纳税基础答案

一：单选题

1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。

3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）

4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。

5、（无偿性）是税收三性的核心。

6、现行流转税中（柴油）属于从量税。

7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型增值税）。

8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。

9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5元）

10、（生产者向批发商出售应税货物）可以开具增值税专用发票。

11、房产税按（年）征收，分期缴纳。

12、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（纳税人可选择并固定在一地税务）。

3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品）不缴纳消费税。

4、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。

5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。

6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（6000元）。

7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税率）。8、计征企业所得税时，超过规定标准

列支的招待费，应计入（应纳税所得

额）。

9、一般纳税人销售货物，（销售图书）

适用13%税率。

10、负有代扣代缴义务的单位、个人

是（扣缴义务人）。

1、划分消费税，增值税和所得税等的

依据是（各税种的征税对象）

2、体现征税对象的具体内容，明确具

体征税范围(税目)

3、营业税采用的税率为(行业差别比

例税率)

4、征收教育费附加的目的是(发展地

方教育事业)

5、我国现行税制的纳税期限有三种形

式，下列不为其中的是(按生产周期主

征)

6、在名义税率相同的条件下，全累与

超累相比较(全累负担重)

7、在累进级距的临界点附近(全累负

担不合理 )

8、为降低规模大，而利润低的国有大

企业的税收负担，宜采取（按利润划

分级距）征税

9、土地使用税和车船使用税采用的定

额税率分别为(地区差别定额和分类

分项定额税率)

10、与流转税比较所得税属于(直接

税，不可转嫁)

1、《海关法》规定，进出口货物的完

税价格，由海关以该货物的（成交价

格）为基础审查确定。

2、国家征税凭借的是（政治权利）

3、对在我国境内销售应税劳务，转

让无形资产或不动产的个人和单位征

收的税是（营业税）

4、下列产品中不征消费税的产品有

（高档皮鞋）。

5、某增值税一般纳税人，外购货物用

于（生产本企业的产品）可以作为进

项税额抵扣。

6、契税实行（幅度比例税率）。

7、根据消费税制度的规定，委托加工

的应税消费品的纳税人和代收代缴义

务人分别为：（委托方，受托方）

8、（契税）是以所有权发生变动的不

动产为征税对象，向产权承受人征收

的一种财产税。

9、消费税的纳税人销售应税消费品，

采取分期收款结算方式的，其纳税义

务发生时间是（销售合同规定收款日

期的当天）。

10、现行流转税中（汽油）属于从量

税。

1、税法构成要素中，用以区分不同税

种的是（课税对象）

2、税收采取的是（强制征收）方式。

3、税收法律关系中的权利客体是指

（征税对象）

4.下列回合销售行为中，应当征收增

值税是（零售商店销售家具并实行有

偿送货上门）

5、某汽车城能分别核算销售额和营业

额，本月取得汽车销售收入500000元，

取得驾驶培训收入3000元，本月该汽

车城的应税销售额是（50000元）

6下列销售行为中，应当征收营业税的

是（宾馆提供住宿服务并有偿提供一

次性牙刷）

7、以销售数量作为计税依据的是（汽

油）

8、现行消费税的计税依据是（含消费

税不含增值税的销售额）

9现金折扣销售正确的会计处理是（不

冲减销售收入也不冲减销项税）

10进口货物增值税的组成计税价格是

（关税完税价格+关税+消费税）

1我国2006年颁布的企业会计准则规

定，企业所得税的核算方法是（资产

负债表债务法）

2以下不得在所得税税前扣除的是（违

反环保法规的罚款损失）

3.某企业会计利润为100万元，其中

包括国债利息收入20万元，已扣除固定资产减值准备10万元，多计提的折扣15万元，赞助支出3万元，该企业的应纳税所得额为（108）万

4.企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为580万元，则账面价值为（580 ）万元。

5. 几个单位共同拥有一块土地的使

用权，则每个单位应按（实际使用土地面积占总面积的比例）纳税。

6. 印花税应税凭证应当于（书立或领受时）贴花。

7. 下列直接享受房产税优惠政策的

项目是（企业办的医院）。

8、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（16000元）。

9、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（参加企业集资取得的利息）

10、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（3675）元。

1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更之日起（ 30）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。

2.办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（缴纳税款）

3.宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（15）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

4.某增值税一般纳税人的企业机构

所在地为A地，其分支机构在B地，应向（各自机构所在地）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（15）日之内局面报送税务机关，并登报声明作废。

6.从事生产、经营的纳税人应当自领

取营业执照或发生纳税义务之日起

（15）日内按照国家

7.当纳税人、扣缴义务人的会计核算

处理办法与税收的计算与缴纳办法发

生冲突和矛盾时，以（税收法规）为

标准进行税收的计算与征收。

8.从事生产、经营的纳税人应当自领

取（税务登记证件）之日起（15）日

内，将财务、会计制度向主管税务机

关备案。

9.美洁日化销售货物开具增值税专用

发票属于（原始凭证）。

10.某企业销售货物一批，收到一张商

业汇票，对此笔业务应当填制（转账

凭证）

11.下列属于专业发票的是（国有邮政

电信企业的电报收据）。

12.领购下列行业发票中的（加工修理

业务发票）应向国税局办理领手续。

13.增值税纳税人使用的发票由（各级

国税局）管理，如增值税专用发票。

14.对于发票的开具使用，以下说法错

误的是（一律不得拆本使用发票）。

15.特殊情况下，可以由付款方向收款

方开具发票，以下属于这种情况的是

（食用油厂向农业生产者收购花生）。

16.下列发票中不属于专业发票的是

（某客运公司洗车票）。

17.广通公司采用邮寄申报的方式，

2008年6月6日编制好财务报表及纳

税申报表，由于恰逢7日、8日显周末，

该企业于9日寄出纳税申报资料，税

务机关于6月11日纳税申报资料，则

该公司纳税申报日期应为（6月9日）。

18.税务机关接到《延期申报申请审批

表》后，纳税人报送的资料齐全且符

合法定条件的，自受理申请之日起

（3 ）个工作日内给予审批。

19.延期申报的批准期限一般不得超

过1个月，最长不超过（3）个月。

20.纳税申报的第一要则是（真实性原

则）

21.纳税人可申报延期缴纳税款，但最

长不得超过（3）个月。

22.纳税人未按规定期限缴纳税款的，

扣缴义务人、代征人未按规定期限解

缴税款的，除按税务机关确定的期限

缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款

之日起，按日计算缴纳滞纳（0.5‰）

税款的滞纳金。

23.下列项目的进项税额可从销项税

额中抵扣的是（用于生产免税产品的

原材料）。

24.防伪税控专用发票进项税额抵扣

的时间规定为（专用发票开具之日起

90天内通过认证的）

25.下业务中免征增值税的是（农业生

产者销售自产农业产品）。

26.某汽车贸易公司从上海大众汽车

生产有限公司购进汽车，将汽车销售

给科通科技公司，则消费税的纳税义

务人应是（上海大众汽车生产有限公

司）。

27.下列不属于消费税应税项目的有

（高档摄像机）。

28.烟丝的税率形式为。A．比例税率

29.某手表厂将价值20000元手表赠送

给客户，应于（移送）纳税。

30.企业进口应税消费品，应当自海关

填发税款缴款书的次日起（7 ）日内

缴纳。

31.下列项目中，属于营业税计税依

据的是（歌舞厅收取的各项收入）。

32.在下列经营者中，属于营业税纳税

人的是（转让土地使用权的单位

33.下列经营活动中应缴纳营业税的

是（银行收取的罚息）

34.某运输企业某月运营收入100万

元，联运业务支出80万元，该公司应

纳营业税为（0.6万元）。

35.A公司于2007年12月31日“预计

负债----产品质量保证费用”科目贷

方余额在50万元，2008年实际发生产

品质量保证费用40万元，2008年12

月31日预提产品质量保证费用50元，

2008年12月31日该项负债的计税基

础为（0 ）。

36.大海公司2008年12月31日收到

客户预付的款项100万元，若按税法

规定，该预收款项计入2008年应纳税

所得额。2008年12月31日该项预收

账款的计税基础为（0）万元。

37.A公司2007年12月31日一固定资

产的账面价值这10万元，重估的公允

价值为20万元，会计和税法规定都按

直线法计提折旧，剩余使用年限为5

年，净残值为0.会计按重估的公允价

值计提折旧，税法按账面价值计提折

旧。则2010年12月31日应纳税暂时

差异余额为（4）万元。

38.某企业采用年数总和法计提折旧，

税法规定按平均年限法折旧。2008年

税前利润为310万元，按平均年限法

计提折旧为90万元，按年数总和法计

提折旧为180万元，所得税税率为25%。