财务制度实施细则范本

财务制度实施细则（修订版）

第一章：总则

一、为适应发展的需要，加强财务管理和经济核算,并规范各经营单位（产品事业部、平台）财务行为，使资金做到合理分配及有效运用，，以不断提高经济效益，特制定本实施细则。

二、会计年度是按照《企业会计准则》中的规定，以自然年度作为会计年度，即每年一月一日至十二月三十一日。公司的财政年度为每年的四月一日至次年的三月三十一日。

三、本细则适用于所有总公司产品事业部、职能部门、各平台。

四、本细则由总公司财务部负责解释。

第二章：财务组织

一、财务管理是公司管理的核心。总公司重视财务管理，首先在在组织上予

以体现。总公司设有商务部、外埠管理部、经营核算部；商务部主要负责各事业部商务流程的制定，对各平台商务业务进行指导，外埠管理部主要对外埠平台进行财务监控，经营核算部主要负责事业部相关报表的核算。

二、各平台设有财务部，财务部工作岗位的设立、人员的聘任、解聘由总公

司财务部决定。

三、平台财务部经理除了进行日常的财务核算与管理、执行落实财务制度外，

重要的是要对平台的资金、物资进行管理，规避经营与管理上的风险。

四、随着平台规模的扩大，财务组织体系必须正规化，平台财务部的岗位设

置如下：

财务部经理（或主管会计，下同）

出纳器材会计总帐会计（或经理兼）

五、以上岗位要相对独立，互相牵制。对重要岗位（财务部经理、出纳等）的人选要回避，确保组织体系正规化。

第三章：资金管理

第一节：有关资金管理的一般规定

一、资金管理的原则是：“统一调度，有偿使用”

1、为提高资金运营效益，总公司财务部负责资金的统一调度和安排，产品事业部、平台必须服从。

2、台财务部负责本公司营运资金的管理，其营运资金的来源：（1）股本金（2）

总公司的拆借资金。除股本金外，总公司调配的其它资金一律有偿使用。

二、资金管理的目标是“保证资金安全，加快资金周转”

1、未经总公司总经理、财务部批准，平台不得自行对外借入或借出资金。

2、平台因费用报销、项目运作需要的资金填写<信诚科技用款申请单>（见附表一），报公司总经理、总部运作中心统一调配解决。

3、事业部每季末20号（节假日顺延）上报下一季度用款计划，月度中间需新增

用款额度的要求提前20天上报，统一填写<信诚科技用款申请单>（见附表一）。

4、事业部申请的临时资金，到期未还的，按月收取千分之八的滞纳金。

4、禁止平台对外提供担保，禁止平台以任何形式对外投资。

5、减少应收帐款、库存商品占用资金，加快回款，避免积压。超过一个月的应收帐款为超期应收款，超过一个月的库存为积压。

第二节：货币资金管理

一、货币资金管理的原则

货币资金是指各经营单位的现金、银行存款和其它货币资金。

1、因公借款，必须是公司的正式员工，临时或试用期内人员不能借款。

2、持“前帐不清、后帐不立”的借款原则。

3、货币资金收支必须及时全额入帐，做到日清月结。

4、所有借款、对外付款前必须坚持主管审批、财务审核手续。

二、现金管理

1、现金的使用范围：严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》，主要用于：1）支付职工、劳务的工资、奖金、福利、劳务费。

2）因公出差必须携带的差旅费。

3）结算金额起点（100元）以下的零星支出。

2．现金收入要及时全额入帐，于当日或最迟下一工作日送存银行，一般不得坐支，

对确需坐支的，应该用现金支票补齐，以确保收入记录的完整。

3．现金盘点制度。每日下班前出纳必须进行现金盘点，填制现金盘点表，并与帐面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务经理解决；平台财务经理负责检查出纳盘点工作。

4．大额现金送存银行或提取大额现金必须用车或至少两人。

三、银行存款管理

1．银行帐户管理

1）平台未经总公司财务部批准不得自行设立和变更帐户。

2）已开设的帐户需及时报总公司财务部备案。

2．印章管理

1）财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务经理各执一枚。

2）发票专用章由收款员专人管理和使用。

3．对外签发支票，财务必须填列用途、日期、金额或限额。小写金额前加封（¥），定额支票或超过万元的限额支票必须填列收款单位的全称；五万元以上（含五万元）不许签发限额支票；不得签发远期（10日以上）支票。

4．各产品事业部取得的代理“期票”经商务部登记后交与出纳保管，到期日上午送存银行。“期票”交接要办理相应手续。

5、对于银行退票，出纳要及时通知经办人与出票人单位联系换票，对因换票不及

时造成的经济损失由经办人承担。退票、换票交接也应办理相应手续。6．帐、表管理

1）出纳应按日将银行存款收支编制银行存款流水帐，并根据会计编制的记帐凭证登记日记帐，做到日清月结。

2）出纳按期向银行索要对帐单，次月5日前编制完成银行存款余额调节表。及时清理未达帐项，并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决的未达帐项，报财务经理处理落实。

3）对帐单、调节表按月装订存档，财务经理定期对出纳工作进行检查考核。

四、借款、报销规定：

1、员工个人借款分两类：特殊借款和普通借款。

（一）、特殊借款

1）特殊借款的范围包括连续出差一个月以上的差旅费借款、保证金、诉讼费、住院费、备用金、押金、信用卡等特殊用途的个人借款。

2）此类借款在借款时应另附说明，由公司总经理审批，说明中必须注明预计

还款日期。

3）特殊借款超过预计还款日期，财务部将在借款人当月工资中扣除。

4）备用金借款不能跨财年，财年结束后如需继续保留，需将备用金核销，并重新办理借款手续。

（二）、普通借款

1）普通借款是指除特殊借款之外的个人借款。如：差旅费、招待费借款等。

2）借款人应在借款后30 日内报销，超期未报财务部将在借款人当月工资中扣除。

2、办理借款的具体流程

1）在财务部门借款须填写“借款单”，在结算方式处选择“现金”、“支票”、“汇款”、“汇票”、“信用卡”其中一种。

2）如为汇款、汇票的需在收款单位及帐号栏填写单位名称、帐号、开户行。 3）事业部/职能部门名称：填写借款人所在部门名称。

部门审批人，按公司制度规定和授权的负责人手签方可有效。

3、办理报销的具体流程

（一）报销单的填写

1、要注明具体的结算方式；

2、填写经办人名称；

3、部门审批人，按公司制度规定和授权的负责人手签方可有效；

4、报销单后要附有原始单据和费用明细单。

（二）票据（不包括差旅费）的报销，必须在票据注明日期30天之内报销；超过规定期限的发票不予报销。

第三节：结算资金管理

结算资金主要包括预收、应收帐款，预付、应付帐款，其它应收、应付款。

一、应收帐款

1．欠款销售，第一次购买商品的代理商要坚持款到发货的原则。欠款销售，原则上必须签订销售合同，并经总经理或其授权人签字后，方可办理。本市代理商必须出具“期票”作为抵押，产品事业部部收取的“期票”要认真核对其有效性，并交商务专人登记后交出纳保管。

2．外地代理商欠款应控制在信用额度内。

3．因未收取“期票”或未签订销售合同及合同条款不利于公司利益而造成经济损