3.2生产副总经理

公司项目管理层第一责任人。负责核算办法的审核；负责督促各项目经理部的核算到位；对公司所属项目经理部核算的真实性、准确性、及时性负责；检查所属项目经理部的财务核算工作，并对其作出评价；根据核算成果，组织各部门、相关项目部采取措施纠偏。

3.3总工

负责完善核算办法，确定项目成本预算，检查监督项目核算工作。

3.4财务部

3.4.1负责核算办法的起草、技术研讨，根据项目情况和外部环境及时、准确的更新、改进核算办法；

3.4.2负责项目初期财务手续的办理和财务核算的交底、建账设计，负责对项目部成本单价（含预算单价）、利润指标、标后预算的审核；对各项目部上报的《成本、费用分解》

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和成本、费用的分期、总额指标进行审核；

3.4.3负责组织、指导项目财务人员进行财务核算，规范处理帐务，在相关部门配合下负责对项目部的项目财务进行审核、检查，配合监察审计部对项目部实施审计；

3.4.4负责项目核算工作的培训、日常管理，负责对各项目经理进行核算和财务专业知识的培训；

3.4.5负责公司财务部与项目财务部之间的对接和技术衔接。

3.5管理者代表

负责在生产副总的安排督促各项目经理部按公司核算办法组织核算；根据核算成果，组织各部门、相关项目部采取措施纠偏。

3.6工程经济部

负责项目经理部《标后预算》和产值审核；

3.7项目经理

项目财务核算第一责任人。负责组织本项目经理部的核算工作，对本项目经理部核算的真实性、准确性、及时性、完整性负责。根据核算成果，组织各部门采取措施纠偏。

3.8项目总工室

为工程量清单成本核算（含每月预结算）主要责任人。负责本项目经理部的预算的起草和产值审定，并对成本和预算的差异组织相关人员进行分析，追查差异产生的原因,提出成本改进的技术措施,并负责组织实施；负责核算对象的确定。

3.9项目生产副经理

负责机械作业台班的统计、整理。负责组织、审核施工队预结算。

3.10项目工程部

负责《派工单》、《隐蔽工程确认单》的收集整理，负责产值统计、施工队结算资料原始资料的收集、整理、汇总。

3.11项目仓管部门

负责材料收发存的管理及其单据的整理、传递；负责建立健全材料收发存台帐。负责材料价格调整证明（或协议）的收集、传递。

3.12项目合约部

负责与供应商、施工队伍、租赁商的月预结算。

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3.13项目财务部工作职责：

3.13.1在项目经理的领导下，在公司财务部的指导下负责组织财务预算,财务核算。

3.13.2负责项目经理部各类资产、负债、损益的核算，保证核算依据充分、合规、真实、准确。

3.13.3负责管理费用开支的归类统计。

3.13.4按月向项目经理和公司财务部报送财务报表及财务分析报告等资料；按季、年度报送财务决算。

3.13.5对核算工作的相关要求，在项目部做好培训、推广工作。

4 管理内容与控制程序

4.1核算流程：确定核算对象、确定核算成果的报表格式收集相关基础素材各职能部门按时按质完成专项核算，形成专项核算报表各职能负责人根据报表，作出汇总报表，作出分析报告，提出风险预警和处理方案召开项目经理办公会决策纠偏。

4.1.1确定核算对象、确定核算成果的报表格式：核算对象：各合同对象（包括：业主、总部、项目部的各供应商）的往来（包括：资金、材料、设备、人工）；项目的资产、负债、损益。核算必须与计划并存，否则无从比较，失去意义，因此对需要核算的目标必须给出标杆。项目开工后，各项目经理部应在项目部成立一个月内根据《工程量清单》、施工地当地资源调查的结果、施工工艺等，起草符合实际的《标后预算》，《标后预算》应报公司工程经济部和公司财务部审核，经生产副总批准后作为核算的标准执行，《标后预算》由项目总工根据工程变更的情况及时进行修订；在分包合同签订后的三日内，由项目总工根据分包合同确定统一核算对象和核算的范围，经项目经理批准后在项目部各岗位统一实施。

4.1.2收集相关基础素材及基本要求：项目部各岗位均为项目核算成员，对各自管理的事项，履行如实准备基础资料、上报、审核、审批等职能。项目部对外经济合同—合约部，成本预算—总工，材料收、发、存原始资料—机料部，民工工资定额、数量、发放表---合约部，各分包对象已完成实体工程量（按清单分合同工程及变更工程，其中含隐蔽工程确认单、计日工确认凭证）---工程部；实体工程的材料、人工定额数量—合约部，民工数量统计表—施工员，计量分解表（超计量部分应严格区分，避免超付）--合约部，

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管理费用开支明细—财务部，资金支付记录和凭证—财务部。具体如下：

原始单据类型责任岗位上交（送达）日期上交（送达）人备注各类合同、协议合约部部长合同签订后三天内财务部部长原件一份

标后预算总工项目部进场后一个

月内

财务部、合约、工程部部长

年度费用预算表项目经理1月底之前项目财务部、总部财务部合同交底合约部部长合同签订后三天内各部门负责人讲解统一核算对象通

知

总工合同签订后三日内各部门负责人

资源配置计划工程部部长下达生产指令同时各部门负责人讲解出、入库、转仓单机料部长开具的当天成本会计记帐联砼配合比试验室主任生产砼前三天拌和场负责人、总工

砼出库汇总表拌和场场长每月26日成本会计、合约部

租赁机械使用评

价

工程部部长每月26日合约部长

民工考勤表施工员、专

业工程师

每月26日工程部部长

民工考勤汇总表工程部部长每月28日合约部部长

机械台班日记机车驾驶员每月26日机料部长原件月机械台班费用

分摊表

机料部长每月30日财务、合约部长

计日工确认表施工队伍每月26日前合约部长原件隐蔽工程签认单施工队伍每月26日前合约部长原件工程量计算草图、

测量数据、影像资

料等

工程部每月30日前合约部长原件完工数量统计表工程部每月30日前合约部长、总工

施工队完工产值合约部每月30日前财务部长、总工、项目经理