对企业财务风险管理的若干思考

对企业财务风险管理的若干思考

樊宇鹏重庆钢铁（集团）有限责任公司财务处

【摘要】在日益复杂的市场经济环境中，企业如何有效管理财务风险成为紧迫的课题。本文从分析企业财务风险的成因出发，从实践角度着重探讨企业财务风险的防范与控制措施，财务人员在风险管理中发挥作用的主要途径，以期对企业有效识别和防范自身的财务风险有一定的现实指导意义。

【关键词】财务风险防范控制主要途径

全球金融危机与国内周期性结构调整使企业面临着严峻的经济形势，遭遇着前所未有的挑战。要想在激烈的市场竞争中立于不败之地。

企业必须树立正确的财务风险观，有预见性的采取各种防范措施，使自身具备承担和化解风险的能力，减少因财务风险管理不当导致遭受经济损失或引发财务危机。

一、企业财务风险产生的原因财务风险存在于企业经营活动的各个环节，不同的财务风险产生的原因不尽相同。我国企业产生财务风险的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因。

１．宏观环境的不确定性。企业财务管理的宏观环境是财务风险的外部原因。财务管理的宏观环境是复杂多变的，包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境等因素。这些因素虽存在于企业的外部。

但对企业的财务管理有重大的影响。如果企业的财务管理系统不

能快速适应外部环境变化，必然会给企业带来风险。

２．资本结构的不合理。在我国，多数企业存在资本结构不合理，负债与权益比例分配不均的现象。当前，许多企业都出现了债务融资过高的现象，资产负债率大大超过其所处行业的安全水平。过高的负债使企业承担利息增多，从而增加了偿债压力，当无法偿还借款本金或利息时，财务风险便随之加大。负债过多也使得筹资成本增加，当企业靠负债来维持日常经营时就引发了严重的财务风险。

３．财务决策缺乏严肃性。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

４．管理人员对财务风险的认识和重视度不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险。在企业的实际运营过程中，由于管理人员对风险的客观性认识不足，风险意识淡薄，认为只要管理好资金就不会产生财务风险，甚至出现决策失误，结果给企业带来巨大的损失。

二、企业财务风险防范与控制措施所谓风险的防范与控制，就是用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低程度的科学管理方法。财务风险防范与控制就是要使风险不影响企业的生产经营活动，不影响企业的收益。

１．把握宏观环境的变化趋势，提高企业对财务管理环境变化的适应能力。首先，企业应对不断变化的宏观环境进行认真的分析研究，

尤其是对国家的产业政策、行业政策、新技术、新产品以及国际贸易形式的变化等进行充分的分析研究。把握其变化趋势及规律，适时调整财务管理政策方法，从而提高对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。其次，建立和完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。企业应设臵高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使财务管理系统有效运行，防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

２．不盲目追求增长速度，审慎实施多元化战略选择。从理论上讲。

企业实施多元化发展策略可以获得扩大市场影响力和分散经营风险的好处，但如果以收购兼并或新建的方式进入新的领域后没有足够的竞争优势，抗风险能力和获利能力降低，反而分散了企业财务资源，拖累了主业经营，导致总资产收益率下降。财务战略的核心是以财务健康为原则，稳健经营。在发展速度与财务健康的选择上，宁要健康，不要速度。企业应保持合理的增长速度，防范潜在的财务风险。

３．加强企业经营管理，降低财务风险。首先，企业要认真贯彻国家产业政策，抓好产业、产品结构调整，以市场为导向，不断开发适销对路的新产品。做到生产一代，研制一代，预测一代，同时狠抓企业内部改造，强化质量管理，提高产品等级，提高企业市场应变能力，不断扩大企业市场占有份额。其次，企业要建立适应社会主义市场经济体制的激励机制、开发机制和销售机制，牢固树立以经济效益

为中心的观念，克服重产值轻质量，重技改轻管理的不良现象，向管理要效益，向技术进步要效益，向市场要效益，真正从根本上实现按市场经济规律办事。

４．加大培训力度，树立员工财务风险意识。加强员工在文化层次上的财务风险意识，改变传统的自我分割管理的思想，建立全面整体的风险观，在日常工作中处处保持应有的风险意识，自发地协调和实现团队化风险控制，把风险管理的观念和行动落实到每个人身上。同时，管理层应致力于规划风险文化建设，使制度控制和文化引导双管齐下，努力提高风险管理水平，加强科学决策、集体决策，摒弃经验决策、“拍脑门”决策等主管决策，降低财务风险。

三、财务人员在财务风险管理中发挥作用的主要途径研究风险的目的是减少风险出现的概率，阻止风险的可能潜在性转变为现实性，避免可能的危机转化为现实的损失。笔者作为大型国有企业的财务人员，下面谈一下财务人员在财务风险管理中发挥作用的主要途径。

１．发挥专业特长，重视源头参与，提高风险识别能力。风险防范重在识别，只有具备一定的风险识别能力，才能知道什么是风险，什么业务可能存在风险，从而采取一定的措施防范、规避和降低风险。财务人员要发挥专业特长，重视源头参与，提高风险识别能力。首先，要积极参与内部信用评价体系的建立。根据企业经营业务实际，搜集掌握上下游主要供应商和客户的财务、资产、经营状况，建立信息库，利用专业分析工具进行资信评价，以作为风险评估的主要依据和业务部门可否订立合同的参考意见。其次，财务人员要积极参与合同的会

审。通过研究宏观经济形势和政策，运用财务分析手段和财务管理知识，对合同主要条款进行审核、分析、测算成本收益等，从而尽可能降低可能存在的财务风险。

２．参与过程管理，做好动态监控，有效防范经营风险。过程管理的优劣，直接影响风险控制的成效。除了源头参与之外，财务人员还必须高度重视风险的过程管理，做好动态监控和跟踪。首先，密切关注合同履行情况。合同一经签订，即具有法律效力，必须按照合同的约定履行，并严格执行合同条款规定的操作流程，认真履行内部控制制度和审批权限，加强流转过程管理。财务人员要加强和业务部门的沟通和联系，掌握合同履行情况以及采购物资质量和工程质量，严格按合同条款和对方履行情况支付款项。其次，强化资金集中管理和票据管理。不断健全预算动态管理体系，根据产品销售资金回笼情况，合理安排原燃料和设备采购、技改支出等资金，做到量入未出，有序支付，对大额资金支出要严格审核把关。加强票据管理，建立票据台账，定期对票据和台账进行核对，确保帐票相符。

参考文献：

张继德．《集团财务风险管理》．经济科学出版社．２００８年版．

全晓红、康卫平．企业财务风险形成的原因及防范对策［Ｊ］．南华大学学报（社会科学版），２００７（０６）．

孙晓春．企业财务危机的成因与防范［Ｊ］．冶金财会，２０１０（１０）．