四大会计师事务所-财务尽职调查指导手册
四大审计师尽职调查的工作内容
四大审计师尽职调查的工作内容四大审计师尽职调查的工作内容审计的主要目的就是对客户的财务数据和信息发表自己的意见。
以下是店铺整理的四大审计师尽职调查的工作内容，想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!四大的审计在创业和投资之前，我任职于安永会计师事务所，从事年报审计、上市前审计以及并购审计长达4年之久。
审计的主要目的就是对客户的财务数据和信息发表自己的意见。
审计报告只有一页纸，审计师的意见只有一句话，意思是：我们认为财务报告公允/不公允的反应真实情况。
审计师执业有国际通用的严格的审计准则指引，如何制定调研方案、如何取证、如何控制风险都应有尽有。
安永是国际四大会计师事务所之一，其不但遵循行业指引和审计准则，而且在此基础上还形成自己更为严格的全球通用审计方法(Global Audit Methodology)以及相应的培训体系。
四大在招聘新员工时，根本不需要考虑你是学什么专业，而只需考虑你是否足够聪明和有没有足够的领导力。
因为他们的业务流程和培训体系的标准化程度之高，足以让任何大学毕业生成为出色的审计师。
然而，风险投资行业，没有什么行业准则，甚少投资机构有自己的业务指引和培训体系。
也不存在一种叫“项目投资分析师”的资格认证，当然也就没有执业规范。
这个行业充其量也就只有一些行业惯例。
但是实际上怎么做尽职调查，投资经理的职责是什么，每一家机构都有不同诠释。
我希望通过本文在风险投资机构的实务层面进行探讨，分享一下我对风险投资机构决策机制以及投资经理尽职调查的认识。
我用的方法也许比较有趣，我把四大会计师事务所和风险投资机构对比来说。
对比完之后，你应该会发现，四大会计师的尽调极其值得风险投资机构借鉴。
调查的思想和方法都是通用的。
“尽职调查”是谁尽职?4年如8年的审计工作中，我做过无数的尽调。
尽调的思想、原则、方法，即使我离开这个职业已经9年，我仍然滚瓜烂熟。
什么叫尽职调查，Due Diligence?我曾经听有些投资经理说过尽职调查就是去看看项目的管理层有没有尽自己的责任把工作做好。
财务尽职调查指导手册(德勤)之欧阳科创编
尽职调查工作指引目录1概述32 公司基本情况32.1 设立与发展历程32.2 组织结构、公司治理及内部控制42.3 同业竞争与关联交易62.4 业务发展目标72.5 高管人员调查72.6 风险因素及其他重要事项83 业务与技术情况93.1 行业及竞争概况93.2 采购情况103.3 生产情况113.4 销售情况123.5 技术及研发情况13欧阳科创编 2021.02.054 财务情况144.1 财务报告及相关财务资料144.2 会计政策与会计估计144.3 财务比率分析144.4 与损益有关的项目154.5 与资产状况有关的项目164.6 现金流量194.7 纳税情况191概述➢本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
➢本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
2 公司基本情况2.1 设立与发展历程设立的合法性➢取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。
历史沿革情况➢查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。
股东出资情况➢了解公司名义股东与实际股东是否一致。
➢关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。
➢查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
➢核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
主要股东情况➢了解股东直接持股和间接持股的情况。
财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）
财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）第一篇：财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)财务尽职调查指引一、组织结构公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等二、会计主体概况财务组织薪酬、税费及会计政策会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）表外项目（1）会计主体基本情况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数；了解目标企业历史沿革对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价, 请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历）会计电算化程度、企业管理系统的应用情况（3）薪酬政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策。
（4）会计政策目标企业现行会计政策；近3年会计政策的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露。
（5）税费政策现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
四大会计师事务所-财务尽职调查指导手册
尽职调查工作指引目录1概述 (2)2 公司基本情况 (2)2.1 设立与发展历程2.2 组织结构、公司治理及内部控制2.3 同业竞争与关联交易2.4 业务发展目标2.5 高管人员调查2.6 风险因素及其他重要事项3 业务与技术情况 (8)3.1 行业及竞争概况3.2 采购情况3.3 生产情况3.4 销售情况3.5 技术及研发情况4 财务情况 (12)4.1 财务报告及相关财务资料4.2 会计政策与会计估计4.3 财务比率分析4.4 与损益有关的项目4.5 与资产状况有关的项目4.6 现金流量4.7 纳税情况1概述➢本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
➢本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
2 公司基本情况2.1 设立与发展历程设立的合法性➢取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。
历史沿革情况➢查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。
股东出资情况➢了解公司名义股东与实际股东是否一致。
➢关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。
➢查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
➢核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
主要股东情况➢了解股东直接持股和间接持股的情况。
➢主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。
四大所做的财务尽职调查模板PPT文档
• •
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财务报表的主要尽职调查程序
银行存款
• 取•得明细表，并查阅 查阅“目标企业”有否编制银行存款差异调节表，并查阅重大的差异调节
的内容
查阅有否委托存款、信托投资公司存款，如有该类存款，须评析回收风险
• •
查阅有否存款抵押的情况 评析“目标企业”资金是否充足
早还款或停止信贷，使“目标企业”出现资金周转问题）
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财务报表的主要尽职调查程序
损益表
• 销售收入分析，可按 i)主要地区 ii)主要产品 iii)主要客户 iv)过往几年的走势
• 销售成本变化分析，取得过往几年的销售成本明细，按（原材料、工资、 制造费用）分析 毛利率变化分析 结合上述的各项分析，可以对企业的过往和将来的盈利前景有所启示
发询证函，也不须进行存货盘点，仅须询问，作出 分析及作出有限度查阅
3）强调报告内容仅基本上是根据口头查询获得，并未 进行任何审计或验证，因此内容的可靠性不及审计
4）基本上是聘请独立的专业机构进行，也可以不聘请 专业机构，由投资者的财务人员进行
5）工作量较小
6）一般情况下专业机构会要求聘请方（即买方（投资 者））给予承诺，对尽职调查过程中专业机构因非 故意的失误所承担的赔偿责任给予补偿
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其他财务资料和事项的尽职调查
2）或然负债 •取得有关清单，并查阅 •查询有否重大法律诉讼、毁约、纠纷的情况，并提示买方咨询律师 •查阅董事会纪要、股东会纪要 •提示买方可以要求卖方对“目标企业”因为或然负债所招致的损失给
予赔偿的承诺 •评析有否产品危害责任（productliability)和保养期索偿（warranty
ii)收购重大的固定资产 iii)签订重大贷款合同 iv)增资扩股
财务尽职调查指导手册(德勤).doc.ppt
纷；调查金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预 付账款产生的原因及交易记录、资金流向等，调查公司是否存在资产 被控股股东或实际控制人及其关联方控制和占用的情况，判断其资产 独立性。 调查公司高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业 中担任除董事、监事以外的其他职务，公司财务人员是否在控股股 东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职，高管人员是否在公司领 取薪酬，是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪 酬；调查公司员工的劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障是否 独立管理，判断其人员独立性 调查公司是否设立独立的财务会计部门、建立独立的会计核算体系， 具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度，是否
2.1 设立与发展历程
3
2.2 组织结构、公司治理及内部控制
4
2.3 同业竞争与关联交易
6
2.4 业务发展目标
7
2.5 高管人员调查
7
2.6 风险因素及其他重要事项
8
3 业务与技术情况..................................................................................9
3.1 行业及竞争概况
93.2 采购情况10 Nhomakorabea3.3 生产情况
11
3.4 销售情况
12
3.5 技术及研发情况
13
4 财务情况...........................................................................................14
尽职调查工作指引
第 1 页 共 57 页
财务尽职调查指导手册(非常透彻)
史上最全财务尽职调查指导手册(非常透彻）尽职调查工作指引目录1概述2 公司基本情况2、１设立与发展历程２、2 组织结构、公司治理及内部控制2、3 同业竞争与关联交易2、4 业务发展目标2、5 高管人员调查２、6 风险因素及其她重要事项３业务与技术情况3、１行业及竞争概况3、2采购情况３、3 生产情况３、４销售情况3、5 技术及研发情况4 财务情况4、1 财务报告及相关财务资料４、２会计政策与会计估计4、3财务比率分析4、4 与损益有关得项目４、5与资产状况有关得项目4、６现金流量4、７纳税情况１概述Ø本工作指引作为尽职调查工作得参考性文件,需要根据不同公司得具体情况,并结合调查人员得工作经验进行分析使用。
Ø本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用,包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
２公司基本情况２、1 设立与发展历程设立得合法性Ø取得公司设立时得政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料,核查其设立程序、工商注册登记得合法性、真实性。
历史沿革情况Ø查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料,了解其历史沿革情况。
股东出资情况Ø了解公司名义股东与实际股东就是否一致。
Ø关注自然人股东在公司得任职情况,以及其亲属在公司得投资、任职情况。
Ø查阅股东出资时验资资料，调查股东得出资就是否及时到位、出资方式就是否合法,就是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
Ø核查股东就是否合法拥有出资资产得产权,资产权属就是否存在纠纷或潜在纠纷,以及其出资资产得产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资得,应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股得,应查阅相关管理部门出具得高新技术成果认定书。
主要股东情况Ø了解股东直接持股与间接持股得情况。
四大财务尽职调查报告
四大财务尽职调查报告调查报告是对某一情况、某一事件“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本质，寻找出规律，总结出经验，最后以书面形式陈述出来。
接下来小编为你带来四大财务尽职调查报告，希望对你有帮助。
第一篇:四大财务尽职调查报告公司股东会：我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。
尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。
在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。
由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层提供分析参考作用。
1、公司的基本情况：xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x 商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字xxx 号>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。
住所：xx省xx市xx镇xx 路东x。
经营范围：许可经营项目：无。
一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。
销售自产产品。
经营期限30年。
法定代表人：xx。
公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元)，占注册资本x0%；xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币，占注册资本60%。
2、调查关注：公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐；账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用。
会计师事务所财务尽职调查清单
会计师事务所财务尽职调查清单在进行财务尽职调查时，会计师事务所需要制定一份财务尽职调查清单，以确保所审计的公司的财务资料的完整性、准确性和真实性。
本文将介绍一份通用的会计师事务所财务尽职调查清单，其中包括了必须审核的环节和具体的审核项目。
必须审核的环节1.财务报表财务报表是最基本的审核内容，包括利润表、资产负债表和现金流量表。
审核人员需要核实这些报表的准确性和真实性。
同时，审核人员也需要确认报表是否符合全国会计准则。
2.会计记录和账目会计记录是财务工作中重要的一环。
审核人员需要审查记录的准确性和真实性，包括原始凭证是否合法、账户是否正确等。
此外，审核人员也要检查公司财务活动是否符合税法和财务法规。
3.税务记录税务记录也是财务尽职调查的一个重要环节。
审核人员需要确认公司的税务记录是否符合法规要求。
这包括了确认公司缴税是否规范、确认公司是否存在避税行为等。
4.公司内部控制公司内部控制是确保公司运作的一项重要环节，包括财务、行政和生产过程等。
审核人员需要确认公司内部控制是否正常，严格按照操作流程执行。
以上是必须审核的环节。
除此之外，财务尽职调查需要审核很多具体的项目。
具体审核项目1.公司资产负债表公司资产负债表是财务尽职调查中的重要环节。
审核人员需要核对各项资产负债表是否正确。
同时，也要确认公司在未来能否按照计划付清长期债务。
2.员工薪酬员工薪酬是公司运营的一个重要组成部分，审核人员需要确认公司是否按照法规支付员工工资。
此外，审核人员也要确认是否存在未结清的员工薪酬。
3.股份和股权公司的股份和股权是财务尽职调查的一个重要环节，审核人员需要确定公司股份和股权的最新情况。
审核人员也需要确认公司的所有权变更是否合法。
4.商业合同审核人员需要确认公司的商业合同是否真实合法。
其中，需要核实合同中的条款、签订人是否合法、合同是否依照法律规定签订、合同是否得到相关授权等。
5.重要财务交易审核人员还需要检查公司的重要财务交易，例如大额贷款、投资、收购等。
史上全部财务尽职调查指导说明材料(非常透彻)
史上最全财务尽职调查指导手册（非常透彻）尽职调查工作指引目录1概述2 公司基本情况2.1 设立与发展历程2.2 组织结构、公司治理及内部控制2.3 同业竞争与关联交易2.4 业务发展目标2.5 高管人员调查2.6 风险因素及其他重要事项3 业务与技术情况3.1 行业及竞争概况3.2 采购情况3.3 生产情况3.4 销售情况3.5 技术及研发情况4 财务情况4.1 财务报告及相关财务资料4.2 会计政策与会计估计4.3 财务比率分析4.4 与损益有关的项目4.5 与资产状况有关的项目4.6 现金流量4.7 纳税情况1概述Ø本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
Ø本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
2公司基本情况2.1 设立与发展历程设立的合法性Ø取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。
历史沿革情况Ø查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。
股东出资情况Ø了解公司名义股东与实际股东是否一致。
Ø关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。
Ø查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
Ø核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
主要股东情况Ø了解股东直接持股和间接持股的情况。
财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)
财务尽职调查指引一、组织结构0怎司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称12公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等二、会计主体概况□财务组织□薪酬、税费及会计政策□会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）□表外项目（1）会计主体基本情况□取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图□ 了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等，图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数：□了解目标企业历史沿革□对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解□对目标企业的组织、分工及管理制度进厅了解，对内部控制初步评价，请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织□财务组织结构（含具控制力的公司）□财务管理模式（子公司财务负贵人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）□财务人员结构（年龄、职称、学历）□会计电算化程度、企业管理系统的应用情况（3）薪酬政策□薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；□缴纳“四金”的政策及情况；□福利政策。
（4）会计政策□目标企业现行会计政策；□近3年会计政策的重大变化；□与我们的差异，以及可能造成的影响（最化）：□现行会计报表的合并原则及范围：□接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；□近3年审计报告的披露。
（5）税费政策□现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门：□税收优惠政策：提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证□税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
□关联交易的税收政策：13集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；□税收汇算清缴情况；□并购后税费政策的变化情况。
财务尽职调查工作手册
XXXX公司财务尽职调查工作手册二○XX年XX月目录第一部分概述 (1)第二部分组织与职责 (2)第三部分财务尽调程序与方向 (3)一、尽调前的准备 (3)二、尽调方法 (3)三、尽调的方向与重点 (4)（一）历史沿革等基本情况 (4)（二）业务及技术情况 (4)（三）财务情况 (4)（四）关联交易及或有事项 (5)第四部分财务尽调详细内容 (6)一、了解目标公司基本概况 (6)（一）设立与发展历程 (6)（二）组织结构、公司治理及内部控制 (8)（三）同业竞争与关联交易 (11)（四）高管人员调查 (13)（五）风险因素及其他重要事项 (15)二、行业及技术情况 (16)（一）行业及竞争概况 (16)（二）采购情况 (17)（三）生产情况 (19)（四）销售情况 (21)（五）技术及研发情况 (22)三、财务情况 (23)（一）财务报告及相关财务资料 (23)（二）会计政策与会计估计 (24)（三）财务比率分析 (24)（四）与损益有关的项目 (25)（五）与资产状况有关的项目 (27)（六）现金流量 (32)（七）纳税情况 (32)第五部分盈利预测 (34)一、基础假设 (34)（一）宏观条件假设 (34)（二）目标公司情景假设 (34)二、历史及预测数据 (34)三、盈利测算 (35)第六部分财务尽调报告 (36)黄色部分为可能不涉及的部分蓝色为由法务主导并开展工作的部分第一部分概述结合XXXX公司（下称“公司”）《项目投资团队工作手册》及《风险控制管理办法》，为保证财务尽职调查（下称“财务尽调”）工作的质量、效率，充分有效地识别目标公司的财务风险，以保障公司的投资风险处于合理的水平。
财务尽调主要是指在项目研发阶段由财务专业人员协同投资团队、法务团队针对目标公司的运营情况、财务状况、税务、或有事项、盈利预测等内容采用审阅、分析、访谈等方法进行的背景调查。
财务尽调工作的开展应遵循以下原则：一、独立性原则，即在财务尽调的过程中，尽调人员应保持独立性，坚持独立、客观、公正，不受其他相关部门的不当干扰。
四大会计师事务所-财务尽职调查指导手册
尽职调查工作指引目录1概述 (2)2 公司基本情况 (2)2.1 设立与发展历程2.2 组织结构、公司治理及内部控制2.3 同业竞争与关联交易2.4 业务发展目标2.5 高管人员调查2.6 风险因素及其他重要事项3 业务与技术情况 (8)3.1 行业及竞争概况3.2 采购情况3.3 生产情况3.4 销售情况3.5 技术及研发情况4 财务情况 (12)4.1 财务报告及相关财务资料4.2 会计政策与会计估计4.3 财务比率分析4.4 与损益有关的项目4.5 与资产状况有关的项目4.6 现金流量4.7 纳税情况1概述➢本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
➢本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。
2 公司基本情况2.1 设立与发展历程设立的合法性➢取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。
历史沿革情况➢查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。
股东出资情况➢了解公司名义股东与实际股东是否一致。
➢关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。
➢查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。
➢核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。
对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。
主要股东情况➢了解股东直接持股和间接持股的情况。
➢主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况。
非常不错：四大著名会计师事务所最详尽财务尽职调查及要点标注
非常不错：四大著名会计师事务所最详尽财务尽职调查及要点标注对著名会计师事务所财务尽职调查内容的评析1.1 财务报告及相关财务资料财务报告核查及总体评价取得两年又一期的资产负债表、损益表及现金流量表。
（评析：对于报表，企业知道哪一份是真实的，但两份报表间某科目的金额差异不一定对应的对可能相关的表内项目或表间项目进行了完整经得起核查的调整。
这也就需要在取得报表后就表内或表间数据一致性进行检验。
同时企业在填制报表时，一般先填制真实的，然后再填制其他口径的。
因此，如果发现表内或表间科目金额的重大不一致，可能拿到的报表不是真实的。
）对财务报告及相关财务资料的内容进行审慎核查。
（评析：应当主要是从资料本身和资料之间的勾稽关系角度核查真实与一致性）合并、分部、参股事项的核查对于公司财务报表中包含的分部信息，应获取相关分部资料，进行必要的核查。
对纳入合并范围的重要控股子公司的财务状况应同样履行充分的审慎核查程序。
对公司披露的参股子公司，应获取最近一年及一期的财务报告及审计报告（如有）。
存在重要并购事项的特殊核查如公司最近收购兼并其他企业资产或股权，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前公司相应项目20%的，应获得被收购企业收购前一年的利润表，并核查其财务情况。
（评析：此处提醒我们作为小股东，在收购协议中需要明确约定收购方有权对被收购公司此前的财务报表拥有查阅权等一切股东权利，尤其对于合并收购，被收购方在收购后终止的企业，该权利应当提前申明，包括对被收购方会计资料处理都亦须言明。
）1.2 会计政策与会计估计政策选择通过查阅公司财务资料，并与相关财务人员和会计师沟通，核查公司的会计政策和会计估计的合规性和稳健性。
（评析：包括会计和财务管理制度、财务管理有关的其他制度，以及审计报告中的会计政策说明。
但报告来自模版，是否真正一致需要深入核查。
对于资产和\\或利润操纵的可能科目做重点政策一致性检测算作抽检。
资产或业绩显著变化的年份会计政策变化的可能性大）变更影响如公司报告期内存在会计政策或会计估计变更，重点核查变更内容、理由及对公司财务状况、经营成果的影响。