投资与成本分析(ppt 29页)

建设期利息
流动资金
图2.1
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2.1.1设备及工、器具购置费的构成
设备购置费＝设备原价+设备运杂费 =设备原价×（1＋运杂费率）
（1）国产设备原价的构成与计算 一般指设备制造厂的交货价或订货合同价。
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▪ （2）进口设备原价的构成与计算 ▪ 指抵达买方边境港口或边境车站，且交完
2.2 成本与费用
▪ （1）总成本的概念 ▪ （2）总成本的构成 ▪ （3）总成本的分类 ▪ （4）其他成本的概念
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（1）总成本的概念
总成本是指项目在一定时期内（一般为1年）为生 产和销售产品而花费的全部成本和费用。
它包括：生产成本(直接费用、制造费用)、期间费 用
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2.1.6 流动资金
1.流动资金的概念与作用
项目建成后，在生产过程中处于生产和流通领 域、供周转使用的资金。
流动资产=流动资金+流动负债（应付、预收款） 则 流动资金=流动资产 – 流动负债
2.流动资产的构成
货币资金
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三大块
应收及预付款项
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管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产 使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经 费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、 其它等。
施工企业完成所承包工程获得的盈利。
税金
营业税、城市建设维护税、教育费附加。
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2.1.3 工程建设其他投资
其内容分为三类： 土地使用费、 与项目建设有关的其他费用、 与未来企业生产经营有关的其他费用。
按各项费用科目的费率或者取费标准估算
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2.1.4 预备费
包括基本预备费和涨价预备费
1) 基本预备费
指初步设计及概算内难以预料的工程费用.
基本预备费=（设备及工器具购置费＋
建筑安装工程费＋工程建设其他费）
×基本预备费率
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2)涨价预备费
建设期间由于价格变化引起的工程费用.
关税等税费后形成的价格，即抵岸价。
▪ 抵岸价与交货类别有关。 ▪ 交货类别可分为内陆交货类、目的地交货
类、装运港交货类。 ▪ 常用的是装运港交货类。
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• 进口设备货价：离岸价(FOB)
国际运费 • 国际运费=离岸价×运费率
或国际运费=单位运价×运量
• 运输保险费=[(离岸价+国外运费)/（1-保险费率）]× 保险费率
▪ 直接费用、与制造费用→产品生产成本
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二、期间费用
▪ 当期发生，不能直接归入产品成本的费用。
问题：估算进口设备及工、器具的购置费
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2.1.2 建筑安装工程投资
▪ 我国现行建筑安装工程费用由直接费、间接 费、利润和税金四大部分组成。如表2.１所 示。
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序号
直接 费
表2.１ 建筑安装工程费用构成
直接工程费
措施费
人工费、材料费、施工机械使用费
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涨价预备费，由下式计算：
n
PC It[1(f)t 1] t1
式中 PC——涨价预备费；
Hale Waihona Puke n ——建设期；It—— 建设期中第t年的工程费用 f —— 建设期价格上涨指数。
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2.1.5 建设期利息的估算 • 是指项目借款在建设期内发生并按规定
• 到岸价 进口设备到岸价=离岸价+国际运费+运输保险费
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• 进口关税=到岸价×进口关税率 • 外贸手续费=到岸价×外贸手续费率 • 海关监管手续费=到岸价×海关监管手续费率
• 消费税=[（到岸价+关税）/（1-消费税税率）] ×消费 税税率
• 进口环节增值税=(到岸价+进口关税+消费税)×增值税 率
• 银行财务费=进口设备货价×银行财务费率
•
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• (3)设备运杂费的构成。
①运费和装卸费。 ②包装费 ③设备供销部门的手续费。 ④采购与仓库保管费。
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（4）工器具购置费＝设备购置费×工器具及生产 家具费率
案例分析：
某项目计划采用进口设备，设备重1000吨， 离岸价为400万美元，国际运费标准为300美元/ 吨，海上运输保险费率为2.66‰,中国银行费率为 5‰，外贸手续费率为1.5%，关税税率为22%， 增值税的税率为17%，美元的银行牌价为6.7元人 民币，设备的国内运杂费率为2.5%。项目的工具、 器具及生产家具费率取6%。
环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设 施费、夜间施工增加费、二次搬运费、大型机械 设备进出场及安拆费、混凝土及钢筋混凝土模板 及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、 施工排水及降水费用等等。
间接 费
规费
企业管理 费
利润
工程排污费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险 费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险。
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一、生产成本
▪ 1）、直接费用 ▪ 直接材料费用、直接工资
▪ 直接材料费用：生产中用来形成产品主 要部分的材料;
▪ 直接工资：产品生产过程中直接对材料 加工→产品人员的工资。
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2）、制造费用
▪ 为组织和管理生产所发生的各项间接费用， 包括生产单位(车间或分厂)管理人员工资、 职工福利费、折旧费、修理费及其他制造费 用(差旅、劳保费等)。
第二章 工程经济分析的基本要素
2.1工程项目投资及构成
工程项目总投资是指工程项目从筹建开 始到项目全部建成 投产为止所需要的全部资 金投入。
项目总投资包括建设投资、建设期借款利息和流动 资金。
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建 设 项 目 总 投 资
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建设投资
设备及工器具购置费用 建筑安装工程费用 工程建设其他费用 预备费
允许在投产后计入固定资产原值的利息。 • 建设期利息应按借款要求和条件计算。
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为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借 款均在每年的年中支用，借款第一年(当年)按 半年计息，其余各年份按全年计息。计算公式 为：
各年应计利息＝(年初借款本息累计+
本年借款额／2)×年利率