第二章 纳税基础(习题及答案)
国开《税务会计》课后练习1-10章
税务会计第一章税务会计概念框架随学随练1.以下属于税务会计对象的有(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.税款的计算、缴纳B.税款退补与减免C.税收滞纳金与罚款、罚金D.预约定价安排2.以下叙述正确的有( BCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。
3.以下叙述正确的有( BD ) 多选题(4 分) 4分A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的优势是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式4.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式5.以下关于会计模式叙述正确的有( AD ) 多选题(4 分) 4分A.非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.立法会计模式以投资者为导向D.美、英、澳、加等国属于非立法会计模式6.以下关于税务会计叙述正确的有( BC ) 多选题(4 分) 4分A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表7.能够提供涉税会计信息的会计系统有( ABCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计B.管理会计C.财务会计D.其他专题会计8.以下叙述正确的有(ABD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。
B.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。
C.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
纳税基础与实务形考2参考答案
纳税基础与实务形考2参考答案一、单项选择1、A2、C3、C4、B5、C6、B7、B8、D9、D 10、C11、B 12、C二、多项选择1、ABD2、BC3、AD4、ABD5、ACD6、CD7、A BCD8、ABCD9、ABCD 10、ABCD三、判断对错1、√2、×3、×4、√5、√6、√7、×8、×9、√10、×11、× 12、× 13、×四、业务题1、（1）销售白酒应纳消费税=（84000+500）X20%+7000X1000X0.5/500 =23900（元）（2）销售黄酒应纳消费税=30X240=7200（元）（3）进口汽车应纳消费税=（200000+200000X30%）X5%/（1-5%） =13684.21（元）该厂应交消费税额23900+7200+13684.21=44784.21（元）2、（1）1吨=988升应纳消费税=（7904 / 988）×220 = 1760（元）（2）会计分录：借：应付职工薪酬 1760贷：应交税费-应交消费税 17603、（略）4、（1）①发出委托加工材料借：委托加工物资 55000贷：原材料 55000②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税借：委托加工物资 52143 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 55543 ③收回材料借：原材料 107143贷：委托加工物资 107143（2）①发出委托加工材料借：委托加工物资 55000贷：原材料 55000②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税借：委托加工物资 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400应交税费——应交消费税 32143 贷：银行存款 55543 ③收回材料借：原材料 75000贷：委托加工物资 75000④对外销售卷烟借：银行存款 52650贷：主营业务收入 45000应交税费——应交增值税（销项税额） 7650⑤计算销售卷烟应纳消费税=45000X36%+3X150=16650（元）借：营业税金及附加 16650贷：应交税费——应交消费税 16650⑥计算当月该厂应纳消费税=16650-（2580+32143-19880）=1807（元）⑦当月实际交纳消费税时借：应交税费——应交消费税 1807贷：银行存款 18075、应缴纳的营业税=300000+200000+1000000+20000+[500000-（420000-60000）]X5%=83000（元）6、（1）应纳营业税=（56000000-16000000）X3%+2400X5%+32000X3% =1201080（元）（2）①确认收入借：银行存款 56034400贷：主营业务收入 40000000其他业务收入 34400应付账款 16000000②计算应纳营业税借：营业税金及附加 1201080贷：应交税费——应交营业税 12010807、（1）应纳营业税额=（200000+108000）X5%+65000X20% =28400（元）（2）借：营业税金及附加 28400贷：应交税费——应交营业税 284008、（1）应交及代扣营业税应交营业税=（95000000-8000000）X3%=2610000（元）代扣营业税=8000000X3%=240000（元）（2）会计分录：①借：银行存款 95000000贷：主营业务收入 87000000应付账款——应付分包款 8000000②借：营业税金及附加 2610000应付账款——应付分包款 240000贷：应交税费——应交营业税 2610000——应代交营业税 240000。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 增值税是一种（）税。
A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案：C4. 个人所得税的纳税人是（）。
A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案：C5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪项不是税收的作用？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D7. 税收的无偿性是指（）。
A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案：C8. 税收的固定性是指（）。
A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案：B9. 以下哪项不是税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案：D10. 税收的强制性是指（）。
A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案：ABE12. 以下哪些属于所得税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案：AB13. 以下哪些属于财产税？（）A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：AB14. 以下哪些属于行为税？（）A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：A15. 以下哪些属于税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单选题（每题2分，共10分）1. 我国现行的税收法律体系中，哪一项不是税收法律？A. 增值税法B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 税收征收管理法答案：A2. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C3. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 国内纳税人和国外纳税人答案：A4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关提供的公共服务D. 个人销售自己使用过的旧物品答案：ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案：ABC5. 个人所得税的税率形式包括哪些？A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。
（对）2. 个人所得税的征税对象包括个人的工资、薪金所得。
（对）3. 企业所得税的征税对象是企业的利润总额。
（错，应为应纳税所得额）4. 增值税的税率是统一的。
（错，有不同税率）5. 个人所得税的起征点是固定的。
税务基础复习题及答案
税务基础复习题及答案一、单选题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税金额不同C. 纳税对象不同D. 纳税周期不同答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 企业所得税答案：D5. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的税率有几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C二、多选题6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 资源综合利用企业D. 所有企业答案：A, B, C7. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D8. 增值税的进项税额不得抵扣的情况有哪些？A. 用于个人消费的购进货物B. 用于非增值税应税项目的购进货物C. 用于免税项目的购进货物D. 用于简易计税方法计税项目的购进货物答案：A, B, C, D三、判断题9. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）答案：正确10. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确四、简答题11. 简述增值税的基本概念及其作用。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其作用主要体现在调节经济、保证国家财政收入、促进公平竞争等方面。
12. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计年度内，通过生产经营活动取得的收入总额，减去成本、费用、损失等后的净收入。
五、案例分析题13. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，假设没有其他调整项目，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
纳税基础与实务平时作业题及参考答案.doc
纳税基础与实务平时作业一（第1章——第2章）一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A） A、课税对彖B、税率C、纳税人D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收B有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，木月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，木月该汽车城的应税销儕额是（B）A、30000 元B、500000 元C、470000 元D、530000 元4、下列销伟行为屮，应当征收增值税的是（D） A、饭店提供餐饮服务并销角酒水B、电信部门白己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，木月销售一定数量的石汕液化气，含稅销售额为人民币4520元, 则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768. 4 元B、587.6 元520 元D、657.2 元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D） A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+ 关税+消费税C、成木* （1+成木利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同稅率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C） A、货物期货B、白产货物用于投资C、白产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ） A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销伟收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC） A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基木要素（ABC） A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基木形式包括（BCD） A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销伟货物的有（BCD） A、白产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、白产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC） A、非正常损失的购讲货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（BD） A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销伟的下列货物屮，适用13%低税率的是（CD） A、家用电器和食用植物油B、白来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职T,企业正确的会计分录是（AD）A、借:应付职工薪酬B、借：销售费用贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出D、借：主营业务成本贷：库存商品——棉被贷：库存商品——电饭煲应交税费一应交增值税（销项税额）9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额屮抵扣A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销何行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）A、借：营业外支出B、借：主营业务成木贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C：借：营业外支出D、借：销售费用贷：库存商品贷：主营业业务收入应交税费一M交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）三、判断对错1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
关于税收的基础知识题含答案
税收的基础知识题含答案关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。
（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。
（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。
（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。
（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。
（）8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。
（）9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。
（）10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。
（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。
（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。
（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。
（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。
（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。
（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。
（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。
（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。
（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。
（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。
（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。
（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过（）形式，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
A. 法律B. 行政C. 经济D. 社会答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 公平性D. 固定性答案：C3. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B4. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项？A. 按月征收B. 按次征收C. 按年征收D. 按季征收答案：D5. 企业所得税的税率是（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的作用？A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障国家安全D. 维护社会公平答案：ABD2. 税收的构成要素包括（）。
A. 征税对象B. 纳税人C. 税率D. 税收优惠答案：ABC3. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB4. 以下哪些属于税收征收管理的内容？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税收筹划D. 税务检查答案：ABD5. 税收筹划的基本原则包括（）。
A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家取得财政收入的唯一渠道。
（）答案：×2. 税收具有无偿性，因此纳税人无需承担任何义务。
（）答案：×3. 税收的强制性是指纳税人必须按照法律规定履行纳税义务。
（）答案：√4. 个人所得税的征收方式只有按月征收。
（）答案：×5. 企业所得税的税率是统一的，没有差别。
（）答案：×四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收的基本特征。
税务基础测试试题及答案
税务基础测试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府颁发的奖金答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和免税收入B. 收入总额减去成本和费用C. 收入总额减去税前扣除项目D. 收入总额减去税后扣除项目答案：C6. 增值税的进项税额如何抵扣？A. 只能抵扣当期的销项税额B. 只能抵扣上期的销项税额C. 可以抵扣任何时期的销项税额D. 不能抵扣销项税额答案：A7. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的亏损弥补期限是多久？A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 社会福利机构提供的服务C. 个人转让自用住宅D. 烟草制品的销售答案：D10. 个人所得税的税率表中，超过5000元至8000元的部分，税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 个人所得税的应税所得包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC4. 企业所得税的应纳税所得额不得扣除的项目包括哪些？A. 税收滞纳金B. 赞助支出C. 罚款D. 非公益性捐赠答案：ABCD5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元，全国统一标准。
税收学教程第二章练习题及答案
第二章税收学练习题及答案一、单项选择题1、税收的稳定作用机制主要表现在（）。
A、在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B、促进地区间经济发展水平的协调C、起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D、对个人收入分配差距过大进行调节C解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。
2、政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。
A、价格效应B、供给效应C、替代效应D、收入效应D解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。
税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。
3、替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。
A、累进税率B、边际税率C、累退税率D、平均税率B解析：替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。
如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。
4、收入效应的大小取决于（）的水平。
A、累进税率B、边际税率C、累退税率D、平均税率D解析：从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体情况变坏的效应。
税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大：反之，则收入效应小。
5、依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是（）。
A、小汽车B、食盐C、名牌手表D、高级化妆品B解析：商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。
食盐属于日常需求品，需求弹性小，征税对其需求影响不大。
第二章 纳税基础(习题及答案)
第二章纳税基础一、单项选择题1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A．征税对象 B．税率 C．纳税义务人 D．税目2．税收法律关系的主体（）。
A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．国家税务总局3．下列项目中属于纳税人权利的是（）。
A．依法办理税务登记 B．自觉接受税务检查 C．申请减免税 D．追回欠缴的税款4．如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。
A．一个月 B．二个月 C．三个月 D．六个月5．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A．税务登记证 15日 B．税务登记证 30日 C．营业执照 15日 D．营业执照 30日6．犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（）罚金。
A．1倍以上5倍以下 B．1倍以上3倍以下 C．10000元 D．5倍以上7．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（）罚金。
A．1倍以上5倍以下 B．10倍以下 C．l倍以上3倍以下 D．5倍以上8．纳税人欠缴税款数额（）的，处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或单处欠缴税款5倍以下的罚款。
A．在10000元以上不满100000元 B．不满10000元C．欠税数额占应纳税额不到10 ％ D．超过50000元不满100000元9．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10 D．4510．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是( )。
A．代扣代缴 B．定期定额 C．查定征收 D．查账征收11．下列情形中,不属于税务代理业务范围的是( )。
税收基础第二章练习
《税收基础》（第二章）单元测验（自测）一、单项选择题（每题1分，共25分）1.关于纳税人的叙述，不正确的是（）。
A.纳税人是税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人2.不同税种分配对象和范围的差异是由（）决定的。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税源3.体现征税xx的是（）。
A.纳税人B.税率C.计税依据D.税目4.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有（）。
A.划分级距标准的性质不同B.累进方式不同C.划分级距标准的性质和累进方式都不同D.累进方式相同5.税收收入不受价格水平影响，只于征税对象的实物量有关的税率形式是（）。
A.定额税率B.累进税率C.名义税率D.比例税率6.按税收与价格关系分，税收可分为（）。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税7.税收分类的基本方法是（）。
A.按征税对象性质分B.按税收管理和使用权限分C.按会计核算中使用会计科目分D.按税收与价格关系分8.（）是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目D.税率9.税率这一要素是以（）为基础确定的。
A.课税对象B.纳税主体C.计税依据D.纳税人10.税收按（）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。
A.按税收管理和使用权限B.按征税对象的性质C.按计税标准为依据D.按税负是否转稼为标准11.（）是价外税。
A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税12.属于行为税的有（）。
A.营业税B.增值税C.消费税D.印花税13.我国现行税制中，属于真正意义上的中央税种的是（）。
A.消费税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税14.假设税法规定起征点为3500元，税率为10%，甲.乙纳税人取得应税收入分别为3500元和4000元，则甲、乙纳税人分别纳税（）。
A.0元和350元B.0元和400元C.350元和400元D.以上说法都不对15.某纳税人某月取得收入3600元，税率为10%，假定起征点和免征额均为3500元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。
《纳税基础与实务》任务二答案
纳税基础与实务》任务二答案单项选择1、某企业20X2 年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000 欧元，支付境外采购代理商买方佣金40 欧元/箱，起卸前的运费110 欧元/箱，保险费100 欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20% ，1 欧元= 8.0 人民币元）A300000、B290400、C58080、D、600002、委托加工应税消费品，委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）A借：待扣税金—待扣消费税贷：银行存款、B借：应交税费—应交消费税贷：银行存款、C借：营业税金及附加贷：银行存款、D、借：委托加工物资贷：银行存款3、下列项目中，不属于特定减免税的是（）A从保税区销往区外的货物、B出口加工区内企业的进口货物、C、加工贸易产品7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（D 、 保税区内的出口货物4 、营业税按期纳税的起征点为（ ）元 A 、 20000-30000B 、5000-20000 C、 1000-5000D、 500-10005 、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（ ）A 、 从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务B 、 咨询公司单独从事技术咨询、技术培训C 、 婚介公司的婚庆服务收入6、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品其纳税义务发生时间为 （ ）。
A 、 收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天B 、 销售合同规定的收款日期的当天C 、 发出应税商品并办妥托收手续的当发出商品的当天残疾人福利企业为社会提供D 、滑准税A、复合税B、从量税C、D、从价税8 、租借、租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格租金A、成交价格B、离岸价格C、D、到岸价格9、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
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第二章纳税基础
一、单项选择题
1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A．征税对象B．税率C．纳税义务人D．税目
2．税收法律关系的主体（）。
A．征税方B．纳税方C．征纳双方D．国家税务总局
3．下列项目中属于纳税人权利的是（）。
A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回欠缴的税款4．如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。
A．一个月B．二个月C．三个月D．六个月
5．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A．税务登记证15日B．税务登记证30日C．营业执照15日D．营业执照30日
6．犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（）罚金。
A．1倍以上5倍以下B．1倍以上3倍以下C．10000元D．5倍以上
7．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，并处拒缴税款（）罚金。
A．1倍以上5倍以下B．10倍以下C．l倍以上3倍以下D．5倍以上
8．纳税人欠缴税款数额（）的，处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或单处欠缴税款5倍以下的罚款。
A．在10000元以上不满100000元B．不满10000元
C．欠税数额占应纳税额不到10％D．超过50000元不满100000元
9．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10 D．45
10．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是( )。
A．代扣代缴B．定期定额C．查定征收D．查账征收
11．下列情形中,不属于税务代理业务范围的是( )。
A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B．审查纳税情况
C．制作涉税文书D．办理增值税专用发票领购手续
12．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是( )。
A．委托人单方终止代理事项B．注册税务师被注销执业资格
C．受托方被取消代理资格D．合同规定的税务代理期限届满
13．税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以( )。
A．停止其从事税务代理业务一年以上的处罚
B．未缴或少缴税款50%以上3倍以下罚款
C．2000元以上10000元以下的罚款
D．收回执业资格证书,禁止其从事税务代理业务的处罚
14．扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；情节严重的，处以( )的罚款。
A．2000元以下B．2000元以上5000元以下
C．2000元以上10000元以下D．10000元以上50000元以下
15．C公司拖欠2000年度营业税32万元，催缴无效，经县税务局长批准，2001年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款40万元，这一行政行为属于( )。
A．提供纳税担保B．税收保全措施
C．强制征收措施D．税务行政协助
答案：1．A 2．C 3．C 4．A 5．D 6．A 7．A 8．A 9．B 10．B 11．D 12．D13．B 14．C 15．B
二、多项选择题
1．税收产生的前提条件( )。
A．国家的产生和存在B．私有财产制度的存在和发展
C．会计的产生D．会计制度的产生
2．税收的基本特征（）。
A．强制性B．无偿性C．有偿性D．固定性
3．税收的职能（）。
A．组织收入B．调控经济C．监督管理D．以上都不正确
4．税收的作用（）。
A．组织收入，积累资金
B．调节、控制经济，促进国民经济健康发展
C．通过税务监督，促进遵纪守法
D．维护国家权益，促进对外经济交往
5．税收制度包括（）。
A．《xx企业所得税法》
B．《xx个人所得税法》
C．《xx增值税暂行条例》
D．《xx消费税暂行条例》
6．税制构成要素（）。
A．纳税义务人B．税目C．税率D．减税免税
7．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。
A．结清应纳税款、滞纳金、罚款B．提供清缴欠税的纳税担保C．缴纳不超过10000元的保证金D．缴销发票和其他税务证件8．完税凭证的内容（）。
A．纳税人名称B．税种C．应纳税额D．委托代征代扣单位9．纳税人权利（）。
A．知情权和保密权B．延期申报权
C．延期缴纳税权D．要求承担赔偿责任权
10．纳税人的义务( )。
A．依法办理税务登记B．接受账簿、凭证管理
C．纳税申报D．及时提供有关税务信息
11．我国现行税法中规定使用的税率有（）。
A．比例税率B．平均税率C．累进税率D．定额税率
12．税收缴纳的方式（）。
A．查账征收B．核定征收C．代扣代缴D．委托征收
13．纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（）。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记
B．未按照规定设置、保管账簿
C．未按照规定的期限办理纳税申报
D．未按照规定将财务、会计制席报送税务机关备查
14．税务代理的业务范围（）。
A．理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B．办理发票领购手续
C．办理纳税申报和扣缴税款报告
D．办理缴纳税款和申请退税
15．我国税法明确规定的纳税人权利包括（）。
A．申请延期纳税B．要求税务机关承担赔偿责任
C．只缴纳合理税金D．请求税务机关进行“事前裁定”
16．下列有关税务代理基本特征表述正确的有（）。
A．税务代理人必须是经批准的具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所B．注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权
C．因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担D．税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任
17．企业变更税务登记的适用范围包括( )。
A．改变纳税人名称、法定代表人的B．改变经济性质或企业类型的
C．改变注册资金的D．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的答案：1．AB 2．ABD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．AD 8．ABCD 9．ABCD10．ABCD 11．ACD 12．ABCD 13．ABD 14．ABCD 15．AB 16．ABC 17．ABC。