财政第一章财政学导论PPT课件
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财政学导论和第一章
三 我国财政学建设的指导思想
以马克思主义的基本原理为指导 借鉴西方财政学 紧密结合中国的实际 继承和发展
经济学院
张启春 2012,copyright
第一章 财政概念和财政职能
第一节 第二节 第三节 政府与市场 财政概念 财政职能
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第一节
政府与市场
第二节 财政概念
• 一 财政及其基本特征
财政的基本含义 财政的基本特征
第二节 财政概念
• 财政的基本含义
“财政”一词的来源
财政是一种国家或政府的经济行为 简略的财政概念:
是一种以国家为主题的经济行为，是政府集中 一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动， 以达到优化资源配置、公平分配和稳定与发展经 济的目标。
本章小结
【关键词】
市场失灵 外部效应 政府干预
公共物品 公共需要 非排他性 非竞争性
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本章小结
【复习与思考】
1．学习财政学为什么要从政府与市场关系说起？ 2．什么是市场失灵？ 3．参考图1-1思考政府在市场经济体制下的经济作用。 4．试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？ 5．试述区分公共物品与私人物品的基本标准。 6．试述公共需要的历史性与特殊性。 7．如何理解财政的特殊性？ 8．试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则。 9．试述研究财政职能的基本思路。 10．试述财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。 11．试述财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。 12．试述经济稳定和发展的涵义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段。
生产要素
要素市场
第一章 导论 《财政学》PPT课件
财政学的实证分析方法就是关于确定财政经济 的运行“是怎样”的研究，它探讨的是财政经 济活动的客观性。
（二）财政学的发展
与财政的概念和内涵认识演变相一致，财政学的发展也经历了一个 认识深化和逐步明晰的发展过程，这一过程大体可以划分为两个阶 段：传统财政学和现代财政学。
1、传统财政学阶段（18世纪后期到20世纪30年代） 2、现代财政学阶段（20世纪30年代以来）
第二节 财政学的研究对象
研究财政问题不能仅仅以财政部门的收支活动 作为唯一的研究对象，这也就是我们经常所讲 的“大财政”与“小财政”之分。前者指的是 以整个政府的收支作为考察问题的基础，而后 者仅仅以政府中财政部门的收支作为考察的基 础。
科学的经济学之所以产生于这一时代的必然性 在于，随着生产力的快速发展，如何很好地组 织急剧膨胀的要素资源使其得以被有效率地利 用，越来越成为一个在经济领域迫切需要解决 的问题；而在现代，这一问题又远较前代复杂 得多，这时作为一种经济制度的市场的一般形 态也正好与生产力的发展相适应得以迅速地成 为一种占主导地位的资源配置方式。这样，探 究复杂而非直观的市场制度背后的规律性就成 为了一种时代的要求。
二、财政学源于经济学
亚当·斯密（1776）的《国民财富的性质和原因 研究》被恩格斯誉为是创立了财政学的著作。
凯恩斯在《就业、利息和货币通论》一书中， 系统地论证了赤字的经济合理性，冲击了古典 的（量入为出）原则。
三、财政学的发展
（一）财政概念的演变
财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的 收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。
财政学所要研究的主要内容在图 中所示的路径2上
图1-1 经济行为、制度与结果
第三节 财政Байду номын сангаас的研究方法
（二）财政学的发展
与财政的概念和内涵认识演变相一致，财政学的发展也经历了一个 认识深化和逐步明晰的发展过程，这一过程大体可以划分为两个阶 段：传统财政学和现代财政学。
1、传统财政学阶段（18世纪后期到20世纪30年代） 2、现代财政学阶段（20世纪30年代以来）
第二节 财政学的研究对象
研究财政问题不能仅仅以财政部门的收支活动 作为唯一的研究对象，这也就是我们经常所讲 的“大财政”与“小财政”之分。前者指的是 以整个政府的收支作为考察问题的基础，而后 者仅仅以政府中财政部门的收支作为考察的基 础。
科学的经济学之所以产生于这一时代的必然性 在于，随着生产力的快速发展，如何很好地组 织急剧膨胀的要素资源使其得以被有效率地利 用，越来越成为一个在经济领域迫切需要解决 的问题；而在现代，这一问题又远较前代复杂 得多，这时作为一种经济制度的市场的一般形 态也正好与生产力的发展相适应得以迅速地成 为一种占主导地位的资源配置方式。这样，探 究复杂而非直观的市场制度背后的规律性就成 为了一种时代的要求。
二、财政学源于经济学
亚当·斯密（1776）的《国民财富的性质和原因 研究》被恩格斯誉为是创立了财政学的著作。
凯恩斯在《就业、利息和货币通论》一书中， 系统地论证了赤字的经济合理性，冲击了古典 的（量入为出）原则。
三、财政学的发展
（一）财政概念的演变
财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的 收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。
财政学所要研究的主要内容在图 中所示的路径2上
图1-1 经济行为、制度与结果
第三节 财政Байду номын сангаас的研究方法
财政第一章财政学导论PPT教学课件
2020/12/10
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第一节 财政与财政学
四、财政学体系的建立和发展
（一）自由竞争时期 亚当·斯密的“廉价政府” （1）保护社会的安全，免遭外族的入侵； （2）维持社会秩序，使每个社会成员都处于一个工
整的地位； （3）提供人们需要的但是市场又不能提供的公共工
程和公共设施。 【人物档案】亚当·斯密
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第一节 财政与财政学
二、生活中的财政现象
财政现象无处不在： 从出生、上学、工作、休息、退休、死亡，都离不
开财政的支持。
【小案例】我们可能忽视的财政现象
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第一节 财政与财政学
二、学习一些中国古代财政思想
• 藏富于民，培植财源 • 财政收支平衡思想 • 运用财政手段调节经济 • 一条鞭法 、摊丁入亩、火耗归公等
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第一节 财政与财政学
• 财政学的特殊视角
财政学将整个国民经济看成“公”和“私”两大部 分，并从公与私的相互关系来研究经济。
• 财政学研究的基本问题
在整个经济中，哪些事该让政府去做，哪些事该让 私人去做。为了回答这个问题，财政学必须进行 两种不同性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
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第一节 财政与财政学
三、财政学研究的对象
• 财政学研究的对象是政府 1）规模巨大； 2）具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服
从它的意志 3）政府所拥有的财产，所得的收入不是某个人或某
第一讲 导论 《财政学》PPT课件
1、保护社会（国防）；
2、司法公正；
3、提供社会公共设施。
▪ 为了行使这些职能（义务），政府必须花钱并为 之筹集资金，为此，亚当·斯密在《国富论》的 第五篇分析了政府的必要支出，政府收入的来源， 征税的原则、方法与时间，以及政府通过发行公 债来筹集资金的必要性与可能性。
财政学 第一讲
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混合经济下的政府职能
▪ 2、收入分配职能（Distribution Function）：政 府部门通过对收入进行再分配来实现公平目标。
▪ 3、经济稳定职能（Stabilization Function）：政 府部门通过宏观经济政策来熨平短期的经济波动， 实现充分就业和物价稳定，并且促进经济的长期 增长。
财政学 第一讲
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33930.28
26854.87
2053.816
18.35
2010
89874.16
55717.04
4155.167
22.38
2012
125952.97
71045.46
5246.925
24.25
2013
140212.90
77785.39
5716.488
24.65
﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据2014年《中国统计年鉴》相关数据计算得到。
财政学 第一讲
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混合经济下的政府职能
▪ 马斯格雷夫（1959）《财政学原理：公共经济研 究》提出了在混合经济下政府部门需要履行的三 大经济职能：
▪ 1、资源配置职能（Allocation Function）：政府 部门通过配置部分资源来提供公共产品和矫正外 部性问题，目标是实现资源的有效配置 。
数据来源：财政收入占GDP比重数据来源于World Development Report 2013，数据为 2013年数据。财政支出占GDP比重数据来源于OECD的Government at a Glance 2013，数 据为2011年数据。
2、司法公正；
3、提供社会公共设施。
▪ 为了行使这些职能（义务），政府必须花钱并为 之筹集资金，为此，亚当·斯密在《国富论》的 第五篇分析了政府的必要支出，政府收入的来源， 征税的原则、方法与时间，以及政府通过发行公 债来筹集资金的必要性与可能性。
财政学 第一讲
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混合经济下的政府职能
▪ 2、收入分配职能（Distribution Function）：政 府部门通过对收入进行再分配来实现公平目标。
▪ 3、经济稳定职能（Stabilization Function）：政 府部门通过宏观经济政策来熨平短期的经济波动， 实现充分就业和物价稳定，并且促进经济的长期 增长。
财政学 第一讲
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﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据2014年《中国统计年鉴》相关数据计算得到。
财政学 第一讲
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混合经济下的政府职能
▪ 马斯格雷夫（1959）《财政学原理：公共经济研 究》提出了在混合经济下政府部门需要履行的三 大经济职能：
▪ 1、资源配置职能（Allocation Function）：政府 部门通过配置部分资源来提供公共产品和矫正外 部性问题，目标是实现资源的有效配置 。
数据来源：财政收入占GDP比重数据来源于World Development Report 2013，数据为 2013年数据。财政支出占GDP比重数据来源于OECD的Government at a Glance 2013，数 据为2011年数据。
第一章 导论 《财政学教程》PPT课件
在财政学诞生之前，众多理财家早已 在探讨财政问题，并提出了许多精辟的 财政思想。
（二）西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
– 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济 增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税 对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
规范分析
规范分析(normative analysis)
--------是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好 坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目 标的政策建议
它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受 到人们的立场、感情、信念等因素的影响.
（二）研究方法
1.实证分析与规范分析相结合 2.定量分析与定性分析相结合
实证分析
实证分析(positive analysis)
--------旨在描述各种经济因素的存在与经济运行 的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 间建立起联系。
– 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。
*财政概念的内涵：
（1）财政分配的主体——国家或政府
（2）财政分配的对象——部分社会总产和 服务（即一部分国民收入）
（3）财政分配的目的——满足社会公共需 要
社会公共需要及特征
1、社会公共需要 是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要。如国防、文教、卫生、生态环境保 护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业
如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为 好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
（二）西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
– 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济 增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税 对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
规范分析
规范分析(normative analysis)
--------是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好 坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目 标的政策建议
它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受 到人们的立场、感情、信念等因素的影响.
（二）研究方法
1.实证分析与规范分析相结合 2.定量分析与定性分析相结合
实证分析
实证分析(positive analysis)
--------旨在描述各种经济因素的存在与经济运行 的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 间建立起联系。
– 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。
*财政概念的内涵：
（1）财政分配的主体——国家或政府
（2）财政分配的对象——部分社会总产和 服务（即一部分国民收入）
（3）财政分配的目的——满足社会公共需 要
社会公共需要及特征
1、社会公共需要 是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要。如国防、文教、卫生、生态环境保 护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业
如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为 好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
财政学导论部分(ppt)
（3）外部效应
1、垄断与竞争的市场效率
典型案例：中美话费的价差
凡是打过中美之间“越洋电话”的人都知道， 从美国往中国打长途，话费比中国国内打出去要便 宜得多。目前是1.5美分每分钟，即通话一小时为 0.9美元，不足人民币8元。而从中国网美国打电话 为人民币8元每分钟，及时通过17951、17911等 IP转拨，每分钟也要话费3-4元，还要另外收取市 话费。
（三）财政学与一些相关经济管理课程内容的关系
1、财政学与主要基础经济学课程的关系
（1）财政学与微观经济学课程之间的关系
微观经济学-研究社会的经济细胞（企业，家庭）
例如：工商管理，会计，酒店管理，市场营销等专业
（2）财政学与宏观经济学课程之间的关系
宏观经济学-研究整个社会经济运行（经济波动，经济增长）
（一）本课程的内容类型
1、财政学是经济学的重要分支学 科。
2、财政学的具体内容要依存于并 且立足于一定的社会经济体制背景。
3、过去财政学的分类
一、关于财政学的简要说明
（二）财政与财政学
1、财政：从现象上看，财政即政府的
资金收支活动或者是政府的理财活动。
2、财政学：财政学作为经济学的分支，
务部门）④企业生产出来的产品的符合国家规定。）
3、财政学作为一门应用经济理论课程，在财 政专业知识体系中起着衔接一般经济理论课程与 财政业务课程的重要作用。
三、如何学习财政学
1、掌握马克思主义的一般科学方法论——唯
物辩证法 2、扎实的经济学功底 3、借鉴西方经济学 4、紧密结合中国政治经济实际
第五部分：财政预算部分
（第十三章）
第01章 财政导论PPT课件
35
第三节 财政职能
收 入 比 例
A
B
人口比例
图1-1 洛伦茨曲线
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第三节 财政职能
财政收 入分配 职能的 实现机 制
税收 转移性支出 购买性支出
37
第三节 财政职能
三、 经济稳定职能 （一） 财政经济稳定职能的含义
财政的经济稳定职能，指的是政府必须通 过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、 物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观 经济稳定发展的职能和任务。
第一章
财政导论
本章内容
第一节 财政的概念 第二节 政府与市场 第三节 财政职能
2
第一节 财政的概念
一、社会生活中的财政现象
政府提供各种产品和服务: 供电、供水、供气; 公共道路、公共汽车、公共电视节目;公立医院、 公立学校、国家助学贷款；医疗保险、失业保险； 国防、公安、司法等。
我们为享用政府提供的产品和服务缴款：各种 税收和收费等。
33
第三节 财政职能
社会公平强调分配结果的公平，是指将收 入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受 的合理范围内。至于什么是社会认可的收入差 距，则取决于社会普遍接受的价值标准或道德 伦理观念。社会公平目的是要缓解社会不同阶 层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发 展。
34
第三节 财政职能 在实践中，我们一般借助基尼系数来显示 公平分配的程度。 基尼系数取值范围在0到1之间。收入分配 越是趋向平等，基尼系数也越小，反之，收入 分配越是趋向不平等，那么基尼系数也越大。
6
第一节 财政的概念
（二）我国财政的转型 1998年，我国政府在全国财政工作会议上明确提
出建设公共财政的要求，党的十五届五中全会通过的 《建议》进一步明确深化财政改革的目标是逐步建立 完整的公共财政体系。
第三节 财政职能
收 入 比 例
A
B
人口比例
图1-1 洛伦茨曲线
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第三节 财政职能
财政收 入分配 职能的 实现机 制
税收 转移性支出 购买性支出
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第三节 财政职能
三、 经济稳定职能 （一） 财政经济稳定职能的含义
财政的经济稳定职能，指的是政府必须通 过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、 物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观 经济稳定发展的职能和任务。
第一章
财政导论
本章内容
第一节 财政的概念 第二节 政府与市场 第三节 财政职能
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第一节 财政的概念
一、社会生活中的财政现象
政府提供各种产品和服务: 供电、供水、供气; 公共道路、公共汽车、公共电视节目;公立医院、 公立学校、国家助学贷款；医疗保险、失业保险； 国防、公安、司法等。
我们为享用政府提供的产品和服务缴款：各种 税收和收费等。
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第三节 财政职能
社会公平强调分配结果的公平，是指将收 入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受 的合理范围内。至于什么是社会认可的收入差 距，则取决于社会普遍接受的价值标准或道德 伦理观念。社会公平目的是要缓解社会不同阶 层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发 展。
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第三节 财政职能 在实践中，我们一般借助基尼系数来显示 公平分配的程度。 基尼系数取值范围在0到1之间。收入分配 越是趋向平等，基尼系数也越小，反之，收入 分配越是趋向不平等，那么基尼系数也越大。
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第一节 财政的概念
（二）我国财政的转型 1998年，我国政府在全国财政工作会议上明确提
出建设公共财政的要求，党的十五届五中全会通过的 《建议》进一步明确深化财政改革的目标是逐步建立 完整的公共财政体系。
第一章_财政学导论PPT幻灯片
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（3）教育公平，义务教育问题
•我国宪法规定的“义务教育”，却从未真正实现 “义务”。相 反，越来越高的学费使得许多适龄儿童辍学。 •2005年2月19日，教育部长周济表示：教育部将采取措施保证 教育公平。一是在义务教育阶段，对农村贫困的学生免除杂费、 免除书本费，生活补贴。二是加大对高校贫困学生的扶持力度。 这里涉及到的财政问题是： 教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？收入再分配和教 育公平？通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？
7
（2）农民负担和乡镇债务危机问题
•在当前财政分权的体制下，乡镇政府承担了许多公共支出的 责任，例如基础教育，基础医疗，农村基础设施建设，计划 生育等，但是并没有相应的财政收入来源。例如，某镇仅维 持乡镇中小学教育经费，就得用去全乡镇60%左右的财政收 入。 •据估计，目前全国乡镇政府负债近1万亿，相当于全国每个 县5亿。 •要减轻农民负担，必须首先理顺各级政府之间的财政关系。
13
➢财政学的研究方法
研究财政学的根本方法是唯物辩证法（以自然界、 人类社会和思维发展最一般规律为研究对象），具体 方法主要是实证分析法、规范分析法及其统一。
14
《案例》关于经济学研究方法的思考
1986年哈弗大学公共管理学院的约翰·贝勒博士说。“美国正在抗 癌的战斗中遭受失败，对癌症的治疗工作没多大起色”。但是，美国 癌症学会的L·加菲考博士回答说，“毫无疑问，总体死亡率上升的原 因是癌症所致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下 降了13%”。
简要分析：财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研 究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行 的一系列经济活动中存在的分配关系及发展规律。而研究范围要比对 象范围宽泛得多，除对象范围外，尚包括对象范围之外的一些现象和 事物。如果就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳 入财政学的研究范围，并从中表现出财政学的研究对象。
（3）教育公平，义务教育问题
•我国宪法规定的“义务教育”，却从未真正实现 “义务”。相 反，越来越高的学费使得许多适龄儿童辍学。 •2005年2月19日，教育部长周济表示：教育部将采取措施保证 教育公平。一是在义务教育阶段，对农村贫困的学生免除杂费、 免除书本费，生活补贴。二是加大对高校贫困学生的扶持力度。 这里涉及到的财政问题是： 教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？收入再分配和教 育公平？通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？
7
（2）农民负担和乡镇债务危机问题
•在当前财政分权的体制下，乡镇政府承担了许多公共支出的 责任，例如基础教育，基础医疗，农村基础设施建设，计划 生育等，但是并没有相应的财政收入来源。例如，某镇仅维 持乡镇中小学教育经费，就得用去全乡镇60%左右的财政收 入。 •据估计，目前全国乡镇政府负债近1万亿，相当于全国每个 县5亿。 •要减轻农民负担，必须首先理顺各级政府之间的财政关系。
13
➢财政学的研究方法
研究财政学的根本方法是唯物辩证法（以自然界、 人类社会和思维发展最一般规律为研究对象），具体 方法主要是实证分析法、规范分析法及其统一。
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《案例》关于经济学研究方法的思考
1986年哈弗大学公共管理学院的约翰·贝勒博士说。“美国正在抗 癌的战斗中遭受失败，对癌症的治疗工作没多大起色”。但是，美国 癌症学会的L·加菲考博士回答说，“毫无疑问，总体死亡率上升的原 因是癌症所致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下 降了13%”。
简要分析：财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研 究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行 的一系列经济活动中存在的分配关系及发展规律。而研究范围要比对 象范围宽泛得多，除对象范围外，尚包括对象范围之外的一些现象和 事物。如果就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳 入财政学的研究范围，并从中表现出财政学的研究对象。
第一章 财政导论 财政与金融(第二版版)课件-大学课件-
图1-9 财政的职能
二、公共财政的职能
（一）资源配置职能 1. 资源配置职能的含义和必要性 （1）所谓资源配置职能, 是指通过财政 收支活动及相应财政政策的制定、调整 与实施, 对现有的人力、物力、财力等 社会经济资源的结构与流向进行合理的 调配, 使其得到最有效的使用, 获得最 大的经济和社会效益。
图1-8 社会公共需要的层次
一、资料：全国首起垃圾官司宣判，50万户南 京居民是潜在被告
南京市下关区一户人家在接受保洁服务时，因 所谓的种种原因拒缴应付的费用。令这户人家万 万 没有料到的是，为了区区每月5元的垃圾费却 收到了法院的传票。10月23日，这起全国首例“ 垃圾官司”在南京下关法院公开审理。据悉，南 京目前尚有50 万户居民未缴清应付的生活垃圾费 ……
一、财政一般概念、特征 概念: 财政是国家为了实现其职能，并以其为主体参与一部分 社会产品的集中性分配 特征: 主体是国家；目的是实现国家职能，表现为满足社会公 共需要；对象是一部分社会产品，主要是剩余产品 二、市场失灵（缺陷）与我国财政转型 市场失灵: 公共产品（物品）、外部效应、不完全竞争 市场缺陷: 分配不公、经济波动或危机 我国财政转型――建立公共财政: 以政府为主体的公共经济即 公共财政的介入，即用非市场价格机制的方式去解决市场失灵 或缺陷问题 三、社会公共需要与公共财政职能 社会公共需要 概念: 指社会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要 。包括向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要 基本特征: 整体性、集中性和强制性
图1-5 导致经济危机的原因
二、我国财政转型——公共财政的 建立
对各种市场失灵或缺陷问题, 需要有以政府为 主体的公共经济即公共财政的介入, 用非市场价格
二、公共财政的职能
（一）资源配置职能 1. 资源配置职能的含义和必要性 （1）所谓资源配置职能, 是指通过财政 收支活动及相应财政政策的制定、调整 与实施, 对现有的人力、物力、财力等 社会经济资源的结构与流向进行合理的 调配, 使其得到最有效的使用, 获得最 大的经济和社会效益。
图1-8 社会公共需要的层次
一、资料：全国首起垃圾官司宣判，50万户南 京居民是潜在被告
南京市下关区一户人家在接受保洁服务时，因 所谓的种种原因拒缴应付的费用。令这户人家万 万 没有料到的是，为了区区每月5元的垃圾费却 收到了法院的传票。10月23日，这起全国首例“ 垃圾官司”在南京下关法院公开审理。据悉，南 京目前尚有50 万户居民未缴清应付的生活垃圾费 ……
一、财政一般概念、特征 概念: 财政是国家为了实现其职能，并以其为主体参与一部分 社会产品的集中性分配 特征: 主体是国家；目的是实现国家职能，表现为满足社会公 共需要；对象是一部分社会产品，主要是剩余产品 二、市场失灵（缺陷）与我国财政转型 市场失灵: 公共产品（物品）、外部效应、不完全竞争 市场缺陷: 分配不公、经济波动或危机 我国财政转型――建立公共财政: 以政府为主体的公共经济即 公共财政的介入，即用非市场价格机制的方式去解决市场失灵 或缺陷问题 三、社会公共需要与公共财政职能 社会公共需要 概念: 指社会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要 。包括向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要 基本特征: 整体性、集中性和强制性
图1-5 导致经济危机的原因
二、我国财政转型——公共财政的 建立
对各种市场失灵或缺陷问题, 需要有以政府为 主体的公共经济即公共财政的介入, 用非市场价格
财政学第一章 导论
1.3.2 政府财政收支规模
• 政府财政收支规模，是指政府财政支出量 和财政收入量
– 绝对指标 、相对指标
• 我国政府财政收支规模 • 政府财政收支规模，国际比较 • 政府规模多大才算好？ • 政府收支规模与政府活动规模比较
可编辑ppt
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1.3.3政府财政收支结构
• 规模反映的是政府参与社会经济事务的深度，财 政收支结构则是反映政府介入社会经济事务的广 度
• 消费者主权原则 、“钞票”经济 • 缺点：
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无政府经济的缺憾
• 人类的伦理标准在纯粹的无政府经济中经 常会与观察到的经济结果发生冲突
• 一些个人或者集团可能会通过在特定市场 上的过分势力阻止经济过程的有序运行
• 在这个非常简化的无政府经济中，个人偏 好是高度可变的
• 无政府经济也许不能够解决复杂经济的相 互依赖性而产生的问题
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第一章 导论
• 本章学习目标 • 1．了解混合经济产生的经济原因及混合经
济中的政府活动 • 2．领会政府活动与私人活动的异同之处 • 3．知道政府财政收支活动的基本内容，熟
悉财政学研究对象与主题 • 4．掌握两种不同的政府观
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1.1 社会为什么需要政府
• 为什么在人们明知政府可能存在各种各样 问题的情况下，政府还是成为公众的一个 共同选择呢？
• 难道仅仅是为了和其他国家一样吗？ • 如果我们排除政治和社会因素之后，公众
对政府所抱有的古老而又矛盾的心理从经 济学意义上到底说明了什么？
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1.1.1想象一个没有政府的经济运行
• 假定，在这个经济中，所有个人都能遵循 社会道德规范，即他们认为他们的同伴与 其有相同的自由权，并假定一个良好的产 权结构。
第1章 财政起点《财政学》PPT课件
第二节 财政学发展历程
西方主要代表人物财政观点一览表
姓名 威廉·配第
亚当·斯密
大卫·李嘉图 西斯蒙第 斯图亚特·穆勒 亚瑟·庇古 约翰·凯恩斯 密尔顿·弗里得
曼
国别 年 代
主要观点
英国 17世纪
财政支出应用于国防、行政管理、宗教、教育、救济、 公共工程等；最早提出税收原则；创立现代政治经济学
英国 18世纪
经济过热时，采取 紧缩性财政政策
经济增长曲线
经济下行时，采取 扩张性财政政策
第四节 财政学的分析与学习方法
一、财政学的分析方法 实证分析和规范分析 二、财政学的学习方法 理论联系实际 独立思考，学以致用 理论学习与提高思维能力相结合
公共产品论——财政的存在是为了提供公共产品，是站在现 代社会的角度，基于市场理论（如经济人假设等）进行分析 的。
第二节 财政学发展历程
对于财政的产生有多种观点，中国经济学界 主要有国家分配论、国家资金运动论、价值 分配论、剩余产品价值运动论、国家意志论、 社会共同需要论等。而西方国家自1776年亚 当·斯密创立财政学以来，经历了200多年， 20世纪90年代以来，西方国家理论界对财政 学的研究进一步拓展，出现了“公共财政 学”、“公共经济学”、“公共部门经济 学”、“政府经济学”等新观点。
创立福利经济学、福利财政观；主张政府干预，实现国民 英国 20世纪初 收入均等化；认为公债有益；首次提出矫正性税收“庇古
税”
英国 20世纪初 提出有效需求学说、赤字财政，主张政府干预
美国 20世纪
主张减少政府干预，反对相机抉择的财政政策；是货币主 义代表人物
三、公共财政
公共财政是市场经济条件下满足社会公 共需要的财政运行机制。
《财政导论》PPT课件
2011年全国公共财政收入情况
❖ 1-12月累计，全国财政收入103740亿元，比 上年增加20639亿元，增长24.8%。其中，中 央本级收入51306亿元，比上年增加8818亿元， 增长20.8%；地方本级收入52434亿元，比上 年增加11821亿元，增长29.1%。财政收入中 的税收收入89720亿元，增长22.6%；非税收 入14020亿元，增长41.7%。
中国 孟加拉国 印度尼西亚 伊朗 以色列 日本 韩国 新加坡 加拿大 墨西哥 美国 阿根廷 荷兰 波兰 澳大利亚 新西兰
China Bangladesh Indonesia Iran Israel Japan Korea,Rep. Singapore Canada Mexico United States Argentina Netherlands Poland Australia New Zealand
行结果被认为不令人满意的方面称为市场缺陷。市 场缺陷分为两类。第一类市场缺陷是指现实市场中 不符合完全竞争假定条件的方面。第二类市场缺陷 是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产 生的资源配置或收入分配状态是不理想的。 完全竞争市场的定义:交换和竞争没有任何阻力和干扰 的理想化市场
第一类市场失灵
2. 政府组织体系
❖ 中央政府与地方政府 ❖ 财政对国民经济的划分 ❖ “公”与“私” ❖ 公共部门：政府、公共企业部门 ❖ 私人部门：个人，家庭，私人企业
公共部门
❖ 公共部门界定为“一个社会中属于政府所有，并贯 彻执行政府方针政策的经济实体（机关、事业和企 业单位）的总和”。公共部门的共同点在于：（1） 所有这些单位都具有公办的性质；（2）这些单位 的活动或多或少受到政府的直接控制，并在不同程 度上执行政府的方针政策。
《财政学》第01章课件
编号：__________ 《财政学》第01章课件年级：___________________老师：___________________教案日期：_____年_____月_____日《财政学》第01章课件目录一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.2 财政学的起源与发展1.3 财政学的主要内容与研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.2 财政学的起源与发展3.3 财政学的主要内容与研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.2 讲解财政学的基本概念5.3 介绍财政学的起源与发展5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.5 课堂互动与讨论六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.2 财政学的起源与发展6.3 财政学的主要内容与研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.2 案例分析7.3 研究性作业八、课后反思8.1 教学效果评价8.2 教学方法的改进8.3 学生的反馈与建议九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.2 学术研究动态9.3 实践与应用案例分享教案如下：一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.2 财政活动的基本形式1.2 财政学的起源与发展1.2.1 财政学的起源1.2.2 财政学的发展历程1.3 财政学的主要内容与研究方法1.3.1 财政学的主要内容1.3.2 财政学的研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.1.1 财政的定义2.1.2 财政活动的基本形式2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法 2.2.1 财政学的主要内容2.2.2 财政学的研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.1.1 财政的定义3.1.2 财政活动的基本形式3.2 财政学的起源与发展3.2.1 财政学的起源3.2.2 财政学的发展历程3.3 财政学的主要内容与研究方法3.3.1 财政学的主要内容3.3.2 财政学的研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.1.1 情景引入：介绍财政在实际生活中的应用5.1.2 提出问题：什么是财政？财政有哪些基本形式？5.2 讲解财政学的基本概念5.2.1 讲解财政的定义5.2.2 讲解财政活动的基本形式5.3 介绍财政学的起源与发展5.3.1 介绍财政学的起源5.3.2 介绍财政学的发展历程5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.4.1 阐述财政学的主要内容5.4.2 阐述财政学的研究方法5.5 课堂互动与讨论5.5.1 讨论财政在实际生活中的应用案例 5.5.2 回答学生提出的问题5.6.2 复习财政学的起源与发展六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.1.1 财政的定义6.1.2 财政活动的基本形式6.2 财政学的起源与发展6.2.1 财政学的起源6.2.2 财政学的发展历程6.3 财政学的主要内容与研究方法6.3.1 财政学的主要内容6.3.2 财政学的研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.1.1 完成教材后的课后习题7.1.2 针对本节课内容设计的课后习题 7.2 案例分析7.2.1 分析财政在实际生活中的应用案例 7.2.2 分析财政学的发展历程案例7.3 研究性作业7.3.1 针对财政学的主要内容进行研究性学习7.3.2 针对财政学的研究方法进行研究性学习八、课后反思8.1 教学效果评价8.1.1 学生对财政学基本概念的理解程度8.1.2 学生对财政学起源与发展的掌握程度 8.2 教学方法的改进8.2.1 针对教学过程中出现的问题进行改进 8.2.2 针对学生的反馈意见进行改进8.3 学生的反馈与建议8.3.1 收集学生的反馈意见8.3.2 分析学生的建议并进行改进九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.1.1 推荐与财政学相关的课程9.2 学术研究动态9.2.1 介绍财政学领域的最新研究成果9.3 实践与应用案例分享9.3.1重点和难点解析一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.1.1 财政作为一种经济活动，是指政府为了提供公共产品和服务，满足社会公共需求，通过税收、发行债券等手段筹集资金，并进行支出管理的过程。
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第一节 财政与财政学
• 规范分析的内容
规范分析（normative analysis）的目的是分清 是非，它回答的问题是“该怎样”。其意义在于 对政府的行为做出评价。 如果政府的资金有限，应该将有限的资金用于哪些 用途才符合公众的利益 ？ 是继续执行积极的宏观财政政策还是让它逐步淡出？ 需要确立一套评价标准
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第一节 财政与财政学
• 对政府的看法
1）有机论
社会被看作为一个自然的有机体，每个人都是这个 有机体中的一部分，而政府可以看作是它的心脏。 个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益 服从社会利益。
2）机械论
它是个人为了更好地实现其个人目标而人为创立的 东西。个人才是中心，政府是为个人利益服务的。
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第二节 公共财政理论
• 非排他性。不可能排除一些人享受该产品带来 的利益，要么技术上不可行，如国防，要排除 一个在该国居住的人受保护的权力是很困难的， 要么经济上不可行，即使技术上可以实现，但 代价很昂贵。
• 非竞争性。在消费过程中一些人对某一产品的 消费不会其他人对该产品的消费，人与人之间 不存在利益冲突。换句话说，当一种产品增加 一个消费者时，其边际成本为零。如不拥挤的 教室，桥梁等
2020/10/13
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第一节 财政与财政学
• 财政学的特殊视角
财政学将整个国民经济看成“公”和“私”两大部 分，并从公与私的相互关系来研究经济。
• 财政学研究的基本问题
在整个经济中，哪些事该让政府去做，哪些事该让 私人去做。为了回答这个问题，财政学必须进行 两种不同性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
2020/10/13
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第一节 财政与财政学
二、生活中的财政现象
财政现象无处不在： 从出生、上学、工作、休息、退休、死亡，都离不
开财政的支持。
【小案例】我们可能忽视的财政现象
2020/10/13
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第一节 财政与财政学
二、学习一些中国古代财政思想
• 藏富于民，培植财源 • 财政收支平衡思想 • 运用财政手段调节经济 • 一条鞭法 、摊丁入亩、火耗归公等
2020/10/13
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第一节 财政与财政学
2）会怎样 积极的财政政策究竟在多大程度上拉动了总需求？ 如果积极财政政策淡出的话，我国的GDP会发生怎 样的变化？ 对大学的财政拨款会让社会的哪个群体得益最多？
3）为什么 为什么一些地方政府会把资金用在形象工程上 为什么财政收入和支出规模会不断扩大
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第一节 财政与财政学
四、财政学体系的建立和发展
（一）自由竞争时期 亚当·斯密的“廉价政府” （1）保护社会的安全，免遭外族的入侵； （2）维持社会秩序，使每个社会成员都处于一个工
整的地位； （3）提供人们需要的但是市场又不能提供的公共工
程和公共设施。 【人物档案】亚当·斯密
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第一节 财政与财政学
（二）混合经济时期 在20世纪初以前，西方国家的财政支出占GDP比重不
足10%，二战以后，财政支出占GDP比重接近30%， 所以叫“混合经济”。 1、凯恩斯的宏观调控理论。 “扩大政府支出，实行赤字政策 ” 2、萨缪尔森 的公共产品 3、布坎南 的公共选择理论
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第二节 公共财政理论
一、公共财政的产生
“家计财政”——”公共财政“ 家计财政，是指封建国家的财政类型，财政支出是
以是否符合君主个人利益为标准。这与市场经济 的所要求的支出和收益对称的原则是不符的。 资产阶级同封建势力进行争夺财政收支控制权 1787年，英国通过了“统一基金法案”规定政府一 切收支都必须由国会批准。
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第一节 财政与财政学
三、财政学研究的对象
• 财政学研究的对象是政府 1）规模巨大； 2）具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服
从它的意志 3）政府所拥有的财产，所得的收入不是某个人或某
些人的，而是社会公众的共同财产和收入 可以说，财政学研究的是治国之道
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第二节 公共财政理论
三、市场失灵（market failure）
• 不能有效提供公共产品 • 不能有效解决外在性问题 • 市场竞争的不完全性 • 不能解决收入分配不公问题 • 经济波动与失衡
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第二节 公共财政理论
• 公共产品是在消费过程中具有非竞争性和非排他 性的产品。
• 私人产品是与公共产品对立的，在消费过程中具 有竞争性和排他性的产品。
• 混合产品（mixed goods）有些产品兼有公共产品 和私人产品的某些性质
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财政学
第一章 财政学导论
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第一章 财政学导论
本章目录 • 第一节 财政与财政学 • 第二节 公共财政理论 • 第三节 财政的职能
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第一节 财政与财政学
一、财政的基本概念
财政是国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配
而产生的经济行为和现象.
1）财政分配的主体是国家 2）财政分配的目的是满足公共需求 3）财政分配的对象是剩余产品的价值
2020/10/13
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第一节 财政与财政学
• 实证分析的内容
实证分析（positive analysis）的目的是确认 事实，弄清因果关系。它要回答的问题“是什 么”、“会怎样”以及“为什么”。 1）是什么 我国政府每年的财政收入、支出和赤字有多少？ 政府花在教育、农业上的钱分别是多少？ 政府是采取怎样的税收方式取得收入的？
2020/10/13
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第二节 公共财政理论
二、公共产品及其特征 公共产品的严格定义是萨缪尔森在1954年第11期
《经济学与统计学评论》发表的一篇文章《公共 支出的纯理论》（the pure theory of public expenditure）中提出来的。按照他的定义，纯粹 的公共产品是指这样的物品，每个人消费这种物 品不会导致别人对该物品的消费的减少