财政学第一章
2024年《财政学》第01章课件
2024年《财政学》第01章课件一、教学内容1. 财政学基本概念2. 公共财政与私人财政3. 财政的职能和任务4. 财政政策及其分类二、教学目标1. 掌握财政学基本概念，理解公共财政与私人财政的区别与联系。
2. 了解财政的职能和任务，认识财政政策的重要性。
3. 学会分析不同类型的财政政策，为实际经济运行提供指导。
三、教学难点与重点1. 教学难点：财政政策分类及其应用。
2. 教学重点：财政学基本概念、公共财政与私人财政的区别与联系、财政的职能和任务。
四、教具与学具准备1. 教具：PPT、黑板、粉笔。
五、教学过程1. 导入：通过分析我国近年来的财政政策，引发学生对财政学的好奇心。
2. 新课导入：讲解财政学基本概念、公共财政与私人财政的区别与联系。
3. 财政的职能和任务：（1）介绍财政的四大职能：资源配置、收入分配、经济稳定、社会公平。
（2）分析财政任务：实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
4. 财政政策及其分类：（1）讲解财政政策的概念。
（2）分析不同类型的财政政策：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策。
5. 实践情景引入：分析我国近年来实施的财政政策，引导学生运用所学知识。
6. 例题讲解：讲解典型例题，巩固所学知识。
7. 随堂练习：布置相关习题，检验学生对知识点的掌握。
六、板书设计1. 财政学基本概念2. 公共财政与私人财政3. 财政的职能和任务4. 财政政策及其分类七、作业设计1. 作业题目：（1）简述财政学基本概念。
（2）分析公共财政与私人财政的区别与联系。
（3）论述财政的四大职能及其任务。
（4）举例说明不同类型的财政政策。
2. 答案：（1）财政学基本概念：研究政府收支活动、财政政策及其对经济的影响。
（2）公共财政与私人财政的区别与联系：公共财政以满足社会公共需求为目标，私人财政以满足个人需求为目标。
两者相互补充、相互影响。
（3）财政的四大职能及其任务：资源配置（实现资源合理配置）、收入分配（调节收入分配差距）、经济稳定（维持宏观经济稳定）、社会公平（促进社会公平）。
财政学第一章第一、二、三节
公共产品理论
一、公共产品的特征 二、公共产品的分类
一、公共产品的特征 （一）公共产品概念 （二）公共产品特征
（一）公共产品概念
公共产品是指由政府提供的， 用于满足社会公共需要的产品和服 务。 具有非排他性和非竞争性特点。
（二）公共产品具有两个特征
1.非排他性（Non-Excludability） 2. 非竞争性（Non-Rivalness）
自由竟争与自然垄断的比较
C
MC AC
C
AC
MC
0 正常 Q1 Q 0 自然垄断 Q
垄断的社会净福利损失
P
D
P1 A F MR 0 B
P2
Q1
Q2
Q
2.信息不充分或不对称
在市场经济条件下，生产者与消费者生产、 销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握 充分的信息。特别是随着市场规模的扩大， 信息越来越分散、复杂，加工处理信息的成 本也难以为决策者所接受，从而不可避免地 出现许多非理性决策。例如，商业医疗保险 逆向选择导致资源配置失效。
纯私人产品是指具有完全的排他性和竞争性特点的 产品。这两种产品构成了全部社会产品的两极。
（二） 从公共产品的层次上的划分
全国性的公共产品：受益范围不受限制，本 国国 民都能享受，并由一国中央政府提供的 公共产品。
地方性公共产品：只能是就近的居民才能享 受， 受益者具有明显的地理空间限制，只能由当地 政府来提供的公共产品。
外部性理论的运用
马歇尔的“外部经济”理论最先提出者 目前解决外部性的两个方案 1.庇古的“庇古税”理论 。 2.科斯的“科斯定理” 联系我国环境污染的实际情况
4.偏好不合理
消费者的评价低于合理的评价——优质 品 消费者的评价高于合理的评价——劣质 品
财政学第一章
1-1-2
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
财政产生以后，随着社会生产力的变革和 国家形态的更迭，财政也在不断的发生变 化，人类自进入阶级社会以后的各种社会 形态，都有与其生产资料所有制和国家形 态相适应的财政。
（一）奴隶制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从 实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会 主义初级阶段。
他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
四.继承和发展 国际税收
（一）奴隶制国家的财政 他是世界上公共部门经济学领域最著名的专家。
本课程以财政学基本理论为核心，重点论述了财政支出、财政收入、财政预算、财政平衡和财政政策几方面的基本理论。
特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分； （2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主； （3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。
1-1-3
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展 （二）封建制国家的财政
第一节 财政的产生和发展
二、财政的发展
（二）封建制国家的财政
收入
支出
财政分配
十二 财政平衡
考查
合
计
学时分配 2 2 4 4 2 2 2 4 2 2 2 2 2 32
课程简介
五、考试安排
本课程的成绩由三部分组成； 考试卷面成绩占总成绩的70％，作业占20
％，考勤成绩占10％。
课程简介
六、使用教材
《财政学》第五版 陈共（编）
中国人民大学出版社
第1章 导论
本 章 教学内容
结束放映
财政学第一章
第一节 政府和市场
二,政府:政府干预与政府干预失效 政府:
(一)政府的经济作用 (二)政府干预程度和干预手段 (三)政府干预失效
《财政学》(第五版) 陈共 主编
政府的经济作用
货币 货币
产品市场
产品 产品 供给 公共物品 公共物品
家庭
征税 供给
政府
征税
企业
需求 生产要素
生产要素
要素市场
货币 货币
图1-1 政府与家庭,企业之间的收支循环流程图
1.逐步明确和理顺政府与市场的关系,并具体落实到经 .逐步明确和理顺政府与市场的关系, 济体制和政治体制上来. 济体制和政治体制上来. 2.财政提供公共物品要以满足公共需要为标准, 2.财政提供公共物品要以满足公共需要为标准,不能超 出公共需要的界限和范围. 出公共需要的界限和范围. 3.按集中为主,适度分权原则,完善预算管理体制. .按集中为主,适度分权原则,完善预算管理体制. 4.完善税制,调整税收职能. .完善税制,调整税收职能. 5.加强财政支出管理,大力提高财政支出效益. .加强财政支出管理,大力提高财政支出效益. 6.提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本. .提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本.
《财政学》(第五版) 陈共 主编
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《财政学》(第五版) 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配的机制和主要手段: 财政实现收入分配的机制和主要手段:
1.划清市场分配和财政分配的界限和范围,避免政 .划清市场分配和财政分配的界限和范围, 府职能的"越位" 缺位" 府职能的"越位"和"缺位" 2.规范工资制度 . 3.加强税收调节 .
新版财政学 第1章共42页
（2） 经验分析法
经验分析是指通过调查试验取 得实际资料而进行的定量分析。经 验分析的方法有三种：即访谈、实 验和经济计量分析
① 访谈是指通过直接发问的形 式，调查某一政策对人们决策的影 响。访谈方式的最大缺陷是：人们 回答的可能不尽符合实际，进而影 响经验分析的质量
② 实验既可以在实验室也可以在社 会上进行。在实验室内的问题是，在人 为控制的环境下所作的决策可能背离实 际。社会实验可以比较受益不同的社会 群体行为的差别，其主要问题是：一、 实验本身可能影响人们的行为，二、随 机样本难以获得，三、成本高昂
其中，在商品市场上，家庭要购 买各种商品和服务，企业要提供相应 的商品和服务。在要素市场上，企业 要购买各种生产要素，而家庭也会提 供资金和劳动力等要素。到此，家庭 和企业便完成了一次交易上的循环
第四，私人部门经济的运行由两种 运动构成，即商品运动和货币运动。其 一，家庭向企业提供各种资源，企业向 家庭提供商品和服务，这是商品运动过 程。其二，企业向家庭支付报酬，家庭 向企业购买商品，这是货币运动过程
（5）政府介入经济生活后，经 济系统的运行发生了新的变化
① 家庭不仅可以从企业、而且 还可以从政府手中获取一定的收入 或补贴，这些收入除了用于购买商 品和服务外，也会向政府交纳一定 的税款
② 企业不仅可以获取销售收 入，而且也能获取一定的补贴。同 时，还要支付要素报酬和各种税款 费用
③ 此外，家庭和企业都可享受 政府提供的产品、服务和补贴；政 府通过税款费用的征收，可以提供 相应的产品、服务或补贴
政府向公众提供各种公共产品 与服务，需要一定的费用支出。为 此，政府就要通过税收等方式获取 相应的收入。这种政府收支活动便 是财政（活动）
（3）财政是指政府收支及其管理 活动
《财政学》第01章课件
《财政学》第01章课件一、教学内容本节课我们将学习《财政学》第01章，具体内容包括：税收的基本概念、税收的种类与特征、税收制度及其构成要素、税收的原则与功能、税收负担与税负分配、税收征收管理。
二、教学目标1. 了解税收的基本概念、种类、特征及税收制度的基本构成。
2. 掌握税收的原则、功能以及税收负担与税负分配的相关知识。
3. 能够运用所学知识分析现实生活中的税收问题，提高解决实际问题的能力。
三、教学难点与重点教学难点：税收的原则与功能、税收负担与税负分配。
教学重点：税收的基本概念、种类与特征、税收制度及其构成要素。
四、教具与学具准备1. 教具：多媒体教学设备、黑板、粉笔。
2. 学具：教材、笔记本、文具。
五、教学过程1. 导入：通过展示现实生活中与税收相关的实例，引起学生对税收话题的兴趣，从而导入新课。
2. 知识讲解：（1）税收的基本概念、种类与特征；（2）税收制度及其构成要素；（3）税收的原则与功能；（4）税收负担与税负分配。
3. 例题讲解：针对每个知识点，选取典型例题进行讲解，帮助学生巩固所学知识。
4. 随堂练习：设置一些与生活密切相关的税收问题，让学生进行随堂练习，检验学习效果。
六、板书设计1. 知识点用大号字体书写，清晰明了；2. 重点内容：用不同颜色粉笔标出，突出重点；3. 例题与解答：用清晰、简洁的语言书写，方便学生理解。
七、作业设计1. 作业题目：（1）简述税收的基本概念、种类与特征；（2）分析税收制度的基本构成要素；（3）谈谈你对税收原则与功能的理解；（4）结合实际，说明税收负担与税负分配的关系。
2. 答案：（1）税收的基本概念：税收是政府为了筹集财政收入，依法对纳税人征收的一种强制性的财产性收入。
种类与特征：税收分为直接税和间接税，具有强制性、无偿性、固定性等特征。
（2）税收制度的基本构成要素包括：纳税人、征税对象、税率、税基、税收征收管理等。
（3）税收原则：公平原则、效率原则、适度原则、透明原则。
财政学-第1章财政的起因与相关职能(ppt41)
通过财政支出、税收政策和公债政策等手段，调节经济周期波动， 实现经济的稳定增长。
重要性
经济波动会导致失业、通货膨胀等问题，影响人民生活水平和社会 稳定，需要政府通过财政手段进行干预和调节。
03 财政支出
购买性支
01
02
03
维持性支出
这类支出主要用于维护公 共部门的正常运转，如政 府机构、公共设施等。
实现方式
通过公共投资、政府采购、财政 补贴等手段，将资源从私人物品 转移到公共物品的提供，实现资
源的合理配置。ຫໍສະໝຸດ 重要性在市场经济中，市场机制无法克 服外部性、公共品和垄断等问题， 需要政府通过财政手段进行干预，
以实现资源的有效配置。
收入分配职能
定义
财政的收入分配职能是指政府通过税收政策和转移支付等手段，调 节社会各阶层之间的收入分配关系，实现社会公平和公正。
财政在现代社会的作用
财政在现代社会中发挥着重要的作用，如提供基础设施、 社会保障、环境保护等公共物品和服务，调节经济运行， 促进社会公平和稳定等。
02 财政职能
资源配置职能
定义
财政的资源配置职能是指政府通 过财政支出和税收政策，引导和 调节社会资源的配置，弥补市场 缺陷，优化资源配置结构，满足
社会公共需要。
挤出效应
财政政策可能导致私人部门投 资和消费的减少，即挤出效应 。
时滞效应
财政政策从制定到实施需要一 定的时间，可能存在时滞效应 。
不确定性效应
财政政策实施过程中可能存在 不确定性，影响政策效果。
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经济建设支出
这类支出主要用于促进经 济发展和建设，如基础设 施建设、产业扶持等。
财政学 第一章 公共财政与公共财政思想
2.后凯恩斯主义的财政思想 1959年马斯格雷夫首次在财政学教材中加入公共产品论述和引入
“公共经济”概念的先河。公共产品理论的创立，大大增加了财 政学的基本理论分析，引起财政学根本思路的变化。
供给学派、理性预期学派
二、马克思主义的财政思想
• （二）公共财政与国家财政的关系
• 国家财政的一种具体表现形式和运行方式
公共财政 国家财政
个性 性
特殊 一般
被包容 包容
公共财政模式存在和运行的理论依据：在市场经济条件下，由 于存在市场失灵，需要政府纠正市场失灵，主要是通过提供公 共产品和服务以满足社会公共需要，财政即为担当此任的制度 安排。
财政的一般属性：财政中最基本和最稳定的部分 财政的特殊属性：与具体政治经济制度密切相关的财政模式
• 二、公共财政与国家财政
• （一）公共财政的含义
• 可以把公共财政看做一般属性和特殊属性的统一。
• 特殊属性：与市场经济体制相匹配的财政模式。
• 公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决 定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补 市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类 型和财政模式。
4“剩余价值论”
财政分配是由剩余产品形成各社会基金的经济过程，也是剩余产 品价值的一种运动过程，体现的是国家、集体、个人之间的对剩 余产品（价值）的分配关系。
5“社会共同需要论”
财政的分配是以满足社会的共同需要而对人力、物力、财力进行 分配的活动。
（二）改革开放后的公共财政思想
西方学者的公共产品理论、市场缺陷分析、财政职能理论、税收 效应理论、税负转嫁理论、公共生产及公共产品定价、公共财政 政策运用等都已引入中国财政理论研究和实践中。
财政学第一章财政概念和财政职能PPT课件
1313
（二）收入分配职能
基于市场机制的收入分配 劳动收入：工资、薪金、奖金、津贴等。 非劳动收入：财产收入、租金、利息、红利等。
市场机制与分配公平 劳动能力和机会差异→劳动收入差距 财富差距 资产差异→资产收益差距 财富差距经由代际传承关系进一步扩大
财政的收入分配职能 清晰界定市场分配与财政分配的界限和范围； 提高工资透明度，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入 制度； 税收调节：累进个人所得税、财产税、遗产与赠与税等 转移性支出：社会保险支出、社会救助支出等
政府介入和干预市场的手段
行政、法律手段 组织公共生产：公共生产≠公共提供 财政手段
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1.2 财政概念
理解财政 财政是一种国家（或政府）的经济行为 财政的定义
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（一）理解财政
从个人、企业、政府和国际的层面上，金融或货币管 理可以分为个人理财、企业理财、政府理财和国际金 融，其中，政府理财即为财政。
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提问与解答环节
Questions and answers
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结束语 CONCLUSION
感谢参与本课程，也感激大家对我们工作的支持与积极的参与。课程 后会发放课程满意度评估表，如果对我们课程或者工作有什么建议和 意见，也请写在上边，来自于您的声音是对我们最大的鼓励和帮助， 大家在填写评估表的同时，也预祝各位步步高升，真心期待着再次相 会！
1414
（三）经济稳定与发展职能
经济稳定的含义
充分就业 物价稳定 国际收支平衡
经济发展
增长：指一国产品和劳务的数量增加，通常以GDP及其人 均水平来衡量。
发展： 含义较增长为广，指通过物质生产的不断增长来满足人们 不断增长的基本需要。 不仅意味着产出的增长，还包括随着产出增长而带来的产 出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件 的变化。
《财政学》第一章到第三章
财政学大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。
条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。
原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。
2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。
在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。
兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。
物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。
3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。
公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。
公共财政与计划财政之间有着很大的区别。
表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。
4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。
公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。
第二节财政的职能1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。
资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。
资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。
一种是直接方式，；另一种在间接方式。
2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。
收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。
财政学 第一章 财政概念和财政职能
2020/12/22
财政学 第一章 财政概念和财政职能
一、政府与市场
➢ 一个问题：
在市场经济中，为什么要有政府及其财政的存在？
➢ 分析思路：
市场有效→市场失灵和缺陷→政府干预→财政介入
➢ 本节内容：
n 市场失灵和市场缺陷 n 公共产品和公共需要 n 政府的经济作用
财政学 第一章 财政概念和财政职能
资源配置职能：
➢ 资源配置的涵义：资源配置就是通过对有限 的资源（包括自然资源、人力资源、经济资 源）进行运用，形成一定的资产结构、产业 结构以及技术结构等，以实现优化资源结构 的目标。它可以从两个方面理解，广义的资 源配置是指社会总产品的配置；狭义的资源 配置是指生产要素的配置。
n 相对于私人需要，公共需要的特征有：
n 社会公众的共同需要 n 每个社会成员可以无差别共同享用的需要 n 享用需要的付出与所得不对称，即非等价交换 n 满足公共需要的手段是征税和收费
n 公共需要具有历史性：随时代变迁，内容不断 变化——经济发展阶段：农业----工业----环保等
财政学 第一章 财政概念和财政职能
联合国有关组织规定：一个社会的基尼指数，若低 于0.2表示收入绝对平均；0.2 ～ 0.3表示比较平 均；0.3 ～ 0.4表示相对合理；0.4 ～ 0.5表示收 入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。我国的 基尼系数接近0.5.
☺有学者建议把“慈善事业机制”称为“三次分配”机制。初次分配一定要
➢ 提高财政配置本身的效率。对每项生产性投资的确定和考 核都要进行成本—效益分析。消除配置中的“X——低效 率”。
财政学 第一章 财政概念和财政职能
收入分配职能
➢ 收入分配的涵义：包括两个层次：一是对社会产品和国民收 入初始分配；二是对社会经济活动中已经进行或完成的各种 财富和收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分 配。在市场经济下，财政的收入分配职能主要是指后者。
财政学课件--第一章_财政概念
质的国家财政——即奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政。
（1）奴隶制国家财政
• A .奴隶社会的经济基础：奴隶主占有一切生产资料和直接占有奴隶。 • B.奴隶制国家财政收入形式
1.直接剥削奴隶收入； 2.掠夺收入和贡物收入； 3.地租收入。 4.赋税收入。 • C.奴隶社会财政支出：军事支出、暴力机构支出、王室支出、祭祀支出和其它支出。
（4）社会主义国家财政
1.社会主义国家为执行其经济职能而对社会产品进行有计划的分配和再分配所形成的分配关系，是 建立在生产资料社会主义公有制基础上的新型财政。 2.奴隶制国家、封建制国家和资本主义国家的财政：都是以生产资料私有制为基础的国家财政。这种 财政体现了在经济上占统治地位的剥削阶级凭借政治权力对劳动人民的剥削，具有深刻的阶级对抗 性质。 3.社会主义国家财政和剥削阶级统治的国家财政有本质区别。在社会主义条件下，财政反映的经济关 系是国家与全民所有制经济、集体经济和全体居民之间，国家与各部门、各地区之间的分配关系， 是根本利益一致基础上的关系。
——哈维·罗森
大家眼中的财政
• 教师的工资――事业单位经费 • 毕业实践经费――事业单位经费 • 国防支出――行政单位经费 • 环城路建设、公交车、铁路网、水利工程――公共投资 • 企业和个人缴税及购物――税收 • 国库券、地方债券――国债 • 营业执照费――规费收入 • 政府预算——收支计划 • 分税制――政府间收支关系 • 医疗卫生改革、义务教育、退休人员的养老保险、下岗人员的再就业工程等
• 2、“财政”概念的理解（1）
（1）财政首先是以政府为主体的一系列经济活动，它是与家庭、个人、企业主体经济行为相区别的，是“庶 政之母”。
强调政府主体的原因： ①是理解财政活动的权力来源的基础。财政是人们用于概括政府分配之类活动的专门概念与术语。
第一章 财政学
第一章财政概念和财政职能《财政学》（第五版）陈共主编第一节第二节第三节财政职能第一节 政府与市场●● 一、市场：市场效率和市场失灵二、政府：政府干预与政府干预失效《财政学》(第五版）陈共主编第一节政府与市场●一、市场：市场效率和市场失灵 ● （一）市场与市场效率 ● 两种资源配置系统（市场与政府） ▪ 明确政府与市场的关系是研究财政问题的基本理论前提 ▪ 有市场配置还要有政府配置？政府配置有什么特殊作用？政府配置的规模多大为宜？采取何种方式？ ● 市场的组成、政府是主体之一 ▪▪ 政府提供公共物品和准公共物品（基础设施、教育、社会保障）和 采买大量投入品和办公用品 政府又是公共服务和政治权力机构（法律、行政、经济手段）介入 和干预市场 ● 家庭和企业构成的市场 ▪▪▪ 家庭是社会的基本细胞，社会生活的基本单位，提供生产要素、获 取收入、进行消费和投资、基本目标是满足需要和效用水平最大化 企业是社会的基本生产单位，买进要素、加工成为商品和劳务、卖 出获得收入和利润，基本目标是利润最大化并实现扩大再生产 市场不是指商品交易的场所，而是指在无数个买者与卖者的相互作 用下形成的商品交易机制。
基本规律是供求规律。
《财政学》(第五版）陈共主编●市场是一种具有效率的商品交易机制 ▪▪ ▪ 亚当斯密：市场规律是 “看不见的手”—无须干预，自动均衡；个人 利益的实现同步于社会福利的实现 马克思：价格规律升华为价值规律、价格波动调节生产和流通 帕累托 经济效率标准 ●（二）市场失灵▪ ▪ 市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件 市场资源的配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷——市场失灵● 垄断▪ 当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断 ● 信息不充分和不对称▪ ▪ ▪ ▪ 生产者要知道消费者需要什么，需要多少，以及需求的变化 消费者要知道产品的品种、性能和质量生产者之间也需要相互了解，商品营销是生产与消费的链接环节 掌握信息本身也成为激烈的竞争对象《财政学》(第五版）陈共主编● 外部效应与公共物品▪ ▪ 完全竞争市场要求成本与效益内在化外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益▪▪正的外部效应：利益外溢、得不到应有补偿负的外部效应：成本转嫁、受损者得不到损失补偿● 收入分配不公▪ ▪ 激烈的竞争不能自发地解决收入分配公平问题效率与公平是矛盾的统一● 经济波动▪过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复《财政学》(第五版）陈共主编第一节政府和市场二、政府：政府干预与政府干预失效●（一）政府的经济作用 ●●政府执行政治、社会和经济的职能，在财政学中经济职 能更加受到关注我国经济体制改革的目标 ▪ ▪ 市场的基础性作用—肯定市场、但并非一切、政府弥补 宏观调控—市场缺陷、协调经济健康稳定的运行●新凯恩斯主义的政府—市场观《财政学》(第五版）陈共主编政府的经济作用货币产品公共物品产品市场产品公共物品货币供给家庭征税供给生产要素货币政府要素市场征税生产要素货币企业需求图1－1政府与家庭、企业之间的收支循环流程图《财政学》(第五版）陈共主编●（二）政府干预程度和干预手段●政府干预程度是和政府规模相联系的 ▪▪ 政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP 的比重这一综合性指标来表示经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向的 国家▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ 英国和欧洲国家 “新自由主义”市场模式 政府集中GDP 达50%以上 美国 经济运行自由度较大 30% 德国 “社会市场经济” 35%北欧国家 “高福利” 承担大量社会服务和福利 60% 日本的亚洲模式 政府计划、发展战略、产业引导 20% 我国 20%● 手段1.立法和行政手段▪ 制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等● 手段2.组织公共生产和提供公共物品▪ 公共生产是指有政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位，主要是生产由政府提供的公共物品，也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。
财政学第一章 基础理论 PPT课件
---1978年之前，财政的主要特征是：国有企业和集 体企业的税收占99%，私有经济的税收不到1%。 ---党的十一届三中全会以后，我国进行了经济体制 改革，经历了由计划经济到社会主义市场经济体制的改革 过程，实事求是地调整了生产关系，同时运用各种形式吸 收利用外资，以加快我国的经济建设。 可见，我国社会主义财政的形成和发展，经历了一个复杂 的过程，是同我国从新民主主义向社会主义的转变，同社 会主义生产关系的形成与发展壮大，以及同我国社会主义 经济结构的改革、演化进程相一致的。 [思考题]如何理解所有制的共有性和产出的公益性关系？
3.财政分配与消费的关系。 ---财政分配与消费之间存在着相互影响、相互 制约的关系。具体表现： ① 消费是财政分配的最终目的； ② 通过作用于生产和流通，财政分配与消费相 互影响； ③ 财政（征收和分配）分配制约消费。 ---财政是征收和分配的混合体。
第三节 财政与经济的关系 一、财政与经济环节的关系 ---财政作为一种分配形式，是社会再生产中分配 环节的一个组成部分，与生产、交换、消费等经济诸环 节存在着密切的关系。 1.财政与生产关系。 ① 生产规模、速度和水平，决定着财政分配的规 模和速度； ② 生产结构决定财政分配的规模和结构； ③ 社会生产关系的性质决定财政分配的性质，这 从根本上是由生产的所有制性质所决定的； ④ 社会经济结构决定财政分配结构。
总之，上述这些不同的社会制度下的财政，尽管代表 着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系， 具有不同的特点，但作为一个经济范畴，它们又具有共性， 即公共性。
三、我国社会主义国家财政的形成和发展 ---新民主主义财政是我国社会主义国家财政的前 身，它具有以下几个基本特征： ① 新民主主义财政是战时财政。 ---当时财政的根本目的是革命战争的胜利； ---必然要动员一切可能的力量去支持和革命战争 的胜利。 ② 新民主主义财政的经济基础是个体农民和私人 资本主义等私有制经济。 ---财政的来源是非社会主义经济，特别是个体农 民的农业税，课税主要由农民负担。
财政学第1章讲义
第一章――讲义
第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场
一、市场效率和市场失灵
1、何谓市场和市场效率？
二、政府干预与政府干预失效
三、公共物品和公共需要
3、公共需要与私人需要有何区别？
第二节财政概念
一、财政的基本含义 (definition of public finance)
二、财政的基本特征 (features of public finance) 1
第三节财政职能
一、研究财政职能的思路和意义
二、资源配置职能（resource allocation）
1、如何理解资源配置职能？
4、财政资源配置的机制和手段是什么？
三、收入分配职能（income distribution)
四、经济稳定与发展职能（economic stabilization and development）。
财政学第一章 财政与国民经济的的关系
《财政学》
一些公共品只具备其中的一种属 性，即具有竞争性和非排他性或者具有 非竞争性和排他性，这种公共品叫做准 （次）公共品。
另外，政府从资源配置上考虑或是 政府从收入再分配功能上考虑，即使私 人部门也能提供，但由公共部门来强制 提供的公共品，叫做价值产品。
《财政学》
在财政支出中，政府的一般行政 服务支出和国防费支出等属于纯公共 品，而政府提供的社会保障和社会福 利等属于准公共品。教育、保健、区 域开发、经济适用房等可以看作是价 值产品。
《财政学》
在资本主义发展初期，政府活动就像 亚当•斯密的“廉价政府”论所示，是以提 供纯公共品为中心，基本上局限在“夜警 国家”（守夜人）的有限范围内。亚当•斯 密提出了税收的“公平、确实、便利和节 省”四原则，财政支出方面“厉行节约、 量入为出”的原则也一同产生，“廉价政 府”则成为财政所应追求的目标。这就是 斯密勾勒的财政学的基本框架。
《财政学》
第一节 现代财政与市场经济
《财政学》
什么是财政？ 从经济效率角度考察和分析政府的收
支活动，以及研究国家与地方政府之间的 一系列经济活动关系，就是财政。财政作 为国家及地方政府的经济活动，同市场经 济的活动不同，具有行使公共权力的特征。
《财政学》
当今世界上大多数国家采取市场经 济体制。通过市场配置资源是基础，但 市场在配置资源的时候，常常会出现失 灵，这时就需要由公共部门代替市场从 事市场所不能从事的各种经济活动。即 公共部门以市场失灵为依据，从事公共 经济活动。
第二，金融机构部门（包括私人金融机 关和公共金融机关）
第三，一般政府（中央政府和地方政府） 第四，家庭部门（包括个人和企业）
财政学 第一章、财政起源及职能
企业合并
20
明确产权和谈判：科斯定理
科斯定理
假设前提
外部性来源清楚 谈判成本为零 无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。 通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其 结果是有效率的。
结论
21
科斯定理的启示及其适用范围
启示
产权一旦确立，私人经济主体就能有效解决他们 之间的外部性问题，从而无须政府的介入和干预。 当事人很少，而且： 外部性来源清楚
41
政府干预机制
（一） 理想的政府干预： 1、充分信息： （1）所有资源种类和数量的信息 （2）所有产品生产技术的信息 （3）所有个人偏好的信息
d
庇古补贴额
a
S′=MC-ab
b a'
O
b'
MSB=MPB+MEB MPB MEB 每年研究开发的数量
R1
R*
图1-5 对庇古补贴的分析
26
排污权交易制度
指政府向企业拍卖污染许可证，并且允许排污权在 企业之间进行交易。 政府实际上创造了一个市场：排污权交易市场。
27
与庇古税的比较
二者都通过使企业因排污而付出成本，从而将污染 的外部性内在化； 二者都要求了解谁在污染、污染程度如何等。 在有些场合，出售污染许可证可能比实行庇古税更 好。 现有企业购买超过其实现成本最小化要求的污染许 可证，以阻止其他企业进入市场。 指政府依据有关的法规，通过许可、禁止等手段， 对私人经济活动施加直接影响的行为。 针对环境污染问题，政府可以规定排污最大限额。
《财政学》第01章课件
编号：__________ 《财政学》第01章课件年级：___________________老师：___________________教案日期：_____年_____月_____日《财政学》第01章课件目录一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.2 财政学的起源与发展1.3 财政学的主要内容与研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.2 财政学的起源与发展3.3 财政学的主要内容与研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.2 讲解财政学的基本概念5.3 介绍财政学的起源与发展5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.5 课堂互动与讨论六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.2 财政学的起源与发展6.3 财政学的主要内容与研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.2 案例分析7.3 研究性作业八、课后反思8.1 教学效果评价8.2 教学方法的改进8.3 学生的反馈与建议九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.2 学术研究动态9.3 实践与应用案例分享教案如下：一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.2 财政活动的基本形式1.2 财政学的起源与发展1.2.1 财政学的起源1.2.2 财政学的发展历程1.3 财政学的主要内容与研究方法1.3.1 财政学的主要内容1.3.2 财政学的研究方法二、教学目标2.1 理解财政学的基本概念2.1.1 财政的定义2.1.2 财政活动的基本形式2.2 掌握财政学的主要内容与研究方法 2.2.1 财政学的主要内容2.2.2 财政学的研究方法2.3 能够运用财政学知识分析现实问题三、教学难点与重点3.1 财政学的基本概念3.1.1 财政的定义3.1.2 财政活动的基本形式3.2 财政学的起源与发展3.2.1 财政学的起源3.2.2 财政学的发展历程3.3 财政学的主要内容与研究方法3.3.1 财政学的主要内容3.3.2 财政学的研究方法四、教具与学具准备4.1 课件4.2 教材4.4 黑板4.5 粉笔五、教学过程5.1 导入新课5.1.1 情景引入：介绍财政在实际生活中的应用5.1.2 提出问题：什么是财政？财政有哪些基本形式？5.2 讲解财政学的基本概念5.2.1 讲解财政的定义5.2.2 讲解财政活动的基本形式5.3 介绍财政学的起源与发展5.3.1 介绍财政学的起源5.3.2 介绍财政学的发展历程5.4 阐述财政学的主要内容与研究方法5.4.1 阐述财政学的主要内容5.4.2 阐述财政学的研究方法5.5 课堂互动与讨论5.5.1 讨论财政在实际生活中的应用案例 5.5.2 回答学生提出的问题5.6.2 复习财政学的起源与发展六、板书设计6.1 财政学的基本概念6.1.1 财政的定义6.1.2 财政活动的基本形式6.2 财政学的起源与发展6.2.1 财政学的起源6.2.2 财政学的发展历程6.3 财政学的主要内容与研究方法6.3.1 财政学的主要内容6.3.2 财政学的研究方法七、作业设计7.1 课后习题7.1.1 完成教材后的课后习题7.1.2 针对本节课内容设计的课后习题 7.2 案例分析7.2.1 分析财政在实际生活中的应用案例 7.2.2 分析财政学的发展历程案例7.3 研究性作业7.3.1 针对财政学的主要内容进行研究性学习7.3.2 针对财政学的研究方法进行研究性学习八、课后反思8.1 教学效果评价8.1.1 学生对财政学基本概念的理解程度8.1.2 学生对财政学起源与发展的掌握程度 8.2 教学方法的改进8.2.1 针对教学过程中出现的问题进行改进 8.2.2 针对学生的反馈意见进行改进8.3 学生的反馈与建议8.3.1 收集学生的反馈意见8.3.2 分析学生的建议并进行改进九、拓展及延伸9.1 相关课程推荐9.1.1 推荐与财政学相关的课程9.2 学术研究动态9.2.1 介绍财政学领域的最新研究成果9.3 实践与应用案例分享9.3.1重点和难点解析一、教学内容1.1 财政学的基本概念1.1.1 财政的定义1.1.1.1 财政作为一种经济活动，是指政府为了提供公共产品和服务，满足社会公共需求，通过税收、发行债券等手段筹集资金，并进行支出管理的过程。
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支出
生产投入
图 1-1 纯粹私人部门经济循环图
商品运动过程 货币运动过程
10
混合经济中的财政
混合经济的运行
产品和服务的购买 资源
家 庭
支出 税 收 、 收 费 等 收 入 支 持 和 补 贴 政 府 服 务 资源 收入
产品和服务的购买
产品市场
支出
政 府
支出 税 收 、 收 费 等 补 贴 政 府 服 务 支出
13
实证分析可分为理论分析和经验分析
理论分析(theoretical analysis)
从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济 变量关系进行简化描述或推导的定性分析。 如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响
产生两种效应：收入效应和替代效应；
理论分析本身往往无法提供确定的结果
国家分配论
财政是以国家为主体的分配关系。这种分配关系的本质特征是以国家为主体， 依靠国家权利，基本上采用无偿方式，以满足国家的需要为目的。
6
经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望。
人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望
私人欲望 指个人希望独自拥有、独自享用的欲望 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 私人欲望一般经由市场机制达成 公共欲望 指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望 如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。 公共欲望一般经由政府机制达成
3
1.现实生活中的财政问题
政府提供各种产品和服务 国防保护、社会治安 供电、供水、供气 公共交通、公共传播 公立学校、国家助学补贴 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划…… 人们为享用政府提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费…… 税收：流转税、所得税、财产税…… 专项税(费)：社会保险税(费)……
社会资源 （有限）
8
3.混合经济中的财政
什么是混合经济？ 由私人部门经济和公共部门经济共同组成；由市场 机制和政府机制共同作用。 私人部门经济的特点 两个主体：家庭和企业 两个市场：产品市场和要素市场
9
私人部门经济的运行
产品和服务的购买 家 庭 支出 收入 资源
产品市场
要素市场
收入 企 业 产品和服务的销售
20
第二节 财政职能
二、资源配置职能
（一）为什么要配置资源 （二）为什么要高效配置资源 （三）市场配置资源一般是有效的，但存在市场失效 （四）财政优化资源配置职能的概念：财政通过自身的 收支，控制资源流向，提供公共产品，最终实现全社 会资源配置优化的职责和功能。
21
资源配置职能的主要内容表现在以下三方面： 1、财政可通过采取转移支付制度和区域性的税收优惠政策、加强制 度建设、消除地方封锁和地方保护、完善基础设施、提供信息服 务等方法，促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间 的合理流动，实现资源配置的优化。 2、财政通过调整投资结构，形成新的生产能力，实现优化产业结构 的目标。如交通、能源等基础产业项目的资金和技术“门槛”高， 政府就可通过产业政策指导和集中性资金支持，防止规模不经济 的产生。除了政府直接投资外，还可利用财政税收政策引导企业 投资方向，以及补贴等方式调节资源在国民经济各部门之间的配 置，形成合理的产业结构。 3、市场无法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。 政府一般以税收等形式筹措资金，以不损害市场机制和秩序为原 则，提供公共商品。
12
5.财政学的基本研究方法
实证分析 实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素 的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量 或政策手段之间建立起联系。目的是确认事实，弄 清因果关系。 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、 “会怎样”的问题。 比如，2013年中央政府发行了多少国债？经济增长 与物价水平之间的关系如何？开征或停征利息税对 居民的储蓄行为有什么影响？央行定向降息对投资 和消费有何影响？等等。
15
第一章
财政学导论
——财政学作为经济学的一个特殊分支， 所要研究的基本问题是一个社会中“公” 与“私”、政府与市场的分工格局以及二 者之间的相互影响。从公与私的相互关系 来研究经济。
16
第一节
财政学的特点及其基本课题
一、财政学的特点 财政学是用经济学方法研究政府经济活动和决策的一门科学，是经济 学的一个分支。 如：
22
三、收入分配职能
财政公平收入分配职能的含义 （一）市场经济条件下的收入分配状况 1、市场经济条件下个人收入分配差距拉大 2、市场经济条件下地区间收入分配差距拉大 3、市场经济条件下产业、部门间收入分配差距拉大 （二）衡量收入分配差距的洛伦兹曲线和吉尼系数 （三）财政公平收入分配职能的概念
23
财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收 入分配格局予以调整的职责和功能。在各种不同的财政手段中，实现再 分配的最直接的手段有： 1、税收转移支付，即对高收入家庭课征累进所得税并对低收入家庭给予补 助二者相结合的方法； 2、用累进所得税的收入，为使低收入家庭获益的公共服务提供资金。 《强化农业财政职能》 3、对主要由高收入消费者购买的产品进行课税，并同时对主要为低收入消 费者使用的其他产品给予补贴二者相结合的方法； 4、完善社会福利制度，使低收入者实际收入增加，个人收入差距缩小； 5、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，这 是调动劳动者劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效 途径。充分发挥财政职能作用 大力支持体育事业发展
18
二、财政学研究的基本问题
1、政府的活动会对国民经济产生怎样的影响 －－实证分析（positive analysis) 2、政府该做什么、不该做什么，该怎样做 －－规范分析(normative analysis) 3、政府如何才能干好它该干的事 －－公共管理(public administration)
要素市场
收入
企
产品和服务的销售
业
生产投入
11
4.财政学的研究对象
财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与“私”的 分工。它研究政府适当的职能范围和运行方式。包括： 财政现象: 财政与经济的辩证关系: 财政收支活动: 财政收支活动中形成的某些规则以及根据这些规则所 做出的财政制度:
财政政策以及隐藏在财政政策背后的逻辑关系。
26
二、公共部门的组成
公共部门内部分为两个子部门：
1、政府部门(Government Sector) 公共部门中不从事产品或服务的生产和销售，主要依靠税收取得 主要收入来源，免费或部分免费地向公众提供产品或服务的单 位的总和 。 2、公共企业部门(Public Enterprise Sector) 公共部门中从事产品或服务的销售．依靠销售取得收入来源，以 盈利为主要目标的单位总和。
货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的 相互关系来研究经济。 区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。 如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。 产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究 经济。
17
财政学在经济分析方法上的基本特点是，将整个国民经济划分为 “公”和“私”两大部分，并从公与私的相互关系来研究经济。
在一个社会中，“公”通常指的是政府，“私”通常指的是个人和 家庭。政府办的事情越多，“公办”的成份就越大，留给个人和家 庭“私办”的成份就越小。一个社会不可能将所有的事情都由政府 包揽，也不可能所有的事情都让个人、家庭自己去办。那么在一个 社会中，哪些事应公办，哪些事应私办，两者作用范围的比例关系 是否恰当，这将影响到国民经济中市场机制与计划机制的结合方式， 从而影响到一个国家的基本经济体制。这些都是财政学研究的范围。
27
财政学对国民经济所作的特殊划分
国民经济
消费
政府部门
个人家庭部门
生产
公共企业部门
4
我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。 由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会 中最为普遍的经济现象之一。
5
2.财政学的概念
经济学之分支
财政学是经济学的一个分支，它在经济人行为假定、经济决策的产生、经济 目标的确定、经济结果的分析以及对经济过程的评价上完全与经济学相一致。 财政学通过对政府制度运行的具体研究，力图使政府制度的发展更能符合全 民利益最大化的经济目标。
19
第二节 财政职能
一、 对财政职能的基本认识 （一）财政职能的字面含义 职能是指事物的职责和功能，职责强调其应该干什么， 即行为方向；功能强调其能够干什么，即行为能力。 财政的职能是职责和功能的统一，它回答财政到底能 干什么和到底应干什么这样的基本理论问题。在职责 和功能二者的关系中，功能是起决定作用的因素。
PUBLIC FINANCE
财 政 学
山东交通学院财经学院
1
教材及参考书
教 材： 《财政学》陈 共 主编 《财政学》蒋 洪主编
中国人民大学出版社 2012年版 高等教育出版社 2010年第二版
参考书： 《财政学》曲顺兰主编
山东经济出版社 2006年版
2
引言
1.现实生活中的财政问题 2.财政学的概念 3.混合经济中的财政 4.财政学的研究对象 4.财政学的基本研究方法
经验分析(empirical analysis)
指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为 流行的经验分析方法。
14
规范分析 规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后果加 以优劣好坏评判的研究方法；目的是分清是非，它回答的问 题是“该怎样”。其意义在于对政府的行为做出评价。财政 学中的规范理论主要以福利经济学为基础。 它能够提出实现何种经济目标的政策建议； 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的 立场、感情、信念等因素的影响； 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征 税为好？增加国债发行是利还是弊？