财政学第一章
2024年《财政学》第01章课件
2024年《财政学》第01章课件一、教学内容1. 财政学基本概念2. 公共财政与私人财政3. 财政的职能和任务4. 财政政策及其分类二、教学目标1. 掌握财政学基本概念，理解公共财政与私人财政的区别与联系。
2. 了解财政的职能和任务，认识财政政策的重要性。
3. 学会分析不同类型的财政政策，为实际经济运行提供指导。
三、教学难点与重点1. 教学难点：财政政策分类及其应用。
2. 教学重点：财政学基本概念、公共财政与私人财政的区别与联系、财政的职能和任务。
四、教具与学具准备1. 教具：PPT、黑板、粉笔。
五、教学过程1. 导入：通过分析我国近年来的财政政策，引发学生对财政学的好奇心。
2. 新课导入：讲解财政学基本概念、公共财政与私人财政的区别与联系。
3. 财政的职能和任务：（1）介绍财政的四大职能：资源配置、收入分配、经济稳定、社会公平。
（2）分析财政任务：实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
4. 财政政策及其分类：（1）讲解财政政策的概念。
（2）分析不同类型的财政政策：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策。
5. 实践情景引入：分析我国近年来实施的财政政策，引导学生运用所学知识。
6. 例题讲解：讲解典型例题，巩固所学知识。
7. 随堂练习：布置相关习题，检验学生对知识点的掌握。
六、板书设计1. 财政学基本概念2. 公共财政与私人财政3. 财政的职能和任务4. 财政政策及其分类七、作业设计1. 作业题目：（1）简述财政学基本概念。
（2）分析公共财政与私人财政的区别与联系。
（3）论述财政的四大职能及其任务。
（4）举例说明不同类型的财政政策。
2. 答案：（1）财政学基本概念：研究政府收支活动、财政政策及其对经济的影响。
（2）公共财政与私人财政的区别与联系：公共财政以满足社会公共需求为目标，私人财政以满足个人需求为目标。
两者相互补充、相互影响。
（3）财政的四大职能及其任务：资源配置（实现资源合理配置）、收入分配（调节收入分配差距）、经济稳定（维持宏观经济稳定）、社会公平（促进社会公平）。
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学第一章第一、二、三节
公共产品理论
一、公共产品的特征 二、公共产品的分类
一、公共产品的特征 （一）公共产品概念 （二）公共产品特征
（一）公共产品概念
公共产品是指由政府提供的， 用于满足社会公共需要的产品和服 务。 具有非排他性和非竞争性特点。
（二）公共产品具有两个特征
1.非排他性（Non-Excludability） 2. 非竞争性（Non-Rivalness）
自由竟争与自然垄断的比较
C
MC AC
C
AC
MC
0 正常 Q1 Q 0 自然垄断 Q
垄断的社会净福利损失
P
D
P1 A F MR 0 B
P2
Q1
Q2
Q
2.信息不充分或不对称
在市场经济条件下，生产者与消费者生产、 销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握 充分的信息。特别是随着市场规模的扩大， 信息越来越分散、复杂，加工处理信息的成 本也难以为决策者所接受，从而不可避免地 出现许多非理性决策。例如，商业医疗保险 逆向选择导致资源配置失效。
纯私人产品是指具有完全的排他性和竞争性特点的 产品。这两种产品构成了全部社会产品的两极。
（二） 从公共产品的层次上的划分
全国性的公共产品：受益范围不受限制，本 国国 民都能享受，并由一国中央政府提供的 公共产品。
地方性公共产品：只能是就近的居民才能享 受， 受益者具有明显的地理空间限制，只能由当地 政府来提供的公共产品。
外部性理论的运用
马歇尔的“外部经济”理论最先提出者 目前解决外部性的两个方案 1.庇古的“庇古税”理论 。 2.科斯的“科斯定理” 联系我国环境污染的实际情况
4.偏好不合理
消费者的评价低于合理的评价——优质 品 消费者的评价高于合理的评价——劣质 品
财政学第一章
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
《财政学》第01章课件
《财政学》第01章课件一、教学内容本节课我们将学习《财政学》第01章，具体内容包括：税收的基本概念、税收的种类与特征、税收制度及其构成要素、税收的原则与功能、税收负担与税负分配、税收征收管理。
二、教学目标1. 了解税收的基本概念、种类、特征及税收制度的基本构成。
2. 掌握税收的原则、功能以及税收负担与税负分配的相关知识。
3. 能够运用所学知识分析现实生活中的税收问题，提高解决实际问题的能力。
三、教学难点与重点教学难点：税收的原则与功能、税收负担与税负分配。
教学重点：税收的基本概念、种类与特征、税收制度及其构成要素。
四、教具与学具准备1. 教具：多媒体教学设备、黑板、粉笔。
2. 学具：教材、笔记本、文具。
五、教学过程1. 导入：通过展示现实生活中与税收相关的实例，引起学生对税收话题的兴趣，从而导入新课。
2. 知识讲解：（1）税收的基本概念、种类与特征；（2）税收制度及其构成要素；（3）税收的原则与功能；（4）税收负担与税负分配。
3. 例题讲解：针对每个知识点，选取典型例题进行讲解，帮助学生巩固所学知识。
4. 随堂练习：设置一些与生活密切相关的税收问题，让学生进行随堂练习，检验学习效果。
六、板书设计1. 知识点用大号字体书写，清晰明了；2. 重点内容：用不同颜色粉笔标出，突出重点；3. 例题与解答：用清晰、简洁的语言书写，方便学生理解。
七、作业设计1. 作业题目：（1）简述税收的基本概念、种类与特征；（2）分析税收制度的基本构成要素；（3）谈谈你对税收原则与功能的理解；（4）结合实际，说明税收负担与税负分配的关系。
2. 答案：（1）税收的基本概念：税收是政府为了筹集财政收入，依法对纳税人征收的一种强制性的财产性收入。
种类与特征：税收分为直接税和间接税，具有强制性、无偿性、固定性等特征。
（2）税收制度的基本构成要素包括：纳税人、征税对象、税率、税基、税收征收管理等。
（3）税收原则：公平原则、效率原则、适度原则、透明原则。
第一章 财政基础理论 《财政学》PPT课件
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国 家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手 段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币 产品
公共物品 征税
生产要素
供给 企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收 入 比 例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起 码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固 有的功能：只要存在着政府和财政，这种 功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者 说是经济体制转轨中的基本问题，所以政 府与市场的关系是重新认识财政概念的基 本立足点，也同样是分析财政职能的基本 立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采 取部门法，将整个国民经济分为政府、企 业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研 究财政同其他经济活动的相互关系，也就 是研究政府、企业、家庭和进出口之间的 关系。
财政学-第1章财政的起因与相关职能(ppt41)
通过财政支出、税收政策和公债政策等手段，调节经济周期波动， 实现经济的稳定增长。
重要性
经济波动会导致失业、通货膨胀等问题，影响人民生活水平和社会 稳定，需要政府通过财政手段进行干预和调节。
03 财政支出
购买性支
01
02
03
维持性支出
这类支出主要用于维护公 共部门的正常运转，如政 府机构、公共设施等。
实现方式
通过公共投资、政府采购、财政 补贴等手段，将资源从私人物品 转移到公共物品的提供，实现资
源的合理配置。ຫໍສະໝຸດ 重要性在市场经济中，市场机制无法克 服外部性、公共品和垄断等问题， 需要政府通过财政手段进行干预，
以实现资源的有效配置。
收入分配职能
定义
财政的收入分配职能是指政府通过税收政策和转移支付等手段，调 节社会各阶层之间的收入分配关系，实现社会公平和公正。
财政在现代社会的作用
财政在现代社会中发挥着重要的作用，如提供基础设施、 社会保障、环境保护等公共物品和服务，调节经济运行， 促进社会公平和稳定等。
02 财政职能
资源配置职能
定义
财政的资源配置职能是指政府通 过财政支出和税收政策，引导和 调节社会资源的配置，弥补市场 缺陷，优化资源配置结构，满足
社会公共需要。
挤出效应
财政政策可能导致私人部门投 资和消费的减少，即挤出效应 。
时滞效应
财政政策从制定到实施需要一 定的时间，可能存在时滞效应 。
不确定性效应
财政政策实施过程中可能存在 不确定性，影响政策效果。
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经济建设支出
这类支出主要用于促进经 济发展和建设，如基础设 施建设、产业扶持等。
财政学最全习题第一章复习思考题及答案
财政学最全习题第一章复习思考题及答案第一章财政概念和财政职能一、填空题1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、、政府提供的信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：和5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、6、财政的基本职能是：资源配置职能、、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《》首次引进公共经济学概念、随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
10、社会的公共需要是共同的，但又是、特殊的。
二、判断题1、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
2、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.4~0.5之间被称为合理区间。
3、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
4、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
5、国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
6、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。
7、收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
8、发展一定是增长，但增长不一定是发展。
9、公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。
三、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵的主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定和发展职能8、财政的基本特征包括：A、阶级性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出四、问答题1、什么是市场失灵？2、为什么会出现政府干预失效？3、区分公共物品与私人物品的基本标准。
财政学—第一章—政府的经济活动
S1 S2 S3 S4
a b
y y' w w'
c d
x
x'
私人部门产出总量
社会无差异曲线
公 共 1000 部 门 产 出 750 （ 10 亿 500 元 ） 250
S1 S2 S3 S4 R
B D A C 1000
O
250
500
750
私人部门产出 （10亿元）
部门间资源配置：最优点和非最优点
3.部门间资源配置的变化
乙的苹果 甲 的 香 蕉 U乙 U甲 C A乙 乙的原点
B
E D
O甲
O乙 乙 的 香 蕉
A
甲的原点
A甲
甲的苹果
3.帕累托标准的缺陷
（1）社会福利的帕累托改进要求拟议中的 政策变化要有益于某些人，但不能对 任何人有害。
（2）帕累托标准使现状具有合理性。
（3）帕累托标准不能把所有可能的社会状 态进行排序。
五、社会主义国家观
核心论点：国家的经济作用必须扩张， 以克服市场配置资源所产生的不公正。
六、市场重构国家观
主要观点：国家不能置于经济活动之 外，国家活动和市场活动在有组织的经 济中起着同等重要的作用，经济活动总 是涉及国家活动与市场活动的某种组合。
第四节
政府的规模
一、政府规模衡量指标的选择 二、财政支出比率
2.埃奇沃斯框图 3.缺陷
1.帕累托最优和帕累托改进
（1）帕累托最优：没有人可以在不使得 他人境况变坏的条件下使得自身境 况得到改善的状态。
（2）帕累托改进：如果一种政策变化至 少使一个人的境况变好而不会使其 它人的境况变坏，那么这种政策变 化将提高社会福利。这种政策变化 称为帕累托改进。
财政学 第一章 公共财政与公共财政思想
2.后凯恩斯主义的财政思想 1959年马斯格雷夫首次在财政学教材中加入公共产品论述和引入
“公共经济”概念的先河。公共产品理论的创立，大大增加了财 政学的基本理论分析，引起财政学根本思路的变化。
供给学派、理性预期学派
二、马克思主义的财政思想
• （二）公共财政与国家财政的关系
• 国家财政的一种具体表现形式和运行方式
公共财政 国家财政
个性 性
特殊 一般
被包容 包容
公共财政模式存在和运行的理论依据：在市场经济条件下，由 于存在市场失灵，需要政府纠正市场失灵，主要是通过提供公 共产品和服务以满足社会公共需要，财政即为担当此任的制度 安排。
财政的一般属性：财政中最基本和最稳定的部分 财政的特殊属性：与具体政治经济制度密切相关的财政模式
• 二、公共财政与国家财政
• （一）公共财政的含义
• 可以把公共财政看做一般属性和特殊属性的统一。
• 特殊属性：与市场经济体制相匹配的财政模式。
• 公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决 定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补 市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类 型和财政模式。
4“剩余价值论”
财政分配是由剩余产品形成各社会基金的经济过程，也是剩余产 品价值的一种运动过程，体现的是国家、集体、个人之间的对剩 余产品（价值）的分配关系。
5“社会共同需要论”
财政的分配是以满足社会的共同需要而对人力、物力、财力进行 分配的活动。
（二）改革开放后的公共财政思想
西方学者的公共产品理论、市场缺陷分析、财政职能理论、税收 效应理论、税负转嫁理论、公共生产及公共产品定价、公共财政 政策运用等都已引入中国财政理论研究和实践中。
财政学
导论一、财政的概念1.概念：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
第一章市场、政府与财政一、市场失灵1.概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
2.主要表现：（1）资源配置失效①信息不充分也不对称②竞争失灵③外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）④偏好不合理（2）收入分配不公平（3）市场经济的宏观不稳定性3.原因：（从政经上抄过来的）存在（正、负）外部影响；对公共产品生产的调节有限；产生垄断；信息不对称和不完全二、公共产品1.概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务2.与私人产品的区别（公共产品的特征）：（1）公共产品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人产品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外（2）公共产品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人产品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。
3.分类：纯公共产品：非排他性、非竞争性。
准公共产品：（1）具有非排他性与竞争性的准公共产品。
（2）具有排他性与非竞争性的准公共产品。
三、为什么由政府提供纯公共产品？1.这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
2.由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。
3.提供公共产品是政府活动的领域，是其首要职责。
四、财政的职能1.概念：即财政经济职能，是指财政作为国家分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能2.基本内容（1）资源配置职能①含义：通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择②基本内容●调节资源在产业部门之间的配置●调节生产要素在区域间的合理流动●调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置③执行工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收（2）收入分配职能①含义：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标②基本内容●调节个人之间的收入分配关系●调节企业之间的收入分配关系●调节地区间的收入分配关系③执行工具：划清市场分配与财政分配的界限与范围；转移支付；税收（3）经济稳定与增长职能①含义：通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标②基本内容●调节社会总需求，调节供求总量的大体平衡●调节社会供求结构上的平衡③执行工具：设置对经济自动调节的财政制度以及运用财政政策（扩张性，收缩性，中性）3.财政职能与市场调节功能之间的关系：（1）联系：资源配置职能和收入分配职能是市场调节机制和政府调节机制共有的职能，政府收入分配和资源配置职能是建立在充分发挥市场调节机制作用的基础上的。
财政学第一章 财政与国民经济的的关系
《财政学》
一些公共品只具备其中的一种属 性，即具有竞争性和非排他性或者具有 非竞争性和排他性，这种公共品叫做准 （次）公共品。
另外，政府从资源配置上考虑或是 政府从收入再分配功能上考虑，即使私 人部门也能提供，但由公共部门来强制 提供的公共品，叫做价值产品。
《财政学》
在财政支出中，政府的一般行政 服务支出和国防费支出等属于纯公共 品，而政府提供的社会保障和社会福 利等属于准公共品。教育、保健、区 域开发、经济适用房等可以看作是价 值产品。
《财政学》
在资本主义发展初期，政府活动就像 亚当•斯密的“廉价政府”论所示，是以提 供纯公共品为中心，基本上局限在“夜警 国家”（守夜人）的有限范围内。亚当•斯 密提出了税收的“公平、确实、便利和节 省”四原则，财政支出方面“厉行节约、 量入为出”的原则也一同产生，“廉价政 府”则成为财政所应追求的目标。这就是 斯密勾勒的财政学的基本框架。
《财政学》
第一节 现代财政与市场经济
《财政学》
什么是财政？ 从经济效率角度考察和分析政府的收
支活动，以及研究国家与地方政府之间的 一系列经济活动关系，就是财政。财政作 为国家及地方政府的经济活动，同市场经 济的活动不同，具有行使公共权力的特征。
《财政学》
当今世界上大多数国家采取市场经 济体制。通过市场配置资源是基础，但 市场在配置资源的时候，常常会出现失 灵，这时就需要由公共部门代替市场从 事市场所不能从事的各种经济活动。即 公共部门以市场失灵为依据，从事公共 经济活动。
第二，金融机构部门（包括私人金融机 关和公共金融机关）
第三，一般政府（中央政府和地方政府） 第四，家庭部门（包括个人和企业）
财政学知识点
第一章财政概念和职能简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征：1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政职能：1.资源配置职能 (1) 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
(3)合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
(4)通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
(5)提高财政资源配置本身的效率。
2. 收入分配职能(1)划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”(2)规范工资制度3．加强税收调节3.经济稳定与发展职能(1)经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
(2)在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。
(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
(4)财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。
第二章财政支出的基本理论准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股 3．政府补助第三章财政支出规模与结构分析财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和。
从性质上讲，它既是政府行为的政府成本，也是实现其职能的主要手段。
可从以下两方面来理解：1．财政支出是政府职能和政策的最直接反映。
2．财政支出是政府行为的政府成本。
政府的财政支出包括：1．预算内支出即纳入政府预算管理的各项财政支出。
《财政学教案》word版
《财政学教案》word版第一章：财政学导论1.1 课程介绍理解财政学的定义和研究对象掌握财政学在经济学中的地位和作用1.2 财政与经济的关系分析财政与经济增长的关系探讨财政政策在宏观调控中的作用1.3 财政学的基本概念与要素熟悉财政收入和支出的概念及分类理解财政赤字和财政盈余的含义及影响1.4 财政制度的构成与演变了解我国财政制度的历史演变分析现行财政制度的构成及特点第二章：财政收入2.1 财政收入的分类与来源掌握税收、非税收入的概念和特点分析我国财政收入的结构及变化趋势2.2 税收原理探讨税收的基本原则，如公平、效率等理解税收负担的分布及影响因素2.3 税收制度与政策熟悉我国税收制度的构成及分类分析税收政策在宏观调控中的应用及效果2.4 非税收入管理了解非税收入的管理体制和政策探讨非税收入在财政收入中的作用及发展趋势第三章：财政支出3.1 财政支出的分类与内容掌握购买性支出和转移性支出的概念及特点分析我国财政支出的结构及变化趋势3.2 财政支出规模与结构探讨财政支出规模的决定因素分析财政支出结构的影响因素及优化方向3.3 财政支出效益评价掌握财政支出效益评价的方法和原则应用效益评价方法分析具体财政支出项目3.4 财政支出管理改革了解我国财政支出管理的历史演变探讨财政支出管理改革的现状及发展方向第四章：财政政策4.1 财政政策概述理解财政政策的定义、类型及目标分析财政政策在宏观经济调控中的作用4.2 财政政策工具与传导机制掌握财政政策工具及其特点理解财政政策传导机制的原理及过程4.3 财政政策效应分析探讨财政政策对经济增长、稳定、分配等方面的效应分析财政政策在不同经济环境下的适用性及调整4.4 财政政策实践与评价了解我国财政政策的实践及演变评价现行财政政策的成效及不足第五章：区域财政与财政转移支付5.1 区域财政差异及其影响分析区域财政差异的原因及表现探讨区域财政差异对经济的影响5.2 财政转移支付制度理解财政转移支付的定义及类型分析我国财政转移支付制度的构成及特点5.3 财政转移支付效应评价掌握财政转移支付效应评价的方法及原则评价财政转移支付在区域经济平衡发展中的作用5.4 区域财政协调发展策略探讨区域财政协调发展的意义及目标提出实现区域财政协调发展的政策建议第六章：税收制度与税收政策6.1 税收制度概述理解税收制度的定义、构成及功能分析税收制度在财政收入与经济调控中的作用6.2 税收分类与税收原则掌握直接税与间接税的概念及特点探讨税收原则，如平等、公正、效率等6.3 税收政策的目标与工具理解税收政策的目标，如稳定、增长、公平等熟悉税收政策工具，如税率调整、税收优惠等6.4 税收政策实践与评价分析我国税收政策的演变及现状评价税收政策在宏观调控中的效果及不足第七章：国债与财政风险7.1 国债概述理解国债的定义、分类及特点掌握国债在财政运行中的作用及功能7.2 财政风险与债务管理探讨财政风险的概念、来源及影响分析债务管理的原则与方法7.3 国债市场与国债政策熟悉国债市场的构成及运行机制理解国债政策的目标与工具7.4 国债政策实践与评价分析我国国债政策的演变及现状评价国债政策在财政运行与经济调控中的效果及不足第八章：社会保障支出8.1 社会保障制度概述理解社会保障制度的定义、构成及功能掌握社会保障制度在经济社会中的作用8.2 社会保障支出政策理解社会保障支出政策的定义、目标及工具分析社会保障支出政策在经济社会中的作用8.3 社会保障支出管理探讨社会保障支出管理的原则与方法分析社会保障支出管理的现状与问题8.4 社会保障支出实践与评价分析我国社会保障支出的演变及现状评价社会保障支出在经济社会中的效果及不足第九章：环境保护与财政政策9.1 环境保护概述理解环境保护的定义、目标及意义掌握环境保护在经济社会发展中的地位9.2 环境税收与环境财政政策理解环境税收的概念、类型及作用掌握环境财政政策的工具与实践9.3 我国环境保护政策实践与评价分析我国环境保护政策的演变及现状评价环境保护政策在经济社会发展中的效果及不足9.4 环境保护与财政政策的发展方向探讨环境保护与财政政策融合的趋势提出完善环境保护财政政策的建议第十章：财政预算与财政监督10.1 财政预算概述理解财政预算的定义、类型及功能掌握财政预算在财政运行中的作用10.2 财政预算管理体制理解财政预算管理体制的构成及运行机制分析财政预算管理体制的现状与问题10.3 财政监督概述理解财政监督的定义、目标及意义掌握财政监督的方法与手段10.4 财政监督实践与评价分析我国财政监督的演变及现状评价财政监督在财政运行中的效果及不足第十一章：国际财政与财政合作11.1 国际财政概述理解国际财政的概念、特点及意义掌握国际财政关系的类型与内容11.2 国际财政合作与协调理解国际财政合作的概念、目标及原则分析国际财政合作与协调的机制与实践11.3 国际税收与财政转移支付理解国际税收的概念、特点及问题掌握国际财政转移支付的机制与实践11.4 国际财政合作的挑战与展望探讨国际财政合作面临的挑战与问题展望国际财政合作的发展方向与前景第十二章：财政学研究方法12.1 财政学研究方法概述理解财政学研究的方法体系掌握财政学研究的基本方法与技巧12.2 定量分析方法在财政学中的应用熟悉定量分析方法，如统计分析、计量经济模型等分析定量分析方法在财政学研究中的应用实例12.3 定性分析方法在财政学中的应用熟悉定性分析方法，如案例分析、比较分析等分析定性分析方法在财政学研究中的应用实例12.4 财政学研究的前沿方法与发展趋势探讨财政学研究的前沿方法，如大数据分析、等分析财政学研究的发展趋势与挑战第十三章：财政学在实践中的应用13.1 财政规划与预算管理理解财政规划的概念、目标及原则掌握预算管理的方法与技巧13.2 财政政策分析与制定理解财政政策分析的概念、目标及方法掌握财政政策制定的原则与程序13.3 税收筹划与企业管理理解税收筹划的概念、目标及原则掌握税收筹划的方法与技巧13.4 财政风险管理理解财政风险的概念、来源及影响掌握财政风险管理的方法与技巧第十四章：案例分析与实践演练14.1 国内外财政学案例分析分析国内外财政学领域的经典案例从中提取经验教训，为实际工作提供借鉴14.2 财政学实践演练设计财政学实践演练scenarios，如预算编制、税收政策设计等培养学生解决实际问题的能力14.3 财政学模拟考试与点评组织模拟考试，检验学生的学习效果对学生的表现进行点评，提供改进建议14.4 实践项目与实习指导提供实践项目，让学生参与实际工作指导学生进行实习，提高学生的实践能力第十五章：课程总结与展望15.1 课程回顾与总结回顾整个财政学课程的主要内容总结学习过程中的重点、难点及收获15.2 财政学在未来的发展趋势分析财政学在未来社会经济发展中的地位与作用探讨财政学在应对挑战中的创新与发展15.3 学生学习成果评价与反馈对学生的学习成果进行评价收集学生对课程的反馈意见，为课程改进提供参考15.4 展望未来，鼓励学生继续深造和应用鼓励学生继续学习，提高自己的专业素养鼓励学生将所学知识应用于实际工作中，为社会发展做出贡献重点和难点解析财政学的基本概念与要素：理解财政收入的来源、分类和特点，以及财政支出的分类、规模和结构。
《财政学》第01章课件
编号：__________ 《财政学》第01章课件年级：___________________老师：___________________教案日期：_____年_____月_____日《财政学》第01章课件目录一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.2 财政学的起源与发展1.3 财政学的主要内容与研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.2 财政学的起源与发展3.3 财政学的主要内容与研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.2 讲解财政学的基本概念5.3 介绍财政学的起源与发展5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.5 课堂互动与讨论六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.2 财政学的起源与发展6.3 财政学的主要内容与研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.2 案例分析7.3 研究性作业八、课后反思8.1 教学效果评价8.2 教学方法的改进8.3 学生的反馈与建议九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.2 学术研究动态9.3 实践与应用案例分享教案如下：一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.2 财政活动的基本形式1.2 财政学的起源与发展1.2.1 财政学的起源1.2.2 财政学的发展历程1.3 财政学的主要内容与研究方法1.3.1 财政学的主要内容1.3.2 财政学的研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.1.1 财政的定义2.1.2 财政活动的基本形式2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法 2.2.1 财政学的主要内容2.2.2 财政学的研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.1.1 财政的定义3.1.2 财政活动的基本形式3.2 财政学的起源与发展3.2.1 财政学的起源3.2.2 财政学的发展历程3.3 财政学的主要内容与研究方法3.3.1 财政学的主要内容3.3.2 财政学的研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.1.1 情景引入：介绍财政在实际生活中的应用5.1.2 提出问题：什么是财政？财政有哪些基本形式？5.2 讲解财政学的基本概念5.2.1 讲解财政的定义5.2.2 讲解财政活动的基本形式5.3 介绍财政学的起源与发展5.3.1 介绍财政学的起源5.3.2 介绍财政学的发展历程5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.4.1 阐述财政学的主要内容5.4.2 阐述财政学的研究方法5.5 课堂互动与讨论5.5.1 讨论财政在实际生活中的应用案例 5.5.2 回答学生提出的问题5.6.2 复习财政学的起源与发展六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.1.1 财政的定义6.1.2 财政活动的基本形式6.2 财政学的起源与发展6.2.1 财政学的起源6.2.2 财政学的发展历程6.3 财政学的主要内容与研究方法6.3.1 财政学的主要内容6.3.2 财政学的研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.1.1 完成教材后的课后习题7.1.2 针对本节课内容设计的课后习题 7.2 案例分析7.2.1 分析财政在实际生活中的应用案例 7.2.2 分析财政学的发展历程案例7.3 研究性作业7.3.1 针对财政学的主要内容进行研究性学习7.3.2 针对财政学的研究方法进行研究性学习八、课后反思8.1 教学效果评价8.1.1 学生对财政学基本概念的理解程度8.1.2 学生对财政学起源与发展的掌握程度 8.2 教学方法的改进8.2.1 针对教学过程中出现的问题进行改进 8.2.2 针对学生的反馈意见进行改进8.3 学生的反馈与建议8.3.1 收集学生的反馈意见8.3.2 分析学生的建议并进行改进九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.1.1 推荐与财政学相关的课程9.2 学术研究动态9.2.1 介绍财政学领域的最新研究成果9.3 实践与应用案例分享9.3.1重点和难点解析一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.1.1 财政作为一种经济活动，是指政府为了提供公共产品和服务，满足社会公共需求，通过税收、发行债券等手段筹集资金，并进行支出管理的过程。
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G A
A B
– G 0 ：收入绝对平等；
– G 1 ：收入绝对不平等
– 一般情况下0， G 1 。数值越小，表明收入分
配越平等，反之则越不平等。
稳定职能
• 宏观经济政策
– 财政政策
• 指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税 收和公债水平等做出的决策。
– 货币政策
• 指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币 的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。
• 重难点：1、财政的定义
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2、财政的特征
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3、财政的职能
一、 财政的概念
（一）、财政参与国内生产总值分配的过程（ （二）、财政的特征
1、分配的主体----国家 2、分配的对象-----剩余价值 3、分配的目的-----实现国家职能 （ 三） 、财政的定义 财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会 产品进行的集中性分配，即国家分配。
• 公共产品
• 每个个消费这种产品不会导致他人对该产品消费的 减少。
• 特征
– 效用的不可分割性 – 收益的非排他性 – 取得方式的非竞争性 – 提供目的的非赢利性
市场失灵与公共财政
1、公共产品 3、不完全竞争 4、收入分配不公 5、经济波动与失衡
2、外部效应
• 信息不对称（asymmetric information）
– 政府管制
• 最低工资、房租管制等
• 洛伦兹曲线（Lorenz curve）
– 可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最 穷的10%、最穷的15%等的累积比重。
占收入的%
100
E
80
洛伦茨曲线
60 A
40
B 20
O
F
20 40 60 80 100 Nhomakorabea占人口的%
图1-10 洛伦兹曲线
• 基尼系数（Gini coefficient）
财政学 第一章 总论
本章的重点是财政产生的条件和财政的发展。 第一节 财政的产生和发展 一、财政的产生 财政是一个经济范畴同时又是一个历史范畴 1、经济条件：生产力的发展，剩余产品的出现 2、政治条件：私有制、阶级、国家的出现。
二、财政的发展
（一）奴隶制国家的财政 （二）封建制国家税收
1、收入：王室土地收入 贡赋收入
– 财政学强调私人部门和公共部门在资源配置上 的互补性。
• 公共部门的配置职能
– 矫正竞争的不完善； – 矫正市场的不完善。
• 矫正竞争的不完善
– 对垄断厂商的直接干预：拆分、限产、限价等 – 矫正自然垄断
• 建立公共企业
– 按边际成本定价，用一般税弥补相应的收入亏空；
• 管制 • 创造可竞争市场(contestable market)
• 解决办法：政府强制措施
– 如社会保险计划、强制购买火灾保险等； – 存在不足之处。
分配职能
• 可供选择的政策手段
– 税收
• 税式支出（tax expenditure） • 负所得税（negative income tax）
– 财政支出
• 社会救助支出 • 社会保险支出 • 通过公共项目支出间接影响收入分配格局
• 财政政策的主要工具
– 改变政府购买的数量； – 改变政府转移支付的数量； – 调整税率。
1、收入：田赋捐税收入 官产收入
军赋收入
专卖收入
捐税收入
特权收入
2、支出：王室支出
2、支出：军事支出
祭祀支出
国家机构支出
军事支出
王室支出
农业等生产性支出
文化等支出
生产性支出
（三）资本主义国家财政
• 1、收入：税收
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债务收入
•
国有企业收入
• 2、支出：军事支出
•
国家机构支出
•
文教支出
•
经济支出
第二节 财政与财政学
– 指交易一方拥有另一方得不到的信息。 – 信息不对称可能影响到市场的形成，使一些为
人们所需要的市场难以存在。
• 如贫困保险
第三节 财政的职能
• 一、资源的配置职能 二、收入的分配职能 三、经济的稳定职能
• 理解配置职能
– 在市场经济中，资源配置主要由市场机制或私 人部门达成，公共部门起补充作用；
• 矫正市场的不完善
– 矫正信息不对称下的策略行为
• 在某些场合，市场提供解决信息不对称的有效机制
– 签订或有契约（contingency contracts） – 建立或有市场
• 信息不对称下的策略行为导致并非每种商品都存在完备的或有 市场
– 逆向选择（adverse selection） – 道德风险（moral hazard）