印花税法
《印花税法》
《印花税法》《印花税法》（Stamp Duty Act）是一部针对印花税征收和管理的法律，对于保障国家财政秩序和社会经济稳定具有重要意义。
本文将就《印花税法》的意义、适用范围、计税方法等进行探讨。
一、意义印花税作为一种间接税，其税费计算简单、征收方便、收税周期短，常常被政府用于调节经济和收入分配。
《印花税法》的出台，可以有效增加政府财政收入，加强税收征收管理，促进经济发展。
同时，印花税作为一种间接税，其征收还可以通过改变商品价格引起市场供求关系和分配关系的调整，有促进经济繁荣的作用。
二、适用范围《印花税法》主要适用于股票、债券、期货、保险等金融产品的交易中，同时对于不动产的买卖、租赁及其他金融产品的发行、转让等行为也会适用相应的印花税。
除此之外，还会根据行业特点，制定专门的征税办法。
例如，对于创业板的交易，规定其印花税率为0.1%，低于其他证券类产品的征税标准。
三、计税方法根据《印花税法》，印花税的计算是按照交易金额的比例征收，不同的产品和交易会有不同的征税标准和税率。
以下是几种常见的印花税计算方式：1.股票交易对于A股市场的股票交易，其印花税率为0.1%，且买卖双方各自承担一半。
对于创业板市场的股票交易，其印花税率为0.1%，但买卖双方共同承担。
2.债券交易对于债券的交易，其印花税率为0.05%，并且在交易时由买方支付。
3.豆粕期货交易对于豆粕期货的交易，其印花税率为0.02%，买卖双方各自承担。
除上述产品外，还有存单、保险、不动产等交易，其计税方式也有所不同，但总的原则都是按交易金额比例征收。
四、合规管理《印花税法》要求交易双方必须遵守税收规定，如实申报交易金额，不得虚报、少报或避税，否则将面临罚款、追缴税款等处罚。
此外，金融机构也需要严格遵守税收管理规定，对于一些高风险交易等要进行客户身份识别、交易信息记载、交易金额核对等措施，保证税收征收的准确性和公正性。
总之，《印花税法》的出台是国家加强财政管理的重要举措之一，也是金融交易完善法律法规体系的重要组成部分。
中华人民共和国印花税法
中华人民共和国印花税法文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2021.06.10•【文号】中华人民共和国主席令第八十九号•【施行日期】2022.07.01•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】印花税正文中华人民共和国主席令第八十九号《中华人民共和国印花税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议于2021年6月10日通过，现予公布，自2022年7月1日起施行。
中华人民共和国主席习近平2021年6月10日中华人民共和国印花税法（2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过）第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
第二条本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
第三条本法所称证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。
证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。
第四条印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。
第五条印花税的计税依据如下：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；（四）证券交易的计税依据，为成交金额。
第六条应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。
第七条证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
第十三章 印花税 《税法》课程PPT
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三、印花税税收优惠及税额计算
1.计税依据确定——基本规定
应税凭证
计税依据
（
合同记载的购销金额。★以货易货方式商品交易
二
购销合同
合同，反映了购与销双重行为，应按合同所载的
）
购、销合计金额计税贴花
税
加工承揽合同
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三、印花税税收优惠及税额计算
（一） 税收 优惠 — 免税 凭证
（4）无息、贴息贷款合同
（5）外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金 融机构提供优惠贷款所书立的合同 （6）房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租 赁合同
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三、印花税税收优惠及税额计算
（一） 税收 优惠 — 免税 凭证
（7）农牧业保险合同
技术服务合同征税范围包括技术服务合同、技术培训合同和技术 中介合同
二、印花税纳税人、征税范围和税率确定
2.产权转移书据
印花 税征 税范 围
产权转移书据是指在产权买卖、继承、赠与、交换、分割等 产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的 民事法律文书。
包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使 用权五项转移书据。
卫生许可证、消防安全证、用电许可证，不属于《印花税暂
行条例》规定的权利许可证照，不征印花税。
土地使用权出让合同与土地使用权转让合同，应按产权转移
分
书据征收印花税。
析
纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，和纸制合同凭证一
样，都体现了合同的主要条款，其法律效力与纸制合同是一
致的，应依据合同性质征收印花税
（1）购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除。 以货易货合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。 合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额 【做中学·计算题】A汽车轮胎厂与B汽车制造厂签订了一份货物交换合同，A厂以价值60万 元的轮胎交换B厂的汽车，同时A厂再支付给B厂5万元差价。计算A厂应缴纳的印花税额。 A厂与B厂之间的以货易货合同按“购销合同”贴花，适用税率为0.3‰。 A厂应缴纳的印花税＝[60＋（60＋5）]×0.3‰×10000＝375（元）
第11章印花税法和契税法
第11章印花税法和契税法第一节印花税法印花税法是指国家制定的用以调整印花税征收与缴纳之间权益及义务关系的法律规范。
现行印花税法的差不多规范，是1988年8月6日国务院公布并于同年10月1日实施的《中华人民共和国印花税暂行条例》。
一、印花税差不多原理（一）印花税的概念印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
印花税因其采纳在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。
印花税最早产生于1624年的荷兰，现在已是世界各国普遍开征的一个税种。
旧中国，在北洋政府和南京国民政府也先后颁布过《印花税法》，开征过印花税。
新中国成立以后，中央人民政府政务院于1950年公布了《印花税暂行条例》，在全国范畴内开征印花税；1958年简化税制时，经全国人民代表大会常务委员会通过，将印花税并入工商统一税，印花税不再单设税种征收，直至经济体制改革往常。
党的十一届三中全会以后，在改革开放政策的指引下，我国的商品经济得以迅速进展。
为适应商品经济进展的要求，国家先后颁布了经济合同法、商标法、工商企业登记治理条例等一系列经济法规，在经济活动中依法书立、领受各种经济凭证已成为普遍现象，重新开征印花税不仅是必要的，也具备了一定的条件。
因此，国务院于1988年8月公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》（以卞简称《印花税暂行条例》〕，自同年10月1日起施行。
随着我国经济体制由有打算的商品经济向社会主义市场经济体制转变，印花税的征收在规范书立、领受经济凭证行为方面起着更加重要的作用。
（二）印花税的特点1.征税范畴广印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为，其征税范畴十分广泛，要紧表现在两个方面：一是涉及的应税行为广泛，包括书立和领受应税凭证的行为，这些行为在经济生活中是经常发生的；二是涉及的应税凭证范畴广泛，包括各类经济合同、营业账簿、权益许可证照等，这些凭证在经济生活中被广泛地使用着。
第十一章印花税和契税法
【例题·单选题】某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同， 合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建 筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并 签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）。 A.1.785万元 B.1.80万元 C.2.025万元 D.2.04万元
❖印花税的纳税人，按照所书立、使用、领受的应税凭证不 同，又可分为以下六类：立合同人、立据人、立账簿人、 领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。
• （一）立合同人。指合同的当事人。不包括合同的担保人、证人、 鉴定人。
• （二）立据人
• （三）立账簿人。营业账簿的纳税人是立账簿人。
• （四）领受人。权利、许可证照的纳税人是领受人。
• （五）使用人。在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税 人是使用人。
• （Байду номын сангаас）各类电子应税凭证的签订人。
• 需要注意的是，对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立应税 凭证的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税 金额履行纳税义务。
【例题·多选题】下列属于印花税的纳税人有（ ）。 A.借款合同的担保人 B.发放商标注册证的国家商标局 C.在国外书立，在国内使用技术合同的单位 D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业
订合 同人
二、书据 三、账簿 四、证照
9.财产保险合同
按收取的保险费收入 1‰
10.技术合同 技术转让合同：包括专利申请 转让、转利实施许可和非专利 按所载金额 0.3‰ 技术转让
印花税法全文及解读
印花税法全文及解读印花税法是一项用于税收管理的法律法规，旨在对特定的交易和行为征收印花税，以增加国家财政收入和调节经济发展。
本文将对印花税法的全文进行解读，以帮助读者对该法律法规有更深入的理解。
第一章总则第一条印花税法的目的是，依法征收和管理印花税，增加国家财政收入，调节经济发展，保障税收法律的执行。
第二条印花税法适用于在中华人民共和国境内的交易和行为，以及国际上发生的交易和行为，法律、行政法规另有规定的除外。
第三条印花税法征税的原则是合法、公平、公正、便利。
第四条印花税法的主要内容包括印花税的征税对象、征税标准、征税程序、税款的管理和使用等。
第二章征税对象第五条印花税的征税对象包括法人、其他组织、个人以及其他依法应纳税的主体。
第六条印花税的征税对象的种类和税额由国务院税务主管部门根据需要，依法确定。
第七条印花税的征税对象的范围包括但不限于以下交易和行为：1. 货物的买卖、转让、赠与等；2. 不动产的买卖、转让、赠与等；3. 金融机构的存款、贷款、担保等；4. 保险业务的订立、转让等；5. 合同的订立、转让等；6. 股票、债券等金融工具的发行、转让等。
第三章征税标准第八条印花税的征税标准是以交易和行为的发生额为基础的。
第九条印花税的税率由国务院税务主管部门根据需要，依法确定。
第十条印花税的纳税义务人应当按照法律、行政法规的规定，按照规定的税率和税款计算公式，自行计算应纳税额，按期申报、缴纳税款。
第四章征税程序第十一条印花税的征税程序包括纳税申报、税款的计算、缴纳和报告。
第十二条纳税申报的主体为印花税的纳税义务人，应当在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表。
第十三条税款的计算由纳税义务人按照规定的税率和税款计算公式自行计算。
第十四条缴纳税款的主体为纳税义务人，应当在规定的时间内按照税务机关的要求缴纳税款。
第十五条税务机关应当及时审核纳税申报表和税款的缴纳情况，并对纳税义务人的申报和缴款情况进行监督和管理。
【最新】印花税法
2021/2/2
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总结：
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同为千分子一 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同为万分之三 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、 产权转移书据、记载资金的营业帐簿为万分之五
借款合同为万分之零点五
2021/2/2
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例：下列关于印花税征税对象的表述，正确的是 （ ）。
建设工程勘察设计合同,包括勘察、设计合同, 按收取费用万分之五贴花
建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程 承包合同，按承包金额万分之三贴花
2021/2/2
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财产租赁合同，包括租赁房屋、船舶、飞机、机 动车辆、机 械、器具、设备等 ，按租赁金额千分 之一贴花
货物运输合同，包括民用航空、铁路运输、海上 运输、内河 运输、公路运输和联运合同，按运输 费用万分之五贴花
(7)铁路运输合同=20万元×1‰=200(元) （运费和保管费未 分别列明，从高适用税率）
该企业2000年应缴纳的印花税为3467.5元。
2021/2/2
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代售户对取得的税款逾期不交或挪作他用、或违反合同将 所领印花税票转托他人代售或转至其他地区销售，或者未 按规定详细提供领、收印花税票情况：给予警告或取消其 代售资格的处罚
2021/2/2
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例：
某企业2000年度有关资料如下：（1） 实收资本比1999 年增加100万元。（2） 与银行签订一年期借款合同，借 款金额300万元，年利率5% （3） 与甲公司签订以货换 货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元。（4） 与乙公司签订受托加工合同，乙公司提 供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助 材料并收加工费20万元。（5） 与丙公司签订转让技术 合同，转让收入由丙公司按2001-2005年实现利润的30% 支付。（6） 与货运公司签订运输合同，载明运输费用8 万元（其中含装卸费0.5万元）（7）与铁路部门签定运 输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 要求： 逐项 计算该企业2000年应缴纳的印花税。
印花税法全文及解读
印花税法全文及解读第一章：总则第一条为了规范和完善印花税征收管理，维护国家财政秩序，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其他相关法律法规，制定本法。
第二条印花税是指在特定经济活动中，按照法定税额和办税义务人的义务，由办税义务人自行申报自行缴纳或由征收机关依法征收的一种税种。
第三条印花税的征收范围包括合同、票据、证券、契约、赠与凭证、保险单据、行政文书以及其他法律、行政法规和国务院税务部门规定的纳税义务人应征税种。
第四条印花税的税率和税额，由国务院税务部门根据实际情况进行规定。
第五条印花税的征收管理实施依法、公开、公平和便民原则。
第二章：印花税的征收管理第六条纳税人应当按照法律、行政法规和国务院税务部门的规定，自行进行申报、计算、缴纳和办理其他相关事项。
第七条纳税人申报印花税应提供真实、完整、准确的相关资料，并按照国务院税务部门规定的期限和方式进行申报。
第八条征收机关应当加强对纳税人的指导和服务，提供咨询、告知、解答纳税咨询等方面的支持。
第九条征收机关有权对纳税人的申报资料进行核实，并可以对有关情况进行调查和核对。
第十条纳税人应依法配合征收机关对申报资料的核实、调查和核对工作，并提供必要的协助。
第十一条征收机关应当在纳税人提供的资料真实、完整、准确的情况下，依法进行予以备案。
第十二条征收机关应当及时向纳税人告知有关涉及印花税的法律法规和政策变化。
第十三条征收机关对纳税人逾期未申报或少缴印花税的，有权依法进行罚款、滞纳金等处罚。
第十四条纳税人对征收机关的罚款、滞纳金等处罚有异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第十五条征收机关应当建立纳税信用制度，对纳税人的守法诚信情况进行评价和记录。
第三章：印花税的减免和退还第十六条根据国家的经济发展需要和税收政策，对特定的经济活动或者纳税人可以免征印花税。
第十七条纳税人申请印花税减免或者退还的，应按照国家税务部门的要求进行申请。
第十八条征收机关应当根据相关的法律法规和政策，对纳税人的申请进行审核，及时作出决定。
印花税法全文及解读
印花税法全文及解读
摘要：
1.印花税法简介
2.印花税法全文
3.印花税法解读
4.总结
正文：
印花税法简介：
印花税法，即《中华人民共和国印花税法》，是我国税收法律体系的重要组成部分。
该法于2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过，自2022年7月1日起正式施行。
印花税法的实施，对于完善税收法律体系，促进经济社会发展具有重要意义。
印花税法全文：
《中华人民共和国印花税法》共七章，分别为总则、征税范围、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理、附则。
全文详细规定了印花税的征税对象、税率、计税方法、税收优惠政策和征收管理等方面的内容。
印花税法解读：
印花税法对我国原有的印花税暂行条例进行了调整和完善，主要表现在以下几个方面：
1.缩减了征税范围，减轻了纳税人的负担。
2.降低了部分税目税率，进一步降低税收负担。
3.明确了印花税的计税依据，提高了税收征管的规范性。
4.增加了税收优惠政策，支持企业发展。
总结：
印花税法的颁布实施，对于完善我国税收法律体系，规范税收征管，减轻企业负担，促进经济社会发展具有重要意义。
各级税务部门要认真学习印花税法，严格执行税收政策，确保税收法律法规得到有效实施。
印花税法概念
印花税法概念1. 印花税法呀，这可不是个特别复杂的东西。
你就把它想象成是一个小小的收费员，在特定的交易和文件上收取一点点“过路费”呢。
比如说你去买房子，签了购房合同，印花税法就规定了这个合同得交一定比例的税，就像你走高速要交过路费一样理所当然。
2. 印花税法，这名字听起来是不是有点神秘？其实它就像一个默默在背后记录的小秘书。
你知道吗？当企业签订了一个大额的商业合同，印花税法就会出现，按照合同金额的一定比例来征税。
就好比秘书记录每一笔重要的交易，只不过这个记录是要收点费用的。
哼，虽然感觉有点像多了个小麻烦，但这也是国家运行的一种方式呢。
3. 印花税法是啥？简单来说，它是个在经济活动中很重要的规则。
我给你举个例子啊，假如你是个搞艺术的，你把自己的画作卖给了别人，签了个转让协议。
这时候，印花税法就像个隐藏的裁判，跳出来说：“这个协议得交点税。
”就像你参加比赛得遵守规则交报名费一样，虽然有时候会让人有点小抱怨，但这是必须的呀。
4. 印花税法这概念，其实挺有趣的。
你可以把它当作是经济世界里的一个小标签。
比如说，公司发行股票的时候，每一张股票相关的凭证都要按照印花税法来交税。
这就像你给每个商品都贴上一个价格标签一样，只不过这个标签是代表着要交给国家的一份钱，哎，感觉就像在给国家这个大管家交点管理费呢。
5. 印花税法啊，它就像一个无处不在的小影子。
不管是你去银行办理大额的存单业务，还是企业之间进行货物买卖签订合同。
拿存单来说吧，就像你把钱存在一个特殊的“钱柜”里，印花税法就会说：“这个存单相关的交易得交点税哦。
”就如同在生活中你租用一个小仓库放东西得付租金一样，这是一种规定，只能遵守啦。
6. 印花税法到底是个什么概念呢？想象一下它是经济海洋里的一个小波浪。
当两个人之间发生租赁关系，签了租赁合同的时候，这个小波浪就涌过来了。
按照印花税法，这个合同就得交税。
这就像你在海边玩耍，有时候一个小波浪会弄湿你的脚，你得接受这个小“打扰”，毕竟这也是整个经济大海正常运转的一部分嘛。
2024印花税法合同具体规定
2024印花税法合同具体规定甲方：姓名：____________________________乙方：姓名：____________________________合同目的及内容1.1 本合同的具体目的和双方达成的详细协议内容。
1.2 合同履行的期限和方式，及相关的义务和责任。
印花税法律规定2.1 根据2024年印花税法的规定，本合同是否适用印花税，以及适用的具体税率和征收方式。
2.2 双方在签署本合同时应当履行的印花税申报和缴纳义务。
合同履行3.1 双方同意按照本合同约定的条款和条件履行各自的义务，并及时支付相关款项。
3.2 如有任何未尽事宜或变更，双方应当通过书面形式进行协商和确认。
解决争议4.1 本合同适用中华人民共和国法律。
4.2 因本合同引起的任何争议，双方应通过友好协商解决；协商不成的，提交合同签订地的人民法院诉讼解决。
保密条款5.1 双方同意对于本合同的内容和履行过程中涉及的商业机密和重要信息予以保密。
5.2 未经对方书面同意，任何一方不得向任何第三方披露本合同的内容。
通知6.1 双方对于本协议项下的所有通知和通告，应以书面形式发送至对方指定的通讯地址或电子邮件地址，视为有效送达。
附则7.1 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
7.2 本协议未尽事宜，由甲乙双方友好协商解决，如无法达成一致意见，则依据中华人民共和国相关法律法规处理。
甲方（签字）：____________________ 日期：____________________乙方（签字）：____________________ 日期：____________________本协议自双方签字确认之日起生效，有效管理和解决甲乙双方因合同履行引起的所有权利义务，并确保双方权益的平衡和保护。
印 花 税 法
印花税法一、纳税人印花税以在我国境内书立、领受应纳税凭证的单位和个人为纳税人。
在我国境内书立、领受的应纳税凭证是指在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证。
单位和个人是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
二、税目和税率（一）税目应当缴纳印花税的凭证有以下几种：（1）购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。
（2）产权转移书据。
产权转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
（3）营业账簿。
营业账簿指单位和个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。
（4）权利、许可证照。
（5）经财政部确定征税的其他凭证。
（二）税率根据应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和定额税率。
三、计税依据和应纳税额的计算（一）计税依据印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭证的件数为计税依据。
（二）应纳税额的计算应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税凭证记载的金额（或者费用、收入额）×适用税率应纳税额＝纳税凭证的件数×适用税额四、税收优惠根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列凭证可以免征印花税：（1）已经缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，但是视同正本使用者除外。
（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。
（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同。
（4）无息、贴息贷款合同。
（5）外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立合同。
（6）农牧业保险合同。
（7）房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同。
（8）特殊货运凭证。
主要有以下几种：①军事物资运输凭证，即附有军事运输命令或使用专用的军事物资运输费结算的凭证。
中华人民共和国印花税法
中华人民共和国印花税法中华人民共和国印花税法第一章：总则第一条为了征收和管理印花税，维护国家财政秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律和法规，制定本法。
第二条中华人民共和国印花税是指对法定文书、活动、行为、产品等实施征收的一种税种。
第三条中华人民共和国印花税的征收范围包括但不限于以下事项：（一）法定文书，包括合同、公证书、仲裁裁决书、诉状等；（二）活动，包括彩票、赛马、赌博等；（三）行为，包括股权转让、资产变动等；（四）产品，包括印刷品、复印、发票等。
第四条中华人民共和国印花税的税率、免税、减免和征收标准，由国家税务总局根据国家财政税收政策规定制定。
第二章：纳税义务第五条法定文书、活动、行为、产品等实施方，应当按照法律和税务部门的规定，依法纳税。
第六条法定文书、活动、行为、产品等实施方应当按照规定填写税票，并按期向税务部门报税。
第七条纳税申报的内容应当准确无误，并且在规定的时间内缴纳印花税。
第八条纳税人未按照规定缴纳印花税或者虚构事实、隐瞒真相减少应纳税款的，税务部门有权进行调查和处罚，并追缴已减少或者免征的税款。
第三章：税收征收第九条中华人民共和国印花税的征收由国家税务总局负责组织实施。
第十条国家税务总局可以委托地方税务机关代理征收印花税。
第十一条税务机关有权对纳税人的税务资料进行审计，并要求纳税人提供相关资料。
第十二条税务机关有权对纳税申报的印花税进行核查，如发现错误或违法行为，可以处以税务罚款，并追缴欠缴的税款。
第四章：法律责任第十三条违反本法的规定，未按照规定纳税或者没按照规定报税的，税务机关有权责令限期改正，并可以处以罚款，最高罚款金额不得超过欠缴税款数额的五倍。
第十四条违反本法的规定，虚构事实、隐瞒真相减少应纳税款的，税务机关可以追缴已减少或者免征的税款，并可以按照税款数额的百分之一至百分之三的比例处以罚款。
第十五条纳税人拒不缴纳印花税的，税务机关可以强制执行，并公示其违法行为。
中华人民共和国印花税法学习解读
—— 第二部分《印花税法》立法进程 ——
2021年6月10日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会 议通过《中华人民共和国印花税法》。
2022年6月，国家知识产权局发布公告：《中华人民共和国印花税法》 征收范围不包括“权利、许可证照”，国家知识产权局将自2022年7月1日 起终止印花税代征业务。
1992年，国家统一对上海证券交易所、深圳证券交易所的股票交易征收 印花税。
2018年，国务院同意对存托凭证的出让方征收印花税。
—— 第一部分《印花税法》立法背景 ——
《暂行条例》施行以来，印花税运行平稳。 为 了 “落实税收法定原则” ， 推动完善税收法律制度，提高印花税规范化、法治化水平，使税收征管更 加科学规范，有必要出台相关法律。
税率
借款金额的万分之零点五
租金的万分之零点五 价款的万分之三 报酬的万分之三 价款的万分之三 运输费用的万分之三 价款、报酬或者使用费的万分之三 租金的千分之一 保管费的千分之一 仓储费的千分之一 保险费的千分之一
备注
指银行企业金融机构、经国务院银行业监 督管理机构批准设立的其他金融机构与借 款人（不包括同业拆借）的借款合同
价款的万分之五
产权转移 权和土地经营权转移）
书据
股权转让书据（不包括应 缴纳证券交易印花税的）
价款的万分之五
转让包括买卖（出售）、继承、 赠与、互换、分割
商标专用权、著作权、专 利权、专有技术使用权转 价款的万分之三 让书据
营业账簿
实收资本（股本）、资本公积合计 金额的万分之二点五
证券交易
成交金额的千分之一
指动产买卖合同（不包括个人书立的动产 买卖合同）
指货运合同和多式联运合同（不包括管道 运输合同） 不包括专利权、专有技术使用权转让书据
印花税法全文
印花税法全文印花税法是指一国或地区关于征收印花税的法律法规。
印花税法旨在通过对特定交易或行为征收印花税来增加国家财政收入，调控市场经济，维护经济秩序。
以下是印花税法的主要内容和条款：第一条：印花税法是为了规范印花税征收管理，提高财政收入，促进经济发展，维护市场秩序等目的制定的法律。
第二条：征收印花税的范围包括但不限于以下交易或行为：1.合同签订及变更；2.股票交易、债券交易及其他金融衍生品交易；3.房地产交易；4.企业改制、并购等；5.保险合同；6.采矿权、土地使用权等转让；7.法律文书等。
第三条：印花税的征收比例根据交易种类和金额不同而有所不同，具体比例由财政部门根据国家宏观经济政策确定，并在税法生效前公布。
第四条：纳税人应当按照法律规定的期限，自行计算应纳印花税，并及时足额地缴纳。
未按时纳税或不足额纳税的，将按照规定的罚款比例进行罚款，并依法追加滞纳金。
第五条：税务管理部门有权对纳税人进行定期或非定期的印花税检查，对涉嫌偷税、漏税等违法行为的纳税人进行调查和惩处。
第六条：纳税人享有申请减免印花税或退税的权利，但须符合法律法规的规定和程序。
第七条：印花税的征收、管理、计算、缴纳、减免和退税等具体办法由财政部门根据相关法律和实际情况制定并公布。
第八条：违反印花税法规定的，将依法承担相应的法律责任，并可能面临罚款、追缴税款或刑事处罚等。
第九条：印花税法施行后，原有的有关印花税规定与本法不一致的，以本法为准。
总结起来，印花税法对印花税的征收范围、征收比例、税务纳税人义务与权利、税务部门的监管职责以及违法行为的处罚等方面进行了详细的规定。
这些规定有助于实施印花税的合理征收和管理，促进国家财政收入的增加，维护市场经济的正常秩序。
同时，纳税人必须遵守这些规定，按时足额地纳税，否则将面临相应的法律责任。
印花税法的实施将为国家财政收入的增加提供重要支持，同时也有助于推动经济的稳定和发展。
印花税法名词解释
印花税法名词解释
嘿，你知道啥是印花税法不？印花税法呀，就好比是经济领域里的
一个小魔法师！比如说吧，咱平时买个房子，那房产证书上就得贴上
印花税票，这就是印花税法在起作用呢！
印花税法里有好多名词呢，像什么应税凭证啦！这应税凭证就像是
一个小标签，标记着哪些东西要交税。
比如签订的合同呀，那就是应
税凭证之一。
你想想看，咱平时工作中、生活里，是不是经常会签各
种合同呀，像租房合同、买卖合同等等。
这些合同可都在印花税法的“管辖范围”内哦！
还有那个税率！这税率就好像是调节税收的一个小旋钮。
不同的应
税凭证，税率可能都不一样呢！就好像不同的路有不同的限速一样。
比如，有些合同的税率可能高一点，有些可能就低一些。
印花税的纳税人呢，就是要交税的人啦！就好比是一场游戏里要遵
守规则的玩家。
你要是符合条件，那你就得乖乖交税哟！这可不是开
玩笑的呢！
印花税法可不是孤立存在的呀，它和咱的生活、经济紧密相连呢！
就像咱身体里的血管一样，虽然小小的，但不可或缺。
它能影响到企
业的经营决策，也能关系到咱普通人的生活。
咱可不能小瞧了它呀！
在我看来，印花税法虽然看起来好像很复杂，但只要咱认真去了解，就能发现它其实也没那么难理解。
它就像是一个神秘的小盒子，打开
后会发现里面藏着好多有趣的东西呢！我们要学会和它好好相处，这样才能在经济生活中更加游刃有余呀！。
中华人民共和国印花税法解读
中华人民共和国印花税法解读中华人民共和国印花税法解读印花税法是我国重要的税收法律之一，针对与印花税有关的事项规定了具体的征税标准、缴纳方式、纳税人义务和责任等相关条款。
以下将从几个方面对印花税法进行详细的解读。
第一步，什么是印花税？印花税是一种以印制纸质的专门印花税票的方式，统一征收一些交易中的税费。
在我国，印花税主要包括证券印花税、票据印花税、土地印花税等种类。
第二步，什么情况下需要缴纳印花税？在我国，印花税主要适用于一些与金融、财务和房地产等相关的业务。
例如，买卖证券、票据、保险、产权等都需要缴纳印花税。
此外，企业和个人在购买土地时，也需要向政府缴纳土地印花税。
第三步，印花税的征收标准是怎样的？印花税的征收标准主要采用“按照货币金额的比例”和“固定金额”两种方式。
在同一交易中，不同的项目可能采用不同的标准。
例如，投资基金的买入手续费率是0.1%，而股票的印花税税率是0.1%。
第四步，印花税应如何缴纳？印花税的缴纳可以通过纸质或网络方式进行。
在纸质缴纳方式的情况下，纳税人需要购买印制有印花税标志的税票，并将税票盖在相关交易的合同或票据上。
在网络缴纳方式下，纳税人需要利用电子税务局等平台完成缴税。
同时，纳税人也可以通过代理机构或税务机构来代为缴纳。
第五步，印花税的违法行为会受到怎样的处理？如果发现纳税人未按规定缴纳印花税，造成税款欠缺的行为，税务机关将对其进行税务处罚。
例如，根据我国税法规定，纳税人应当按照规定期限履行报送税务报表等税收申报义务，如未及时缴纳印花税，将会被罚款并处以滞纳金。
最后，总结一下，印花税作为我国的一种税收制度，是经济和金融活动中不可或缺的一部分。
纳税人在进行相关业务时，应该及时缴纳印花税，完善税收制度，并为国家财政的发展做出自己的贡献。
2023印花税法记忆口诀
2023印花税法记忆口诀一、印花税法简介印花税是指在特定的商业和金融交易中征收的一种税费，是国家财政收入的重要来源之一。
2023年出台的印花税法对之前的相关法规进行了修订和完善，以更好地适应经济发展的需求。
二、印花税法的征收对象1. 证券交易：包括股票、债券、基金等证券交易行为。
2. 不动产交易：包括房地产、土地使用权的交易行为。
3. 银行业务：包括存款、贷款、信用卡等与银行相关的金融业务。
4. 保险业务：包括人寿保险、财产保险等与保险公司相关的业务。
5. 合同签订：包括合同的签署、变更和解除等行为。
6. 税票发行：包括各类税票的发行和销售等行为。
三、印花税法的征收标准1. 证券交易：按照交易金额的一定比例征收印花税，具体比例根据不同类型的证券而定。
2. 不动产交易：按照交易房价或土地价格的一定比例征收印花税，比例根据不同地区而有所差异。
3. 银行业务：按照存款、贷款、信用卡等金额的一定比例征收印花税，具体比例由政府规定。
4. 保险业务：按照保险费用的一定比例征收印花税，比例由政府规定。
5. 合同签订：按照合同金额的一定比例征收印花税，具体比例由政府规定。
6. 税票发行：按照税票面值的一定比例征收印花税，比例由政府规定。
四、印花税法的纳税义务和申报方式1. 纳税义务：纳税人在进行涉及印花税的交易或行为时，应按照法定时间和标准向税务机关申报并缴纳印花税。
2. 申报方式：纳税人可以选择线上或线下申报方式，线上申报可以通过税务部门指定的网站或APP进行，线下申报可以前往税务机关办理。
五、印花税法的减免和优惠政策1. 减免政策：对于一些特定的行为或交易，政府可以给予一定的印花税减免，减轻纳税人的负担。
2. 优惠政策：对于一些特定的行业或区域，政府可以给予一定的印花税优惠，以促进经济发展和投资。
六、印花税法的违法和处罚1. 违法行为：未按照规定申报和缴纳印花税的行为属于违法行为。
2. 处罚措施：对于违法行为，税务机关有权采取罚款、追缴欠税、限制交易等处罚措施，并可能追究法律责任。
1、印花税法讲解2023.11
计税依据
(二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值 税税款; (三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额; (四)证券交易的计税依据，为成交金额。
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计税依据
具体规定：
合同（指书面合同）
产权转移书据
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税目 借款合同 融资租赁合同 买卖合同 承揽合同 建设工程合同 运输合同 技术合同 租赁合同 保管合同 仓储合同 财产保险合同 土地使用权出让书据
1、再保险合同 2、寿险合同
税目与税率
• 产权转移、书据（4个具体税目）
税目
包括范围
不包括范围
土地使用权出让书据
产权转移书据
土地使用权、房屋等建筑物和构筑
土地承包经营权和土地经营权转移书据
物所有权转让书据
政府管理机关登记注册的不动产卖（出售）、继承、赠与、
互换、分割
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计税依据
特殊情形计税依据 4、已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已 缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。 5、同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及 金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定计税依据。 案例：甲乙两家公司共同购买丙公司不含增值税金额100万元的原材料，若合同未列明甲 乙各自金额，则各按照50万元作为印花税计税依据。丙公司按照100万元作为计税依据。
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税目与税率
案例：企业之间、企业与自然人之间签订的借款合同是否需要缴纳印花税？ 解析：根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)《印花 税税目税率表》明确规定“借款合同指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机 构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同”。 因此企业之间、企业与自然人之间签订的借款合同不属于印花税的征税范围。
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第十一章-印花税法(二)第三节印花税法【例-单选题】某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6 000万元（含相关费用50万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。
A.1.785B.1.80C.2.025D.2.04网校答案：D网校解析：印花税＝（6 000＋800）×0.3‰＝2.04（万元）5.财产租赁合同，计税依据为租赁金额（即租金全额）。
（1）税额不足1元的按照1元贴花。
（2）财产租赁合同只是规定（月）天租金而不确定租期的，先定额5元贴花，再结算时按实际补贴印花。
【例-单选题】甲公司1月将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2 500元，租期未定。
签订合同时，预收租金5 000元，双方已按定额贴花。
5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7 500元。
甲公司5月份应补缴印花税（）。
A.7.5元B.8元C.9.5元D.12.5元网校答案：A网校解析：应补缴印花税＝（5 000＋7 500）×1‰－5＝7.5（元）【例-单选题】2012年1月，甲某将自己的轿车出租给乙某，合同约定每月租金500元，租期一个半月，然后合同解除，甲收到乙租金750元。
甲应缴印花税（）。
A.0.75元B.1元C.2元D.12.5元网校答案：B网校解析：应缴印花税=750×1‰=0.75（元），小于1元，按1元贴花。
6.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
（小计算）【例-计算题】某企业与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。
计算：货运合同应纳印花税。
网校答案：货运合同应纳印花税＝（8－0.5）×0.5‰×10 000＝37.5（元）7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用（即保管费收入）8.借款合同的计税依据为借款金额。
（1）凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花；凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。
（2）借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。
对这类合同只就其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
（征管方便）（3）对借款方以财产作抵押，从贷款方取得抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应就双方书立的产权书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。
（4）对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。
（5）在贷款业务中，如果贷方系由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额。
借款合同由借款方与银团各方共同书立，各执一份合同正本。
对这类合同借款方与贷款银行各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花。
（6）在基本建设贷款中，如果按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同，且总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额的，对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款金额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。
【例-单选题】某机械公司与出口公司签订购买价值2 000万元设备的合同，为购买此设备向银行签订借款2 000万元的借款合同。
后因设备质量问题，购销合同作废。
根据上述情况，该机械公司应缴纳印花税为（）。
A.1 500元B.6 500元C.7 000元D.7 050元网校答案：C网校解析：（1）购销合同应纳印花税税额=2 000万×0.3‰=0.6（万元），合同作废不能免税；（2）借款合同应纳印花税税额=2 000万×0.05‰=0.1（万元）；该机械公司应纳印花税税额=0.6+0.1=0.7（万元）=7 000（元）。
【例-单选题】某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2 000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2 000万元的借款合同。
后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1 000万元。
根据上述情况，该公司一共应缴纳印花税为（）。
A.1 500元B.6 500元C.7 000元D.7 500元网校答案：D网校解析：本题涉及三项应税行为，（1）购销合同应纳税额＝2 000万×0.3‰＝0.6（万元），产生纳税义务后合同作废不能免税；（2）借款合同应纳税额＝2 000万×0.05‰＝0.1（万元）；（3）融资租赁合同属于借款合同，应纳税额＝1 000万×0.05‰＝0.05（万元）。
该公司应纳税额＝0.6＋0.1＋0.05＝0.75（万元）＝7 500（元）9.财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额。
10.技术合同计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。
（强调）对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
（强调）技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或按实现利润分成的,可在签订时先按定额5元贴花，以后结算再按实际金额计税，补贴印花。
【案例】甲企业于2012年4月份与某科研单位签订一份技术开发合同，合同的总金额为100万元，合同规定，研究开发费用80万元，报酬20万元。
当月还与A企业签订非专利技术转让合同，价款30万元；与B企业签订专利权转让合同，价款为100万元。
试计算甲企业上述业务应纳印花税税额。
网校答案及解析：技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不计税。
与A企业签订的非专利技术转让合同应按“技术合同”计税；与B企业签订专利权转让合同应按“产权转移书据”合同计税。
甲企业应纳印花税=200 000×0.3‰+300 000×0.3‰+1 000 000×0.5‰=650（元）。
【例-计算题】甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1 000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。
计算：甲公司该笔业务应缴纳印花税。
网校答案：公司签订的技术合同应缴纳的印花税＝1 000÷4×0.3‰×10 000＝750（元）11.产权转移书据，计税依据为书据中所载的金额。
【例-计算题】某企业购置房屋，产权转移书据上注明的交易价格为1 200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1 250万元，取得了房屋权属证书。
网校答案：应纳印花税=1 200×10 000×0.5‰＋1×5＝6 005（元）【提示】房产税、契税依据12.营业账簿：（1）记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。
凡“资金账簿”在次年度的实收资本和资本公积未增加的，对其不再计算贴花。
（2）其他营业账簿，计税依据为应税凭证件数。
5元一件。
13.权利、许可证照，计税依据为应税凭证件数，每件5元。
（二）、印花税计税依据的十二项特殊规定：1.上述凭证以“金额”、“收入”、“费用”作为计税依据的，应当全额计税，不得作任何扣除；2.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，分别记载金额的，分别计算，未分别记载金额的，按税率高的计税；3.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额；4.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额；5.应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税款尾数不满5分的不计，满五分的按1角计算；6.有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而无租赁期限的。
对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花；7.应税合同在签订时纳税义务即已产生，应计算应纳税额并贴花。
所以不论合同是否兑现或是否按期兑现，均应贴花完税。
对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。
8.从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由双边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方（受让方）不再征税。
税率1‰。
9.运输合同：（1）对国内各种形式的货物联运：凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
（2）对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额。
由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税。
注意：印花税票为有价证券，其票面金额以人民币为单位，分为1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、50元、100元9种。
10.商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。
对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。
合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。
11.施工单位将自己承包的建设项目，分包或者转包给其他施工单位所签订的分包合同或者转包合同，应按新的分包合同或者转包合同所载金额计算应纳税额。
这是因为印花税是一种具有行为税性质的凭证税，尽管总承包合同已依法计税贴花，但新的分包或转包合同是一种新的凭证，又发生了新的纳税义务。
【例-多选题】（2015）我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证。
下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（）。
A.甲按本程运费贴花B.乙按本程运费贴花C.乙按全程运费贴花D.丙按全程运费贴花网校答案：AD网校解析：选项A，对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；选项D，托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额；选项B、C，由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的。