项目二 会计凭证的制作

项目二会计凭证的制作

工作目标

制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。本项目的主要内容就是介绍利用Excel制作会计凭证的方法和步骤。

通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。

工作思路

本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。项目一工作思路如图1—1所示。

图1-1 项目二工作思路

背景资料

[资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。

表2-1 总分类账户初期余额表（单位：元）

[资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下：

（1）原材料——甲材料（借余）108000元

（10元/千克×10800千克）——乙材料（借余）50000元

（2元/千克×25000千克）（2）生产成本——B产品（借余）23000元

其中：直接材料19100元

直接人工1110元

制造费用2790元

（3）待摊费用——预付保险费（借余）3750元

（4）库存商品——A产品（借余）165000元

（75元/件×2200件）

（5）应收账款——光明公司（借余）140000元

（6）应付账款——万建公司（贷余）69000元

（7）应交税费——应交增值税（贷余）26000元

——应交所得税（贷余）32200元

（8）预提费用——银行借款利息（贷余）900元

（9）利润分配——未分配利润（贷余）94640元

[资料3] 公司2007年12月发生经济业务如下：

（1）1日，从银行提取现金300元

（2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。买价40000元，另加增值税6800元，共计46800元尚未支付。

（3）2日，以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。

（4）2日，结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。

（5）5日，以银行存款偿还万建公司贷款69000元和新民公司贷款46800元。

（6）6日，向万建公司购入下列材料（见表2-2），贷款尚未支付。

表2-2 材料采购明细表

（7）6日，以银行存款支付万建公司购入材料的运输费440元（按购入甲、乙材料的重量比例分摊）。

（8）6日，从万建公司购入材料已验收入库存，结转从万建公司购入材料的实际采购成本。

（9）8日，仓库发出材料（见表2-3）。

（10）8日，收到光明公司还来贷款140000元，存入银行。

（11）9日，从银行提取现金15775元。

（12）10日，以现金发放本月应付职工工资15775元。

（13）13日，售给光明公司A产品2200件，每件售价100元，当即收到货款220000元，增值税37400元存入银行。

（14）14日，以银行存款支付产品广告费700元。

（15）20日，从银行提取现金530元。

（16）21日，仓库发出材料（见表2-4）

表2-4 发出材料明细表

（17）28日，本月A产品生产工人工资8880元，B产品生产工人工资2220元，车间管理人员工资2455元，厂部管理人员工资2220元。按工资支出用途记人有关费用账户。

（18）28日，计提本月固定资产折旧19400元。其中车间固定资产折旧17845元，厂部固定资产折旧l 555元。

（19）28日，预提短期借款利息550元，摊销预付的财产保险费750元。

（20）28日，以银行存款支付管理部门设备修理费1 000元。

（21）29日，售给康益公司A产品800件，每件售价。100元，计80000元；B产品80台，每台售价625元，计50000元。另加增值税22100元，共计152100元未收。

（22）30日，以银行存款支付两项销售产品发生的运输费350元。

（23）31日，本月发生的制造费用按A、B两种产品的生产工人工资比例分摊。

（24）28日，投产的3 000件A产品和100台B产品全部完工验收入库，分别结转其实际

生产成本。

（25）31日，结转本月售出产品的实际成本（见表2-5）

（26）31日，将本月份的收入、费用结转“本年利润”账户。

（27）31日，按实际利润的33%计算并结转应交所得税。

工作准备

首先建立一个名为“班级姓名项目二.xls”的工作簿，在这个工作簿中建立“页面”、“总账科目表”、“明细科目表”、“会计凭证表”、“记账凭证”等工作表，各工作表分别完成相应的工作任务。下面介绍具体的各个工作表创建方法和步骤。

工作任务一页面的设计

项目活动一页面背景的设计

本活动要给页面设置好看的背景，我们可以通过“页面”工作表插入一个自己喜欢的图片作为页面背景。由于计算机上素材不多，所以在这里我们通过插入一个PowerPoint模板来完成页面背景的设计，具体步骤如下：

（1）打开“项目二”工作簿，选择“页面”工作表。

（2）单击菜单【插入】--【对象】，打开【对象】对话框

（3）在“对象类型”列表框中选择“Microsoft PowerPoint 幻灯片”，单击【确定】按钮，就可以在Excel工作表中插入一个Microsoft PowerPoint幻灯片对象。

（4）单击【格式】工具栏上的【幻灯片设计】按钮，打开【幻灯片设计对话框】，在【应用设计模板】中选择喜欢的幻灯片模板。