第1章财政学
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中国财政概念的演变 中文里使用“财政”这个词是从近代开始的。历史上，早期用 “度支”、“国计”、“国用”等词来概括财政现象。19世纪 90年代，财政一词由日本传入中国。在戊戌变法（1898年） “明定国事”诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的 条文。据考证，这是中国政府文件中最初使用“财政”一词。 1903年，清政府又设立了财政处，从此官方开始使用“财政”。 自民国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政部”。20世 纪40年代中华书局出版的《辞海》对财政概念的解释是：“财 政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的， 而获得收入，支出经费之行为也”。这已是引用西方国家公共 财政定义而进行的表述。
财政学
思考：我们印象中的财政现象
第1章 财政在经济中的重要作用
财者，为国之命而万事之本。国之 所以存亡，事之所以成败，常必由之。
——（宋）苏辙
2
[学习目标]
学完本章后，你应该能够：
□ 知晓财政的概念并认识学习该课程的重要性 □ 理解财政在经济中的重要作用 □ 领会财政职能的内涵及主要表现 □ 了解西方公共财政理论的基本内容及新的研究趋势
纯私人物品:
Xj＝Σ
i=1
n
xij
式中，Xj为商品的总量；xij为第 i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量
此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i 对这种商品的消费（拥 有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。
纯公共物品：
xn+j＝xin＋j
此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i 都可以支配公共物品的总量xn+j （2）公共物品在个人之间是不可分的
11
公共物品的基本特征
具有非排他性与非竞争性。 非排他性：供给角度，供给出资人享用该物品带来的效用 时，无法排除其他人从中受益 非竞争性：消费角度，该产品的边际生产成本和边际拥挤 成本为零。
混合物品
即兼有私人物品与公共物品的双重性质的物品。其大致有 两类：第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物 品。第二类具有正的外部性的物品，如水力发电设施 。
17
市场不完全（incomplete market）
市场机制能够有效运作的前提之一是完全的市场， 也就是说，经济中具有完整而且完善的市场体系， 从而使经济主体能够获得与自己经济行为相关的价 格信息。 在经济生活中常常由于相关和互补产品的市场残缺， 导致资源配臵的无效率。
18
分配不公（unequal distribution）
12
1.2.2 市场机制的缺陷——市场失灵
在一些领域或场合，市场机制本身并不能得到有效的发挥，
从而天然达到有效配臵资源的结果；而在另外一些领域或
场合，市场机制即使能够充分发挥，也无法达到符合整个 社会要求的正确的资源配臵结果。
市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济 理论将它们统称为“市场失灵”（market failure）。
思考：公共产品的私人提供？
15
外部效应（externalities）
外部性是指某一个体在从事经济活动时，给其他个 体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责 任或者没有取得应有的报酬的情形。 外部不经济将造成市场主体过度地从事具有负外部 经济效应的经济活动。而尽可能地减少从事具有正 外部经济效应的经济活动。 而政府可以实现对经济主体外溢的补偿和外部成本 的内在化
24
税收对投资的收入效应
投 资 A
I2
P2 P1
I1
I2
I1
0
C1
C2 E
B
消费
25
资源配臵效率用什么指标表示，如何通过政府和市 场的有效结合来提高资源配臵的总效率以及财政在资 源配臵中的特殊机制和手段。国房景气指数 2）财政的资源配置机制和手段
（1）确定财政收入占GDP的合理比例
（2）优化财政支出结构 （3）合理安排政府投资的规模、结构 （4）调节社会投资方向 税收、补贴、政府投资 （5）提高财政配臵本身的效率
6
财政的概念 财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品 进行的集中分配。这个概念包括以下四个含义 财政是一种分配活动 财政的主体是国家 财政的目的是提供公共物品，满足社会公共需要 财政分配的对象是剩余产品
7
1.1.2 财政的本质
从上面的论述我们知道，财政特指政府的钱财事务，
28
洛仑兹曲线
收 入 比 例
x
y
人口比例
29
3）贯彻收入分配职能的财政措施
划清市场分配与财政分配的界限与范围 企业职工工资、医疗保障、企业利润、股息收入 规范工资制度 提供公务员与事业单位工资透明度，取消明补暗补 加强税收调节 企业利润水平：企业所得税、资源税、增值税等
居民个人收入水平：个人所得税、财产税类等
27
2）财政收入分配职能的必要性
不同经济体制下的分配机制是不同的。 在资本主义市场经济中，收入和财富的分配首先取决于 要素禀赋和要素的市场价格。这种要素禀赋包括个人的挣 钱能力和对积累与继承的财产拥有，然后，建立在这种要 素禀赋基础上的收入分配则由要素定价的过程来决定。由 此而决定的收入分配不一定能达到社会公认的“公平”和 “正义”状态，这就需要通过财政分配进行某些调整。 在中国社会主义市场经济中，多种经济形式并存，按劳 分配与其他分配形式并存，人们的收入包括劳动收入和非 劳动收入，要素价格开始在分配中发生作用。市场机制缺 陷造成的收入和财富分配的不公平成为客观现实。
宏观经济失衡（macroeconomic disequilibrium）
14
公共物品（public goods）
由于公共物品在消费上具有非排他性，因此容易产 生不付费就受益的免费搭车（free rider）问题（中 国的和尚挑水），导致公共物品的提供者在成本与 收益上发生不对称问题。 如果单纯依靠市场机制的调节，其结果必然会导致 社会所需要的各种公共物品在供应量上的不足。 灯塔
21
政府干预失效的原因和表现 ：
政府决策失误 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位”
22
1.3 财政的职能
1.3.1 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ政职能的内涵
什么是财政职能 关于财政职能的解释或理解目前有两种：一种是把财 政职能解释为财政作为一个分配范畴所固有的功能；另 一种是把财政职能理解为财政应该承担的职责和任务。 西方财政理论和目前我们所说的“转换财政职能”， 都是从第二种意义上来理解财政职能的。 财政职能与政府职能 财政是为实现政府职能服务的，财政职能决定于政 府职能，是政府职能的经济体现。
而政府是国家权力的执行机关，所以，财政是以国家 （或政府）为主体的分配关系，这就是财政的本质。 因而，人们又把政府财政称为国家财政。
8
1.2 财政在经济中的作用
财政是以国家为主体的分配，现实生活中它表现 为政府的收支活动。由于财政与政府的活动密不 可分，所以，经济中为什么需要财政的问题实际 上也就成了经济中为什么需要政府的问题。提供 公共物品和弥补市场缺陷是经济中政府存在的两 个重要理论依据，也是经济中之所以需要政府财 政的原因所在。
9
政府的经济作用
货币 货币
产品市场
需求 产品 产品 供给 提供共用品 提供共用品
家庭
征税
供给
政府
征税
企业
需求 要素服务
要素市场
要素服务
货币
货币
图1－1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
10
1.2.1 公共物品 公共物品与私人物品
萨缪尔森（Paul A. Samuelson）对公共物品的经典定义是： 所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品， 不会导致其他人对该物品消费的减少。
3
本章提要
1.1 什么是财政
1.2 财政在经济中的作用
1.3 财政的职能
1.4 西方财政理论的内容及借鉴意义
4
1.1 什么是财政
1.1.1 财政概念的演变
西方国家财政概念的演变 财政一词财政一词使用，认为财政是“国家的神经”，随后逐 步泛指国家最早起源于西欧。13～15世纪，拉丁文finis是指结 算支付期限的意思，后来演变为finare，则有支付款项、裁定款 项或罚款支付的含义。到16世纪末，法国政治家波丹（Jean Bodin）将法语finances作为及其他公共团体的理财。日本自 1868年明治维新以后，从西欧各国引用finance一词，吸收中国 早已分开存在使用的“财”和“政”二字的含义，创造了财政 一词，逐步取代以前的各种名称，确立了财政的概念。
16
（自然）垄断（monopoly）
市场经济的有效运作首先要求市场上所有参与者的 行为都是竞争性的。完全竞争 当生产者处于市场垄断地位时，他就能够影响价格 并以此谋利，这就产生了市场失灵问题。
信息不充分（incomplete information）
信息的不完全性和相应发生的信息成本会影响到市 场机制运行的结果，影响到市场的资源配臵效率。
19
宏观经济失衡（macroeconomic disequilibrium）
社会总供给与总需求的平衡是市场经济正常运行的 基本前提之一。 在经济史上，宏观经济失衡的各种最为明显表现， 即高通货膨胀、高失业率以及周期性的经济萧条和 危机等问题始终困扰着各西方市场经济国家，它们 充分验证了自由放任的市场经济在解决宏观经济失 衡问题上的无能为力。
23
1.3.2 财政职能的主要表现
在经济运行过程中，市场机制的作用是有限的，而市场 机制失灵的领域恰恰是财政应当发挥作用的领域。因此， 相应地，财政具有资源配臵的职能、收入分配职能和经济 稳定职能。
1. 资源配置职能
1）财政资源配置职能的含义 财政的配臵职能（allocation function）指政府运用 有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构 和地区结构，达到优化资源配臵的目的。
由于社会政治经济体制的限制、影响，由于人们出 生时就在社会地位和自然禀赋方面存在的差异，由 于人们后天的环境条件、教育程度、劳动技能、劳 动能力的不同，这些就决定了社会成员在进入市场 就是不平等的。 在市场经济竞争机制的优胜劣汰的作用之下，竞争 性的市场可能会带来很不公平的收入分配结果，造 成社会贫富差距过大的状态。
20
1.2.3 政府财政的经济作用
政府干预市场的手段
针对市场失灵，政府发挥其经济作用，对市场进行干预的 手段主要有三种： （1）行政法律手段。包括，制定规制市场和经济主体行为 的法规，规范市场行为；制定发展战略和规划，引导和调 节经济运行；直接采取行政手段，如规定产品价格、实行 公共管制，命令造成污染的厂商停产或限期治理等。 （2）组织公共生产。即由政府出资（财政预算拨款）兴办 所有权归政府所有的工商企业和单位，提供市场不能提供 或提供不足的物品。 （3）经济政策。财政政策是主要的经济政策手段之一。
转移支付
30
3. 经济稳定和发展职能
1）经济稳定和发展的含义
经济稳定包含多方面的含义，其主要是指充分就业和物 价稳定。严格说还包括国际收支平衡并内含适度的经济增 长。经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求 的平衡。
经济增长是指一个国家的产品和劳动数量的增加，通常 用GNP、GDP、国民收入及其人均水平来衡量。
13
市场失灵问题一般包括以下几个方面：
公共物品（public goods） 外部效应（externalities） 垄断（monopoly） 市场不完全（incomplete market） 信息不充分（incomplete information） 分配不公（unequal distribution）
26
2. 收入分配职能
1）财政收入分配职能的含义 财政的收入分配职能或者说财政的再分配职能 （redistribution function）是指政府对市场活动 产生的收入分配进行调整，通过收入转移或减税增加 某些人的收入，通过征税减少其他人的收入。所以， 一般来说，财政收入分配职能的目的是要实现规模收 入分配的公平，实现国内各收入阶层之间个人收入的 适当分配状态。 通常，收入分配差距的大小可以作为收入分配公平 与否的测量尺度。但需要注意的是，对“公平”的理 解受人们价值判断的左右。而价值判断在不同的社会、 不同的时期、不同的地点，甚至在所有这些情况下的 不同的人，都会有不同的价值判断标准。
中国财政概念的演变 中文里使用“财政”这个词是从近代开始的。历史上，早期用 “度支”、“国计”、“国用”等词来概括财政现象。19世纪 90年代，财政一词由日本传入中国。在戊戌变法（1898年） “明定国事”诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的 条文。据考证，这是中国政府文件中最初使用“财政”一词。 1903年，清政府又设立了财政处，从此官方开始使用“财政”。 自民国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政部”。20世 纪40年代中华书局出版的《辞海》对财政概念的解释是：“财 政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的， 而获得收入，支出经费之行为也”。这已是引用西方国家公共 财政定义而进行的表述。
财政学
思考：我们印象中的财政现象
第1章 财政在经济中的重要作用
财者，为国之命而万事之本。国之 所以存亡，事之所以成败，常必由之。
——（宋）苏辙
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[学习目标]
学完本章后，你应该能够：
□ 知晓财政的概念并认识学习该课程的重要性 □ 理解财政在经济中的重要作用 □ 领会财政职能的内涵及主要表现 □ 了解西方公共财政理论的基本内容及新的研究趋势
纯私人物品:
Xj＝Σ
i=1
n
xij
式中，Xj为商品的总量；xij为第 i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量
此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i 对这种商品的消费（拥 有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。
纯公共物品：
xn+j＝xin＋j
此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i 都可以支配公共物品的总量xn+j （2）公共物品在个人之间是不可分的
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公共物品的基本特征
具有非排他性与非竞争性。 非排他性：供给角度，供给出资人享用该物品带来的效用 时，无法排除其他人从中受益 非竞争性：消费角度，该产品的边际生产成本和边际拥挤 成本为零。
混合物品
即兼有私人物品与公共物品的双重性质的物品。其大致有 两类：第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物 品。第二类具有正的外部性的物品，如水力发电设施 。
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市场不完全（incomplete market）
市场机制能够有效运作的前提之一是完全的市场， 也就是说，经济中具有完整而且完善的市场体系， 从而使经济主体能够获得与自己经济行为相关的价 格信息。 在经济生活中常常由于相关和互补产品的市场残缺， 导致资源配臵的无效率。
18
分配不公（unequal distribution）
12
1.2.2 市场机制的缺陷——市场失灵
在一些领域或场合，市场机制本身并不能得到有效的发挥，
从而天然达到有效配臵资源的结果；而在另外一些领域或
场合，市场机制即使能够充分发挥，也无法达到符合整个 社会要求的正确的资源配臵结果。
市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济 理论将它们统称为“市场失灵”（market failure）。
思考：公共产品的私人提供？
15
外部效应（externalities）
外部性是指某一个体在从事经济活动时，给其他个 体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责 任或者没有取得应有的报酬的情形。 外部不经济将造成市场主体过度地从事具有负外部 经济效应的经济活动。而尽可能地减少从事具有正 外部经济效应的经济活动。 而政府可以实现对经济主体外溢的补偿和外部成本 的内在化
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税收对投资的收入效应
投 资 A
I2
P2 P1
I1
I2
I1
0
C1
C2 E
B
消费
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资源配臵效率用什么指标表示，如何通过政府和市 场的有效结合来提高资源配臵的总效率以及财政在资 源配臵中的特殊机制和手段。国房景气指数 2）财政的资源配置机制和手段
（1）确定财政收入占GDP的合理比例
（2）优化财政支出结构 （3）合理安排政府投资的规模、结构 （4）调节社会投资方向 税收、补贴、政府投资 （5）提高财政配臵本身的效率
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财政的概念 财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品 进行的集中分配。这个概念包括以下四个含义 财政是一种分配活动 财政的主体是国家 财政的目的是提供公共物品，满足社会公共需要 财政分配的对象是剩余产品
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1.1.2 财政的本质
从上面的论述我们知道，财政特指政府的钱财事务，
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洛仑兹曲线
收 入 比 例
x
y
人口比例
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3）贯彻收入分配职能的财政措施
划清市场分配与财政分配的界限与范围 企业职工工资、医疗保障、企业利润、股息收入 规范工资制度 提供公务员与事业单位工资透明度，取消明补暗补 加强税收调节 企业利润水平：企业所得税、资源税、增值税等
居民个人收入水平：个人所得税、财产税类等
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2）财政收入分配职能的必要性
不同经济体制下的分配机制是不同的。 在资本主义市场经济中，收入和财富的分配首先取决于 要素禀赋和要素的市场价格。这种要素禀赋包括个人的挣 钱能力和对积累与继承的财产拥有，然后，建立在这种要 素禀赋基础上的收入分配则由要素定价的过程来决定。由 此而决定的收入分配不一定能达到社会公认的“公平”和 “正义”状态，这就需要通过财政分配进行某些调整。 在中国社会主义市场经济中，多种经济形式并存，按劳 分配与其他分配形式并存，人们的收入包括劳动收入和非 劳动收入，要素价格开始在分配中发生作用。市场机制缺 陷造成的收入和财富分配的不公平成为客观现实。
宏观经济失衡（macroeconomic disequilibrium）
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公共物品（public goods）
由于公共物品在消费上具有非排他性，因此容易产 生不付费就受益的免费搭车（free rider）问题（中 国的和尚挑水），导致公共物品的提供者在成本与 收益上发生不对称问题。 如果单纯依靠市场机制的调节，其结果必然会导致 社会所需要的各种公共物品在供应量上的不足。 灯塔
21
政府干预失效的原因和表现 ：
政府决策失误 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位”
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1.3 财政的职能
1.3.1 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ政职能的内涵
什么是财政职能 关于财政职能的解释或理解目前有两种：一种是把财 政职能解释为财政作为一个分配范畴所固有的功能；另 一种是把财政职能理解为财政应该承担的职责和任务。 西方财政理论和目前我们所说的“转换财政职能”， 都是从第二种意义上来理解财政职能的。 财政职能与政府职能 财政是为实现政府职能服务的，财政职能决定于政 府职能，是政府职能的经济体现。
而政府是国家权力的执行机关，所以，财政是以国家 （或政府）为主体的分配关系，这就是财政的本质。 因而，人们又把政府财政称为国家财政。
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1.2 财政在经济中的作用
财政是以国家为主体的分配，现实生活中它表现 为政府的收支活动。由于财政与政府的活动密不 可分，所以，经济中为什么需要财政的问题实际 上也就成了经济中为什么需要政府的问题。提供 公共物品和弥补市场缺陷是经济中政府存在的两 个重要理论依据，也是经济中之所以需要政府财 政的原因所在。
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政府的经济作用
货币 货币
产品市场
需求 产品 产品 供给 提供共用品 提供共用品
家庭
征税
供给
政府
征税
企业
需求 要素服务
要素市场
要素服务
货币
货币
图1－1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
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1.2.1 公共物品 公共物品与私人物品
萨缪尔森（Paul A. Samuelson）对公共物品的经典定义是： 所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品， 不会导致其他人对该物品消费的减少。
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本章提要
1.1 什么是财政
1.2 财政在经济中的作用
1.3 财政的职能
1.4 西方财政理论的内容及借鉴意义
4
1.1 什么是财政
1.1.1 财政概念的演变
西方国家财政概念的演变 财政一词财政一词使用，认为财政是“国家的神经”，随后逐 步泛指国家最早起源于西欧。13～15世纪，拉丁文finis是指结 算支付期限的意思，后来演变为finare，则有支付款项、裁定款 项或罚款支付的含义。到16世纪末，法国政治家波丹（Jean Bodin）将法语finances作为及其他公共团体的理财。日本自 1868年明治维新以后，从西欧各国引用finance一词，吸收中国 早已分开存在使用的“财”和“政”二字的含义，创造了财政 一词，逐步取代以前的各种名称，确立了财政的概念。
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（自然）垄断（monopoly）
市场经济的有效运作首先要求市场上所有参与者的 行为都是竞争性的。完全竞争 当生产者处于市场垄断地位时，他就能够影响价格 并以此谋利，这就产生了市场失灵问题。
信息不充分（incomplete information）
信息的不完全性和相应发生的信息成本会影响到市 场机制运行的结果，影响到市场的资源配臵效率。
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宏观经济失衡（macroeconomic disequilibrium）
社会总供给与总需求的平衡是市场经济正常运行的 基本前提之一。 在经济史上，宏观经济失衡的各种最为明显表现， 即高通货膨胀、高失业率以及周期性的经济萧条和 危机等问题始终困扰着各西方市场经济国家，它们 充分验证了自由放任的市场经济在解决宏观经济失 衡问题上的无能为力。
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1.3.2 财政职能的主要表现
在经济运行过程中，市场机制的作用是有限的，而市场 机制失灵的领域恰恰是财政应当发挥作用的领域。因此， 相应地，财政具有资源配臵的职能、收入分配职能和经济 稳定职能。
1. 资源配置职能
1）财政资源配置职能的含义 财政的配臵职能（allocation function）指政府运用 有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构 和地区结构，达到优化资源配臵的目的。
由于社会政治经济体制的限制、影响，由于人们出 生时就在社会地位和自然禀赋方面存在的差异，由 于人们后天的环境条件、教育程度、劳动技能、劳 动能力的不同，这些就决定了社会成员在进入市场 就是不平等的。 在市场经济竞争机制的优胜劣汰的作用之下，竞争 性的市场可能会带来很不公平的收入分配结果，造 成社会贫富差距过大的状态。
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1.2.3 政府财政的经济作用
政府干预市场的手段
针对市场失灵，政府发挥其经济作用，对市场进行干预的 手段主要有三种： （1）行政法律手段。包括，制定规制市场和经济主体行为 的法规，规范市场行为；制定发展战略和规划，引导和调 节经济运行；直接采取行政手段，如规定产品价格、实行 公共管制，命令造成污染的厂商停产或限期治理等。 （2）组织公共生产。即由政府出资（财政预算拨款）兴办 所有权归政府所有的工商企业和单位，提供市场不能提供 或提供不足的物品。 （3）经济政策。财政政策是主要的经济政策手段之一。
转移支付
30
3. 经济稳定和发展职能
1）经济稳定和发展的含义
经济稳定包含多方面的含义，其主要是指充分就业和物 价稳定。严格说还包括国际收支平衡并内含适度的经济增 长。经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求 的平衡。
经济增长是指一个国家的产品和劳动数量的增加，通常 用GNP、GDP、国民收入及其人均水平来衡量。
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市场失灵问题一般包括以下几个方面：
公共物品（public goods） 外部效应（externalities） 垄断（monopoly） 市场不完全（incomplete market） 信息不充分（incomplete information） 分配不公（unequal distribution）
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2. 收入分配职能
1）财政收入分配职能的含义 财政的收入分配职能或者说财政的再分配职能 （redistribution function）是指政府对市场活动 产生的收入分配进行调整，通过收入转移或减税增加 某些人的收入，通过征税减少其他人的收入。所以， 一般来说，财政收入分配职能的目的是要实现规模收 入分配的公平，实现国内各收入阶层之间个人收入的 适当分配状态。 通常，收入分配差距的大小可以作为收入分配公平 与否的测量尺度。但需要注意的是，对“公平”的理 解受人们价值判断的左右。而价值判断在不同的社会、 不同的时期、不同的地点，甚至在所有这些情况下的 不同的人，都会有不同的价值判断标准。